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En uno de cada dos municipios del país se crearon nuevas tasas en los
últimos tres años.
Los municipios siguen creando tasas o aplicando ajustes abusivos
Confederación Argentina de la Mediana
Empresa (CAME)
Sobre un relevamiento en 151 municipios del país, el 69,5% de ellos incrementó la presión fiscal en los últimos 3 años. En 1 de cada 2 municipios analizados se crearon nuevas tasas. En el resto, se
subieron las tasas abusivamente, por encima de la inflación.
Por falta de fondos, los municipios siguen creando tasas o aplicando ajustes que superan la inflación
La falta de fondos en las ciudades del interior del país está afectando a las Pequeñas y Medianas Empresas (PYMES), porque para conseguir financiamiento muchos municipios vienen activando el mecanismo más tradicional: subas de tasas, creación de nuevas contribuciones, eliminación de exenciones, o la desactualización de los montos facturados en los casos donde se aplican alícuotas diferenciales según niveles de ventas.
Según un relevamiento realizado por CAME en 151 municipios del país, en 75 de ellos se introdujo alguna tasa o contribución nueva en los últimos 3 años. O sea, en una de cada dos ciudades. A esas nuevas contribuciones se suma que 30 de esas 75 ciudades simultáneamente subieron sus tasas vigentes por encima de la inflación, generando presión fiscal por doble vía: más tasas y subas abusivas en las contribuciones vigentes.
Pero eso no es todo. En las ciudades donde no se introdujeron nuevas tasas, se encontraron al menos 31 donde claramente las contribuciones existentes se incrementaron “abusivamente”, superando la inflación anual y el crecimiento en la facturación de la empresa.
Las ciudades relevadas representan al 49,9% de la población del país. Y en mayor o menor medida, el 69,5% de ellas subió la presión fiscal municipal entre 2012 y 2014. Eso, sin incluir aquellos municipios donde las nuevas tasas fueron introducidas por el gobierno provincial (casos Córdoba y Misiones, entre otros).
Ciudades relevadas que crearon nuevas tasas o aplic aron subas “abusivas”
Cantidad de ciudades relevadas 151 100,0%
a. Ciudades relevadas que crearon nuevas tasas 75 49,7%
b. Ciudades relevadas que no crearon nuevas tasas pero subieron impuestos por encima de la inflación
31 19,9%
Ciudades relevadas con mayor presión fiscal (a+b) 106 70,2%
Fuente: CAME
Algunas conclusiones generales que se desprenden del relevamiento son:
� Entre los 151 municipios analizados, hay 75 que introdujeron nuevas tasas y en 30 de esos 75 municipios, además, se realizaron ajustes abusivos en las tasas vigentes. A su vez, en otras 31 ciudades si bien no se identificaron nuevas contribuciones, se hicieron ajustes abusivos en las tasas vigentes. Así, entre las 151 hubo 106 que subieron la presión fiscal.
� En el ámbito municipal se detectó un abuso de tasas y contribuciones. Hay ciudades con más de 20 tributos diferentes que gravan a las PYMES. Un caso emblemático es la ciudad de Tordillo , en la Provincia de Buenos Aires, donde recientemente se incorporó la tasa número 22 denominada “Tasa por Monitoreo y Vigilancia de Cámaras de Seguridad”.
� Pero lo grave del panorama fiscal municipal es que se está produciendo una especie de ‘clearing’ de tasas, donde los municipios van introduciendo contribuciones vigentes en otras ciudades, que aún ellos no tienen. El caso actual más frecuente es la tasa vial, que se aplica
sobre los combustibles: muchas ciudades ya la implementaron e incluso provincias enteras, como es el caso Córdoba, y otras tantas están buscando introducirlas (caso provincia de Santa Fe y diversos municipios).
� De continuar esa desprolijidad en los sistemas tributarios, en poco tiempo habrá una proliferación de tasas municipales de todo tipo y por servicios que no se brindan.
� Las tasas que introdujeron con mayor frecuencia los municipios en los últimos tres años, fueron: las que se aplican sobre los combustibles (denominada: tasa vial o tasa combustible), la que grava el uso de los espacios públicos y publicidad (carteles, toldos, publicidad o propaganda), la tasa de seguridad ciudadana (para destinar fondos a seguridad), la “ecotasa” o “tasa verde”, destinada a mejorar la recolección y el tratado de residuos, o tasas permanentes para financiar infraestructura como red vial, educación, hospitales, etcétera.
Principales tasas que se introdujeron entre 2012 y 2014
Cantidad de ciudades que introdujeron nuevas tasas 75
Ciudades que introdujeron la tasa vial (a los combustibles) 17
Ciudades que introdujeron tasas por usos de espacios públicos y por publicidad y propaganda
11
Ciudades que introdujeron una “Tasa de Seguridad Ciudadana” 11
Ciudades que introdujeron tasas para obras 8
Ciudades que introdujeron tasas verde o eco-tasa 8
Ciudades que introdujeron tasas para empresas que tengan antenas en la ciudad
5
Ciudades que introdujeron tasas para financiar gastos vinculados a salud, educación o deporte
3
Ciudades que introdujeron la “tasa bomberos” 2
Otras tasas 18
Fuente: CAME. La suma da 81 porque hay ciudades que crearon más de una tasa
� En las ciudades donde no se crearon contribuciones pero sí se aplicaron ajustes abusivos, una de las tasas más afectadas es la de ‘Seguridad e Higiene’, que algunas ciudades denominan también “Derecho de inspección”, “Tributo Económico”, etcétera. Lo que se hizo fue: subir alícuotas, quitar beneficios por pago a término, incorporar actividades exentas, o desactualizar los topes para dejar de beneficiarse con las alícuotas más bajas.
� La tasa de Seguridad e Higiene ya de por sí es distorsiva: en 76% de las ciudades relevadas grava ventas brutas, superponiéndose con el Ingresos Brutos provincial, un tributo que de por sí genera muchas distorsiones en las empresas. En las ciudades donde siguen vigentes montos fijos o que la tasa se calcula en función de otros parámetros, muchas están analizando pasar a gravar ventas.
� La alícuota promedio con la cual se grava a las ventas en los municipios se ubicó en 0,7% para los comercios de las ciudades relevadas y 0,6% para la industria. Pero en casi 20% de esas ciudades, la tasa supera al 1%. Las localidades con niveles más altos se encuentran en: Entre Ríos , Tucumán , Salta y provincia de Buenos Aires .
� En los últimos 12 años, los municipios duplicaron s u presión fiscal sobre las PyMES .
1. Clearing de tasas: municipios que crearon nuevas contribuci ones En 75 de las 151 ciudades relevadas se introdujeron nuevas tasas que afectan al comercio y la industria PYME. Hay casos donde esos nuevos gravámenes se superponen con otros, como Ingresos Brutos y las múltiples tasas para obras, fondos diversos, abasto o seguridad. Una de las tasas que más se introdujo en los últimos años es la tasa a los combustibles, o la que grava el uso de espacios públicos con publicidad, cartelería y propaganda donde quedan pocas ciudades en el país sin cobrarla.
Las libertades municipales en materia tributaria son visibles: de las 151 ciudades relevadas, 75 encontraron como forma de aumentar sus recursos económicos la introducción de nuevos tributos. Es decir, de cada 2 municipios analizados, en 1 se creó alguna nueva contribución en los últimos 3 años.
La introducción de nuevas contribuciones no es una práctica nueva en la Argentina. Hace varios años que los municipios y comunas vienen ejerciendo discrecionalmente su autonomía fiscal, utilizando ese sistema para generar nuevas fuentes de financiamiento. Eso es posible porque la Constitución Nacional establece que son las provincias quienes determinan el grado de autonomía de sus municipios, y frente a la ausencia de consensos y reglas comunes sobre ese tema, la mayoría de las ciudades del país están habilitadas para establecer el cobro de impuestos e introducir las contribuciones que deseen.
Pero lo que se comienza a observar es un peligroso ‘clearing’ de tasas: cada vez que una ciudad introduce un tributo nuevo surgen comunas que analizan la posibilidad de introducir la misma contribución. Sobre todo en aquellos gravámenes que son pequeños montos cobrados en determinados consumos de bienes o servicios. Pasan desapercibidos en muchos contribuyentes, pero implican varios millones de pesos que se transfieren desde el sector privado al público.
� Tasa a los combustibles
Una de las contribuciones que más se popularizaron en los últimos dos años es la tasa a los combustibles. Se encontraron 16 ciudades del país que la introdujeron en los últimos dos años, 15 de ellas localizadas en la provincia de Buenos Aires . Pero a ellas hay que sumarle: todos los municipios de la provincia de Córdoba , donde se aplica desde el año 2012, aquellas ciudades que lo aprobaron y lo tienen frenado, y las que tienen ese tributo en proyecto. Por ejemplo, en la ciudad de Corrientes, esa tasa entraría en vigencia en 2015.
