Novedades en la financiación de la I+D+i Incentivos fiscales a la innovación

empresarial

Winning Together

Nuestra visión de la innovación es la clave para alcanzar una integración completa con nuestros clientes/partners, como un solo equipo con un único objetivo: el éxito 14 de Noviembre de 2014

Como aprovechar al máximo las deducciones fiscales de I+D+i 2

Contenidos III. Casos prácticos

Ejemplos prácticos de

proyectos calificados de

I+D+i y estudio del impacto

económico - financiero

generado a través de la

optimización de la deducción

fiscal de I+D+i en una

compañía

II. Deducción Fiscal por I+D+i

Presentación de las

principales vías de

acreditación y soporte fiscal

de las deducciones de I+D+i,

haciendo especial énfasis en

el alcance de trabajo,

potencial retorno económico

y seguridad jurídica

I. El marco fiscal actual

Breve resumen del marco

fiscal actual en materia de

incentivos fiscales de I+D+i,

repasando los porcentajes de

aplicación, la naturaleza de

los gastos elegibles, los

ejercicios para la aplicación

de las deducciones no

practicadas y demás

cuestiones a tener en cuenta

Como aprovechar al máximo las deducciones fiscales de I+D+i 3

El marco fiscal actual I

Al alcance de todas las empresas

Breve resumen del marco fiscal actual en materia de

incentivos fiscales de I+D+i

Winning Together

Como aprovechar al máximo las deducciones fiscales de I+D+i 4

El marco fiscal actual I

Deducción por la realización de actividades de Investigación y Desarrollo e Innovación Tecnológica

Reducción en la base imponible de las rentas procedentes de la cesión de patentes y otros activos intangibles

Bonificación en la cotización a la Seguridad Social correspondiente al personal investigador

Como aprovechar al máximo las deducciones fiscales de I+D+i 5

Deducción Fiscal de I+D+i II

Pequeño comentario relativo a la empresa.

Ganando seguridad

Presentación de las principales vías de acreditación y soporte

fiscal de las deducciones de I+D+i, haciendo especial énfasis en el

alcance de trabajo, potencial retorno económico y seguridad

jurídica

Winning Together

Como aprovechar al máximo las deducciones fiscales de I+D+i 6

Porcentajes de aplicación

Deducción Fiscal de I+D+i I

Intensidad

(en %)

Gastos directos: personal,

materiales, amortizaciones, etc.25-42

Inversiones en inmovilizado

exclusivas I+D8

Deducción adicionalPersonal dedicado exclusivamente

a I+D17

Deducción general

Innovación

Investigación

y

Desarrollo

Proyectos de diseño industrial, ingeniería de procesos,

adquisición de tecnología avanzada, etc.

Proyectos encargados a universidades y centros

tecnológicos reconocidos

12

Como aprovechar al máximo las deducciones fiscales de I+D+i 7

Aplicación de la deducción

• Permiten incrementar el limite para aplicar deducciones fiscales de la cuota integra aminorada desde

el 25% al 50%.

Existe un coeficiente límite conjunto que no pueden exceder conjuntamente del 25 de la cuota integra

minorada, salvo que el importe de la deducción por I+D+i que corresponda a gastos e inversiones

efectuadas en el propio período impositivo exceda del 10% de dicha cuota, en cuyo caso el límite

conjunto de la deducción se elevará al 50%.

• El plazo para la aplicación de las deducciones fiscales de I+D+i es de 18 años.

Deducción Fiscal de I+D+i I

Como aprovechar al máximo las deducciones fiscales de I+D+i 8

Excepción al límite conjunto

Ley 14/2013, de 27 de septiembre de 2013, de apoyo a los emprendedores y su internacionalización.

• Períodos impositivos iniciados a partir de 1 de enero de 2013.

• Se aplicará un descuento de un 20% sobre la deducción generada.

• Hasta 3MM€/año para I+D y 1MM€/año para IT.

Requisitos:

• Que transcurra, al menos, una año desde la finalización del periodo en el que se generó la deducción,

sin que haya sido objeto de aplicación.

• Mantenimiento de plantilla media (de I+D+i o la empresa) los 24 meses siguientes a su aplicación.

• Destinar un importe equivalente a I+D+i a la deducción generada los 24 meses siguientes a su

aplicación.

• Disponer del Informe Motivado.

Deducción Fiscal de I+D+i I

Como aprovechar al máximo las deducciones fiscales de I+D+i 9

Ventajas de las deducciones

• Todas las empresas, independientemente del tamaño y sector de actividad, tienen el derecho a

aplicarse los incentivos fiscales de I+D+i.

• No están sujetas a tributación

• Fiscalmente se incentiva la actividad de I+D+i con independencia del éxito o fracaso del proyecto y la

viabilidad comercial de los resultados del mismo.

