Báo cáo tổng hợp xí nghiệp may

B¸o ço Tæng hîp

1

§Ò bµi

XÝ nghiÖp may Th¨ng Long h¹ch to¸n hµng tån kho theo ph¬ng ph¸p kª khai thêng xuyªn vµ tÝnh thuÕ GTGT theo ph¬ng ph¸p khÊu trõ. Ph¬ng ph¸p tÝnh gi¸ vèn hµng xuÊt kho lµ ph¬ng ph¸p b×nh qu©n c¶ kú dù tr÷. Ho¹t ®éng cña xÝ nghiÖp trong th¸ng 2 n¨m 2004. ( ChØ h¹ch to¸n tiªu thô trong níc ).

A Sè d ®Çu kú çc tµI kho¶n:

TK Tªn tµI kho¶n D nî D cã

111 TiÒn mÆt 329.640.000

112 TiÒn göi ng©n hµng 952.000.000

131 Ph¶i thu cña kh¸ch hµng 181.900.000

138 Çc kho¶n ph¶i thu kh¸c 81.462.033

141 T¹m øng 14.300.000

142 Chi phÝ tr¶ tríc 16.345.000

152 Nguyªn liÖu vËt liÖu 11.830.000

153 C«ng cô, dông cô 23.750.000

154 Chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh DD 39.457.967

155 Thµnh phÈm 18.115.000

211 TSC§ h÷u h×nh 1.835.600.000

214 KhÊu hao TSC§ 19.163.319

311 Vay ng¾n h¹n 142.800.000

331 Ph¶i tr¶ ngêi b¸n 42.960.000

333 ThuÕ vµ çc kho¶n ph¶i nép NN 13.630.000

334 Ph¶i tr¶ c«ng nh©n viªn 26.890.000

338 Ph¶i tr¶ ph¶i nép kh¸c 29.860.000

341 Vay dµI h¹n 891.900.000

411 Nguån vèn kinh doanh 1.010.583.681

414 QuÜ ®Çu t ph¸t triÓn 462.664.663

421 Lîi nhuËn ch¬a ph©n phèi 670.000.000

441 Ph¶i thu néi bé kh¸c 193.948.337

Céng 3.504.400.000 3.504.400.000

B sè d chi tiÕt çc tµI kho¶n

* TK 131: Ph¶i thu cña kh¸ch hµng

M· kh¸ch Tªn kh¸ch D nî

KT C«ng ty XNK Kh¸nh Thµnh 56.700.000

BL C«ng ty TNHH B¶o Long 91.282.000

P§ C«ng ty Ph¬ng §«ng 33.918.000


2

*TK 331: Ph¶i tr¶ cho ngêi b¸n

M· kh¸ch Tªn kh¸ch D cã

NL C«ng ty TNHH NhËt Linh 12.080.000

NK C«ng ty XNK Ngäc Kh¸nh 17.000.000

ML C«ng ty Mai Linh 13.880.000

*TK 152: Nguyªn liÖu, vËt liÖu

M· sè Lo¹i vËt liÖu §VT Sè lîng Thµnh tiÒn

KC Khuy chám Çi 900 270.000

VI V¶I cotton M 1400 11.200.000

LT Lìi trai Çi 800 360.000

*TK 155: Thµnh phÈm

M· sè Tªn thµnh phÈm §VT Sè lîng Thµnh

tiÒn

VH. 212 Mò lìi trai ChiÕc 300 3.060.000

MA .234 Mò lìi trai ChiÕc 400 4.520.000

TG .198 Mò lìi trai ChiÕc 250 2.875.000

HVM.753 Mò lìi trai ChiÕc 200 2.060.000

TH .2412 Mò lìi trai ChiÕc 500 5.600.000

* TK 154: Chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh dë dang ph©n bæ cho 3 s¶n phÈm

M· sè Tªn thµnh phÈm Sè tiÒn

MA.234 Mò lìi trai 13.627.289

TG.198 Mò lìi trai 15.649.923

HVM.753 Mò lìi trai 10.180.000

C çc nghiÖp vô ph¸t sinh trong kú;

1.PhiÕu nhËp kho sè 311, ngµy 1/2. Ho¸ ®¬n GTGT sè 455645, xÝ nghiÖp nhËp kho v¶i cña c«ng ty B×nh Minh. §¬n gi¸ cha cã thuÕ VAT 10%. XÝ nghiÖp cha thanh to¸n tiÒn hµng.

Tªn NVL §VT Sè lîng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn

V¶i cotton m 3.300 8.000 26.400.000


3

2.PhiÕu nhËp kho sè 312, ngµy 2/2. Ho¸ ®¬n GTGT sè579898, xÝ nghiÖp nhËp kho lìi trai cña c«ng ty Hoµng Gia. §¬n gi¸ cha thuÕ VAT 10%. XÝ nghiÖp cha thanh to¸n tiÒn hµng.


Lìi trai Çi 17.400 450 7.830.000

3.PhiÕu xuÊt kho sè 411, ngµy 2/2. XuÊt v¶i cotton cho ph©n xëng s¶n xuÊt: - Mò MA.234: 1.100 m - Mò TG.198:1.100 m - Mò HVM.753: 1.000 m. 4.PhiÕu nhËp kho sè 313, ngµy 4/2. Ho¸ ®¬n GTGT sè113325. XÝ nghiÖp mua hµng cña c«ng ty Ph¬ng Nam, ®¬n gi¸ cha cã thuÕ VAT 10%, cha thanh to¸n tiÒn hµng.


Kho¸ Çi 17.800 250 4.450.000

5.PhiÕu nhËp kho sè 314, ngµy 5/2. Ho¸ ®¬n GTGT sè656733. XÝ nghiÖp mua hµng cña c«ng ty §µi B¾c, ®· thanh to¸n tiÒn hµng b»ng tiÒn mÆt. §¬n gi¸ cha cã thuÕ VAT 10%. PhiÕu chi sè 510


Khuy chám Çi 17.500 300 5.250.000

6.PhiÕu xuÊt kho sè 412, ngµy 6/2, xuÊt kho lìi trai cho ph©n xëng s¶n xuÊt: - Mò MA.234: 6.300 çi - Mò TG.198: 6.100 çi - Mò HVM.753: 4.700 çi. 7.PhiÕu nhËp kho sè 315, ngµy 7/2.Ho¸ ®¬n GTGT sè 513212. XÝ nghiÖp mua hµng cña c«ng ty Nam Cêng, tiÒn hµng cha thanh to¸n. §¬n gi¸ cha cã thuÕ VAT 10%.


M¸c Çi 17.600 150 2.640.000

8.PhiÕu chi tiÒn mÆt sè 511 ngµy 7/2, xÝ nghiÖp tr¶ tiÒn cho c«ng ty B×nh Minh sè tiÒn lµ 29.040.000 ®. 9.PhiÕu xuÊt kho sè 413 ngµy 7/2, xuÊt kho¸ cho ph©n xëng s¶n xuÊt: - Mò MA.234: 6.200 çi


4

- Mò TG.198: 6.050 çi - Mò HVM.753: 4.900 çi. 10.PhiÕu chi tiÒn sè 512 ngµy 8/2, tr¶ tÒn cho c«ng ty Hoµng Gia sè tiÒn lµ:8.316.000 ®. 11.PhiÕu nhËp kho sè 316 ngµy 8/2. Ho¸ ®¬n GTGT sè545443. XÝ nghiÖp mua hµng cña c«ng ty Ch©u Long. §¬n gi¸ cha thuÕ VAT 10%. XÝ nghiÖp ®· thanh to¸n b»ng tiÒn mÆt. PhiÕu chi sè 513.


NÑp nhùa Çi 17.450 200 3.490.000

12.PhiÕu nhËp kho sè 317, ngµy 9/2. Ho¸ ®¬n GTGT sè177869. XÝ nghiÖp mua hµng cña c«ng ty Phong Phó cha thanh to¸n tiÒn hµng. §¬n gi¸ cha cã thuÕ VAT 10%.


ChØ ®en kg 150 119.000 17.850.000

ChØ tr¾ng kg 200 120.000 24.000.000

13.PhiÕu xuÊt kho sè 414 ngµy 9/2, xuÊt khuy chám cho ph©n xëng s¶n xuÊt: - Mò MA.234: 6.220 çi - Mò TG.198: 6.150 çi - Mò HVM.753: 4.750 çi. 14.PhiÕu chi tiÒn sè 514 ngµy 10/2, xÝ nghiÖp tr¶ tiÒn cho c«ng ty Ph¬ng Nam sè tiÒn lµ 4.895.000 ®. 15.PhiÕu xuÊt kho sè 415 ngµy 10/2, xuÊt kho m¸c cho ph©n xëng s¶n xuÊt: - Mò MA.234: 6.250 çi - Mò TG.198: 6.120 çi - Mò HVM.753: 4.800 çi. 16.PhiÕu chi tiÒn sè 515 ngµy 11/2, tr¶ tiÒn cho c«ng ty Nam Cêng sè tiÒn lµ 2.904.000 ®. 17.PhiÕu nhËp kho sè 318, ngµy 11/2. Ho¸ ®¬n GTGT sè 798232. XÝ nghiÖp mua hµng cña c«ng ty bao b× Long Nguyªn ®· thanh to¸n tiÒn hµng. §¬n gi¸ cha cã thuÕ VAT 10%.PhiÕu chi sè 516


Thïng catton Çi 2.500 4.500 11.250.000

Tói nilon kg 2.100 3.500 6.300.000

B¨ng d¸n Cuén 327.000


5

18.PhiÕu xuÊt kho sè 416 ngµy 12/2, xuÊt nÑp nhùa cho ph©n xëng s¶n xuÊt: - Mò MA.234: 6.300 çi - Mò TG.198: 6.000 çi - Mò HVM.753: 4.400 çi. 19.PhiÕu xuÊt kho sè 417 ngµy 12/2, xuÊt kho chØ cho ph©n xëng s¶n xuÊt: + ChØ ®en:

- Mò MA.234: 40 kg - Mò TG.198: 22 kg

+ ChØ tr¾ng: - Mò HVM.753: 65 kg.

20.PhiÕu nhËp kho sè 319 ngµy 13/2. Ho¸ ®¬n GTGT sè 355479. XÝ nghiÖp mua hµng cña c«ng ty x¨ng dÇu Petrolimex.§¬n gi¸ cha cã thuÕ VAT 10%. XÝ nghiÖp cha tr¶ tiÒn.


X¨ng lÝt 5.500 5.900 32.450.000

21.PhiÕu xuÊt kho sè 418 ngµy 13/2 nguyªn vËt liÖu phô cho s¶n xuÊt s¶n phÈm: - Mò MA.234: 87.000 ® - Mò TG.198: 65.000 ® - Mò HVM.753: 59.000 ®. 22.PhiÕu xuÊt kho sè 419 ngµy 13/2, xuÊt kho bao b× cho ph©n xëng s¶n xuÊt: + Thïng catton:

- Mò MA.234: 500 çi - Mò TG.198: 350 çi

+ Tói nilon: - Mò HVM.753: 700 kg.

