현대캐피탈 2011년 감사보고서(연결)

현대캐피탈주식회사와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 19 기

2011년 01월 01일 부터

2011년 12월 31일 까지

제 18 기

2010년 01월 01일 부터

2010년 12월 31일 까지

삼일회계법인

목 차

페 이 지

외부감사인의 감사보고서 ............................................... 1~2

연 결 재 무 제 표

ㆍ 연결재무상태표 ............................................... 3~4

ㆍ 연결포괄손익계산서 ............................................... 5~6

ㆍ 연결자본변동표 ............................................... 7

ㆍ 연결현금흐름표 ............................................... 8

ㆍ 연결재무제표에 대한 주석 ............................................... 9~75

외부감사인의 감사보고서

현대캐피탈주식회사

주주 및 이사회 귀중

본 감사인은 첨부된 현대캐피탈주식회사와 그 종속기업의 2011년 12월 31일과 201

0년 12월 31일 및 2010년 1월 1일 현재의 연결재무상태표와 2011년 12월 31일과 2

010년 12월 31일로 종료되는 양 회계연도의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표

및 연결현금흐름표를 감사하였습니다. 이 연결재무제표를 작성할 책임은 회사 경영

자에게 있으며 본 감사인의 책임은 동 연결재무제표에 대하여 감사를 실시하고 이를

근거로 이 연결재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다.

본 감사인은 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 실시하였습니다. 이 기준은

본 감사인이 연결재무제표가 중요하게 왜곡표시되지 아니하였다는 것을 합리적으로

확신하도록 감사를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 감사는 연결재무제표

의 금액과 공시내용을 뒷받침하는 감사증거에 대하여 시사의 방법을 적용하여 검증

하는 것을 포함하고 있습니다. 또한 감사는 연결재무제표의 전반적인 표시내용에 대

한 평가뿐만 아니라 연결재무제표 작성을 위해 경영자가 적용한 회계원칙과 유의적

회계추정에 대한 평가를 포함하고 있습니다. 본 감사인이 실시한 감사가 감사의견 표

명을 위한 합리적인 근거를 제공하고 있다고 본 감사인은 믿습니다.

본 감사인의 의견으로는 상기 연결재무제표는 현대캐피탈주식회사와 그 종속기업

의 2011년 12월 31일과 2010년 12월 31일 및 2010년 1월 1일 현재의 재무상태와 2

011년 12월 31일과 2010년 12월 31일로 종료되는 양 회계연도의 재무성과 및 현금

흐름의 내용을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 적정하게 표시하고

있습니다.

- 1 -

2012년 2월 24일

이 감사보고서는 감사보고서일 (2012년 2월 24일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사

보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 연결재무제

표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이

감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

- 2 -

연 결 재 무 제 표 연 결 재 무 상 태 표

제 19 기 기말 : 2011년 12월 31일 현재

제 18 기 기말 : 2010년 12월 31일 현재

제 18 기 기초 : 2010년 1월 1일 현재

현대캐피탈주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원)

과 목 제19(당)기 기말 제18(전)기 기말 제18(전)기 기초

자 산

Ⅰ. 현금및예치금 1,455,442,105,475 1,224,891,145,516 992,773,773,288

현금및현금성자산(주석25) 1,455,432,605,475 1,224,865,645,516 990,835,606,622

예치금(주석4) 9,500,000 25,500,000 1,938,166,666

Ⅱ. 유가증권(주석5) 70,219,821,165 69,059,855,983 55,921,675,938

매도가능증권 18,451,736,483 20,577,115,924 15,867,023,368

관계기업투자주식 51,768,084,682 48,482,740,059 40,054,652,570

Ⅲ. 대출채권(주석6,7) 10,848,062,442,751 10,218,437,556,143 8,686,211,739,452

대출금 11,129,246,752,608 10,434,140,942,323 8,862,145,299,346

대손충당금 (281,184,309,857) (215,703,386,180) (175,933,559,894)

Ⅳ. 할부금융자산(주석6,7) 5,021,193,711,232 5,056,781,720,369 4,766,901,982,609

자동차할부금융 5,030,541,048,364 5,023,944,876,177 4,668,701,944,628

대손충당금 (36,747,616,229) (27,489,240,179) (31,368,438,353)

내구재할부금융 1,421,855,286 6,800,996,927 16,297,450,880

대손충당금 (140,929,587) (632,690,030) (291,559,795)

주택할부금융 25,679,463,723 40,025,381,077 70,191,344,254

대손충당금 (1,203,605,392) (403,884,470) (462,809,956)

기계류할부금융 1,680,743,099 14,653,211,666 44,228,144,426

대손충당금 (37,248,032) (116,930,799) (394,093,475)

Ⅴ. 리스채권(주석6,7) 2,278,593,959,797 1,778,437,624,234 1,253,804,161,012

금융리스채권(주석9) 2,278,382,634,339 1,777,477,213,332 1,253,352,200,720

해지리스채권 211,325,458 960,410,902 451,960,292

Ⅵ. 리스자산(주석10) 1,123,078,387,117 1,286,036,743,907 1,409,489,102,961

운용리스자산 1,119,308,967,766 1,282,844,334,273 1,406,453,524,993

해지리스자산 3,769,419,351 3,192,409,634 3,035,577,968

Ⅶ. 유형자산(주석11) 265,432,868,231 242,369,629,334 238,683,263,586

토지 105,424,188,296 101,843,583,004 98,778,360,182

건물 97,938,614,792 92,542,757,274 92,373,850,853

구축물 2,558,980,089 2,246,994,632 2,133,992,922

차량운반구 760,530,439 838,034,969 959,771,988

집기비품 53,770,358,891 35,320,834,467 32,281,145,376

기타유형자산 1,994,126,704 1,200,505,000 1,086,505,000

건설중인자산 2,986,069,020 8,376,919,988 11,069,637,265

Ⅷ. 기타자산 856,886,572,083 872,587,717,596 1,597,471,819,641

무형자산(주석12) 65,117,459,594 52,612,407,639 38,934,315,270

미수금 87,896,281,311 76,568,408,009 83,960,871,492

대손충당금 (2,912,970,865) (4,175,786,120) (3,207,003,215)

- 3 -

과 목 제19(당)기 기말 제18(전)기 기말 제18(전)기 기초

미수수익 128,350,825,843 115,278,564,621 102,729,602,013

대손충당금 (14,370,714,176) (3,472,248,512) (3,790,157,812)

선급금 55,012,766,560 64,106,088,811 44,225,042,760

선급비용 26,433,645,358 18,185,953,241 25,575,456,039

임차보증금 35,928,648,819 31,954,458,200 30,473,506,311

파생상품자산(주석18) 475,430,629,639 521,529,871,707 1,278,570,186,783

자 산 총 계 21,918,909,867,851

================

20,748,601,993,082

================

19,001,257,518,487

================

부 채

Ⅰ. 차입부채 17,772,367,761,123 17,043,685,526,524 15,487,833,120,326

차입금(주석13) 2,250,000,000,000 2,646,945,000,000 2,452,978,400,000

사채(주석14) 15,522,367,761,123 14,396,740,526,524 13,034,854,720,326

Ⅱ. 기타부채 1,490,053,000,033 1,468,069,348,775 1,296,503,495,800

미지급금 345,090,320,617 362,538,733,242 281,652,071,567

미지급비용 135,082,680,782 110,225,444,914 108,745,585,861

선수수익 61,094,721,336 69,338,226,513 68,899,376,660

예수금 24,139,690,731 21,938,893,696 20,445,783,649

확정급여부채(주석15) 20,361,886,049 11,687,320,116 9,242,086,379

보증금 787,857,818,240 746,531,467,334 663,194,530,752

이연법인세부채(주석16) 47,883,880,290 2,617,067,165 39,733,930,400

충당부채(주석17) 10,445,551,281 46,623,864,109 26,415,756,384

파생상품부채(주석18) 58,096,450,707 96,568,331,686 78,174,374,148

부 채 총 계 19,262,420,761,156 18,511,754,875,299 16,784,336,616,126

자 본

Ⅰ. 자본금(주석1,19) 496,537,175,000 496,537,175,000 496,537,175,000

보통주자본금 496,537,175,000 496,537,175,000 496,537,175,000

Ⅱ. 자본잉여금 407,539,066,885 407,539,066,885 407,539,066,885

주식발행초과금 369,339,066,885 369,339,066,885 369,339,066,885

기타자본잉여금 38,200,000,000 38,200,000,000 38,200,000,000

Ⅲ. 기타포괄손익누계액(주석24) (50,840,570,959) (67,371,574,947) (5,470,106,300)

매도가능증권평가손익 (388,228,645) 511,717,522 (1,835,037,492)

(부의)지분법자본변동 47,486,675 23,988,649 (69,435,989)

파생상품평가손익 (50,156,586,206) (67,924,438,464) (3,565,632,819)

해외사업환산손익 (343,242,783) 17,157,346 -

Ⅳ. 이익잉여금(주석19) 1,803,144,425,769 1,400,013,620,845 1,318,185,936,776

법정준비금 79,699,495,210 48,914,190,360 28,556,166,185

임의준비금 174,150,120 174,150,120 174,150,120

미처분이익잉여금 1,723,270,780,439 1,350,925,280,365 1,289,455,620,471

V. 비지배지분 109,010,000 128,830,000 128,830,000

자 본 총 계 2,656,489,106,695 2,236,847,117,783 2,216,920,902,361

부 채 및 자 본 총 계 21,918,909,867,851

================

20,748,601,993,082

================

19,001,257,518,487

================

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

- 4 -

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제19기 : 2011년 1월 1일부터 2011년 12월 31일까지

제18기 : 2010년 1월 1일부터 2010년 12월 31일까지


과 목 제 19(당) 기 제 18(전) 기

I. 영업수익 3,331,478,738,829 3,274,235,376,390

이자수익(주석20) 42,375,986,540 26,962,758,863

예치금이자 41,991,129,217 25,754,379,791

기타이자수익 384,857,323 1,208,379,072

유가증권평가 및 처분이익 4,169,220,584 6,200,277,540

매도가능증권처분이익 4,169,220,584 5,122,386,551

매도가능증권손상차손환입 - 1,077,890,989

대출채권수익(주석20,21) 1,548,557,147,480 1,387,421,108,480

할부금융수익(주석20,21) 436,246,568,198 492,202,047,149

리스수익(주석20,21) 871,571,649,881 875,136,839,163

대출채권처분이익 72,040,411,572 14,857,367,441

외환거래이익 67,535,794,484 218,633,802,526

외화환산이익 21,235,084,402 188,938,217,311

외환차익 46,300,710,082 29,695,585,215

배당금수익 5,989,560,061 6,741,747,997

기타의 영업수익 282,992,400,029 246,079,427,231

파생상품평가이익 134,196,505,628 92,629,620,989

파생상품거래이익 3,886,867,508 73,964,004,576

기타영업이익 144,909,026,893 79,485,801,666

II. 영업비용 2,672,055,985,754 2,644,489,382,320

이자비용(주석20) 956,038,787,191 890,179,751,863

리스비용(주석21) 505,187,043,950 557,288,006,334

대손상각비(주석7) 354,220,427,435 145,477,747,383

외환거래손실 138,098,318,361 158,040,479,963

외화환산손실 134,210,827,534 92,638,757,134

외환차손 3,887,490,827 65,401,722,829

판매비와관리비(주석22) 603,366,658,312 585,953,317,149

기타의 영업비용 115,144,750,505 307,550,079,628

파생상품평가손실 21,228,900,000 188,948,595,725

파생상품거래손실 46,325,564,118 37,720,857,833

기타영업비용 47,590,286,387 80,880,626,070

III. 영업이익 659,422,753,075 629,745,994,070

IV. 영업외수익 3,968,442,599 9,663,273,683

지분법이익(주석5) 3,968,442,599 9,663,273,683

V. 영업외비용 - 197,390,342

- 5 -

과 목 제 19(당) 기 제 18(전) 기

지분법손실 - 197,390,342

VI. 법인세비용차감전순이익 663,391,195,674 639,211,877,411

VII. 법인세비용(주석16) 155,987,584,000 150,226,316,592

VIII. 당기순이익 507,403,611,674 488,985,560,819

지배회사 소유주지분 507,403,611,674 488,985,560,819

비지배지분 - -

IX.세후기타포괄손익(주석24) 16,531,003,988 (61,901,468,647)

매도가능증권평가손익 (899,946,167) 2,346,755,014

지분법자본변동(주석5) 23,498,026 93,424,638

파생상품평가손익 17,767,852,258 (64,358,805,645)

해외사업환산손익 (360,400,129) 17,157,346

X. 총포괄이익 523,934,615,662

===============

427,084,092,172

===============

지배회사 소유주지분 523,934,615,662 427,084,092,172

비지배지분 - -

XI. 지배회사 소유주지분에 대한

주당이익(주석23)

기본주당이익 5,109원 4,924원

희석주당이익 5,109원 4,924원


- 6 -

연 결 자 본 변 동 표

제19기 : 2011년 1월 1일부터 2011년 12월 31일까지

제18기 : 2010년 1월 1일부터 2010년 12월 31일까지


과 목 자본금 자본잉여금기타포괄

손익누계액이익잉여금

지배회사

소유주지분 소계비지배지분 총 계

2010년 1월 1일(전환일) 496,537,175,000 407,539,066,885 (5,470,106,300) 1,318,185,936,776 2,216,792,072,361 128,830,000 2,216,920,902,361

총포괄손익

당기순이익 - - - 488,985,560,819 488,985,560,819 - 488,985,560,819

기타포괄손익

매도가능증권평가손익 - - 2,346,755,014 - 2,346,755,014 - 2,346,755,014

지분법자본변동 - - 93,424,638 - 93,424,638 - 93,424,638

파생상품평가손익 - - (64,358,805,645) - (64,358,805,645) - (64,358,805,645)

해외사업환산손익 - - 17,157,346 - 17,157,346. - 17,157,346.

