Alertas para el llenado del PDT692 - Renta 2014 - IFA PERÚ · PDF fileAlertas para el...

Alertas para el llenado del PDT692 - Renta 2014

Nelson Santos Febrero 2015

Cronograma de vencimiento 1

2 Modificaciones PDT 2014

3 Resumen

Agenda

4 Otros aspecto a tener en consideración en el llenado del PDT

1 Cronograma de Vencimientos

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1. Cronograma de vencimientos

► El cronograma de vencimientos incluye una fecha de vencimiento para los buenos contribuyentes RS N° 380-2014/SUNAT

► PDT 692 disponible desde el 05/01/2015 ► Archivo Personalizado disponible a partir

de 16/02/2015

2 Modificaciones PDT 2014

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2.1 Identificación del Contribuyente Contratos de Colaboración Empresarial sin contabilidad independiente

► DJ 2013 PDT 684 No se solicitaba información sobre los Contratos de Colaboración Empresarial:

► DJ 2014 PDT 692 Se solicita información sobre Contratos de Colaboración Empresarial sin contabilidad independiente

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► DJ 2014 PDT 692 - Información solicitada si se forma parte de un CCESCI

2.1 Identificación del Contribuyente Contratos de Colaboración Empresarial sin contabilidad independiente

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► DJ 2014 PDT 692 - Información solicitada si se ha formado parte de un CCE

Contabilidad independiente. El programa mostrará por defecto la opción SI. De ser afirmativa la respuesta deberán anotarse los siguientes datos de los otros miembros del CCESCI: ü N° de Documento de identidad: registre el DNI, RUC, Carnet de Extrajera, otro. ü Nombre o Razón social. ü % de participación de los otros miembros: La sumatoria total de los otros miembros no debe

ser mayor del 100%. Asimismo deberá contestar a la pregunta si el miembro del contrato actúa: ü Como operador ü Como participe De marcar la opción: NO, el programa no le pedirá ninguna información

2.1 Identificación del Contribuyente Contratos de Colaboración Empresarial sin contabilidad independiente

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2.2 Información Complementaria Gastos de representación

► DJ 2013 PDT 684

► DJ 2014 PDT 692 1) Se solicita información de los siguientes gastos de representación:

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2.2 Información Complementaria Gastos de representación

► DJ 2014 PDT 692 1. Gastos de representación Si ha incurrido en gastos de representación conforme a lo señalado en el inciso q) del artículo 37º del TUO de la Ley del Impuesto a la Renta (máximo 0.5% de los ingresos brutos) deberá consignar los importes totales anuales por cada proveedor o prestador de los bienes y/o servicios involucrados en el presente gasto. Esta información también puede ser importada desde un archivo tipo texto cuya estructura deberá ser la siguiente: Ø Número de RUC: Campo tipo numérico Ø Razón social: Campo tipo carácter Ø Monto anual: Campo tipo numérico.

¿ Capricho de la Administración? ¿ Impacto en IGV mensual – PDT621?

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2.2 Información Complementaria Método - artículo 63 del impuesto a la Renta

► DJ 2014 PDT 692

2) A las empresas constructoras se solicita indicar el método de determinación de la Renta Bruta según el artículo 63 del impuesto a la Renta:

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2.2 Información Complementaria Método - artículo 63 del impuesto a la Renta

► DJ 2014 PDT 692 12. Empresas constructoras (artículo 63º de la LIR) Si es una empresa de construcción o similar, que ejecuta contratos de obra cuyos resultados corresponde a más de un (1) ejercicio gravable, conforme a lo establecido en el artículo 63º de la Ley de Impuesto a la Renta, deberá indicar el método de determinación de la renta bruta elegida, de acuerdo con lo siguiente: Ø Método a): cuando haya decidido asignar a cada ejercicio gravable la renta bruta que

resulte de aplicar sobre los importes cobrados por cada obra, durante el ejercicio comercial, el porcentaje de ganancia bruta calculado para el total de la respectiva obra.

Ø Método b): cuando haya decidido asignar a cada ejercicio gravable la renta bruta que se

establezca deduciendo del importe cobrado o por cobrar por los trabajos ejecutados en cada obra durante el ejercicio comercial, los costos correspondientes a tales trabajos.

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2.2 Información Complementaria Alquileres pagados

► DJ 2014 PDT 692 3) Alquileres pagados se incluye consignar el número de meses de alquiler

Alquileres ¿Ha pagado usted alquiler por algún bien mueble o inmueble durante el ejercicio? La respuesta es obligatoria. En caso seleccione SI deberá detallar los gastos por alquileres de bienes muebles o inmuebles correspondientes al año 2014 pagados o no en dicho año (sin incluir IGV).En esta sección deberá ingresar, de ser el caso, los datos de identificación de la persona o empresa que le alquila o sub alquila el bien mueble o inmueble, así como la dirección del predio, el monto anual del alquiler y el número de meses alquilados.

► ¿los alquileres que son tratados como arrendamiento financiero? ► ¿Se concilia con la cuenta de resultados?

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2.2 Información Complementaria Gastos recreativos

► DJ 2014 PDT 692

En la Casilla 103 adiciones, se considera como diferencia permanente al exceso de gastos recreativos:

3 Resumen

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3. Resumen

Modificación en los siguientes puntos:

► Contratos de colaboración empresarial. (Nueva casilla)

► Gastos de representación. (Nueva casilla)

► Método – artículo 63° de la Ley Impuesto a la Renta. (Nueva casilla)

► Alquileres pagados. (Nueva casilla)

► Gastos recreativos. (Se considera diferencia permanente).

4 Otros puntos a considerar

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4. Otros aspecto a tener en consideración en el llenado del PDT

► 4.1 Inversiones inmobiliarias. ► 4.2 Balance de comprobación

► 4.3 Carta SUNAT – gastos de restaurantes.

► 4.4 Esquela de citación -

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4. Otros puntos a tener en consideración 4.1 Inversiones inmobiliarias

► Depreciación? Aceptada tributariamente?

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4. Otros puntos a tener en consideración 4.2 Balance de comprobación

► Verificar el correcto llenado del balance de comprobación en el PDT Anual de IR.

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4. Otros puntos a tener en consideración 4.4 Carta SUNAT - Consumos en restaurantes

SUNAT envió una esquela de citación en relación a los consumos en restaurantes, al que considera como consumo personales.

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4. Otros puntos a tener en consideración 4.5 Esquela de citación – adiciones que no califican como costo o gasto para IR no otorga derecho a crédito fiscal.

SUNAT envió una esquela de citación en relación la adiciones que no calificarían como costo o gasto para IR no otorgarían derecho a crédito fiscal.

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4. Otros puntos a tener en consideración 4.5 Esquela de citación – adiciones