省科技项目经费管理 政策解读

省科技项目经费管理省科技项目经费管理政策解读政策解读

浙江省科学技术厅 计划财务处 浙江省科学技术厅 计划财务处 2011 • 122011 • 12

2

主要内容主要内容

科技经费管理 - 基本情况

经费管理政策 - 重点解读

科技经费管理 - 基本情况

科技经费 - 定义

•投入开展科学技术活动的货币资金

R&D

R&D 成果应用 科技教育与培训

科技服务

财政科技拨款

非财政科技拨款

浙江省财政科技投入大幅增加浙江省财政科技投入大幅增加

财政科技经费的配置渠道财政科技经费的配置渠道————科技计划科技计划

“ 十一五”国家确定的 16 个重大专项

极大规模集成电路制造技术及成

套工艺

新一代宽带无线通信

高档数控机床和基础制造技 术

大型煤气田和煤层气 开发

大型先进压水堆及高温气冷 堆核电站

水体污染防治与治理

转基因生物新品

种培育

艾滋病和病毒性肝炎等重大

传染病防治

核心电子器件、高端通用芯片及基础软件产品

重大新药创制

大型飞机

民口

主体计划 政策引导计划

基础研究计划

高技术研发计划

科技支撑计划

基础条件平台建设计划

星火计划

火炬计划

技术创新引导工程

国家新产品

可持续发展

软科学研究

国家科技基本计划国家科技基本计划

财政科技经费的配置渠道财政科技经费的配置渠道——科技计划科技计划

创新环境营造

创新人才培养

创新条件建设

创新研发支持

4个基本计划

15 个二级计划和 38 个三级计划 “四位一体”

环境 人才 平台 项目

1.1. 创新环境营造计划创新环境营造计划

科学技术奖励科学技术奖励 科学技术普及培训和宣传科学技术普及培训和宣传 科技合作科技合作 知识产权补助知识产权补助 软科学研究软科学研究 政策性引导政策性引导

火炬计划火炬计划新产品试制 新产品试制星火计划星火计划新农村建设示范新农村建设示范科技富民强县行动科技富民强县行动科技特派员科技特派员创新型示范试点企业补助创新型示范试点企业补助

国内科技合作国际科技合作引进大院名校共建创新载体

2.2. 创新人才培养计划创新人才培养计划

创新团队培育创新团队培育 专业人才培养专业人才培养 人才引进人才引进

钱江人才计划新苗人才计划

高技能职业技术人才计划

3.3. 创新条件建设计划 创新条件建设计划

创新平台建设 创新平台建设 基础条件平台 基础条件平台 行业创新平台行业创新平台 区域创新平台区域创新平台

创新载体建设 创新载体建设 科研院所科研院所 重点实验室和中试基地重点实验室和中试基地 高新技术企业研发中心高新技术企业研发中心 科技企业孵化器科技企业孵化器 创新服务中心创新服务中心 科技中介机构科技中介机构

重大科技创新基地建设 青山湖等一批科技

城

4.4. 创新研发支持计划 创新研发支持计划 基础研究 基础研究

自然科学基金自然科学基金

应用研究与成果转化 应用研究与成果转化 重大科技专项重大科技专项 成果转化工程成果转化工程 一般科研项目一般科研项目

国家项目配套国家项目配套

科技型中小企业创新基金农业科技成果转化公益技术应用研究

1010 个科技重大专项个科技重大专项

1010 大科技成果转化工程大科技成果转化工程

16

60% 30%

财政科技经费的配置比例

财政科技经费的补助方式

科技经费管理 - 基本情况

科技经费使用的科技经费使用的 基本要求基本要求

实施科技项目使用科技经费的 刚性规定高新技术企业认定的 前提企业研发费税前加计扣除的 基础

专账核算专款专用

《民口科技重大专项资金管理暂行办法》

第一章第二条：“各种渠道获得的资金都应当按照“专款专用、单独核算、注重绩效”的原则使用和管理 ” 。

《浙江省省级科技研发和成果转化项目经费管理暂行办法 》

第一章第三条：“单独核算，专款专用。科技研发和成果转化项目经费应当 纳入单位财务统一管理，专账核算，确保专款专用。”

