30
La conservazione sostitutiva e la normativa di riferimento Daniele Polidori it Consult

josh Archive! - Normativa

Embed Size (px)

DESCRIPTION

La Conservazione Sostitutiva e la normativa di riferimento.

Citation preview

Page 1: josh Archive! - Normativa

La conservazione sostitutiva e la normativa di riferimento

Daniele Polidori – it Consult

Page 2: josh Archive! - Normativa

Archiviazione Documentale e

Conservazione Sostitutiva: premessa

• Processo di raccolta ordinata e sistematica dei documenti secondo determinati criteri e procedure

• Facoltativa e propedeutica alla Conservazione Sostitutiva

• Non soggetta a particolari modalità operative

• Obiettivo: migliorare l’efficienza lavorativa

Archiviazione Documentale

• Processo che permette di conservare i documenti in modo che non si deteriorino e che risultino disponibili nel tempo nella loro integrità e autenticità

• A norma di legge

• Sostitutiva: al termine del processo di conservazione è consentito eliminare il cartaceo

Conservazione Sostitutiva

Archiviazione Documentale ≠ Conservazione Sostitutiva

Page 3: josh Archive! - Normativa

Alcuni concetti «progettuali»

L’archiviazione documentale è la porta di ingresso preferita dai clienti che intraprendono progetti di digitalizzazione dei processi amministrativi. Il beneficio principale evidenziato è la presa di coscienza di quanto la «Conservazione Digitale» dei documenti fiscali aiuti nella definizione di processi e procedure efficaci e rigorose, altrimenti impossibili da attuare.

Essenziale per la riuscita del processo di digitalizzazione del ciclo documentale dell’azienda è disporre di strumenti software adeguati, che rendono semplice e immediata l’integrazione dei documenti con i dati. Superata la percezione di «complessità» della digitalizzazione, l’azienda percepisce i vantaggi organizzativi derivati dalla disponibilità immediata dei documenti oltre che dai risparmi «fisici» (Carta, Archivi, Tempo…) e semplicemente non tornerebbe più indietro.

Page 4: josh Archive! - Normativa

Fonte Politecnico di Milano - School of Management

I benefici della digitalizzazione

• Workflow approvativi per le fatture

passive

• Gestione elettronica documentale

con WF a supporto dei processi di

acquisto

• Conservazione sostitutiva Fatture

Attive

• Fatturazione attiva con multidelivery

• Ricezione di un documento in

formato digitale strutturato

Risparmio € /ciclo

0,9 € 3,6 €

0,4 € 2,8 €

1,1 € 2,3 €

4,1 € 12,6 €

2,7 € 6,4 €

min max

Page 5: josh Archive! - Normativa

I tipi di documento

DOCUMENTO

ANALOGICO

ORIGINALE

UNICO NON UNICO

COPIA

INFORMATICO

rappresentazione informatica o in

formato analogico di atti, fatti e dati

intelligibili direttamente o attraverso un

processo di elaborazione elettronica;(*)

Documento formato utilizzando una grandezza fisica che assume valori continui, come le tracce su carta, le immagini su film, le magnetizzazioni su nastro. Si distingue in originale e copia (*)

documento analogico che può essere unico oppure non unico se, in questo secondo caso, è possibile risalire al suo contenuto attraverso altre scritture o documenti di cui sia obbligatoria la conservazione, anche se in possesso di terzi (*)

rappresentazione informatica di atti, fatti o dati giuridicamente rilevanti (*)

(*) Definizioni tratte da Deliberazione CNIPA 19 febbraio 2004 “Regole tecniche per la riproduzione e conservazione di documenti su supporto ottico idoneo a garantire la conformità dei documenti

agli originali”, Articolo 1 - Definizioni

Page 6: josh Archive! - Normativa

Un documento è originale non

unico quando ...

Deve essere emesso per legge in duplice esemplare e la relativa annotazione e conservazione sono

obbligatorie per almeno un soggetto

Deve essere annotato e conservato per legge da almeno un soggetto in libri o registri obbligatori

Il suo contenuto è riprodotto in altri documenti, ovvero il suo contenuto riproduce quello di altri documenti che devono essere obbligatoriamente conservati, anche

presso terzi

Page 7: josh Archive! - Normativa

Un documento è originale non

unico quando ...

