Ley 1178 municipios

Nombre del Evento:RESPONSABILIDAD INSTITUCIONAL EN LA LUCHA CONTRA LA CORRUPCIÓN

Responsabilidad Institucional en la Lucha Contra la Corrupción Responsabilidad Institucional en la Lucha Contra la Corrupción

Presentado por:Presentado por: CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICACONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA 22


Contenido Contenido

1. El control interno como instrumento de gestión pública

2. Ejercicio del control gubernamental para prevenir o identificar irregularidades en la administración de los recursos públicos

3. Responsabilidades emergentes de la función pública

4. Acciones que deben tomar las entidades públicas con base a informes de auditoría con indicios de responsabilidad

Índice General:


El control interno como instrumento de gestión públicaEl control interno como instrumento de gestión pública

1) Conceptos generales de control interno2) Principales problemas en la implantación del control

interno en las entidades públicas3) Desafíos y responsabilidades de las entidades públicas

para la implantación del control interno4) Rol de entidades tutoras



Conceptos generales de control interno Conceptos generales de control interno

Es un proceso

Cadena de acciones integrada a los Procesos básicos

Cumplimiento de objetivos institucionalesEficacia y eficiencia de las operacionesConfiabilidad de la información financieraCumplimiento de leyes, reglamentos y políticas

Consejo de Administración y MAE

Ellos y todo el personal

Limitar riesgos internos y externos

Grado de seguridad razonable

COMPOSICIÓN

RESPONSABILIDAD

OBJETO

GARANTÍA

EJECUTORES

PROPÓSITO

DEFINICIÓN



Conceptos generales de control interno (Cont.)Conceptos generales de control interno (Cont.)

¿Qué es?

Un complemento indispensable de los sistemas administrativos y operativos.

Un medio para alcanzar objetivos institucionales.

Una herramienta para disuadir conductas fraudulentas.

Un requisito para el aseguramiento de la calidad de los procesos.

¿Qué no es?

Una carga burocrática para la entidad.

La solución a todos los problemas de la entidad.

Una actividad exclusiva del auditor interno.

Un proceso fácil de implantar.



Principales problemas en la implantación del control internoPrincipales problemas en la implantación del control interno

Principales problemas:

Ausencia de un proceso integral de planificación.Estructura organizacional inadecuada.Desinterés de los funcionarios por el logro de los objetivos institucionales.Inexistencia de códigos de ética y ausencia de valores éticos compartidos.Inexistencia de procesos administrativos (reglamentos específicos) y operativos (manual de puestos, de procesos, etc.)Desmotivación de los funcionarios.Mala imagen de la entidadInfluencia de grupos de poder internos (sindicatos) y externos (bloqueos, etc.)Incorporación de personal sin las condiciones de competencia necesarias.Desprestigió de la unidad de auditoría interna.Otros.



Desafíos y responsabilidades de las EP para la implantación del control internoDesafíos y responsabilidades de las EP para la implantación del control interno

RESPONSABILIDADESArt. 22, del DS Nº 23215

La máxima autoridad ejecutiva de cada entidad pública, es la responsable de establecer y mantener un adecuado sistema de control interno y la unidad de auditoría interna de informarle oportunamente sobre la ineficacia y deficiencias de dicho sistema.



Desafíos y responsabilidades de las EP para la implantación del CI (Cont.)Desafíos y responsabilidades de las EP para la implantación del CI (Cont.)

Exteriorizar una adecuada filosofía de la dirección orientado hacia el control interno.Establecer y difundir los principios y valores éticos.Incorporar funcionarios con la competencia profesional adecuado.Generar una atmósfera de confianza.Diseñar e implantar una estructura organizacional acorde a la realidad económica de la entidad.Asignar adecuadamente responsabilidades, y los niveles de autoridad.Definir políticas de administración de personal orientados al fortalecimiento del ambiente de control.Respetar la función de la Unidad de Auditoría Interna.

DESAFIOS



Rol de entidades tutorasRol de entidades tutoras

DS Nº 23318-AArtículo 10º

Promover y vigilar la compatibilidad de la normatividad específica de la entidad tutelada con la básica o específica, así como su implantación y funcionamiento;

Ejercer el seguimiento y supervigilancia de la compatibilidad de las estrategias, políticas, planes y programas específicos de la entidad tutelada con los lineamientos fundamentales establecidos por la cabeza de sector y de la eficacia en la ejecución y aplicación de éstos, incluyendo el cumplimiento de la normatividad operativa emitida por ésta;

Responder ante una entidad jerárquicamente superior que ejerce tuición sobre ésta o, si no existiera, directamente ante la entidad cabeza de sector.