高新技术企业认定要求 : 中介机构 必须在企业研发项目 单独建账的基础 上，根据《认定办法》和《工作指引》的要求进行专项 审计 , 否则将承担相应法律责任。审计报告必须包括企业基本情况、近一年高新技术产品 （服务）收入总体情况、高新技术产品 销售收入和服务收入明细、近三年的研究开发 投入总体情况和按年度分项目分经费科目的研究开发费用 明细等内容 。

《企业研究开发费用税前扣除管理 办法（试行）》 （国税发 [2008]116号）

第九条： “企业未设立专门的研发机构 或企业研发机构 同时承担生产经营 任务的，应对研发费用和生产经营费用 分开进行核算，准确、合理的计算各项研究开发费用支 出，对划分不清的，不得实行加计扣除”；

第十条： “企业必须对研究开发费用实行专账管理 ”。

科技经费使用的科技经费使用的 监管部门监管部门

协助

科技经费使用的科技经费使用的 监管手段监管手段

25

评审

中检

验收……

立项

……

绩效评估

验收财务审计

预算评审、决算审核

科技经费使用的监管环节

审计专项检查监督

26

科技经费管理办法（最新的 两个重要文件）

•《关于调整国家科技计划和公益性行业专项经费管理办法若干规定的通知 》

—— 财政部、科技部（财教〔 2011 〕 434号）

•《浙江省省级科技研发和成果转化项目经费管理 暂行办法》

—— 省财政厅、科技厅（浙财教〔 2010 〕 382号）

27

其他各类专项计划的经费管理办法国家科技项目省级财政科技经费配套计划管理办法浙江省科技计划项目经费预算评审办法（试行）浙江省省级科技成果转化产业化项目事后补助和贷款贴息经费管理办法（试行）浙江省财政科技经费企业会计核算的指导性意见浙江省科技型中小企业技术创新基金财务管理暂行办法关于对引进大院名校共建创新载体实行以奖代补的意见浙江省专利专项资金管理办法浙江省重点科技企业孵化器建设资金使用办法浙江省农业科技成果转化资金项目资金管理暂行办法……

科技经费管理办法

28

主要内容主要内容

科技经费管理 - 基本情况

经费管理政策 - 重点解读

《《关于调整国家科技计划关于调整国家科技计划和公益性行业专项经费管和公益性行业专项经费管理办法若干规定的通知理办法若干规定的通知》》

重点内容解读

《《浙江省省级科技研浙江省省级科技研发和成果转化项目发和成果转化项目

经费管理暂行办经费管理暂行办法法》》

结合实际情况能不能用？

11 、调整课题经费开支范围、调整课题经费开支范围 22 、强化预算编制和评审评估要求、强化预算编制和评审评估要求 33 、加强资金拨付和结存结余经费的管理、加强资金拨付和结存结余经费的管理 44 、简化预算调整程序、简化预算调整程序 55 、强化课题承担单位和课题合作单位的职责、强化课题承担单位和课题合作单位的职责 66 、加强监督检查、加强监督检查

《若干规定 》调整涉及六大方面

31

《《研发和成果转化管理 办法研发和成果转化管理 办法》》

适用范围？ 省财政安排的省财政安排的科技研发和成果转化科技研发和成果转化项目经项目经费费 包括包括自然科学基金、重大科技专项、科技成果自然科学基金、重大科技专项、科技成果转化工程、公益性技术应用研究、科技型中小转化工程、公益性技术应用研究、科技型中小企业创新基金、农业科技成果转化、软科学研企业创新基金、农业科技成果转化、软科学研究、钱江人才等究、钱江人才等