소 계 - - (61,901,468,647) 488,985,560,819 427,084,092,172 - 427,084,092,172

자본에 직접 인식된 주주와

의 거래

연차배당 - - - (203,580,241,750) (203,580,241,750) - (203,580,241,750)

미지급배당금이입액 - - - 2,606,750 2,606,750 - 2,606,750

중간배당 - - - (203,580,241,750) (203,580,241,750) - (203,580,241,750)

소 계 - - - (407,157,876,750) (407,157,876,750) - (407,157,876,750)

2010년 12월 31일(전기말)496,537,175,000

==============

407,539,066,885

==============

(67,371,574,947)

===============

1,400,013,620,845

===============

2,236,718,287,783

===============

128,830,000

===========

2,236,847,117,783

===============

2011년 1월 1일(당기초) 496,537,175,000 407,539,066,885 (67,371,574,947) 1,400,013,620,845 2,236,718,287,783 128,830,000 2,236,847,117,783

총포괄손익

당기순이익 - - - 507,403,611,674 507,403,611,674 - 507,403,611,674

기타포괄손익

매도가능증권평가손익 - - (899,946,167) - (899,946,167) - (899,946,167)

지분법자본변동 - - 23,498,026 - 23,498,026 - 23,498,026

파생상품평가손익 - - 17,767,852,258 - 17,767,852,258 - 17,767,852,258

해외사업환산손익 - - (360,400,129) - (360,400,129) - (360,400,129)

소 계 - - 16,531,003,988 507,403,611,674 523,934,615,662 - 523,934,615,662

자본에 직접 인식된 주주와

의 거래

연차배당 - - - (104,272,806,750) (104,272,806,750) - (104,272,806,750)

특수목적회사 청산 - - - 　- - (19,820,000) (19,820,000)

소 계 - - - (104,272,806,750) (104,272,806,750) (19,820,000) (104,292,626,750)

2011년 12월 31일(당기말)496,537,175,000

==============

407,539,066,885

==============

(50,840,570,959)

==============

1,803,144,425,769

==============

2,656,380,096,695

==============

109,010,000

==========

2,656,489,106,695

==============


- 7 -

연 결 현 금 흐 름 표

제19기 : 2011년 1월 1일부터 2011년 12월 31일까지

제18기 : 2010년 1월 1일부터 2010년 12월 31일까지


과 목 제 19(당) 기 제 18(전) 기

I. 영업활동 현금흐름 (345,246,162,957) 　 (1,467,428,051,454)

영업에서 창출된 현금흐름(주석25) 630,961,053,594 (498,303,377,344) 　

이자의 수취 37,091,133,294 23,479,406,633 　

이자의 지급 (864,563,491,276) (829,726,131,808) 　

배당금의 수취 5,989,560,061 6,741,747,997 　

법인세의 납부 (154,724,418,630) (169,619,696,932) 　

II. 투자활동 현금흐름 (69,740,059,473) 　 (42,204,967,528)

예치금의 감소 16,000,000 　 1,912,666,666 　

관계기업으로부터의 배당금 수령 706,596,002 　 1,226,544,000 　

토지의 취득 (3,580,605,292) 　 (3,065,222,822) 　

건물의 취득 (8,549,324,974) 　 (2,967,630,038) 　

구축물의 취득 (378,950,000) 　 (171,600,000) 　

차량운반구의 처분 37,331,998 　 10,509,620 　

차량운반구의 취득 (328,374,754) 　 (223,717,630) 　

집기비품의 처분 625,978,324 　 58,118,144 　

집기비품의 취득 (37,712,161,796) 　 (19,411,970,248) 　

기타유형자산의 취득 (800,902,891) 　 (114,000,000) 　

건설중인자산의 증가 (8,079,199,821) 　 (13,811,686,289) 　

무형자산의 처분 70,562,452 　 28,682,000 　

무형자산의 취득 (8,152,164,512) 　 (4,859,538,936) 　

임차보증금의 감소 4,012,241,944 　 5,665,340,540 　

임차보증금의 증가 (7,607,266,153) 　 (6,481,462,535) 　

특수목적회사의 신설 19,820,000 9,910,000

특수목적회사의 청산 (39,640,000) 　 (9,910,000) 　

III. 재무활동 현금흐름 645,927,604,765 　 1,743,665,322,063

차입금의 차입 2,990,000,000,000 3,895,650,000,000 　

차입금의 상환 (3,390,650,000,000) (3,645,849,200,000) 　

사채의 발행 5,119,020,627,619 5,802,014,199,560 　

사채의 상환 (3,968,170,216,104) (3,900,991,800,747) 　

배당금의 지급 (104,272,806,750) (407,157,876,750) 　

IV. 외화환산으로 인한 현금의 변동 (14,022,247) 　 (19,421,533)

V. 기타현금의 증감 (360,400,129) 　 17,157,346

VI. 현금및현금성자산의 순증가(I+II+III+IV+V) 230,566,959,959 　 234,030,038,894

VII. 기초의 현금및현금성자산(주석25) 1,224,865,645,516 　 990,835,606,622

Ⅷ. 기말의 현금및현금성자산(주석25) 1,455,432,605,475

=================

1,224,865,645,516

=================


- 8 -

연결재무제표에 대한 주석

2011년 12월 31일 현재

2010년 12월 31일 현재

2010년 1월 1일 현재

현대캐피탈주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항 :

현대캐피탈주식회사(이하 "회사")는 1993년 12월 22일에 설립되어, 할부금융업, 시

설대여업 및 신기술사업금융업을 영위하고 있습니다. 회사는 1995년 4월 21일에 상

호를 현대오토파이낸스주식회사에서 현대할부금융주식회사로 변경하였고, 1998년

12월 30일에현대캐피탈주식회사로 변경하였습니다. 한편, 회사는 "독점규제및공정

거래에관한법률"에 의거 현대자동차그룹 기업집단에 포함되어 있습니다. 보고기간

종료일 현재 회사는 서울특별시 영등포구 여의도동에 본사를 두고 있으며, 회사의 주

요 주주는 발행보통주식 총수의 56.47%를 소유하고 있는 현대자동차(주)와 발행보

통주식 총수의 43.30%를 소유하고 있는 GE International Holdings Corporation 등

입니다.

2. 중요한 회계정책 :

이 연결재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '연결재무제표와 별도재무제표'에 의

한 지배회사인 현대캐피탈주식회사와 오토피아제35차유동화전문유한회사(신탁) 외

하기에 열거한 종속기업(이하 현대캐피탈주식회사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결

회사")을 연결대상으로 하고, HK저축은행 외 3개 법인을 지분법적용대상으로 하여

작성되었습니다.

회사는 보고기간 종료일 현재 다음과 같은 연결대상 종속기업을 보유하고 있습니다.

종속기업 중 유동화전문유한회사(신탁)에 대한 회사의 지분율은 50%를 초과하지 아

니하나, 동 종속기업들은 자산유동화를 목적으로 설립된 특수목적회사로서 회사가

실질적으로 지배력을 행사하고 있습니다.

- 9 -

구분 소재지 지분율(%) 당기말 전기말 전기초

유동화전문

유한회사

(신탁) (*1)

한국 0.9 오토피아제35차 및 36차,

37차, 39차, 40차, 42차,

43차, 44차, 45차, 46차,

47차유동화전문유한회사

(신탁)

오토피아제33차 및 34차,

35차, 36차, 37차, 38차,

39차, 40차, 41차, 42차,

43차, 44차, 45차유동화전

문유한회사(신탁)

오토피아제32차 및 33차,

34차, 35차, 36차, 37차,

38차, 39차, 40차, 41차,

42차, 43차유동화전문유한

회사(신탁)

주식회사 독일 100Hyundai Capital Europe

GmbH(*2)

Hyundai Capital Europe

GmbH-

(*1) 오토피아제33차, 34차, 38차 및 41차유동화전문유한회사(신탁)은 당기 중 청산

되었으며, 오토피아제46차 및 47차유동화전문유한회사(신탁)은 당기 중 신설되었습

니다.

(*2) 당기 중 설립된 Hyundai Capital Services Limited Liability Company를 100%

보유하고 있습니다.

연결회사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채

택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준

은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 개정서, 해석서 중 대한민국이 채

택한 내용을 의미합니다.

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계

기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다. 기업회계

기준서 제1101호에 따른 한국기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계

기준으로의 전환일은 2010년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기

준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 주석 3에

제시되어 있습니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으

며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고

높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석

3에서 설명하고 있습니다.

제정ㆍ공표되었으나 2011년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지

아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과

같습니다.

- 10 -

- 기업회계기준서 제1101호 개정 '초인플레이션과 특정일의 삭제' (2010년 12월 발

표)

동 개정으로 금융자산 제거 소급적용 예외규정의 전진적용 기준일을 특정일(2004년

1월 1일)에서 한국채택국제회계기준 전환일로 변경하였으며, 따라서 전환일 이전 제

거 거래를 한국채택국제회계기준에 따라 재작성하지 아니할 수 있게 되었습니다. 동

개정 내용은 2012년 1월 1일부터 적용될 예정입니다. 연결회사는 상기의 개정 기준

서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

동 개정 내용에 따르면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산 측정 시 공정가치로 측

정되는 투자부동산은 반증이 없는 한 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영하

여 측정하도록 개정되었습니다. 동 개정 내용은 2012년 1월 1일부터 적용될 예정입

니다. 연결회사는 상기의 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향

은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

동 개정 내용에 따르면, 보험수리적 손익에 대한 범위접근법의 적용이 더 이상 허용

되지 않으며, 따라서 발생한 모든 보험수리적손익은 기타포괄손익으로 즉시 인식됩

니다. 또한 제도의 변경에 따라 발생한 모든 과거근무원가를 즉시 인식하며, 이자원

가와 사외적립자산에 대한 기대수익을 별도로 산출하던 것을 순확정급여부채(자산)

에 확정급여채무의 측정에 사용한 할인율을 적용하여 계산한 순이자비용(수익)을 산

출하는 것으로 변경하였습니다. 동 개정 내용은 2013년 1월 1일부터 적용될 예정입

니다. 연결회사는 상기의 개정 기준서의 적용에 따른 연결재무제표에 대한 영향을 파

악 중 입니다.

- 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품: 공시' 개정

동 개정 내용에 따르면, 거래 상대방에게 양도되었지만 여전히 기업의 재무제표에 남

아 있는 금융자산에 대해 그 종류별로 자산의 성격, 장부금액 및 위험과 보상에 대한

설명을 공시하도록 하고 있습니다. 또한, 금융자산이 재무제표에서 제거되었지만 기

업이 여전히 양도자산과 관련하여 특정 위험과 보상에 노출되어 있다면 그러한 위험

의 영향을 이해할 수 있도록 추가적인 공시가 요구됩니다. 동 개정 내용은 2012년

- 11 -

1월 1일부터 적용될 예정입니다. 연결회사는 상기의 개정 기준서의 적용에 따른 연

결재무제표에 대한 영향을 파악 중 입니다.

- 기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정' 제정

기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정'은 공정가치를 명확히 정의하고, 공정가치

의 측정을 위한 체계 및 공시사항을 단일의 기준서에서 정하여 한국채택국제회계기

준 적용시 일관성을 제고하고 복잡성을 감소시키기 위하여 제정되었습니다. 기업회

계기준서 제1101호는 다른 기준서에서 이미 요구하거나 허용하는 사항 이외에 추가

적으로 공정가치측정을 요구하지 않으며, 다른 기준서에서 공정가치 측정이 요구되

거나 허용되는 경우 적용되는 지침을 제공합니다. 동 제정 내용은 2013년 1월 1일부

터 적용될 예정입니다. 연결회사는 상기의 제정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미

치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 다음과 같습니다. 이러한 정책은

별도의 언급이 없는 경우 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표에 동일하게 적용

되었습니다.

연결회사는 재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 비교표시된 전기 재무

제표의 일부 계정과목을 당기 재무제표의 표시 방법에 따라 재분류하였습니다. 이러

한 계정재분류는 전기 순이익과 순자산에 영향을 미치지 아니합니다.

2.1 연결기준

가. 종속기업 -

종속기업은 연결회사가 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 회사

(특수목적회사 포함)이며, 일반적으로는 과반수 의결권을 초과 보유하고 있는 경우가

해당됩니다. 현재 시점에서 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재 여부 및 그

영향은 연결회사가 다른 회사를 지배하고 있는지의 여부를 평가하는데 고려됩니다.

또한, 연결회사는 의결권이 50% 이하인 경우에도 사실상의 지배력에 따라 재무 및

영업정책을 결정할 수 있는 능력이 존재하는 지를 평가합니다. 사실상의 지배력은 연

결회사의 의결권의 상대적인 규모와 다른 주주의 분산도 등을 종합적으로 고려하여

- 12 -

이를 통해 연결회사가 재무 및 영업정책을 통제할 수 있는 능력이 존재한다고 판단되

는 경우 발생합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결대상에 포

함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결대상에서 제외됩니다.

종속기업의 취득은 취득법으로 회계처리하고 있습니다. 종속기업의 취득을 위한 이

전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생

시킨 부채의 공정가치입니다. 취득관련 원가는 발생시 당기비용으로 인식됩니다. 사

업결합에서 취득한 식별 가능한 자산, 부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 측정

됩니다. 연결회사는 취득건별로 판단하여 비지배지분을 피취득자의 순자산 중 비례

적 지분으로 측정하고 있습니다.

이전대가와 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일 공정가

치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산의 공정가액 중 지배지분을 초과하는 금액은

영업권으로 인식합니다. 만일 염가구매의 경우에서 이전대가 등이 취득한 종속기업

의 순자산 공정가치보다 낮은 경우 동 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결회사 내의 회사간 발생하는 거래와 이로 인한 잔액, 미실현손익은 제거됩니다.

나. 특수목적회사 -

연결회사는 자산유동화를 목적으로 다수의 특수목적회사를 설립하였으나, 이러한 기

업에 대해 직ㆍ간접적으로 지분을 보유하지 않거나 극히 일부를 보유하고 있습니다.

특수목적회사의 위험과 효익 및 연결회사와의 실질적인 관계에 대한 평가를 고려할

때, 연결회사가 해당 특수목적회사를 지배하고 있다고 판단되는 경우에는 연결대상

에 포함하고 있습니다. 연결회사가 지배하고 있는 특수목적회사는 운영에 대한 의사

결정능력이 엄격하게 제한되어 특수목적회사의 영업 및 순자산과 관련된 대부분의

효익을 연결회사가 얻게 되고 연결회사가 특수목적회사의 활동으로 발생할 수 있는

위험에 노출되어 있으며 특수목적회사 또는 특수목적회사의 자산과 관련한 소유위험

이나 잔여지분의 대부분을 연결회사가 보유하는 조건으로 설립되었습니다.

다. 비지배지분 -

- 13 -

연결회사는 비지배지분과의 거래를 그룹의 지분 소유주와의 자본거래로 회계처리하

고 있습니다. 비지배지분으로부터의 취득에 대하여 이전대가와 종속기업 순자산 장

부금액 중 취득한 지분 상당액의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분에 대한 처분

에서 발생하는 차손익 또한 자본에 계상하고 있습니다.

라. 관계기업 및 조인트벤처 -

관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든

기업으로, 일반적으로 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 경우에

해당됩니다. 관계기업 투자지분은 최초에는 취득원가로 인식하며 이후에는 지분법을

사용하여 회계처리합니다. 연결회사의 관계기업 투자금액은 취득시 식별된 영업권

(누적 손상차손 차감 후)을 포함합니다.

관계기업의 취득 후 당기손익에 대한 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 손익계산

서에 인식하고, 관계기업의 취득 후 기타포괄손익의 변동액 중 연결회사의 지분에 해

당하는 금액은 기타포괄손익으로 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장

부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 연결회사의 지분이 기타 무담보 채

권을 포함한 관계기업 투자금액과 동일하거나 초과하게 되면 연결회사에 의무가 발

생하거나 관계기업을 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 더 이상의 손실

을 인식하지 않습니다.

연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현손익은 연결회사의 관계기업에 대

한 지분에 해당하는 부분만큼을 제거하고 있습니다. 미실현손실도 그 거래가 이전된

자산이 손상되었다는 증거를 제공하지 않는 한 동일하게 제거되고 있습니다. 관계기

업의 회계정책은 연결회사의 회계정책과의 일관성을 위하여 필요한 경우 변경하여

적용하고 있습니다.