23.PhiÕu chi tiÒn sè 517 tr¶ tiÒn cho c«ng ty Phong Phó sè tiÒn lµ:46.035.000® Ngµy 14/2 24.PhiÕu xuÊt kho sè 420 ngµu 14/2, xuÊt x¨ng cho ph©n x¬ng s¶n xuÊt: - Mò MA.234: 2.300 lÝt - Mò TG.198: 2.000 lÝt - Mò HVM.753: 1.200 lÝt. 26.TÝnh ra tiÒn l¬ng ph¶i tr¶ c«ng nh©n viªn trong th¸ng. Ngµy 15/2: + CNTTSX:

- Mò MA.234: 22.180.000 - Mò TG.198: 18.600.000


6

- Mò HVM.753: 16.590.000. + Bé phËn qu¶n lý ph©n xëng: 9.760.000 ( ®îc ph©n bæ theo tiÒn l¬ng cña c«ng nh©n trùc tiÕp s¶n xuÊt ). 27.TrÝch BHXH, BHYT, KPC§ theo tØ lÖ qui ®Þnh ( 25% ). 28.TrÝch khÊu hao ë bé phËn s¶n xuÊt: - Mò MA.234: 18.332.542 - Mò TG.198: 12.960.000 - Mò HVM.753: 10.419.420 29.Çc chi phÝ kh¸c ë bé phËn qu¶n lý ph©n xëng. PhiÕu chi sè 518, ho¸ ®¬n thuÕ GTGT sè 652347, cha thuÕ VAT 10%. Ngµy 15/2. - Mò MA.234: 11.923.000 - Mò TG.198: 10.593.000 - Mò HVM.753: 9.631.000 30.Ngµy 15/2, tæng tiÒn ®iÖn , níc, ®iÖn tho¹i ë bé phËn s¶n xuÊt ( thuÕ VAT 10%. PhiÕu chi sè 519 - Mò MA.234: 18.860.900 - Mò TG.198: 17.362.700 - Mò HVM.753: 16.232.400 31.PhiÕu nhËp kho sè 320, ngµy 16/2 nhËp kho tõ bé phËn s¶n xuÊt: - Mò MA.234: 6.100 chiÕc - Mò TG.198: 5.900 chiÕc - Mò HVM.753: 4.000 chiÕc. 32. XÝ nghiÖp mua m¸y thªu dµn cña c«ng ty TNHH Hoµng Tó, Ho¸ ®¬n GTGT sè 689812, tØ lÖ khÊu hao 14%. dịch vụ báo cáo tài chính vay vốn ngân

hàng Gi¸ mua tho¶ thuËn cha thuÕ VAT 10% lµ 35.000.000. Chi phÝ l¾p ®Æt, vËn chuyÓn cha thuÕ 10% lµ 1.500.000. TÊt c¶ ®· tr¶ b»ng tiÒn mÆt ngµy 16/2, phiÕu chi sè 518. Biªn b¶n giao nh©n sè 28

33.PhiÕu thu tiÒn sè 611 ngµy 17/2, xÝ nghiÖp thu tiÒn nî cña kh¸ch hµng tõ ®Çu th¸ng: - C«ng ty NK Kh¸nh Thµnh: 56.700.000 - C«ng ty TNHH B¶o Long: 91.282.000 - C«ng ty Ph¬ng §«ng: 33.918.000 34.Ngµy 18/2,TrÝch khÊu hao TSC§ t¹i bé ph©n b¸n hµng vµ bé phËn qu¶n lý doanh nghiÖp: - Bé phËn b¸n hµng: 1.462.570 - Bé phËn qu¶n lý doanh nghiÖp: 3.792.406

http://ketoanthuevietnam.net/dich-vu-bctc-vay-von-ngan-hang/




7

35.Ngµy 19/2, ho¸ ®¬n b¸n hµng sè 231948. PhiÕu xuÊt kho sè 421, b¸n cho c«ng ty Minh S¬n ( ®¬n gi¸ cha thuÕ VAT 10% ). XÝ nghiÖp ®· thu ®îc tiÒn hµng theo phiÕu thu sè 612.

Tªn TP §VT Sè lîng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn

Mò MA.234 ChiÕc 1.200 30.000 36.000.000

Mò TG.198 ChiÕc 1.250 29.000 36.250.000

36.PhiÕu xu©t kho sè 422 ®iÒu chuyÓn tõ kho cña xÝ nghiÖp sang kho ®¹i lý sè 891 Lý Thêng KiÖt ngµy 19/2.


Mò MA.234 ChiÕc 2.900 30.000 87.000.000

Mò HVM.753 ChiÕc 1.780 32.000 56.960.000

37.Chi t¹m øng l¬ng cho c«ng nh©n viªn, phiÕu chi sè 520 ngµy 20/2: - Bé phËn b¸n hµng: 9.929.300 - Bé phËn qu¶n lý doanh nghiÖp: 7.464.200. 38.PhiÕu chi tiÒn sè 521 ngµy 20/2, tr¶ tiÒn cho c«ng ty x¨ng dÇu Petrolimex, sè tiÒn lµ 35.695.000 ®. 39.Ngµy 21/2, dịch vụ kế toán thuế chi phÝ vËn chuyÓn hµng ho¸ ®em tiªu thô , xÝ nghiÖp ®· chi tr¶ b»ng tiÒn mÆt theo phiÕu chi sè 522 sè tiÒn lµ 2.610.000. 40.C«ng ty Minh S¬n tr¶ lai 720 chiÕc mò MA.234 vµ 850 chiÕc mò TG.198 do may sai qui çch, xÝ nghiÖp ®· kiÓm nhËn vµ nhËp kho ®ñ theo phiÕu nhËp kho sè 321, xÝ nghiÖp ®· tr¶ b»ng tiÒn mÆt theo phiÕu chi sè 523 ngµy 22/2. 41.B¸o ço b¸n hµng cña c¬ së ®¹i lý, ®¹i lý ®· thanh to¸n tiÒn hµng cho xÝ nghiÖp b»ng tiÒn mÆt sau khi trõ 3% hoa hång ®îc hëng. PhiÕu thu sè 613 ngµy 23/2. 42.Ho¸ ®¬n b¸n hµng sè 231949, xÝ nghiÖp b¸n hµng cho c«ng ty TuÊn ViÖt (ho¸ ®¬n cha cã thuÕ VAT 10% ). PhiÕu xuÊt kho sè 423, kh¸ch hµng cha thanh to¸n. Ngµy 23/2.


Mò TG.198 ChiÕc 1.000 29.000 29.000.000

Mò HVM.753 ChiÕc 1.300 32.000 41.600.000

43.PhiÕu chi tiÒn sè 524 ngµy 24/2, xuÊt tiÒn mÆt göi vµo ng©n hµng sè tiÒn lµ 138.000.000 ®.

http://ketoanthuevietnam.net/dich-vu-ke-toan-thue-tron-goi/


8

44.PhiÕu thu tiÒn sè 614 ngµy 24/2 thu tiÒn cña c«ng ty TuÊn ViÖt sè tiÒn lµ 77.660.000 ®. 45.Ho¸ ®¬n b¸n hµng sè 231950, phiÕu xuÊt kho sè 424, xÝ nghiÖp b¸n hµng cho c«ng ty H¶i B×nh cha thu ®îc tiÒn ( ®¬n gi¸ cha cã thuÕ VAT 10%).Ngµy 25/2.


Mò VH.212 ChiÕc 300 20.000 6.000.000

Mò TG.198 ChiÕc 2.200 29.000 63.800.000

46.Ho¸ ®¬n b¸n hµng sè 231951 ngµy 26/2, phiÕu xuÊt kho sè 425, b¸n hµng cho c«ng ty Ph¬ng §«ng , c«ng ty øng tríc mét nöa sè tiÒn , sè cßn l¹i nî (®¬n gi¸ cha cã thuÕ VAT 10% ).PhiÕu thu sè 615


Mò TH.2412 ChiÕc 500 21.500 10.750.000

Mò MA.234 ChiÕc 2.000 30.000 60.000.000

47.PhiÕu thu tiÒn sè 616, c«ng ty H¶i B×nh thanh to¸n tiÒn hµng cho xÝ nghiÖp sè tiÒn lµ 76.780.000 ®. Ngµy 27/2 48.Ngµy 28/2 c«ng ty Phong Trang øng tríc mét nöa tiÒn hµng cho xÝ nghiÖp ®Ó mua hµng , ®¬n gi¸ cha thuÕ VAT 10%, phiÕu thu sè 617.


Mò TG.198 ChiÕc 1.200 29.000 34.800.000

Mò HVM.753 ChiÕc 1.350 32.000 43.200.000

49.C«ng ty Ph¬ng §«ng thanh to¸n nèt sè tiÒn cßn nî b»ng tiÒn mÆt , phiÕu thu sè 617. Ngµy 28/2. 50.PhiÕu thu tiÒn mÆt sè 618 ngµy 29/2, cöa hµng Phong Trang sau khi kiÓm tra vµ nhËn ®ñ hµng ®· thanh to¸n nèt sè tiÒn cßn nî . dịch vụ kế toán thuế

Ho¸ ®¬n GTGT sè 231952, phiÕu xuÊt kho sè 426.

§Þnh kho¶n

1. Nî TK 152(v¶i): 26.400.000 Nî TK 133: 2.640.000

Cã TK 331( B×nh Minh): 29.040.000 2. Nî TK 152( lìi trai): 7.830.000

Nî TK 133: 783.000 Cã TK 331( Hoµng Gia): 8.613.000



9

3.Nî TK 621: 25.600.000 - Mò MA.234: 8.800.000 - Mò TG.198: 8.800.000 - Mò HVM.753: 8.000.000

Cã TK 152( v¶i):25.600.000 4.Nî TK 152( kho¸): 4.450.000 Nî TK 133: 445.000

Cã TK 331( Ph¬ng Nam): 4.895.000 5.Nî TK 152( khuy chám):5.250.000 Nî TK 133: 525.000

Cã TK 111( §µi B¾c): 5.775.000 6. Nî TK 621: 7.695.000 - Mò MA.234: 2.835.000 - Mò TG.198: 2.745.000 - Mò HVM753: 2.115.000

Cã TK 152( Lìi trai): 7.695.000 7. Nî TK 152( M¸c): 2.640.000 Nî TK 133: 264.000

Cã TK 331(Nam Cêng):2.904.000 8. Nî TK 331(B×nh Minh): 29.040.000

Cã TK 111: 29.040.000 9. Nî TK 627: 4.287.500 - Mò MA.234: 1.550.000 - Mò TG.198: 1.512.500 - Mò HVM.753: 1.225.000

Cã TK 152( Kho¸): 4.287.500 10. Nî TK 331(Hoµng Gia): 8.613.000

Cã TK 111: 8.613.000 11. Nî TK 152(NÑp nhùa): 3.490.000 Nî TK 133: 349.000

Cã TK 111(Ch©u Long): 3.839.000 12. Nî TK 152(ChØ): 41.850.000 - ChØ tr¾ng: 24.000.000 - ChØ ®en:17.850.000 Nî TK 133: 4.185.000

Cã TK 331( Phong Phó): 46.035.000


10

13. Nî TK 627: 5.136.000 - Mò MA.234: 1.866.000 - Mò TG.198: 1.845.000 - Mò HVM.753: 1.425.000 Cã TK 152( Khuy chám): 5.136.000 14. Nî TK 331(Ph¬ng Nam): 4.895.000

Cã TK 111: 4.895.000 15. Nî TK 627: 2.575.500 - Mò MA.234: 937.000 - Mò TG.198: 918.000 - Mò HVM.753: 720.000

Cã TK 152(M¸c): 2.575.000 16.Nî TK 331(Nam Cêng): 2.904.000 Cã TK 111: 2.904.000 17. Nî TK 153(Bao b×): 17.787.000 Nî TK 133: 889.350

