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银行存款的清查. 张家港工贸职业高级中学 袁水洁. 银行存款的清查. 1 、清查时间 :. 一般每月进行一次,. 在月底进行. 2 、 清查方法 :. 核对帐目法. 3 、 帐实不符的原因 :. A、 记帐错误. B、 未达帐项. 4 、处理:. (1)对记帐错误:. 更正错帐. (2)对未达帐项:. 编制“ 银行存款余额调节表 ”. 已学清查方法的回忆. 1 、实地盘点法 2 、技术推算法. 1、 实物资产的清查方法:. 2 、 现金的清查方法:. 实地盘点法. 核对帐目法. 1 、怎么核对?. 日记帐. 对帐单. - PowerPoint PPT Presentation
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银行存款的清查银行存款的清查
张家港工贸职业高级中学张家港工贸职业高级中学 袁水洁袁水洁
银行存款的清查银行存款的清查
2 、清查方法:
核对帐目法3 、帐实不符的原因:
A 、记帐错误
4 、处理:
( 1 )对记帐错误:更正错帐
( 2 )对未达帐项:编制“银行存款余额调节表”
B 、未达帐项
1 、清查时间:一般每月进行一次, 在月底进行
已学清查方法的回忆
1 、实物资产的清查方法: 1 、实地盘点法
2 、技术推算法
2 、现金的清查方法:实地盘点法
核对帐目法
1 、怎么核对? 日记帐 对帐单
2、属于对帐中的哪一个项目:
3 、清查的目的: 查明帐实是否相符
帐实核对
4 、按财产清查的时间分 , 属于 ____________清查 ;
定期清查
局部清查按财产清查的范围和对象分 , 属于 ___________ 清查 ;
企业银行存款日记帐与银行对帐单余额不符,可能的原因有:
A 、银行记帐有误
B 、企业记帐有误
C 、企业与银行存在未达帐项
D 、银行余额调节表有错
E 、未按银行余额调节表调整银行存款日记帐
( 1999 年单招试卷)
√
√
√
未达帐项
概念: 是指企业与银行由于记帐时间不一致而发生的一方已入帐,而另一方尚未入帐的会计事项。
类型:1 、企业收,银行未收2 、企业付,银行未付
3 、银行收,企业未收4 、银行付,企业未付
导致结果:1 、使得银行存款日记帐余额大于银行对帐单余额的是( )会计事项;2 、使得银行存款日记帐余额小于银行对帐单余额的是( )会计事项。
1 、 4
2 、3
“ 银行存款余额调节表”的编制
1 、编制原则: 只调节未达帐项2 、编制方法:3 、几点说明:
4 、题型练习:
几点说明:
1 、调节后的存款余额相等,一般情况下可以说明:
2 、调节后的存款余额表明:
3 、关于调节表:
双方帐面记录无误
企业可支出的银行存款的实有数额
它不是原始凭证,不能据以入帐
4 、未达帐项的处理时间:
5 、此法,也适合于对银行借款的清查
未达帐项的处理时间:
对企业与银行之间的未达帐项进行会计处理的时间是( )
A 、查明未达帐项时B 、收到银行对帐单时C 、编制银行存款余额调节表时D 、实际收到有关结算凭证时 (2004 年单招试卷 )
D
企业银行存款日记帐余额 银行对帐单余额
编制方法:
+银行已收,企业未收-银行已付,企业未付
+企业已收,银行未收
-企业已付,银行未付
调节后余额
使“未达” “达”
调节后余额=
题型练习
(二)、已知日记帐和对帐单
1 、直接告知错帐2 、需对帐,并有错帐
直接编制(一)已知双方余额及未达帐项
(三)、有错帐情况
(四)、其他类型
已知日记帐和对帐单
要点总结:1 、对帐
(打“√”)
2 、调节前余额:日记帐和对帐单的期末数
3 、凡是在日记帐上未打“√”的项目,写入银行一边;
凡是在对帐单上未打“√”的项目,写入企业一边。
直接告知错帐
要点总结:(解题步骤)
1 、错帐更正:方法名称、具体操作方法
2 、计算更正后余额
3 、编制调节表:在调节表中只出现“未达帐项”,所有错帐一律在此前核对、更正完毕。
需对帐,并有错帐
要点总结:(解题步骤)
1 、对帐
2 、更正错帐,并重新计算余额
3 、编制“银行存款余额调节表”
银行存款余额调节表 年 月 日
项目 金额 项目 金额
企业银行存款日记帐帐面余额
银行对帐单余额
加:银行已收,企业未收
减:银行已付,企业未付
加:企业已收,银行未收
减:企业已付,银行未付调节后余额 调节后余额
** 12 31
16297 14109
2446940560
14000
5188
22921 22921
银行存款余额调节表 年 月 日 项目 金
额 项目 金额
企业银行存款日记帐帐面余额
银行对帐单余额
加:银行已收,企业未收
减:银行已付,企业未付
加:企业已收,银行未收
减:企业已付,银行未付
调节后余额 调节后余额
1997 5 31
55258 53000
2000
2500
500052588500
54758 54758
1 、运用红字更正法进行更正借:银行存款 400
贷:应收帐款 400 并据以入帐2 、计算更正后余额:
3 、
55658-400=55258 (元)
银行存款余额调节表 年 月 日 项目 金
额 项目 金额
企业银行存款日记帐帐面余额
银行对帐余额
加:银行已收,企业未收
减:银行已付,企业未付
加:企业已收,银行未收
减:企业已付,银行未付
调节后余额 调节后余额
2003 12 31
3319 12375
9366
76507560
220
10659 10659
1 、更正错帐:划线更正法(用文字加以说明)
2 、更正后余额:
3 、
3328-9=3319 (元)
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