国 家 科 技 计 划 经 费 管 理

国家科学技术部2013年 7 月

政 策 培 训

全社会研发投入快速增长

全社会 R&D 投入： —— “十一五”期间， 5 年合计： 24111 亿元。 ——2012 年， 10240 亿元， R&D/GDP:1.97 ％。

财政部

中央财政科技投入

其他部委

其他部委

自然科学基金会

自然科学基金会

国家发改委

国家发改委

科技部

科技部

教育部

教育部

中科院

中科院

院所长基金

院所长基金

985工程

985工程

自然科学基金

自然科学基金

产业化专项

产业化专项

国家科技计划

国家科技计划

重大科技专项

重大科技专项

知识创新工程

知识创新工程

公益性行业专项

公益性行业专项

高校科研专项

高校科研专项

先导专项

先导专项

重大专项重大专项

973计划

863计划

重大专项1

重大专项2

支撑计划

重大专项16

创新人才推进计划创新人才推进计划 重大科技创新基地建设重大科技创新基地建设

国家国际科技合作

专项

政策引导类

计划

其他计划

基本计划基本计划

“ 十二五”国家科技计划“ 十二五”国家科技计划

“ 十二五”国家科技计划体系

主体科技计划及其定位

973 计划 面向国家重大战略需求、具有国家目标的基础研究任务和重大科学研究计划，着重提升原始性创新能力。 年度经费约 40亿元

863 计划 以前沿技术任务为重点，以解决事关国家长远发展和安全的战略性、前沿性和前瞻性高技术问题为核心，以培育和发展战略性新兴为主线。 年度经费约 55亿元

支撑计划 面向经济社会建设主战场，重点解决战略性、综合性、跨行业、跨地区的重大科技问题，为调结构、转方式、惠民生提供科技支撑。年度经费约 55亿元

国际科技合作专项

推进开放环境下自主创新，以全球视野推进国家创新能力建设，通过国际合作有效利用全球科技资源，促进我国科技进步和国家竞争力提升，服务对外开放和外交工作大局。年度经费约 20亿元

创新链

各计划经费投入比重情况（ 2011 年）

973 计划（ 15% ）

单位：亿元

863 计划（ 18% ）

科技支撑计划（ 19% ）

政策引导类计划（ 3% ）

国际科技合作专项（ 5% ）

其他计划（ 40% ）

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政策体系构成

《关于改进和加强中央财政科技经费管理若干意见》国办发【 2006 】 56 号）

各类科技计划和专项经费管理办法

国家科技计划和专项经费监督管理暂行办法（国科发财字【 2007 】 393 号）

关于进一步加强国家科技计划项目（课题承担单位法人责任的若干意

见国科发【 2012】 86

号）

财政部 科技部关于调整国家科技计划和公益性行业科研专项经费管理办法若干规定的通知（财教【 2011 】 434号）

在经费的管理和使用过程中过程中，需要遵循的基本原则是：政策相符性、目标相关性和经济合理性原则。

国家科技计划和专项经费管理使用的基本原则

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1 、政策相符性原则：

国家财经法规

相应的科技经费管理制度

2 、目标相关性原则：

概预算总量、强度与结构应以任务目标为依据

支出应与研究任务紧密相关，符合研究任务的规律和特点。

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国家科技计划和专项经费管理使用的基本原则

3 、经济合理性原则：参照国内外同类研究开发活动

符合我国国情

概预算应与同类科研活动的支出水平相匹配

材料、设备等支出与市场同类产品一般价格水平相匹配

在考虑技术创新风险和不影响研究任务的前提下，提高资金的使用效率。

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国家科技计划和专项经费管理使用的基本原则

总体要求：单独核算：

专项经费及自筹经费分别进行单独核算承担单位及合作单位都应实现单独核算

实现方式：在单位会计核算系统中单独设置会计科目 ( 分别设收入和支出科目）；

在单位会计核算系统中设辅助明细账

专款专用

会计核算会计核算

直接费用和间接费用直接费用和间接费用

直接费用 : 设备费、材料费、测试化验加工费、燃料动力费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、出版 / 文献 / 信息传播 / 知识产权事务费、劳务费、专家咨询费和其他支出等。

