LAPRO - PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ

1

XIN GIỚI THIỆU

Nghiệp vụ Xuất nhập khẩu LA PRO | Email: [email protected] | Website: https://www.xnk-lapro.vn | FB: https://www.facebook.com/XNK.LAPRO

Trung tâm Đào tạo Nhân sự Xuất nhập khẩu LA PRO

Email: [email protected] | Website: http://lapro.edu.vn/ | Skype: lapro.edu.vn

Add: 313 Định Công, Hoàng Mai, Hà Nội | Phòng 624 – Tầng 24 – Số 46 Phố Vọng –

Hà Nội

Tel: 0919 27 6887 | 0985 450 254 | Hotline: 04.36408750

FB: https://www.facebook.com/XNK.LAPRO

PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ

(DOCUMENTARY CREDIT)

2

Khái niệm

Phương thức tín dụng chứng từ là phương thức thanh

toán, trong đó, theo yêu cầu của khách hàng, một ngân hàng sẽ

phát hành một bức thư, gọi là Thư tín dụng, trong đó, ngân hàng

phát hành cam kết trả tiền hoặc chấp nhận hối phiếu cho một bên

thứ ba khi người này xuất trình cho ngân hàng phát hành bộ chứng

từ thanh toán phù hợp với những điều kiện và điều khoản quy định

trong Thư tín dụng.

3

Ký hiệu viết tắt

L/C: Thư tín dụng (Letter of Credit)

NHPH: Ngân hàng Phát hành (Issuing Bank).

NHTB: Ngân hàng Thông báo (Advising Bank).

NHCK: Ngân hàng Chiết khấu (Negotiating Bank).

NHXN: Ngân hàng Xác nhận (Confirming Bank).

NHCĐ: Ngân hàng Được Chỉ định (Nominated Bank).

4

Giải thíchThuật ngữ “Tín dụng”: Ở đây được dùng theo nghĩa “Tín

dụng chữ ký”, ngân hàng phát hành cho người nhập khẩu vay

“sự tín nhiệm” của mình thông qua việc phát hành L/C vì ngân

hàng có hệ số tín nhiệm cao hơn nhà nhập khẩu.

Thuật ngữ “Tín dụng chứng từ”: Vì đối tượng cấp tín dụng là

bộ chứng từ hàng xuất. Trong giao dịch Tín dụng chứng từ thì

tất cả các bên liên quan chỉ giao dịch với nhau bằng chứng từ.

5

Đặc điểm của giao dịch L/C

L/C là hợp đồng kinh tế giữa ngân hàng phát hành và nhà xuất khẩu vì mọi

chỉ thị, yêu cầu của nhà nhập khẩu đã do ngân hàng phát hành đại diện.

L/C độc lập với hợp đồng ngoại thương: L/C thể hiện cam kết thanh toán

của ngân hàng phát hành cho người thụ hưởng khi người này xuất trình được

bộ chứng từ phù hợp, nó hình thành trên cơ sở hợp đồng nhưng sau đó lại

hoàn toàn độc lập với hợp đồng này.

L/C chỉ giao dịch bằng chứng từ và chỉ thanh toán căn cứ vào chứng từ: Bộ

chứng từ phải tuân thủ chặt chẽ các điều khoản của L/C, bao gồm số loại, số

lượng và nội dung của chúng. Các ngân hàng chỉ trên cơ sở chứng từ, kiểm

tra việc xuất trình để quyết định xem trên bề mặt chứng từ có tạo thành một

xuất trình phù hợp theo yêu cầu của L/C hay không. 6

Những nội dung chủ yếu của L/C Số hiệu L/C (Credit Number): Tất cả L/C đều phải có số hiệu

riêng. Địa điểm phát hành L/C: Là nơi ngân hàng phát hành viết cam kết

thanh toán cho người thụ hưởng. Ngày phát hành L/C (Date of Issue):

• Bắt đầu tính thời hạn hiệu lực của L/C

• Ngày phát sinh sự cam kết của ngân hàng phát hành với người thụ hưởng

• Ngày phát sinh trách nhiệm không hủy ngang của nhà nhập khẩu trong việc hoàn trả cho ngân hàng phát hành

Tên, địa chỉ của những người có liên quan đến L/C:

• Người yêu cầu, người thụ hưởng

• Ngân hàng phát hành, ngân hàng xác nhận, ngân hàng thông báo, ngân hàng được chỉ định... 7

Những nội dung chủ yếu của L/C

Số tiền của L/C: Số tiền L/C vừa được ghi bằng số, vừa được ghi

bằng và phải thống nhất với nhau.