Cã TK 111(Long Nguyªn): 18.676.350

18. Nî TK 627: 3.340.000 - Mò MA.234: 1.260.000 - Mò TG.198: 1.200.000 - Mò HVM.753: 880.000

Cã TK 152(NÑp nhùa): 3.340.000 19. Nî TK 627: 15.178.000 - Mò MA.234: 4.760.000 - Mò TG.198: 2.618.000 - Mò HVM.753: 7.800.000

Cã TK 152(ChØ): 15.178.000 20. Nî TK 152(x¨ng): 32.450.000 Nî TK 133: 3.245.000

Cã TK 331(Petrolimex): 35.695.000 21. Nî TK 627: 211.000 - Mò MA.234: 87.000 - Mò TG.198: 65.000 - Mò HVM.753: 59.000

Cã TK 152: 211.000

22. Nî TK 627: 5.925.000 - Mò MA.134: 2.250.000


11

- Mò TG.198: 1.575.000 - Mò HVM.753: 2.100.000 Cã TK 153(Bao b×): 5.925.000 23. Nî TK 331(Phong Phó): 46.035.000

Cã TK 111: 46.035.000 24. Nî TK 627: 32.450.000 - Mò MA.234: 13.570.000 - Mò TG.198: 11.800.000 - Mò HVM: 7.080.000

Cã TK 152(x¨ng): 32.450.000 26.Nî TK 622: 57.370.000 - Mò MA.234: 22.180.000 - Mò TG.198:18.600.000 - Mò HVM.753: 16.590.000 Nî TK 627: 9.760.000

Cã TK 334: 67.130.000 Ph©n bæ chi phÝ s¶n xuÊt chung theo chi phÝ nh©n c«ng trùc tiÕp 22.180.000 - Mò MA.234 = ----------------- = 3.773.345 57.370.000 18.600.000 - Mò TG.198 = ----------------- = 3.164.302 57.370.000 16.590.000 - Mò HVM.753 = ---------------- = 2.822.353 57.370.000 27. Nî TK 622: 10.900.300

- Mò MA.2434: 4.214.200 - Mò TG.198: 3.534.000 - Mò HVM.753: 3.152.4100

Nî TK 627: 1.854.400 - Mò MA.234: 716.935,55 - Mò TG.198: 601.217,38 - Mò HVM.753: 536.247,07

Nî TK 334: 4.027.800

Cã TK 338: 16.782.500


12

28. Nî TK 627: 41.711.962 - Mò MA.234: 18.332.542 - Mò TG.198: 12.960.000 - Mò HVM.753: 10.419.420 Cã TK 214: 41.711.962 29.Nî TK 627: 32.147.000 - Mò MA.234: 11.923.000 -Mò TG.198: 10.593.000 -Mò HVM.753: 9.631.000 Nî TK 133: 3.214.700

Cã TK 111: 35.361.000 30.Nî TK 627: 52.456.000 -Mò MA.234: 18.860.900 -Mò TG.198: 17.362.700 -Mò HVM.753: 16.232.400 Nî TK 133:5.245.600

Cã TK 111: 57.701.600 31.a,Nî TK154: 308.597.662 -Mò MA.234: 117.916.423 -Mò TG. 98: 99.893.719 -Mò HVM.753: 90.787.520

31.b,Nî TK 155: 348.044.100

Cã TK 621: 33.295.000 -Mò MA.234: 11.635.000 -Mò TG198: 11.545.000 -Mò HVM753: 10.115.000 Cã TK 622: 68.270.300 -Mò MA234: 26.394.200 -Mò TG198: 22.134.000 -Mò HVM153: 19.742.100 Cã TK 627: 207.032.362 -Mò MA234: 79.887.223 -Mò TG198: 66.214.719 -Mò HVM753: 60.930.420 Cã TK 154: 348.044.100 -Mò MA234: 131.540.400 -Mò TG198: 115.539.700 -Mò HVM753: 100.964.000


13

32.Nî TK 211: 37.000.000 Nî TK 133: 3.700.000 Cã TK 111: 40.700.000 33.Nî TK 111: 181.900.000

Cã TK 131: 181.900.000 34.Nî TK 641: 1.462.570 Nî TK 642: 3.792.406

Cã TK 214: 5.254.976

35.Nî TK 632: 49.188.350 Cã TK155: 49.188.350

-Mò MA234: 25.119.600 -Mò TG 198: 24.068.750

Nî TK 111: 79.475.000

Cã TK 511: 72.250.000 Cã TK 3331: 7.225.000 36.Nî TK 157: 101.458.800

Cã TK 155: 101.458.800 - Mò MA.234: 60.705.700 -Mò HVM.753: 40.753.100

37.Nî TK 641: 9.929.300 Nî TK 642: 7.467.200

Cã TK 111: 17.396.500 38.Nî TK 331: 35.695.000

Cã TK 111: 35.695.000 39.Nî Tk 641: 2.610.000

Cã TK 111: 2.610.000 40.Nî TK 155: 31.438.510

Cã TK 632: 31.438.510 - Mò MA234: 15.071.760 - Mò TG.198: 16.366.750

Nî Tk 531: 46.250.000 Nî TK 3331: 4.625.000

Cã TK 111: 50.875.000


14

41.Nî TK 632: 101.458.800 Cã TK 157: 101.458.800

-Mò MA234: 60.705.700 -Mò HVM753: 40.753.100

Nî Tk 111: 153.605.320

Cã TK 511: 139.641.200 Cã TK 3331: 13.964.120

N¬ TK 131: 4.750.680

Cã TK 511: 4.318.800 Cã TK 3331: 431.880

42.Nî TK 632: 49.018.500

Cã TK 155: 49.018.500 -Mò TG198: 19.255.000 -Mò HVM753: 29.763.500

Nî TK 131: 77.660.000

Cã TK 511: 70.600.000 Cí TK 3331: 7.060.000

43.Nî TK 112: 138.000.000

Cã TK 111: 138.000.000 44.Nî TK 111: 77.660.000

Cí TK 131: 77.660.000

45.Nî TK 632: 45.421.000

Cã TK 155: 45.421.000 -Mò VH.212: 3.060.000 -Mò TG198: 42.361.000

Nî TK 131: 76.780.000

CãTK 511: 69.800.000 Cã TK 3331: 6.980.000

46.Nî TK 632: 47.466.000

Cí TK 155: 47.466.000 -Mò TH2412: 5.600.000 -Mò MA234: 41.866.000


15

Nî TK 111: 38.912.500 Cã TK 511: 35.375.000

Cã TK 3331: 3.537.500 NîTK 131: 38.912.500

Cã TK 511: 35.375.000 Cã TK 3331: 3.537.500

47.Nî TK 111: 76.780.000

Cã TK 131: 76.780.000 48.Nî TK 111: 42.900.000 Cã TK 131: 42.900.000 49.Nî TK 111: 38.912.500 Cã TK 131: 38.912.500 50.Nî TK 632: 54.014.250

Cã TK 155: 54.014.250 -Mò TG198: 23.106..000 -Mò HVM753: 30.908.250

Nî TK 111: 42.900.000 Cã TK 511: 39.000.000

Cã TK 3331: 3.900.000 Nî TK 131: 42.900.000 Cã TK 511: 39.000.000

Cã TK 3331: 3.900.000 51.Nî TK 911: 25.261.476 Cã TK 641: 14.001.870

Cã TK 642: 11.259.606 52.Nî TK 632: 346..566.900 Cã TK 155: 346.566.900 53.Nî TK 511: 46.250.000 Cã TK 531: 46.250.000 54.Nî TK 911: 315.128.390 Cã TK 632: 315.128.390 55.Nî TK 511: 459.110.000 Cã TK 911: 459.110.000


16

56.Nî TK 911: 118.720.134 Cã TK 421: 118.720.134

57.Nî TK 3331: 25.485.650 Cã TK 133: 25.485.650

D s¬ ®å tµI kho¶n ch÷ t

TK 621-MA.234 TK 621-TG.198

(3) 8.800.000 (6) 2.835.000

11.635.000 (31)

(3) 8.800.000 (6) 2.745.000

11.545.000 (31)

11.635.000 11.635.000 11.545.000 11.545.000

TK 621-HVM.753 TK 622-HVM.753

(3) 8.000.000 (6) 2.115.000

10.115.000 (31)

(3) 16.590.000 (6) 3.152.100

19.742.100 (31)

10.115.000 10.115.000 19.742.100 19.742.100

TK 622- MA234 TK622-TG198

(26) 22.180.000 (27) 4.214.200

26.394.200 (31)

(26) 18.600.000 (27) 3.534.000

22.134.000 (31)

16.394.200 26.394.200 22.134.000 22.134.000

TK 627-MA.234 TK 627-TG198

(9) 1.550.000 (13) 1.866.000 (15 )937.500 (18) 1.260.000 (19) 4.760.000 (22) 87.000 (23) 2.250.000 (25) 13.570.000 (26) 3.773.345 (27) 716.935,55 (28) 18.332.542 (29) 11.923.000 (30)18.860.900

79.887.223(31)

(9) 1.512.500 (13) 1.845.000 (15) 918.000 (18) 1.200.000 (19) 2.618.000 (22) 65.000 (23) 1.575.000 (25) 11.800.000 (26) 3.164.302 (27) 601.217,38 (28) 12.960.000 (29)10.593.000 (30)17.362.700

66.214.719(31)

79.887.223 79.887.223 66.214.719 66.214.719


17

TK 627-HVM.753 TK 133

(9) 1.225.000 (13) 1.425.000 (15) 720.000 (18 ) 880.000 (19) 7.800.000 (22) 59.000 (23) 2.100.000 (25) 7.080.000 (26) 2.822.353 (27) 536.247,07 (28) 10.419.420 (29) 9.631.000 (30) 16.232.400

60.930.420(31)

(1) 2.640.000 (2) 783.000 (4) 445.000 (5) 525.000 (7) 264.000 (11) 49.000 (12) 4.185.000 (17) 889.350 (20) 3.245.000 (29) 3.214.700 (30) 5.245.600 (32) 3.700.000

25.485.650 (57)

S60.930.420 60.930.420 25.485.650 25.485.650 TK 152 TK 331

xxx 11.830.000 (1) 26.400.000 (2) 7.830.000 (4) 4.450.000 (5) 5.250.000 (7) 2.640.000 (11) 3.490.000 (12) 41.850.000 (20) 32.450.000

25.600.000 (3) 7.695.000(6) 4.287.500 (9) 5.136.000 (13) 2.575.500 (15) 3.340.000 (18) 15.178.000(19) 211.000 (21) 32.450.000(25)

(8) 29.040.000 (10) 8.613.000 (14) 4.895.000 (16) 2.904.000 (23) 46.035.000 (38) 35.695.000

xxx 42.960.000 29.040.000 (1) 8.613.000 (2) 4.895.000 (4) 2.904.000 (7) 46.035.000 (12) 35.695.000 (20)

124.360.000 96.473.000 127.182.000 127.182.000

39.717.000 xxx 42.960.000 TK 153 TK 154

xxx 23.750.000 (17) 17.787.000

5.925.000 (23)

xxx 39.457.967 (31) 308.597.622

348.004.100(31)

17.787.000 5.925.000 308.597.622 348.004.100

35.612.000 51.489.000


18

TK 334 TK 338

xxx 26.890.000 Xxx 29.860.000

(27) 4.027.800 67.130.000 (26) 16.782.500 (27)