La situación con la tasa vial en algunas de las ciudades donde está vigente es la siguiente:
a) Municipios de Buenos Aires : la polémica tasa a los combustibles se cobra en varios municipios administrados por intendentes massistas o del Pro. Se cobra entre $0,1 y $0,4 por litro de nafta y de $0,01 a $0,15 por metro cúbico de GNC despachado. Supuestamente su recaudación se dirige a obras viales, por eso se la denomina Tasa Vial. Pero en los hechos, los contribuyentes no siempre visualizan mejoras que la justifiquen. Había expectativas de que el gobierno de Daniel Scioli la prohíba en toda la provincia a partir del año próximo, pero finalmente se eliminó el artículo en la Ley del Presupuesto 2015 que buscaba suprimirla.
b) En el municipio de Tigre , por ejemplo, desde 2013 rige la tasa vial que recarga $0,20 cada litro de nafta o gasoil despachado en estaciones del distrito, y $0,10 cada metro cúbico de GNC. Son entre $6 millones y $7 millones por año que transfieren los usuarios al municipio. Fue creada con el argumento de que serviría para financiar la mantención de accesos. Pero claramente la tasa busca subsanar la menor coparticipación provincial prevista para el año.
c) En Pilar : la tasa a los combustibles se introdujo en la ordenanza fiscal de 2014. El ticket de combustible tiene un ítem que dice “Tasa vial municipal”. Supuestamente, esa nueva tasa de mantenimiento vial tiene como destino la construcción y el mantenimiento de asfaltos en el distrito. Quienes cargan nafta y gasoil premium pagan $0,15 adicionales por litro, los que optan por las versiones estándar de combustibles abonan $0,05 por litro y por m3 de GNC se paga $ 0,01. Según la Secretaría de Hacienda de la ciudad, la aplicación de la tasa le dejaría al municipio una recaudación cercana a los $ 10 millones este año.
d) En Hurlingham : la tasa vial municipal se aprobó en 2013 para obras públicas tendientes a pavimentación y repavimentación de arterias del partido. Se pagan $0,15 por litro expedido en combustibles líquidos y $0,075 por metro cúbico de GNC. Pero una inquietud es que el Departamento Ejecutivo tiene autorización para incrementar esos valores en hasta 25%.
e) En Junín : se introdujo en 2013 un canon de $0,12 al litro de nafta y se busca aumentarla 66% el año próximo, a $0,2 para obtener una recaudación adicional de $11 millones en 2015.
f) En Moreno : la tasa a las naftas se introdujo en 2013. Se paga $0,1 más por litro de naftas y gasoil, y $0,05 por m3 de GNC para tasa vial.
g) Otros municipios de Buenos Aires donde se aplica la tasa vial son: Vicente López , General Rodríguez , Merlo , San Fernando , San Miguel , San Martín , San Isidro , Malvinas Argentinas , y Escobar .
h) En Olavarría: se da un caso particular. Estuvo vigente hasta que la Federación de Empresarios de Combustibles llevó a juicio al municipio por aplicar la tasa vial. Se gravaba con el 4% sobre el precio final, lo que significaba una transferencia mensual de $2 millones desde el sector privado al público. Pero este año la Suprema Corte de la Provincia aceptó resolver el pedido de inconstitucionalidad contra el cobro del gravamen. La definición del máximo tribunal bonaerense se aplicó solo sobre ese municipio.
i) En la provincia de Córdoba : la tasa vial rige desde septiembre de 2012 para todas las estaciones de servicio de esa jurisdicción. Se grava con $0,2 el m3 de GNC; $0,25 el litro de gasoil; $0,3 el litro de nafta súper y $0,54 los productos premium. Pero para 2015 está previsto aplicar aumentos de entre 50% y 67%: pasaría a $0,30 para GNC, $0,4 para gasoil, a $0,60 nafta súper y $0,9 en naftas premium. Para tener una idea de su impacto, según los cálculos legislativos esa modificación le reportará al Estado provincial más de $1.000 millones durante el año próximo. Ese dinero supuestamente será destinado a obras viales. Hubo intentos judiciales y políticos por eliminar la tasa, pero no tuvieron éxito y hoy se cobra en toda la provincia.
Ciudades y provincias donde se introdujo la tasa a los combustibles
1 JunínSe introdujo un canon de $0,12 al litro de nafta y se busca aumentarla 66%, a $0,2
para obtener una recaudación adicional de $11 millones en 2015
2 Vicente LopezSe aprobó en 2013 la tasa vial a los combustibles, de $ 0,1 por litro de nafta y gas
oil y $0,05 por m3 de GNC
3 MorenoDesde 2013 se paga $0,1 más por litro de naftas y gasoil y $0,05 por m3 de GNC
para Tasa Vial
4General
RodriguezDesde 2013 se paga $0,1 más por litro de naftas y gasoil y $0,05 por m3 de GNC
para Tasa Vial
5 OlavarríaSe introdujo la tasa vial, equivalente al 4% del valor del combustible, pero luego
se declaró inconstitucional.
6 Merlo Se introdujo la tasa a los combustibles en 2013
7 TigreDesde 2013 rige la tasa vial que recarga $ 0,20 cada litro de nafta o gasoil, y $ 0,10
el m3 de GNC
8 San FernandoSe aplica desde 2013 la tasa vial que grava en $ 0,10 el litro de nafta y gasoil, y el
m3 de GNC
9 San MiguelSe creó la tasa vial que grava con $ 0,10 cada litro de nafta y gasoil, y $ 0,05 el m3
de GNC
10 PilarSe creó en 2014 la tasa vial municipal de $0,15 por litro de nafta y gas oil premium
y $0,05 para el resto. Por el m3 de GNC, se paga $0,01
11 HurlinghamEn 2013 se creó la tasa vial municipal, que cobra $0,15 por litro de combustible
líquido y $0,075 por m3 de GNC.
12Malvinas
Argentinas
En 2013 se creó la tasa municipal de combustibles que cobra $0,2 por litro de
combustible líquido y $0,05 por m3 de GNC.
13 San MartínEn 2013 se creó la tasa municipal de combustibles que cobra $0,2 por litro de
combustible líquido y $0,05 por m3 de GNC.
14 San IsidroEn 2013 se creó la tasa municipal de combustibles que cobra $0,2 por litro de
combustibles líquidos y $0,05 por m3 de GNC.
15 Escobar
El Consejo deliberante aprobó a fines de 2013 la introducción de la tasa vial a
partir del 1 de enero de 2014. Se grava con $0,1 por litro de nafta y gas oil y $0,05 el
m3 de GNC. Pero todavía no se aplica.
16 La Rioja La RiojaEn 2014 se introdujo la tasa vial que cobra el 3% del valor en la nafta premium, el
2,5% en super y euro diesel, 1,5% en diesel y GNC.
17
Desde septiembre de 2012 rige la tasa vial que gravaba con $0,2 el m3 de GNC;
$0,25 el litro de gasoil; $0,3 el litro de nafta súper, y $0,54 los productos premium.
Para 2015 esta previsto subirla entre 50% y 67%: pasará a $0,30 para GNC, $0,4 para
gas oil, a $0,60 nafta super y $0,9 nafta premium
Fuente: CAME
Todos los municipios de
Córdoba
Buenos
Aires
Otros casos particulares que ocurren con la “tasa vial” son:
La tasa a los combustibles para financiar obras viales no es nueva en el país. Hace muchos años que se habla de ella. Pero entre 2013 y 2014 se reactivó la posibilidad de introducirla ante la necesidad de mejorar los ingresos de provincias y comunas. Algunos casos que se vienen:
En la ciudad de Corrientes: si bien en el año 2007 la Justicia frenó el cobro de un canon a los combustibles, en el proyecto tarifario 2015 el Municipio de esa ciudad incorpora el
cobro de $ 0,3 por litro de combustible. A la tasa vial quedarán sujetos todos los usuarios de la red urbana de la ciudad cuando adquieran combustibles líquidos.
En la provincia de Santa Fe : el gobernador Antonio Bonfatti busca aprobar el cobro de $0,32 por cada litro de combustible adquirido dentro de la provincia, exceptuando al transporte de pasajeros. Lo recaudado irá a un fondo destinado a la construcción y reparación de caminos.