Thời hạn hiệu lực và địa điểm xuất trình L/C:

• Là thời hạn mà ngân hàng phát hành cam kết trả tiền cho nhà xuất

khẩu nếu nhà xuất khẩu xuất trình bộ chứng từ phù hợp.

• Địa điểm xuất trình L/C là địa điểm của ngân hàng mà tại đó L/C

có giá trị thanh toán.

Thời hạn trả tiền của L/C (Time of Payment): Trả tiền ngay hay

kỳ hạn.

Ngày giao hàng (Shipment date): Ngày giao hàng chậm nhất8

Những nội dung chủ yếu của L/C Những nội dung liên quan đến hàng hóa: Tên hàng, số

lượng, trọng lượng, giá cả, quy cách, phẩm chất, bao bì, ký mã hiệu…

Những nội dung về vận tải, giao nhận: Điều kiện giao hàng, nơi giao hàng, cách vận tải, nơi trả hàng…

Bộ chứng từ phải xuất trình:

• Bộ chứng từ là bằng chứng chứng minh nhà xuất khẩu đã hoàn thành nghĩa vụ giao hàng theo đúng như L/C quy định.

• Nếu bộ chứng từ xuất trình phù hợp thì ngân hàng phát hành sẽ phải thanh toán cho nhà xuất khẩu.

• Yêu cầu lập chứng từ phải nghiêm ngặt, hoàn hảo, phù hợp với những điều khoản của L/C.

9

Quy trình phát hành L/C Ngân hàng phát hành L/C:

10

Phương thức phát hành L/C:

• Phát hành bằng thư qua đường bưu điện: tính từ thời điểm đóng dấu của bưu điện.

• Phát hành bằng điện: Telex, Fax, Swift: tính từ thời điểm ấn nút ENTER truyền bức điện đi.

• Phát hành kết hợp thư và điện

1./ Tiếp nhận và kiểm tra hồ sơ mở L/C1./ Tiếp nhận và kiểm tra hồ sơ mở L/C

2./ Ngân hàng phát hành L/C2./ Ngân hàng phát hành L/C 3./ Tu chỉnh hoặc hủy L/C (nếu có)3./ Tu chỉnh hoặc hủy L/C (nếu có)

4./ Nhận và kiểm tra bộ chứng từ4./ Nhận và kiểm tra bộ chứng từ

6./ Thanh toán và kết thúc hồ sơ L/C6./ Thanh toán và kết thúc hồ sơ L/C

5./ Từ chối thanh toán xuất trình không phù hợp5./ Từ chối thanh toán xuất trình không phù hợp

Quy trình thông báo L/C Ngân hàng thông báo L/C:

11

1./ Nhận L/C từ ngân hàng phát hành1./ Nhận L/C từ ngân hàng phát hành

2./ Kiểm tra L/C2./ Kiểm tra L/CYêu cầu tu chỉnh hoặc hủy L/C (nếu có)Yêu cầu tu chỉnh hoặc hủy L/C (nếu có)

3./ Nhận, kiểm tra bộ chứng từ xuất khẩu3./ Nhận, kiểm tra bộ chứng từ xuất khẩu

Không phù hợp

Yêu cầu chỉnh sửa chứng từ (nếu có)Yêu cầu chỉnh sửa chứng từ (nếu có)

Không phù hợp

4./ Xuất trình chứng từ tại ngân hàng phát hành4./ Xuất trình chứng từ tại ngân hàng phát hành

5./ Báo có cho nhà xuất khẩu5./ Báo có cho nhà xuất khẩu

Quy tắc chọn ngân hàng thông báo L/C

Ngân hàng thông báo phải luôn do ngân hàng phát hành chỉ định, thường là ngân hàng phục vụ nhà xuất khẩu và là chi nhánh hay đại lý của ngân hàng phát hành.

L/C được thông báo qua ngân hàng nào thì các sửa đổi L/C phải được thông báo qua ngân hàng đó.

Nếu ngân hàng thông báo thứ nhất không có quan hệ khách hàng với người thụ hưởng thì ngân hàng phát hành phải chỉ định ngân hàng thông báo thứ hai.

Nếu 1 ngân hàng không phải là ngân hàng xác nhận, chỉ thực hiện thông báo L/C thì không chịu bất kỳ trách nhiệm nào phải thanh toán hay chiết khấu chứng từ theo L/C.

Nếu ngân hàng được yêu cầu thông báo L/C nhưng từ chối thì phải thông báo không chậm trễ quyết định này cho ngân hàng phát hành.