间接费用 : 仪器设备及房屋，水、电、气、暖消耗，有关管理费用的补助支出，以及绩效支出等。

绩效支出是指承担课题任务的单位为提高科研工作绩效安排的相关支出。

设备费：是指在课题研究开发周期以内发生的以下三类费用：——购置或试制专用仪器设备——对现有仪器设备进行升级改造——租赁外单位设备

①不应列支预算外设备；②应有完整的设备验收入库手续；③使用属于承担单位支撑条件的设备不得在专项经费中列支设备租赁费。

直接费用的支出管理直接费用的支出管理

材料费：材料费是指课题研究开发过程中消耗的各种原材料、辅助材料等的采购及运输、装卸、整理等费用

①列支应有合同、发票及完整的材料验收、入库、出库单据；②不得列支大量的日常办公耗材；③不可以在专项经费中列支生产性材料、基建材料、大宗工业化原料。

直接费用的支出管理直接费用的支出管理

◆测试化验加工费：是指在课题研究过程中支付给外单位（包括课题承担单位内部独立经济核算单位）的检验、测试、化验及加工等费用。

①列支应当提供发票、委托合同、测试结果报告、测试单位资质证明；

②在课题承担单位（包括合作单位）内进行测试，承担单位的测试化验加工部门应为独立经济核算单位，并应有内部委托、内部结算的有关规定和结算凭证；

③不得以测试化验加工费的名义分立子任务，变相转拨经费。

直接费用的支出管理直接费用的支出管理

燃料动力费：在课题研究过程中相关大型仪器设备、专用科学装置等运行发生的 可以单独计量的水、电、气、燃料消耗费用等。

不能单独计量的仪器设备、科学装置以及实验室日常运行的水、电、气、暖等支出属于间接费用的开支范围，不能再重复列支或分摊。

直接费用的支出管理直接费用的支出管理

会议费：是指在课题研究过程中为组织开展学术研讨、咨询以及协调项目或课题等活动而发生的会议费用。

①会议费支出手续要完备，要有预算单、会议通知、参加人员等；

②会议开支标准应严格执行国家有关标准，严禁铺张浪费；③严格控制会议规模、会议数量和会期；④严禁开支招待费、礼品费和旅游费用等不合理支出。

直接费用的支出管理直接费用的支出管理

差旅费：是指在课题研究过程中开展科学实验（试验）、科学考察、业务调研、学术交流等所发生的外埠差旅费、市内交通费用等

①出差人员应为课题组成员；②列支差旅费应提供出差审批表和有关原始票据，出差目

的、事由、出差人数等信息应当齐全；③严格执行国家有关差旅费报销标准；④严禁列支旅游费、景点门票。

直接费用的支出管理直接费用的支出管理

国际合作交流费：是指在课题研究过程中课题研究人员出国及外国专家来华工作的费用

①出国人员应当为课题组成员；②出国任务应当与课题任务相关；③出访目的地、国别、天数次数和人员规模应与预算相符；④列支出国费用要有邀请函、批件、国外行程单、出国调研报