Xxx 46.642.500 TK 111 TK 131

Xxx 329.640.000 (33) 181.900.000 (35) 79.475.000 (41) 153.605.320 (44) 77.660.000 (46) 38.912.500 (47) 76.780.000 (48) 42.900.000 (49) 38.912.500 (50) 42.900.000

5.775.000 (5) 29.040.000 (8) 8.613.000 (10) 3.839.000 (11) 4.895.000 (14) 2.904.000 (16) 18.676.350(17) 46.035.000(23) 35.361.700(29) 57.701.600(30) 40.700.000(32) 17.396.500(37) 35.695.000(38) 2.610.000(39) 50.875.000(40) 138.000.000(43)

Xxx 181.900.000 (41) 4.750.680 (42) 77.660.000 (45) 76.780.000 (46) 38.912.500 (50) 42.900.000

181.900.000 (33) 77.660.000 (44) 76.780.000 (470 42.900.000 (48) 38.912.500 (49)

733.045.320 498.117.150 241.003.180 418.152.500

Xxx 564.568.170 Xxx 4.750.680 TK 214 TK 211

Xxx 19.163.319 Xxx 1.835.600.000

41.711.962 (28) 5.254.976 (34)

(32) 37.000.000

Xxx 66.130.257 Xxx 1.872.600.000 TK 641 TK 642

(34) 1.462.570 (37) 9.929.300 (39) 2.610.000

14.001.870 (51)

(34) 3.792.406 (37) 7.467.200

11.259.606 (51)

14.001.870 14.001.870 11.259.606 11.259.606


19

TK 511 TK 3331

72.250.000 (35) 139.641.200 (41) 4.318.800 (41) 70.600.000 (70) 69.800.000 (45) 35.375.000 (46) 35.375.000 (46) 39.000.000 (50) 39.000.000 (50)

( 40) 4.625.000 (57) 25.485.650

Xxx 13.630.000 7.225.000 (35) 13.964.120 (41) 431.880 (41) 7.060.000 (42) 6.980.000 (45) 3.537.500 (46) 3.537.500 (46) 3.900.000 (50) 3.900.000 (50)

505.360.000 30.110.650 50.536.000 TK 531 TK 157

(40) 46.250.000 46.250.000 (53) (37) 101.458.800 101.458.800 (41)

46.250.000 46.250.000 101.458.800 101.458.800

TK 632 TK 155

(35) 49.188.350 (41) 101.458.800 (42) 49.018.500 (45) 45.421.000 (46) 47.466.000 (50) 54.014.250

31.438.510 (40) 315.128.390

(54)

Xxx 18.115.000

(40) 31.438.510 (31) 348.004.100

49.188.350 (35) 101.458.800(36) 49.018.500 (42) 47.466.000 (45) 54.014.250 (50)

346.566.900 346.566.900 379.442.610 346.566.900

TK 112 TK 421

Xxx 952.000.000 Xxx 670.000.000

(43) 138.000.000 118.720.134 (56)

xxx 1.090.000.000 Xxx 788.720.134

TK 911

(51) 25.261.476 (54) 315.128.390 (56) 118.720.134

459.110.000 (55)

459.110.000 459.110.000


20

E b¶ng c©n ®èi sè ph¸t sinh

stt Sè d ®Çu kú Sè ph¸t sinh trong kú Sè d cuèi kú

Nî cã Nî cã Nî cã

111 329.640.000 733.045.320 498.117.150 564.568.170

112 952.000.000 138.000.000 1.090.000.000

131 181.900.000 241.003.180 418.152.500 4.750.000

133 25.485.650 25.485.650

138 81.462.033 81.462.033

141 14.300.000 14.300.000

142 16.345.000 16.345.000

152 11.830.000 124.360.000 96.473.000 39.707.000

153 23.750.000 173787.000 5.925.000 35.612.000

154 39.457.967 308.597.622 348.004.100 51.489

155 18.115.000 379.442.610 346566.900 50.990.710

157 101.458.800 101.458.800

211 1.835.600.000 37.000.000 1.872.600.000

214 19.163.319 46.966.938 66.130.257

311 142.800.319 142.800.000

331 42.960.000 127.182.000 127.182.000 42.960.000

333 13.630.000 30.110.650 50.536.000 33.166.000

334 26.890.000 4.027.800 67.130.000 89.992.200

338 29.860.000 16.782.500 46.642.500

341 891.900.000 891.900.000

411 1.010.583.681 1.010.583.681


21

421 670.000.000 118.720.134 788.720.134

441 193.948.337 193.948.337

511 505.360.000 505.360.000

531 46.250.000 46.250.000

621 33.295.000 33.295.000

622 68.270.300 68.270.300

627 207.032.362 207.032.362

632 346.566.900 346.566.900

641 14.001.870 14.001.870

642 11.259.606 11.259.606

911 459.110.000 459.110.000

Céng 3.504.400.000 3.504.400 3.958.746.670 3.958.746.670 3.769.507.772 3.769.507.772


22

PhÇn I:kÕ to¸n tsc® vµ chi phÝ tsc®

TSC§ cña xÝ nghiÖp bao gåm çc lo¹i m¸y may, m¸y thªu, çc thiÕt bÞ chuyªn ding, nhµ xëng, phôc vô cho ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña xÝ nghiÖp. dịch vụ báo cáo tài chính vay vốn ngân hàng Møc khÊu hao trÝch hµng n¨m dùa vµo nguyªn gi¸ TSC§ vµ thêi gian cña tµi s¶n ®ã. Hµng th¸ng c¨n cø vµo tØ lÖ khÊu hao ®a ®îc cÊp trªn phª duyÖt ®èi víi tõng lo¹i TSC§ ®Ó tÝnh ra møc khÊu hao hµng th¸ng. Nguyªn gi¸ TSC§ Møc khÊu hao hµng th¸ng = --------------------------- TØ lÖ khÊu hao 12 th¸ng NghiÖp vô 32: Mua mét dµn m¸y thªu gi¸ cha thuÕ 35.000.000 ® Trong th¸ng 2,m¸y mãc thiÕt bÞ cña xÝ nghiÖp cã nguyªn gi¸ lµ: 989.937.120, tØ lÖ khÊu hao lµ 14%. 989.937.120 Møc khÊu hao hµng th¸ng = -------------------- x 14% = 11.549.266 12 Khi tÝnh dîc møc khÊu hao hµng th¸ng ta lËp b¶ng ph©n bæ khÊu hao TSC§, lËp chøng tõ ghi sæ, sau ®ã ghi vµo sæ ®¨ng ký chøng tõ ghi sæ råi vµo sæ TSC§



23

B¶ng ph©n bæ khÊu hao tsc®

§VT: §ång

TT ChØ tiªu TL%

Toµn DN TK 627

TK 641 TK 642 NG KH PX c¾t PX may PX thªu

PX hoµn

thiÖn

Céng TK

627

1 M¸y mãc thiÕt

bÞ

14% 2.090.500.000 24.389.167 6.197.049 7.445.531 6.368.126 4.378.460 24.389.167

2 Nhµ xëng 12% 1.732.279.500 17.322.795 4.450.000 6.122.000 3.983.000 2.767.795 17.322.795

3 ThiÕt bÞ v¨n

phßng

10% 455..088.720 3.792.406

4 Ph¬ng tiÖn

vËn t¶i

12% 164.257.000 1.462.570

Céng 4442.125.220 41.711.962 10.647.049 13.567.531 10.351.126 7.146.255 41.711.962 1.462.570 3.792.406


24

Chøng tõ ghi sæ

XN Mò XK Sè: 01 CG- HN Ngµy 29/02/2004 §VT: §ång

Chøng tõ DiÔn gi¶i Sè hiÖu TK Thµnh tiÒn

Sè Ngµy Nî Cã

KhÊu hao TSC§ ë bé phËn SX 627 214 41.711.962

18/2 KhÊu hao ë bé phËn b¸n hµng 641 214 1.462.570

18/2 KhÊu hao ë bé phËn qu¶n lý 642 214 3.792.406

Céng 46.966.938

KÌm theo ….. chøng tõ gèc Ngêi lËp KÕ to¸n trëng


25

Sæ TSC§

NT

N

Chøng tõ Ghi t¨ng TSC§

KhÊu hao TSC§

Ghi gi¶m

TSC§

Sè NT

Tªn

TSC§

Níc

SX

Th¸ng n¨m

®a vµo sö

dông

Nguyªn gi¸

TSC§

KhÊu hao n¨m Sè KH trÝch

çc n¨m tríc

chuyÓn sang

Luü kÕ sè KH

hoÆc ghi gi¶m

TSC§

Gi¸ trÞ cßn l¹i

cña TSC§ TL%

Møc

kÕ

ho¹ch

28 16/2 M¸y thªu

dµn

VN 2/2004 35.000.000 10% 19.163.319 46.966.938 66.130.257


26

PhÇn II: kÕ to¸n thu mua nguyªn vËt liÖu vµ dù tr÷

nguyªn vËt liÖu, chi phÝ vËt liÖu trong sö dông

KÕ to¸n theo dâi t×nh h×nh nhËp xuÊt tån nguyªn vËt liÖu b»ng TK 1522. Khi xuÊt kho vËt liÖu kÕ to¸n viÕt phiÕu xuÊt kho, dịch vụ kế toán trọn gói xÝ nghiÖp sö dông ph¬ng ph¸p tÝnh gÝa xuÊt khgo nguyªn vËt liÖu lµ ph¬ng ph¸p c¶ k× dù tr÷. §¬n gi¸ thùc tÕ Gi¸ thùc tÕ tån §K + gi¸ thùc tÕ nhËp TK

b×nh qu©n = -------------------------------------------------------------

Sè lîng tån §K + Sè lîng nhËp TK

Gi¸ thùc tÕ xuÊt kho = Sè lîng vËt liÖu XK x §¬n gi¸ thùc tÕ b×nh qu©n

NhËp kho cã ë çc nghiÖp vô: 1,2,4,,5,7,11,12,17,20. XuÊt kho cã ë çc nghiÖp vô: 3,6,9,13,15,18,19,21,22,24.

