Curso online Estado de Flujos de Efectivo

  • View
    2.447

  • Download
    4

Embed Size (px)

DESCRIPTION

El estado de Flujos de Efectivo es uno de los Estados más complejos de elaborar de cuantos componen las Cuentas Anuales. Sin embargo, es probablemente la mejor radiografía del estado de salud financiera de una Sociedad. Dadas las fechas en las que nos encontramos, muchos de nosotros estamos realizando la revisión del Estado de Flujos de Efectivo (EFE) de nuestros clientes. Por esta razón queremos mostrarte cómo lo hacemos en Audinfor mediante la utilización de Gesia. Más información y vídeo de la sesión en http://blog.gesia.es/estado-de-flujos-de-efectivo-con-gesia/

Text of Curso online Estado de Flujos de Efectivo

  • 1. Estado de Flujos de Efectivo1FORMACIONPARAPROFESIONALESCurso Onlinesobre el Estadode Flujos deEfectivoElaborado e impartido porEsteban Uyarra
  • 2. Estado de Flujos de EfectivoOBJETIVOOBJETIVO Mostrar la capacidad de la empresa para hacer frente a suscompromisos de pago, as como el origen de los cambios en latesorera de un periodo a otro. O bien, las causas que provocaron durante el ejercicio lavariacin de los saldos de tesorera, clasificados por lossiguientes tipos de flujos Explotacin Inversin o desinversin Financiacin
  • 3. Estado de Flujos de EfectivoTESORERIATESORERIA Efectivo que incluye Caja y depsitos bancarios a la vista Inversiones a corto plazo de gran liquidez(menos de 3 meses desde su adquisicin) Efectivo que incluye Caja y depsitos bancarios a la vista Inversiones a corto plazo de gran liquidez(menos de 3 meses desde su adquisicin)
  • 4. Estado de Flujos de EfectivoOTROS OBJETIVOS ADICIONALESOTROS OBJETIVOS ADICIONALES Mostrar la capacidad de la empresa para generar elefectivo necesario para financiar la actividad Cmo y en qu cuanta obtiene y destina elefectivo Mostrar la dependencia financiera exterior y cmose amortiza sta Cmo es la estructura financiera y las variacionesde los activos de la empresa Cmo ha variado todos los conceptos anterioresrespecto al ejercicio precedente Mostrar la capacidad de la empresa para generar elefectivo necesario para financiar la actividad Cmo y en qu cuanta obtiene y destina elefectivo Mostrar la dependencia financiera exterior y cmose amortiza sta Cmo es la estructura financiera y las variacionesde los activos de la empresa Cmo ha variado todos los conceptos anterioresrespecto al ejercicio precedente
  • 5. Estado de Flujos de EfectivoRELEVANCIA ACTUAL DE ESTE ESTADORELEVANCIA ACTUAL DE ESTE ESTADO La crisis ha concedido a este estado una relevanciaespecial al ser examinada con detalle por losanalistas y responsables de concesin de crditos. De hecho puede dar una informacin que elBalance y PYG no aportan. Lo anterior exige que se ha de prestar especialatencin a la revisin y verificacin de este estado. La crisis ha concedido a este estado una relevanciaespecial al ser examinada con detalle por losanalistas y responsables de concesin de crditos. De hecho puede dar una informacin que elBalance y PYG no aportan. Lo anterior exige que se ha de prestar especialatencin a la revisin y verificacin de este estado.
  • 6. Estado de Flujos de EfectivoCONTENIDOCONTENIDO FLUJO DE ACTIVIDADES DE EXPLOTACIN quecomprende los cobros y pagos derivados de lasactividades de explotacin de la empresa FLUJO DE INVERSIONES que comprende loscobros y pagos provenientes de lasenajenaciones e inversiones FLUJO DE FINANCIACION que comprende loscobros y pagos derivados de la financiacintanto propia como de terceros FLUJO DE ACTIVIDADES DE EXPLOTACIN quecomprende los cobros y pagos derivados de lasactividades de explotacin de la empresa FLUJO DE INVERSIONES que comprende loscobros y pagos provenientes de lasenajenaciones e inversiones FLUJO DE FINANCIACION que comprende loscobros y pagos derivados de la financiacintanto propia como de terceros
  • 7. Estado de Flujos de EfectivoCONCEPTO DE FLUJOSCONCEPTO DE FLUJOS
  • 8. Estado de Flujos de EfectivoFLUJO DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DEFLUJO DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DEEXPLOTACIONEXPLOTACIONA) FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE EXPLOTACIN1. Resultado del ejercicio antes de impuestos.2. Ajustes del resultado.3. Cambios en el capital corriente.4. Otros flujos de efectivo de las actividades de explotacin.5. Flujos de efectivo de las actividades de explotacin (+/-1+/-2+/-3+/-4)
  • 9. Estado de Flujos de EfectivoFLUJO DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DEFLUJO DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DEEXPLOTACIN (Cambios en el capital corriente)EXPLOTACIN (Cambios en el capital corriente)