2.2 외화환산

가. 기능통화와 보고통화 -

연결회사는 연결실체 내 개별회사의 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 각 회사의

- 14 -

영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(이하 "기능통화")를 이용하여 측정

하고 있습니다. 지배기업의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제

표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

나. 외화거래와 기말잔액의 환산 -

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기

능통화로 환산하고 있으며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 결산기말

환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을

충족한 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습

니다.

2.3 중요한 회계적 추정과 가정

중요한 추정 및 가정은 역사적인 경험과 합리적으로 발생가능하다고 판단되는 미래

의 사건에 대한 기대를 포함하는 여러 요인들에 근거하여 계속적으로 평가되고 있습

니다. 이러한 정의를 근거로 산출된 회계추정치는 실제 발생결과와 일치하지 않을 수

있습니다. 현재 계상된 자산과 부채의 장부가액을 다음 회계기간에 중요하게 변동시

킬 수 있는 유의적인 위험을 포함하고 있는 회계적 추정과 가정은 다음과 같습니다.

가. 대손충당금 -

연결회사는 보고기간 종료일 현재 시점에 발생한 손상수준을 반영하는데 필요하다고

판단되는 최선의 추정치를 기준으로 대손충당금을 계상하고 있습니다. 대손충당금은

개별단위와 집합단위로 구분하여 고객의 재무적인 상황과 담보의 순실현가능가치,

신용건전성, 포트폴리오 크기, 집중도, 경제적인 요인 등을 고려하여 설정하고 있으

므로 고려변수들의 변동에 따라 미래의 회계기간에 추가적인 충당금을 설정하도록

변경될 수 있습니다.

나. 금융상품 공정가치의 결정 -

금융자산 및 금융부채의 공정가치 결정은 활성 거래시장에서 거래된 금융상품에 대

- 15 -

한 매매중개기관의 공시가격에 기초합니다. 또한 활성시장에서 거래되지 않는 금융

상품의 공정가치는 공정가치 평가모형 또는 자체 평가모형을 사용하여 결정하고 있

습니다.

공정가치평가모형은 시장에서 관측가능한 변수값을 이용한 현금흐름할인법, 시장가

격이 존재하는 유사한 상품과의 비교법 그리고 옵션가치 평가모형 등을 포함하고 있

습니다. 보다 복잡한 금융상품의 경우에는 일반적인 공정가치 평가모형에서 발전된

자체 평가모형을 사용합니다. 이러한 평가모형에 투입되는 일부 혹은 모든 변수들은

시장에서 관측불가능할 수 있고 시장가격이나 시장이자율에서 파생될 수도 있으며

특정 가정에 기초하여 측정될 수도 있습니다.

금융상품의 최초 인식시 평가기법에서 얻어지는 공정가치와 거래가격의 차이가 발생

할 수 있는데 이러한 경우에는 공정가치의 최선의 추정치인 거래가격을 공정가치로

인식합니다. 또한 이러한 차이로 인하여 발생하는 공정가치 차이는 거래의 개별 요인

과 환경의 변화에 따라 시장정보가 관측가능할 때 즉시 수익으로 인식합니다.

2.4 수익인식

연결회사는 물품 및 용역의 할부구매 또는 연불구매시 소비자에 대여한 자금을 대출

채권으로, 소비자를 대신하여 생산자 또는 판매자에게 지급한 할부금융자금을 할부

금융자산으로, 금융리스로 분류되는 금융리스채권 등을 리스채권으로 계상하고 있습

니다.

연결회사는 상기 대출채권, 할부금융자산 및 리스채권(이하 "금융채권")의 미래 예상

현금흐름을 소비자의 금융채권 이용기간에 걸쳐 최초 유효이자율을 적용하여 유효이

자율법으로 상각하여 수익으로 인식하고 있습니다.

2.5 현금흐름표

연결회사는 현금흐름표를 간접법으로 작성하고 있습니다.

2.6 현금및현금성자산

- 16 -

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내

에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

2.7 금융자산

가. 분류 -

연결회사는 금융자산을 그 조건 및 취득목적에 따라 당기손익인식금융자산, 대여금

및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 최초

인식시점에서 이러한 금융자산의 분류를 결정하고 있습니다.

(1) 당기손익인식금융자산

연결회사의 당기손익인식금융자산은 단기매매목적의 금융자산입니다. 주로 단기간

내에 매각할 목적으로 취득한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류합니다. 파

생상품의 경우 위험회피회계를 적용하지 않는 경우에 단기매매로 분류합니다. 한편,

연결회사는 보고기간 종료일 현재 단기매매목적 금융자산 이외 최초인식시점에 당기

손익인식항목으로 지정한 금융자산은 없습니다.

(2) 대여금 및 수취채권

대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성화된 시장에서 가

격이 공시되지 않는 비파생금융자산입니다.

(3) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나, 다른 범주에 포함되지 않은

비파생상품입니다.

나. 인식과 측정 -

- 17 -

금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자

산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 인

식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초에 공정가치로 인식하고 거래원가는

연결포괄손익계산서에 비용처리하고 있습니다. 당기손익인식금융자산, 매도가능금

융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있으며 대여금 및 수취채권은 유효이자율

법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 발생기간에 당기손익으로 인

식됩니다. 또한 매도가능금융자산평가손익은 기타포괄손익으로 인식하고 그 매도가

능금융자산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 때 자본에 인식된 누적 공정가치 조

정분을 유가증권처분손익으로 연결포괄손익계산서에 반영합니다. 유효이자율법을

사용하여 계산한 매도가능금융자산의 이자는 이자수익의 일부로 연결포괄손익계산

서에 인식됩니다. 매도가능 지분상품의 배당금은 연결회사의 배당받을 권리가 확정

되는 시점에 배당금수익으로 연결포괄손익계산서에 인식됩니다.

다. 금융자산의 제거 -

연결회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산의 소유

에 따른 위험과 효익의 대부분을 이전하는 경우 금융자산을 제거합니다.

금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 경우 당해 금융자산을 제

거하고 양도에 따라 발생하거나 보유하게 된 권리와 의무를 각각 자산과 부채로 인식

하며, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 계속하여 보유하는 경우 당해

금융자산을 계속하여 인식합니다.

라. 금융자산의 손상 -

(1) 상각후원가로 측정하는 자산

연결회사는 보고기간 종료일마다 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있

는지 평가합니다. 손상사건이 발생하였다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 금

융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 손상된 것으로 보아 손상차손을

- 18 -

인식합니다. 상각후원가로 평가하는 자산의 손상차손은 금융자산의 장부가액과 유효

이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이로 측정됩니다.

보고기간 종료일 후 발생사건 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식

한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환

입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 매도가능금융자산

연결회사는 보고기간 종료일마다 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한

객관적인 증거가 있는지를 평가합니다. 매도가능금융자산으로 분류한 지분상품의 경

우 그 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하

였다는 객관적인 증거가 됩니다. 매도가능금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증

거가 있는 경우 장부가액과 공정가치액과 차이는 당기손익으로 인식합니다. 매도가

능 지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 이후 기간에 당기손익으로

환입하지 아니합니다. 한편, 보고기간 종료일 후 매도가능 채무상품의 공정가치가 증

가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에

는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

2.8 대출부대수익 및 대출부대비용의 이연

연결회사는 대출 등의 취급시 고객으로부터 이자 이외의 명목으로 수취하는 대출취

급수수료 등의 대출부대수익은 이연하여 관련 채권에서 차감하고 유효이자율법에 따

라 환입하여 해당수익에 가산하고 있으며, 대출 등의 거래에서 회사가 부담하는 대출

모집인 등에게 지급하는 대출모집수수료 등의 대출부대비용은 비용부담의 결과로서

나타나는 미래경제적효익이 대출거래별로 식별, 대응될 수 있는 등의 요건을 충족하

는 경우 이연하여 관련 채권에 부가하고 유효이자율법에 따라 상각하여 해당 수익에

서 차감하고 있습니다.

2.9 대손충당금

가. 대손충당금의 설정 -

- 19 -

연결회사는 수취채권의 손상평가금액을 대손충당금으로 계상하고 있습니다. 상각후

원가로 후속측정하는 금융자산의 손상평가방법에 따라 대손충당금은 수취채권에서

발생한 손실의 추정치를 반영하고 있습니다. 대손충당금은 개별적으로 중요한 금융

채권과 관련된 특정 손실요소와, 동질적인 자산에 대하여 발생하였으나 개별적인 손

상평가에서 식별되지 않은 손실에 대해 집합적으로 평가한 충당금으로 구성됩니다.

개별적으로 중요한 수취채권은 당해 자산의 장부가액과 할인한 미래예상현금흐름의

현재가치의 차이로 개별평가를 수행하며, 개별평가 결과 손상되지 않은 것으로 판단

된 자산과 개별적으로 중요하지 않은 자산은 유사한 위험속성을 지닌 자산그룹별로

분류하여 집합평가를 통하여 손상여부를 평가합니다. 연결회사는 집합평가를 수행함

에 있어 예상부도율, 기간별 회수금액 및 과거 발생손실금액을 이용하여 산출한 부도

시 손실율, 위험노출금액에 손실발현기간, 현 경제 및 신용상황에 대한 경영진의 판

단을 반영한 통계적 모형을 사용합니다. 집합평가시 활용되는 통계적 모형의 주요 요

소들은 정기적으로 실제 데이터와 비교하여 적정성을 검토합니다.

손상차손은 당기손익으로 인식되며 수취채권에 대한 대손충당금으로 반영됩니다.

나. 대손상각정책 -

연결회사는 수취채권이 회수불가능하다고 결정되는 경우 관련 채권을 상각합니다.

이러한 결정은 차주나 발행자가 더이상 채무를 지급하지 못하거나 담보에서 회수할

수 있는 금액이 충분하지 않은 경우 등 차주와 발행자의 재무상태에 발생한 중요한

변동들을 고려하여 이루어집니다. 한편, 표준화된 소액 채권의 경우 상각 의사결정은

일반적으로 상품의 연체상태에 따라 결정됩니다.

2.10 리스

가. 리스의 분류 -

연결회사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상이 리스제공자와 리스이용자에게 귀

속되는 정도에 따라 금융리스와 운용리스로 분류하고 있습니다.

- 20 -

금융리스로 분류되는 리스계약은 ① 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권이 리

스이용자에게 이전되는 경우, ② 리스이용자가 선택권을 행사할 수 있는 시점의 공정

가치보다 충분하게 낮을 것으로 예상되는 가격으로 리스자산을 매수할 수 있는 선택

권을 가지고 있으며, 그 선택권을 행사할 것이 리스약정일 현재 거의 확실한 경우, ③

리스자산의 소유권이 이전되지 않더라도 리스기간이 리스자산 경제적내용연수의 상

당부분을 차지하는 경우, ④ 리스약정일 현재 최소리스료의 현재가치가 적어도 리스

자산 공정가치의 대부분에 상당하는 경우, ⑤ 리스이용자만이 중요한 변경 없이 사용

할 수 있는 특수한 성격의 리스자산인 경우입니다.

한편, 연결회사는 리스이용자, 리스이용자의 특수관계자 또는 연결회사와 특수관계

가 없고 재무적으로 이행할 능력이 있는 제3자가 보증한 잔존가치 부분을 최소리스

료에 포함하고 있습니다.

나. 금융리스 -

연결회사는 실질적으로 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상이 리스이용자에게 귀속

되는 경우 금융리스로 분류하여 리스실행일 현재의 리스순투자와 동일한 금액을 금

융리스채권으로 인식하고, 계약은 체결되었으나 보고기간 종료일 현재 실행되지 아

니한 리스계약과 관련하여 발생한 지출은 선급리스자산으로 계상한 후 리스실행일에

금융리스채권으로 대체하고 있습니다. 또한 연결회사는 리스의 협상 및 계약단계에

서 리스와 관련하여 직접 그리고 추가적으로 발생하는 수수료, 법적 비용 및 내부발

생원가를 금융리스채권가액에 포함하여 인식하고 있습니다. 한편, 연결회사는 매 기

간별 리스료를 금융리스채권 회수액과 이자수익으로 구분하여 회계처리하고 있으며,

이자수익은 금융리스 순투자 미회수분에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식

을 적용하여 배분하고 있습니다.

연결회사는 리스계약이 중도 해지되는 경우 금융리스채권 중 회수기일이 도래한 금

액은 해지리스채권으로, 회수기일이 아직 도래하지 않은 금액은 해지리스자산으로

계정 대체하고 있습니다.

다. 운용리스 -

- 21 -

연결회사는 운용리스자산을 취득원가에서 감가상각누계액을 직접 차감한 금액으로

표시하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 리스계약이 실행되지 않은 운용리스에 대

하여는 보고기간 종료일까지 발생된 제비용을 선급리스자산으로 계상한 후 리스실행

일에 운용리스자산으로 대체하고 있습니다. 또한 보증잔존가치를 제외한 최소리스료

는 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 한편, 운

용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금

액에 추가하고 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식하고 있습니다.

연결회사는 리스계약이 중도 해지되는 경우 해지일 시점의 장부가액은 해지리스자산

으로 계정대체하고 있습니다. 해지리스자산은 리스자산의 잔존내용연수에 따라 감가

상각하고 있으나, 대부분 해지일이 속하는 월에 외부로 매각되고 있습니다.

2.11 유형자산

유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 감액누계액을 직접 차감한 금액으로

표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합

니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 연결회사에 유입될

가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부

금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다.

연결회사는 유형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 감가상각방법에 따라

상각하고 있습니다.

구 분 추정내용연수 감가상각방법

건 물 40년 정액법

구 축 물 40년 정액법

차량운반구 4년 정액법

집 기 비 품 3 - 4년 정액법

기타유형자산 5년 정액법

한편, 기타유형자산 중 미술품은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 예측

가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않습니다.

- 22 -

연결회사는 보고기간 종료일마다 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필

요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경

우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익

은 처분대가와 자산의 장부금액 차이로 결정되며 연결포괄손익계산서상 기타의 영업

손익으로 표시하고 있습니다.

2.12 무형자산

무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련

된 지출로 구성되어 있습니다. 연결회사는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내

용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액을 직접 차감한 금액으로 표시하고 있

습니다.

구 분 추정내용연수 상각방법

개발비 5 년 정액법

상표권 5 년 정액법

기타의무형자산 5 년 정액법

한편, 기타의무형자산 중 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 예

측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않습니다.

2.13 비금융자산의 손상

비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경

의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능

액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가

치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도

로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹

화하고 있습니다. 비금융자산은 보고기간 종료일마다 손상차손의 환입가능성을 검토

하고 있습니다.

- 23 -

2.14 금융부채

가. 당기손익인식금융부채 -

당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입

할 목적으로 부담하는 금융부채를 당기손익인식금융부채로 분류합니다. 또한, 위험

회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품도 당기손익

인식금융부채로 분류합니다.

나. 상각후원가로 측정하는 금융부채 -

연결회사는 당기손익인식금융부채, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는

경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는

금융부채로 분류하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경

우에는 관련 자산을 계속해서 인식하며 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

2.15 퇴직급여

연결회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태

표에 계상된 부채는 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산

의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는

매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무

의 현재가치는 관련 퇴직급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율

로 기대미래현금유입액을 할인하여 산정하고 있습니다.