VÝ dô: ë nghiÖp vô 1 VËt liÖu : V¶i cotton

Tån §K: 1.400 m, gi¸ thùc tÕ tån §K: 11.200.000 NhËp trong k×: 3.300 m, gi¸ thùc tÕ nhËp trong k×: 26.400.000

11.200.000 + 26.400.000 §¬n gi¸ thùc tÕ b×nh qu©n = --------------------------------- = 8.000 1.400 + 3.300

NghiÖp vô 3: XuÊt v¶i cho ph©n xëng s¶n xuÊt Mò MA.234: 1.100 m Mò TG.198: 1.100 m

Mò HVM.753: 1.000 m

V©y gi¸ thùc tÕ xuÊt kho v¶i cotton : Mò MA.234 = 1.100 x 8.000 = 8.800.000 Mò TG.198 = 1.100 x8.000 = 8.800.000

Mò HVM.753 = 1.000 x 8.000 = 8.000.000



27

B¶ng ph©n bæ nguyªn vËt liÖu, c«ng cô dông cô

§VT: §ång

STT

Ghi cã TK Ghi nî TK

TK 152 TK 153

1 621- CPNVLTT 33.295.000 Mò MA.234 11.635.000 Mò TG.198 11.545.000 Mò HVM.753 10.115.000

2 627- CPSXC 201.167.362 5.925.000 Mò MA.234 77.637.223 2.250.000 Mò TG.198 64.639.719 1.575.000 Mò HVM.753 58.830.420 2.100.000

Céng 234.402.362 5.925.000

B¶ng tæng hîp chøng tõ gèc cïng lo¹i

Ngµy 11/2/2004 Lo¹i chøng tõ gèc: PhiÕu nhËp kho

Sè: 01 §VT: §ång

Chøng tõ Néi dung nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t

sinh

Ghi cã TK 111

Sè Ngµy Tæng sè

tiÒn Ghi nî çc TK

TK 152 TK 153 TK 133

313 4/2 NK Khuy chám cña c«ng ty §µi B¾c

5.775.000 5.250.000 525.000

316 8/2 NK NÑp nhùa cña c«ng ty Ch©u Long

3.839.000 3.490.000 349.000

318 11/2 NK bao b× cña c«ng ty bao b× Long Nguyªn (ThuÕ VAT 5%)

18.676.350 17.787.000 889.350

28.290.350 8.740.000 17.787.000 1.763.350

Ngêi lËp biÓu Phô tr¸ch kÕ to¸n


28


Ngµy 13/2/2004 Lo¹i chøng tõ gèc: PhiÕu nhËp kho


Chøng tõ Néi dung nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh

Ghi cã TK 331

Sè Ngµy Tæng sè tiÒn

Ghi nî çc TK

152 133

311 1/2 NK v¶i cña c«ng ty B×nh Minh

29.040.000

26.400.000 2.640.000

312 2/2 NK Lìi trai cña c«ng ty Hoµng Gia

8.613.000 7.830.000 783.000

313 4/2 NK Kho¸ cña c«ng ty Ph¬ng Nam

4.895.000 4.450.000 445.000

315 7/2 NK M¸c cña c«ng ty Nam Cêng

2.904.000 2.640.000 264.000

317 9/2 NK ChØ cña c«ng ty Phong Phó

46.035.000

41.850.000 4.185.000

319 13/2 NK x¨ng cña c«ng ty Petrolimex

35.695.000

32.450.000 3.245.000

Céng 127.182.000

115.620.000 11.562.000s

Ngêi lËp biÓu Phu tr¸ch kª to¸n

Chøng tõ ghi sæ



Sè Ngµy Nî Cã

01 11/2 NK NVL ®· tr¶ tiÒn 152 111 8.740.000

01 11/2 NK CCDC ®· tr¶ tiÒn 153 111 17.787.000

133 111 1.763.350

Céng 28.290.350

KÌm theo…..chøng tõ gèc Ngêi lËp kÕ to¸n trëng


29

Chøng tõ ghi sæ



Sè Ngµy Nî Cã

02 13/2 NK NVL cha tr¶ tiÒn 152 331 115.620.000

02 13/2 133 331 11.562.000

Céng 127.182.000

KÌm theo…. chøng tõ gèc

Ngêi lËp KÕ to¸n trëng


Ngµy 14/2/2004 Lo¹i chøng tõ gèc: PhiÕu xuÊt kho


Chøng tõ Néi dung nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh

Ghi cã T 152

Sè Ngµy Tæng sè tiÒn Ghi nî çc TK

TK 621 TK 627

411 2/2 XuÊt v¶i cho PX s¶n xuÊt 25.600.000 25.600.000

412 6/2 XuÊt lìi trai cho PX SX 7.695.000 7.695.000

413 7/2 XuÊt kho¸ cho PXSX 4.287.500 4.287.500

414 9/2 XuÊt khuy chám cho PXSX 5.136.000 5.136.000

415 10/2 XuÊt m¸c cho PXSX 2.575.000 2.575.000

416 12/2 XuÊt nÑp nhùa cho PXSX 3.340.000 3.340.000

417 12/2 XuÊt chØ cho PXSX 15.178.000 15.178.000

418 13/2 XuÊt NVL phô cho PXSX 211.000 211.000

420 14/2 XuÊt x¨ng cho PXSX 32.450.000 32.450.000

Céng 96.473.000 33.295.000 63.177.500

Ngêi lËp biÓu Phu tr¸ch kÕ to¸n


30

Chøng tõ ghi sæ

XN Mò XK Sè : 04 CG- HN Ngµy 29/2/2004 §VT: §ång


Sè Ngµy Nî Cã

03 14/2 XuÊt NVL chÝnh cho PXSX 621 152 33.295.000

03 14/2 XuÊt NVL phô cho PXSX 627 152 63.177.500

Céng 96.473.000

KÌm theo…. Chøng tõ gèc Ngêi lËp KÕ to¸n trëng

Chøng tõ ghi sæ



Sè Ngµy Nî Cã

13/2 XuÊt kho bao b× cho PXSX 627 153 5.925.000

Céng 5.925.000

KÌm theo …. Chøng tõ gèc Ngêi lËp KÕ to¸n trëng


31

B¶ng nhËp xuÊt tån nguyªn vËt liÖu

stt Tªn nvl ®vt NhËp XuÊt Tån Thµnh tiÒn

(§ång)

1 V¶i m 3.300 3.200 100 800.000

2 Lìi trai Çi 17.400 17.100 300 135.000

3 Kho¸ Çi 17.800 17.150 650 162.500

4 Khuy chám

Çi 17.500 17.120 380 114.000

5 M¸c Çi 17.600 17.170 430 64.500

6 NÑp nhùa Çi 17.450 16.700 750 150.000

7 ChØ ®en Kg 150 62 88 10.472.000

8 ChØ tr¾ng kg 200 65 135 16.200.000

9 X¨ng lÝt 5.500 5.500 0 0

10 Thïng carton

Çi 2.500 850 1.650 7.425.000

11 Tói nilon kg 2.100 700 1.400 4.200.000

12 B¨ng d¸n Cuén 0

Céng 39.723.000


32

Sæ chi tiÕt vËt liÖu, dông cô, s¶n phÈm, hµng ho¸

Tªn Kho: NVL

TµI kho¶n: 152

Tªn vËt liÖu: v¶i cotton Trang sè :01 §¬n vÞ tÝnh: mÐt

Chøng tõ DiÔn gi¶i

TK

§¦

§¬n

gi¸

NhËp XuÊt Tån

Sè Ngµy Lîng TiÒn Lîng TiÒn Lîng TiÒn

1.400 11.200.000

311 1/2 NK v¶i cña c«g ty B×nh

Minh

331 8.000 3.300 26.400.000

411 2/2 XuÊt v¶i cho PXSX 621 3.200 25.600.000

1.500 12.000.000


33

Tªn vËt liÖu: Lìi trai Trang sè: 02 §VT: Çi


TK

§¦ §¬n gi¸

NhËp XuÊt Tån


800 360.000

312 2/2 NK lìi trai cña cty

Hoµng Gia

331 450 17.400 7.830

412 6/2 XuÊt lìi trai cho PXSX 621 450 17.100 7.695.000

1.100 495.000


34

Tªn vËt liÖu: Kho¸ Trang sè :03 §VT: Çi

Chøng tõ DiÔn gi¶i TK§¦

§¬n

gi¸

NhËp XuÊt Tån


313 4/2 NK kho¸ cña cty Ph¬ng

Nam

331 250 17.800 4.450.000

413 7/2 XuÊt kho¸ cho PXSX 627 250 17.150 4.287.500

650 162.500


35

Tªn vËt liÖu: Khuy chám Trang sè: 04 §VT: Çi

Chøng tõ DiÔn gi¶i TK§

¦

§¬n gi¸ NhËp XuÊt Tån


900 270.000

314 5/2 NK Khuy chám cña cty

§µi B¾c

111 300 17.500 5.250.000

414 9/2 XuÊt khuy chám cho

PXSX

627 17.120 5.136.000

1.280 384.000


36

Tªn vËt liÖu: M¸c Trang sè: 05 §VT:Çi

Chøng tõ DiÔn gi¶i TK§¦ §¬n gi¸

NhËp XuÊt Tån


315 7/2 NK M¸c cña cty

Nam Cêng

331 150 17.600 2.640.000

415 10/2 XuÊt M¸c cho

PXSX

627 150 17.170 2.575.500

430 64.500


37

Tªn vËt liÖu: NÑp nhùa Trang sè: 06 §VT: çi


§¬n

gi¸

NhËp XuÊt Tån


316 8/2 NK nÑp nhùa cñ cty

Ch©u Long

111 200 17.450 3.490.000

416 12/2 XuÊt nÑp nhùa cho PXSX 627 200 16.700 3.340.000

750 150.000


38

Tªn vËt liÖu: ChØ tr¾ng Trang sè : 07 §VT: Kg


Nh©p XuÊt Tån

Sè Ngµy Lîng TiÒn Lîng TiÒn Lîng TiÒ

317 9/2 NK chØ tr¾ng cña cty

Phong Phó

331 120.000 200 24.000.000

417 12/2 XuÊt chØ tr¾ng cho

PXSX

627 120.000 65 7.800.000

135 16.200.000


39

Tªn vËt liÖu: ChØ ®en Trang sè: 08 §VT: Kg


NhËp XuÊt Tån


317 9/2 NK chØ ®en cña cty

Phong Phó

331 119.000 150 17.850.000

417 12/2 XuÊt chØ ®en cho

PXSX

627 119.000 62 7.378.000

88 10.472.000


40

Tªn vËt liÖu: X¨ng Trang sè: 09 §VT: LÝt


§¬n

gi¸

NhËp XuÊt Tån


319 13/2 NK x¨ng cña cty Petrolimex 331 5.900 5.500 32.450.000

420 14/2 XuÊt x¨ng cho PXSX 627 5.900 5.500 32.450.000

0 0


41

Tªn vËt liÖu: Thïng carton Trang sè: 10 §VT: Çi


§¬n

gi¸

NhËp XuÊt Tån


318 11/2 NK thïng carton cña cty

LN

111 4.500 2.500 11.250.000

419 13/2 XuÊt cho PXSX 627 4.500 850 3.825.000

1.650 7.425.000


42

Tªn vËt liÖu: Tói nilon Trang sè: 11 §VT: Kg


§¬n

gi¸

NhËp XuÊt Kho


419 11/2 NK Tói nilon cña cty LN 111 3.000 2.100 6.300.000

419 13/2 XuÊt tói cho PXSX 627 3.000 700 2.100.000

1.400 4.200.000


43

Tªn vËt liÖu: B¨ng d¸n Trang sè : 12 §VT: Cuén


§¬n

gi¸

NhËp XuÊt Tån


419 13/2 NK b¨ng d¸n cña cty LN 111 327.000


44

PhÇn III: kÕ to¸n chi phÝ nh©n c«ng vµ trÝch bhxh,

bhyt, kpc® thu nhËp cña ngêi lao ®éng

Do ®Æc thï cña xÝ nghiÖp lµ lo¹i h×nh s¶n xuÊt gia c«ng xuÊt khÈu, nªn hiÖn nay xÝ nghiÖp ¸p dông chÕ ®é quÜ l¬ng nhÊt ®Þnh theo tØ lÖ % trªn doanh thu. Tæng quÜ l¬ng cña xÝ nghiÖp phô thuéc vµo çc ®¬n ®Æt hµng lµm gia c«ng s¶n phÈm cíi kh¸ch níc ngoµi. Tæng quÜ l¬ng cña xÝ nghiÖp ®îc x¸c ®Þnh nh sau: Tæng quÜ l¬ng = Tæng s¶n lîngcña tong m· hµng x §¬n gi¸ gia c«ng 1

