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• Integrantes:• Parra S. Luis Alejandro• Carvajal Eduardo • Caro G, Jesús
EFECTIVO Y BANCOS
EFECTIVO
Definición: El efectivo ocupa poco espacio , tiene un valor
apreciable, es fácil de transferir y carece de marcas de
identificación que permita saber a quien pertenece. Por lo tanto hay
que controlar muy bien su manejo, para evitar que se desvíe o que
le den un mal uso.
Control Interno del efectivo: Un buen control Interno del efectivo
debe tener procedimientos adecuados para proteger tanto las
entradas como las salidas de efectivo. Existen dos principios
básicos:
Primero: Debe haber actividades separadas para que la persona
responsable de manejar y custodiar el efectivo no sea la misma que
lleve los registros.
Segundo: Todas las entradas de efectivo se deben depositar en el
Banco diariamente. Y todos los pagos deben hacerse mediante
cheques.
Procedimientos para el Control Interno: Los procedimientos que se
emplean para el control del efectivo de una Empresa depende de
varios factores como:
El Tamaño de la Empresa
La Actividad Económica que realiza
El Número de Empleados
La Fuentes de Efectivo etc.
Los Documentos mas Usados para el Control de Efectivo son:
Las Tiras Registradoras
Las notas de venta o
Las Facturas Prenumeradas.
Generalmente, se utilizan cajas registradoras. A medida que se van
sumando los precios en la caja van apareciendo en la parte de arriba
de la máquina. La maquina Produce dos tiras la original para el cliente
y una copia que permanece dentro de la maquina, bajo llave, hasta que
es retirada por el supervisor.
La Nota de venta y la Factura enumerada, se usan en vez de la caja
registradora para controlar y registrar la entrada de efectivo. El original
se le entrega al cliente y la copia va al departamento de Contabilidad de
la empresa. Las numeración previa de estos documentos constituye un
control efectivo de las operaciones realizadas.
Cuentas del Efectivo: Las cuentas que se manejan en contabilidad para
el control del Efectivo son:
Caja Chica: Es un fondo efectivo fijo de dinero destinado a cancelar
para los gastos menores o relativamente pequeños de la empresa. Como
Pasajes, propinas , estampillas etc.
Caja : Permite llevar el control de las entradas y salidas de dinero, hoy
en día esta cuenta esta en desuso, porque las entradas de dinero se
depositan diariamente en el banco y los pagos se hacen con cheque.
Banco: Permite controlar el movimiento del dinero de la empresa a
través de una cuenta corriente bancaria.
Operaciones con el Efectivo:
1. Las principales entradas de efectivo de una empresa son:
Ventas al contado
Cobros a los Clientes
Préstamos obtenidos de un Banco
Ventas de activos fijos y otras fuentes
2. Las principales salidas de efectivo de una empresa son:
Compras al contado
Pago a los proveedores
Pago de préstamos obtenidos
Cancelación de documentos negociables
Pago de Gastos de administración y Ventas.
El Diario Auxiliar de salidas de Efectivo: Es un diario especial
elaborado para registrar los pagos de efectivo.
Al finalizar un tiempo determinado puede ser semanal,
quincenal o mensual, se hace un corte de cuenta.
Arqueo de Caja: El efectivo recibido debe ser revisado con
cierta frecuencia, generalmente al final de cada día, para
verificar que el total del dinero realmente ingresado durante el
día concuerde con el importe total de los ingresos de caja
registrados en los documentos fuentes. A este chequeo se le
conoce como arqueo de caja. Se recomienda que sea el
supervisor quien realice esa tarea y no la persona que lleva los
documentos.
El arqueo de caja debe hacerse con mucho cuidado.
Faltantes y Sobrantes de Efectivo: Por mucho cuidado que tengan
a dar los vueltos a veces se puede dar más o menos. Por eso, al
final del día, el saldo de la caja registradora no es igual al que
aparece anotado. Si existe una diferencia entre lo registrado y lo
realmente recibido, se supone que se dio vuelto incorrecto y se
debe anotar en una cuenta titulada “ Faltante y Sobrante de
Efectivo”.
El Fondo de Caja Chica: Para tener un buen control sobre las
salidas de efectivo, todas las salidas deben hacerse mediante
cheques, excepto “Caja Chica”. La Caja Chica es un fondo efectivo
fijo de dinero destinado a cancelar para los gastos menores o
relativamente pequeños de la empresa. Como Pasajes, propinas,
estampillas etc.
El encargado de la Caja chica guarda el dinero en una caja de
seguridad, cada vez que hace un pago debe hacer una salida de
caja, que debe estar firmada por la persona que recibió el dinero.
Cuando queda poco dinero es necesario reponerlo.
Conciliación Bancaria: Para tener un buen control del efectivo, las
empresas deben abrir en un Banco por lo menos una cuenta
corriente, para facilitar el control de salida del efectivo.
Cuenta Corriente: Es el conjunto de depósitos de dinero que la
empresa coloca en el banco con la finalidad de retirarlos cuando los
necesite, por medio de cheques para pagar sus obligaciones.
El Banco: Tiene la obligación de entregar a sus clientes sus estados
de cuenta.
Hoy en día los Bancos permiten que sus clientes puedan ver su
estado de cuenta de manera electrónica a través de una
computadora.
El Estado de Cuenta Bancario: Es una relación detallada que el
banco envía a sus clientes donde le informa sobre los cargos y
abonos realizados durante el mes.
Procedimiento para la Conciliación Bancaria: Tan pronto se recibe el
Estado de cuenta del Banco se elabora un estado de conciliación
bancaria antes de esto se debe cumplir los siguientes pasos:
Cotejar los cheques emitidos por la empresa con los pagados por
el Banco para verificar cuales están pendientes.
Revisar si están en orden y registrados en el Banco todos los
depósitos hechos por la Empresa.
Revisar todas las notas de débitos y créditos.
Chequear, en el estado de cuenta del Banco y en el libro auxiliar si
todos los cheques del mes anterior fueron cobrados o no.
Métodos para preparar la Conciliación Bancaria:
Métodos de saldos encontrados
Métodos de saldos correctos
Métodos de los saldos Ajustados
GRACIAS
