мкртчян Asset management

Мкртчян М.С. УКВ ХЕРСОН m0505Мкртчян М.С. УКВ ХЕРСОН [email protected]@gmail.com

Управление муниципальными Управление муниципальными активамиактивами

Мкртич МкртчянМкртич Мкртчян

Начальник управления Начальник управления коммунальной собственности коммунальной собственности Херсонского городского советаХерсонского городского совета

[email protected]@gmail.com +380505218362+380505218362


Что такое актив (критерии признания) Что такое актив (критерии признания) Стандарт ISO 55000

С 2014 г.

Международный стандарт бухгалтерского учета 16

«Основные средства» (МСБУ 16)

Положение (стандарт) бухгалтерского учета 7 «Основные средства»

П(С)БУ 7

Актив -идентифицируемый предмет, вещь или объект, который имеет потенциальную или действительную ценность для организации. А управление активами, согласно стандарту — это координируемая деятельность организации по реализации (извлечению) этой ценности.

Себестоимость объекта основных средств подлежит признанию в качестве актива только в том случае, если:- существует вероятность того, что будущие экономические выгоды, связанные с данным объектом, поступят субъекту хозяйствования;- себестоимость объекта может быть достоверно оценена (§7)

Объект основных средств признается активом, если существует вероятность того, что предприятие получит в будущем экономические выгоды от его использования и стоимость его может быть достоверно определена (п. 6)


3

Управление активами (Asset Management) Систематическая и скоординированная деятельность

организации, нацеленная на оптимальное управление физическими активами и режимами их работы, рисками и расходами на протяжении всего жизненного цикла для достижения и выполнения стратегических планов организации

согласно ISO 55000 — это координируемая деятельность организации по реализации (извлечению) ценности из активов.

Что такое управление активами?


““Infrastructure gap”Infrastructure gap”недоинвестирование в инфраструктуру недоинвестирование в инфраструктуру


Как ликвидировать разрыв?Как ликвидировать разрыв?- Уменьшить спрос- Строить новые объекты- Оптимизировать существующие


Используем правильные терминыПраво оперативного управления признается вещественное право субъекта хозяйствование, который владеет, пользуется и распоряжается имуществом, закрепленным за ним собственником (уполномоченным ним органом) для осуществления некоммерческой хозяйственной деятельности, в границах, установленных Хозяйственным Кодексом и другими законами, а также собственником имущества (уполномоченным ним органом).(ст. 137 Хозяйственного кодекса Украины)

Право хозяйственного ведения есть вещевым правом субъекта предпринимательства, который владеет, пользуется и распоряжается имуществом, закрепленным за ним собственником (уполномоченным ним органом), с ограничением правомочности распоряжение относительно отдельных видов имущества по согласию собственника в случаях, предусмотренных Хозяйственным Кодексом Украины и другими законами. (ст. 136 Хозяйственного кодекса Украины)

НЕ



Сформирован регистр объектов коммунальной собственности (активов, которые юр.лица учитывают, как основные средства)

Имущество по юр.лицу и по структурнымподразделениям

Количество структурных подразделений, имуществе и его стоимости

Движимое и недвижимое имущество конкретного юр.лица

По виду управленческог

о решения: списание,

передача в аренду и др.

Обобщенная информация о коммунальном имуществе, (основные средства юр.лиц)

Принятие управленческого решения:

аренда, продажа, списание


Маленькие шаги в упорядочивании информации про активыг. Херсона

- Карта объектов коммунальной

собственности

- Карта катакомб и подземных ходов г.Херсона

- Карта велосипедных маршрутов г. Херсона

- Карта округов г. Херсона(пообъектная информация

про бюджетные расходы)


План управления активами -этапы разработки

Данные об активах

РасчетыМодели Протоколы

Принятие решений

Шаг 1

Шаг 2

Шаг 3

Шаг 4

Шаг 5

Шаг 6

Шаг 1 to 3 – Сбор данных Шаг 4 to 5 – Вопросы методологии и политикШаг 6 – процедуры принятия решений

Базовая инвентаризацияЧем владеем?Где находится?Сколько стоит?

Оценка технического состоянияВ каком состоянии?Какой оставшийся срок службы?

Дефицит инфраструктурыКакие сценарии при недоинвестировании?