®¬n vÞ s¶n phÈm x 53% x TØ lÖ ngo¹i tÖ hiÖn thêi

Trong quÜ l¬ng nhÊt ®Þnh ®ã, dịch vụ báo cáo tài chính xÝ nghiÖp ph¶I ®¶m b¶o thanh to¸n sao cho phï hîp ®¶m b¶o ®êi sèng c«ng nh©n. TiÒn l¬ng cña çn bé c«ng nh©n viªn sÏ ®îc thùc hiÖn lµm 2 k× trong mét th¸ng: t¹m øng vµo mngµy 22 vµ thanh to¸n vµo ngµy 7 th¸ng sau. ®èi víi c«ng nh©n s¶n xuÊt trùc tiÕp t¹i çc ph©n xëng th× tiÒn l¬ng ®îc tÝnh trªn c¬ së sè lîng s¶n phÈm hoµn thanhf trong th¸ng vµ ®¬n gi¸ tiÒn l¬ng theo tõng lo¹i hµng do phßng lao ®éng tiÒn l¬ng tÝnh to¸n trªn c¬ së sè liÖudo phongf kÜ thuËt cung cÊp vµ giao cho tõng ph©n xëng.§¬ gi¸ tiÒn l¬ng cho tõng s¶n phÈm ®îc chia thµnh ®¬n gi¸ chi tiÕt cho tõng c«ng ®o¹n theo qui tr×nh s¶n xuÊt s¶n phÈm cô thÓ: §¬n gi¸ tiÒn l¬ng cho tõng c«ng ®o¹n = §¬n gi¸ cho mét s¶n phÈm /

Thêi gian tiªu hao s¶n xuÊt 1 s¶n phÈm x thêi gian tiªu hao cho tõng

c«ng ®o¹n.

dịch vụ kế toán nội bộ Cô thÓ ®¬n gi¸ tiÒn l¬ng c«ng nh©n s¶n xuÊt mò lìi trai MA234 ®îc chia thµnh tõng c«ng ®o¹n nh sau:

http://ketoanthuevietnam.net/dich-vu-bao-cao-tai-chinh-cuoi-nam/

http://ketoanthuevietnam.net/dich-vu-ke-toan-noi-bo/


45

B¶ng ®¬n gi¸ c«ng ®o¹n

stt Tªn c«ng ®o¹n ®¬n gi¸(

®ång)

1 S¬ lìi trai 38,8

2 §Ì lìi trai 18,6

3 DiÔu lìi trai 19,2

4 Phô s¬, phô ®Ì lìi trai 6,7

5 Phô diÔu lìi trai 5,5

6 Can ba l¸ 21,7

7 Can thµnh kÝn 20,5

8 Hai kim tríc vµ hËu 44,6

9 Hai kim ba l¸ 22,4

10 Hai kim thµnh kÝn 24

11 S¬ ®Ì hËu 39,3

12 May nÑp nhùa 18,9

13 May kho¸ 24

14 Tra trai 28

15 S¬ trô 24,5

16 May m¸c 36

17 Bäc chám 7,2

18 T¸n chám 10

19 §ãng kho¸ 4,8

20 VSCN, thªu l«, phô kho¸ 68,6

483,3


46

B¶ng c©n ®èi l¬ng s¶n phÈm

Th¸ng 2/2004 Tªn s¶n phÈm: Mò lìi trai MA.234 – 6.100 s¶n phÈm

§¬n gi¸ 38,8 18,6 6,7 21,7 20,5 39,3 18,9 28 36 44,6 10 68,6 …

C§ HT

S¬ lìi trai

§Ì lìi trai

S¬ trô Can ba

l¸

Can thµnh kÝn

S¬ ®Ì hËu

May nÑp

nhùa

May kho¸

May m¸c Hai kim tríc vµ

hËu

T¸n chám

VSCN,thªu lç, phô

kho¸ …

NguyÔn

CÈm Ly

1.300 1.890 2.850 780 1.600 1.280 2.800 2.600 1.200

… .. … … ….. … … … … … … .. .. …

Céng 6.1000 6.100 6.100 6.100 6.100 6.100 6.100 6.100 6.100 6.100 6.100 6.100 6.100


47

Nh×n vµo b¶ng c©n ®èi s¶n phÈm, kÕ to¸n tÝnh l¬ng cho chi NguyÔn CÈm Ly ë ph©n xëng may chuyÒn 2 cã hÖ sè l¬ng lµ 2,01.

stt Tªn c«ng ®o¹n Sè lîng

( çi)

®¬n

gi¸

(§ång)

Thµnh tiÒn

( §ång )

1 S¬ lìi trai 1.300 38,8 50.440

2 Can thµnh kÝn 2.850 20,5 58.425

3 S¬ ®Ì hËu 780 39,3 30.654

4 May kho¸ 1.280 24 30.720

5 May nÑp nhùa 1.600 18,9 30.240

6 May m¸c 2.800 36 100.800

7 T¸n chám 1.200 10 12.000

8 Hai kim tríc vµ hËu 2.600 44,6 115.960

9 S¬ trô 1.890 24,5 46.305

Céng 475.544

2,01 x 290.000 L¬ng cÊp bËc tÝnh theo ngµy = --------------------- = 22.419

26 Trong th¸ng chÞ Ly nghØ phÐp 2 ngµy. VËy l¬ng thêi gian nghØ phÐp lµ: 22.419 x 2 = 44.838 VËy tæng l¬ng chi Ly ®îc hëng trong th¸ng: 475.544 + 44.838 = 520.382 TrÝch thu 5% BHXH vµ 1% BHYT: 6% x 2,01 x 290.000 = 34.974 L¬ng chÞ Ly ®îc hëng trong th¸ng: 520.382 – 34.974 = 485.408 Víi çch tÝnh l¬ng t¬ng tù nh trªn kÕ to¸n tÝnh l¬ng cho tõng c«ng nh©n chuyÒn 2. dịch vụ kế toán trọn gói tại hà nội



48

B¶ng thanh to¸n l¬ng

Th¸ng 2/2004 ChuyÒn may II

§VT: §ång

STT Hä vµ tªn L¬ng c¬

b¶n L¬ng s¶n

phÈm

L¬ng thêi gian

Tæng sè

Çc kho¶n gi¶m trõ

Sè tiÒn ®îc lÜnh PhÐp LÔ,h«i häp 6% BHXH,

BHYT Kh¸c

C«ng TiÒn C«ng TiÒn

1 NguyÔn CÈm Ly 533.400 475.544 2 44.838 520.382 34.974 485.408

2 TrÇn Thu Minh 422.100 447.920 3 48.705 496.625 25.326 471.299

… … … … … … … .. .. .. .. ..


49

L¬ng ph¶i tr¶ cho c«ng nh©n, trÝch BHXH, BHYT, KPC§ cã ë nghiÖp vô (26) vµ ( 27)

Chøng tõ ghi sæ


Chøng tõ DiÔn gi¶i Sè hiÖu Tk Thµnh tiÒn

Sè Ngµy Nî Cã

15/2 TÝnh l¬ng ph¶i tr¶ cho CNV trùc tiÕp SX

622 334 57.370.000

15/2 tÝnh k¬ng cho CNV PX 627 334 9.670.000

Céng 67.130.000

kÌm theo …. Chøng tõ gèc Ngêi lËp kÕ to¸n trëng

Chøng tõ ghi sæ

XN Mò XK Sè: 07 CG-HN Ngµy 29/2/2004 §VT: §ång


Sè Ngµy Nî Cã

15/2 TrÝch BHXH, BHYT, KPC§ theo tØ lÖ qui ®Þnh

622 627 334

338 338 338

10.900.300 1.854.400 4.027.800

Céng 16.782.500

KÌm theo…chøng tõ gèc Ngêi lËp KÕ to¸n trëng


50

PhÇn IV: kÕ to¸n chi phÝ s¶n xuÊt vµ tÝnh gi¸ thµnh

s¶n phÈm

KÕ to¸n chi phÝ s¶n xuÊt vµ tÝnh gi¸ thµnh s¶n phÈm xuÊt hiÖn trong nghiÖp vô (32) + Chi phÝ s¶n xuÊt

B¶ng tËp hîp chi phÝ- Th¸ng 2/2004

Mò lìi trai MA.234

§VT: §ång

stt

chØ tiªu vÒ

chi phÝ s¶n

xuÊt

621

cpnvltt

622

cpnctt

627

cpsxc

Tæng

chi phÝ

1 V¶i 8.800.000 8.800.000

2 Lìi trai 2.835.000 2.835.000

3 Kho¸ 1.550.000 1.550.000

4 M¸c 937.000 937.000

5 NÑp nhùa 1.260.000 1.260.000

6 Khuy chám 1.886.000 1.886.000

7 ChØ 4.760.000 4.760.000

8 X¨ng 13.570.000 13.570.000

9 Bao b× 2.250.000 2.250.000

10 VËt liÖu phô 87.000 87.000

11 L¬ng ph¶i tr¶ CNV

22.180.000 716.935,55 22.896.935

12 TrÝch BHXH, BHYT, KPC§

4.214.200 4.214.200

13 Chi phÝ KH TSC§

18.332.542 18.332.542

14 Chi ®iÖn níc, ®iÖn tho¹i

18.860.900 18.860.900

15 Chi phÝ # 11.923.000 11.923.000

Céng 11.635.000 26.394.200 79.887.223 117.916.423

T¬ng tù nh b¶ng tËp hîp chi phÝ cho mò lìi trai MA.234 ta cung lËp ®îc b¶ng tËp hîp chi phÝ cho 2 lo¹i mò TG.198 vµ mò HVM.753

Sau khi tËp hîp chi phÝ xong ta tiÕn hµnh tÝnh gi¸ thµnh ®¬n vÞ nhËp kho vµ gi¸ thµnh ®¬n vÞ xuÊt kho.