Rol de entidades tutorasRol de entidades tutoras

DS Nº 23318-AArt. 11º Inc. b)

Constituirse como la unidad jurídica de la entidad tutelada por la carencia del mismo o cuando se trate de una auditoría practicada directamente por la entidad tutora o contratada por ésta.

Realizar el control externo posterior, a través de auditorías externas a las entidades bajo su tutela.

DS Nº 23215Art. 19º Inc. a)


Ejercicio del control gubernamental para prevenir o identificar irregularidades en la administración de los recursos públicos

Ejercicio del control gubernamental para prevenir o identificar irregularidades en la administración de los recursos públicos

1) Características de control gubernamental2) Responsables del ejercicio del control interno previo3) Rol de los responsables superiores en el ejercicio del

control interno posterior4) Rol de las unidades de auditoría interna5) Las firmas privadas de auditoría como apoyo al control

gubernamental



Características de control gubernamentalCaracterísticas de control gubernamental

Objetivos del Control

Gubernamental

Mejorar

Evaluar

La eficacia y eficiencia en la captación y uso de los recursos públicos y en las operaciones del Estado.La confiabilidad de la información generada sobre el uso de los recursos públicos.Los procedimientos para que toda autoridad y ejecutivo rinda cuenta oportuna de los resultados de su gestión. La capacidad administrativa para impedir o identificar y comprobar el manejo inadecuado de los recursos.

El resultado de la gestión.



Características de control gubernamental (Cont.)Características de control gubernamental (Cont.)

Control Gubernamental Control Gubernamental

Control Interno

Control Externo

Previo

Posterior

Contraloría General de la República

Unidad de Auditoría Interna

Firmas Privadas de Auditoría

Servidores Públicos

Máxima Autoridad Ejecutiva y Responsables Superiores

Profesionales Independientes

Unidad de Auditoría Interna del Ente Tutor

Apoyo al ejercicio de Control Gubernamental.



Responsables del ejercicio del control interno previoResponsables del ejercicio del control interno previo

Involucra a todo el personal de una entidad y se lleva a cabo bajo la responsabilidad de la MAE

El máximo ejecutivo y la dirección colegiada Los responsables superiores Todos los servidores públicos Unidad de Auditoria Interna

Lograr el cumplimiento de los planes, programas y presupuestos institucionales, con eficacia, eficiencia y economía. Asegurar la rendición de cuenta oportuna y transparente por los objetivos forma y resultados.Proteger el patrimonio y la información de la entidad.

¿A quienes involucra?

¿Propósitos?

¿Quienes ejercen?



Rol de los responsables superiores en el ejercicio del control interno posteriorRol de los responsables superiores en el ejercicio del control interno posterior

¿Qué labor debe cumplir un responsable Superior?

Actividades que no realiza Evaluar la eficacia de los SAYCOS Determinar la confiabilidad de los registros y Estados FinancierosAnalizar los resultados y la eficiencia de las operaciones

Verificar que los resultados correspondan a los que se programaron, tanto en cantidad como en calidad (Área de competencia)



Rol de las unidades de auditoría internaRol de las unidades de auditoría interna

¿Qué labor debe cumplir la unidad de Auditoría Interna?

Evaluar la eficacia de los SAYCOS

Determinar la confiabilidad de los registros y Estados Financieros

Analizar los resultados y la eficiencia de las operaciones

¿De qué autoridad depende la unidad de Auditoria Interna?

¿A quienes debe remitir sus informes?

A la MAE, a la MAE del ente que ejerce tuición y la Contraloría General de la República

Máxima Autoridad Ejecutiva



Las firmas privadas de auditoría como apoyo al control gubernamentalLas firmas privadas de auditoría como apoyo al control gubernamental

Realizar el Control Externo Posterior en apoyo al ejercicio del Control GubernamentalCual es su función?

Como lo realiza? A través de la AUDITORÍA externa en las entidades públicas de las operaciones ya ejecutadas.

Auditorías que realiza

Auditoria Financiera Auditoría OperacionalAuditoría Especial Auditoría AmbientalAuditoría de Proyectos de Inversión Pública Auditoría de Tecnologías de Información y Comunicación

A quienes reporta sus informes

Entidad que lo contrato.Contraloría General de la República


Responsabilidades emergentes de la función públicaResponsabilidades emergentes de la función pública

1) Tipos y naturaleza de la responsabilidad por la función pública

2) Características de los informes de auditoría interna con indicios de responsabilidad

3) Papel de las unidades legales en la sustentación de los informes de auditoría con indicios de responsabilidad



Tipos y naturaleza de la responsabilidad por la función públicaTipos y naturaleza de la responsabilidad por la función pública

¿Qué es la responsabilidad?

