Balanced Scorecard

BALANCED SCORECARDBALANCED SCORECARD

22


ENTORNO

GRUPOS DE INTERES

ORGANIZACIONES PUBLICAS

PRESIÓNCONTRIBUYENTES

PRESIÓN CIUDADANOS

PRESIÓN DESTAKEHOLDERSCompetidores, clientes

proveedores, empleados

DESAFIOS CRECIENTES PARA LAS ORGANIZACIONES

33


LA ESTRATEGIALA ESTRATEGIA ES EL CENTRO DE CUALQUIER ES EL CENTRO DE CUALQUIER

BALANCED BALANCED SCORECARDSCORECARD DEBE SER EL TRABAJO DIARIO DE TODOSDEBE SER EL TRABAJO DIARIO DE TODOS LOS EMPLEADOSLOS EMPLEADOS DEBE SER UN PROCESO CONTINUO.DEBE SER UN PROCESO CONTINUO. DEBE SER CONOCIDA POR TODOS.DEBE SER CONOCIDA POR TODOS.

44


¿Y PORQUE EXISTEN ESTOS PROBLEMAS?¿Y PORQUE EXISTEN ESTOS PROBLEMAS? 95% de las personas no comprenden la estrategia.95% de las personas no comprenden la estrategia. 90% de las organizaciones fallan al ejecutar sus 90% de las organizaciones fallan al ejecutar sus

estrategias exitosamente.estrategias exitosamente. 75% de las organizaciones no vinculan mecanismos de 75% de las organizaciones no vinculan mecanismos de

recompensa de los ejecutivos a la estrategia.recompensa de los ejecutivos a la estrategia. 60% de las organizaciones no alinean las acciones, 60% de las organizaciones no alinean las acciones,

recursos y presupuestos con la estrategia. recursos y presupuestos con la estrategia. 85% de los ejecutivos gastan menos de 1 hora por 85% de los ejecutivos gastan menos de 1 hora por

mes discutiendo la estrategia.mes discutiendo la estrategia.

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IMPLEMENTANDO LA ESTRATEGIA

VALORES ¿Qué es lo importante para nosotros?

VISION¿Qué es lo que queremos ser?

ESTRATEGIA¿Cómo pensamos alcanzar la Visión?

METAS E INICIATIVAS¿Qué deberíamos hacer?

OBJETIVOS PERSONALES¿Qué necesitamos hacer?

RESULTADOS ESTRATÉGICOS

ACCIONISTAS

Satisfechos

CLIENTES

Encantados PROCESOS

Eficientes PERSONAS

Motivadas y Preparadas

MAPA ESTRATEGICOTraducir la Estrategia

BALANCED SCORECARD Medir,Alinear y Focalizar

MISION ¿Por qué existimos?

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BALANCED SCORECARDBALANCED SCORECARD ¿Por qué es importante un Sistema Integral de Control de ¿Por qué es importante un Sistema Integral de Control de

Gestión?Gestión?– Es importante, ya que en una empresa se requiere un control Es importante, ya que en una empresa se requiere un control

integral de todas las funciones que se realizan en la empresa y no integral de todas las funciones que se realizan en la empresa y no solamente las financieras.solamente las financieras.

– Todo proceso de control tiene relación con asegurar que lo que se Todo proceso de control tiene relación con asegurar que lo que se intenta hacer se cumpla. Incluye la definición de una meta, la intenta hacer se cumpla. Incluye la definición de una meta, la medición del desempeño, la comparación de la meta con el medición del desempeño, la comparación de la meta con el resultado actual y las acciones correctivas.resultado actual y las acciones correctivas.

Requisitos de funcionamiento de un Sistema de ControlRequisitos de funcionamiento de un Sistema de Control– Los sistemas de control para que funcionen eficientemente deben Los sistemas de control para que funcionen eficientemente deben

ser:ser: EntendiblesEntendibles Seguir la estructura de la Organización Seguir la estructura de la Organización Rápidos Rápidos FlexiblesFlexibles EconómicosEconómicos

Nombres del sistema de control de gestión.Nombres del sistema de control de gestión.– Balanced Scorecard. Balanced Scorecard. – Cuadro de Mando IntegralCuadro de Mando Integral

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¿Qué es el Balanced Scorecard o Cuadro de Mando Integral?¿Qué es el Balanced Scorecard o Cuadro de Mando Integral? Es un sistema de control de gestión que incluye variables Es un sistema de control de gestión que incluye variables

financieras y no financieras para medir la evolución del negocio.financieras y no financieras para medir la evolución del negocio. EL BSC fue desarrollado, por el profesor Robert Kaplan de EL BSC fue desarrollado, por el profesor Robert Kaplan de

