Sap E-defter

© 2013 SAP AG. All rights reserved. 1

SAP e-Defter Yönetimi

SAP Türkiye

Temmuz 2013


Kimler e-Defter Kullanmalıdır?

• 14.12.2012’de yayınlanan 421 Nolu VUK Genel Tebliği

• Kapsama Giren Mükellefler: (Yaklaşık 30000+ Şirket)

Aşağıdaki maddelere giren şirketler e-defter ve e-fatura uygulamak zorundadır:

a) 4/12/2003 tarihli ve 5015 sayılı Petrol Piyasası Kanunu kapsamında madeni

yağ lisansına sahip olanlar ile bunlardan 2011 takvim yılında mal alan

mükelleflerden 31/12/2011 tarihi itibariyle asgari 25 Milyon TL brüt satış hasılatına

sahip olanlar.

b) 6/6/2002 tarihli ve 4760 sayılı Özel Tüketim Vergisi Kanununa ekli (III) sayılı

listedeki malları imal, inşa veya ithal edenler ile bunlardan 2011 takvim yılında

mal alan mükelleflerden 31/12/2011 tarihi itibariyle asgari 10 Milyon TL brüt satış

hasılatına sahip olanlar.

http://www.resmigazete.gov.tr/eskiler/2012/12/20121214-15.htm










Kimlere e-Defter Zorunlu Değil?


• Kapsama Girmeyenler:

3.1.2. Bu Tebliğ kapsamında zorunluluk getirilen mükelleflerden mal alan 10/12/2003 tarihli

ve 5018 sayılı Kamu Malî Yönetimi ve Kontrol Kanununa ekli cetvellerde yer alan idare,

kurum ve kuruluşlar ile iktisadi kamu kuruluşlarının elektronik fatura uygulamasından

yararlanma ve elektronik defter tutma zorunluluğu bulunmamaktadır.

5018’deki Kurum ve Kuruluşlar:

Genel Bütçe Kapsamındaki Kamu İdareleri: TBMM, Bakanlıklar, Komutanlıklar, Müsteşarlıklar...

Özel Bütçe Kapsamındaki İdareler: YÖK, Üniversiteler, ÖSYM, TDK, TSE...

Düzenleyici ve Denetleyici Kurumlar: RTÜK, SPK, BDDK...

Sosyal Güvenlik Kurumları: Emekli Sandığı, SSK, Bağ-Kur...











421 No’lu VUK Tebliği – 14.12.2012


• Elektronik Fatura ve Elektronik Deftere Geçiş Süresi:

Zorunluluk kapsamına giren mükelleflerin;

a) Elektronik fatura uygulamasına 2013 takvim yılı (1/9/2013 tarihi itibariyle Gelir

İdaresi Başkanlığı’na başvurulması gerekmektedir.)

b) Elektronik defter uygulamasına ise 2014 takvim yılı (Elektronik defter

yazılımlarını kendi geliştiren mükelleflerin 1/9/2014 tarihi itibariyle elektronik

defter test süreçlerini başarı ile tamamlamış olmaları gerekmektedir.)

içerisinde geçmeleri zorunludur.











Elektronik Defter Tutma ve Elektronik Fatura Uygulamasına Dahil

Olma Zorunluluğu Getirilen Mükellefler - 08.02.2013

• 08.02.2013’de yayınlanan 58 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Sirküleri

5015 sayılı Petrol Piyasası Kanunu kapsamında madeni yağ lisansına sahip olan

mükelleflerden 2011 takvim yılı içinde mal alışı yapanlar, satın aldıkları malın türüne,

fiyatına, miktarına veya herhangi bir özelliğine bakılmaksızın, 2011 yılı gelir tablolarındaki

brüt satış hasılatı rakamları 25 Milyon TL veya daha yüksek ise elektronik fatura ve

elektronik defter uygulamalarına dahil olacaklardır. Lisans sahibi mükelleflerden alış

yapanların, madeni yağ sektöründe veya başka bir sektörde faaliyet göstermesi zorunluluk

karşısındaki durumlarını etkilememektedir.

4760 sayılı Özel Tüketim Vergisi Kanununa ekli (III) sayılı listedeki malları imal, inşa veya

ithal eden mükelleflerden 2011 takvim yılı içinde mal alışı yapanlar, satın aldıkları malın

türüne, fiyatına, miktarına veya herhangi bir özelliğine bakılmaksızın 2011 yılı gelir

tablolarındaki brüt satış hasılatı rakamları 10 Milyon TL veya daha yüksek ise elektronik

fatura ve elektronik defter uygulamalarına dahil olacaklardır. Bu kapsamda alış yapanların

tütün, alkol, kolalı gazozlar sektörlerinde veya başka sektörlerde faaliyet göstermesi

zorunluluk karşısındaki durumlarını etkilememektedir.

http://www.gib.gov.tr/index.php?id=1079&uid=kLdgue2M1hBzUlzs&type=sirkuler
















1 No’lu Elektronik Defter Tebliği

• 1 No’lu Elektronik Defter Genel Tebliği

• VUK ve TTK hükümleri gereğince tutulması zorunlu olan yasal

defterlerden, yevmiye defteri ve büyük defterin elektronik

defter kapsamında tutulmasına imkan sağlanmıştır.

• İlerleyen dönemlerde envanter defteri, karar ve işletme defteri

gibi diğer yasal defterlerle ilgili duyuru yapılacağı belirtilmiştir.

• Yürürlüğe alınmış olan Tebliğ ile yevmiye defteri ve büyük

defterin elektronik defter olarak;

• Duyurulan format ve standartlara uygun biçimde

elektronik dosya olarak hazırlanması,

• Bastırılmaksızın kaydedilmesi,

• Değişmezliğinin, bütünlüğünün ve kaynağının

doğruluğunun garanti altına alınması,

• İlgililer nezdinde ispat aracı olarak kullanılabilmesi

ile ilgili hukuki ve teknik düzenlemeler getirilmiştir.


