A-krim · 2020. 11. 30. · a-krim gjennom å velge seriøse leverandører •Skatteetaten ringer...

Preview:

Citation preview

A-krimHvordan redusere risiko for arbeidslivskriminalitet?

Arbeidslivskriminalitet i Norge

Definisjon

«Arbeidskriminalitet er brudd på norske lover om lønns- og arbeidsforhold,

trygde-, skatte- og avgiftskriminalitet eller organisert kriminalitet som

minimaliserer produksjonskostnadene for varer og tjenester i Norge, og

dermed undergraver norske samfunnsstrukturer og virker

konkurransevridende.»

Definisjonen består av tre hovedelementer:

• Brudd på lover om lønns- og arbeidsforhold

• Skatte-, avgifts- og trygdekriminalitet

• Organisert kriminalitet

Trusselbildet – utvikling

• Brudd på lønns- og arbeidsvilkår og utnyttelse av utenlandske arbeidstakere, bruk av ulovlig arbeidskraft og bruk av enkeltpersonforetak for å unngå arbeidsgiveransvar og bestemmelser om allmenngjort lønn

• Ulike former for pay-back

• Svart arbeid og uteholdt omsetning, ulike former for hvitvasking og misbruk av konkursinstituttet og næringsforbud

• Misbruk av stønadsforhold, der virksomheter tilrettelegger for misbruk for eksempel gjennom fiktive ansettelser

• Mer systematisert og organisert kriminalitet; kombinerer lovlig registrert virksomhet og alvorlig profitt-motivert kriminalitet

• Utenlandske selskaper kamufleres som entreprise, mens det i realiteten er snakk om innleie av arbeidskraft der arbeiderne skulle vært skattepliktig til Norge

Et alvorlig samfunnsproblem

Påseplikt

• Byggherre og en bestiller av renholdstjenester har plikt til å informere om hvilke minstelønnsbestemmelser som gjelder, og det er hovedleverandør/bestiller som skal påse at disse følges

• Forskrift om informasjons- og påseplikt mv. gjelder for alle områder med allmenngjorte tariffavtaler

Forskriften pålegger oppdragsgiver to sentrale plikter ved bruk av underleverandører og entreprenører:

• Plikt til å informere entreprenører eller underleverandører om lønns- og arbeidsvilkår

• Plikt til å påse at allmenngjøringsforskrifter etterleves om minstelønn

• Byggeplasser

• Elektrofag

• Fiskeindustribedrifter

• Godstransport på vei

• Jordbruks- og

gartnerinæringene

• Persontransport med

turbil

• Renhold

• Skips- og

verftsindustrien

• Overnatting, servering

og catering

Arbeidslivskriminalitet gir konsekvenser for alle

• Arbeidstakere • Manglende sikkerhet, vern, lønn og

trygderettigheter

• Seriøse bedrifter • Urettferdig konkurranse• Dårlig rekruttering til enkelte bransjer• Tap av omdømme

• Byggherrer• Usikkerhet mtp ansvar, seriøsitet, kvalitet mv

• Det norske samfunnet • Tapte inntekter og mindre velferdsgoder • Dårligere holdninger og tiltro til velferdsmodellen• Finansierer annen kriminalitet• Kvalitetsmangler på infrastruktur, bygg og anlegg

Kilde: Dagbladet.no

Er det slik vi vil ha det i Norge?

Kilde: vg.no

Hvis du visste…

Media 2. juli 2018:

Mattilsynet nedla salgsforbud etter funn av

avføring ved jordbæråker

Mattilsynet har funnet uakseptable forhold hos

jordbærbønder i Vestfold. Flere har fått

salgsforbud inntil forholdene er utbedret.

Prisen for ren bil

A-krimsenteret i Oslo og Akershus la sommeren 2020 frem en ny rapport om arbeidslivskriminalitet i bilvask/bilpleiebransjen

• 38 prosent underrapporterer omsetning til skattemyndighetene

• Omtrent halvparten av virksomhetene er enten mistenkt for eller kan knyttes til bruk av ulovlig arbeidskraft

• Hovedvekten av arbeidstakerne er utenlandske arbeidstakere, og flere kommer fra fattige og/eller krigsherjede land

• Utnyttelse av rumenske arbeidere

Hva gjøres for å bekjempe arbeidslivskriminalitet?