En la ciudad de Pergamino (Provincia de Buenos Aires): está previsto gravar a los combustibles a partir de 2015. La tasa será de $0,1 para naftas y $0,05 para el gasoil
En Jujuy : la Corte Suprema Provincial decidió suspender recientemente la aplicación de una tasa vial a los combustibles que se expenden en la capital provincial. Las tasas fijadas variaban entre $0,15 y $0,4. El tribunal jujeño hizo lugar a una medida cautelar reclamada por expendedores de la ciudad capital.
Otras ciudades y provincias que amenazan con la Tas a a los Combustibles
1 Corrientes CorrientesEn el proyecto tarifario 2015 se incorpora el cobro de un canon de $0,3 por litro de
combustible, lo que se conoce como Tasa Vial.
2
Se busca sancionar el cobro de $0,32 por litro de combustible adquirido en la
provincia, exceptuando al transporte de pasajeros. Lo recaudado irá a un fondo
destinado a la construcción y reparación de caminos.
3 PergaminoBuenos
Aires
Está previsto gravar a los combustibles a partir de 2015. Será de $0,1 para las naftas
y $0,05 para el gasoil
Fuente: CAME
Provincia de Santa Fe
� Tasa por “Uso de Espacios Públicos” y “Publicidad y Propaganda”
Dos tasas que comienzan a ser casi generales en el país son las que se cobran por ocupación de espacios públicos y por publicidad y propaganda. Como referencia, en la provincia de Buenos Aires el 96% de los municipios (130 de 135 municipios) ya la venían aplicando, aunque en el resto del país son varias las ciudades que no la implementaron aún y buscan hacerlo a partir de 2015.
La novedad en el periodo analizado (2012-2014) es que más localidades fueron introduciéndolas o ampliando su alcance (entre ellas algunas de Buenos Aires ). De los 75 municipios que crearon nuevas tasas, se identificaron 11 que sumaron esa contribución.
Algunos casos fueron:
En Lincoln , Provincia de Buenos Aires: si bien el municipio ya venía cobrando tasas como los derechos de publicidad y propaganda, tasa por control de marcas y señales, o el derecho de ocupación de espacios públicos, en los últimos años amplió el alcance de esos gravámenes e introdujo la que se cobra a los carteles de los comercios en la vía pública.
En Laguna Paiva , Santa Fe: se introdujo una tasa por la tenencia de cartelería en la vía pública.
En Puerto Madryn , Chubut: se agregó una tasa de publicidad donde las empresas tributan sobre la superficie de exposición del logo o marca.
En Río Grande , Tierra del Fuego: se puso en vigencia en 2013 una tasa de cartelería (antes no se abonaba publicidad y propaganda).
En San Antonio Oeste , Río Negro: se creó una tasa que grava la ocupación de la vía pública con toldos.
En Reconquista , Santa Fe: a partir de 2013 se incorporó la tasa de publicidad y propaganda que hasta ese momento no se cobraba, con un monto inicial de $1.000 el metro lineal. La medida genera un costo excesivo para las empresas que tienen marquesinas y carteles importantes.
Ciudades que crearon tasas por uso de espacio públi co y publicidad
1 Adolfo AlsinaSe creó en 2012 la tasa de uso de espacios públicos, que comprende cartelería,
redes de energía, y otras
2 Campana
En 2013 se creó una tasa por derecho a uso de puertos, riberas y playas para
empresas radicadas sobre la margen del río Paraná o en caminos de acceso.
Además, se subieron alícuotas de algunos impuestos
3 Tornquist Se introdujo la tasa por publicidad en la vía pública
4 Ayacucho Se gravaron actividades profesionales y usos de la vía pública
5 Laguna Paiva Se introdujo tasa por cartelería en vía pública
6 Reconquista Se introdujo una tasa por publicidad y propaganda
7 RosarioSe creó el derecho publicitario que grava los carteles de los comercios en su local
y de empresas de publicidad en la vía pública.
8San Antonio
OesteSe creó una tasa que grava la ocupación de la vía pública con toldos
9 BarilocheSe introdujo la tasa por publicidad a proveedores de comercios locales. El
problema es que los proveedores trasladan el costo al comercio
10 Puerto Madryn Chubut Se introdujo una tasa por publicidad en la via publica
11 Villa María Córdoba Se creó la tasa de publicidad y propaganda.
Fuente: CAME
Río Negro
Buenos
Aires
Santa Fe
� Tasa de Seguridad Ciudadana
Una contribución novedosa dentro del festival de tasas municipales es la que vienen introduciendo muchas ciudades para financiar gastos destinados a seguridad, desde la instalación de cámaras de seguridad y vigilancia en determinados lugares, hasta la renovación de infraestructura policial. Esa tasa, que era prácticamente inexistente hasta hace poco, se creó en 11 de las 75 ciudades relevadas que agregaron tasas. Pero se está discutiendo su introducción en muchísimas otras comunas del país.
Algunos casos actuales:
Tordillo , Provincia de Buenos Aires: la Ordenanza fiscal 2014 introdujo la contribución número 22 en el municipio. Se trató de la Tasa por Monitoreo y Vigilancia de Cámaras de Seguridad, por un monto de $120 anuales a pagar en 6 cuotas bimestrales de $20. Su
vencimiento opera junto con las Tasas de servicios generales Urbanos y Servicios Rurales. La nueva tasa es abonada por los contribuyentes empadronados en las Tasas de Servicios Generales Urbanos y Servicios Generales Rurales. El monto recaudado es supuestamente destinado a cubrir gastos menores del sistema, siendo la financiación general realizada por el municipio con otros fondos genuinos. El municipio publicita esa tasa con el siguiente slogan: “Con su contribución, usted está colaborando con la seguridad del distrito. Muchas gracias”.
General Belgrano , Provincia de Buenos Aires: partir de 2013 se comenzó a cobrar un plus en las tasas municipales para financiar servicios de cámaras de seguridad. El monto a pagar depende de la zona de residencia del contribuyente.
General Pinto , Provincia de Buenos Aires: en 2013 se comenzó a cobrar por primera vez
la tasa por seguridad, por un monto de $ 4 por contribuyente.
Pilar , Provincia de Buenos Aires: en 2013 se comenzó a cobrar la tasa de seguridad, con la cual se recaudan más de $8 millones al año y según afirman en el municipio, esperan tener más de 1000 cámaras instaladas en todo el partido.
Luján , Provincia de Buenos Aires: desde mediados de 2014 el municipio cobra una tasa extra para mejorar la seguridad. Se paga con la factura de luz de la Cooperativa eléctrica de Luján. Es un 0,5% del consumo y lo pagan hogares, comercios y fábricas. Solo quedaron exceptuados aquellos que consumen menos de 60 kilovatios por bimestre. El dinero va al Fondo de Seguridad para el Consejo Permanente de Seguridad Ciudadana.
Necochea , Provincia de Buenos Aires: en la reforma de la Ordenanza Fiscal Impositiva 2014 se creó la Tasa Solidaria de Prevención y Protección Ciudadana. Se paga desde enero junto con las Tasas Municipales. Lo recaudado, según la Ordenanza Fiscal, es para "la prestación de los servicios relacionados con el Programa Integral de Prevención y Protección Ciudadana". Entre otras cosas, se puso como objetivo incrementar la cantidad de cámaras de seguridad (fijas y móviles), y comprar vehículos especiales para la ciudad. Entre enero y septiembre se recaudaron $2 millones.
San Martín de los Andes , Neuquén: se creó muy recientemente la tasa de seguridad ciudadana y prevención del delito que busca mejorar los niveles de seguridad de la ciudad.
A su vez, una ciudad donde se viene amenazando con crear una tasa con esas características es Bahía Blanca . El objetivo de esa iniciativa es recaudar fondos para solventar a la policía municipal.
Ciudades que sumaron tasas por Seguridad Ciudadana
1General
Belgrano
Buenos
Aires
A partir de 2013 se comenzó a cobrar un plus en las tasas municipales para
servicios de cámaras de seguridad. El porcentaje de la tasa depende de la zona en
el que se encuentre el servicio.
2 General PintoBuenos
Aires
En 2013 se implementó por primera vez una Tasa de Seguridad, de $4 por
contribuyente
3 Leandro N. AlemBuenos
AiresSe creó una tasa para la seguridad en 2013, que grava en $3,5 por hectárea por año
4 MercedesBuenos
Aires
En la factura del alumbrado se introdujo un extra que se destina a la secretaría de
Protección Ciudadana.
5 LujánBuenos
Aires
A mediado de 2014, se comenzó a cobrar una tasa extra para mejorar la seguridad.
Se paga con la factura de luz. Es un 0,5% del consumo y lo pagan hogares,
comercios y fábricas.