Текущие и будущие потребностиТребуемый уровень обслуживанияТребуемые инвестиции / Стратегии финансирования

Инструменты принятия решений«Что делать, если» анализкалькуляции продолжительности ж/цПоказатели эффективности

Установление приоритетовЧто исправить?Что заменить?Что есть в распоряжении

План управления активами


Что включает в себя управление Что включает в себя управление активами?активами?

Международное Руководство по управлению Международное Руководство по управлению Инфраструктурой выделяет следующие семь ключевых Инфраструктурой выделяет следующие семь ключевых компонентов:компонентов: Подход с точки зрения жизненного цикла Подход с точки зрения жизненного цикла (Life Cycle Approach)(Life Cycle Approach)

Стратегии эффективного управления Стратегии эффективного управления (Cost-Effective Management Strategies)(Cost-Effective Management Strategies) Определенный уровень предоставления услуг Определенный уровень предоставления услуг (Defined Level of Service)(Defined Level of Service)

Управление спросом Управление спросом (Demand Management)(Demand Management)

Управление рисками Управление рисками (Risk Management)(Risk Management)

Устойчивое использование физических ресурсов (Устойчивое использование физических ресурсов (Sustainable Sustainable Use of Use of Physical ResourcesPhysical Resources))

Непрерывное совершенствование Непрерывное совершенствование (Continuous Improvement)(Continuous Improvement)


Подход с точки зрения жизненного циклаПодход с точки зрения жизненного цикла(Life Cycle Approach)(Life Cycle Approach)

Необходимо определить и Необходимо определить и планировать стоимость планировать стоимость всего жизненного цикла всего жизненного цикла объектов инфраструктуры объектов инфраструктуры (капитальные затраты, (капитальные затраты, эксплуатация и техническое эксплуатация и техническое обслуживание, обслуживание, восстановление, утилизация восстановление, утилизация и т.д.).и т.д.).

Обычно стоимость Обычно стоимость строительства строительства инфраструктурного объекта инфраструктурного объекта составляет не больше 20% составляет не больше 20% ЖЦЖЦ


На олимпийские объекты в Афинах в 2004 г. потрачено $30 млрд.


Стратегии эффективного управления Стратегии эффективного управления (Cost-Effective Management Strategies)(Cost-Effective Management Strategies)

Необходимы правильные Необходимы правильные действия в нужное время действия в нужное время с точки зрения с точки зрения технического технического обслуживанияобслуживания

Восстановление и Восстановление и обновление обновление инфраструктурных инфраструктурных объектов производить с объектов производить с учетом минимизации учетом минимизации текущих затрат и затрат текущих затрат и затрат будущих периодовбудущих периодов

Проактивное Проактивное VsVs реактивное управленияреактивное управления


Определенный уровень предоставления услугОпределенный уровень предоставления услуг (Defined Level of Service) (Defined Level of Service)

Уровень сервиса - это компромисс между существующим и Уровень сервиса - это компромисс между существующим и желаемым состоянием, учитывая финансовые, технические, желаемым состоянием, учитывая финансовые, технические, другие возможности и риски.другие возможности и риски.

Необходимо определить :Необходимо определить : - текущий уровень сервиса;- текущий уровень сервиса; - возможный уровень сервиса;- возможный уровень сервиса; - оптимальный уровень сервиса;- оптимальный уровень сервиса;Необходимо установить показатели, которые можно отследить.Необходимо установить показатели, которые можно отследить.



Уровень сервиса бывает и таким :-)

когда денег или чего-то другого не хватает

Фото:ХмарочосГригорий Мельничук


Управление спросомУправление спросом (Demand Management)(Demand Management)

Необходимо предвидеть будущие изменения, которые Необходимо предвидеть будущие изменения, которые ожидаются в пределах громады, и как это может ожидаются в пределах громады, и как это может повлиять на предоставляемые услуги (т.е. изменения повлиять на предоставляемые услуги (т.е. изменения количества жителей, демографические изменения, количества жителей, демографические изменения, регуляторные изменения и т.д.)регуляторные изменения и т.д.)