12

Xác nhận L/C Xác nhận: Là 1 cam kết chắc chắn, không hủy ngang của 1 ngân

hàng bổ sung vào sự cam kết của ngân hàng phát hành để thanh toán hoặc chiết khấu bộ chứng từ xuất trình phù hợp. Như vậy, 1 L/C được xác nhận đảm bảo 2 lần cho người hưởng lợi.

Nếu L/C quy định chứng từ xuất trình đến ngân hàng xác nhận và xuất trình là phù hợp thì ngân hàng xác nhận phải thanh toán ngay, trả chậm hoặc chiết khấu L/C.

Ngân hàng xác nhận bị ràng buộc không hủy ngang đối với việc thanh toán hoặc chiết khấu kể từ thời điểm xác nhận L/C.

Ngân hàng xác nhận cam kết hoàn trả tiền cho ngân hàng được chỉ định khi ngân hàng này đã thanh toán hoặc chiết khấu đối với xuất trình phù hợp và đã giao chứng từ cho ngân hàng xác nhận.

Từ chối yêu cầu xác nhận: Nếu 1 ngân hàng được ngân hàng phát hành ủy quyền hoặc yêu cầu xác nhận L/C mà không sẵn sàng xác nhận, thì phải thông báo không chậm trễ cho ngân hàng phát hành. 13

Chỉ định và ngân hàng được chỉ định

Chỉ định: Là việc ngân hàng phát hành chỉ định 1 ngân hàng khác

thay mặt mình tiếp nhận, kiểm tra và thực hiện việc thanh toán hay

chiết khấu bộ chứng từ xuất trình. Ngân hàng được chỉ định là ngân

hàng tại đó L/C có giá trị thanh toán hoặc chiết khấu.

Trách nhiệm của ngân hàng được chỉ định:

• Trả tiền ngay cho người thụ hưởng nếu L/C quy định.

• Chấp nhận hối phiếu nếu L/C quy định.

• Cam kết trả chậm nếu L/C quy định.

• Chiết khấu hối phiếu hoặc các chứng từ nếu L/C quy định.14

Điều chỉnh L/C

Việc sửa đổi L/C phải bảo đảm:

• Phải sửa đổi trong thời hạn hiệu lực của L/C

• Việc sửa đổi phải được thực hiện qua ngân hàng

• Nội dung sửa đổi phải được ngân hàng phát hành và ngân hàng xác

nhận (nếu có) xác nhận cuối cùng

• Nội dung sửa đổi sau phủ nhận nội dung L/C và nội dung sửa đổi

trước đó.

• Mọi sửa đổi phải được thực hiện bằng điện

• Sửa đổi luôn là không hủy ngang, ngay cả khi không nói như vậy.15

Các định nghĩa theo UCP 600

Xuất trình = Đòi tiền và chuyển giao chứng từ: Là việc chuyển

giao chứng từ theo L/C cho ngân hàng phát hành hoặc cho ngân hàng

được chỉ định và đòi thanh toán.

Xuất trình phù hợp (Complying presentation): Là việc xuất trình

chứng từ phù hợp với các điều kiện và điều khoản L/C, với các điều

khoản được áp dụng của UCP, và với tập quán ngân hàng tiêu chuẩn

quốc tế ISBP.

Người xuất trình (Presenter): Là người thụ hưởng, ngân hàng hoặc

một bên khác thực hiện việc xuất trình.