51

Gi¸ trÞ thµnh phÈm DD §K + PS trong k×(1)

*Gi¸ thµnh ®¬n vÞ nhËp kho = ------------------------------------------------------

Sè lîng thµnh phÈm nhËp kho

Gi¸ trÞ thµnh phÈm DD §K cña mò MA.234: 13.627.289 Tæng chi phÝ ph¸t sinh trong k× cña mò MA.234: 117.916.423 Tæng 621 ( MA.234 ) = 11.635.000 Tæng 622 ( MA.234 ) = 26.394.200 Tæng 627 ( MA.234 ) = 79.887.223 Sè lîng mò nhËp kho trong k× lµ: 6.100 chiÕc Suy ra, ta cã gi¸ thµnh ®¬n vi nhËp kho cña Mò MA.234 13.627.289 + 117.916.423 ( MA.234) = -------------------------------- = 21.564 6.100 T¬ng tù ta tÝnh ®îc gi¸ thµnh ®¬n vÞ nhËp kho cña mò TG.198 Gi¸ trÞ thµnh phÈm § §K : 15.649.923 Tæng chi phÝ ph¸t sinh trong k× : 98.893.719 Tæng 621 = 11.545.000 Tæng 622 = 22.134.000 Tæng 627 = 66.214.719 Sè lîng mò TG nhËp kho trong k×: 5.900 chiÕc 15.649.923 + 98.893.719 ( TG.198 ) = ----------------------------------- = 19.593 5.900 Gi¸ trÞ thµnh phÈm § §K cña mò HVM.753: 10.180.000 Tæng chi phÝ ph¸t sinh trong k× mò HVM.753: 90.787.520 Sè lîng nhËp kho trong k×: 4.300 10.180.000 + 90.787.520 ( HVM.753 ) = --------------------------------- = 23.480 4.300

Gi¸ thµnh ®¬n vÞ Gi¸ trÞ thµnh phÈm §K + ( 1)

xuÊt kho = ---------------------------------------------------------

Sè lîng TP tån §K + Sè lîng NK trong k×

Gi¸ thµnh ®¬n vÞ xuÊt kho cña mò MA.234


52

4.520.000 + 131.543.712 ( MA.234 ) = ------------------------------------ = 20.933 400 + 6.100 2.875.000 + 115.543.642 ( TG.198 ) = ------------------------------------- = 19.255 250 + 5.900 2.060.000 + 100.968.275 ( HVM.753 ) = ------------------------------------- = 22.285 200 + 4.300 + Gi¸ thµnh s¶n phÈm:

§Ó phï hîp víi ®èi tîng tËp hîp chi phÝ , ®èi tîng tÝnh gi¸ thµnh vµ yªu cÇu qu¶n lý, ph¬ng ph¸p tÝnh gi¸ thµnh mµ xÝ nghiÖp ¸p dông lµ ph¬ng p¸hp tÝnh gi¸ gi¶n ®¬n ( ph¬ng ph¸p trùc tiÕp). công ty dịch vụ kế toán trọn gói Do cuèi k× s¶n phÈm dë dang kh«ng cã hoÆc cã rÊt Ýt h«ng cÇn ®¸nh gi¸ nªn tæng gi¸ thµnh s¶n phÈm hoµn thµnh trong th¸ng sÏ b»ng tæng sè chi phÝ s¶n xuÊt ®· tËp hîp ®ëc trong th¸ng.

b¶ng tÝnh gi¸ thµnh s¶n phÈm

Th¸ng 2/2004 Tªn s¶n phÈm : Mò lìi trai – MA.234

Sè lîng : 6.100 s¶n phÈm §VT: §ång

stt Kho¶n môc Cpsxdd §k cpsxpstk Cpsxdd ck

1 cpnvltt 11.635.000 1.907

2 cpnctt 26.394.200 4.327

3 Cpsxc 79.887.223 13.096

Céng 117.916.423 19.330

T¬ng tù ta còng tÝnh ®î gi¸ thµnh ®¬n vÞ cho mò TG.198, Mò HVM.753



53

Sæ chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh

TK 621

Chøng tõ

DiÔn gi¶i TK§¦

Ghi Nî TK 621

Sè Ngµy Tæng sè Chia ra

MA.234 TG.198 HVM.753

411 2/2 XuÊt v¶i cho PXSX 152 25.600.000 8.800.000 8.800.000 8.000.000

412 6/2 XuÊt lìi trai cho PXSX 152 7.695.000 2.835.000 2.745.000 2.115.000

Céng 33.295.000 11.635.000 11.545.000 10.115.000

TK 622S

Chøng tõ

DiÔn gi¶i TK§¦

Ghi Nî TK 622

Sè Ngµy Tæng sè tiÒn Chia ra

MA.234 TG.198 HVM.753

15/2 TiÒn l¬ng cña CNTTSX 334 57.370.000 22.180.000 18.600.000 16.590.000

15/2 TrÝch BHXH, BHYT, KPC§ 338 10.900.300 4.214.200 3.543.000 3.152.100

Céng 68.270.300 26.394.200 22.134.000 19.742.100


54

TK 627

Chøng tõ

DiÔn gi¶i TK§¦

Ghi Nî TK 627


MA.234 TG.198 HVM.75341

3

413 7/2 XuÊt kho¸ cho PXSX 152 4.287.500 1.550.000 1.512.500 1.225.000

414 9/2 XuÊt khuy chám cho PXSX 152 5.136.000 1.886.000 1.845.000 1.425.000

415 10/2 XuÊt m¸c cho PXSX 152 2.575.000 937.000 918.000 720.000

416 12/2 XuÊt nÑp nhùa cho PXSX 152 3.340.000 1.260.000 1.200.000 880.000

417 12/2 XuÊt chØ cho PXSX 152 15.178.000 4.760.000 2.618.000 7.800.000

418 13/2 XuÊt NVL phô cho PXSX 152 211.000 87.000 65.000 59.000

419 13/2 XuÊt bao b× cho PXSX 153 5.925.000 2.250.000 1.575.000 2.100.000

420 14/2 XuÊt x¨ng cho PXSX 152 32.450.000 13.570.000 11.800.000 7.080.000

15/2 TiÒn l¬ng cña CNV PX 334 9.760.000 3.773.345 3.164.302 2.822.353

15/2 TrÝch BHXH, BHYT, KPC§ 338 1.854.400 716.935,55 601.217,38 536.247,07

KhÊu hao TSC§ 214 41.711.962 18.332.542 12.960.000 10.419.420

518 15/2 Chi phÝ kh¸c ë bé phËn QLPX 111 32.147.000 11.923.000 10.593.000 9.631.000

519 15/2 Chi tiÒn ®iÖn níc, ®iÖn tho¹i 111 52.456.000 18.860.900 17.362.700 16.232.400

Céng 207.032.362 79.916.223 66.214.719 60.930.420


55

TK 154

Chøng tõ

DiÔn gi¶i TK§¦

Ghi Nî TK 154


MA.234 TG.198 HVM.753

320 16/2 KÕt chuyÓn CPNVLTT 621 33.295.000 11.635.000 11.545.000 10.115.000

KÕt chuyÓn CPNCTT 622 68.270.300 26.394.200 22.134.000 19.742.100

KÕt chuyÓn CPSXC 627 207.032.362 79.887.223 66.214.719 60.930.420

Céng 308.597.662 117.916.423 99.893.719 90.787.520


56

CHng tõ ghi sæ

XN Mò XK Sè: 08 CG - HN Ngµy 29/2/2004 §VT: §ång


Sè Ngµy Nî Cã

16/2 KÕt chuyÓn chi phÝ 154 154 154

621 622 627

33.295.000 68.270.300 207.032.362

Céng 308.597.662

KÌm theo ….chøng tõ gèc Ngêi lËp kÕ to¸n trëng


57

PhÇn V: kÕ to¸n thµnh phÈm lao vô hoµn thµnh

S¶n phÈm hoµn thµnh nhËp kho trong nghiÖp vô sè ( 32) §¬n vÞ: Mò XK MÉu sè: 06- L§TL Bé phËn: PX may Ban hµnh theo Q§ sè: 1141- TC/Q§/C§KT Ngµy 1 th¸ng 11 n¨m 1995 CñaBé Tµi ChÝnh

Sè: 480

PhiÕu x¸c nhËn s¶n phÈm hoÆc

c«ng viÖc hoµn thµnh

Ngµy 16 th¸ng 2 n¨m 2004

Tªn ®¬n vÞ ( hoÆc ç nh©n ): Ph©n xëng may Theo hîp ®ång sè 120 Ngµy 1 th¸ng 2 n¨m 2004

STT Tªn s¶n phÈm ( c«ng viÖc )

§¬n vÞ tÝnh

Sè lîng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn Ghi chó

A B C 1 2 3 4

1 2 3

Mò lìi trai MA.234

Mò lìi trai TG.198

Mò lìi trai HVM.753

ChiÕc

ChiÕc

ChiÕc

6.100

5.900

4.300

21.564

19.583

23.480

131.540.400

115.539.700

100.964.000

Céng 348.004.100

Tæng sè tiÒn( viÕt b»ng ch÷ ):………………………………………………….. Ngêi giao viÖc Ngêi nhËn vÞªc Ngêi kiÓm tra chÊt lîng Ngêi duyÖt


58

Sæ

chi tiÕt vËt liÖu, dông cô, s¶n phÈm, hµng ho¸

Tªn kho: Thµnh phÈm

TµI kho¶n: 155

Tªn s¶n phÈm: Mò lìi trai VH.212 Trang sè: 13 §VT: chiÕc

Chøng tõ DiÔn gi¶i TK§¦ §¬n gi¸ NhËp XuÊt Tån

Sè Ngµy Lîng Tiªn Lîng TiÒn Lîng TiÒn

300 3.060.000

424 25/2 XuÊt b¸n cho cty H¶I B×nh 632 10.200 300 3.060.000

0 0


59

Tªn s¶n phÈm: Mò lìi trai TH.2412 Trang sè: 14 §VT: chiÕc


NhËp XuÊt Tån


500 5.600.000

425 26/2 XuÊt b¸n cho cty Ph¬ng

§«ng

632 11.200 500 5.600.000

0 0


60

Tªn s¶n phÈm: Mò lìi trai MA.234 Trang sè: 15 §VT: chiÕc


TK§

¦ §¬n gi¸

NhËp XuÊt Tån


400 4.520.000

320 16/2 NK tõ bé phËn s¶n

xuÊt

154 21.564 6.100 131.540.400 6.500 136.060.400

421 19/2 XuÊt b¸n cho cty

Minh S¬n

632 20.933 1.200 25.119.600 5.300 106.425.320

422 19/2 XuÊt b¸n cho ®¹i lý 157 20.933 2.900 60.705.700 2.400 45.709.620

321 22/2 NK hµng b¸n bÞ tr¶

l¹i

632 20.933 720 15.071.760 3.120 60.791.380


Ph¬ng §«ng

632 20.933 2.000 41.866.000 1.120 18.925.380


61

Tªn s¶n phÈm: Mò lìi trai TG.198 Trang sè: 16 §VT: chiÕc


TK§¦

§¬n gi¸

NhËp XuÊt Tån


250 2.875.000

320 16/2 NK tõ bé phËn SX

154 19.583 5.900 115.539.700 6.150 118.414.700

421 19/2 XuÊt b¸n cho cty Minh S¬n

632 19.255 1.250 24.068.750 4.900 94.345.950

322 22/2 NK hµng b¸n bÞ tr¶ l¹i

632 19.255 850 16.366.750 5.750 110.712.700

423 23/2 XuÊt b¸n cho cty TuÊn ViÖt

632 19.255 1.000 19.255.000 4.750 91.457.700

424 25/2 XuÊt ban cho cty H¶i B×nh

632 19.255 2.200 42.361.000 2.550 49.096.700

426 29/2 XuÊt b¸n cho cty Phong Trang

632 19.255 1.200 23.106.000 1.350 25.990.700


62

Tªn s¶n phÈm: Mò lìi trai HVM.753 Trang sè: 17 §VT: chiÕc


NhËp XuÊt Tån


200 2.060.000

320 16/2 NK tõ bé phËn SX 154 23.480 4.300 100.964.000 4.500 103.024.000

422 19/2 XuÊt b¸n cho ®¹i lý 157 22.895 1.780 40.753.100 2.720 62.270.900


TuÊn ViÖt

632 22.895 1.300 29.763.500 1.420 32.507.400


Phong Trang

632 22.895 1.350 30.908.250 70 1.599.150


63

Chøng tõ ghi sæ

XN Mò XK Sè:09 CG- HN Ngµy29/2/2004


Sè Ngµy Nî Cã

16/2 NK tõ bé phËn SX 155 154 348.044.100

Céng 348.044.100

PhÇn VI: kÕ to¸n tiªu thô s¶n phÈm, hµng ho¸, dÞch vô

Tiªu thô s¶n phÈm mò lìi trai cã ë trong çc nghiÖp vô sau: (35), (36), (42), (45), (46), (48), (50) công ty dịch vụ kế toán trọn gói Ph¬ng thøc b¸n hµng t¹i xÝ nghiÖp: b¸n trùc tiÕp qua kho NghiÖp vô (35), (42), (45), (46), (50). Ký göi t¹i çc ®¹i lý (36). Ph¬ng thøc thanh to¸n tiÒn b¸n hµng : b»ng tiÒn mÆt