• Las deducciones fiscales son incentivos totalmente objetivos, que a diferencia de las subvenciones, no

van dirigidas hacia regiones específicas, sectores determinados u orientan los proyectos hacia

temáticas concretas.

• Al contrario que las subvenciones, no están sometidos a concurrencia competitiva.

• Ágil efecto financiero, se aplican directamente en la liquidación anual del Impuesto sobre Sociedades.

Deducción Fiscal de I+D+i I

Como aprovechar al máximo las deducciones fiscales de I+D+i 10

¿Por qué no los utilizamos?

Deducción Fiscal de I+D+i I

Tenemos el Mejor Marco Fiscal en Materia de Incentivos Fiscales al I+D+i de la OCDE

No se optimiza la aplicación de las Deducciones Fiscales por:

• Ineficiente gestión y control de la actividad I+D+i.

• Sentimiento de inseguridad jurídica frente a las inspecciones fiscales.

• Falta de recursos y gestores especializados.

• Compleja identificación y clasificación de los proyectos de I+D+i.

• Falta de cultura innovadora.

• Desconocimiento del potencial, mecanismos de soporte y documentación de los incentivos.

Como aprovechar al máximo las deducciones fiscales de I+D+i 11

Deducción Fiscal de I+D+i II

Soporte documental interno

Es el mecanismo de soporte que implica un mayor riesgo, ya que no disponemos de ninguna calificación

externa del proyecto, sino de la propia opinión subjetiva de la empresa.

• Con esta vía, el riesgo que asumimos crece junto con la deducción neta a aplicar.

• No obstante, puede ser una vía a valorar en situaciones específicas como:

• Empresas donde la tecnología del proceso productivo, conocimiento, información de técnica, etc.

puede ser calificada como de “alta confidencialidad”.

• Proyectos de innovación de baja base de gasto.

Como aprovechar al máximo las deducciones fiscales de I+D+i 12

Deducción Fiscal de I+D+i II

Programas de financiación del I+D

Esta vía no es vinculante para la Agencia Tributaria (salvo en el caso de IM del CDTI), aunque el proyecto

aprobado queda recogido dentro la definición de Investigación y Desarrollo. No obstante, utilizar esta vía

conlleva una clara connotación negativa: sólo aprovecharemos una parte de nuestro potencial en

materia de deducciones fiscales, por los siguientes motivos:

• Generalmente estos programas no apoyan la Innovación Tecnológica.

• Gran parte de los programas orientan los proyectos de I+D hacia áreas temáticas concretas bajo la

modalidad de concurrencia competitiva.

• Los programas de apoyo atienden a convocatorias concretas y, generalmente, apoyan los gastos del

proyecto a partir del momento de su presentación.

Como aprovechar al máximo las deducciones fiscales de I+D+i 13

Deducción Fiscal de I+D+i II

Consulta Vinculante y Acuerdo Previo

Es un mecanismo de soporte que, prácticamente, ha caído en desuso por parte de las empresas. Esto es

debido principalmente al alto porcentaje de respuestas negativas por parte de la Administración y a la

creación de otros mecanismos de soporte, como el informe motivado, que tienen la misma validez para

la Agencia Tributaria.

Actualmente, sólo se recomienda este mecanismo de soporte como última opción y para proyectos de

pequeña base presupuestaria donde se requiera de una seguridad total.

Como aprovechar al máximo las deducciones fiscales de I+D+i 14

Deducción Fiscal de I+D+i II

El Informe Motivado

El Informe Motivado Vinculante posibilita dar a las empresas seguridad en la aplicación de incentivos

fiscales con un máximo aprovechamiento del potencial de las deducciones.

Un requisito indispensable para solicitar el Informe Motivado al Ministerio de Industria, Turismo y

Comercio es la presentación de informe técnico de calificación de las actividades (Certificación de

Proyectos de I+D+i) emitido por una entidad de certificación acreditada a tal efecto por la Entidad

Nacional de Acreditación y Certificación (ENAC).

Actualmente es el mecanismo de mayor seguridad jurídica para la aplicación de las deducciones fiscales

de I+D+i.

Como aprovechar al máximo las deducciones fiscales de I+D+i 15

Casos prácticos III

La experiencia la clave del éxito Ejemplos prácticos de proyectos calificados de I+D+i y estudio

del impacto económico - financiero generado a través de la

optimización de la deducción fiscal de I+D+i en una compañía

Winning Together

Como aprovechar al máximo las deducciones fiscales de I+D+i 16

Casos prácticos III

Proyecto 1 Proyecto 2 Proyecto 3 TOTAL

120.000,00 150.000,00 200.000,00 470.000,00

0,00 0,00 0,00 0,00

15.000,00 10.000,00 50.000,00 75.000,00

40.000,00 30.000,00 50.000,00 120.000,00

Universidades 10.000,00 0,00 0,00 10.000,00

Organismos Públicos de Investigación 0,00 30.000,00 30.000,00

Centros de Innovación y Tecnología (RD

2609/1996)0,00 20.000,00 0,00 20.000,00

0,00 0,00 0,00 0,00

20.000,00 10.000,00 30.000,00 60.000,00

0,00 0,00 0,00 0,00

205.000,00 220.000,00 360.000,00 785.000,00

Otras colaboraciones externas

Otros gastos

TOTAL COSTES / GASTOS

Personal investigador

Personal investigador cualificado de adscripción exclusiva (sólo

proyectos I+D)