보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발

생하는 보험수리적 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.16 충당부채 및 우발부채

연결회사는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위

- 24 -

하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는

금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 다수의 유사

한 의무가 있는 경우 그 의무의 이행에 필요한 자원의 유출 가능성은 유사한 의무 전

체에 대하여 판단하고 있습니다. 개별 항목의 의무이행에 필요한 자원의 유출 가능성

이 낮더라도 유사한 의무 전체를 이행하기 위하여 필요한 자원의 유출 가능성이 높은

경우에는 충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성

을 고려하여 현재의무를 보고기간 종료일 현재 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대

한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이

행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의하여 존재 여부가

확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존

재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰

성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

2.17 파생상품

연결회사는 차입부채의 환율 및 이자율 변동위험을 관리하기 위하여 파생상품을 이

용한 위험회피정책을 선택하고 있습니다. 연결회사는 외화표시 차입부채의 환율 변

동위험과 변동금리부 차입부채의 이자율 변동위험을 관리하기 위하여 차입시점에 각

각 통화스왑과 이자율스왑 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 이후 공정가치를 재

측정하고 있습니다. 관련 손익의 인식방법은 파생상품이 위험회피수단으로 지정되었

는지 여부 및 위험회피대상의 성격에 따라 달라집니다. 연결회사는 인식된 자산, 부

채 및 발생가능성이 매우 높은 예상거래와 연관된 특정 위험에 대한 위험회피 목적으

로 지정된 특정 파생상품과 관련하여 현금흐름 위험회피회계를 적용하고 있습니다.

연결회사는 위험회피회계를 적용하기 위하여 거래 개시시점에 위험회피수단과 위험

회피대상의 관계, 위험관리목적 및 다양한 위험회피거래전략에 대하여 문서화하고

- 25 -

있으며, 위험회피거래에 사용된 파생상품이 위험회피대상의 공정가치 또는 현금흐름

의 변동을 상쇄시키는데 매우 효과적인지를 위험회피 개시시점과 이후 지속적으로

평가하여 문서화하고 있습니다.

현금흐름 위험회피로 지정되어 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동 중

효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고, 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식

하고 있습니다. 자본에 누적된 금액은 위험회피대상이 손익에 영향을 미치는 기간에

포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

위험회피수단이 소멸하거나 매각된 경우 또는 위험회피회계의 적용요건을 더 이상

충족하지 못하는 경우 자본으로 인식한 누적평가손익은 자본에 인식하였다가 예상거

래가 연결포괄손익계산서에 인식될 때 손익으로 인식하고 있습니다. 향후 예상거래

가 더 이상 발생하지 않을 것으로 기대되는 경우에는 자본으로 인식한 누적손익을 즉

시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나

자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기

타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄

손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.

당기법인세비용은 연결회사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서

보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. 경

영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 연결회사가 세무 보고를 위해

취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 미지

급금으로 계상하고 있습니다.

연결회사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차

이에 대하여 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 인식하고 있습니다. 다만, 사업결

합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채

는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 않습니다.

- 26 -

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및

세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제되는 시점에 적용될 것으로 기

대되는 세율을 사용하여 측정합니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성

이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자자산과 관련된 일시적차이에 대한 이

연법인세는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측 가능한 미래

에 일시적차이가 소멸되지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결회사가 당기 법인세자산과 당기 법인세부채를 상계할

수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한

과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상회사는 다르지만 당기

법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있어 동일한 과세당국에 의해서 부과

되는 법인세와 관련이 있는 경우에만 상계됩니다.

2.19 주당이익

기본주당이익은 주주에게 귀속되는 연결포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간

동안의 연결회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하며, 희석주당이익은 주

주에게 귀속되는 연결포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결회사의

가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정합니다.

잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니

다.

2.20 부문별 보고

영업부문은 연결회사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고

있습니다. 연결회사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가

하는데 책임이 있습니다.

- 27 -

2.21 배당금

배당금은 회사의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.

2.22 재무제표 승인

연결회사의 재무제표는 2012년 1월 31일자로 이사회에서 발행이 승인되었습니다.

3. 한국채택국제회계기준으로의 전환 :

연결회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2010년 1월 1일이며, 한국채택

국제회계기준 채택일은 2011년 1월 1일입니다.

연결회사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최

초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외

항목과 특정 선택적 면제조항을 적용하였습니다.

가. 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용 -

연결회사가 한국채택국제회계기준서에 대한 면제조항으로 선택적으로 적용한 사항

은 다음과 같습니다.

(1) 사업결합에 대한 면제

연결회사는 전환일 이전에 발생한 사업결합거래에 대하여 한국채택국제회계기준

제1103호(사업결합)을 소급적용하지 아니하였습니다.

(2) 유형자산 간주원가

연결회사는 과거회계기준에 의한 유형자산 장부가액을 한국채택국제회계기준 전환

일의 간주원가로 사용하였습니다.

- 28 -

나. 한국채택국제회계기준으로의 전환에 대한 설명 -

한국채택국제회계기준으로의 전환과 관련된 주요 조정사항은 다음과 같습니다.

(1) 금융채권의 손상(대손충당금)

과거회계기준에서는 금융채권(대출채권, 할부금융자산 및 리스채권)에 대한 평가시

중장기 평균예상손실에 의하여 산출된 가액과 여신전문금융업 감독규정의 산정기준

에 따라 산정된 가액 중 큰 금액으로 대손충당금을 설정하였으나, 한국채택국제회계

기준에서는 개별적으로 유의적인 금융채권은 개별적으로 손상발생 여부를 검토하고

그 이외의 금융채권에 대해서는 유사신용 특성별로 그룹화하여 집합적인 발생손실을

검토하여 대손충당금을 설정하였습니다.

(2) 미사용한도 충당부채

과거회계기준에서는 미사용한도 충당부채를 계상하지 아니하였으나, 한국채택국제

회계기준에서는 고객에게 부여한 대출약정 중 미실행된 한도에 대하여 예상되는 손

실금액을 미사용한도 충당부채로 계상하였습니다.

(3) 금융채권에 대한 미수수익 인식

과거회계기준에서는 보고기간 종료일 현재 미연체 금융채권에 대해서만 미수수익을

인식하였으나, 한국채택국제회계기준에서는 연체 및 손상 금융채권에 대해서도 미수

수익을 인식하고 손상채권에 대해서는 손상시 예상현금흐름을 할인하여 이자수익을

인식하였습니다.

(4) 금융상품 상각후원가 측정

과거회계기준에서는 시장성 없는 금융자산과 부채에 대하여 명목가액과 현재가치의

차이가 중요하지 않은 경우에 명목가액으로 측정하였으나, 한국채택국제회계기준에

서는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용하여

상각후원가로 측정하였습니다.

- 29 -

(5) 미사용연차수당 인식

과거회계기준에서는 보고기간 종료일 현재 임직원에게 부여되었으나 사용하지 아니

한 연차수당에 대하여 지급확정시 부채로 계상하나, 한국채택국제회계기준에서는 임

직원의 근로제공에 따라 미사용연차수당을 부채로 계상하였습니다.

(6) 유형자산 감가상각방법

과거회계기준에서는 일부 유형자산에 대하여 정률법으로 상각하였으나, 한국채택국

제회계기준에서는 자산의 미래 경제적효익이 소비되는 형태를 재검토하여 감가상각

방법을 정액법으로 적용하였습니다.

(7) 확정급여채무

과거회계기준에서는 보고기간 종료일 현재 1년 이상 근속한 전 임직원이 퇴직할 경

우에 지급하여야 할 퇴직금추계액 전액을 퇴직급여충당부채로 설정하였으나, 한국채

택국제회계기준에서는 예측단위적립방식에 따라 보험수리적 기법 및 할인율을 사용

하여 계산된 예측 퇴직금의 현재가치를 확정급여채무로 계상하였습니다.

(8) 회원권의 무형자산 분류

과거회계기준에서는 회원권 등을 투자자산으로 계상하였으나, 한국채택국제기준에

서는 영업 목적으로 보유하고 있는 회원권 등을 비한정 내용연수를 가진 무형자산으

로 재분류하였습니다.

(9) 연결대상기업의 변동

과거회계기준에서는 주식회사의외부감사에관한법률시행령 제1조의3에 따라 연결대

상에서 제외되었던 오토피아제35차유동화전문유한회사(신탁) 외 종속기업이 한국채

택국제회계기준에서는 연결대상에 포함됩니다(주석2 참조).

- 30 -

(10) 이연법인세

연결회사는 한국채택국제회계기준의 적용에 따른 상기 항목별 전환조정사항으로 인

하여 발생하는 금액에 대한 법인세효과를 반영하였습니다.

다. 연결회사의 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향 -

(1) 2010년 1월 1일(전환일) 현재 재무상태 조정내역(단위: 백만원)

구 분 자산 부채 자본

과거회계기준 15,854,426 13,698,696 2,155,730

한국채택국제회계기준으로의 전환효과

대손충당금 조정 220,443 - 220,443

미사용한도충당부채 조정 - 26,416 (26,416)

미수수익 조정 21,259 - 21,259

상각후원가 측정 (6,395) - (6,395)

미사용연차수당 인식 - 2,267 (2,267)

감가상각방법 변경 11,748 - 11,748

퇴직급여채무 조정 - 91 (91)

기타 (3,945) 3,335 (7,280)

연결종속기업 범위 변경 2,903,721 2,998,859 (95,138)

이연법인세 조정 - 54,672 (54,672)

전환효과 합계 3,146,831 3,085,640 61,191

한국채택국제회계기준 19,001,257 16,784,336 2,216,921

(2) 2010년 12월 31일 현재 재무상태 및 경영성과 조정내역(단위: 백만원)

구 분 자산 부채 자본 총포괄이익 당기순이익

과거회계기준 17,931,200 15,727,686 2,203,514 454,942 511,545

한국채택국제회계기준으로의 전환효과

대손충당금 조정 208,187 - 208,187 (12,256) (12,256)

미사용한도충당부채 조정 - 46,624 (46,624) (20,208) (20,208)

미수수익 조정 22,771 - 22,771 1,512 1,512

상각후원가 측정 2,168 150 2,018 8,413 8,413

미사용연차수당 인식 - 2,524 (2,524) (257) (257)

감가상각방법 변경 1,113 - 1,113 (10,635) (10,635)

- 31 -

구 분 자산 부채 자본 총포괄이익 당기순이익

퇴직급여채무 조정 - 3,823 (3,823) (3,732) (3,732)

기타 (131) 476 (607) 6,673 6,673

연결종속기업 범위 변경 2,585,543 2,655,916 (70,373) 24,765 30,063

이연법인세 조정 (2,249) 74,556 (76,805) (22,133) (22,133)

전환효과 합계 2,817,402 2,784,069 33,333 (27,858) (22,560)

한국채택국제회계기준 20,748,602 18,511,755 2,236,847 427,084 488,985

라. 2010년 현금흐름 조정내역 -

한국채택국제회계기준에 따라 과거회계기준에 따르면 별도 표시되지 않았던 이자의

수취, 이자의 지급, 배당금수입, 법인세납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위

하여 관련 수익(비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다. 또

한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무

활동 현금흐름과 구분하여 별도로 표시하였습니다. 한국채택국제회계기준에 따라 표

시한 현금흐름표와 과거회계기준에 따라 표시한 현금흐름표 사이에 그 밖의 중요한

차이는 없습니다.

마. 영업이익 조정내역 -

한국채택국제회계기준에 따라 과거회계기준에 따르면 영업외손익에 포함되던 항목

중 일부를 기타영업수익과 기타영업비용으로 분류하였습니다.

이러한 조정에 따른 항목과 금액은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구분 당기 전기

기타영업수익 29,300 26,749

기타영업비용 20,267 20,199

- 32 -

4. 사용이 제한된 예금 등 :

사용이 제한된 예금 등의 내용은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

과목 금융기관명 당기말 전기말 전환일 사용제한의 내용

예치금하나은행과 농협중앙회 10 25 25 당좌개설보증금

SC제일은행 - - 1,913 사채 이자비용 선지급 담보

계 10 25 1,938

5. 유가증권 :

유가증권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구분 당기말 전기말 전환일

매도가능증권

지분증권

상장주식 5,687 7,318 3,951

비상장주식 10,526 9,887 8,802

계 16,213 17,205 12,753

채무증권 국공채 2,239 3,372 3,114

소계 18,452 20,577 15,867

관계기업 투자주식 51,768 48,483 40,055

계 70,220 69,060 55,922

가. 매도가능증권 -

매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

(1) 지분증권

구분 주식수(주) 지분율(%) 취득가액 장부금액

당기말 전기말 전환일

상장주식

한국신용평가정보(*1) - - - - - 3,951

NICE신용평가정보(*1) 136,593 2.25 3,312 3,190 4,221 -

NICE홀딩스(*1) 49,162 1.42 3,491 2,497 3,097 -

비상장주식

현대기업금융(*2) 1,700,000 9.29 9,888 10,426 9,887 8,726

에이치아이네트워크(보통주) - - - - - 59

에이치아이네트워크(우선주) - - - - - 17

한국이지론 4,000 3.12 100 100 - -

- 33 -

구분 주식수(주) 지분율(%) 취득가액 장부금액


계 16,791 16,213 17,205 12,753

(*1) 한국신용평가는 2010년 중 NICE신용평가정보와 NICE홀딩스로 분할합병되었

으며, 이 과정에서 1,550백만원의 매도가능증권처분이익이 발생하였습니다.

(*2) 현대기업금융은 보고기간 종료일 현재 2개 외부 평가기관(KIS채권평가, 한국자

산평가)의 평가값 평균을 공정가치로 계상하고 있습니다. 외부평가기관의 공정가치

산정시 수익가치접근법인 현금흐름할인법을 사용하여 공정가치를 산정하였습니다.

주식의 공정가치 산정시 과거의 실적치를 바탕으로 5개년의 재무제표를 추정하였으

며 추정기간동안 동일한 영업구조를 유지하는 것으로 가정하였습니다. 영업수익 및

영업비용은 과거실적자료, 향후계획 및 시장상황의 예측 등을 통하여 합리적으로 추

정하였습니다.

(2) 채무증권

종류 발행처 이자율(%) 취득가액장부가액


국공채 도시철도공채 등 2.50 2,118 2,239 3,372 3,114

나. 관계기업 투자주식 -

관계기업 투자주식의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

(1) 피투자회사의 지분율 현황 등

① 당기말

회사 주식수(주) 지분율(%) 취득가액 순자산가액 장부가액

HK저축은행(*1) 4,990,438 20.00 45,719 33,487 45,735

에이치아이네크워크(*1) 13,332 19.99 76 1,003 1,003

코리아크레딧뷰로(*1) 140,000 7.00 3,800 2,928 3,965

Hyundai Capital Germany GmbH(*2) 600,200 30.01 1,065 1,065 1,065

계 50,660 38,483 51,768

② 전기말

- 34 -


HK저축은행(*1) 4,990,438 20.00 45,719 30,601 42,849

에이치아이네크워크(*1) 13,332 19.99 76 1,055 1,055

코리아크레딧뷰로(*1) 140,000 7.00 3,800 2,477 3,514

Hyundai Capital Germany GmbH(*2) 600,200 30.01 1,065 908 1,065

계 50,660 35,041 48,483

③ 전환일


HK상호저축은행(*1) 4,990,438 20.00 45,719 23,551 35,799

코리아크레딧뷰로(*1) 140,000 7.00 3,800 2,154 3,191

Hyundai Capital Germany GmbH(*2) 600,200 30.01 1,065 1,065 1,065

계 50,584 26,770 40,055

(*1) 지분율이 20% 미만이나 피투자회사의 의사결정기구에 참여하는 등 유의적인

영향력이 존재하므로 지분법을 적용하여 평가하고 있습니다.

