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Informe sobre contabilidad basica
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Valor 10000
tasa 18% anual (saldos)
Plazo 5 años
comision 2%
Reciprocidad del crédito (Encaje bancario) 10%
Condición (i) costo del capital no sea superior al 20%
Pago anual con un año de gracia
Procedimiento:
1.- Definir el horizonte del crédito (Tiempo)
2.- Unidad e tiempo
3.- Daterminar los ingresos fondos
4.- Daterminar los Egresosfondos
5.- Calculo de flujo de fondos netos (FFN = Ingresos - Egresos)
6.- Cálculo Factor de Descuento (FD= 1/(1+i)n
7.- Calcular el flujo de fondos descontado (FFD= FFN * FD)
8.- Determinacion del VAN (∑ FFD)
Datos
Periodos (Años) 0 1 2 3
Conceptos
Ingresos
Préstamo 10000
Devolucion de Reciprocidad del crédito 0 0 0 0
Total Ingresos 10000 0 0 0
Egresos
Comisiones 200
Reciprocidad del Crédito 1000
Pago Capital 0 0 2500 2500
Interes 0 1800 1800 1350
Total Egresos 1200 1800 4300 3850
FFN (Flujo de Fondos Neto) 8800 -1800 -4300 -3850
Factor de Descuento 1 0.833 0.694 0.579
FFD 8800.00 -1500.00 -2986.11 -2228.01
VAN = -337 El proyecto no conviene
TIR= 0.2169296 21.7
La condicion es que (i) no sea mayor al 20% es decir TIR no mayor al 20%, en este caso es mayor es el 21%por lo tanto no cumle la condicion
MATRIZ
4 5
0 1000
0 1000
2500 2500
900 450
3400 2950
-3400 -1950
0.482 0.402
-1639.66 -783.66
La condicion es que (i) no sea mayor al 20% es decir TIR no mayor al 20%, en este caso es mayor es el 21%por lo tanto no cumle la condicion
MATRIZ
Periodos (Años) 0 1 2 3
Conceptos
Ingresos
Préstamo 10000
Devolucion de Reciprocidad del crédito 0 0 0 0
Total Ingresos 10000 0 0 0
Egresos
Comisiones 200
Reciprocidad del Crédito 1000
Pago Capital 0 0 2500 2500
Interes 0 1800 1800 1350
Total Egresos 1200 1800 4300 3850
FFN (Flujo de Fondos Neto) 8800 -1800 -4300 -3850
Factor de Descuento 1 0.820 0.672 0.551
FFD (Flujo de Fondos de Descuento) 8800.00 -1475.41 -2889.01 -2120.22
VAN = 59 El proyecto si conviene
TIR= 0.21692956
MATRIZ
4 5
0 1000
0 1000
2500 2500
900 450
3400 2950
-3400 -1950
0.451 0.370
-1534.76 -721.50
MATRIZ
Datos:
COMPRA BUSETA
VALOR DE CONTADO 20,000.00
VIDA UTIL 5 AÑOS
DEPREC ANUL 20% (20.000-4.000=16.000)
INGRESIOS POR ALQUILER 800ANUALES
AHORRO PASAJES 1,000 ANUALES
MANTENIMEINTO 500, el 1er año CON INCREMNTO DEL 10%
CONDICION(i) RENTABILIDAD NO MENOR DEL 30'%
I.R 24%
MATRICULA 1° año 5% V/compra
siguientes años restan la depreciación
SEGURO 2%, 1°año
siguientes años restar la depreciacion
Periodos (Años) 0 1 2 3
Conceptos
Ingresos
Alquiler 8000 8000 8000
Ahorro de pago de impuesto a la renta 1000 1000 1000
Total Ingresos 0 9000 9000 9000
Egresos
Valor Buseta 20000
Manteniemiento 0 500 550 605
Total Egresos 20000 500 550 605
FFN (Flujo de Fondos Neto) -20000 8500 8450 8395
Factor de Descuento 1 0.769 0.592 0.455