告等凭据；⑤严格执行国家关于出国补助标准的规定。

直接费用的支出管理直接费用的支出管理

出版／文献／信息传播／知识产权事务费：购买费、文献检索费、专业通信费、专利申请及其他知识产权事务等费用

①大宗专业资料和软件购置费支出应当有预算批复；②不得列支一般办公软件、广告费、普通通信费等，如移动电话费。

直接费用的支出管理直接费用的支出管理

劳务费：是指在课题研究过程中支付给课题组成员中没有工资性收入的相关人员（如在校研究生）和课题组临时聘用人员等的劳务性费用。

①支付范围应符合管理办法的规定；②应按照预算书的要求据实列支，不应计提或分摊；③除按预算书和有关规定支出高校毕业生社会保险费补助外，

不得支出其他人员社会保险费；④原始凭证上应有领取人姓名、工作单位、身份证号、负责工

作、劳务时间、本人签字等信息。

专家咨询费：是指在课题研究过程中支付给临时聘请的咨询专家的费用。

①支付范围应符合管理办法的规定；②只能支付给个人，不能支付给单位；③不能列支博士、硕士研究生因学位论文答辩、论文修改发生

的相关费用；④原始凭证上应有领取人姓名、工作单位、身份证号、咨询内容、咨询时间、本人签字等信息。

直接费用的支出管理直接费用的支出管理

其他支出：是指在课题研究过程中发生的除上述费用之外的其他支出。

① 不能列支课题实施前发生的各项经费支出、奖励支出以及不可预见支出；

② 支出内容不应与前述预算科目的支出内容重复列支；③ 支出内容要与课题任务密切相关。

直接费用的支出管理直接费用的支出管理

间接费用：是指承担课题任务的单位在组织实施课题过程中发生的无法在直接费用中列支的相关费用。主要包括承担课题任务的单位为课题研究提供的。要求各单位要制定具体的管理办法

现有仪器设备及房屋水、电、气、暖消耗有关管理费用的补助支出绩效支出

间接费用的管理间接费用的管理

间接费用：①间接费用按课题统一核定，实行总额控制②间接费用分别纳入各自单位财务统一管理，统筹安排使用。

③承担单位和课题组不得再变相在课题内列支和摊销各项费用，包括：课题所在单位和实验室日常运行支出，如大量的办公用品支出、水电气暖、汽油费、电话费、餐费等。

间接费用的管理间接费用的管理

建立和完善本单位的有关制度建立和完善本单位的有关制度

1 、现金管理和使用2 、设备、材料等资产的管理和使用；3 、间接费用和绩效支出的管理和使用；4 、合同的管理；5 、对外拨经费及合作单位的管理；6 、内部各有关部门的职责和分工；7 、有关科目预算调整的审批程序。

经费预算的调整经费预算的调整

1.预算总额调整、承担单位变更 ,报财政部批准。2.合作单位之间预算调整以及合作单位增减，报科技部批准。

3.“五可调”：材料费、测试化验加工费、燃料动力费、出版 / 文献 / 信息传播 / 知识产权事务费、其他支出预算，课题组申请，承担单位审批，科技部或相关主管部门在财务检查、验收时确认。

4.“六不增”：设备费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、劳务费、专家咨询费预算不增可减。

5.“一不动”：间接费用不得调整。

年度决算报告制度

项目（课题）承担单位要按照规定的要求和程序，组织编制年度财务决算报告，并上报科技部。

课题财务决算报告应由课题承担单位财务部门会同课题负责人编制，应账表一致、账实相符。

年度财务决算报告将作为课题后续年度拨款、中期财务检查、结题财务验收的重要依据。

报告制度报告制度报告制度报告制度

重大事项报告制度重大事项：影响经费预算执行的重大事项

任务调整 课题负责人、首席科学家变更或调动 项目（课题）承担单位变更、更名等。

三大计划重大事项报告程序如下：

973 计划项目首席科学家、项目承担单位应及时将重大事项报科技部； 863 计划课题负责人、课题承担单位应及时按程序将重大事项报科技部； 支撑计划课题负责人、课题承担单位应当及时将重大事项报项目组织单位及

科技部。

报告制度报告制度报告制度报告制度

进行项目验收

出具审计报告会计师事务所审计整理财务材料资料

通过财务验收

提交自验收报告和审计报告，进行财务验收

根据财务验收意见进行整改 不通过财务验收

财务验收有关要求财务验收有关要求财务验收有关要求财务验收有关要求

处罚处罚

课题通过验收后一个月内，办理财务结帐手续结余经费按规定原渠道回缴科技部建立科研项目课题经费绩效评价制度专项经费管理建立信用管理机制，科技部对承担单位、课题负责人等的信誉度进行评价和记录