Harvard y el consultor David Norton de la firma Nolan&Norton.Harvard y el consultor David Norton de la firma Nolan&Norton. El BSC es considerado uno de los más El BSC es considerado uno de los más importantesimportantes avances en avances en

gestión en los últimos años.gestión en los últimos años. El BSC es un sistema de Control de Gestión que traduce la El BSC es un sistema de Control de Gestión que traduce la

Estrategia y la Misión en un conjunto de OBJETIVOS relacionados Estrategia y la Misión en un conjunto de OBJETIVOS relacionados entre si, medidos a través de indicadores y ligados a planes de entre si, medidos a través de indicadores y ligados a planes de acción que permiten alinear el comportamiento de todos los acción que permiten alinear el comportamiento de todos los miembros de la organización.miembros de la organización.

El BSC es también un Sistema de Medición del Desempeño que El BSC es también un Sistema de Medición del Desempeño que más aceptación ha tenido entre los directivos de organizaciones más aceptación ha tenido entre los directivos de organizaciones tanto públicas como privadas.tanto públicas como privadas.

88


En el sector público el VALOR es En el sector público el VALOR es creado a través del cumplimiento del creado a través del cumplimiento del mandato político, la misión de la mandato político, la misión de la organización y la aspiración de los organización y la aspiración de los ciudadanos.ciudadanos.

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Beneficios del BSCBeneficios del BSC

Beneficios del

BalancedScorecard

Alineamiento estratégico

Integración entre los diversos niveles

Seguimiento y control de planes

Herramienta de comunicación, Motivación e incentivo

Gartner Group dice que el 40% de las 1000 empresas Fortune empezaron a implementar el BSC desde el año 2000.

1010


Factores Factores dde Riesgo e Riesgo ppara ara eel Éxito l Éxito dde e uun n BBSCSC Falta compromiso de la DirecciFalta compromiso de la Direccióón.n. Falta de continuidad en el procesoFalta de continuidad en el proceso Mantener el BSC en la alta dirección solamenteMantener el BSC en la alta dirección solamente Errónea interpretación del concepto de Cuadro Errónea interpretación del concepto de Cuadro

de Mando Integral versus Tablero de Controlde Mando Integral versus Tablero de Control Pocos empleados implicadosPocos empleados implicados Proceso de desarrollo demasiado largoProceso de desarrollo demasiado largo Contratar consultores sin experiencia.Contratar consultores sin experiencia. Introducir el BSC sólo para los incentivos Introducir el BSC sólo para los incentivos

económicos.económicos.

1111

BALANCED SCORECARDBALANCED SCORECARD PROBLEMAS DE DESARROLLO DEL BSC EN EL SECTOR PROBLEMAS DE DESARROLLO DEL BSC EN EL SECTOR

PÚBLICOPÚBLICO Lo que yo hago no se puede medir.Lo que yo hago no se puede medir. Los resultados serán usados para castigar.Los resultados serán usados para castigar. ¿Cuál es la misión?.¿Cuál es la misión?. ¿Por qué invertir en algo que sólo durará lo que dure la ¿Por qué invertir en algo que sólo durará lo que dure la

administración actual?.administración actual?. No confiar en las soluciones del ámbito privado.No confiar en las soluciones del ámbito privado. No hay problemas. Entonces ¿Para qué el cambio?.No hay problemas. Entonces ¿Para qué el cambio?. Limitaciones Técnicas (por ejemplo no disponer de PC).Limitaciones Técnicas (por ejemplo no disponer de PC). Habilidades del Personal (tener las competencias necesarias Habilidades del Personal (tener las competencias necesarias

para comprender los resultados generados por los indicadores para comprender los resultados generados por los indicadores de su trabajo).de su trabajo).

No hay compensaciones. No hay compensaciones. No es barato, se requieren a veces RRHH, Financieros y No es barato, se requieren a veces RRHH, Financieros y

Técnicos adicionales.Técnicos adicionales. Se hace necesario la adquisición de un Software.Se hace necesario la adquisición de un Software.

