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AUDITORÍA IAUDITORÍA I
ControlControl
InternoInterno
Prof. Miguel Valera
Universidad Valle del Momboy
Lic. Miguel Angel ValeraLic. Miguel Angel Valera
¿Qué es el Control Interno?¿Qué es el Control Interno?
Es un proceso ejecutado por el Es un proceso ejecutado por el consejo de directores, la consejo de directores, la administración y otro personal de administración y otro personal de una entidad.una entidad.
Lic. Miguel Angel ValeraLic. Miguel Angel Valera
Significa cosas distintas para diferente gente
La Administración
Resto del
Personal
Consejo Directivo
?
Mala Comunicación
Lic. Miguel Angel ValeraLic. Miguel Angel Valera
El Control Interno esta diseñado para proporcionar seguridad razonable en cumplimiento de los objetivos siguientes
Efectividad y Eficiencia de las operaciones
Confiabilidad en la Información Financiera
Cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables
Lic. Miguel Angel ValeraLic. Miguel Angel Valera
Se tiene seguridad razonable sobre la Se tiene seguridad razonable sobre la consecución de los objetivosconsecución de los objetivos
Cuando se tiene seguridad razonable acerca Cuando se tiene seguridad razonable acerca de la preparación de estados financieros de la preparación de estados financieros confiablesconfiables
Cuando se tiene seguridad razonable están Cuando se tiene seguridad razonable están cumpliendo las leyes y regulaciones cumpliendo las leyes y regulaciones aplicablesaplicables
El Control Interno es Efectivo El Control Interno es Efectivo Cuando....Cuando....
Lic. Miguel Angel ValeraLic. Miguel Angel Valera
Componentes del Control InternoComponentes del Control Interno
Monitoreo
Información Y
Comunicación
Actividades de Control
Valoración del Riesgo
Ambiente de Control
Lic. Miguel Angel ValeraLic. Miguel Angel Valera
SiSi NoNo
Ayuda a la Entidad a Ayuda a la Entidad a Lograr los ObjetivosLograr los Objetivos
Puede cambiar una Puede cambiar una mala administración mala administración
por una buenapor una buena
Provee seguridad Provee seguridad razonablerazonable
Provee Seguridad Provee Seguridad AbsolutaAbsoluta
Entonces.... Que hace y que no hace