6 NecocheaBuenos
Aires
En 2014 se creó la Tasa Solidaria de Prevención y Protección Ciudadana. Se paga
desde enero junto con las Tasas Municipales. Entre enero y septiembre se
recaudaron $2 millones
7 OlavarríaBuenos
AiresSe creó una tasa de seguridad de $15 mensuales
8 PilarBuenos
Aires
En 2013 se creó la Tasa de Seguridad con la cual se recaudan más de $8 millones al
año
9 TordilloBuenos
Aires
Se incorporó este año la Tasa por Monitoreo y Vigilancia de Cámaras de Seguridad,
de $120 anuales a pagar en 6 cuotas bimestrales de $20 y es abonada por los
contribuyentes empadronados en las Tasas de Servicios Generales Urbanos y
Servicios Generales Rurales.
10S.M.de los
AndesNeuquén Se creó la Tasa de Seguridad Ciudadana y Prevención del Delito
11 Salta Salta
Se creó la Tasa de Protección de Personas y Bienes de la Subsecretaria de
Prevención y Emergencia para cubrir los gastos que requiera la asistencia de
emergencias. La tasa ronda $3 y $7 según la zona de residencia.
Fuente: CAME
� Eco Tasa o “Tasa Verde”
Dentro de las contribuciones nuevas que se vienen creando, se encuentra la denominada “Tasa Verde”, “Eco Tasa” o “Tasa de Residuos”. En al menos en 8 de las ciudades que agregaron tasas en los últimos tres años, se detectó esa contribución. En general se cobra un monto fijo dentro del impuesto inmobiliario o de los servicios de luz, destinados a recolección de residuos, mejoras de su tratamiento y acciones para el cuidado del medio ambiente.
Algunos de los casos son:
Vilarino , provincia de Buenos Aires: al impuesto inmobiliario se le agregó una nueva prestación, que es el servicio de tratamiento de residuos. Eso generó subas de 15% a 20% en 2013.
Villa Ocampo , Santa Fe: se aprobó este año la Ordenanza Nº 1.280/14 que establece el cobro de una tasa de $6 a cada contribuyente, por la prestación del Servicio de Tratamiento y Disposición Final de Residuos Sólidos Urbanos, denominado Ecotasa. Este
importe será adicionado a la boleta de la Tasa General de Inmuebles, creando con esos recursos el Fondo de Basura Cero.
Huinca Renancó , Córdoba: estrenó este año un plus en la factura de energía. Son $9 al mes, por usuario. Se destinan a financiar el nuevo sistema de tratamiento de residuos.
Esquel , Chubut: se introdujo recientemente la “tasa verde”, que grava el tratamiento de la basura. Para 2015 la convertirían en un monto variable según los m2 de los locales. El impuesto es mensual, entre $20 a $100.
General Pueyrredón , Provincia de Buenos Aires: en 2013 se introdujo una contribución para la Gestión Sustentable del Ambiente Natural y Urbano. La tasa varía entre $12 y $18 mensuales y lo cobra en sus boletas Obras Sanitarias SE (OSSE), la empresa municipal de servicios sanitarios marplatense. En las zonas del Partido de General Pueyrredón que no hay agua corriente o que no la provee OSSE, lo cobra el ENOSUR (Ente de Obras y Servicios Urbanos). La recaudación se destina al mantenimiento del predio de disposición final de residuos.
Ciudades que sumaron Tasa Verde o Eco-tasas
1 General AlvearBuenos
Aires
En mayo de 2014 comenzó a regir la Tasa de Servicios Urbanos Municipales (TSUM)
por los servicios de recolección de residuos, barrido, riego, poda, conservación de
calles, plazas, paseos, espacios verdes públicos, entre otras. La tasa se paga por
inmueble Urbano.
2General
Pueyrredón
Buenos
Aires
Se creó en 2013 una contribución para la Gestión Sustentable del Ambiente
Natural y Urbano. Se cobra en las boletas de servicios sanitarios. La tasa ronda
entre $12 y $18 mensuales.
3 LincolnBuenos
AiresSe creó en 2013 una tasa por reciclado de basura de $4,5 por mes.
4 VilarinoBuenos
Aires
Al impuesto inmobiliario se le agregó un servicio de tratamiento de residuos en
2013. Eso generó un aumento de entre 15% y 20% de la tasa.
5 Huinca Renancó CórdobaEn 2013 se introdujo un plus sobre la factura local de energía de $9 por mes, por
usuario, para financiar el nuevo sistema de tratamiento de residuos.
6 Río Tercero CórdobaEn 2014 debutó la “tasa ambiental” para empresas con riesgo de contaminación.
Los montos varían entre $4.000, $15.000 y $70.000 por mes, según la empresa.
7 Villa Ocampo Santa Fe
Se aprobó el cobro de una tasa de $6 a cada contribuyente, por la prestación del
Servicio de Tratamiento y Disposición Final de Residuos Sólidos Urbanos,
denominado Ecotasa. El importe se cobra en la boleta de la Tasa General de
Inmuebles, creando con esos recursos el Fondo de Basura Cero.
8 Esquel Chubut
Se introdujo la 'tasa verde' que grava el tratamiento de la basura. Para 2015 se la
quiere convertir en monto variable según los m2 de los locales. El impuesto es
mensual, y varía entre $20 a $100.
Fuente: CAME Pero a las comunas que ya vienen introduciendo este tipo de tasas se suman muchísimas otras que la tienen en cartera, y que al momento de este relevamiento no se pudo confirmar si ya están vigentes o en qué estado de avance está el proyecto. Una de ellas es la ciudad de General Lavalle , en provincia de Buenos Aires, donde estaba para este año el proyecto de implementar una ecotasa para mejorar el tratamiento de residuos y desechos.
� Tasas curiosas y otras tasa
Si algo confirma un recorrido rápido por las ciudades del interior, es que la creatividad a la hora de proponer contribuciones para incrementar los recursos, no falta. A las ciudades ya mencionadas se suman otras que introdujeron desde las contribuciones más tradicionales destinadas a financiar obras de infraestructura, hasta tasas más atípicas.
Algunos casos tradicionales:
En Lincoln , Provincia de Buenos Aires: se introdujo una tasa por educación para financiar a estudiantes y mejoras en las escuelas.
En Exaltación de la Cruz , Provincia de Buenos Aires: en 2012 se creó una tasa para el fomento de desarrollo productivo de pequeñas empresas y otra de $4,5 para fomento a la educación y apoyo a estudiantes.
En Lanús , Gran Buenos Aires: se creó la tasa por contribución al mantenimiento de la red vial. Además, en esa ciudad hay un montón de tasas como la que se cobra por servicios generales, que es un monto fijo y variable según la superficie del establecimiento; la tasa por habilitación de comercios e industrias; la tasa por inspección de seguridad e higiene, los derechos por publicidad y propaganda, o la contribución especial por mantenimientos de la red vial, entre otros.
En San Bernardo , Chaco: se introdujo una tasa de instalación de antena donde se cobra por la instalación e inspección de la antena celular.
En Las Varillas , Córdoba: se creó la tasa para el financiamiento de los hospitales públicos que equivale al 10% de lo que se abona por la tasa de la actividad comercial e industrial. A su vez, hay diversas tasas que se pagan por monto fijo con cada recibo de cobro de la tasa sobre la actividad comercial e industrial.
En Almafuerte , Córdoba: se creó una contribución sobre pavimento destinado a un Plan Bacheo Integral de la Ciudad, y una contribución solidaria para los frentistas beneficiados.
En Carlos Paz , Córdoba: se crearon varias tasas como, la tasa para la expropiación de faldeo montañoso, tasa para obra pública y la tasa para gas natural.
En La Rioja capital: el Concejo Deliberante creó este año una tasa vial municipal a través de la ordenanza 5.124 para financiar obras de pavimentación, reasfaltado, conservación y mantenimiento de la red de la ciudad.
En la ciudad de Santa Fe : en 2014 se comenzó a cobrar la tasa vial por vehículos o moto vehículos adquiridos que sean radicados en la ciudad, ya sea porque se adquieran o transfieran. Lo recaudado se destina a obras viales y se paga el 0,2% del valor del vehículo (ejemplo: $100 por un auto de $50.000).
Ciudades que sumaron tasas para destinos más tradic ionales
1 LanúsEn 2013 se creó de una contribución especial por mantenimiento de la red vial. Se
paga $6,589 cada $10 mil de facturación. Afecta a la mayoría de las PyMES
2 VarelaEn 2013 se creó el Fondo Vial Municipal para arreglar las calles. Se sobra el 15%
sobre el valor del impuesto automotor de los autos modelos 1990-2000.
3 AlbertiSe creó una tasa para empresas que tengan antenas en el distrito con el fin de
recaudar dinero para el hospital municipal y unidades sanitarias.