FFD -20000 6538.46 5000.00 3821.12
VAN = 504.52 El proyecto si conviene
TIR= 31.3185
MATRIZ
La condicion es que(i) o TIR o sea menor del 30%, si cumple
4 5
8000 8000
1000 1000
9000 9000
665.5 732.05
665.5 732.05
8334.5 8267.95
0.350 0.269
2918.14 2226.80
MATRIZ
La condicion es que(i) o TIR o sea menor del 30%, si cumple
Incremente:
MATRICULA 1° año 5% V/compra
siguientes años restan la depreciación
SEGURO 2%, 1°año
siguientes años restar la depreciacion
Periodos (Años) 0 1 2 3 4 5 6
Conceptos
Ingresos
Alquiler 8000 8000 8000 8000 8000
Ahorro de pago de impuesto a la renta 1000 1000 1000 1000 1000 1000
Total Ingresos 0 9000 9000 9000 9000 9000 1000
Egresos
Valor Buseta( no es gasto es inversion) 20000
Manteniemiento 0 500 550 605 665.5 732.05
Matricula 1000 800 600 400 200 0 restar deptreciacion acumulada
Seguro 400 320 240 160 80 0 restar deptreciacion acumulada
Imp renta 0 595 653 709 764 817 en los negativos van cero
Total Egresos 1400 1620 1390 1165 946 732 0
FFN (Flujo de Fondos Neto) -1400 7380 7610 7835 8055 8268 1000
Factor de Descuento 1 0.769 0.592 0.455 0.350 0.269 0.207
FFD -1400 5676.92 4502.96 3566.23 2820.10 2226.80 207.18
VAN = 17600.19 El proyecto si conviene -1975
TIR= 5.3017
MATRIZ
La tasa es mayor del 30% si cumple
Depreciacion Acumulada 200 Matricula
80 Seguro
restar deptreciacion acumulada
restar deptreciacion acumulada
en los negativos van cero
CALCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA ( datos del (2))
Ingresos Gastos Base Imponible Impuest Renta
0 0 1400 -1400 -350 0
1 8000 1620 6380 1595 1
2 8000 1390 6610 1653 2
3 8000 1165 6835 1709 3
4 8000 946 7054.5 1764 4
5 8000 732 7268 1817 5
6
TOTAL 8186.8625
IMPUESTO A AL RENTA SIN DEPRECIACION
Ingresos Gastos Depreciacion Base Imponible Impuest Renta Diferencia Ahorro del IR
0 1400 4000 -1400 -350 0
8000 5620 9620 2380 595
8000 5390 9390 2610 653 1000
8000 5165 9165 2835 709 1000
8000 4946 8946 3055 764 1000
8000 4732 8732 3268 817 1000
1000
TOTAL 3186.8625 4000
IMPUESTO A LA RENTA CON DEPRECIACION
DATOS:
Precio al contado$ 10,000
Vida Útil 5 años
Ingresos $ 3,000 año
Con los siguientes Incrementos 20%
Costo de Producción $ 2,000 Anuales
con incrementos del10%
Valor/Libros $ 1,000
Precio Venta $ 5,000
Impuesto sobre la Venta de Activos Fijos20%
Impuesto a la Renta24%
Condición - No menor al rendimiento del10%
Maquinaria (Nueva)
Maquinaria (Vieja)
Periodos (Años) 0 1 2 3 4
Conceptos
Ingresos
Maquinaria Vieja $ 0 $ 3,000 $ 3,600.00 $ 4,320.00 $ 5,184.00
Ingresos $ 0 $ 3,200 $ 3,840.00 $ 4,608.00 $ 5,529.60
Ahorro del pago del I.R $ 48.00 $ 48.00 $ 48.00
Total Ingresos $ 0 $ 6,200 $ 7,488.00 $ 8,976.00 $ 10,761.60
Egresos
Compra Maquinaria Nueva $ 10,000
Costo Producción 0 $ 2,000 $ 2,200 $ 2,420 $ 2,662
Impt. Renta $ 0 $ 960 $ 1,210 $ 1,514 $ 1,884
Total Egresos $ 10,000 $ 2,960 $ 3,410 $ 3,934 $ 4,546