Tverretatlige a-krimsamarbeid

• Det tverretatlige a-krimsamarbeidet mellom Arbeidstilsynet, NAV, politiet og Skatteetaten er sentralt i innsatsen med å forebygge og bekjempe arbeidslivskriminalitet (a-krim)

• Overordnet målsettingen: å redusere forekomsten av a-krim

• Etatene har rettet sin innsats mot å oppnå følgende brukermål:

• Sentrale trusselaktører har fått sin kapasitet og intensjon betydelig redusert

• Utenlandske arbeidstakere er satt i stand til å ivareta sine rettigheter og oppfylle sine plikter

• Oppdragsgivere og forbrukere bidrar ikke til a-krim ved kjøp av varer og tjenester

A-krimsenteret i Nordland

• Øksnesavisa: Tre ukers storkontroll av fiskeribransjen ga resultater

A-krimsenteret i Oslo

Kilde: Budstikka

• Budstikka: Avslørte livsfarlige boforhold

• Dagbladet: Avslørte 13 kriminelle nettverk

A-krimsenteret i Trondheim

• TV2: Avdekker ulovlige forhold i dekkbransjen

• Byggmesteren: Huseiere i hele Trøndelag fikk uventa besøk

A-krimsenteret i Hordaland

Aksjon i transport- og distribusjonsbransjen førte til at 11 personer ble pågrepet i Bergen

Lovbruddene gjelder:

• grove Nav-bedragerier

• fiktive arbeidsforhold

• hvitvasking av større pengebeløp

• dokumentforfalskning

• grov økonomisk utroskap

• En regnskapsfører er dømt for å ha medvirket til flere av bedrageriene, og fremstilles av påtalemyndigheten som en tilrettelegger for de straffbare forholdene

Samarbeidsavtaler innen bygg og anlegg

Mål for samarbeidsavtalene:

«Utveksle opplysninger som bidrar til å sikre innkjøper seriøse leverandører/ underleverandører som opptrer i samsvar med norsk skatte- og avgiftslovgivning»

• Mobilisering av seriøse innkjøpere• Opplysninger i sanntid

• Taushetsbelagte opplysninger• Byggeplasskontroller • Kontaktpersoner i Skatteetaten

• Dialog

Juni 2015 Oslo kommune Sept 2016 Bane Nor SF Nov 2016 Statsbygg Des 2016 Forsvarsbygg

Mai 2017 Veidekke Mai 2017 Nye Veier

Landsdekkende avtaler

Juni 2017 Avinor Sept 2017 Statens vegvesen

Nov 2017 Sykehusbygg HF Jan 2018 Skanska Norge AS April 2019 Politiet November 2019 Statnett

Mobilisering av prioriterte kommuner og fylkeskommuner

Offentlig sektor kjøper inn varer,

tjenester og bygge- og anleggsarbeider

for om lag 520 milliarder kroner årlig

Hvem bør vi rette innsatsen mot?

Kilde: Kommunerapporten 2019

Tydeligere veiledning for adgang til å dele

informasjon ved mistanke om

arbeidslivskriminalitet er etterspurt av flere

oppdragsgivere. – Situasjonsbeskrivelse 2020, NTAES

Tabellen viser de 10 øverste kommunene rangert etter verdi på

prosjekter registrert i løpet av 2019:

Mobilisering av prioriterte forbrukere

• Prioriterte forbrukergrupper i bygge- og

oppussingsmodus bidrar til å redusere

a-krim gjennom å velge seriøse

leverandører

• Skatteetaten ringer privatpersoner som

har sendt byggesøknad eller kjøpt bolig,

og tilbyr veiledning rundt hvordan de

kan sikre seg at håndverkeren driver

seriøst. Etter samtalen oversendes en

veileder med utfyllende informasjon Muligheten for å forebygge kriminalitet ved å veilede

og gi råd er sannsynligvis stor. – Situasjonsbeskrivelse 2020,

NTAES

Fellesløsning for seriøsitetsinformasjon

• Grensesnitt/API

• Påkobling

• Grensesnitt/API

• Påkobling

• Avtaler

• Veiledning

• Tilrettelegging

• ..

E-bevis

HåndtverkerportalForbruker/proff portaler

Økt informasjonsdeling i kampen mot arbeidslivskriminalitet

Hva kan dere gjøre?

• Fiktiv fakturering

• Falsk identitet hos arbeidstaker

• Bruk av ugyldig HMS-kort

• Feil og mangler i AA-registeret

• Fiktive lønnslipper

• Det benyttes underentreprenører som

oppdragsgiver ikke er informert om

• Hvitvasking

Forholdene er ikke alltid slik de ser ut

Kamuflert innleie av arbeidskraft

Entreprisekontrakter hvor det i realiteten dreier seg om kamuflert innleie av arbeidskraft

• Sett innenfor både bygg- og anleggsbransjen og fiskerinæringen

• Gjelder utenlandske virksomheter (underleverandører)

• Bidrar til å dekke over lønns- og arbeidsvilkår for utenlandsk arbeidskraft

• Utstrakt bruk av uriktig dokumentasjon (avtaler, arbeidskontrakter, timelister osv.)