19.11.2012 e-Defter Onayı Alındı


e-Defter Duyurular

1. e-Defter paketi güncellenmiştir. Paket içindeki berat.xslt ve schematron dosyaları

güncellenmiştir. 18.06.2013

2. e-Defter Yazılım Uyumluluk Onay Kılavuzu güncellenmiştir. Teknik Kılavuzlar & e-Defter

Oluşturma Adımları bölümünden ulaşılabilir. 15.03.2013

3. e-Defter paketi güncellenmiştir. Paket içindeki berat.xslt düzeltilmiştir. 27.02.2013

412 Sıra No'lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği Yayımlanmıştır. VUK Tebliği 14.12.2012

4. 1 Sıra No.lu Elektronik Defter Genel Tebliğinin 3.2'nci bölümüne göre Tebliğde öngörülen

e-defter uyumluluk test sürecini başarılı bir biçimde tamamlayan ticari yazılımların listesi

yayımlanmıştır. e-Defter Yazılım Uyumluluk Onayı Alan Yazılımlar 26.07.2012

5. e-Defter Yazılım Uyumluluk Onay Kılavuzu yayımlanmıştır, Teknik Kılavuzlar & e-Defter


6. e-Defter schematron kuralları yayımlanmıştır, Teknik Kılavuzlar & e-Defter Oluşturma

Adımları bölümünde e-Defter Paketi "sch" dosyasından ulaşılabilir. 24.02.2012

7. Elektronik büyük defter "xslt" dosyası güncellenmiştir, Teknik Kılavuzlar & e-Defter

Oluşturma Adımları bölümünde e-Defter Paketi "xslt" dosyasından ulaşılabilir. 24.02.2012

8. Yevmiye Defteri ve Büyük Defter format ve standartlarına Teknik Klavuzlar & e-Defter


http://www.edefter.gov.tr/web/guest/2




http://www.edefter.gov.tr/c/document_library/get_file?uuid=37ae9390-d3ae-45f5-8eb6-9fdbeb9e6cee&groupId=11693

http://www.edefter.gov.tr/web/guest/uyumlu-programlar




















1 No’lu Elektronik Defter Tebliği

Kimler e-Defter Tutabilir?

GİB, yevmiye defteri ve büyük defterlerini elektronik defter biçiminde oluşturmak, kaydetmek,

muhafaza ve ibraz etmek isteyen mükelleflerin aşağıda belirtilen koşulları yerine getirmelerini

istemektedir:

Tüzel Kişi

Mükellefler için

Gerçek Kişi

Mükellefler için

5070 Sayılı Elektronik İmza Kanunu hükümleri

çerçevesinde üretilen nitelikli elektronik

sertifikaya sahip olunması

397 Sıra No’lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği

çerçevesinde elektronik fatura uygulamasından

yararlanma iznine sahip olunması ve bu

çerçevede Mali Mühür temin edilmiş olması

Koşullar

Elektronik Defter hakkında detaylı bilgi:

http://www.edefter.gov.tr

1

2

Elektronik defter tutulması, kaydedilmesi, onaylanması, saklanması ve

ibrazında uyumluluk onayı almış bir yazılım kullanılması

21.11.2012 Tarih

118048 Sayılı yazı

Gelir İdaresi

Başkanlığı’nın

Koşulları

http://www.efatura.gov.tr/








XBRL GL Nedir?

Kaynak: http://www.xbrl.org/Specification/XBRL-RECOMMENDATION-2003-12-31+Corrected-Errata-2008-07-02.htm

• Defterlerin elektronik ortamda hazırlanması için

XML formatında bir standart olan ve uluslararası

kullanıma sahip XBRL (eXtensible Business

Reporting Language) Genişletilebilir İşletme

Raporlama Dili esas alınmıştır.

• Yevmiye defteri ve büyük defter, XBRL GL (Global

Ledger) e-defter format ve standartlarına göre

hazırlanacaktır.

• XBRL GL bir hesap planının içerisindeki, yevmiye

kayıtlarının veya tarih sıralamasına göre

muamelelerin mali ya da mali olmayan her bilginin

gösterilmesine olanak tanımaktadır. Bilgileri bir

araya getirmek için standartlaştırılmış bir hesap

planına ihtiyaç duymamakta, her türlü muhasebe

bilgisini geliştirdiği evrensel etiketleme sistemi

aracılığı ile tanınır ve taşınır hale getirmektedir.

• XBRL’in Güncel versiyonu 2.1

• Amerika ’ daki Securities and Exchange

Commission (SEC) ve Avrupa Parlamentosu

tarafından finansal raporlama standardı olarak

kabul edilmiştir.

http://www.xbrl.org/Specification/XBRL-RECOMMENDATION-2003-12-31+Corrected-Errata-2008-07-02.htm


















Mali Mühür ve Berat Süreci


Electronic Ledger Management for Turkey


e-Defter


Berat


www.edefter.gov.tr






e-Defter Süreç (Yapılacak Girişler)


e-Defter Rapor


e-Defter Rapor Sayfasına UI Öğeleriyle Genel Bakış


e-Defter Inceleme


Ayrıntılı Arama Ölçütleriyle e-Defter Inceleme


Yevmiye Defteri Verileri Arama Sonucu (Örnek)


Berat Dosyalarını Aramak için e-Defter Inceleme


Berat

Teşekkürler

İletişim Bilgileri:

Aslı Dikenelli

CD SSEM – SAP TR

[email protected]

+90 530 0354349

Technology

Sap E-defter