  • 10. Estado de Flujos de EfectivoFLUJO DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DEFLUJO DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DEEXPLOTACIN (Cambios en el capital corriente)EXPLOTACIN (Cambios en el capital corriente)
  • 11. Estado de Flujos de EfectivoFLUJO DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DEFLUJO DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DEEXPLOTACIN (Otros flujos de efectivo de las actividadesEXPLOTACIN (Otros flujos de efectivo de las actividadesde explotacin)de explotacin)
  • 12. Estado de Flujos de EfectivoA) FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE EXPLOTACIN1. Resultado del ejercicio antes de impuestos.2. Ajustes del resultado.a) Amortizacin del inmovilizado (+).b) Correcciones valorativas por deterioro (+/-).c) Variacin de provisiones (+/-).d) Imputacin de subvenciones (-).e) Resultados por bajas y enajenaciones del inmovilizado (+/-).f) Resultados por bajas y enajenaciones de instrumentos financieros (+/-).g) Ingresos financieros (-).h) Gastos financieros (+).i) Diferencias de cambio (+/-).j) Variacin de valor razonable en instrumentos financieros (+/-).k) Otros ingresos y gastos (-/+).3. Cambios en el capital corriente.a) Existencias (+/-).b) Deudores y otras cuentas a cobrar (+/-).c) Otros activos corrientes (+/-).d) Acreedores y otras cuentas a pagar (+/-).e) Otros pasivos corrientes (+/-).f) Otros activos y pasivos no corrientes (+/-)4. Otros flujos de efectivo de las actividades de explotacin.a) Pagos de intereses (-).b) Cobros de dividendos (+).c) Cobros de intereses (+).d) Cobros (pagos) por impuesto sobre beneficios (+/-).e) Otros pagos (cobros) (-/+)5. Flujos de efectivo de las actividades de explotacin (+/-1+/-2+/-3+/-4)
  • 13. Estado de Flujos de EfectivoFLUJO DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSIONFLUJO DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSION Consta de dos grandes secciones:6. Pagos por inversiones (-).7. Cobros por desinversiones (+). Consta de dos grandes secciones:6. Pagos por inversiones (-).7. Cobros por desinversiones (+).
  • 14. Estado de Flujos de EfectivoFLUJO DE EFCTIVO DE LAS ACTIVIDADES DEFLUJO DE EFCTIVO DE LAS ACTIVIDADES DEINVERSIONINVERSIONB) FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSIN6. Pagos por inversiones (-).a) Empresas del grupo y asociadas.b) Inmovilizado intangible.c) Inmovilizado material.d) Inversiones inmobiliarias.e) Otros activos financieros.f) Activos no corrientes mantenidos para venta.g) Otros activos.7. Cobros por desinversiones (+).a) Empresas del grupo y asociadas.b) Inmovilizado intangible.c) Inmovilizado material.d) Inversiones inmobiliarias.e) Otros activos financieros.f) Activos no corrientes mantenidos para venta.g) Otros activos.8. Flujos de efectivo de las actividades de inversin (7-6)
  • 15. Estado de Flujos de EfectivoFLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADESFLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADESDE FINANCIACINDE FINANCIACIN Este flujo se compone de tres secciones osubflujos: Cobros y pagos por instrumentos de patrimonio Cobros y pagos por instrumentos de pasivofinanciero Emisin Devolucin y amortizacin Pagos por dividendos y remuneraciones de otrosinstrumentos de patrimonio Este flujo se compone de tres secciones osubflujos: Cobros y pagos por instrumentos de patrimonio Cobros y pagos por instrumentos de pasivofinanciero Emisin Devolucin y amortizacin Pagos por dividendos y remuneraciones de otrosinstrumentos de patrimonio
  • 16. Estado de Flujos de EfectivoFLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADESFLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADESDE FINANCIACINDE FINANCIACIN
  • 17. Estado de Flujos de EfectivoFLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADESFLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADESDE FINANCIACINDE FINANCIACIN
  • 18. Estado de Flujos de EfectivoFLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DEFLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DEFINANCIACINFINANCIACIN
  • 19. Estado de Flujos de EfectivoDATOS DEL CASODATOS DEL CASO
  • 20. Estado de Flujos de Efectivo
  • 21. Estado de Flujos de Efectivo
  • 22. Estado de Flujos de EfectivoC) FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIACIN9. Cobros y pagos por instrumentos de patrimonio.a) Emisin de instrumentos de patrimonio (+).b) Amortizacin de instrumentos de patrimonio (-).c) Adquisicin de instrumentos de patrimonio propio (-).d) Enajenacin de instrumentos de patrimonio propio (+).e) Subvenciones, donaciones y legados recibidos (+).10. Cobros y pagos por instrumentos d