参照执行：参照执行：创新团队、重大平台和产业技术创创新团队、重大平台和产业技术创新联盟实施的研发和成果转化项目的新联盟实施的研发和成果转化项目的……

32分期补助 事后补助、贷款贴息

开支科目 分期补助

分为直接费用和间接费用分为直接费用和间接费用

直接费用直接费用 与研究开发活动与研究开发活动直接相关的直接相关的、由专项补助经费、由专项补助经费支付的各种费用支付的各种费用

包括设备费、材料费、测试化验加工费、燃料包括设备费、材料费、测试化验加工费、燃料动力费、差旅费、会议费、合作协作研究与交动力费、差旅费、会议费、合作协作研究与交流费、出版流费、出版 // 文献文献 // 信息传播信息传播 // 知识产权事务知识产权事务费、劳务费、专家咨询费和其他支出等费、劳务费、专家咨询费和其他支出等

区别于省里区别于省里

开支科目 分期补助 间接费用间接费用

指承担项目的单位在组织实施项目过程指承担项目的单位在组织实施项目过程中发生的中发生的无法在直接费用中列支的相关无法在直接费用中列支的相关费用费用。。

主要包括主要包括为课题研究提供的为课题研究提供的现有仪器设备及房屋，水、电、气、现有仪器设备及房屋，水、电、气、暖消耗等有关暖消耗等有关管理费用管理费用的补助支出的补助支出

绩效支出绩效支出

开支科目 事后补助 新产品设计费，工艺规程制定费，设备调整费，技术图书新产品设计费，工艺规程制定费，设备调整费，技术图书

资料和信息费，购买国内、国外专利和非专利技术，软件资料和信息费，购买国内、国外专利和非专利技术，软件著作权等所有权和使用权所发生的费用，科研设备的折旧著作权等所有权和使用权所发生的费用，科研设备的折旧

科研用原材料和半成品的试制费科研用原材料和半成品的试制费 实验试验、试制和中间（放大）试验费实验试验、试制和中间（放大）试验费 参与研究开发人员的工资参与研究开发人员的工资 委托其他单位进行或合作进行研发试制的费用委托其他单位进行或合作进行研发试制的费用 项目实施所需的科研设备购置、试制和租赁费项目实施所需的科研设备购置、试制和租赁费 与该项目研究开发相关的其他费用与该项目研究开发相关的其他费用

？核减不核增

配套和自筹 分期补助

36

要求： 及时到位 一般以货币资金形式投入 与财政补助资金一并纳入项目预算，统一管理、

核算和审计

1 、配套经费不到位 2 、自筹资金不到位 3 、以厂房、生产线等基础设施作为自筹经费

不再区分自筹和配套

1 、事后归集2 、辅助台帐

未专账核算 分期拨款项目，记项目承担单位和项目负责人不良科研信用

事后补助和贷款贴息项目，不予核定财政补助资金

专账核算 分期、事后

从 2012 年 1 月 1 日起执行

区别对待

专账核算抽查情况

1 、挪作他用 套取经费2 、超范围使用 开支科目以外，生产设备、基建等

3 、无关支出 餐费、礼品、招待费、旅费等

4 、错科目支出

专款专用 分期补助

直接费用科目的比例 分期补助 设备费设备费 材料费材料费 测试化验加工费测试化验加工费 燃料动力费燃料动力费 差旅费差旅费 会议费会议费 合作协作研究与交流费合作协作研究与交流费 出版出版 // 文献文献 // 信息传播信息传播 // 知识产知识产

权事务费权事务费 劳务费劳务费 专家咨询费专家咨询费

39

设备费设备费

合作费合作费

材料费材料费

…………

劳务费劳务费科研的 需求是复杂的，而且不同领域、即使是同一领域不同研究方 向的项目，其经费预算需求都会不同，支出的具体内容 也会有较大差别。在预算编制时人为事先划定科研 课题各支出科目的固定比例，例如设备费、材料费、劳务费等设定 上限比例是不科学的。