4Exaltación de la
Cruz
En 2012 se creó una tasa para el fomento de desarrollo productivo de pequeñas
empresas y otra de $4,5 para fomento a la educación y apoyo a estudiantes
5 Laprida Se implementó una nueva tasa, que grava con $25 por hectárea por año.
6 Tres ArroyosSe creó una tasa para la habilitación y un derecho mensual a antenas de
telecomunicaciones.
7 AvellanedaDesde 2014 se cobra una tasa municipal en la factura de Edesur, es entre $60 y $80
bimestral
8 QuilmesDesde 2014 se cobra una tasa municipal en la factura de Edesur, es entre $60 y $80
bimestral
9 Bahía BlancaSe creó una sobre tasa en Seguridad e Higiente que pagan las empresas que
facturan más de $100 millones al año. Se recauda con ese plus $3,5 millones al año
10 Las Varillas Se creó la tasa para financiamiento de hospitales públicos que es 10% de la Tasa
de la Actividad Comercial e Industrial (0,5%)
11 Villa Carlos PazSe crearon 3 tasas: tasa para expropiación de faldeo montañoso, para obra pública
(aplicado sobre las boletas de agua) y para gas natural.
12 AlmafuerteSe creó una contribucion sobre Pavimento, que son pagos mensuales de entre $25
y $50 y una contribución solidaria con los frentistas beneficiados
13 Villa MaríaEn 2013 se creó un cobro de 10% sobre el consumo de gas natural para obra
pública. Una tasa similar se aplica a la televisión por cable y la telefonía celular.
14 Río CuartoEn 2012 se aprobó otra sobretasa a los servicios de telecomunicaciones, del 10%
sobre las facturas de telefonía celular y fija, televisión satelital y por cable e
Internet. En 2013, ese plus subio al 15%
15 San Francisco Se creó un plus de 15% que se cobra sobre la factura de luz para fondo de obras.
16 Alta GraciaSe creó un adicional sobre los tributos a la propiedad y automotores. Se prevé
recaudar $7 millones en el año.
17 Río Tercero
Desde 2014 se aplica una sobretasa de 15% en el impuesto inmobiliario para
financiar obras de desagües. Desde 2013 se un adicional de 3% sobre energía,
para un fondo de obras de desagües.
18 Monte Vera Se introdujo una tasa fija para empresas que manipulan alimentos
19 Santa Fe
Comenzó a cobrar en 2014 la tasa vial por vehículos o moto vehículos adquiridos
que sean radicados en la ciudad, ya sea porque se adquieran o transfieran. Lo
recaudado se destina a obras viales y se paga el 0,2% del valor del vehículo (Ej.
$100 por un auto de $50.000)
20 San Bernardo Chaco Se introdujo una tasa de instalación de antena
21 Villa Pehuenia Neuquén Se creó la tasa de seguridad e higiene de 0,5%
22 OránSe creó un impuesto a la Radicación de los Automotores. Se implementa en los
trámites que realizan ante los Registros de Propiedad Automotor y es de 3%
23 PichanalSe creó una sobre Tasa General de Inmuebles de $ 200 que se cobra en las boletas
de EDESA (Empresa de Energía de Salta )
24 Winfreda La Pampa
En 2013 se creó una tasa por "Habilitación y Estudio de Factibilidad" y otra por
"Insepcción de Estructuras de antenas de telefonía fija y celular". Se cobra $ 20.000
por única vez
25 Formosa Formosa
Se introdujo una tasa que reemplazará a una ya existente de inspección
bromatológica que se creaba por aforos y que gravaba todos los artículos de
primera necesidad 0,3%
Fuente: CAME
Buenos
Aires
Córdoba
Santa Fé
Salta
Algunas ciudades también apelaron a tasas menos habituales, como es Concordia , Entre Ríos, que introdujo este año una tasa textil para los productores de esos artículos. En otras se comienza a ver tasas que gravan cuestiones muy puntuales, como son las que se implementaron tasas para financiar a los bomberos voluntarios (Rincón de los Sauces en Neuquén o Punta Indio en Buenos Aires), o los que introducen pequeñas sumas fijas para financiar educación, actividades deportivas u otros servicios.
Un caso controvertido se dio recientemente en la ciudad de Viedma , Río Negro, que desde este año exige a los comerciantes que sus empleados hagan un curso para manejar el matafuego. Para los comercios se trata de un impuesto encubierto, porque el curso cuesta entre $ 1000 y $ 1500 por local y solo tiene fines recaudatorios.
A su vez, otros casos que se presentan, aunque no fueron numerados en este trabajo, son ciudades que están extendiendo los sistemas de estacionamiento medido hacia más zonas de la ciudad, incrementando con eso los costos operativos tanto de familias como de empresas.
Ciudades que sumaron tasas para destinos menos comu nes
1 Punta IndioEn marzo de 2013 se creó un fondo para los Bomberos Voluntarios, que se cobra
junto con la tasa de servicios generales urbanos y Red Vial. Es de $0,4 por partida.
2 Florencio Varela En 2013 se creó uuna nueva tasa para el llamado Fondo para Educación y Deporte.
3 Lincoln Se creó una tasa por educación de $9,5 por mes en 2013
4 Castelli Se creó la tasa de pesca y un complemento en la tasa de seguridad
5 Berazategui
Se introdujo en 2012 una tasa de control urbano, bimestral, que se paga sobre
inmuebles e industrias. Si bien en 2013 se eliminó frente a los fuertes reclamos
de los vecinos, el monto fue implícitamente incorporado en las tasas generales
6Rincón de los
Sauces
En 2012 comenzó a regir una tasa de contribución para los bomberos. En ese
momento el valor era entre $2 para contribuyentes comunes, $4 para pequeños
comerciantes y subía gradualmente hasta $25 para empresas
7 NeuquénSe introdujo una tasa que grava la actividad de Profesionales $ 150 a $ 600
mensuales por cada profesional
8 Viedma Río Negro
Desde este año se le exige a los comerciantes que sus empleados hagan un curso
para manejar el matafuegos. Es una tasa encubierta. El curso cuesta entre $ 1000 y
$1500 por local.
9 Misiones MisionesSe creó un impuesto a los productores primarios de la provincia que deben pagar
el 2,83% sobre el bruto de cada producto producido.
10 Concordia Entre Ríos
En 2014 se creo la Tasa Textil, que pagan los productores, por por los servicios
prestados por el Área textil de la Subsecretaría de Producción. La tasa ronda entre
$3,5 y $8,5
Fuente: CAME
Buenos
Aires
Neuquén
2. Incrementos en las tasas municipales que gravan a las PYMES
En 61 de las 151 ciudades relevadas se encontró que subieron sus contribuciones vigentes muy por encima de la inflación en los últimos 3 años. La mayoría de esas subas quedaron bien visibles en la tasa que grava al comercio y la industria que, en general, se calculan como porcentajes de sus ventas brutas. Pero las subas abusivas se dieron en la mayoría de los tributos. Los municipios de la Argentina financian la mayor parte de sus gastos con los ingresos coparticipados que reciben de los niveles superiores de gobierno y, en menor medida, con ingresos propios. En 2013, aproximadamente un 36% de los ingresos totales de las ciudades del país fueron propios (tributarios y no tributarios) y el resto coparticipados.
Sin embargo, como frente a las necesidades financieras muchos municipios están ideando formas para generar mayores ingresos propios, el mecanismo más simple es subir las tasas contributivas que se aplican sobre las familias y principalmente, sobre las empresas. Así, el peso fiscal a las pequeñas y medianas empresas ha crecido considerablemente en los últimos años, afectando seriamente sus niveles de rentabilidad.
Lejos de ser transitorios, los incrementos de tasas municipales son permanentes y se suman a los que aplican los gobiernos provinciales.
Según información brindada por 151 ciudades consultadas en noviembre, en 61 de ellas se aplicaron aumentos en las tasas abusivos. De esas 61 hay 30 que además crearon nuevas tasas. Las subas tuvieron diferentes características, pero nos concentraremos principalmente en aquellas ciudades que no crearon tasas pero sí subieron abusivamente las vigentes.
� Subas directas en las alícuotas
Como la mayoría de las ciudades relevadas aplica tasas municipales al comercio y la industria que equivalen a un porcentaje de las ventas, una de las principales modalidades de incrementos en los últimos años ha sido subir ese porcentaje.
Algunos casos destacados de subas de ese tipo aplicadas entre 2012 y 2014 fueron:
En Almafuerte , Córdoba: desde 2013 la tasa municipal que grava ventas subió de 0,5% a 0,6%. En el comercio, el porcentaje de ventas brutas que se paga es muy alto, teniendo en cuenta que la alícuota de Ingresos Brutos provincial para esa actividad se ubica en 4%.