(*2) 지분율이 20% 이상이나, 지분변동액이 중요하지 아니하여 지분법 평가를 적용

하지 아니하였습니다.

(2) 피투자회사의 지분법평가내역

① 당기

회사 기초 증가지분법

손익

지분법자본

변동배당금 기말

HK저축은행 42,849 - 2,863 23 - 45,735

에이치아이네크워크 1,055 - 654 - (706) 1,003

코리아크레딧뷰로 3,514 - 451 - - 3,965

Hyundai Capital Germany GmbH 1,065 - - - - 1,065

계 48,483 - 3,968 23 (706) 51,768

② 전기


손익

지분법자본


HK저축은행 35,799 - 6,937 113 - 42,849

에이치아이네크워크(*) - 76 2,206 - (1,227) 1,055

코리아크레딧뷰로 3,191 - 323 - - 3,514

Hyundai Capital Germany GmbH 1,065 - - - - 1,065

- 35 -


손익

지분법자본


계 40,055 76 9,466 113 (1,227) 48,483

(*) 전환일 이후 매도가능증권에서 관계기업 투자주식으로 재분류하였습니다.

(3) 피투자회사에 관련된 영업권

회사 당기말 전기말 전환일

HK저축은행 12,248 12,248 12,248

코리아크레딧뷰로 1,037 1,037 1,037

계 13,285 13,285 13,285

(4) 평가기준일의 요약재무정보

① 당기

회사 자산 부채 영업수익 당기순이익

HK저축은행(*) 2,593,289 2,425,855 372,233 14,313

에이치아이네크워크 8,560 3,544 21,835 3,314

코리아크레딧뷰로 51,484 9,650 40,535 6,380

Hyundai Capital Germany GmbH 3,889 341 1,171 503

(*) HK저축은행은 6월말 결산법인이나, 자산과 부채는 2011년 12월말 기준이며, 경

영성과는 2011년 1월부터 12월까지 12개월간의 실적입니다.

② 전기

회사 자산 부채 영업수익 당기순이익

HK저축은행(*) 2,439,109 2,286,106 332,117 34,683

에이치아이네크워크 8,734 3,458 20,706 4,733

코리아크레딧뷰로 45,301 9,914 33,190 4,338

Hyundai Capital Germany GmbH 3,145 117 540 43

(*) HK상호저축은행은 6월말 결산법인이나, 자산과 부채는 2010년 12월말 기준이며

영업수익과 당기순이익은 2010년 1월부터 12월까지 12개월간의 실적입니다.

6. 금융채권 :

금융채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

- 36 -

가. 당기말 -

구분 채권원금

이연대출부대

손익(리스개

설

직접수익)

현재가치

할인차금

대손

충당금장부가액

대출채권 대출금 11,239,870 (108,782) (1,841) (281,184) 10,848,063

할부금융

자산

자동차할부금융 5,109,299 (78,757) - (36,748) 4,993,794

내구재할부금융 1,419 3 - (141) 1,281

주택할부금융 25,620 60 - (1,204) 24,476

기계류할부금융 1,674 - 6 (37) 1,643

소계 5,138,012 (78,694) 6 (38,130) 5,021,194

리스채권

금융리스채권 2,300,204 (703) - (21,118) 2,278,383

해지리스채권 4,656 - - (4,445) 211

소계 2,304,860 (703) - (25,563) 2,278,594

계 18,682,742 (188,179) (1,835) (344,877) 18,147,851

나. 전기말 -

구분 채권원금

이연대출부대

손익(리스개

설

직접수익)

현재가치

할인차금

대손


대출채권 대출금 10,545,431 (110,263) (1,027) (215,703) 10,218,438

할부금융

자산

자동차할부금융 5,123,219 (99,271) (3) (27,489) 4,996,456

내구재할부금융 6,762 39 - (633) 6,168

주택할부금융 39,915 111 - (404) 39,622

기계류할부금융 14,595 - 58 (117) 14,536

소계 5,184,491 (99,121) 55 (28,643) 5,056,782

리스채권

금융리스채권 1,797,372 (622) - (19,273) 1,777,477

해지리스채권 2,719 - - (1,758) 961

소계 1,800,091 (622) - (21,031) 1,778,438

계 17,530,013 (210,006) (972) (265,377) 17,053,658

다. 전환일 -

- 37 -

구분 채권원금

이연대출부대

손익(리스개

설

직접수익)

현재가치

할인차금

대손


대출채권 대출금 8,977,097 (113,437) (1,514) (175,934) 8,686,212

할부금융

자산

자동차할부금융 4,766,715 (97,945) (67) (31,368) 4,637,335

내구재할부금융 16,159 138 - (292) 16,005

주택할부금융 69,952 239 - (463) 69,728

기계류할부금융 43,906 - 322 (394) 43,834

소계 4,896,732 (97,568) 255 (32,517) 4,766,902

리스채권

금융리스채권 1,265,203 (410) - (11,441) 1,253,352

해지리스채권 1,541 - - (1,089) 452

소계 1,266,744 (410) - (12,530) 1,253,804

계 15,140,573 (211,415) (1,259) (220,981) 14,706,918

7. 대손충당금 :

당기와 전기 중 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

가. 당기 -

구분 대출채권 할부금융자산 리스채권 기타자산 계

기초 215,703 28,643 21,031 7,648 273,025

대손상각 (331,061) (30,839) (1,049) (5,683) (368,632)

상각채권회수 90,411 11,842 282 8,225 110,760

할인효과해제 (6,702) (326) (159) - (7,187)

전입(환입)액 312,833 28,810 5,458 7,094 354,195

당기말 281,184 38,130 25,563 17,284 362,161

나. 전기 -

구분 대출채권 할부금융자산 리스채권 기타자산 계

기초 175,934 32,517 12,529 6,997 227,977

대손상각 (191,927) (28,888) (332) (3,728) (224,875)

상각채권회수 104,982 15,861 366 8,673 129,882

할인효과해제 (4,972) (411) (54) - (5,437)

전입(환입)액 131,686 9,564 8,522 (4,294) 145,478

기말 215,703 28,643 21,031 7,648 273,025

- 38 -

8. 금융상품의 공정가치 관리 :

가. 금융상품의 공정가치 -

금융상품의 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분당기말 전기말 전환일

장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치

금융자산

현금및예치금 1,455,442 1,455,442 1,224,891 1,224,891 992,774 992,774

매도가능증권 18,452 18,452 20,577 20,577 15,867 15,867

대출채권 10,848,063 11,124,599 10,218,438 10,571,397 8,686,212 9,037,365

할부금융자산 5,021,194 5,145,837 5,056,782 5,218,322 4,766,902 4,960,643

파생상품자산 475,431 475,431 521,530 521,530 1,278,570 1,278,570

미수금 84,983 84,983 72,393 72,393 80,754 80,754

미수수익 113,980 113,980 111,806 111,806 98,939 98,939

임차보증금 35,929 35,847 31,955 31,821 30,473 30,653

계 18,053,474 18,454,571 17,258,372 17,772,737 15,950,491 16,495,565

금융부채

차입금 2,250,000 2,257,918 2,646,945 2,652,759 2,452,978 2,458,590

사채 15,522,368 15,886,881 14,396,741 14,795,749 13,034,854 13,929,019

파생상품부채 58,096 58,096 96,568 96,568 78,174 78,174

미지급금(*) 249,236 249,236 240,414 240,414 210,615 210,615

미지급비용 135,083 135,083 110,225 109,943 108,746 108,746

예수금(*) 11,567 11,567 10,791 10,791 11,407 11,407

보증금 787,858 794,247 746,531 763,718 663,195 670,409

계 19,014,208 19,393,028 18,248,215 18,669,942 16,559,969 17,466,960

(*) 제세공과금 관련 항목을 제외한 금액입니다.

나. 공정가치 서열체계 -

연결회사의 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융자산 및 금융부채의 공정가치 서

열체계는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

(1) 당기말

구 분 장부금액 공정가치공정가치 서열체계 수준(*)

수준1 수준2 수준3

공정가치 측정 금융자산

매도가능증권 18,452 18,452 5,687 2,239 10,526

- 39 -



파생상품자산 475,431 475,431 - 475,431 -

소 계 493,883 493,883 5,687 477,670 10,526

공정가치 측정 금융부채

파생상품부채 58,096 58,096 - 58,096 -

(*) 공정가치 서열체계는 다음 세 가지로 분류됩니다.

ㆍ수준 1 : 활성거래시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 금융상품. 거래

소에서 거래되는 주식 및 파생상품 등

ㆍ수준 2 : 평가기법을 사용하여 공정가치 측정시 모든 중요요소가 시장에서 관측되

는 금융상품. 대부분의 원화채권과 외화채권, 스왑, 선도, 옵션 등 일반적인 장외파

생상품 등

ㆍ수준 3 : 평가기법을 사용하여 공정가치 측정시 하나 이상의 중요 요소가 시장에

서 관측불가능한 금융상품. 비상장주식과 복잡한 구조화채권, 복잡한 장외파생상

품 등

(2) 전기말




매도가능증권 20,577 20,577 7,318 3,372 9,887

파생상품자산 521,530 521,530 - 521,530 -

소 계 542,107 542,107 7,318 524,902 9,887


파생상품부채 96,568 96,568 - 96,568 -

(3) 전환일




매도가능증권 15,867 15,867 3,951 3,114 8,802

파생상품자산 1,278,570 1,278,570 - 1,278,570 -

소 계 1,294,437 1,294,437 3,951 1,281,684 8,802


- 40 -



파생상품부채 78,174 78,174 - 78,174 -

다. 수준3에 해당하는 금융상품의 변동내역 -

당기와 전기 중 수준3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 백만원).

구 분매도가능증권

당기 전기

기초 9,887 8,802

취득 100 -

평가손익(기타포괄손익) 539 1,161

대체 - (76)

기말 10,526 9,887

라. 금융상품의 범주별 장부금액 -

금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

(1) 당기말

구 분당기손익인식

금융자산

대여금 및

수취채권

매도가능

금융자산

위험회피

파생상품계

금융자산

현금및예치금 - 1,455,442 - - 1,455,442

매도가능증권 - - 18,452 - 18,452

대출채권 - 10,848,063 - - 10,848,063

할부금융자산 - 5,021,194 - - 5,021,194

파생상품자산 53 - - 475,378 475,431

미수금 - 84,983 - - 84,983

미수수익 - 113,980 - - 113,980

임차보증금 - 35,929 - - 35,929

금융자산 계 53 17,559,591 18,452 475,378 18,053,474

- 41 -

구 분상각후원가

측정금융부채

위험회피

파생상품계

금융부채

차입금 2,250,000 - 2,250,000

사채 15,522,368 - 15,522,368

파생상품부채 - 58,096 58,096

미지급금 249,236 - 249,236

미지급비용 135,083 - 135,083

예수금 11,567 - 11,567

보증금 787,858 - 787,858

금융부채 계 18,956,112 58,096 19,014,208

(2) 전기말


금융자산

대여금 및

수취채권

매도가능

금융자산

위험회피

파생상품계

금융자산

현금및예치금 - 1,224,891 - - 1,224,891

매도가능증권 - - 20,577 - 20,577

대출채권 - 10,218,438 - - 10,218,438

할부금융자산 - 5,056,782 - - 5,056,782

파생상품자산 72 - - 521,458 521,530

미수금 - 72,393 - - 72,393

미수수익 - 111,806 - - 111,806

임차보증금 - 31,955 - - 31,955

금융자산 계 72 16,716,265 20,577 521,458 17,258,372


측정금융부채

위험회피

파생상품계

금융부채

차입금 2,646,945 - 2,646,945

사채 14,396,741 - 14,396,741

파생상품부채 - 96,568 96,568

미지급금 240,414 - 240,414

미지급비용 110,225 - 110,225

- 42 -


측정금융부채

위험회피

파생상품계

예수금 10,791 - 10,791

보증금 746,531 - 746,531

금융부채 계 18,151,647 96,568 18,248,215

(3) 전환일


금융자산

대여금 및

수취채권

매도가능

금융자산

위험회피

파생상품계

금융자산

현금및예치금 - 992,774 - - 992,774

매도가능증권 - - 15,867 - 15,867

대출채권 - 8,686,212 - - 8,686,212

할부금융자산 - 4,766,902 - - 4,766,902

파생상품자산 72,506 - - 1,206,064 1,278,570

미수금 - 80,754 - - 80,754

미수수익 - 98,939 - - 98,939

임차보증금 - 30,473 - - 30,473

금융자산 계 72,506 14,656,054 15,867 1,206,064 15,950,491


측정금융부채

위험회피

파생상품계

금융부채

차입금 2,452,978 - 2,452,978

사채 13,034,854 - 13,034,854

파생상품부채 - 78,174 78,174

미지급금 210,615 - 210,615

미지급비용 108,746 - 108,746

예수금 11,407 - 11,407

보증금 663,195 - 663,195

금융부채 계 16,481,795 78,174 16,559,969

9. 금융리스채권 :

가. 리스총투자와 최소리스료의 현재가치 -

- 43 -

금융리스의 리스총투자 및 최소리스료의 현재가치는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분


리스총투자최소리스료의

현재가치리스총투자

최소리스료의

현재가치리스총투자

최소리스료의

현재가치

1년 이내 984,475 808,521 765,722 633,321 549,958 454,001

1년 초과 5년 이내 1,610,089 1,475,991 1,272,610 1,149,144 893,871 797,404

5년 초과 77 76 - - - -

계 2,594,641 2,284,588 2,038,332 1,782,465 1,443,829 1,251,405

나. 미실현이자수익의 내역 -

금융리스의 미실현이자수익 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분 당기말 전기말 전환일

리스총투자 2,594,641 2,038,332 1,443,829

리스순투자

최소리스료의 현재가치 2,284,588 1,782,465 1,251,405

무보증잔존가치의 현재가치 14,913 14,285 13,388

소계 2,299,501 1,796,750 1,264,793

미실현 이자수익 295,140 241,582 179,036

10. 리스자산 :

가. 리스자산 내역 -

리스자산은 모두 차량운반구이며, 그 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구분


취득원가감가상각

누계액장부가액 취득원가

감가상각


감가상각

누계액장부가액

운용리스자산 1,749,697 (630,388) 1,119,309 1,991,961 (709,116) 1,282,845 2,112,300 (705,847) 1,406,453

해지리스자산 5,995 (2,226) 3,769 3,234 (42) 3,192 3,211 (175) 3,036

계 1,755,692 (632,614) 1,123,078 1,995,195 (709,158) 1,286,037 2,115,511 (706,022) 1,409,489

