MONITOREO, CONTROL Y MONITOREO, CONTROL Y EVALUACIONEVALUACION

Int. Paola Torres

MONITOREO, CONTROL Y MONITOREO, CONTROL Y EVALUACIONEVALUACION

Las empresas o instituciones deben Las empresas o instituciones deben tener un sistema de Control Interno tener un sistema de Control Interno (C.I.) que proporcione seguridad para el (C.I.) que proporcione seguridad para el buen funcionamiento y progreso de buen funcionamiento y progreso de estas.estas.

GERENCIAINSTITUCION

Otras Instituciones

transaccionesMonitoreoControlEvaluación

Elaboración de registros

ESTADOS FINANCIEROS CONFIABLES

Progreso de la empresa

CONTROL INTERNO

GERENCIA: Ambiente de GERENCIA: Ambiente de controlcontrol

Debe incluir:Debe incluir:

1.1. Integridad y valores éticosIntegridad y valores éticos2.2. Compromiso de ser competentesCompromiso de ser competentes3.3. Junta directiva o comité de auditoríaJunta directiva o comité de auditoría4.4. Filosofía y estilo operacional de la gerenciaFilosofía y estilo operacional de la gerencia5.5. Estructura organizacionalEstructura organizacional6.6. Asignación de autoridad y responsabilidadAsignación de autoridad y responsabilidad7.7. Política y prácticas de los RRHHPolítica y prácticas de los RRHH

MONITOREOMONITOREO

Evalua la calidad del CI en el tiempo

Se está operando bien?

Es necesario hacer modificaciones?

Las pruebas para monitorear la efectividad del C.I. Las pruebas para monitorear la efectividad del C.I. incluyen:incluyen:

1.1. Indagaciones al personalIndagaciones al personal

2.2. Inspección de documentos e informesInspección de documentos e informes

3.3. Observación de la aplicación de controlesObservación de la aplicación de controles

4.4. Realizar nuevamente los controlesRealizar nuevamente los controles

MONITOREOMONITOREO

MONITOREOMONITOREO Verifica de manera continua el cumplimiento de las metas Verifica de manera continua el cumplimiento de las metas

y objetivos prioritarios establecidos por los ministerios y y objetivos prioritarios establecidos por los ministerios y departamentos administrativosdepartamentos administrativos

Instrumentos:Instrumentos: Cartilla de metasCartilla de metas Hoja de vida de los indicadoresHoja de vida de los indicadores Plan indicativo sectorialPlan indicativo sectorial Sistema de indicadores sectorialesSistema de indicadores sectoriales

EVALUACIONEVALUACION Hacer análisis del funcionamiento, impacto y Hacer análisis del funcionamiento, impacto y

evolución de las principales políticas y evolución de las principales políticas y programas de la empresa.programas de la empresa.

Instrumentos:Instrumentos: Evaluaciones de impactoEvaluaciones de impacto Evaluaciones rápidasEvaluaciones rápidas Agenda de evaluacionesAgenda de evaluaciones

CONTROL Y EVALUACIONCONTROL Y EVALUACION

Evaluación del desempeño con el fin de mejorar Evaluación del desempeño con el fin de mejorar la calidad de gestiónla calidad de gestión

Metas:Metas: Eficiencia en la asignación de recursosEficiencia en la asignación de recursos Eficiencia en el uso de los recursosEficiencia en el uso de los recursos TransparenciaTransparencia

EVALUACIONEVALUACIONDebe tener en cuenta los siguientes aspectos:Debe tener en cuenta los siguientes aspectos:

DiseñoDiseño Organización y gestiónOrganización y gestión Resultados:Resultados:

EficaciaEficacia EficienciaEficiencia EconomíaEconomía

Sostenibilidad Sostenibilidad Justificación de la continuidadJustificación de la continuidad RecomendacionesRecomendaciones

EVALUACIONEVALUACION

INDEPENDIENTEINDEPENDIENTE:: Debe ser externa a la Institución y al Debe ser externa a la Institución y al Ministerio responsable.Ministerio responsable.

TRANSPARENTETRANSPARENTE:: Los resultados deben ser de carácter público.Los resultados deben ser de carácter público.

TÉCNICATÉCNICA:: Pertinente y objetiva, es decir fundamentarse Pertinente y objetiva, es decir fundamentarse en antecedentes estrictamente técnicos.en antecedentes estrictamente técnicos.

OPORTUNA:OPORTUNA: Debe proveer información en los tiempos Debe proveer información en los tiempos adecuados para apoyar la toma de decisiones.adecuados para apoyar la toma de decisiones.

EFICIENTEEFICIENTE:: El costo de la evaluación debe guardar El costo de la evaluación debe guardar relación con los resultados que se espera de relación con los resultados que se espera de ella (juicios evaluativos).ella (juicios evaluativos).