En Rosario , Santa Fe: subió de 0,65% a 0,683% la Tasa de Registro e Inspección, que es la que grava las ventas del comercio y la industria en esa ciudad. Las empresas de esa ciudad pagan, además, una tasa de IB provincial de 3,6%.
En General Mosconi , Salta: en 2010 subió de 0,5% a 0,7% la tasa sobre el comercio y la industria. Además, las PYMES debieron enfrentar desde entonces un aumento de 3% a 3,6% en Ingresos Brutos provincial, con lo cual, en 4 años, la tasa que grava las ventas para las empresas de esa ciudad, pasó de 3,5% a 4,3%.
En Zarate , Buenos Aires: subió de 0,4% a 0,5% en 2013 la Tasa de Seguridad e Higiene que grava niveles de ventas. Además, en toda la provincia de Buenos Aires se subieron las alícuotas de Ingresos Brutos en 2012. En el comercio mayorista y minorista solo quedaron sin cambios las tasas para contribuyentes que facturan menos de $ 1 millón. En cambio, subieron de 3% a 3,5% para los que facturan entre $ 1 y $ 40 millones, y de 4,5% a 5% a los que
superan $ 40 millones. En 2013, en tanto, se afectaron las tasas de la industria en algunos rangos. Así, las PYMES de Zárate recibieron incrementos en las tasas que gravan sus ventas tanto por parte del municipio como de la provincia.
En San Miguel de Tucumán : en 2012 se modificó el TEM (Tributo Económico Municipal). La alícuota que era de 1,1% de la facturación pasó a 1,25% y la tasa diferencial de publicidad y propaganda subió de 0,55% a 0,6%. Son porcentajes altos para un tributo que se aplica sobre ventas brutas. Además, las empresas de esa ciudad pagan una tasa de IB del 3,5%.
En Viedma , Río Negro: en noviembre de 2013 la alícuota de la Tasa de Seguridad e Higiene pasó de 0,25% a 0,325%.
En Merlo , Gran Buenos Aires, se cobra una tasa que grava a las ventas de la industria y el comercio. Como esa tasa se establece como un porcentaje de los Ingresos Brutos provinciales, que subieron en esa jurisdicción, las tasas locales también se incrementaron.
En Venado Tuerto , Santa Fe, la tasa municipal que grava las ventas de la industria y el comercio subió de 0,525% a 0,63%.
En Tres Arroyos , provincia de Buenos Aires, la Tasa de Seguridad e Higiene que grava las ventas de las empresas subió de 0,25% a 0,35% en 2012.
En Puerto Madryn , Chubut, se incorporó una tasa de Ingresos Brutos de 2,5% que se suma a la que cobra la provincia.
Otros casos de subas de alícuotas en los últimos cuatro años se dieron en Carlos Paz, Villa María y Almafuerte (Córdoba).
2012-2014: Ciudades que subieron alícuotas en las Tasas a la Industria y el Comercio
1 Zárate Bs.As. La tasa de seguridad e higiene subió de 0,4% a 0,5% en 2013
2 Tres Arroyos Bs.As. La tasa de seguridad e higiene subió de 0,25% a 0,35% en 2012
3 La Matanza Bs.As. Subieron tanto los montos fijos como los porcentajes en las tasas
4 Merlo Bs.As.Las tasas locales son proporcionales al IB provincial. Como esa alicuota subió, subieron las
tasas de la ciudad
5 Corrientes Corrientes Hace 2 años, la tasa de seguridad e higiene que era fija, pasó a 0,3% de las ventas
6 Viedma Río Negro En noviembre de 2013 se incrementó la tasa de seguridad e higiene de 0,25% a 0,325%
7 Salta SaltaLas tasas aumentaron en 2013.Cambió además el método y fórmula para calcular la tasa al
comercio y la industria y eso las elevó
8 Gral Mosconi Salta La tasa municipal subió de 0,5% a 0,75% en 2014
9 Villa Carlos Paz Córdoba La la tasa comercial subió de 0,7% a 0,9%
10 Almafuerte CórdobaLa alícuota al comercio e industria subió de 0,5% a 0,6% y en 2014 se incluyó un fondo de
obra en esa tasa que la aumentó en 20%
11 Villa María Córdoba Se incrementaron las alícuotas en la mayoría de las escalas
12 Tucumán Tucumán El Tributo Económico Municipal subió de 1,1% a 1,25% en 2012
13 Venado Tuerto Santa Fe La tasa municipal subió de 0,525% a 0,63%
14 Humberto PrimoSanta Fe La alícuota de la tasa municipal subió 0,1%
15 Rosario Santa Fe La tasa que se aplica al comercio subió de 0,65% a 0,683%
Fuente: CAME
En el resto de las ciudades, las subas ocurrieron ya sea porque:
a) subieron las alícuotas (casos: Castelli, Chaco, donde se incrementó la tasa municipal que grava sobre las ventas de las empresas; Humberto Primo, Santa Fe, que aunque leve, subió
0,1% su tasa municipal; y la ciudad de Corrientes , que pasó de cobrar una tasa fija al comercio y la industria a un porcentaje sobre las ventas);
b) se cobran tasas diferenciales según el monto de facturación y, como no se actualizan esos montos, las empresas van migrando hacia tasas más elevadas;
c) o porque año tras año se van aplicando incrementos fuertes en los pagos mínimos o montos por escala de otros impuestos que gravan al comercio o la industria, superando el incremento en los ingresos del comercio.
� Migraciones hacia alícuotas más elevadas
Hay ciudades en donde si bien las alícuotas en sí no subieron, como se aplican tasas diferenciales según escalas de facturación que no se actualizan, la presión fiscal aumentó porque la inflación elevó los montos facturados y las empresas migraron desde las alícuotas inferiores a las superiores. De las ciudades relevadas, en 7 informaron estar dentro de esos casos, aunque posiblemente sean muchas más.
Algunos casos de “efecto migración” en el comercio y la industria entre 2012 y 2014 son:
En Puerto Madryn , Chubut, los comercios pagan 0,3% si facturan menos de $1 millón al año, pero pasan a 0,45% si facturan entre $1 y $4 millones anuales, a 0,95% si facturan entre $4 y $15 millones y a 1,6% por más de $15 millones. Por la inflación, las empresas vienen escalando rápidamente de rangos. Es más: actualmente, muchas PYMES facturan más de $15 millones al año, y han pasado a pagar la tasa más elevada.
Puerto Madryn. Escalas de tasas aplicadas al comercio y la Industria
Facturación anual Tasa Municipal Observaciones
Hasta $1 millón 0,30%
Entre $1 y $4 millones 0,45%
Entre $4 y $15 millones 0,95%
Más de $15 millones 1,60%
Muchas empresas han visto aumentar la tasa
por el simple hecho de que la inflación elevó
los montos facturados. Los límites establecidos
no se han ajustado En Morón , Gran Buenos Aires, las tasas arrancan con un monto fijo de $752 para quienes facturan menos de $32 mil al mes, hasta una alícuota base de 0,38% para quienes entran en el rango facturado de $32.001 a $52.000 mensuales, y suben escalonadamente hasta por encima del 1% para PYMES que facturan más de $151.000 al mes.
Morón. Escalas de tasas aplicadas al comercio y la Industria Comercio Tasa Municipal Industria Tasa Municipal
Facturación Mensual Comercio Facturación Bimestral Industria
Hasta $32 mil $752 Hasta $18.000 $752
Entre $32.001 y $52.000 0,380% De $18.001 a $188.115 0,363%
Entre $64.001 y $77.000 0,500% De $188.116 a $313.525 0,580%
Entre $77.001 y $92.000 0,580% De $313.526 a $539.255 0,725%
Entre $92.001 y $112.000 0,725% Más de $539.256 1,010%
Entre $112.001 y $152.000 0,870%
Entre $152.001 y $1.200.000 1,015%
Entre $1.200.001 y $2.400.000 1,058%
Más de $2.400.000 1,100%
Fuente: CAME en base a datos brindados por las entidades regionales adheridas a CAME
En Villa María , Córdoba, las empresas vieron subir las tasas por doble vía. Por un lado, por la migración de escalas que genera la inflación y la desactualización de los montos facturados. Por otro, porque el municipio incrementó las alícuotas. Actualmente, una PYME que factura hasta $3,6 millones anuales paga una tasa de 0,7%, que sube a 0,738% si factura entre $3,6 y $12 millones anuales, hasta llegar a 0,87% para un rango de facturación donde caen casi todas las empresas medianas.