Es la aptitud e idoneidad para responder a los actos u omisiones.

¿Qué es la responsabilidad por la función pública?

Es la obligación que surge como consecuencia del incumplimiento de los deberes de todo servidor público de desempeñar sus funciones con eficacia, economía y transparencia y licitud (Art. 3 DS Nº 23318-A)



Tipos y naturaleza de la responsabilidad por la función pública (Cont.)Tipos y naturaleza de la responsabilidad por la función pública (Cont.)

RESPONSABILIDAD EJECUTIVARESPONSABILIDAD EJECUTIVA

A los dos años de concluida la gestión.

Suspensión o destitución

Por dictamen del Contralor General

Máxima autoridad odirección colegiada oambos. Ex-autoridades

Gestión deficiente o negligente por incumplimiento Art.1 c) 27 d) e) y f) Ley 1178 y otras causas

Prescripción Sanción Determinación Sujeto Naturaleza




RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVARESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

A los dos años de la contraven-ción

Multa, suspensióno destitución

Por proceso interno

Servidorespúblicos ex servidores públicos

Acción u omisión que contraviene el orden jurídico administrativo y normas que regulan la conducta funcionaria





RESPONSABILIDAD CIVILRESPONSABILIDAD CIVIL

A los diez años de la acción o desde la última actuación procesal

Por Juez Competente

Acción u omisión que cause daño al Estado valuable en dinero


Servidores públicos, - ex servidores públicos, personas naturales y jurídicas

Resarci-miento del daño económico




RESPONSABILIDAD PENAL RESPONSABILIDAD PENAL


Acción u omisióntipificada como delito en el Código Penal

De acuerdo a lostérminos delCódigo Penal

Por Juezcompetente

Penas osanciones previstaspor el Código Penal

Servidores públicos, exservidorespúblicos oparticulares



Características de los informes de auditoría interna con indicios de responsabilidadCaracterísticas de los informes de auditoría interna con indicios de responsabilidad

INFORMES PRELIMINARES

Incluye objetivo del examen, objeto, alcance metodología y normatividad aplicada.

Antecedentes

Deben contener hallazgos obtenidos durante la auditoria; involucrados con nombres y apellidos; informes técnicos (legal, obras públicas, informática entre otros); monto del daño económico en Bs. y US$. y los actos que demuestren la existencia de negligencia o deficiencia de la Gestión ejecutiva, concordante con el artículo 30 de la ley Nº 1178, si corresponden.

Resultados del examen

Considerando los resultados del examen y la opinión legal, el informe debe señalar el tipo de responsabilidad.

Conclusiones

La recomendación debe mencionar los artículos 39 y 40 del Reglamento Aprobado con D. S. Nº 23215.

Conclusiones




INFORMES COMPLEMENTARIOS

Debe contener la orden de trabajo, resumen de los datos mas importantes de los informes preliminares y señalar el cumplimiento del procedimiento de aclaración establecido en los artículos 39 y 40 del D. S. 23215.

Expondrá los documentos presentados como descargo, por cada involucrado.

Expondrá lo sustantivo de los argumentos y justificativos presentados, por los involucrados, el análisis de los mismos, determinar la ratificación, dejar sin efecto o ampliar los indicios de responsabilidad e incluir la opinión legal que sustente los resultados del informe de auditoria.

Antecedentes

Presentación de descargos

Evaluación de descargos




INFORMES COMPLEMENTARIOS (Cont.)

Considerando los resultados del examen y la opinión legal, el informe debe señalar el tipo de responsabilidad.

Los informes complementarios de auditoria contendrán recomendaciones en función del tipo de responsabilidad (Administrativa, civil, penal y ejecutiva).

Conclusión

Recomendación



Papel de las unidades legales en informes de auditoría con indicios de responsab.Papel de las unidades legales en informes de auditoría con indicios de responsab.