나. 연도별 최소리스료 -

보고기간 종료일 현재 리스자산에 대한 리스료의 향후 예상되는 연도별 미래 최소리

스료의 합계는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

- 44 -


1년 이내 403,735 423,307 501,195

1년 초과 5년 이내 345,238 414,181 430,194

5년 초과 4 - -

계 748,977 837,488 931,389

11. 유형자산 :

가. 유형자산의 구성내역 -

유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구분


취득원가감가상각


감가상각


감가상각

누계액장부가액

토지 105,425 - 105,425 101,844 - 101,844 98,778 - 98,778

건물 120,855 (22,916) 97,939 112,305 (19,762) 92,543 109,337 (16,963) 92,374

구축물 2,844 (286) 2,558 2,466 (220) 2,246 2,295 (161) 2,134

차량운반구 1,743 (982) 761 1,608 (770) 838 1,412 (452) 960

집기비품 154,771 (101,001) 53,770 116,971 (81,650) 35,321 108,272 (75,991) 32,281

기타유형자산 2,001 (7) 1,994 1,200 - 1,200 1,086 - 1,086

건설중인자산 2,986 - 2,986 8,377 - 8,377 11,070 - 11,070

계 390,625 (125,192) 265,433 344,771 (102,402) 242,369 332,250 (93,567) 238,683

나. 유형자산의 변동내역 -

당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

(1) 당기

구분 기초 취득 대체 처분 감가상각비 기말

토지 101,844 3,581 - - - 105,425

건물 92,543 8,549 - - (3,153) 97,939

구축물 2,246 379 - - (67) 2,558

차량운반구 838 328 - (30) (375) 761

집기비품 35,321 37,712 688 (597) (19,354) 53,770

기타유형자산 1,200 801 - - (7) 1,994

건설중인자산 8,377 8,079 (13,470) - - 2,986

계 242,369 59,429 (12,782) (627) (22,956) 265,433

- 45 -

(2) 전기

구분 기초 취득 대체 처분 감가상각비 기말

토지 98,778 3,066 - - - 101,844

건물 92,374 2,968 - - (2,799) 92,543

구축물 2,134 171 - - (59) 2,246

차량운반구 960 223 - - (345) 838

집기비품 32,281 19,412 353 (109) (16,616) 35,321

기타의유형자산 1,086 114 - - - 1,200

건설중인자산 11,070 13,811 (16,504) - - 8,377

계 238,683 39,765 (16,151) (109) (19,819) 242,369

다. 보험가입내역 -

보고기간 종료일 현재 회사는 건물에 대하여 부보금액 215,210백만원(전기말:

209,783백만원, 전환일: 184,307백만원) 인 재산종합보험을, 집기비품 등에 대하여

부보금액 20,195백만원(전기말: 18,812백만원, 전환일: 21,315백만원)의 동산종합보

험 등을 가입하고 있으며, 상기 이외 임차사옥, 차량운반구 등에 대하여 도난보험, 책

임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다.

12. 무형자산 :

가. 무형자산의 구성내역 -

무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구분당기말 전기말 전환일

취득원가 상각누계액 장부가액 취득원가 상각누계액 장부가액 취득원가 상각누계액 장부가액

개발비 71,254 (42,619) 28,635 56,142 (36,138) 20,004 38,613 (30,922) 7,691

상표권 69 (39) 30 69 (25) 44 69 (12) 57

기타의무형자산 53,296 (16,844) 36,452 47,545 (14,981) 32,564 44,368 (13,182) 31,186

계 124,619 (59,502) 65,117 103,756 (51,144) 52,612 83,050 (44,116) 38,934

나. 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

(1) 당기

- 46 -

구분 기초 증가(*) 처분 상각 기말

개발비 20,004 15,162 (50) (6,481) 28,635

상표권 44 - - (14) 30

기타의무형자산 32,564 5,772 (21) (1,863) 36,452

계 52,612 20,934 (71) (8,358) 65,117

(*) 건설중인자산 등에서의 대체액을 포함하고 있습니다.

(2) 전기

구분 기초 증가(*) 처분 상각 기말

개발비 7,691 17,529 - (5,216) 20,004

상표권 57 - - (13) 44

기타의무형자산 31,186 3,205 (28) (1,799) 32,564

계 38,934 20,734 (28) (7,028) 52,612

13. 차입금 :

차입금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분 차 입 처연이자율(%)

당기말 전기말 전환일2011.12.31

원화차입금

어음차입금(CP) SK증권외 7 3.75~5.11 750,000 1,410,000 971,300

일반차입금 국민은행 외 12 4.16~5.98 1,500,000 1,170,000 910,000

소계 2,250,000 2,580,000 1,881,300

외화차입금 - - - 56,945 326,678

유동화차입금

어음차입금(CP) - - - 10,000 245,000

계 2,250,000 2,646,945 2,452,978

유동화차입금은 대출채권과 할부금융자산을 기초자산으로 하여 발행되었습니다.

14. 사채 :

사채의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분연이자율(%) 당기말 전기말 전환일

2011.12.31 일반사채 유동화사채 계 일반사채 유동화사채 계 일반사채 유동화사채 계

사채(단기)

- 47 -

구 분연이자율(%) 당기말 전기말 전환일

2011.12.31 일반사채 유동화사채 계 일반사채 유동화사채 계 일반사채 유동화사채 계

사채 3.92~5.04 100,000 - 100,000 659,397 - 659,397 155,000 - 155,000

사채할인발행차금 (29) - (29) (259) - (259) (23) - (23)

소계 99,971 - 99,971 659,138 - 659,138 154,977 - 154,977

유동성사채

사채 2.44~8.76 4,030,429 996,073 5,026,502 2,428,128 956,425 3,384,553 3,594,431 562,832 4,157,263

사채할인발행차금 (1,191) (228) (1,419) (5,849) (314) (6,163) (1,952) (177) (2,129)

소계 4,029,238 995,845 5,025,083 2,422,279 956,111 3,378,390 3,592,479 562,655 4,155,134

사채(장기)

사채 2.44~8.76 8,665,456 1,761,283 10,426,739 8,401,694 1,980,229 10,381,923 6,464,582 2,282,377 8,746,959

사채할인발행차금 (21,169) (8,256) (29,425) (15,726) (6,984) (22,710) (17,799) (4,416) (22,215)

소계 8,644,287 1,753,027 10,397,314 8,385,968 1,973,245 10,359,213 6,446,783 2,277,961 8,724,744

계 12,773,496 2,748,872 15,522,368 11,467,385 2,929,356 14,396,741 10,194,239 2,840,616 13,034,855

유동화사채는 대출채권과 할부금융자산을 기초자산으로 하여 발행되었습니다.

15. 확정급여부채 :

확정급여부채와 관련한 내용은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

가. 확정급여제도의 퇴직급여와 관련하여 재무상태표에 인식한 금액 -


기금이 적립되는 확정급여채무의 현재가치 49,709 38,732 37,337

사외적립자산의 공정가치(*) (29,347) (27,045) (28,095)

확정급여부채 20,362 11,687 9,242

(*) 기존의 국민연금전환금 45백만원(전기말 51백만원, 전환일 76백만원)이 포함된

금액입니다.

나. 확정급여채무의 현재가치 변동내역 -


기초 확정급여채무 현재가치 38,732 37,337

당기근무원가 9,800 8,260

이자원가 1,860 2,006

보험수리적손익 5,699 5,453

관계사 전입 2,263 1,729

- 48 -


관계사 전출 (2,941) (1,883)

지급액 (5,704) (14,170)

기말 확정급여채무 현재가치 49,709 38,732

다. 사외적립자산의 공정가치 변동내역 -


기초 사외적립자산 공정가치 27,045 28,095

사용자의 기여금 3,500 -

기대수익 1,075 1,325

보험수리적 손익 98 (157)

관계사 전입 1,527 1,255

관계사 전출 (1,661) (1,104)

지급액 (2,237) (2,369)

기말 사외적립자산 공정가치 29,347 27,045

라. 퇴직급여 세부내역 -


당기근무원가 9,800 8,260

이자원가 1,860 2,006

사외적립자산의 기대수익 (1,075) (1,325)

보험수리적 손익 5,601 4,375

계 16,186 13,316

마. 사외적립자산의 실제수익 -


사외적립자산의 실제수익 1,173 1,168

바. 사외적립자산의 주요 유형별 공정가치 구성내역 -

- 49 -

구분당기말 전기말 전환일

금 액 구성비율(%) 금 액 구성비율(%) 금 액 구성비율(%)

현금 179 0.61 96 0.36 - -

예치금 11,576 39.45 12,053 44.56 28,095 100.00

1년제 이율보증형 상품 17,592 59.94 14,896 55.08 - -

계 29,347 100.00 27,045 100.00 28,095 100.00

사. 보험수리적 가정 -

확정급여부채를 인식하기 위한 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.


할인율 4.21% 4.90% 5.90%

사외적립자산의 기대수익률 4.15% 4.20% 4.73%

미래임금상승률 5.60% 5.39% 5.31%

한편, 사망률은 보험개발원이 산출한 퇴직연금 사망률을 적용하였습니다.

아. 당초 추정치와 실제치의 차이조정 내역 -

당기와 전기 중 보험수리적손익 중 경험적 조정 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만

원).


확정급여채무 3,271 2,013

사외적립자산 98 (157)

16. 법인세비용 및 이연법인세 :

보고기간 종료일 현재 법인세비용 및 이연법인세부채의 계상내역은 다음과 같습니다


가. 법인세비용의 산출내역 -

내 역 당기 전기

법인세 부담액 124,239 170,855

- 50 -


이연법인세자산(부채)의 변동액 45,267 (37,117)

자본에 직접 반영된 이연법인세 (13,519) 16,489

법인세비용 155,987 150,227

나. 자본에 직접 반영된 이연법인세 -


매도가능증권평가손익 218 (663)

지분법자본변동 - (20)

파생상품평가손익 (13,737) 17,172

계 (13,519) 16,489

다. 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계 -


법인세비용차감전순이익 663,391 639,211

적용세율에 따른 법인세 160,493 154,664

조정사항

비과세수익 881 (89)

비공제비용 23,877 362

전기세무조정 변경효과 - 1,237

법인세추납액 (18,884) 4,051

기타(SPC 연결효과 등) (10,380) (9,998)

법인세비용 155,987 150,227

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) 23.5% 23.5%

라. 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역 -

(1) 당기

구분일시적차이 이연법인세자산(부채)

기초 증감 기말 기초 기말

대손충당금 173,184 (173,184) - 41,911 -

파생상품 (264,264) 50,049 (214,215) (59,235) (51,840)

수수료이연 (154,491) (1,564) (156,055) (33,988) (37,765)

리스개설직접원가 (82,713) (16,979) (99,692) (18,197) (24,126)

외화환산손익 227,514 (53,258) 174,256 51,246 42,170

미지급금 69,374 (44,112) 25,262 16,789 6,113

- 51 -



감가상각비 375 68,781 69,156 83 16,736

현재가치할인차금 (120) 114 (6) (26) (2)

기타 18,959 (5,596) 13,363 3,668 3,411

연결효과 (37,951) 2,173 (35,778) (4,868) (2,581)

계 (50,133) (173,576) (223,709) (2,617) (47,884)

(2) 전기



대손충당금 142,605 30,579 173,184 34,510 41,911

파생상품 (995,442) 731,178 (264,264) (232,117) (59,235)

수수료이연 (124,557) (29,934) (154,491) (27,403) (33,988)

리스개설직접원가 (65,709) (17,004) (82,713) (14,456) (18,197)

외화환산손익 836,404 (608,890) 227,514 194,862 51,246

미지급금 80,201 (10,827) 69,374 19,409 16,789

감가상각비 176 199 375 39 83

현재가치할인차금 (280) 160 (120) (62) (26)

기타 38,224 (19,265) 18,959 8,820 3,668

연결효과 (82,880) 44,929 (37,951) (23,336) (4,868)

계 (171,258) 121,125 (50,133) (39,734) (2,617)

마. 실현가능성의 판단에 따라 인식한 이연법인세자산과 판단 근거 -

이연법인세자산의 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전

망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려

하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 회사는 실현가능성이 없는 일부 일시적 차이를 제외하고 이연

법인세자산을 인식하였으며 동 금액은 미래 과세소득에 대한 추정이 변경된다면 변

경될 수 있습니다.

17. 미사용한도충당부채 :

연결회사는 한도성 대출상품을 운용하고 있으며, 당기와 전기 중 한도성 대출상품에

대한 미사용한도충당부채 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

- 52 -


기초 46,624 26,416

전입(환입)액 (36,178) 20,208

기말 10,446 46,624

18. 파생상품 및 위험회피회계 :

가. 매매목적파생상품 -

매매목적의 파생상품 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

내 역


미결제약정

금액(*)자 산 부 채

미결제약정


미결제약정


통화선도 398 53 - 578 72 - 127,969 27,552 -

통화스왑 - - - - - - 126,282 44,954 -

계 398 53 - 578 72 - 254,251 72,506 -

(*) 미결제약정금액은 원화 대 외화 거래에 대해서는 외화기준 계약금액을, 외화 대

외화거래에 대해서는 매입외화 계약금액을 기준으로 보고기간 종료일 현재 매매기준

율을 적용하여 환산한 금액입니다.

당기 및 전기 중 매매목적파생상품과 관련하여 발생한 순손익은 각각 6백만원과 555

백만원입니다.

나. 현금흐름위험회피 -

현금흐름위험회피 관련 파생상품 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

내 역


미결제약

정금액자산 부채

미결제약


미결제약


이자율스왑 360,000 12 1,331 280,000 9 2,073 1,185,000 - 11,926

통화스왑 7,081,241 475,366 56,765 6,616,568 521,449 94,495 6,699,386 1,206,064 66,248

합 계 7,441,241 475,378 58,096 6,896,568 521,458 96,568 7,884,386 1,206,064 78,174

현금흐름위험회피가 적용되는 파생상품계약에 대하여 현금흐름 변동위험에 노출되

는 예상최장기간은 2016년 8월 18일까지입니다.

- 53 -

한편, 당기와 전기 중 현금흐름위험회피와 관련하여 비효과적인 부분으로 인식한 금

액은 없습니다.

19. 자본 :

가. 자본금 -

회사가 발행할 주식의 총수는 500,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식

99,307,435주이며 1주당 액면금액은 5,000원입니다.

나. 법정적립금 -

상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익 배당액

의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금

으로 배당할 수 없으나 주주총회 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만

사용될 수 있습니다.

다. 임의적립금 -

회사는 전자금융거래법에 따른 전자금융거래준비금과 조세특례제한법에 따른 기업

합리화적립금을 적립하고 있습니다.

라. 이익잉여금의 내역 -

이익잉여금 세부내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).