Deve essere emesso per legge in duplice esemplare e la relativa annotazione e conservazione sono

obbligatorie per almeno un soggetto

Deve essere annotato e conservato per legge da almeno un soggetto in libri o registri obbligatori

Il suo contenuto è riprodotto in altri documenti, ovvero il suo contenuto riproduce quello di altri documenti che devono essere obbligatoriamente conservati, anche

presso terzi

NON UNICI

• Fatture

• Ricevute Fiscali

• Scontrini Fiscali

• DDT

• Libro Giornale

• Libro degli Inventari

UNICI

• Titoli di credito (assegni, cambiali)

• Libri sociali (Libro Adunanze del CDA) se non depositati negli archivi notarili

Page 8: josh Archive! - Normativa

Conservazione Sostitutiva

• Conservazione omogenea per tipologia di documento entro la data prevista

• Relativamente ad un periodo di imposta

Principio di omogeneità

Ordine cronologico e continuità perperiodo di imposta

• Denominazione, Ragione Sociale, Codice Fiscale, Partita IVA, Data

Funzionalità di ricerca

• Anche in caso di outsourcing del servizio

Esibizione dei documenti

Page 9: josh Archive! - Normativa

Definisce le caratteristiche e i requisiti del sistema di conservazione in funzione della tipologia dei documenti (analogici o informatici) da conservare, della quale tiene evidenza. Organizza conseguentemente il contenuto dei supporti ottici e gestisce le procedure di sicurezza e di tracciabilità che ne garantiscono la corretta conservazione, anche per consentire l’esibizione di ciascun documento conservato;

Svolge le attività di conservazione (appone firma e marca temporale, richiede la presenza del Pubblico Ufficiale nei casi in cui è necessaria, comunica l’impronta dei documenti conservati alla Agenzia delle Entrate)

Verifica costantemente il funzionamento tecnico dei processi di conservazione

Verifica nel tempo disponibilità e accessibilità dei supporti di memorizzazione nonchè la leggibilità dei documenti conservati

Definisce le azioni da compiere a fronte di richieste di esibizione dei documenti conservati (da parte degli organi competenti)

Gestisce il sistema di conservazione in accordo con il responsabile del trattamento dei dati personali e, ove previsto, il responsabile del protocollo informatico.

Può avvalersi di soggetti (pubblici o privati) con idonee garanzie, anche esterni all’amministrazione, per la conservazione dei documenti informatici e la certificazione dei processi di conservazione.

Responsabile della Conservazione

Sostitutiva Art.5 comma 1 Delibera CNIPA n.11/2004

Page 10: josh Archive! - Normativa

Leggi dello Stato

DPR 28 dicembre 2000 n. 445

Testo unico delle disposizioni legislative e regolamentari in materia di documentazione amministrativa

DPCM 13 gennaio 2004

Regole tecniche per la formazione, la trasmissione, la conservazione, la duplicazione, la riproduzione e la validazione, anche temporale, dei documenti informatici

DLGS 07 luglio 2005 n. 82

Codice dell’amministrazione digitale e succ. modifiche - DLGS n. 235 del 2010

DPCM 30 marzo 2009 - DPCM 22 febbraio 2013 Novità!!

Regole tecniche in materia di generazione, apposizione e verifica delle firme elettroniche avanzate, qualificate e digitali.

Page 11: josh Archive! - Normativa

Delibere, risoluzioni e circolari

Delibera CNIPA n. 11 del 19/02/2004

Regole tecniche per la riproduzione e conservazione di documenti su supporto ottico idoneo a garantire la conformità dei documenti agli originali - Art. 6, commi 1 e 2, del testo unico delle disposizioni legislative e regolamentari in materia di documentazione amministrativa, di cui al decreto del Presidente della Repubblica 28 dicembre 2000, n. 445. (Deliberazione n. 11/2004)

Risoluzione 161/E del 2007

D.M. 23 gennaio 2004, articolo 21 d.p.r. 26 ottobre 1972, n. 633 Fatturazione elettronica e modalità di assolvimento degli obblighi fiscali relativi ai documenti informatici ed alla loro riproduzione su diversi tipi di supporto

Risoluzione N. 196/E del 30/7/2009

Interpello ai sensi dell’articolo 11 della legge n. 212 del 2000 – D.M. 23 gennaio 2004 –conservazione sostitutiva delle fatture analogiche – tempistica per l’acquisizione dell’immagine –assenza di vincoli legati all’opzione per la conservazione sostitutiva.

Risoluzione 158/e del 15/6/2009

Consulenza giuridica Associazione e Ordini Professionali – D.M. 23 gennaio 2004 e fatturazione elettronica – risposta a quesiti.

Circolare 12/E del 3 maggio 2013

Commento alle novità fiscali – Fattura elettronica. Primi chiarimenti.