财务验收有关要求财务验收有关要求财务验收有关要求财务验收有关要求

通过信息化手段建立项目（课题）预算管理和控制平台，在方便科研人员及时和便捷地了解经费支出情况的同时，实现对经费使用的动态监控

完善以财务制度建设为基础的单位内部控制管理框架，对经费开支的范围、标准，审批的职责、权限和程序等做细致的规定

定期组织内部各部门和项目负责人开展财经法规、预算管理等方面的学习和培训，逐步提高科研人员的项目管理和财务管理能力

好的经验和做法好的经验和做法

科研经费管理问题频发

单位制度不健全、不落实，与国家规定相矛盾

违规转拨经费： “包工头”，“二老板”，层层转拨

违规发放人员费：发给有工资性收入的人（津贴、奖金）；支付研究生培养费、答辩费、保险等；代签代领、无人签领、弄虚作假……

以合作方式将经费转移到利益相关人 谋取私利：课题组成员在合作公司中占股份；课题组成员（或利益相关人） 注册公司，以合作名义截留、挪用、转移………

发现的主要问题发现的主要问题

机构制度与国家政策不相符举例 例如：《 ××农业科学院科研项目管理暂行

规定》第四章第二十二条中规定“课题结题验收后剩余的科研经费，可以全部留给课题组做新开课题预研经费。经科技处、院长批准，也可以将结余经费分配”；第四章第二十三条规定“因故半途终止的课题，凡该课题所购置的仪器设备由院统一调整使用，所剩余经费 20%归入所 ( 室 )科研发展基金。 80%归入院科研发展基金”。

发现的主要问题发现的主要问题

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1.违规转拨经费

部分单位违反规定，擅自调整预算自行增加课题合作单位，

以委托测试等的名义将科研任务外包，向合作单位以外的其他单位转拨经费

2012 年监督检查显示， 25%的被检查单位有违规转拨行为，涉及财政资金 8,652 万元，占被查财政资金总额的 6%

发现的主要问题发现的主要问题

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2.利用虚假票据列支财政资金

——虚假业务、虚假票据

——真实业务、虚假票据

——虚假业务、真实票据

2012 年的监督检查工作中，对 5家单位重点关注了报销票据合规性问题，发现有 4家单位使用虚假票据列支财政资金 190 万元，占被查财政资金的 1%

2011 年科技部查处四川某公司用虚假票据套取财政资金 1005.46 万元，占其财政资金 1,530 万元的 65.72%

发现的主要问题发现的主要问题

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3.违规列支招待费、礼品费以及个人消费性支出 等国家科技计划经费管理办法明令禁止此类支出

——直接在专项经费中列支招待费、礼品费、福利费等明显不允许列支的费用

——以会议费、材料费等的名义，将商城、酒楼、健身俱乐部、旅行社、商务公司等的消费支出在专项经费中列支。例如：某课题承担单位将在金富源体育健身俱乐部的消费支出 12.05 万元，作为会议费在专项经费中列支

2012 年的监督检查显示，约 25%的课题存在此类现象，涉及金额约 3000 万元，占被查财政资金支出的 1.93%

发现的主要问题发现的主要问题

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4.违规发放劳务费、专家咨询费 扩大与人员相关费用的发放范围、

标准以编造虚假劳务合同、代签代领、虚构人员名单等方式违规支出劳务费、专家咨询费

发放手续不完备，随意性强

2012 年监督检查发现，约 20%的课题存在劳务费、专家咨询费发放标准、范围、过程不规范问题

发现的主要问题发现的主要问题

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5.假发票：（真事假票）、假票假事、票实不符（火车票）

6.超范围支出：个人消费性支出（汽油费、通讯费），差旅会议费包含观光旅游等

7. 管理不规范：未履行政府采购或招投标程 序；无材料出入库制度，以购代耗；大额、 大量调账；结题前突击花钱；串户使用零 余额账户；执行率偏低等 8. 其他问题：支出分摊无依据、没有进行 单独核算、自筹经费不到位……

发现的主要问题发现的主要问题

处罚措施： 限期整改停拨经费通报批评

不通过财务验收一定时限内暂停或取消申报资格

根据《国家科技计划和专项经费监督管理暂行办法》（国科发财字〔 2007〕 393号）

违规处理 违规处理

谢 谢！谢 谢！

结束