Upload
factorua
View
226
Download
3
Embed Size (px)
Citation preview
Будущее налоговых накладных (с 01.01.15 г.)
ВИНОКУРОВ Дмитрий Владимировичглавный редактор журнала «Налоги и бухгалтерский учет»
09.07.14
Спецсчета по НДС
всем плательщикам НДС;
автоматически (без участия плательщика);
не в своем банке (в ПАТ «Расчетный центр…»).
Спецсчетоткрывают:
Спецсчета по НДС
? Зачем?Основная цель — дополнительный
барьер (преграда) для выдачи/регистрации налоговых
накладных.
Спецсчета по НДС
Как этот барьер работает? НН можно зарегистрировать на сумму
не превышающую:
Спецсчета по НДС
НДС, уплаченныйна таможне
Пополнение счета
Суммапо полученным НН Сумма по выданным НН
Заявленное возмещение
Превышение НО над зарегистрированными НН
Суммовой «потолок» для регистрации налоговых накладных
Новости НН и декларации по НДС
КОСТЮК Дмитрий Васильевичзам. главного редактора журнала «Налоги и бухгалтерский учет»
Проект новой формы налоговой накладной9
1. Бланк НН добавится новой гр.9 «Ставка 7%».
2. Бланк РК будет дополнен новой гр. 11 «оподатковуються за ставкою 7%».
3. Порядок заполнения НН будет дополнен двумя нормами:а) ставки 20%, 0% и 7% можно будет «совмещать» в одной НН;б) ставки 20% и 7% нельзя будет совмещать в одной строке (т.е. в одной строке НН не смогут быть заполненными гр.8 и 9 одновременно).
Ошибочная НН зарегистрирована в ЕРНН10
1. Если 15-дневный срок регистрации не прошел, продавец:- выписывает новую НН с той же датой, но под новым номером;- регистрирует новую НН в ЕРНН;- в разд.І реестра выданных и полученных НН «минусует» старую НН с помощью бухсправки и отражает новую НН.
2. Если 15-дневный срок регистрации прошел.- если НН повлияла на сумму налоговых обязательств, продавец исправляет ошибку и вносит запись в реестр на основании бухсправки.- покупатель ставит НК на основании заявления по форме Д8.
Списание просроченной кредиторки по товарам/авансам
11
1. В случае списания по истечении срока исковой давности кредиторской задолженности по полученным товарам налоговый кредит следует корректировать в стр.16.1 декларации по НДС
2. В случае списания по истечении срока исковой давностикредиторской задолженности по полученному авансу,налоговые обязательства можно корректировать
Вопросы оплаты труда и благотворительности
СКРИПКИНА Екатерина Вячеславовнаэксперт по вопросам оплаты труда журнала «Налоги и бухгалтерский учет»
Новый вид благотворительной помощи13
Получатели помощи Цели Необлагаемая сумма
Участники боевых действий в зоне АТО, члены семей пострадавших (погибших, пропавших без вести) участников боевых действий
Для закупки или в виде спецтоваров по перечню КМУ, для оплаты (компенсации) стоимости лекарств, лечения, санаторно-курортного оздоровления
Любая сумма, полученная с 21.11.2013 г. до 31 декабря (включительно) года, следующего за годом завершения АТО (для волонтеров – фактически использованная)
Пострадавшие участники массовых акций гражданского протеста, члены семей (погибших, пропавших без вести) участников
Для оплаты (компенсации) стоимости лекарств, лечения, санаторно-курортного оздоровления
Переселенцы из зоны АТО, АР Крым и проживающие в зоне АТО
Благотворители-физлица, включенныев Реестр волонтеров АТО
Для предоставления помощи в пользу лиц и на цели, указанные выше + расходы волонтера
Вышеуказанные лица На восстановление утраченного имущества и на другие нужды по перечню КМУ
Сумма в пределах 1 тыс. минзарплат
Выплаты мобилизованным работникам14
Мнение ГФСУ: До появления кабминовского порядка компенсации среднего заработка мобилизованным работникам, работодатель начисляет таким работникам зарплату с соответствующим налогообложением (см. консультации в подкатегориях 103.02, 132.02 БЗ, письмо ГФСУ от 29.09.2014 г. № 5655/7/99-99-17-03-01-17)
Начисляем ЕСВ
Выплаты мобилизованным работникам
Удерживаем ЕСВ, НДФЛ, ВС
!
Военный сбор: определяем объект обложения15
Объект обложения ВС
Выплаты, которые включаются в ФОТ,и выплаты, которые
связаны с отношениямитрудового найма
(не ФОТ)
Выплатыпо гражданско-
правовым договорамна выполнение работ
(предоставление услуг)
Выигрыши в лотерею,в азартную игру
09.07.14
kons-line
09.07.14
kons-line