Assicurazione KEY-MAN

La copertura del rischio di

morte e invalidità permanente dell’uomo chiave

Chi è il Key Man? In ogni realtà aziendale sono presenti delle figure che possono essere difficilmente sostituibili in relazione alla funzione strategica svolta nell’ambito dell’azienda stessa. Non pensate solo all’amministratore delegato, i “Key Man” (uomo chiave) sono tutte le figure professionali che per le proprie competenze e capacità ricoprono un ruolo di grande rilievo in azienda, come ad esempio:

•  Un commerciale con un portafoglio consistente •  Il socio sulle cui idee l’azienda è stata fondata ed è cresciuta •  Il tecnico innovativo che rende unica l’azienda •  L’ artigiano la cui maestria conferisce un tocco inconfondibile alla produzione aziendale

Al di là del nome commerciale di questa copertura assicurativa, si rivolge a figure la cui perdita potrebbe causare danni patrimoniali importanti per l’azienda stessa. Quale perdita? Ogni azienda dovrebbe salvaguardarsi dal decesso di una di queste figure professionali. Diventa perciò fondamentale accantonare risorse finanziarie per superare le criticità a seguito dell’evento con misure o azioni straordinarie. Quali vantaggi? L’utilizzo della soluzione assicurativa è molto vantaggioso in quanto permette all’azienda di “scaricare” sulla compagnia di assicurazioni il rischio. Inoltre, è possibile ottenere un elevato livello di copertura con un versamento limitato, oltre al fatto che può essere fiscalmente dedotto in quanto costo inerente all’attività di impressa (TUIR art 109 comma 5).

L’assicurazione Key Man

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azienda familiare

grande industria

media impresa

Per una serie di ragioni a cui non si pensa finché il tragico evento accade.

Ecco alcuni esempi concreti:

•  per disporre della liquidità necessaria per pagare agli eredi la quota di competenza del socio scomparso (art 2289 Codice Civile)

•  per compensare il danno patrimoniale derivante dalla scomparsa di un socio “attivo” •  per avere la liquidità necessaria che consenta di superare le difficoltà immediate (tempo di

riorganizzazione) •  per pagare le consulenze che consentano di superare il momento critico (ad es. consulente legale,

responsabile amministrativo pro-tempore, creativo freelance ecc.) •  per reclutare figure professionali dalla concorrenza (ad es. commerciali)

Le possibilità

Key Man Temporanea Individuale: copertura limitata nel tempo che copre esclusivamente il rischio di decesso; può essere stipulata per 5 o 10 anni. Al termine del periodo la copertura si estingue.

Key Man Temporanea di Gruppo: può coprire più assicurati in un unico contratto. Copre esclusivamente il rischio di decesso. Durata mono annuale.

Key Man a Vita Intera: la copertura è valida per tutta la vita a fronte di un versamento di premi limitato nel tempo. Al momento della cessazione del “ruolo” è possibile percepire la riserva residuale della copertura.

Perché un’assicurazione sulla vita dell’uomo chiave?

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La polizza è deducibile per l’impresa in quanto essa tutela sé stessa dal caso di decesso di un persona che ricopre un ruolo critico in azienda. Quindi, al pari di un bene aziendale (es. immobili, macchinari ecc.) l’uomo chiave viene assicurato per dare all’azienda, in caso di decesso, la liquidità per superare la crisi (art. 109 TUIR)*. Il capitale liquidato è una sopravvenienza attiva che però viene bilanciata dall’uscita motivata dai costi per cui era nata la polizza (art. 89 TUIR). Nessuna imposizione fiscale in capo all’uomo chiave, in quanto questo non ne trae alcun beneficio. Non ricade nei fringe-benefit.

Fiscalità: deducibile come costo aziendale

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AZIENDA KEY-MAN AZIENDA

CONTRAENTE

Può stipulare una polizza assicurativa nel suo esclusivo

interesse economico e dedurre il premio pagato dal reddito di

impresa (costo inerente).