B¶ng doanh thu tiªu thô s¶n phÈm – Th¸ng 2/2004

Stt Tªn thµnh

phÈm

Ngµy

xuÊt

b¸n

XuÊt

kho (

chiÕc)

§¬n gi¸

( ®ång)

Thµnh

tiÒn

(®ång)

1 Mò lìi trai MA.234

19/2 19/2 26/2

1.200 2.900 2.000

30.000 30.000 30.000

36.000.000 87.000.000 60.000.000

Céng 6.100 183.000.000

2 Mò lìi trai TG.198

19/2 23/2 25/2 28/2

1.250 1.000 2.200 1.200

29.000 29.000 29.000 29.000

36.250.000 29.000.000 63.800.000 34.800.000

Céng 5.650 163.850.000

3

Mu lìi trai HVM.753

19/2 23/2 28/2

1.780 1.300 1.350

32.000 32.000 32.000

56.960.000 41.600.000 43.200.000

Céng 4.430 141.760.000

4 Mò lìi trai VH.212

25/2 300 20.000 6.000.000

5 Mò lìi trai TH.2412

26/2 500 21.500 10.750.000

Céng 505.360.000



64


Ngµy 29/2/2004 Lo¹i chøng tõ gèc: PhiÕu thu tiÒn

Sè: 04 Chøng tõ Néi dung nghiÖp vô

kinh tÕ ph¸t sinh trong k×

Ghi nî TK 111

Sè Ngµy Tæng sè tiÒn Ghi cã çc TK

TK 131 TK 511 TK 3331

611 17/2 Thu tiÒn nî cña kh¸ch hµng

181.900.000 181.900.000

612 19/2 B¸n hµng cho c«ng ty Minh S¬n thu ®îc tiÒn

79.475.000 72.250.000 7.225.000

613 23/2 B¸o ço b¸n hµng cña ®¹i lý ®· thu tiÒn

153.605.320 139.641.200 13.964.120

614 24/2 Thu tiÒn cña c«ng ty TuÊn ViÖt

77.660.000 77.660.000

615 26/2 C«ng ty Ph¬ng §«ng øng tríc nöa tiÒn

38.912.500 35.375.000 3.537.500

616 27/2 C«ng ty H¶i B×nh thanh to¸n tiÒn hµng

76.780.000 76.780.000

617 28/2 C«ng ty Phong Trang øng tríc nöa tiÒn

42.900.000 42.900.000

618 28/2 C«ng ty Ph¬ng §«ng thanh to¸n nèt tiÒn

38.912.500 38.912.500

619 29/2 C«ng ty Phong Trang thanh to¸n nèt tiÒn

42.900.000 39.000.000 3.900.000

Céng 733.045.320 418.152.500 286.266.200 28.626.620



65

Chøng tõ ghi sæ



Sè Ngµy Nî Cã

04 29/2 Doanh thu b¸n hµng 111 111

511 3331

286.266.200 28.626.620

04 29/2 Ph¶I thu cña kh¸ch hµng 111 131 418.152.500

Céng 733.045.320

KÌm theo ….chøng tõ gèc Ngêi lËp KÕ to¸n trëng

Chøng tõ ghi sæ



Sè Ngµy Nî Cã

Gi¸ vèn hµng b¸n 632 155 245.105.100

632 157 101.458.800

Céng 346.566.900

KÌm theo … chøng tõ gèc Ngêi lËp KÕ to¸n trëng

Chøng tõ ghi sæ


Chøng tõ DiÔn gi¶i Sè hÖu TK Thµnh tiÒn

Sè Ngµy Nî Cã

19/2 XuÊt kho TP cho ®¹i lý 157 155 101.458.800

Céng 101.458.800



66

Chøng tõ ghi sæ


Chøng tõ DiÔn gi¶i Sè liÖu TK Thµnh tiÒn

Sè Ngµy Nî Cã

NK hµng b¸n bÞ tr¶ l¹i 155 632 31.438.510

Céng 31.438.510

kÌm theo …chøng tõ gèc Ngêi lËp KÕ to¸n trëng


67

PhÇn VII: kÕ to¸n vèn b»ng tiÒn

Sæ quÜ tiÒn mÆt

Trang sè: 01

NT Sè phiÕu

DiÔn gi¶i TK§¦ Sè tiÒn

Thu Chi Thu Chi Tån

329.640.000

5/2 510 Tr¶ tiÒn cho cty §µi B¾c 152 5.775.000 323.865.000

7/2 511 Tr¶ tiÒn cho cty B. Minh 331 29.040.000 294.825.000

8/2 512 Tr¶ tiÒn cho cty H. Gia 331 8.613.000 286.212.000

8/2 513 Tr¶ tiÒn cho cty C. Long 152 3.839.000 282.373.000

10/2 514 Tr¶ tiÒn cho cty P. Nam 331 4.895.000 277.478.000

11/2 515 Tr¶ tiÒn cho cty N.Cêng 331 2.904.000 274.574.000

11/2 516 Tr¶ tiÒn cho cty L.Nguyªn 153 18.676.350 255.897.650

14/2 517 Tr¶ tiÒn cho cty P. Phó 331 46.035.000 209.862.650

15/2 518 Chi phÝ ë bé phËn PX 627 35.361.700 174.500.950

15/2 519 Chi tiÒn ®iÖn níc, ®tho¹i 627 57.701.600 116.799.350

16/2 520 Mua m¸y thªu dµn 211 40.700.000 76.099.350

17/2 611 Thu tiÒn nî cña KHµng 131 181.900.000 257.999.350

19/2 612 Thu tiÒn cña cty M. S¬n 511 79.475.000 337.474.350

20/2 521 Chi t¹m øng l¬ng 64.. 17.396.500 320.077.850

20/2 522 Tr¶ tiÒn cho cty Petrlimex 331 35.695.000 284.382.850

21/2 523 Chi phÝ vËn chuyÓn 641 2.610.000 281.772.850

22/2 524 Cty M.S¬n tr¶ l¹i hµng 531 50.875.000 230.897.850

23/2 613 §lý thanh to¸n tiÒn hµng 511 153.605.320 384.503.170

24/2 525 XuÊt tiÒn mÆt göi vµo NH 112 138.000.000 246.503.170

24/2 614 Thu tiÒn cña cty T. ViÖt 131 77.760.000 324.263.170


68

615 Thu mét nöa tiÒn cña P.§«ng 511 38.912.500 363.175.670

27/2 616 Thu tiÒn cña cty H. B×nh 131 76.780.000 439.955.670

28/2 617 Thu nöa tiÒn cña cty P.Trang 131 42.900.000 482.855.670

28/2 618 Thu nèt tiÒn cña cty P.§«ng 131 38.912.000 521.768.170

29/2 619 Thu nèt tiÒn cña cty P.Trang 511 42.900.000

Céng 733.045.320 498.017.150 564.568.170

Sæ tiÒn göi ng©n hµng

Trang sè: 01


Sè tiÒn

Sè Ngµy Göi vµo Rót ra Cßn l¹i

952.000.000

520 20/2 XuÊt tiÒn mÆt göi vµo ng©n hµng

111 138.000.000

Céng 1.090.000.000


69

Ng©n Hµng: ACB

GiÊy b¸o cã Ngµy24/2/2004

Sè: 891

Tªn TK Nî: TiÒn göi ng©n hµng Sè hiÖu TK

Tªn TK Cã: TiÒn mÆt Nî: 112

Sè tiÒn( viÕt b»ng ch÷): Mét tr¨m ba t¸m triÖu ®ång ch½n

Cã: 111

Sè tiÒn( viÕt b»ng sè)

TrÝch yÕu: XuÊt tiÒn mÆt göi vµo ng©n hµng 138.000.000

Ngêi lËp phiÕu Chñ doanh nghiÖp Gi¸m ®èc


70


Ngµy 24/2/2004 Lo¹i chøng tõ gèc: PhiÕu chi tiÒn

Sè: 05

Chøng tõ DiÔn gi¶i Ghi cã TK 111

Sè Ngµy Tæng sè tiÒn Ghi nî çcTK

TK 112 TK 211 TK 627 TK 133

517 15/2 Chi phÝ ë bé phËn PX 35.361.700 32.147.000 3.214.700

518 15/2 Chi ®iÖn níc, tho¹i 57.701.600 52.456.000 5.245.600

519 16/2 Mua m¸y thªu dµn 40.700.000 37.000.000 3.700.000

523 24/2 Ch tiÒn göi vµo NH 138.000.000 138.000.000

Ngêi lËp biÓu Phu tr¸ch kÕ to¸n


71

lonh


Ngµy 22/2/2004 Lo¹i chøng tõ gèc: PhiÕu chi tiÒn

Sè: 06

Chøng tõ DiÔn gi¶i Ghi cã TK 111

Sè Ngµy Tæng sè tiÒn Ghi nî çc TK

TK 331 TK 641

TK 642

TK 531

TK 3331

511 7/2 Tr¶ tiÒn cho cty B.Minh 29.040.000 29.040.000

512 8/2 Tr¶ tiÒn cho cty H.Gia 8.613.000 8.613.000

514 10/2 Tr¶ tiÒn cho cty P.Nam 4.895.000 4.895.000

515 11/2 Tr¶ triÒn cho cty N.Cêng 2.904.000 2.904.000

517 14/2 Tr¶ tiÒn cho cty P.Phó 46.035.000 46.035.000

521 20/2 Chi t¹m øng l¬ng 17.396.500 9.929.300

7.467.200

522 20/2 Tr¶ tiÒn cho cty Petrolimex 35.695.000 35.695.000

523 21/2 Chi vËn chuyÓn hµng ho¸ 2.610.000 2.610.000

524 22/2 Hµng b¸n bÞ tr¶ l¹i 50.875.000 46.250.000

4.625.000

Céng 198.063.500 127.182.000 12.539.300

7.467.200

46.250.000

4.625.000



72

Chøng tõ ghi sæ

XN Mò XK Sè: 14 CG – HN Ngµy 29/2/2004 §VT: §ång


Sè Ngµy Nî Cã

06 22/2 Ph¶i tr¶ cho ngêi b¸n 331 111 127.182.000

06 22/2 Chi phÝ ë bé phËn b¸n hµng 641 111 12.539.300

06 22/2 Chi phÝ ë bé phËn QLDN 642 111 7.467.200

06 22/2 Hµng b¸n bÞ tr¶ l¹i 531 111 46.250.000

ThuÕ 3331 111 4.625.000

Céng 198.063.500


Chøng tõ ghi sæ


Chøng gtõ DiÔn gi¶i Sè hiÖu TK Thµnh tiÒn

Sè Ngµy Nî Cã

05 24/2 XuÊt tiÒn mÆt göi vµo N. hµng 112 111 138.000.000

05 24/2 Mua m¸y thªu dµn 211 111 37.000.000

05/ 24/2 Chi phÝ ë bé phËn PX 627 111 84.603.000

05 24/2 ThuÕ 133 111 12.160.300

Céng 271.763.300

KÌm theo … chøng tõ gèc Ngêi lËp KÕ to¸n trëng

Education

Báo cáo tổng hợp xí nghiệp may