Управление рискамиУправление рисками (Risk Management)(Risk Management) Необходимо планировать управление рисками, Необходимо планировать управление рисками,

связанными с предоставлением услуг, в том числе связанными с предоставлением услуг, в том числе тех, которые могут возникнуть в результате отказа тех, которые могут возникнуть в результате отказа инфраструктурных объектов. инфраструктурных объектов.


Непрерывное совершенствованиеНепрерывное совершенствование (Continuous Improvement)(Continuous Improvement)

Необходимо понимать, что управление активами Необходимо понимать, что управление активами является постоянно меняющейся областью и все планы является постоянно меняющейся областью и все планы и документы должны постоянно актуализироваться и и документы должны постоянно актуализироваться и уточняться для верного принятия решений.уточняться для верного принятия решений.

Непрерывная проверка и улучшение процедур Непрерывная проверка и улучшение процедур являются критической частью процесса планирования являются критической частью процесса планирования управления активами.управления активами.

TOP DOWNTOP DOWNSystem KnowledgeSystem Knowledge

BOTTOM UPBOTTOM UP

Asset / Component DataAsset / Component Data


УправлениеУправление активами:активами:исходя из бюджетных возможностей /исходя из бюджетных возможностей /

исходяисходя из потребностей в предоставлениииз потребностей в предоставлении услуг услуг


Финансовый план Технический план

- Определить (в долгосрочной

перспективе) необходимые финансовые инвестиции за каждый год всего жизненного цикла, отдельно по каждому активу

- Определить непредвиденные расходы, необходимые для удовлетворения требований технического плана исходя из актуального состояния активов

- Минимизировать стоимость всего жизненного цикла

- Поддержание надлежащего уровня сервисов

- Поддерживать уровень сервиса по самым низким возможным рискам

Интеграция финансовых и технических планов


Структура, нацеленная на «услуги»Структура, нацеленная на «услуги»


Подробнее о жизненном цикле актива на Подробнее о жизненном цикле актива на примере дорогпримере дорог


Управление износомУправление износом


Управление жизненным циклом Управление жизненным циклом


НаглядноНаглядно


Разные стратегии управления жизненным Разные стратегии управления жизненным цикломциклом


Пример: Asset management plan Пример: Asset management plan CCity of Thunder Bayity of Thunder BayAsset: Paved Roads

Inventory: 1932 lane kilometres of paved lane surface

Anticipated asset life cycle:

Pavement Life of a newly constructed road is affected by design, traffic volumes & loads, construction quality and climate but generally the end of its useful life is:Arterial Roads – 15 years, Collector Roads – 25 years, Local Roads – 35 years

Integrated: With other buried assets located in the utility corridor, such as hydro or telephone or sewer & water

Rehab & Replacement Criteria:

Overall Condition Index (OCI) is a pavement condition rating between zero and ten which measures defects in the pavement. An OCI equal to ten is a new pavement & and OCI equal to zero is a pavement that is impassable. OCI Threshold point of rehabilitation or reconstruction for: Arterials & Collectors – Rehabilitation = 6.0 (extend life up to 28 years depending on strategy); Reconstruction = 3.0 (total replacement of pavement). Locals – Rehabilitation = 5.0, Reconstruction = 3.0

Rehab and Replacement Strategies:

Based on OCI index, road classification (arterial, collector, local), rural or urban, curbed or no curbs, benefit/cost ratio the following rehabilitation strategies are selected: Total reconstruction of pavement with 80 mm or 120 m of hot mix asphalt. Mill & resurface pavement with 50mm or 80mm of hot mix asphalt. Mill and resurface pavement with 50mm or 80mm or hot mix asphalt. Strip & resurface pavement with 50mm or 80mm of hot mix asphalt. Pulverization & remixing with 50mm or 80mm of hot mix asphalt. Overlay with 50mm or hot mix asphalt.Mill & resurface patches of pavement with 50mm of hot mix asphalt. Routing & crack sealing pavements


Life Cycle Consequences:

Under funding pavement rehabilitation results in more pavement falling below an OCI of 6.0 & results in quadrupling construction costs. Rehabilitating a pavement with an OCI of 6.0 reflects a cost of $15/square meter & an added life of up to 28 years versus reconstruction a pavement with an OCI of 3.0 reflects a cost of $65/square meter. Pavements falling to an OCI = 3.0 affects level of service, and increases risk & liabilities.