Amortización de elementos de inmovilizado material e intangible*

Material fungible

Act

ivid

ades

con

trat

adas

/en

carg

adas

:

Actividades realizadas en el exterior (EEE)

Cálculo de la DDFF (i)

Como aprovechar al máximo las deducciones fiscales de I+D+i 17

Casos prácticos III

Cálculo de la DDFF (ii)

205.000,00 220.000,00 360.000,00 785.000,00

0,00 50.000,00 0,00 50.000,00

205.000,00 187.500,00 360.000,00 752.500,00

11.249,41 10.289,10 19.755,06 41.293,57

193.750,59 177.210,90 340.244,94 711.206,43

84.187,60 77.000,85 147.841,64 309.030,09

TOTAL COSTES / GASTOS

Subvenciones para el fomento del I+D+i imputables como ingreso

Base de la deducción

Media de los 2 últimos ejercicios

Exceso sobre la media de los 2 últimos ejercicios

DDFF NETA

Como aprovechar al máximo las deducciones fiscales de I+D+i 18

Anexo I: Metodología III

Fase I: Desarrollo del Proyecto

- Presentación de la empresa. - Exposición de las condiciones y características de los incentivos fiscales por I+D. - Exposición del proceso de generación y desarrollo de las propuestas:

Revisión y diagnóstico de las actividades llevadas a cabo y previstas. (1 día)

Desarrollo de la documentación necesaria para cumplimentar el expediente. (1-3 semana)

Como aprovechar al máximo las deducciones fiscales de I+D+i 19

Anexo I: Metodología

III

Fase II: Certificación del Proyecto

Certificación de la propuesta. (1-3 meses)

Como aprovechar al máximo las deducciones fiscales de I+D+i 20

Anexo I: Metodología

III

Fase III: Informe Motivado

Solicitud del Informe Motivado al Ministerio pertinente. (Antes del 25 de Enero del ejercicio siguiente) Emisión del Informe Motivado. (Período variable según necesidades del Ministerio)

Solicitud del Informe Motivado Vinculante (antes del 25 de julio del ejercicio siguiente, en el caso de que el ejercicio fiscal coincida con el natural). Emisión del Informe Motivado (período variable en función de la carga de trabajo de la Administración).

Como aprovechar al máximo las deducciones fiscales de I+D+i 21

Contacto

Juan José González López Managing Director @ jgonzalez@innovalis.es m +34 675 047 515 t +34 960 031 995

Plaza Cortes Valencianas nº 8 - 2 46470 Catarroja - Valencia – Spain Phone : +34 960 031 995 Mail: info@innovalis.es

Como aprovechar al máximo las deducciones fiscales de I+D+i 22

Innóvalis is a multidisciplinary group of professionals with extensive experience in full management of R&D; Winning Together is our philosophy. In this way, we provide a different view of innovation, forming an integrated team with our clients, with a clear focus on achievement and successful completion of the project. Our team, is formed mainly by chemists and agronomists engineers with extensive experience in food and health sector, in which we advise large leader companies in Europe. One of our objectives is work with our clients to increase exponentially their R&D, with full and expert advice. In order to mitigate the investment efforts of our clients, one of our main objectives is to optimize and maximize the channeling of public funds to finance R&D business, environmental investment, production and technology major investments, the recruitment of researcher personnel , and so on.Our methodology of proven success for over 9 years allow us to offer full services in all critical stages of innovation, from it´s financing by means of direct payments as tax deductions without risk, to the exploitation of the results. In this way, we help our clients to minimize the investment effort necessary to carry out their projects, to increase the volume of R&D activities, to establish new alliances with strategic partners, to collaborate with research centers and to enhance their chances of success. Therefore the catalyst of business R&D is one of our main objectives, making that projects could be developed with greater agility, minimum financial requirements and less uncertainty. One of the keys to improve the competitiveness of our companies is innovation and having a proper and comprehensive advice is essential to reach success. Our mission is to accompany, facilitate and catalyze the road to innovation. A different way of understanding innovation: the beginning of R&D is largely conditioned by the high funding requirements and the technological risk and uncertainty that we assume to start this kind of projects. That´s why we are committed to our clients in their project, making conditional on the payment of our fees to the success of the project and to the obtaining of financing for it to be developed. Providing value to our clients: creating and advising the innovation committee, identifying and expediting the most