16


17

Người thụ hưởngNgười thụ hưởng Ngân hàng được chỉ định

Ngân hàng được chỉ định

1./

Bộ chứng từ

Trả tiền

Người thụ hưởngNgười thụ hưởng Ngân hàng xác nhậnNgân hàng xác nhận2./

Bộ chứng từ

Trả tiền

Người thụ hưởngNgười thụ hưởng Ngân hàng phát hànhNgân hàng phát hành3./

Bộ chứng từ

Trả tiền



Ngân hàng phát hànhNgân hàng phát hành4./

Bộ chứng từ

Trả tiền



Ngân hàng xác nhậnNgân hàng xác nhận5./

Bộ chứng từ

Trả tiền

Ngân hàng xác nhậnNgân hàng xác nhận Ngân hàng phát hànhNgân hàng phát hành6./

Bộ chứng từ

Trả tiền


18

XUẤT TRÌNH PHÙ HỢPXUẤT TRÌNH PHÙ HỢP

Phải phù hợp đồng thờiPhải phù hợp đồng thời

Trách nhiệm của…Trách nhiệm của…

Các điều khoản của L/C

Các điều khoản của L/C

Các điều khoản của UCP được áp dụng

Các điều khoản của UCP được áp dụng

Tập quán ngân hàng tiêu chuẩn quốc tế ISBP

Tập quán ngân hàng tiêu chuẩn quốc tế ISBP

Ngân hàng phát hành phải thanh toán

Ngân hàng phát hành phải thanh toán

Ngân hàng xuất trình phải thanh toán hoặc chiết khấu

và chuyển chứng từ cho ngân hàng phát hành

Ngân hàng xuất trình phải thanh toán hoặc chiết khấu

và chuyển chứng từ cho ngân hàng phát hành

Ngân hàng được chỉ định nếu thanh toán hoặc chiết

khấu thì phải chuyển chứng từ cho ngân hàng xác nhận hoặc ngân hàng phát hành.

Ngân hàng được chỉ định nếu thanh toán hoặc chiết

khấu thì phải chuyển chứng từ cho ngân hàng xác nhận hoặc ngân hàng phát hành.

Các định nghĩa theo UCP 600 Địa điểm xuất trình (Place of Presentation): Là địa điểm của ngân

hàng mà tại đó L/C có giá trị thanh toán hoặc chiết khấu. Trong thực

tế, địa điểm xuất trình bao gồm:

• Xuất trình tại ngân hàng phát hành: L/C available with Issuing Bank

• Xuất trình tại ngân hàng xác nhận: L/C available with a Confirming Bank

• Xuất trình tại ngân hàng được chỉ định: L/C available with a Nominated Bank

• Xuất trình tự do: L/C available with Any Bank

L/C có giá trị tại… (L/C is availble with… by… ): Thuật ngữ

“available” có nghĩa là L/C có giá trị thanh toán (Honour) hoặc chiết

khấu (Negotiation) tại ngân hàng nào. 19

Các định nghĩa theo UCP 600 Chiết khấu (Negotiation): Là việc ngân hàng được chỉ định mua các hối phiếu (ký phát

đòi tiền ngân hàng khác) và/ hoặc các chứng từ xuất trình phù hợp bằng cách ứng trước hoặc đồng ý ứng trước tiền cho người thụ hưởng.

Thanh toán và cam kết thanh toán (Honor):

• Trả tiền ngay, nếu L/C có giá trị thanh toán ngay

• Cam kết trả chậm và trả tiền khi đến hạn, nếu L/C có giá trị thanh toán chậm

• Chấp nhận hối phiếu do người thụ hưởng ký phát và trả tiền hối phiếu khi đến hạn, nếu L/C có giá trị thanh toán bằng chấp nhận

20

Nội dung L/C có giá trị thanh toán hoặc chiết khấu:

Sight paymentSight payment Purchase of draftPurchase of draft

Deferred paymentDeferred payment Purchase of DocsPurchase of Docs

Draft acceptanceDraft acceptance Purchase of Draft and DocsPurchase of Draft and Docs

HonourHonour NegotiationNegotiation

L/C available byL/C available by

Các định nghĩa theo UCP 600 Phân biệt “Deferred payment” và “Acceptance L/C”:

21

Phân biệt “Deferred payment” và “Acceptance L/C”

Deferred L/CDeferred L/C Acceptance L/CAcceptance L/C

Ngân hàng cam kết thanh toán bằng cách chấp nhận hối phiếu (có hối phiếu)

Ngân hàng cam kết thanh toán bằng cách chấp nhận hối phiếu (có hối phiếu)

At sight L/C(L/C thanh toán ngay)

At sight L/C(L/C thanh toán ngay)

Time (usance) L/C(L/C thanh toán chậm)

Time (usance) L/C(L/C thanh toán chậm)

L/CL/C

Ngân hàng cam kết thanh toán không bằng hình thức

chấp nhận hối phiếu (không có hối phiếu)

Ngân hàng cam kết thanh toán không bằng hình thức

chấp nhận hối phiếu (không có hối phiếu)

Các bên tham gia

Các bên bắt buộc tham gia:

• Người yêu cầu mở L/C

• Người thụ hưởng L/C

• Ngân hàng phát hành

• Ngân hàng thông báo

Các bên có thể tham gia:

• Ngân hàng xác nhận

• Ngân hàng được chỉ định

• Ngân hàng chuyển nhượng

L/C

• Ngân hàng hoàn trả 22

Ngân hàng được chỉ định làm những

gì?

Ngân hàng được chỉ định làm những

gì?