1212


Elementos Elementos dde e uun Bn BSCSC.. MISIMISIÓÓN,VISIN,VISIÓÓN Y VALORES.N Y VALORES. PERSPECTIVAS.PERSPECTIVAS. OBJETIVOS ESTRATEGICOS.OBJETIVOS ESTRATEGICOS. MAPAS ESTRATEGICOS.MAPAS ESTRATEGICOS. INDICADORES Y SUS METAS.INDICADORES Y SUS METAS. INICIATIVAS ESTRATEGICAS.INICIATIVAS ESTRATEGICAS. RESPONSABLES Y RECURSOS.RESPONSABLES Y RECURSOS. PLANES Y PRESUPUESTOS PLANES Y PRESUPUESTOS

1313

BALANCED SCORECARDBALANCED SCORECARD VISIVISIÓÓNN

¿Qu¿Quéé queremos lograr? ¿Hacia d queremos lograr? ¿Hacia dóónde va la empresa?nde va la empresa? Una declaraciUna declaracióón de visin de visióón proporciona una imagen escrita de lo que la n proporciona una imagen escrita de lo que la

empresa quiere ser finalmente.empresa quiere ser finalmente.

VALORESVALORES Los valores de una empresa son aquellos por los cuales se rigen sus Los valores de una empresa son aquellos por los cuales se rigen sus

normas de conducta en todos los niveles y la encaminan en la normas de conducta en todos los niveles y la encaminan en la direccidireccióón al logro de su Visin al logro de su Visióón,n, con el constante cumplimiento de su con el constante cumplimiento de su MisiMisióón.n.

MISIMISIÓÓNN Una declaraciUna declaracióón de misin de misióón define el propn define el propóósito principal de la empresa, sito principal de la empresa,

o sea, porquo sea, porquéé existe. existe. La misiLa misióón examina la razn examina la razóón de ser de la empresa n de ser de la empresa mmáás alls alláá de solamente incrementar el patrimonio de los accionistas, y de solamente incrementar el patrimonio de los accionistas, y refleja las motivaciones de los empleados para trabajar en la empresarefleja las motivaciones de los empleados para trabajar en la empresa..

1414


La Visión y la Estrategia general de la La Visión y la Estrategia general de la empresa, se ordenan mediante el BSC empresa, se ordenan mediante el BSC alrededor de cuatro perspectivas alrededor de cuatro perspectivas básicas:básicas: FINANZASFINANZAS CLIENTESCLIENTES PROCESOS INTERNOSPROCESOS INTERNOS APRENDIZAJE Y CRECIMIENTO.APRENDIZAJE Y CRECIMIENTO.

1515

Finanzas

BALANCEDSCORECARD

Aprendizaje yCrecimiento

Procesos Internos

Clientes

BALANCED SCORECARD - PERSPECTIVAS

1616

Contribución Corporativa

¿Cómo ve la Alta Gerencia el área de TI?

BSCInformación

Orientación Futura¿La TI está posicionada

como para enfrentar desafíos futuros?

Excelencia OperacionalCuán eficaces y

eficientes son los procesos de TI

Orientación al Usuario¿Cómo ven los usuarios

al Área de TI?

BALANCED SCORECARD - PERSPECTIVAS

1717

ENTIDADES CON FINES DE LUCRO

1) Comprensión de la Visión Estratégica y de La forma de competir.

2) Transformación en Estrategia Ejecutable.

PERSPECTIVA FINANCIERA

“Para maximizar el Valor a nuestros Accionistas, ¿qué objetivos financieros

debemos alcanzar?”

PERSPECTIVA DEL CLIENTE

“Para alcanzar nuestros objetivos financieros, ¿qué necesidades del

cliente/sociedad, debemos satisfacer?”

PERSPECTIVA DE PROCESO INTERNO

“Para satisfacer a nuestros clientes y accionistas, ¿en qué procesos internos de

nuestra cadena de valor debemos ser excelentes?”

PERSPECTIVA DE INFRAESTRUCTURA

“Para alcanzar nuestros objetivos, ¿con qué Infraestructuras (personas, tecnología, Activos fijos y alianzas) y cómo debemos

aprender, innovar y crecer?”

Resu

ltados

Facilitad

ores

Visión

Integral

VISIÓN

ESTRATEGIAESTRATEGIA

1818

BALANCED SCORECARD PARA EL SECTOR PUBLICO BALANCED SCORECARD PARA EL SECTOR PUBLICO Y NO GUBERNAMENTALY NO GUBERNAMENTAL

MISIÓN

CLIENTE

ESTRATEGIA

PROCESOS INTERNOS

La misión se mueve a la parte superior del BSC La Estrategia permanece en el centro del BSC La Perspectiva del Cliente es elevada Los empleados son la BASE para la construcción de un buen BSC

¿A quién definimos como nuestro cliente?¿Cómo creamos valor para nuestro cliente?