Villa María. Escalas de tasas aplicadas al comercio y la Industria
Anterior Actual
Hasta $3,6 millones 0,700% 0,700% 0,00%
Entre $3,6 y $12 millones 0,713% 0,738% 3,51%
Entre $12 y $36 millones 0,735% 0,785% 6,80%
Entre $36 y $96 millones 0,752% 0,827% 9,97%
Más de $15 millones 0,770% 0,870% 12,99%
Tasa MunicipalAumento %Facturación anual
Fuente: CAME en base a datos brindados por las entidades regionales adheridas a CAME
En la Ciudad de Buenos Aires , si bien en los últimos 4 años no se modificó la alícuota general del 3% para las categorías más bajas del comercio, sí se subió la alícuota para las superiores y se modificaron los límites por debajo de la inflación. Así, si en 2011 un comercio con ventas anuales mayores a $30 millones pagaba 3,75% y 4% si superaba los $40 millones, 4 años después, con una inflación acumulada de 100%, se dispuso que los comercios con una facturación mayor a $43 millones tributen el 4%. Para dimensionar la desactualización de los límites: una empresa que factura $43 millones en 2014, equivale a una facturación de $20 millones en 2011. Es decir que la demarcación actual equivale a que en 2011 una empresa de $20 millones pagaba la tasa de 4%.
CABA: Modificaciones de IB al comercio entre 2010 y 2014
Observaciones
Facturación anual Alícuota Facturación anual Alícuota
Menos de $30 mill. 3,0%
Entre $30 y $40 mill. 3,75%
Más de $40 mill. 4,0% Más de $43 mill. 4,0%
Anterior Actual
Menos de $43 mill.Considerando la inflación acumulada
desde 2011, los cambios introducidos
equivalen a que en 2011 una empresa que
facturaba $20 millones al año pagara 4%
3,0%
Fuente: CAME
En San Cristóbal , Santa Fe, los comercios e industrias pagan un derecho de registro e inspección en escalas diferenciadas según la facturación. Como sucede en otras ciudades, frente a la inflación los montos van quedando desactualizados y hoy la mayoría de las PYMES han pasado a pagar la tasa máxima.
San Cristóbal (Santa Fe): Escalas de tasas aplicadas al comercio y la Industria Comercio
Facturación Mensual Comercio Industria
Hasta $34 mil 0,525% 0,30%
Entre $34.001 y $60.000 0,550% 0,35%
Más de $60 mil 0,650% 0,45%
Tasa Municipal
Fuente: CAME en base a datos brindados por las entidades regionales adheridas a CAME
Una situación similar ocurre en Concordia , Entre Ríos, donde se cobran tasas diferenciales según facturación que no se actualizan, o en la ciudad de La Plata , donde el municipio aplica una tasa de seguridad e higiene con escalas de entre 0,8% y 1% sobre las ventas. Como sucede en el resto de las ciudades, como sube la facturación, los rangos de mayor tasa alcanzan a más cantidad de empresas. A eso se suma que, en estos años, muchas actividades que estaban exentas pasaron a pagar la tasa municipal.
� Otros aumentos en las tasas En el resto de las ciudades que informaron subas de tasas, los aumentos tomaron diferentes formatos. Por ejemplo:
En Avellaneda , Santa Fe, los mínimos de la Tasa de Registro e Inspección subieron 300% desde 2010, muy por encima de la inflación acumulada en ese período.
En San Fernando del Valle de Catamarca se cambió el método y la fórmula para obtener el monto a pagar al municipio en concepto de tasa al comercio y la industria, y eso generó un incremento considerable en las tasas y contribuciones, muy por encima del índice de inflación.
En Pocito , San Juan, los impuestos municipales son fijos pero subieron a un ritmo promedio del 30% anual en los últimos años. Los comercios consideran que excede la inflación minorista.
En la ciudad de Mendoza , la tasa comercial subió 28,33% en 2013 y 29,87% en 2014. También en la provincia de Mendoza, las tasas al comercio y la industria de Godoy Cruz subieron 33% en 2013 y 36% en 2014, mientras que en Guaymallén las subas fueron del 30% anual. Para los comercios e industrias locales son un exceso.
En Corrientes capital, dos años atrás la Tasa de Seguridad e Higiene tenía un valor fijo que se calculaba según los metros cuadrados del local donde operaba la industria o el comercio. Pero desde entonces se pasó a cobrar el 0,3% de las ventas, generándose un aumento importante en los pagos.
En Ayacucho , Provincia de Buenos Aires, la tasa de habilitación de comercios e industria aumentó 300% en 2013.
En La Rioja capital, la tasa de seguridad e higiene subió entre 200% y 1.500% desde 2012.
En Necochea , Provincia de Buenos Aires: este año se incrementaron varias tasas por encima de la inflación. Por ejemplo, la tasa a la hectárea subió 40,3% y Tasa de Salud se incrementó 60%.
3. Otras modificaciones de tasas que afectan a las PYMES Las formas de implementar la presión fiscal no quedan sólo en subas de tasas o introducción de nuevos gravámenes. No quedan dudas de que las ciudades se las ingenian para generar mecanismos que les permitan aumentar sus recursos tributarios con otras opciones.
Algunas otras formas de elevar la presión fiscal a las PYMES observadas para el período 2012-2014 en las 151 ciudades relevadas son:
En Humbolt , Santa Fe, hasta 2013, si se pagaba en término la tasa municipal, se podía aplicar un 10% al pago del Ingresos Bruto provincial. Pero desde ese año el porcentaje bajó a 9%. Si bien la diferencia es de sólo 1 punto, en monto es significativo para las empresas.
En Vicente López , Buenos Aires, se quitó directamente el beneficio del 20% a los contribuyentes que abonan sus tasas a término. En realidad, hubo muchas ciudades del país que dejaron de ofrecer esos descuentos o los redujeron.
En Firmat , Santa Fe, si bien el Derecho de Registro e Inspección que actualmente tiene
una tasa del 0,6% no varió, sí se establecieron alícuotas diferenciales a comercios. Por ejemplo, los revendedores de productos lácteos, gaseosas, soda, vinos y cervezas (distribuidores) pagan aparte un 0,24% adicional, y el comercio por menor de medicamentos abona un 0,36% adicional, entre otros casos. El problema es que los distribuidores trasladan ese costo al comercio. A su vez, a todos los comercios se les adiciona entre 25% y 75% de tasa por la exhibición de mercaderías o productos en la vía pública.
En San Isidro , Gran Buenos Aires, se modificó el sistema de cálculo de la Tasa de
Seguridad e Higiene, incluyendo un cálculo sobre la facturación y los ingresos brutos devengados de la empresa. Al aplicar ese método, los aumentos en las tasas llegan hasta el 400% anual.
En Gualeguaychú , Entre Ríos, si bien la tasa municipal que grava al comercio es de
1,5%, se aplican adicionales que la elevan a 1,95%, como es el adicional para promoción industrial.
En Concepción del Uruguay la tasa es de 1,5% pero se paga un fondo adicional que la
eleva a 1,65%, convirtiéndola en una de las tasas municipales más elevadas del país.
En Resistencia , Chaco, se incorporaron actividades exentas a la tasa municipal al
comercio y la industria
En Vicente López , Gran Buenos Aires, se quitó el beneficio de pago a término que
significaba un ahorro importante para muchas empresas.
4. Exceso de presión… exceso de desorden
� La carga tributaria efectiva que se aplica a las pequeñas y medianas empresas en la Argentina viene creciendo en todos los niveles de gobierno: nacional, provincial y municipal.
� Las transferencias de recursos desde el sector privado en general, y desde las PYMES en particular, al sector público es excesiva en relación a los niveles de rentabilidad que requieren las empresas. En los últimos 14 años, la presión fiscal aplicada conjuntamente entre Nación, provincias y municipios, como mínimo, se duplicó.
� Actualmente una industria o comercio que cumple con todas sus obligaciones fiscales puede llegar a pagar al fisco más del 50% de su margen bruto en concepto de impuestos, tasas y contribuciones de todo tipo.
� Uno de los impuestos más distorsivos es el de Ingresos Brutos, que no sólo es por donde más subió la presión a las PYMES a nivel provincial, sino también a nivel municipal. Es que hoy la mayoría de las ciudades del país convirtieron las tradicionales tasas municipales en un tributo que grava facturación bruta y se superpone con Ingresos Brutos.
� En Argentina, cada provincia y cada municipio tienen regímenes fiscales con características propias y cada uno tiene la posibilidad de introducir tasas discrecionalmente y modificar las vigentes. Eso genera un desorden importante, con impuestos que se superponen unos con otros, y donde a menudo empresas de otras jurisdicciones deben pagar dos veces el mismo impuesto.
� Ese desorden se acentuó en los últimos años por las subas constantes, arbitrarias y de todo tipo y magnitud en las tasas y contribuciones municipales y provinciales.