Integrated Asset Priorities:

Pavement rehabilitation forecast is compared to underground utility forecast. The integration of projects occurs internally within T&W & externally with utility members of the Thunder Bay Public Utility

Charts/Tables:

See attached OCI Charts. Note the difference in % length of roads within the zero to four (reconstruction category following ten years of funding at $4M or funding at $10M

Estimated Cost per year for strategy described

$7M/yr to $10M/yr based on OCI development in 2000. A new OCIwill be developed in 2005-6 which may change the estimated cost.


Paved Surfaces OCI Distribution Non-Arterial Streets 4M/YrPaved Surfaces OCI Distribution Non-Arterial Streets 4M/Yr


Paved Surfaces OCI Distribution Non-Arterial Streets 10M/YrPaved Surfaces OCI Distribution Non-Arterial Streets 10M/Yr


МетодМетоды управления в публичной сфереы управления в публичной сфере Публичное управление:- инфраструктура и оператор услуг напрямую принадлежат муниципалитету, который контролирует его деятельность;- если потребители недовольны услугами, то жалобы поступают в муниципалитет, последний воздействует на руководителя


Новое публичное управлениеНовое публичное управление (New public (New public management)management)

Модификация предыдущего подхода, но разница в том, что менеджмент имеет определенную независимость.Идея в том, чтобы операторы, оставаясь в муниципальной собственности, действовали как частные компании.


Рыночный подход Рыночный подход - муниципалитет владеет основной инфраструктурой;- услуги оказывают частные компании;

- муниципалитет влияет на операторов регуляторными актами и условиями тендеров;

- горожане получают влияние как пользователи конкурентных услуг, политики, избранные ими определяют правила регулирования


Государственно-частное партнерство Государственно-частное партнерство


Структура системы управления Структура системы управления активамиактивами

Политика в области

управления активами

Основная цель: Установить четкие ориентиры, согласно которым принимаются решения при планировании деятельности по предоставлению коммунальных и других услуг.

Стратегия и задачи

управления активами

Стратегия УА является документом высокого уровня, разрабатывается совместно муниципалитетом и ПУ. Общая деятельность по УА проводится согласно этому документу. Содержит вопросы долговременного планирования (не меньше 20 лет), которые приведены в соответствие с муниципальными стратегическими целями в области развития и охватывают макро деятельность.

Задачи УА должны продемонстрировать приверженность лиц, принимающих решения к постоянному совершенствованию в предоставлении жилищно-коммунальных и других услуг.


План управления активами

План УА является стратегическим документом, который устанавливает, какие решения будут приняты по группе активов в течение определенного периода времени. В нем описываются результаты (и сроки), которые приводят к достижению ключевых стратегических задач и представляет собой краткое изложение всех данных, полученных на предыдущих этапах работы системы управления активами.

План УА должен более детально описать уровень сервиса, с указанием того, как система должна вести себя, а также какие виды деятельности должны проводиться, для обеспечения нормативов и удовлетворения клиентов

Подробный план управления активами содержит следующие разделы:

- Исполнительное резюме (обзор плана)- введение (инфраструктурные активы и как

они поддерживают экономическую деятельность и улучшают качество жизни)

- Состояние активов (типы активов, размер и количество; финансовый учет; распределение активов по возрасту, состояние активов, эффективность и профиль риска)

- Ожидаемый уровень обслуживания (измерение уровня обслуживания, внешних характеристик тенденций, или сравнение текущую эффективность с поставленными целями)

- Программа мероприятий (планово-технического обслуживания, замены и расширения деятельности)

- Стратегия финансирования (годовые расходы, обеспечение фактических расходов, дефицит финансирования ...).


Человеческий фактор в

управлении активами

Ключ в том, чтобы иметь четкое представление об ответственности за тех, кто осуществляет УА (роль муниципалитета: разработка политики УА и УА стратегии, роль компании ПУ: методы управления активами и разработка плана УА). Важнейшим элементом является создание четкой системы отчетности для управления активами на высшем уровне.

Методы управления активами

Крайне важно, чтобы лица, принимающие решения, имели четкую информацию о состоянии своих активов и как они ведут себя (например, возраст или способность обеспечить требуемый уровень сервиса).