Para satisfacer a los clientes respetando las restricciones presupuestarias ¿En qué procesos debemos destacar?

PERSP. FINANCIERA

¿Cómo añadimos valor para los clientes al tiempoque controlamos los costes?

¿Cómo nos ponemos en situación de crecer y cambiar,

satisfaciendo las presentes demandas legislativas y

ciudadanas?

Aprendizaje y Crecimiento de los empleados

1919


Objetivos EstratégicosObjetivos Estratégicos (OE).(OE). - - Los OE definen ¿QuLos OE definen ¿Quéé? se va a? se va a lograr y ¿Culograr y ¿Cuáándo? ndo?

ssereráán alcanzados los resultados especn alcanzados los resultados especííficos, por ficos, por medio del cumplimiento de la misimedio del cumplimiento de la misióón bn báásica.sica. Establecen una direcciEstablecen una direccióón, ayudan a la evaluacin, ayudan a la evaluacióón, n, producen sinergia, revelan prioridades, permiten la producen sinergia, revelan prioridades, permiten la coordinacicoordinacióón.n. Deben ser pocos, desafiantes,Deben ser pocos, desafiantes, mmensurables,ensurables, consistentes,consistentes, razonables y claros, y razonables y claros, y se refieren a se refieren a ááreas estratreas estratéégicas, relacionados con gicas, relacionados con la misila misióón y la instalacin y la instalacióón y desarrollo de n y desarrollo de capacidades de gesticapacidades de gestióón. n.

2020


Mapas EstratégicosMapas Estratégicos Es una representación grafica y simplificada de la estrategia Es una representación grafica y simplificada de la estrategia

de una organización que le ayuda a saber qué es y a dónde de una organización que le ayuda a saber qué es y a dónde ha de conducirse en el futuroha de conducirse en el futuro

-- Es una representación visual de las relaciones causa-Es una representación visual de las relaciones causa-efecto entre los componentes de la estrategia de una efecto entre los componentes de la estrategia de una empresa.empresa.

Proporcionan una manera uniforme y coherente de describir Proporcionan una manera uniforme y coherente de describir la estrategia de modo que se puedan establecer y gestionar la estrategia de modo que se puedan establecer y gestionar objetivos e indicadores.objetivos e indicadores.

Proporciona el eslabón que faltaba entre la formulación de la Proporciona el eslabón que faltaba entre la formulación de la estrategia y su ejecución.estrategia y su ejecución.

Está representación grafica expone los objetivos Está representación grafica expone los objetivos estratégicos (en los óvalos), para cada una de las cuatro estratégicos (en los óvalos), para cada una de las cuatro perspectivas y las relaciones causa-efectoperspectivas y las relaciones causa-efecto

2121


INDICADORESINDICADORES– Un buen indicador es aquel que resulta clave para medir el Un buen indicador es aquel que resulta clave para medir el

desempeño de un objetivo estratégico. Por ello se habla de desempeño de un objetivo estratégico. Por ello se habla de Key Performance Indicators o KPI. Se debe tener como Key Performance Indicators o KPI. Se debe tener como indicadores aquellos que realmente sirven para saber si se indicadores aquellos que realmente sirven para saber si se avanza en la Estrategia.avanza en la Estrategia.

METASMETAS– Las metas representan aquellos valores que deben Las metas representan aquellos valores que deben

alcanzar los indicadores en un periodo determinado de alcanzar los indicadores en un periodo determinado de tiempo.tiempo.

INICIATIVASINICIATIVAS– Son los medios que se deben desarrollar para alcanzar las Son los medios que se deben desarrollar para alcanzar las

metas, y pueden ser tantos como se requieran. metas, y pueden ser tantos como se requieran.

2222

BALANCED SCORECARDBALANCED SCORECARD Mapa Estratégico de un Área de TIMapa Estratégico de un Área de TI

Orientación alUsuario

Excelencia Operacional

Orientación Futura

Desarrollo de Sistemas de Mejor Calidad

Mayor y Mejor Capacitación del Personal

en TI

Satisfacción en elUsuario

Aumento de IngresosProducto de las T.I.