� Cada impuestazo que se aplica en Argentina, en cualquier nivel de gobierno, castiga al empresario que se moderniza, al que amplía su capacidad de producción y al que invierte.
� El sistema tributario no puede seguir priorizando las necesidades fiscales por sobre los objetivos de eficiencia y equidad, y sacrificando competitividad y rentabilidad en las PYMES porque, tal como se está observando en el país, el resultado de esa acción es menos inversión, menos crecimiento, menos empresas y menos empleo.
Anexo 1. Representatividad de las ciudades relevada s
Para realizar este trabajo se relevaron un total de 151 ciudades de 23 provincias y la Ciudad de Buenos Aires. Las ciudades relevadas reúnen una población total de 20.010.719 habitantes, equivalente al 49,9% de la población del país. Eso le da una representatividad ‘alta’ a la muestra seleccionada. La elección de ciudades se hizo siguiendo dos criterios: 1) disponibilidad de información y posibilidad de obtenerla; 2) buscando que los municipios relevados de cada provincia explican en conjunto al menos el 30% de su población.
La población cubierta en la muestra para cada provincia se resume en la siguiente tabla:
Jurisdicción Población cubierta en
la muestra Población provincial
Provincia de Buenos Aires 57,2% 15.625.084
Catamarca 50,3% 367.828
Chaco 40,9% 1.055.259
Chubut 58,8% 509.108
Ciudad de Buenos Aires 100% 2.890.151
Córdoba 56,5% 3.308.876
Corrientes 43,1% 992.595
Entre Ríos 54,2% 1.235.994
Formosa 53,6% 530.162
Jujuy 47,9% 673.307
La Pampa 41,7% 318.951
La Rioja 52,9% 333.642
Mendoza 42,4% 1.738.929
Misiones 40,8% 1.101.593
Neuquén 56,5% 551.266
Río Negro 44,8% 638.645
Salta 48,5% 1.214.441
San Juan 30,5% 681.055
San Luis 39,3% 432.310
Santa Cruz 43,3% 273.964
Santa Fe 63,9% 3.194.537
Santiago del Estero 47,0% 874.006
Tierra del Fuego 45,1% 127.205
Tucumán 40,3% 1.448.188
Población 49,9% 40.117.096
Anexo 2. Representatividad de las ciudades relevada s
En la tabla siguiente se detallan las ciudades relevadas y la situación encontrada en cada una de ellas, según si: crearon nuevas tasas, subieron sus contribuciones abusivamente o tuvieron una evolución equilibrada en sus sistemas tributarios.
Ciudad ProvinciaCrearon
Tasas
Subas
Abusivas
Suba
equilibradaCiudad Provincia
Crearon
Tasas
Subas
Abusivas
Evolución
Equilibrada
1 Adolfo Alsina Buenos Aires X 41 San Martín Buenos Aires X
2 Alberti Buenos Aires X 42 San Miguel Buenos Aires X
3 Avellaneda Buenos Aires X 43 San Pedro Buenos Aires X
4 Ayacucho Buenos Aires X X 44 Tigre Buenos Aires X
5 Bahía Blanca Buenos Aires X 45 Tordillo Buenos Aires X
6 Berazategui Buenos Aires X X 46 Tornquist Buenos Aires X X
7 Campana Buenos Aires X 47 Tres Arroyos Buenos Aires X X
8 Castelli Buenos Aires X 48 Tres de Febrero Buenos Aires X
9 Coronel Rosales Buenos Aires X 49 Vicente Lopez Buenos Aires X
10 Coronel Suarez Buenos Aires X 50 Vilarino Buenos Aires X
11 Escobar Buenos Aires X 51 Zárate Buenos Aires X
12 E.de la Cruz Buenos Aires X 52 Catamarca Catamarca X
13 Florencio Varela Buenos Aires X 53 Belen Catamarca X
14 General Alvear Buenos Aires X X 54 Las Breñas Chaco X
15 General Belgrano Buenos Aires X 55 Machagai Chaco X
16 General Pinto Buenos Aires X 56 Maipú Chaco X
17 Gral Pueyrredón Buenos Aires X X 57 Quitillipi Chaco X
18 General Rodriguez Buenos Aires X 58 Resistencia Chaco X
19 Hurlingham Buenos Aires X 59 San Bernardo Chaco X
20 Junin Buenos Aires X X 60 Castelli Chaco X
21 La Matanza Buenos Aires X 61 C.Rivadavia Chubut X
22 La Plata Buenos Aires X 62 Esquel Chubut X
23 Lanús Buenos Aires X 63 Puerto Madryn Chubut X X
24 Laprida Buenos Aires X X 64 Almafuerte Córdoba x X
25 Leandro N.Alem Buenos Aires X 65 Alta Gracia Córdoba X X
26 Lincoln Buenos Aires X X 66 Huinca Renancó Córdoba X
27 Luján Buenos Aires X 67 Las Varillas Córdoba X
28 M.Argentinas Buenos Aires X 68 Pilar Córdoba X
29 Mercedes Buenos Aires X X 69 Morteros Córdoba X
30 Merlo Buenos Aires X X 70 Córdoba Córdoba X
31 Moreno Buenos Aires X 71 Arroyito Córdoba X
32 Morón Buenos Aires X 72 Jesús María Córdoba X
33 Necochea Buenos Aires X X 73 Río Cuarto Córdoba X X
34 Olavarría Buenos Aires X X 74 Río Tercero Córdoba X
35 Pilar Buenos Aires X 75 San Francisco Córdoba X
36 Punta Indio Buenos Aires X X 76 Villa Carlos Paz Córdoba X X
37 Quilmes Buenos Aires X 77 Villa María Córdoba X X
38 Salto Buenos Aires X 78 Corrientes Corrientes X
39 San Fernando Buenos Aires X X 79 Santo Tomé Corrientes X
40 San Isidro Buenos Aires X X 80 Paso de los Libres Corrientes X
Ciudad ProvinciaCrearon
Tasas
Subas
Abusivas
Suba
equilibradaCiudad Provincia
Crearon
Tasas
Subas
Abusivas
Evolución
Equilibrada
81 Chajarí Entre Ríos X 117 Viedma Río Negro X X
82 Concordia Entre Ríos X X 118 Gral Roca Río Negro X
83 Gualeguaychu Entre Ríos X 119 Metán Salta X
84 C. del uruguay Entre Ríos X 120 Tartagal Salta X
85 Paraná Entre Ríos X 121 Gral Mosconi Salta X
86 Villa Elisa Entre Ríos X 122 Orán Salta X
87 Basavilbaso Entre Ríos X 123 Pichanal Salta X
88 Urdinarrain Entre Ríos X 124 Salta Salta X X
89 Formosa Formosa X X 125 Pocito San Juan X
90 Pilcomayo Formosa X 126 Caucete San Juan X
91 S.S.Jujuy Jujuy X 127 San Juan San Juan X
92 San Pedro Jujuy X 128 San Luis San Luis X
93 Realicó La Pampa X 129 El Calafate Santa Cruz X
94 Winifreda La Pampa X 130 El Chalten Santa Cruz X
95 Santa Rosa La Pampa X 131 Río Gallego Santa Cruz X
96 Castex La Pampa X 132 Avellaneda Santa Fe X
97 Gral Acha La Pampa X 133 Ayacucho Santa Fe X
98 La Rioja La Rioja X X 134 Carlos Pelegrini Santa Fe X
99 Godoy Cruz Mendoza X 135 Humberto Primo Santa Fe X
100 Guaymallen Mendoza X 136 Laguna Paiva Santa Fe X
101 Mendoza Mendoza X 137 Malabrigo Santa Fe X
102 San Rafael Mendoza X 138 Monte Vera Santa Fe X
103 Rivadavia Mendoza X 139 Reconquista Santa Fe X
104 Posadas Misiones X 140 Rosario Santa Fe X X
105 Puerto Rico Misiones X 141 San Cristóbal Santa Fe X
106 El Dorado Misiones X 142 San Vicente Santa Fe X
107 Oberá Misiones X 143 Santa Fe Santa Fe X
108 Montecarlo Misiones X 144 Venado Tuerto Santa Fe X
109 Cutral Co Neuquén X 145 Villa Ocampo Santa Fe X
110 Neuquén Neuquén X 146 Frías S.del Estero X
111 R. de los Sauces Neuquén X 147 S.del Estero S.del Estero X
112 S.M.de los Andes Neuquén X 148 La Banda S.del Estero X
113 Villa Pehuenia Neuquén X 149 Ushuaia Tierra del Fuego X
114 Bariloche Río Negro X X 150 S.M.Tucumán Tucumán X
115 Catriel Río Negro X 151 Faimallá Tucumán X
116 S.Antonio Oeste Río Negro X