Многие муниципалитеты и ПУ компании обычно испытывают недостаток информации о собственных активах и их местонахождении. Такое отсутствие детальных данных о единицах не является препятствием для разработки первоначальной системы управления активами.

Следующим шагом является определение риска отказа активов (это необходимо для установления приоритетности наиболее важных активов, и принимать более обоснованные решения об использовании бюджета). Всегда необходимо принимать во внимание вероятность выхода из строя этих активов, это должно включать: возраст активов; состояние активов (тип аварий и их причины, режим и поведение); общая накопленная информация об активе.

При определении последствий отказа активов необходимо брать во внимание: стоимость ремонта; социальные издержки, связанные с порчей актива; Затраты на ремонт / замену, причиненный сопутствующий ущерб; экологические издержки; снижение уровня сервиса. Всегда необходимо использовать простую систему оценки (например, шкала от 1-5).


Оценка активов имеет ключевое значение для реальной / остаточной стоимости активов и может быть определена как стоимость оставшегося срока полезного использования активов и требует периодической переоценки

Подход жизненного цикла объекта инфраструктуры УА включает следующие этапы: планирование полного жизненного цикла; создание / ввод в эксплуатацию (проектирование, закупка и строительство); эксплуатация и техническое обслуживание; восстановление / обновление.

На всех этапах процесса планирования, необходимо иметь ввиду

бюджетные ограничения.

Для всех ранее предпринятых методов УА следует определить варианты вмешательства:

- для каких активов необходимо нормальное / регулярное техническое обслуживание и какие требуют определенных капиталовложений;-

-приоритет выполнения конкретных мер.

Правильная эксплуатация и техническое обслуживание активов имеет решающее значение для эффективности всей компании. Основная цель технического обслуживания - избежать или смягчить последствия выхода из строя активов, что может быть весьма дорогостоящим. Процедуры эксплуатации (стандартная, альтернативная и аварийная) и техническое обслуживание (профилактическое и реактивное) должны быть стандартизированы. Важно, чтобы для каждой работы по техническому обслуживанию иметь соответствующий наряд, поскольку такие данные могут быть очень полезны для дальнейшего анализа.

Тем не менее, когда происходит сбой, актив может быть восстановлен (восстановление/ restoration в пределах нормального периодического технического обслуживания), реабилитирован (замена компонента для возврата актива до уровня производительности выше минимально допустимого уровня), или заменен (замена всего актива новым). Вмешательства могут быть: текущий ремонт и замена (в определенные интервалы времени) и капитальный ремонт и замена (минимум 5 лет на плановый период).


Мониторинг и усовершенствование Управления

активами

Для того чтобы определить, была ли внедрена и поддерживается ли система УА, управляющие активами должны периодически контролировать влияние практики УА на достижения стратегических целей и задач. Гендерный вопрос в рамках УА также должен быть принят во внимание.

Управление информацией об

активах

Без хорошей информации невозможно принимать правильные решения, касающиеся УА. Информация об активах представляет собой сочетание данных о физических активах, используемых для информирования лиц, принимающих решения о том, как управлялись активы, а также имеет очень ценную и очень важную роль в эффективности и результативности организаций

Управление инфраструктурными активами (серия ISO 55000) основана на: владении данными, информацией и знаниями относительно имущества.

Стратегия управления информацией об активах включает в себя системный подход к управлению этой информацией и необходимо определить, каким образом организация намеревается обеспечить сбор, организацию, хранение, использование и анализ информации в целях эффективной поддержки процессов как стратегического и оперативного исполнения.

Стратегия управления информацией включает в себя цели, которые должны быть конкретными, измеримыми, достижимыми, реалистичными и своевременным.


Информацию, необходимую для эффективного УА, можно сгруппировать следующим образом:

-стратегические, тактические и оперативные. Всегда имейте в виду, что группы пользователей нуждаются в информации, которая отличается по своему назначению и уровню детализации; тем не менее, последовательность информации должна быть сохранена как внутри, так и вне организации

Крайне важно, чтобы предоставить информацию о состоянии и производительности активов (возраст активов; текущее состояние, реальные стоимости активов; местоположение активов; техническое обслуживание, ремонт и замену записей для активов .