Contribución Corporativa

2323

DISEÑOBSC

IMPLEMENTACIÓNDEL BSC

INTEGRACIÓN BSC

SEGUIMIENTODEL BSC

GESTIÓN DELPROYECTO

CONSTRUCCIÓN DE UN BALANCED SCORECARD

2424


Implementación Implementación dde e uun BSC.n BSC. En esta etapa se debe de gestionar la fase previa de En esta etapa se debe de gestionar la fase previa de

Diseño.Diseño. Esto se logra con la elecciEsto se logra con la eleccióón de una solucin de una solucióón n tecnoltecnolóógica especgica especíífica que satisfaga todas las fica que satisfaga todas las expectativas.expectativas.

Un software de BSC debe servir inicialmente como Un software de BSC debe servir inicialmente como una herramienta de comunicaciuna herramienta de comunicacióón, en una segunda n, en una segunda fase como una aplicacifase como una aplicacióón que muestre la medicin que muestre la medicióón n de resultados y en las fases mde resultados y en las fases máás exitosas como un s exitosas como un sistema de gestisistema de gestióón estratn estratéégica.gica.

2525


Etapas en la Etapas en la IImplementacimplementacióónn Determinar el software BSC Determinar el software BSC másmás adecuado. adecuado. Incorporar el Modelo BSC al software adquirido.Incorporar el Modelo BSC al software adquirido. Carga de indicadores manuales.Carga de indicadores manuales. Automatizar la carga de Datos.Automatizar la carga de Datos.

Integración de Sistemas y PersonalIntegración de Sistemas y Personal Se deben indicar las fuentes de cada uno de los Se deben indicar las fuentes de cada uno de los

datos necesarios para alimentar los indicadores, la datos necesarios para alimentar los indicadores, la periocidad y los formatos necesarios. Este proceso periocidad y los formatos necesarios. Este proceso de actualización debe ser automatizado, de actualización debe ser automatizado, importados de un archivo EXCEL o introducirlos importados de un archivo EXCEL o introducirlos manualmente.manualmente.

Se deben capacitar a los usuarios y elaborar un Se deben capacitar a los usuarios y elaborar un plan de mantenimiento.plan de mantenimiento.

2626


SeguimientoSeguimiento

Como cualquier proceso debe definirse Como cualquier proceso debe definirse el proceso de monitorización del el proceso de monitorización del propio diseño e implementación del propio diseño e implementación del BSC teniendo en cuenta que la BSC teniendo en cuenta que la organización es dinámica y debe ir organización es dinámica y debe ir adaptándose a las nuevas adaptándose a las nuevas circunstancias que la rodean.circunstancias que la rodean.

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PERSONAL NECESARIO PARA EL PERSONAL NECESARIO PARA EL ÉÉXITO DE LAXITO DE LA CONSTRUCCIÓN ECONSTRUCCIÓN E IMPLEMENTACI IMPLEMENTACIÓÓNN DEL BALANCED DEL BALANCED SCORECARD.SCORECARD. El El Arquitecto: Es el responsable del proceso que Arquitecto: Es el responsable del proceso que

construye el BSC y que introduce el BSC en el construye el BSC y que introduce el BSC en el Sistema de Gestión.Sistema de Gestión.

El Agente de CambioEl Agente de Cambio: Sirve de guía para el : Sirve de guía para el desarrollo del nuevo sistema de gestión y tiene una desarrollo del nuevo sistema de gestión y tiene una relación directa con el Gerente General ayuda a relación directa con el Gerente General ayuda a gerentes a definir de nuevo sus papeles.gerentes a definir de nuevo sus papeles.

El ComunicadorEl Comunicador: Es el que debe realizar una : Es el que debe realizar una campaña de marketing interno para motivar a los campaña de marketing interno para motivar a los empleados a los equipos de trabajo para lograr una empleados a los equipos de trabajo para lograr una implantación eficaz.implantación eficaz.

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¿Por qué se hace necesario un software?¿Por qué se hace necesario un software? Para lograr que la implementación sea exitosa.Para lograr que la implementación sea exitosa. La implementaciLa implementacióón de un BSC con cierto grado de n de un BSC con cierto grado de

automatizaciautomatizacióón, permite el monitoreo constante y n, permite el monitoreo constante y detallado de la performance de la Organizacidetallado de la performance de la Organizacióón.n.

El grado de Control que se alcanza posibilita la El grado de Control que se alcanza posibilita la deteccideteccióón temprana de desviaciones y una rn temprana de desviaciones y una ráápida pida reaccireaccióón correctiva mediante los ajustes n correctiva mediante los ajustes necesarios. necesarios.

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