법정적립금 이익준비금 79,699 48,914 28,556

임의적립금

전자금융거래준비금 100 100 100

기업합리화적립금 74 74 74

소계 174 174 174

- 54 -


미처분이익잉여금

(대손준비금 추가적립예정액

당기말: 270,220백만원,

전기말: 208,187백만원,

전환일: - 백만원)

1,723,271 1,350,925 1,289,456

계 1,803,144 1,400,013 1,318,186

마. 대손준비금 -

회사는 여신전문금융업감독규정 제11조에 따라 회사의 대손충당금 계상금액이 동

규정의 대손충당금 적립기준에 따라 산정한 금액에 미달하는 경우 미달금액 이상을

대손준비금으로 적립하여야 합니다. 동 대손준비금은 이익잉여금에 대한 임의적립금

성격으로 기존의 대손준비금이 결산일 현재 적립하여야 하는 대손준비금을 초과하는

경우에는 그 초과금액을 환입 처리할 수 있고, 미처리결손금이 있는 경우에는 미처리

결손금이 처리된 때부터 대손준비금을 적립하도록 합니다.

(1) 대손준비금 잔액

보고기간 종료일 현재 대손준비금으로 기 적립된 금액은 없으며, 적립예정금액은 다

음과 같습니다(단위: 백만원).


대손준비금 기 적립액 - -

대손준비금 추가적립예정액 270,220 208,187

대손준비금 잔액 270,220 208,187

(2) 대손준비금 전입액 및 대손준비금 반영후 조정이익 등

당기의 대손준비금 전입액 및 대손준비금 반영후 조정이익 등은 다음과 같습니다


구분 금액

당기순이익 507,404

- 55 -

구분 금액

대손준비금 전입액(*) (62,033)

대손준비금 반영후 조정이익(**) 445,371

대손준비금 반영후 주당 조정이익 4,485원

(*) 대손준비금 전입액은 2011년 대손준비금 잔액에서 2010년 대손준비금 잔액을 차

감하여 산출하였습니다.

(**) 대손준비금 반영후 조정이익은 한국채택국제회계기준에 의한 수치는 아니며,

법인세 효과 고려전의 대손준비금 전입액을 당기순이익에 반영하였을 경우를 가정하

여 산출된 정보입니다.

바. 배당금 -

연결회사는 2011년 회계연도에 대한 배당을 실행하지 않을 계획이며, 2010년 회계

연도에 대하여 지급한 배당금은 아래와 같습니다.(단위: 백만원).

구분 금액

중간배당

배당을 받을 주식 수 99,307,435주

주당 액면금액 5,000원

액면배당률 41.00%

총 배당액 203,580

기말배당

배당을 받을 주식 수 99,307,435주

주당 액면금액 5,000원

액면배당률 21.00%

총 배당액 104,273

배당금 합계 307,853

당기순이익 488,986

배당성향(배당금액/당기순이익) 62.96%

20. 순이자수익 :

당기 및 전기 중 순이자수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

- 56 -


이자수익

현금및예치금 41,991 25,755

대출채권 1,497,749 1,342,333

할부금융자산 429,931 485,241

리스채권(*1) 216,551 175,901

기타이자수익(*2) 385 1,207

소계 2,186,607 2,030,437

이자비용

차입금 103,222 102,918

사채 804,002 743,545

기타(*2) 48,815 43,717

소계 956,039 890,180

계 1,230,568 1,140,257

(*1) 보증금 중 리스 관련 현재가치할인차금 상각액을 포함한 금액입니다.

(*2) 유효이자율법에 따른 현재가치할인차금 상각액 등입니다.

21. 순수수료수익 :

당기 및 전기 중 순수수료수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).


수수료수익

대출채권 50,808 45,089

할부금융자산 6,316 6,961

리스채권 121,879 83,504

소계 179,003 135,554

수수료비용

리스비용 13,521 10,017

계 165,482 125,537

22. 판매비와관리비 :

- 57 -

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).


급여 154,968 141,156

퇴직급여 16,139 13,318

복리후생비 33,285 31,884

감가상각비 22,957 19,819

광고선전비 52,957 78,514

여비교통비 4,658 4,000

통신비 13,145 12,396

수도광열비 9,104 8,557

용역수수료 47,281 31,941

지급수수료 17,613 16,940

판매촉진비 69,357 77,780

무형자산상각비 8,359 7,028

외주용역비 68,479 65,408

임차료 34,699 32,693

기타경비 50,366 44,519

계 603,367 585,953

23. 주당순이익 :

가. 기본주당순이익 -

당기 및 전기 중 보통주에 귀속되는 이익에 대한 주당순이익은 다음과 같습니다.

구 분 당기 전기

보통주당기순이익(A) 507,403,611,674원 488,985,560,819원

가중평균유통보통주식수(B) 99,307,435주 99,307,435주

기본주당순이익(A/B) 5,109원 4,924원

나. 희석주당순이익 -

당기 및 전기 중 중단사업이 존재하지 않으므로, 주당순이익과 주당계속사업순이익

- 58 -

이 동일합니다. 또한, 잠재적 보통주가 존재하지 않으므로 희석주당순이익은 기본주

당순이익과 동일합니다.

24. 기타포괄손익 :

당기 및 전기 중 기타포괄손익 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

가. 당기 -

구 분 기초

증감

법인세효과 기말당기손익

재분류조정기타증감

매도가능증권평가손익 512 - (1,118) 218 (388)

지분법자본변동 24 - 23 - 47

파생상품평가손익 (67,925) 2,942 28,563 (13,737) (50,157)

해외사업환산손익 17 - (360) - (343)

계 (67,372) 2,942 27,108 (13,519) (50,841)

나. 전기 -

구 분 기초

증감

법인세효과 기말당기손익

재분류조정기타증감

매도가능증권평가손익 (1,835) - 3,010 (663) 512

(부의)지분법자본변동 (69) - 113 (20) 24

파생상품평가손익 (3,566) 2,995 (84,526) 17,172 (67,925)

해외사업환산손익 - - 17 - 17

계 (5,470) 2,995 (81,386) 16,489 (67,372)

25. 현금흐름표 :

가. 현금및현금성자산 -

현금흐름표상 현금및현금성자산은 다음의 보유현금, 예금잔액 및 단기금융상품에 대

- 59 -

한 투자로 구성되어 있습니다(단위: 백만원).


현금 4 4 7

보통예금 135,706 182,321 235,167

당좌예금 1,923 3,241 1,343

단기금융상품 1,317,800 1,039,300 754,319

계 1,455,433 1,224,866 990,836

나. 영업활동에서 창출된 현금흐름 -

당기 및 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다(단위: 백만원).


당기순이익 507,404 488,985

조정 : 　　

순이자비용 913,663 863,216

법인세비용 155,988 150,226

매도가능증권처분이익 (1,589) (3,367)

대출채권수익 (40,806) (53,334)

할부금융수익 (93,230) (99,316)

리스수익 (1,234) (846)

외화환산이익 (21,235) (188,938)

배당금수익 (5,990) (6,742)

파생상품평가이익 (134,197) (92,630)

기타영업이익 (36,214) (14,681)

지분법이익 (3,968) (9,466)

리스비용 361,521 486,184

대손상각비 354,220 145,478

외화환산손실 134,211 92,639

퇴직급여 16,186 13,316

감가상각비 22,956 19,819

무형자산상각비 8,358 7,028

파생상품평가손실 21,229 188,949

기타영업비용 17 33,741

- 60 -


소계 1,649,886 1,531,276

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 : 　　

매도가능증권의 감소 2,597 1,591

대출채권의 증가 (1,025,499) (1,760,261)

할부금융자산의 감소(증가) 15,641 (316,647)

금융리스채권의 증가 (736,817) (712,184)

해지리스채권의 감소 7,382 5,330

운용리스자산의 증가 (195,802) (337,235)

해지리스자산의 감소 220,857 147,679

이연대출부대비용의 감소 105,653 145,856

현재가치할인차금의 증가 (38,912) (42,840)

대손충당금의 증가 110,759 129,883

미수금의 감소(증가) (17,010) 7,388

미수수익의 증가 (8,167) (10,273)

선급금의 감소(증가) 9,093 (23,606)

선급비용의 감소(증가) (8,248) 7,389

파생상품자산의 감소(증가) (13,769) 79,832

미지급금의 증가 13,035 81,062

미지급비용의 증가(감소) (241) (787)

선수수익의 증가(감소) (8,244) 439

예수금의 증가 2,201 1,493

보증금의 증가 32,896 83,789

퇴직금의 지급 (5,704) (14,115)

사외적립자산의 감소(증가) (1,130) 2,219

관계회사퇴직금의 전출입 (678) 1,081

파생상품부채의 증가 13,778 4,353

소계 (1,526,329) (2,518,564)

계 630,961 (498,303)

다. 현금의 유입과 유출이 없는 투자와 재무활동 -

- 61 -

당기와 전기 중 현금유입과 유출이 없는 주요 투자와 재무활동은 다음과 같습니다(단

위: 백만원).


금융채권 대손상각(제각) 368,632 224,875

건설중인자산의 무형자산 대체 13,451 15,875

이익준비금의 전입 30,785 20,358

26. 우발채무 및 약정사항 :

가. 일반여신한도거래 약정 -

보고기간 종료일 현재 연결회사가 제공받고 있는 일반여신한도거래 약정 중 미사용

금액은 다음과 같습니다.

구 분 금융기관 당기말 전기말

당좌대출한도 신한은행 외 2 415억원 515억원

일중대출한도 SC제일은행 외 2 450억원 494억원

기업어음매입한도

(당좌기업어음매입총괄한도)- - 100억원

신용공여(SPC) - - 612억원

계 865억원 1,721억원

나. 신용공여 약정 -

보고기간 종료일 현재 연결회사는 다수의 금융기관과 신용공여약정을 체결하고 있으

며, 제공받고 있는 신용공여한도의 세부내역은 다음과 같습니다.

금융기관 당기말 전기말

GE Capital Corporation(*1) 미화 10억달러 상당의 유로화 미화 10억달러 상당의 유로화

Mizuho Corporate Bank, Seoul Branch 650억원 650억원

JPMorgan, Seoul Branch 800억원 340억원

Citi Bank, Seoul(*2) 500억원 500억원

Standard Chartered, Seoul Branch 500억원 500억원

Societe Generale, Seoul Branch 550억원 -

Bank of China, Seoul 300억원 -

DBS Bank, Seoul 500억원 -

- 62 -

금융기관 당기말 전기말

Credit Agricole, Seoul 260억원 -

RBS, Seoul 1,100억원 -

ING Bank, Seoul 1,000억원 -

산업은행 300억원 -

교보생명 500억원 -

CITIBANK, N.A. 미화 2억달러 -

The bank of TOKYO MITSUBISHI UFJ., Ltd 미화 2억달러 -

(*1) 상기 신용공여약정과 관련하여 GE Capital Corporation(이하 "GECC")과 현대

자동차는 미상환금액에 대한 출자전환 및 전환된 주식의 매도/매입권리를 포함하는

지원협약을 체결하고 있습니다.

(*2) 당좌대출(100억원)을 포함한 포괄한도입니다.

한편, 연결회사는 상기 신용공여약정과 관련하여 보고기간 종료일 현재 사용중인 금

액은 없습니다.

다. 제공받은 보증 -

보고기간 종료일 현재 타인으로부터 제공받은 보증 내역은 다음과 같습니다(단위: 백

만원).

제공자 내용 당기말 전기말

현대자동차 금융리스채권의 연대보증(*) 216 3,092

위아 기계류할부금융채권의 연대보증(*) 1,674 14,730

서울보증보험 채권가압류 공탁보증 등 186,062 204,560

(*) 연대보증계약에서 정하는 범위를 한도로 산정한 보고기간 종료일 현재의 보증잔

액입니다.

한편, 연결회사는 부동산담보대출의 미상환잔액이 담보회수가액을 초과할 경우 손실

을 보상해주는 잔존가치보장보험을 현대해상화재보험(주)에 가입하고 있으며, 보고

기간 종료일 현재 보험에 가입된 대출잔액 및 잔존가치보장금액은 다음과 같습니다


- 63 -

구분 당기말 전기말

보험가입 대상 채권 865,834 1,102,921

보험에 따른 잔존가치 보장금액 284,470 369,321

라. 계류중인 소송사건 -

보고기간 종료일 현재 계류 중인 중요한 소송사건은 다음과 같습니다(단위: 건, 백만

원).

구분 소송수 소송가액

연결회사가 원고인 소송사건 4건 1,082

연결회사가 피고인 소송사건 5건 157

연결회사는 상기 소송사건 이외에 다수의 채무자를 상대로 채권회수를 위한 소송을

제기하고 있습니다. 소송의 결과는 검토보고서일 현재까지 예측할 수 없으며, 이러한

소송사건의 불확실성은 보고기간 종료일 현재 연결회사의 재무제표에 반영되어 있지

아니합니다.

27. 특수관계자 :

가. 지배ㆍ종속관계 -

연결회사의 지배회사는 현대자동차(주)이며, 특수관계자는 관계기업, 조인트벤처, 퇴

직후급여제도, 주요경영진 및 관련 가족, 직ㆍ간접적으로 지배 또는 공동지배, 유의

적인 영향력을 행사할 수 있는 회사 등입니다.

나. 특수관계자 거래 -

(1) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요거래 내용은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

- 64 -

회사명당기 전기

자산매입 자산매각 자산매입 자산매각

1. 지배회사

현대자동차 905,992 - 839,417 -

2. 기타 특수관계자

기아자동차 220,001 - 289,834 -

오토에버시스템즈 6,471 - 7,251 -

글로비스 - 63,800 - 30,321

현대카드 147,915 - 70,612 -

현대커머셜 27,586 - 10,658 -

소계 401,973 63,800 378,355 30,321

계 1,307,965 63,800 1,217,772 30,321

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요거래로 인한 수익ㆍ비용 및 보고기간 종료일

현재 채권ㆍ채무는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

회사명당기말 전기말

채권 채무 채권 채무

1. 지배회사

현대자동차 3,924 7,279 5,188 9,662


기아자동차 19,431 17,867 422 10,643

현대카드 1,165 137,262 1,681 106,061

현대커머셜 46 4,268 24 2,346

기타 12,844 - 27,315 10

소계 33,486 159,397 29,442 119,060

계 37,410 166,676 34,630 128,722


수익 비용 수익 비용

1. 지배회사

현대자동차 15,803 2,453 27,616 2,073


- 65 -


수익 비용 수익 비용

기아자동차 - 5,090 1,794 626

현대카드 26,914 15,600 21,428 18,053

현대커머셜 1,075 922 772 759

기타 15,881 33,353 3,177 41,510

소계 43,870 54,965 27,171 60,948

계 59,673 57,418 54,787 63,021

한편, 회사는 GECC로부터 신용공여한도를 제공받고 있습니다(주석26 참조).

다. 주요 경영진에 대한 보상 -

당기와 전기 중 연결회사가 주요 경영진에 대한 보상을 위하여 비용으로 반영한 금액

은 다음과 같습니다(단위: 백만원).


단기급여 10,786 7,021

퇴직급여 2,553 1,203

상기 주요 경영진에는 연결회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임

을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

28. 재무위험 관리 :

연결회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(환율위험, 이자율위험)에 노출되어 있

습니다. 연결회사는 이러한 요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀

하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운영하고 있습니다. 연결

회사는 시장위험의 관리를 위해 파생상품을 이용하고 있습니다.

28.1 신용위험

- 66 -

가. 신용위험에 대한 노출정도 -

신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다(단위: 백만원).