Классификация информации, как правило, иерархическая и может быть основана на функции или типы активов и непосредственно формирует процесс принятия решений в процессах управления активами. Оценочная информация не может быть сведена только к ответам "да" или "нет".

Необходим оценить качество данных, поскольку это является ключевым элементом эффективного УА. Без уверенности в точности информации, нет эффективной системы УА. Даже в тех случаях, когда организация не имеет сложных информационных систем, вполне возможно, что соответствующая информация об активах имеется в наличии в организации. Оценка должна проводиться до принятия решения по выбору информационной системы УА для того, чтобы определить, какие именно системы являются подходящими для этой организации

Традиционная информационная система УА состоит из двух основных компонентов: реляционной базы данных с данными об активах и программные средства для анализа и поддержки принятия решений. С точки зрения охвата сферы УА, программное обеспечение может быть отнесена к категории общего назначения и для специфических активов.


Наиболее важные информационные системы, используемые для управления активами являются:

- Enterprise Resource Planning System (ERP) Система планирования ресурсов предприятия - используется для поддержания и анализа главной бухгалтерской книги, отслеживания дебиторской/кредиторской задолженности, составление бюджета и амортизации основных средств.

- Customer Information System (CIS) Информация для клиентов системы - используется для сбора, управления и анализа услуг, оказываемых потребителям и соответствующих потребляемых количествах (например, потребление воды).

- Computerized Maintenance Management System (CMMS) Компьютеризированная система управления техническим обслуживанием - предназначена для обработки планирования, регистрации и мониторинга профилактического и корректирующего технического обслуживания активов организации.

- Geospatial Information System (GIS) Геопространственная информационная система (ГИС), используемая для визуального представления и анализа активов на геореференцных картах.

Программное обеспечение для поддержки конкретными подмножествами специфических активов. Они включают:

- Supervisory Control and Data Acquisition System (SCADA) Диспетчерское управление и система сбора данных - Системы, направленные на автоматизацию и дистанционное наблюдение и контроля в режиме реального времени

- Capital Program Management Software (CPMS) - Системы, предназначенные для планирования, мониторинга и контроля капитальных проектов, связанных с управлением активами

- Engineered Management Systems (EMS) Инженерные Системы управления - Информационные системы для оценки состояния активов с точки зрения уровней производительности и инструмента для оценки требований к техническому обслуживанию. Такие системы и их информация может способствовать улучшению возможностей для повышения эффективности систем на основе процесса моделирования системы и оценки эффективности инвестиционной политики и политики технического обслуживания.


ISO 55000


ISO 5500 концептуальная модель


Иерархия активов в рамках интегрированной системы управления


39 дисциплин и 6 предметных групп управления активами ISO 55000

ГруппыДисциплины

Стратегия управления активами и

Планирование управления активами

Политика управления активамиСтратегия управления активамиАнализ спросаСтратегическое планирование Планы по управлению активами

Принятие решений по управлению активами

Принятие решений о капитальных инвестицияхПринятие решений об эксплуатации / обслуживанииСтоимость жизненного цикла и оптимизация ценностиСтратегия обеспечения ресурсами и оптимизацияСтратегия остановов и отключений, оптимизацияСтратегия управления старением активов

Деятельность на жизненном цикле

Технические нормы и законодательствоСоздание и приобретение активовСистемное проектирование активовУправление конфигурациейВыполнение ТОиРТехническая надежность и анализ корневых причин отказовЭксплуатация активовУправление обеспечением ресурсамиУправление остановами/отключениями Реагирование на аварийные ситуацииМодернизация и утилизация активов


Информация, связанная с активами

Информационная стратегия управления активамиСтандарты знаний об управлении активамиИнформационные системы управления активамиДанные и знания об активах

Организационная структура и персонал

Управление договорами и поставщикамиЛидерство Организационная структура культураКомпетенция и поведение

Риск и анализ

Критичность, управление риском, менеджментГотовность к аварийным ситуациямРазвитие стабильностиГотовность к природным изменениямУправление изменениямиМониторинг достигнутых результатовАудит, анализ руководством, страхованиеПрактики учетаВзаимодействие с заинтересованными сторонами


Спасибо за внимание!Спасибо за внимание!

Government & Nonprofit

мкртчян Asset management