Oppdrag ved bruk av utenlandske virksomheter skal rapporteres til Skatteetaten (Oppdragsregisteret)

Det er mange oppdrag som enten ikke rapporteres eller rapporteres for sent

Personer fra land utenfor EØS som utgir seg for å være EØS-borgere

• EØS-borgere har rett til å arbeide i Norge mot at de registrerer seg innen tre måneder etter de kom hit

• For å kunne arbeide på norske byggeplasser, må utenlandske statsborgere ha D-nummer, HMS-kort og være registrert i Oppdrags- og arbeidsforholdsregisteret (OAR)

• Borgere av andre land er tredjelandsborgere, og må som hovedregel ha oppholdstillatelse (arbeidstillatelse) før de kan arbeide i Norge

• Økende antall tilfeller der borgere fra land utenfor EØS utgir seg for å være EØS-borgere for å kunne arbeide uten oppholds- og arbeidstillatelse

• Arbeidsgiver vil kunne holdes strafferettslig ansvarlig der man har ansatte uten gyldig arbeidstillatelse

www.sua.no

NHO/BNL veileder B2B

• Laget for rene business-to-business (B2B) innkjøp

• Vil gå ut til så mange bedrifter som mulig, med anbefaling fra partene i Samarbeid mot svart økonomi (SMSØ) om å ta den i bruk

• Sammen blir dette en kraftpakke for å redusere handlingsrommet for de kriminelle

• Unngå å komme i en «gisselsituasjon» – noen bruker regnskapsfører for å kunne legitimere virksomheten

• Still krav til egne kunder – de må følge gjeldende regelverk

• Foreta bakgrunnssjekk av nye kunder – undersøk i ulike registre - kjenn din kunde

• Bidra med rådgivning til egne kunder – hvordan unngå useriøse leverandører

• Meld inn mistenkelige transaksjoner til Økokrim –hvitvaskingsloven

Hva kan jeg gjøre som regnskapsfører eller revisor

Hvordan kan regnskapsfører og revisor bidra

Forensic accounting – analysere transaksjonsmønster

• Næringsbegrepet – ansatt eller næringsdrivende

• Arbeidsavtaler

• Lønnsutbetalinger

• Antall ansatte mtp omsetning – arbeidsintensive bransjer

• Fakturakontroll• Runde beløp

• Fakturanummerering

• Mange utbetalinger til ulike UE – NB! ENK

• Betaling for varer og tjenester til utenlandske bankkonto

• Har virksomheten utenlandske leverandører?

– Opplysninger om

skatt og avgift

Skjema RF-1507

Hva er RF-1507?

Et skjema som brukes til å bestille en attest, som viser opplysninger om skatt og avgift.

Det er kun bedrifter som kan bestille attesten, f.eks. som leverandør i en anbudsprosess.

Attesten gir opplysninger i nåtid.

Bestilling i Altinn

Hvem kan bestille i Altinn?

For å få tilgang til å bruke skjemaet, må den som

bestiller ha en av følgende roller i Altinn:

• Regnskapsmedarbeider

• Begrenset signeringsrettighet

• Revisormedarbeider

• Eier av bedrift (enkeltpersonforetak)

Hva inneholder attesten?

• Nøkkelinformasjon om virksomheten og antall

ansatte (hentet fra Enhetsregister)

• Første og siste termin for mva-melding og type

termin

• Merverdiavgift for de 3 siste terminene

• Grunnlag for arbeidsgiveravgift for de 3 siste

terminene

• Informasjon om forfalte ikke betalte skatter og

avgifter

• Informasjon om oppdrag for utenlandske foretak

i Oppdrags- og arbeidsforholdsregisteret (OAR)

Hvordan forstå attesten – side 1

Bedriften er registrert i mva-registeret

• Bør stå «ja» her (noen få er ikke mva-pliktig)

Bedriften har sendt inn mva-oppgaver

• Står det «*» ved beløpene, har bedriften ikke levert

oppgaver, og etaten har skjønnsfastsatt mva

Viser grunnlaget for arbeidsgiveravgift

• Står det uten beløp, har bedriften ikke levert

a-melding/er

Her bør det stå 0

• Står det beløp, skylder bedriften skatter og avgifter

Nøkkelinformasjon om bedriften

Hvordan forstå attesten – side 2

Siden de fleste bedrifter i Norge ikke har oppdrag

i/fra utlandet, vil det ofte stå 0 her

• Forholdene kan fortsatt være i orden selv om

virksomheten har oppdrag i/fra utlandet

Generell informasjon om opplysninger i attesten

Tipsløsninger

• Arbeidstilsynet

• Ved mistanke om brudd på arbeidsmiljøloven som gjelder for eksempel lønnsforhold, arbeidstid, innkvartering eller sikkerhet, kan du tipse Arbeidstilsynet

• NAV

• Ved mistanke om trygdesvindel, misbruk av tiltaksordninger eller annet misbruk av velferdsordninger, kan du lese mer og kontakte Nav på nav.no/trygdesvindel

• Politiet

• Ved mistanke om useriøse virksomheter i ditt nærmiljø, kan du tipse politiet

• Er situasjonen akutt, ring politiets nødnummer 112

• Skatteetaten

• Ved mistanke om unndragelse av skatt, avgifter, svart arbeid eller andre skattemessige avvik, kan du tipse Skatteetaten. Du velger selv om det skal være mulig å identifisere deg eller ikke. Troverdigheten til tipset kan styrkes hvis vi vet hvem du er

Du er en

viktig

medspiller!