银行存款的清查银行存款的清查

张家港工贸职业高级中学张家港工贸职业高级中学 袁水洁袁水洁

银行存款的清查银行存款的清查

2 、清查方法：

核对帐目法3 、帐实不符的原因：

A 、记帐错误

4 、处理：

（ 1 ）对记帐错误：更正错帐

（ 2 ）对未达帐项：编制“银行存款余额调节表”

B 、未达帐项

1 、清查时间：一般每月进行一次， 在月底进行

已学清查方法的回忆

1 、实物资产的清查方法： 1 、实地盘点法

2 、技术推算法　

2 、现金的清查方法：实地盘点法　

核对帐目法

1 、怎么核对？ 日记帐 对帐单

２、属于对帐中的哪一个项目：

3 、清查的目的： 查明帐实是否相符

帐实核对

4 、按财产清查的时间分 , 属于 ____________清查 ;

定期清查

局部清查按财产清查的范围和对象分 , 属于 ___________ 清查 ;

企业银行存款日记帐与银行对帐单余额不符，可能的原因有：

A 、银行记帐有误

B 、企业记帐有误

C 、企业与银行存在未达帐项

D 、银行余额调节表有错

E 、未按银行余额调节表调整银行存款日记帐

　　　　　　　　　　　（ 1999 年单招试卷）

√

√

√

未达帐项

概念： 是指企业与银行由于记帐时间不一致而发生的一方已入帐，而另一方尚未入帐的会计事项。

类型：1 、企业收，银行未收2 、企业付，银行未付

3 、银行收，企业未收4 、银行付，企业未付

导致结果：1 、使得银行存款日记帐余额大于银行对帐单余额的是（ ）会计事项；2 、使得银行存款日记帐余额小于银行对帐单余额的是（ ）会计事项。

1 、 4

2 、3

“ 银行存款余额调节表”的编制

1 、编制原则： 只调节未达帐项2 、编制方法：3 、几点说明:

4 、题型练习：

几点说明：

1 、调节后的存款余额相等，一般情况下可以说明：

2 、调节后的存款余额表明：

3 、关于调节表：

双方帐面记录无误

企业可支出的银行存款的实有数额

它不是原始凭证，不能据以入帐

4 、未达帐项的处理时间：

5 、此法，也适合于对银行借款的清查

未达帐项的处理时间：

对企业与银行之间的未达帐项进行会计处理的时间是（ ）

A 、查明未达帐项时B 、收到银行对帐单时C 、编制银行存款余额调节表时D 、实际收到有关结算凭证时 (2004 年单招试卷 )

D

企业银行存款日记帐余额　　　银行对帐单余额　　　　　　　　　　

编制方法：

＋银行已收，企业未收－银行已付，企业未付

＋企业已收，银行未收

－企业已付，银行未付

调节后余额

使“未达” “达”

调节后余额＝

题型练习

（二）、已知日记帐和对帐单

1 、直接告知错帐2 、需对帐，并有错帐

直接编制（一）已知双方余额及未达帐项

（三）、有错帐情况

（四）、其他类型

已知日记帐和对帐单

要点总结：1 、对帐

（打“√”）

2 、调节前余额：日记帐和对帐单的期末数

3 、凡是在日记帐上未打“√”的项目，写入银行一边；

凡是在对帐单上未打“√”的项目，写入企业一边。

直接告知错帐

要点总结：（解题步骤）

1 、错帐更正：方法名称、具体操作方法

2 、计算更正后余额

3 、编制调节表：在调节表中只出现“未达帐项”，所有错帐一律在此前核对、更正完毕。

需对帐，并有错帐

要点总结：（解题步骤）

1 、对帐

2 、更正错帐，并重新计算余额

3 、编制“银行存款余额调节表”

银行存款余额调节表 年 月 日

项目 金额 项目 金额

企业银行存款日记帐帐面余额

银行对帐单余额

加：银行已收，企业未收

减：银行已付，企业未付

加：企业已收，银行未收

减：企业已付，银行未付调节后余额 调节后余额

** 12 31

16297 14109

2446940560

14000

5188

22921 22921

银行存款余额调节表 年 月 日 项目 金

额 项目 金额

企业银行存款日记帐帐面余额

银行对帐单余额

加：银行已收，企业未收

减：银行已付，企业未付

加：企业已收，银行未收

减：企业已付，银行未付

调节后余额 调节后余额

1997 5 31

55258 53000

2000

2500

500052588500

54758 54758

1 、运用红字更正法进行更正借：银行存款 400

贷：应收帐款 400 并据以入帐2 、计算更正后余额：

3 、

55658-400=55258 （元）

银行存款余额调节表 年 月 日 项目 金

额 项目 金额

企业银行存款日记帐帐面余额

银行对帐余额

加：银行已收，企业未收

减：银行已付，企业未付

加：企业已收，银行未收

减：企业已付，银行未付

调节后余额 调节后余额

2003 12 31

3319 12375

9366

76507560

220

10659 10659

1 、更正错帐：划线更正法（用文字加以说明）

2 、更正后余额：

3 、

3328-9=3319 （元）