Emitir una opinión legal sobre los indicios

de responsabilidad determinados en los

informes de auditoría interna

Ratificando

Modificando

Levantando

los indicios de responsabilidad (hallazgos) determinados en los informes de auditoría interna

Papel de las unidades legales


Acciones que deben tomar las entidades públicas con base a informes de auditoría con indicios de responsabilidad

Acciones que deben tomar las entidades públicas con base a informes de auditoría con indicios de responsabilidad

1) Responsabilidades de la Máxima Autoridad Ejecutiva2) Responsabilidad de la Autoridad Legal3) Responsabilidad del Sumariante en los procesos

internos



Responsabilidades de la Máxima Autoridad EjecutivaResponsabilidades de la Máxima Autoridad Ejecutiva

Responsabilidad Administrativa:

Designar al juez sumariante.Enviar una copia de la Resolución final ejecutoriada de todo proceso interno disciplinario a la CGR para fines de registro.Iniciar el proceso interno sobre la base del dictamen de responsabilidad administrativa emitido por el Contralor General de la República.Declarar la legalidad o ilegalidad de la excusa o recusación del Sumariante. En caso de ser declaradas legales, dicha autoridad designará otro servidor público para que actúe como Sumariante. Emitir la Resolución del Recurso JerárquicoEjecución de las resoluciones pasadas en autoridad de cosa juzgada.



Responsabilidades de la Máxima Autoridad Ejecutiva (Cont.)Responsabilidades de la Máxima Autoridad Ejecutiva (Cont.)

Instruir el inicio de la acción legal por la vía coactiva fiscal, o por el vía civil ordinaria.Decidir la vía de acción legal a seguir.

Responsabilidad Civil:

Responsabilidad Penal

Denunciar de inmediato los hechos que causaren responsabilidad penal sobre la base del informe legal al Ministerio Publico. Proseguir con diligencia la tramitación de la causa hasta su conclusión.



Responsabilidad de la Autoridad LegalResponsabilidad de la Autoridad Legal

Responsabilidades especificas del Abogado

Excusarse de la emisión de un informe legal por incompatibilidad o conflicto de intereses manifestado.Informar oportunamente posible incompatibilidad o conflicto de intereses.Solicitar oportunamente al juez competente las medidas precautorias o preparatorias de demanda que correspondan, y formular la denuncia respectiva ante el Ministerio Público.Manifestar con claridad y en forma completa las posibles irregularidades que detecte, y no omitir información que pueda favorecer a los involucrados.Informar previamente por escrito ante el máximo ejecutivo de la entidad la inconveniencia de interponer un recursos que podría corresponder.Presentar recursos de manera oportuna y sin defectos formales o insubsanables.Informar el estado de las acciones judiciales de su entidad a la CGR.



Responsabilidad de la Autoridad Legal (Cont.)Responsabilidad de la Autoridad Legal (Cont.)

Civil Remitir copia del dictamen de responsabilidad civil en calidad de notificación al presunto(s) responsables, con el objeto de interrumpir la prescripción de la responsabilidad.Remitir copia a la MAE, para que cumpla lo dictaminado dentro del plazo fijado.

Penal Emitir un informe legal Proseguir con diligencia la tramitación de la causa hasta su conclusión.

Emitir un informe legal Administrativa

Res

pons

abili

dad



Responsabilidad del Sumariante en los procesos internosResponsabilidad del Sumariante en los procesos internos

a) Disponer la iniciación del proceso o pronunciarse en contrario con la debida fundamentación;

b) Adoptar a título provisional la medida precautoria de cambio temporal de funciones;

c) Notificar a las partes con la resolución de apertura del sumario;d) Acumular y evaluar las pruebas de cargo y descargo;e) Establecer si existe o no responsabilidad administrativa en el servidor

público y archivar obrados en caso negativo;f) Pronunciar su resolución fundamentada incluyendo un análisis de las

pruebas de cargo y descargo y la sanción de acuerdo a las previsiones del artículo 29 de la Ley N° 1178 de Administración y Control Gubernamentales (en caso de establecer la responsabilidad administrativa).



Responsabilidad del Sumariante en los procesos internos (Cont.)Responsabilidad del Sumariante en los procesos internos (Cont.)

g) Disponer la retención de hasta el 20% del líquido pagable de los haberes del procesado en caso de que la resolución establezca la sanción de multa, y mientras alcance ejecutoria;

h) Notificar cualesquiera de sus resoluciones al procesado o procesados;i) Conocer los recursos de revocatoria que sean interpuestos con motivo de

las Resoluciones que emita dentro de los procesos disciplinarios que conoce.

Sanciones contempladas en

el artículo 29 de la Ley N° 1178:

Multa hasta un veinte por ciento de la remuneración mensual;Suspensión hasta un máximo de treinta días; oDestitución.



Gracias por su atención

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