除明确规定的比例 外，其他各预算科目间没有固定的比例限定。

坚持实 事求是的原则，根据自身科研工作的实际，以科学的态度提出预算需求，体现目标相关性、政策相符性、经济合理性

设备费 设备费 分期、事后分期、事后

购置或试制专用仪购置或试制专用仪器设备器设备

对现有仪器设备进对现有仪器设备进行升级改造行升级改造

以及租赁和使用外以及租赁和使用外单位仪器设备而发单位仪器设备而发生的费用生的费用

设备购置费设备购置费试制改造费试制改造费租赁使用费租赁使用费

40

1 、明显的生产基础设备 —— 如水电工程、叉车、锅炉、流水线等； 2 、日常办公用设备 —— 如计算机、照相机、扫描仪等一般不予

列支3 、验收时，设备尚未付款也未到位4 、购置设备与合同差异很大，未见报批5 、设备购置费超支严重

杜绝重复购置、严重浪费、使用效率低下

设备费 设备费 分期、事后 分期、事后

材料费 材料费 分期、事后分期、事后

是指项目研究过程中消耗的各种原材料、是指项目研究过程中消耗的各种原材料、辅助材料等低值易耗品的采购及运输、装辅助材料等低值易耗品的采购及运输、装卸、整理等费用。卸、整理等费用。

1 、生产性材料2 、“以领代耗”；3 、验收前仍有大额材料费支出发生

测试化验加工费 测试化验加工费 分期、事后分期、事后

支付给外单位（包括项目承担单位内部独支付给外单位（包括项目承担单位内部独立经济核算单位）的检验、测试、化验及立经济核算单位）的检验、测试、化验及加工等费用。加工等费用。

× 支付给项目承担单位内部非独立经济核算单位支付给项目承担单位内部非独立经济核算单位

实验试验、试制和中间（放大）试验费

44

燃料动力费 燃料动力费 分期补助分期补助 相关大型仪器设备、专用科学装置等运行发生的相关大型仪器设备、专用科学装置等运行发生的可以可以单独计量单独计量的水、电、气、燃料消耗费用等的水、电、气、燃料消耗费用等

科研用原材料和半成品的试制费 事后补助

1 、非研发用设备、装置2 、不能单独计量的 3 、日常行政管理水电4 、汽油费

合作协作与交流费 合作协作与交流费 分期补助分期补助 支付给国际、国内合作协作科研机构的费用支付给国际、国内合作协作科研机构的费用 项目研究人员出国及外国专家来华工作的费用项目研究人员出国及外国专家来华工作的费用

45

1 、无合作 协议2 、支付给外单位的测试化验加工费3 、外拨大额经费4 、外拨经费管理不规范5 、以财政经费向合作单位购买设备或者原材料等6 、虚假合作，套取经费

委托其他单位进行或合作进行研发试制的费用

事后补助

1 、必须要有合作协议2 、必须是合同规定的合作 单位3 、拨付费用以发票为准

合作单位调整？

专家咨询费 专家咨询费 分期补助分期补助 支付给临时聘请的咨询专家的费用支付给临时聘请的咨询专家的费用

会议形式组织、通信形式组织的咨询费标准会议形式组织、通信形式组织的咨询费标准

47

支付给直接参加项目研究人员中没有工资性收入的相关人员和临时聘用人员等劳务性费用。

项目承担单位聘用的参与项目研究任务的优秀高校毕业生在聘用期内所需的劳务性费用

劳务费 劳务费 分期补助分期补助

1 、支付给有工资性收入的项目组成员、项目管理人员

——不管是高校、院所还是企业，财政科技经费都不允许

2 、假签字

3 、代领代支

专家咨询费、劳务费存在的问题

参与研究开发人员的工资 事后补助

在项目实施过程中支付给本单位课题组成员、外聘科技人员和临时聘用人员等的工资和劳务性费用，外国专家来华工作的费用。

在项目实施过程中支付给本单位课题组成员、外聘科技人员和临时聘用人员等的工资和劳务性费用，外国专家来华工作的费用。

合作单位的人员工资 合作单位的人员工资

间接费用 分期补助 加大支持力度加大支持力度

间接费用实行间接费用实行总额控制总额控制，按照不超过项目经费，按照不超过项目经费中直接费用扣除设备购置费后的一定比例核定中直接费用扣除设备购置费后的一定比例核定

国家的国家的具体比例：具体比例： 500500万元及以下部分，不超过万元及以下部分，不超过 20%20%超过超过 500500万元至万元至 10001000万元的部分，不超过万元的部分，不超过 13%13%超过超过 10001000万元的部分，不超过万元的部分，不超过 10%10%