현금및예치금 1,455,438 1,224,887 992,767

매도가능증권 2,239 3,372 3,114

대출채권 10,848,063 10,218,438 8,686,212

할부금융자산 5,021,194 5,056,782 4,766,902

리스채권 2,278,594 1,778,438 1,253,804

미수금 84,983 72,393 80,754

미수수익 113,980 111,806 98,939

임차보증금 35,929 31,955 30,473

파생상품자산 475,431 521,530 1,278,570

미사용대출약정 1,062,198 1,071,419 635,461

계 21,378,049 20,091,020 17,826,996

나. 금융자산의 신용건전성 -

전체 신용위험 노출금액에 대한 신용건전성 분류는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분


정상

금융자산

연체

금융자산

손상

금융자산

정상

금융자산

연체

금융자산

손상

금융자산

정상

금융자산

연체

금융자산

손상

금융자산

현금및예치금 1,455,438 - - 1,224,887 - - 992,767 - -

매도가능증권 2,239 - - 3,372 - - 3,114 - -

금융

채권

대출채권 10,231,927 525,603 90,532 9,638,971 499,519 79,948 8,145,096 461,750 79,366

할부금융자산 4,884,452 133,172 3,570 4,881,495 168,567 6,720 4,534,141 225,884 6,877

리스채권 2,235,881 38,633 4,080 1,724,271 51,037 3,130 1,216,064 36,756 984

소계 17,352,260 697,408 98,182 16,244,737 719,123 89,798 13,895,301 724,390 87,227

미수금 84,983 - - 72,393 - - 80,754 - -

미수수익 113,980 - - 111,806 - - 98,939 - -

임차보증금 35,929 - - 31,955 - - 30,473 - -

파생상품자산 475,431 - - 521,530 - - 1,278,570 - -

미사용대출약정 1,062,198 - - 1,071,419 - - 635,461 - -

계 20,582,458 697,408 98,182 19,282,099 719,123 89,798 17,015,379 724,390 87,227

(1) 연체되지 않고 손상되지 않은 정상 금융채권

연체되지 않고 손상되지 않은 정상 금융채권의 내부신용등급에 따른 신용건전성은

다음과 같습니다(단위: 백만원).

- 67 -

구 분


대손충당금

차감전

장부금액

대손충당금 장부금액

대손충당금

차감전

장부금액


대손충당금

차감전

장부금액


1등급 2,451,862 (1,654) 2,450,208 1,398,614 (598) 1,398,016 2,995,272 (4,538) 2,990,734

2등급 5,018,855 (7,250) 5,011,605 4,973,898 (7,823) 4,966,075 3,045,099 (9,804) 3,035,295

3등급 6,201,583 (32,518) 6,169,065 6,200,694 (32,099) 6,168,595 2,388,224 (13,126) 2,375,098

4등급 495,853 (7,126) 488,727 1,002,305 (16,129) 986,176 1,953,147 (22,306) 1,930,841

5등급 713,174 (21,651) 691,523 986,277 (32,442) 953,835 471,802 (8,173) 463,629

6등급 83,792 (13,834) 69,958 485,733 (51,885) 433,848 799,876 (27,892) 771,984

미산출 2,561,475 (90,301) 2,471,174 1,360,428 (22,236) 1,338,192 2,359,268 (31,548) 2,327,720

계 17,526,594 (174,334) 17,352,260 16,407,949 (163,212) 16,244,737 14,012,688 (117,387) 13,895,301

연결회사는 관리프로세스와 상품의 속성을 감안한 세부 평가기준에 따라 상품군별로

6개의 내부신용등급으로 구분하고 있습니다. 내부신용등급은 전월 자료 기준으로,

예상부도율에 따라 산정됩니다. 한편, 당월 신규 대출자료 등 분석자료가 부족하거나

속성상 별도관리가 요구되는 상품군은 내부신용등급을 산출하지 아니하였습니다.

(2) 연체되었으나 손상되지 않은 금융채권

연체되었으나 손상되지 않은 금융채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

① 당기말

구 분 1개월 이하1개월 초과

2개월 이하

2개월 초과

3개월 이하계

대출채권 429,678 82,150 49,813 561,641

할부금융자산 126,482 11,124 4,379 141,985

리스채권 34,481 3,727 1,530 39,738

소 계 590,641 97,001 55,722 743,364

대손충당금 (21,391) (9,466) (15,099) (45,956)

장부금액 569,250 87,535 40,623 697,408

② 전기말


2개월 이하

2개월 초과

3개월 이하계

대출채권 426,165 62,167 35,782 524,114

- 68 -


2개월 이하

2개월 초과

3개월 이하계

할부금융자산 158,040 10,620 3,179 171,839

리스채권 47,422 2,978 1,877 52,277

소 계 631,627 75,765 40,838 748,230

대손충당금 (14,104) (5,427) (9,576) (29,107)

장부금액 617,523 70,338 31,262 719,123

③ 전환일


2개월 이하

2개월 초과

3개월 이하계

대출채권 407,590 51,268 25,930 484,788

할부금융자산 208,622 17,736 4,927 231,285

리스채권 34,286 2,593 982 37,861

소 계 650,498 71,597 31,839 753,934

대손충당금 (18,765) (6,017) (4,762) (29,544)

장부금액 631,733 65,580 27,077 724,390

(3) 손상된 금융채권

손상된 금융채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분


대손충당금

차감전

장부금액


대손충당금

차감전

장부금액


대손충당금

차감전

장부금액


대출채권 194,964 (104,432) 90,532 138,877 (58,929) 79,948 139,809 (60,443) 79,366

할부금융자산 12,109 (8,539) 3,570 12,623 (5,903) 6,720 15,389 (8,512) 6,877

리스채권 15,695 (11,615) 4,080 11,355 (8,225) 3,130 6,077 (5,093) 984

계 222,768 (124,586) 98,182 162,855 (73,057) 89,798 161,275 (74,048) 87,227

(4) 기타자산의 신용건전성

금융채권 이외 연체되지 않고 손상되지 않은 주요 자산의 외부신용등급에 따른 신용

건전성은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

- 69 -

현금및예치금(*) 당기말 전기말 전환일

AAA 769,485 767,370 645,270

AA+ 175,139 11,384 16,857

AA 90,000 140,000 110,000

AA- 100,000 95,000 80,000

A+ 190,000 150,000 30,000

A 100,000 - 50,000

A- - 20,000 20,039

미산출 30,814 41,133 40,598

계 1,455,438 1,224,887 992,764

(*) 국내 3개 신용평가사의 평균 등급을 이용하였습니다.

파생상품자산(**) 당기말 전기말 전환일

AA - 19,326 14,252

AA- 20,216 94,114 247,567

A+ 275,467 267,156 597,466

A 150,554 123,027 281,680

A- 29,194 - -

BBB+ - 17,907 131,905

BBB - - 5,700

계 475,431 521,530 1,278,570

(**) S&P의 신용등급을 기준으로 구분하였습니다.

미사용대출약정 당기말 전기말 전환일

1등급 27,828 7,590 42

2등급 15,757 5,783 1,097

3등급 782,238 633,715 428,845

4등급 163,369 246,446 117,527

5등급 31,548 87,848 46,162

6등급 2,764 21,789 6,048

미산출 38,694 68,248 35,740

계 1,062,198 1,071,419 635,461

다. 담보자산의 내역 -

- 70 -

보고기간 종료일 현재 금융채권에 대해 설정된 담보자산의 내역은 다음과 같습니다


(1) 당기말

구 분손상된

금융채권

손상되지 아니한 금융채권계

연체 무연체

전체 금융채권 98,182 697,408 17,352,260 18,147,850

담보자산 내역

자동차담보 46,084 314,978 4,562,891 4,923,953

부동산담보 1,293 5,578 122,428 129,299

계 47,377 320,556 4,685,319 5,053,252

(2) 전기말

구 분손상된

금융채권

손상되지 아니한 금융채권합 계

연체 무연체

전체 금융채권 89,798 719,123 16,244,737 17,053,658

담보자산 내역

자동차담보 25,580 335,495 4,576,957 4,938,032

부동산담보 328 2,739 127,734 130,801

계 25,908 338,234 4,704,691 5,068,833

(3) 전환일

구 분손상된

금융채권

손상되지 아니한 금융채권합 계

연체 무연체

전체 금융채권 87,227 724,390 13,895,301 14,706,918

담보자산 내역

자동차담보 24,015 342,834 4,041,776 4,408,625

부동산담보 136 1,389 60,713 62,238

기타담보 - - 2 2

계 24,151 344,223 4,102,491 4,470,865

라. 신용위험의 집중도 -

- 71 -

금융채권의 차주에 따른 신용위험 집중도는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분


대손충당금

차감전

장부금액

비 율 대손충당금 장부금액

대손충당금

차감전

장부금액


대손충당금

차감전

장부금액


개인 15,625,565 84.5% (308,056) 15,317,509 14,902,141 86.0% (236,824) 14,665,317 13,036,416 87.2% (197,359) 12,839,057

기업

금융업 43,581 0.2% (484) 43,097 38,098 0.2% (296) 37,802 29,513 0.2% (260) 29,253

제조업 881,447 4.8% (11,473) 869,974 737,970 4.3% (10,444) 727,526 613,349 4.1% (7,351) 605,998

서비스업 847,200 4.6% (9,693) 837,507 721,722 4.2% (6,854) 714,868 545,776 3.7% (6,466) 539,310

공공 7,545 0.0% (35) 7,510 6,270 0.1% (54) 6,216 4,034 0.1% (18) 4,016

기타 1,087,388 5.9% (15,135) 1,072,253 912,833 5.2% (10,904) 901,929 698,810 4.7% (9,526) 689,284

소계 2,867,161 15.5% (36,820) 2,830,341 2,416,893 14.0% (28,552) 2,388,341 1,891,482 12.8% (23,621) 1,867,861

계 18,492,726 100.0% (344,876) 18,147,850 17,319,034 100.0% (265,376) 17,053,658 14,927,898 100.0% (220,980) 14,706,918

28.2 유동성위험

보고기간 종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

가. 당기말 -

구 분 즉시 지급 3개월 이하3개월 초과

1년 이하

1년 초과

5년 이하5년 초과 계

차입금 - 673,265 665,329 1,005,538 - 2,344,132

사채 - 1,690,963 4,034,987 10,540,078 1,018,160 17,284,188

기타부채 4,729 290,381 188,498 625,188 2 1,108,798

순액결제 파생상품부채 - 61 (264) (1,175) - (1,378)

총액결제

파생상품부채

현금유입 - (19,064) (499,630) (1,767,979) - (2,286,673)

현금유출 - 21,679 534,412 1,834,948 - 2,391,039

계 4,729 2,657,285 4,923,332 12,236,598 1,018,162 20,840,106

나. 전기말 -

구 분 즉시 지급 3개월 이하3개월 초과

1년 이하

1년 초과

5년 이하5년 초과 계

차입금 - 1,024,716 1,130,162 557,869 - 2,712,747

사채 - 958,326 3,728,696 10,882,286 408,872 15,978,180

기타부채 4,545 351,093 162,139 548,020 - 1,065,797

순액결제 파생상품부채 - 1,353 1,211 (68) - 2,496

총액결제

파생상품부채

현금유입 - (10,023) (400,276) (1,565,978) - (1,976,277)

현금유출 - 12,849 427,425 1,644,488 - 2,084,762

계 4,545 2,338,314 5,049,357 12,066,617 408,872 19,867,705

- 72 -

상기 현금흐름은 원금과 미래 이자 지급액을 포함한 할인하지 않은 계약상 금액으로,

할인된 현금흐름에 기초한 재무상태표상 금액과는 일치하지 않습니다.

한편, 연결회사의 한도성 대출상품 중 보고기간 종료일 현재 사용되지 아니한 약정금

액은 최대 1,062,198백만원(전기말 1,071,419백만원)입니다. 동 미사용대출약정은

고객의 요구에 따라 즉시 지급될 수 있습니다.

28.3 시장위험

가. 이자율위험 -

연결회사는 금리VaR(Value at Risk) 및 EaR(Earning at Risk) 측정, 이자수익발생 자

산과 이자비용발생 부채 간의 만기를 분석하는 이자율갭분석 등을 통하여 이자율위

험을 관리하고 있습니다.

상기 중 금리VaR는 국제결제은행의 표준 Framework를 이용하여 산출한 것으로 국

제결제은행이 제시하는 만기구간별 수정듀레이션 대용치를 이용하여 금리VaR를 산

출하였으며, 금리충격에 따른 만기구간의 금리변동 예상폭을 기준금리곡선의 100bp

평행이동으로 가정하였습니다.

연결회사의 금리VaR를 이용한 이자율위험은 다음과 같습니다(단위: 백만원).


금리VaR 111,625 78,614 52,510

한편, 금리VaR는 일반적으로 이용되는 시장위험 측정기법이지만 일부 한계점을 가

지고 있습니다. VaR는 과거 시장변화자료를 근거로 특정신뢰도 하에서 발생가능한

손실값을 추정하지만 과거 시장변화자료는 미래에 발생가능한 모든 조건과 환경을

반영할 수 없기 때문에 산정과정에 있어서 가정의 변화에 따라 실제손실 시점과 규모

가 다르게 나타날 수 있습니다.

나. 환율변동위험 -

- 73 -

연결회사는 외화표시 금융상품 및 차입부채로 인하여 외화 환포지션을 보유하고 있

으며, 외화표시 차입부채의 경우 환율변동위험을 관리하기 위하여 원칙적으로 파생

상품을 이용한 위험회피정책을 선택하고 있습니다.

연결회사가 노출되어 있는 외화 자산과 부채의 환포지션은 다음과 같습니다(단위: 백

만원).

구분 당기 전기말 전환일

현금및예치금

USD 11 14 24

EUR 2,246 721 43

RUB 833 1 25

기타 60 37 30

소 계 3,150 773 122

차입부채

USD 4,253,083 3,802,165 3,366,191

EUR 978,635 991,408 1,133,981

MYR 475,478 497,145 291,393

JPY 519,806 514,125 1,187,051

CHF 796,816 426,304 -

기타 57,423 150,671 13,063

소 계 7,081,241 6,381,818 5,991,679

연결회사가 노출되어 있는 외화위험의 대부분은 파생상품을 이용한 위험회피회계를

통하여 헷지되고 있는 바, 실질적으로 연결회사가 노출되어 있는 환율변동위험은 중

요하지 않습니다.

28.4 자본위험 관리

연결회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결회사는

자본관리지표로 여신전문금융업감독규정 상의 조정자기자본비율을 이용하고 있습

니다. 이 비율은 조정총자산을 조정자기자본으로 나누어 산출됩니다.

연결회사의 조정자기자본비율은 다음과 같습니다(단위: 백만원).


조정총자산(A) 20,164,623 19,295,545 18,114,010

- 74 -


조정자기자본(B) 2,621,593 2,243,382 2,262,984

조정자기자본비율(B/A) 13.00% 11.63% 12.49%

(*) 조정자기자본비율은 여신전문금융업감독업무시행세칙에 따라 산정된 금액입니

다.

- 75 -

Investor Relations

현대캐피탈 2011년 감사보고서(연결)