1./ Ngân hàng xác nhận1./ Ngân hàng xác nhận

2./ Ngân hàng trả tiền2./ Ngân hàng trả tiền

3./ Ngân hàng chiết khấu3./ Ngân hàng chiết khấu

4./ Ngân hàng chấp nhận4./ Ngân hàng chấp nhận

5./ Ngân hàng trả chậm5./ Ngân hàng trả chậm

6./ Ngân hàng hoàn trả6./ Ngân hàng hoàn trả

Quy trình nghiệp vụ Trường hợp L/C có giá trị tại ngân hàng phát hành:

23

Ngân hàng phát hànhNgân hàng phát hành

Ngân hàng thông báo

Ngân hàng thông báo

Người nhập khẩu


Người xuất khẩu


(3)

(4)

(1)

(9)

(7)

(6)(2)(8)

(6’)

(7’)

(5)

Trong đó:1- Ký kết hợp đồng mua bán với điều khoản thanh toán theo phương thức L/C.2- Nhà nhập khẩu gửi yêu cầu ngân hàng phục vụ mình phát hành L/C.3- Ngân hàng phát hành lập L/C và thông qua ngân hàng đại lý hoặc chi nhánh của mình tại nước người xuất khẩu thông báo cho nhà xuất khẩu.4- Ngân hàng thông báo kiểm tra L/C, nếu chân thật thì thông báo L/C cho nhà xuất khẩu.5- Nhà xuất khẩu kiểm tra L/C, nếu không sai sót thì tiến hành giao hàng như thỏa thuận., nếu không phù hợp thì yêu cầu sửa đổi L/C.6 & 6’ – Sau khi giao hàng, nhà xuất khẩu lập bộ chứng từ và xuất trình cho ngân hàng phát hành để được thanh toán.7- Ngân hàng phát hành kiểm tra bộ chứng từ, nếu thấy phù hợp thì tiến hành thanh toán, ngược lại thì từ chối thanh toán. 8- Nhà nhập khẩu hoàn trả tiền cho ngân hàng phát hành.9- Ngân hàng phát hành trao bộ chứng từ cho nhà nhập khẩu.

Quy trình nghiệp vụ Trường hợp L/C có giá trị thanh toán tại ngân hàng được chỉ định:

24

Ngân hàng phát hànhNgân hàng phát hành

Ngân hàng thông báo & Ngân hàng

được chỉ định

Ngân hàng thông báo & Ngân hàng

được chỉ định





(3)

(4)

(1)

(11)

(9)

(6)(2)(10)

(8)

(7)

(5)

Trong đó:1- Ký kết hợp đồng mua bán với điều khoản thanh toán theo phương thức L/C.2- Nhà nhập khẩu gửi yêu cầu ngân hàng phục vụ mình phát hành L/C.3- Ngân hàng phát hành lập L/C và thông qua ngân hàng đại lý hoặc chi nhánh của mình tại nước người xuất khẩu thông báo cho nhà xuất khẩu.4- Ngân hàng thông báo kiểm tra L/C, nếu chân thật thì thông báo L/C cho nhà xuất khẩu.5- Nhà xuất khẩu kiểm tra L/C, nếu không sai sót thì tiến hành giao hàng như thỏa thuận., nếu không phù hợp thì yêu cầu sửa đổi L/C.6- Sau khi giao hàng, nhà xuất khẩu lập bộ chứng từ và xuất trình cho ngân hàng được chỉ định để được thanh toán.7- Ngân hàng được chỉ định kiểm tra bộ chứng từ, nếu thấy phù hợp thì tiến hành thanh toán, ngược lại thì từ chối thanh toán. 8- Ngân hàng được chỉ định gửi bộ chứng từ cho ngân hàng phát hành để được hoàn trả.9- Ngân hàng phát hành kiểm tra bộ chứng từ, nếu thấy phù hợp thì tiến hành thanh toán.10- Ngân hàng phát hành đòi tiền nhà nhập khẩu và chuyển bộ chứng từ cho nhà nhập khẩu sau khi đã nhận được tiền hoặc được chấp nhận thanh toán.11- Nhà nhập khẩu kiểm tra bộ chứng từ, nếu thấy phù hợp thì trả tiền hoặc chấp nhận hối phiếu.

25

HẾT

Trung tâm Đào tạo Nhân sự Xuất nhập khẩu LA PRO

Email: [email protected] | Website: http://lapro.edu.vn/ | Skype: lapro.edu.vn

Add: 313 Định Công, Hoàng Mai, Hà Nội | Phòng 624 – Tầng 24 – Số 46 Phố Vọng –

Hà Nội

Tel: 0919 27 6887 | 0985 450 254 | Hotline: 04.36408750

FB: https://www.facebook.com/XNK.LAPRO

Education

LAPRO - PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