Page 12: josh Archive! - Normativa

Documenti che si possono portare

in conservazione

libro giornale e libro degli inventari;

libro unico del lavoro, libro dei cespiti, registro dei corrispettivi, libro mastro;

registro di carico e scarico, scritture ausiliarie nelle quali devono essere registrati gli elementi patrimoniali e reddituali;

lettere, fax, solleciti di pagamento, estratti conto bancari;

verbali del consiglio di amministrazione, collegio dei sindaci revisori;

libri sociali in genere;

scritture ausiliarie di magazzino, documento di trasporto, bolle di accompagnamento, bollette;

bilancio d’esercizio;

registri prescritti ai fini dell’IVA;

fatture, le ricevute e gli scontrini fiscali, i documenti di trasporto ed altri documenti simili

le dichiarazioni fiscali, dichiarazione dei redditi, IRAP;

la modulistica inerente i pagamenti (modelli F24, F23, bollettini C/C).

Page 13: josh Archive! - Normativa

Documenti che non si possono

portare in conservazione

scritture e documenti rilevanti ai fini tributari nel settore doganale, delle accise e delle imposte di consumo competenti l’agenzia delle dogane;

bolle doganali, fatture con accise (alcolici, carburante, …..);

schede carburante, scontrini fiscali e altri documenti che hanno impressi timbri a secco o firme autografe.

Page 14: josh Archive! - Normativa

Iter relativo alla conservazione

@

+ + =

Archivi Firma Marca EntratelImpronta

Page 15: josh Archive! - Normativa

Impronta dei documenti informatici

I soggetti che hanno effettuato la conservazione sostitutiva di documenti informatici o i responsabili della conservazione oppure i soggetti eventualmente delegati da quest’ultimi sono tenuti all’invio della comunicazione dell’impronta dei documenti informatici rilevanti ai fini tributari.

Questa comunicazione deve essere prodotta in formato xml, seguendo lo schema pubblicato nelle specifiche tecniche e secondo quanto dettato dal Provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle entrate del 25/10/2010.

Le comunicazioni dovranno essere inviate utilizzando i servizi telematici dell’Agenzia entro il quarto mese successivo alla scadenza del termine di presentazione della dichiarazione dei redditi.

Prima dell’invio telematico le comunicazioni devono essere sottoposte a verifica mediante la relativa procedura di controllo.

Page 16: josh Archive! - Normativa

Impronta

Decreto del 23 gennaio 2004 - Ministero Economia e Finanze

– Modalità di assolvimento degli obblighi fiscali relativi ai documenti informatici ed alla loro riproduzione in diversi tipi di supporto

Provvedimento del 25/10/10

– Provvedimento attuativo della comunicazione dell’impronta relativa ai documenti informatici rilevanti ai fini tributari, ai sensi dell’articolo 5 del decreto 23 gennaio 2004 (Pubblicato il 27/10/10 ai sensi dell'articolo 1, comma 361, della legge 24 dicembre 2007, n° 244)

Circolare n° 5 del 29/02/2012

– Quesiti riguardanti la comunicazione dell’impronta relativa ai documenti informatici rilevanti ai fini tributari, ai sensi dell’articolo 5 del decreto 23 gennaio 2004 e del provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle Entrate del 25 ottobre 2010

Circolare n° 36 del 06/12/2006

– Decreto ministeriale 23 gennaio 2004 - Modalità di assolvimento degli obblighi fiscali relativi ai documenti informatici e alla loro riproduzione in diversi tipi di supporto

Circolare n° 45 del 19/10/2005

– Decreto legislativo 20 febbraio 2004, n° 52 - attuazione della direttiva 2001/115/CE che semplifica ed armonizza le modalità di fatturazione in materia di Iva

Page 17: josh Archive! - Normativa

Le recenti emanazioni….

…… e quelle che ancora mancano

Le recenti emanazioni…..

...e le «prossime uscite»

Recepimento direttiva 2010/45 UE

Circolare 12e del 5 maggio 2013

Regole tecniche generazione e verifica firme elettroniche avanzate, qualificate e

firme digitali – DPCM 22-2-13

Decreto attuativo in tema di obbligo di fatturazione elettronica alle PA

DMEF n° 55 del 3-4-2013

Regole tecniche in materia di conservazione

Regole tecniche su formazione, copia, trasmissione, duplicazione di documenti

informatici

DMEF che sostituisce il DMEF del 23-1-2004 in tema di conservazione sostitutiva dei

documenti fiscali

Page 18: josh Archive! - Normativa

Circolare 12e del 5 maggio 2013

Recepimento della direttiva 45/2010/UE in materia di Iva

Per fattura elettronica si intende la fattura che è stata emessa e

ricevuta in un qualunque formato elettronico

Trasmissione telematica fatture

Accordo tra le parti

Conservazione sostitutiva fatture

Rispetto dei 15 gg(per la conservazione)