FFN (Flujo de Fondos Neto) ($ 10,000) $ 3,240 $ 4,078.40 $ 5,042.08 $ 6,215.22
Factor de Descuento 1 0.90909091 0.826446281 0.7513148 0.68301346
FFD -10000.00 2945.45 3370.58 3788.19 4245.08
VAN = 9093.99 El proyecto no conviene 1861
TIR = 36.25% Se confirma la no factibilidad del proyecto
MATRIZ
Precio de Venta $ 5,000
5 6 V/Libros $ 1,000
Base Imponible $ 4,000
20% $ 800
$ 6,220.80 Utilidad Venta A.F. $ 3,200 Impuesto sobre la venta del activo fijo
$ 6,635.52
$ 48.00 $ 48.00
$ 12,904.32 $ 48.00
$ 2,928
$ 2,335
$ 5,263
$ 7,641.37
0.62092132
4744.69
18%
MATRIZ
Periodo Ingresos Gastos Base imp. IR Pago
0 0 10000 -10000 -2400
1 6200 2000 4200 1008
2 7440 2200 5240 1258 1008
3 8928 2420 6508 1562 1258
4 10714 2662 8052 1932 1562
5 12856 2928 9928 2383 1932
6 2383
Impuesto a la Renta sin depreciacion
Periodo Ingresos Gastos Depreciacion Base imp. IR Pago
0 0 10000 200 -10000 -2400
1 6200 2200 2400 4000 960
2 7440 2400 2600 5040 1210 960
3 8928 2620 2820 6308 1514 1210
4 10714 2862 3062 7852 1884 1514
5 12856 3128 3328 9728 2335 1884
6 2335
Depreciacion
200
Impuesto a la renta con depreciacion
Diferencia Ahorro del IR
0
0
48
48
48
48
48
Periodos (Años) 0 1 2 3
Conceptos
Ingresos
Maquinaria Vieja 0 3000 3600 4320
Ingreso 0 3200 3840 4608
Ahorro de pago de impuesto a la renta
Total Ingresos 0 6200 7440 8928
Egresos
Compra Maquinaria Nueva+Mquina Vieja 13000
Costo de produccion 0 2000 2200 2420
Impuesto Renta 0 960 1210 1514
Total Egresos 13000 2960 3410 3934
FFN (Flujo de Fondos Neto) -13000 3240 4030 4994
Factor de Descuento 1 0.90909091 0.82644628 0.7513148
FFD -13000 2945 3331 3752
VAN = 5956
TIR= 24.17%
MATRIZ
4 5
5184 6220.8
5529.6 6635.52
10713.6 12856.32
2662 2928.2
1884 2335
4546 5263
6167 7593
0.68301346 0.62092132
4212 4715
MATRIZ
Periodo Ingresos Gastos Base imp. IR Pago
0 0 13000 -13000 -3120
1 6200 2000 4200 1008
2 7440 2200 5240 1258 1008
3 8928 2420 6508 1562 1258
4 10714 2662 8052 1932 1562
5 12856 2928 9928 2383 1932
6 2383
Impuesto a la Renta sin depreciacion
Periodo Ingresos Gastos Depreciacion Base imp. IR Pago
0 0 13000 200 -13000 -3120
1 6200 2200 2400 4000 960
2 7440 2400 2600 5040 1210 960
3 8928 2620 2820 6308 1514 1210
4 10714 2862 3062 7852 1884 1514
5 12856 3128 3328 9728 2335 1884
6 2335
Depreciacion
200
Impuesto a la renta con depreciacion
Diferencia Ahorro del IR
0
0
48
48
48
48
48
Periodo Ingresos Gastos Base imp. IR Pago
0 0 0 0 0
1 6200 2960 3240 778
2 0 3410 -3410 -818 778
3 0 3934 -3934 -944 -818
4 0 4546 -4546 -1091 -944
5 0 5263 -5263 -1263 -1091
6 -1263
Impuesto a la Renta sin depreciacion
Periodo Ingresos Gastos Base imp. IR PagoDiferencia Ahorro del IR
0 0 0 0 0 0
1 6200 2960 3240 778 0
2 0 3410 -3410 -818 778 0
3 0 3934 -3934 -944 -818 0
4 0 4546 -4546 -1091 -944 0
5 0 5263 -5263 -1263 -1091 0
6 -1263 48
Impuesto a la renta con depreciacion
Diferencia Ahorro del IR
