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Tania Gurge, diretora da TAF Consultoria Empresarial, explica sistema de tributação do setor de transportes.
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Tributação e demais despesas do Setor de Transporte:
Esfera Municipal
ISS
IPTU – ARMAZÉNS GERAIS
Esfera Estadual
ICMS
IPVA
Esfera Federal
PIS
COFINS
IRPJ
CSLL
INSS
Outros:
LICENÇAS PARA TRANSPORTE DE PRODUTOS
PERIGOSOS
TAXA SUFRAMA
(...)
O SPED é instrumento que unifica as atividades de recepção, validação, armazenamento e autenticação de livros e documentos que integram a escrituração comercial e fiscal dos empresários e das sociedades empresárias, mediante fluxo único, computadorizado, de informações
Constituição Federal –
Art. 37 –
...
XXII – As administrações tributárias da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, atividades essenciais ao funcionamento do Estado, exercidas por servidores de carreiras específicas, terão recursos prioritários para a realização de suas atividades e atuarão de forma integrada, inclusive com um compartilhamento de cadastro e de informações fiscais na forma da lei ou convênio.
CTN –
Art. 199. A Fazenda Pública da União e as dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios prestar-se-ão mutuamente assistência para a fiscalização dos tributos respectivos e permuta de informações, na forma estabelecida, em caráter geral ou específico, por lei ou convênio.
Considerações iniciais
É importante esclarecer inicialmente que, para
determinar se a prestação de serviço de transporte
está sujeita ao ICMS ou ao ISS, e identificar o
documento fiscal correto a ser emitido, é necessário
que se tenha conhecimento do local de início/origem
e término/destino do transporte.
Dessa forma, a prestação de serviço de transporte
intramunicipal (ainda que ultrapasse o limite do
município durante o trajeto) está sujeita ao ISS. E, se
o transporte for intermunicipal ou interestadual está
sujeito ao ICMS.
Conhecimento de Transporte
Eletrônico - CT-e, modelo 57 .
Por intermédio do Decreto nº 53.629/2008, publicado no Diário Oficial do
Estado de 31/10/2008, o Regulamento do ICMS paulista foi alterado
para incluir, entre os documentos fiscais, o Conhecimento de
Transporte Eletrônico - CT-e.
Trata-se de novo modelo de documento fiscal eletrônico, de existência
exclusivamente digital, emitido e armazenado eletronicamente, com o
intuito de documentar prestação de serviços de transportes.
Importante salientar que a validade jurídica deste documento é garantida
pela assinatura digital do emitente e Autorização de Uso fornecida
pela Secretaria da Fazenda.
Assim, considera-se emitido o CT-e no momento em que for concedida a
respectiva Autorização de Uso do CT-e.
O Conhecimento de Transporte Eletrônico - CT-e será emitido
exclusivamente, por contribuinte previamente credenciado
pela Secretaria da Fazenda e foi instituído em substituição aos
seguintes documentos:
a) Conhecimento de Transporte Rodoviário de Cargas, modelo 8;
b) Conhecimento de Transporte Aquaviário de Cargas, modelo 9;
c) Conhecimento Aéreo, modelo 10;
d) Conhecimento de Transporte Ferroviário de Cargas, modelo
11;
e) Nota Fiscal de Serviço de Transporte Ferroviário de Cargas,
modelo 27;
f) Nota Fiscal de Serviço de Transporte, modelo 7, quando
utilizada em transporte de cargas.
Fundamentação: art. 212-O, VIII do RICMS/SP e Portaria CAT nº
55/2009.
O SPED, o ERP do Governo
CT-e Brasil-ID SINIAV
NF-e
NF-e SPED CONTÁBIL e-LALUR FCONT
SPED FISCAL: EFD ICMS/IPI EFD PIS/COFINS EFD/CIAP EFD/FOLHA
NFS-e
NFS-e
Certificação Digital
Poderão assinar :
e-CNPJ que contenha a mesma base do CNPJ da
Pessoa Jurídica
e-CPF do representante legal da empresa no cadastro
CNPJ
Pessoa Física ou Pessoa Jurídica com procuração
eletrônica cadastrada no site da RFB
Da Problemática Fiscal, só enxergamos o topo , mas temos a certeza que existe muito mais a conhecer e explorar , seus reflexos estão cada vez mais presentes nas empresas