省里的具体比例：不超过直接费用扣除设备购置费的16%

省里的这条不再适用，以国家的为准

间接费用 分期补助 间接费用由所在单位统筹管理和使用间接费用由所在单位统筹管理和使用 可采用可采用提取？提取？列支列支方式，纳入单位财务统方式，纳入单位财务统

一管理一管理

间接费用的绩效支出间接费用的绩效支出 国家：不超过直接费用扣除设备购置费的国家：不超过直接费用扣除设备购置费的 5%5% 省级：不超过直接费用扣除设备购置费的省级：不超过直接费用扣除设备购置费的 8%8%

绩效支出标准：国家项目参照国家标准省级项目参照省级标准

预算调整 分期补助

需要报批的调整事项需要报批的调整事项 课题预算总额调整，课题承担单位变更等课题预算总额调整，课题承担单位变更等，国，国

家科技计划项目应当按原程序报家科技计划项目应当按原程序报财政部财政部批准，批准，省级项目按原程序报省级项目按原程序报科技厅批准。。

国家科技计划课题国家科技计划课题总预算不变，课题合作单位总预算不变，课题合作单位之间以及增加或减少课题合作单位的预算调整之间以及增加或减少课题合作单位的预算调整，应当按原程序报，应当按原程序报科技部科技部批准。批准。

预算调整 分期补助 可以自主调整的事项可以自主调整的事项

课题总预算不变的情况下课题总预算不变的情况下 直接费用中的材料费、测试化验加工费、燃直接费用中的材料费、测试化验加工费、燃

料动力费、出版料动力费、出版 //文献文献 //信息传播信息传播 //知识产知识产权事务费、其他支出预算，调整权限交由课权事务费、其他支出预算，调整权限交由课题承担单位。题承担单位。

承担单位应建立预算调整审批制度，并形成承担单位应建立预算调整审批制度，并形成调整文件。调整文件。

课题负责人应向课题承担单位报批，科技部课题负责人应向课题承担单位报批，科技部或相关主管部门在中期财务检查或财务验收或相关主管部门在中期财务检查或财务验收时予以确认。时予以确认。

项目研究目标、重大技术路线或主要研究内容调整以及不可抗力造成意外损失等原因调整幅度超过 10% 的，应当按原程序上报省科厅批准后执行；

调整幅度不足 10% 的，需在项目结题报告中详细说明调整理由，并在项目验收时予以确认

项目研究目标、重大技术路线或主要研究内容调整以及不可抗力造成意外损失等原因调整幅度超过 10% 的，应当按原程序上报省科厅批准后执行；

调整幅度不足 10% 的，需在项目结题报告中详细说明调整理由，并在项目验收时予以确认

预算调整 分期补助

一般不予调整的事项一般不予调整的事项 设备费、差旅费、会议费、国际合作与设备费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、劳务费、专家咨询费预算交流费、劳务费、专家咨询费预算一般不予调增，，如需调减如需调减可按上述程序调剂可按上述程序调剂用于课题其他方面支出。用于课题其他方面支出。

间接费用不得调整间接费用不得调整事后补助和贷款贴息项目自有资金投入

预算可自行调整

适用范围和政策衔接适用范围和政策衔接 20112011 年年 11 月月 11 日日后后批复立项的项目（课批复立项的项目（课

题）题） 按最新政策执行按最新政策执行

20112011 年年 11 月月 11 日日前前批复立项的项目（课批复立项的项目（课题）题） 预算调整参照最新政策预算调整参照最新政策 其余按原办法规定执行其余按原办法规定执行