Page 19: josh Archive! - Normativa

Recepimento direttiva 2010/45 UE

La fattura elettronica dal 1° gennaio 2013

Parità di trattamento tra fatture cartacee e fatture elettroniche

Fattura elettronica «trasmessa elettronicamente» o «messa a disposizione»

Fatture cartacee e fatture create in digitale ma che non sono fatture elettroniche possono essere conservate in digitale

Per tutte le fatture deve essere garantita l’autenticità dell’origine, l’integrità del contenuto e la loro leggibilità, dalla emissione sino al termine del periodo di conservazione.

L’autenticità e l’integrità possono essere garantite con i controlli di gestione (workflow), con la firma digitale, con l’EDI, oppure con altre tecnologie (concetto di neutralità tecnologica)

Il luogo di conservazione digitale delle fatture, dei documenti e dei registri rilevanti ai fini fiscali, può essere anche in un altro Stato, purché con questo esista uno strumento giuridico di reciproca assistenza.

Page 20: josh Archive! - Normativa

Fatturazione Elettronica – PA

Decreto Ministero Economia e Finanze n° 55 del 3-4-2013 (G.U.118 - 22-5-13)

La fattura elettronica trasmessa alle amministrazioni attraverso il Sistema di Interscambio deve riportare obbligatoriamente tutta una serie di informazioni che sono indicate nell’allegato A del Decreto che definisce il formato della fattura elettronica.

Le regole tecniche relative alle modalità di emissione della fattura elettronica, nonché alla trasmissione e al ricevimento della stessa attraverso il Sistema di interscambio, sono indicate nell'allegato B del regolamento.

La stessa fattura elettronica si considera trasmessa per via elettronica, solo a fronte del rilascio della ricevuta di consegna, come indicato nell'allegato B del decreto, da parte del Sistema di Interscambio.

Inoltre le linee guida per la gestione della fattura elettronica da parte delle amministrazioni sono contenute nel documento che costituisce l'allegato C del decreto.

Page 21: josh Archive! - Normativa

L’obbligo di fatturazione

elettronica verso la P.A.

Ambito diapplicazione

Formato

Modalità di trasmissione al Sistema di Interscambio

Amministrazioni Pubbliche

Amministrazioni centrali: Ministeri, Agenzie Fiscali, Enti produttori servizi economici, Enti ed Istituzioni di Ricerca,…

Amministrazioni locali: Regioni, Province, ComunitàMontane, ASL,..

XML (Pubblicazione delle specifiche tecniche)

Posta elettronica certificata o analogo sistema

Cooperazione applicativa con protocollo HTTPS

Cooperazione applicativa tramite SPC

Trasmissione con protocollo FTP

Trasmissione con protocollo HTTPS

Page 22: josh Archive! - Normativa

P.A. fatturazione elettronica

SdIEmittente P.A.

Livello P.A. Entro

Tutte le P.A. (Su base volontaria ) dicembre 2013

Ministeri, Agenzie Fiscali, Enti Naz. Previd. giugno 2014

Tutte le PA (tranne quelle locali ) giugno 2015

Amm.ni Locali Sarà definito il calendario

entro il dicembre 2013

Page 23: josh Archive! - Normativa

josh Archive!: caratteristiche

ARCHIVIAZIONE DOCUMENTALE• Produzione - Ricezione - Scansione

• Integrazione con gestionale

• Valorizzazione proprietà

• Funzionalità di ricerca

• Visualizzazione fascicolo

CONSERVAZIONE SOSTITUTIVA• Creazione Archivio documenti conservati

• Apposizione Firma Digitale e Marca Temporale

• Creazione dell’Impronta per l’Agenzia delle Entrate

WORKFLOW• Processi a supporto del Responsabile della

Conservazione

• Processi di validazione del documento

Page 24: josh Archive! - Normativa

La natura dei documenti

Cartacei

ElettroniciE-mail .doc .xls…….

Elettronici con

metadatiDDT – Ordini – Fatture……

@

Page 25: josh Archive! - Normativa

In sintesi….

@

Page 26: josh Archive! - Normativa

Archiviazione documentale

Intranet

Site A Site B Site C

Page 27: josh Archive! - Normativa

Search

Site AOrdini

Site BDDT

Site CFatture

Page 28: josh Archive! - Normativa

L’invio dell’impronta

Page 29: josh Archive! - Normativa

L’invio dell’impronta

Page 30: josh Archive! - Normativa

josh Archive!

Daniele Polidori

[email protected]