ASSICURATO

Deve acconsentire per iscritto alla stipula della polizza che lo

prevede in qualità di assicurato. Il premio pagato dall’azienda

NON concorre a formare il suo reddito.

BENEFICIARIO

L’indennità erogata in caso di morte (o invalidità permanente) del key man entra nel reddito

d’impresa.

*Si rimanda al proprio consulente fiscale per approfondimenti e chiarimenti in tal senso.!Questo documento è stato redatto a soli fini informativi e non ha valore di norma o indicazione.!

Caratteristiche

•  Premio deducibile

•  Capitale costante •  In caso di cessazione del ruolo chiave:

ü Termine copertura

Polizza Temporanea

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Esempio

•  Key Man: età 45 anni, sesso maschile •  Durata versamenti: 10 anni •  Capitale: 250.000 € •  Versamento annuo: 950 €

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Durata - Anni

Premio annuo versato Capitale assicurato

Caratteristiche

•  Premio deducibile

•  Capitale rivalutabile (anche dopo il termine di pagamento dei premi)

•  In caso di cessazione del ruolo chiave: ü Termine copertura ü Ritiro della riserva accantonata

Polizza A Vita Intera

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Più onerosa inizialmente ma liquidabile

Prevede un valore di riscatto: può quindi costituire una riserva di liquidità per l’azienda, così come permette la chiusura del contratto nel caso l’assicurato non sia più in azienda.

Liquidità anticipata: la copertura assicurativa, ancorché costituisca una riserva, non richiede l’iscrizione negli attivi in quanto il valore è funzionale all’adeguamento del capitale anno per anni e quindi non predeterminabile (aleatorio).

Assegnazione del contratto: il contraente può cedere ad altri il contratto così come darlo in pegno o comunque vincolare le somme assicurate. Ad esempio, considerando le implicazioni fiscali che ciò comporta, il contraente può assegnare il contratto allo stesso uomo chiave, ad un socio o a persone a queste collegate.

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Durata - Anni

Premio annuo versato Capitale assicurato Riserve (rivalutate)

Esempio

•  Key Man: età 40 anni, sesso maschile •  Durata versamenti: 10 anni •  Capitale iniziale: 200.000 € •  Versamento annuo: 10.000 € •  Rivalutazione annua della riserva: 4%

Assilink è una società di brokeraggio assicurativo. Offriamo servizi di intermediazione e consulenza professionale nella valutazione dei prodotti assicurativi, analisi del rischio e ottimizzazione dei costi sia per privati che per aziende. Gestiamo il portafoglio assicurativo dei nostri clienti a 360° gradi: stipuliamo le polizze, curiamo i rapporti con le compagnie e forniamo assistenza in caso di sinistro.

Assilink – Chi siamo

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Operiamo solo con le migliori compagnie perché la qualità di un prodotto è data anche dalla solidità dell’azienda e dalla certezza dell’indennizzo in caso di sinistro.

Facciamo la differenza perché siamo liberi consulenti, svincolati da qualsiasi vincolo commerciale. Operiamo nel mercato esclusivamente su incarico del nostro cliente (e non di una compagnia) con la responsabilità di individuare il prodotto più adatto alle sue esigenze (e non alla strategia commerciale della mandante).

Il cliente condivide con noi le sue esigenze, parlandoci dei beni, delle persone o delle situazioni che desidera proteggere.

Assilink – Come operiamo

richiesta check-up gratuito studio proposta assistenza

Analizziamo il caso specifico del cliente e valutiamo insieme a lui le opportunità di protezione e tutela, tenendo conto delle sue richieste e esigenze.

Conduciamo un'analisi comparativa sottoponendo il rischio a diverse compagnie assicurative. Valutiamo le condizioni dei prodotti e confrontiamo i costi.

Sottoponiamo al cliente le diverse alternative e commentiamo insieme le possibilità, offrendo il nostro suggerimento prima della stipula definitiva della polizza.

In caso di sinistro, forniamo assistenza globale al cliente, affiancandolo nella gestione dei rapporti con il perito, il liquidatore e la compagnia.

Chiari. Trasparenti. Indipendenti.

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