Planificacióneconómicofinanciero

Pascual Parada TorralbaCertificado de profesionalidad:Creación y Gestión de microempresas

¿Qué es un presupuesto?

Es una estimación o previsión de ingresos o gastos

Nos permite predecir el futuro y analizar posibles desviaciones

Principales características:

Periodicidad

Fiabilidad

Flexibilidad

Anticipación

Eficacia

Tipos de presupuestos

Presupuesto de inversiones

Presupuesto de ventas

Presupuesto de ingresos

Presupuestos operativos

Producción

Materias primas

Compra o aprovisionamiento

Recursos humanos

Gastos indirectos

Gastos comerciales

ESTRUCTURA DELPLAN FINANCIERO

TesoreríaCuenta de resultadosBalance

LECTURA

Dirección financiera en tiempos de crisishttp://www.pascualparada.com/direccion-financiera-en-tiempos-de-crisis/

¿Principales habilidades?

¿El rol del director financiero?

¿Cuáles son sus funciones?

TesoreríaCuenta de resultadosBalance

ESTRUCTURA DEL PLAN FINANCIERO

Un plan financiero suele estimarse para periodos de tiempo comprendidos entre 3 y 5 años. Su contenido se centra sobre los siguientes puntos:

Tesorería

Una previsión de tesorería debe reflejar solamente las entradas y las salidas de dinero en la empresa, independientemente de su procedencia.

Puede hacerse por meses, trimestres o años.

Tesorería

Ver Excel de previsiones

Cuenta de resultados

La cuenta de pérdidas y ganancias es el estado contable que registra el resultado del ejercicio.

Cuenta de resultados

  2013 2014 2015IMPORTE NETO CN      aumento exist      trabajos      otros ingresos      TOTAL INGRESOS      aprovis      gastos personal      otros gastos      TOTAL GASTOS      RDO BRUTO EXPLOTACION      amort inmov      imput subv      provi y deter      result enajenacion      RDO EXPLOTACIÓN      Resultado financiero      RDO ANTES DE IMPUESTOS      Impuesto Sociedades      RDO DEL EJERCICIO      

EBITDA

EBIT

Cuenta de resultados - Ingresos

Aumento de existenciasTrabajos realizados – VENTASOtros ingresos

Cuenta de resultados - Gastos

• Compras• Gastos de personal• Servicios: Alquileres, transportes,

seguros, publicidad, servicios profesionales, suministros…

• Otros gastos

Resultado

Cuenta de resultados

Ver Excel de previsiones

Balance

El balance es el estado contable que proporciona información sobre la situación económica y financiera de la empresa en un momento de tiempo determinado.

Balance

1.- Plantearse unos objetivos de venta según el modelo de negocio

PASOS PARA HACER UNPLAN FINANCIERO

2.- Sobre las ventas estimadas, calcular los gastos para producir o desarrollar esos productos o servicios

PASOS PARA HACER UNPLAN FINANCIERO

3.- Estimar unos hechos empresariales y reflejar en balance, cuanta de resultados y tesorería.

PASOS PARA HACER UNPLAN FINANCIERO

El fondo de maniobra es la parte del activo circulante financiado con recursos a largo plazo.

ALGUNOS CONCEPTOS

FONDO DE MANIOBRA

= ACTIVO CORTO – PASIVO A CORTO

ALGUNOS CONCEPTOS

FONDO DE MANIOBRA

es la diferencia entre el activo corto y el pasivo a corto operativo.

ALGUNOS CONCEPTOS

NOF – Necesidades Operativas Fondos

= ACTIVO CORTO – PASIVO A CORTO OPERATIVO

ALGUNOS CONCEPTOS

NOF – Necesidades Operativas Fondos

Si el fondo de maniobra es inferior a las necesidades operativas de fondos, existirá un déficit de financiación, que la empresa deberá cubrir con recursos negociados, que si se logran a largo plazo significará aumentar el fondo de maniobra para lograr el equilibrio deseado. Lo más co-mún, no obstante, es cubrir el déficit de financiación operativo con recursos negociados a corto plazo, tales como el descuento de efectos u otras formas de crédito a corto plazo.

Si el fondo de maniobra es superior a las necesidades operativas de fondos, ello indica que aquél exceso de fondos a largo plazo que nos quedaba para financiar operaciones es más que suficiente para cubrir dichas operaciones.

ALGUNOS CONCEPTOS

Genera en el programa Excel las siguientes tablas económico-financieras. (Entregar impresos de tesorería, balance y cuenta de resultados)

TRABAJO