View
226
Download
0
Category
Preview:
Citation preview
TRIBUNAL DE CUENTAS EUROPEO
EVROPSK ETN DVR DEN EUROPISKE REVISIONSRET EUROPISCHER RECHNUNGSHOF
EUROOPA KONTROLLIKODA O
EUROPEAN COURT OF AUDITORS COUR DES COMPTES EUROPENNE
CIRT INICHIR NA HEORPA
CORTE DEI CONTI EUROPEA EIROPAS REVZIJAS PALTA
EUROPOS AUDITO RMAI
EURPAI SZMVEVSZK IL-QORTI EWROPEA TAL-AWDITURI
EUROPESE REKENKAMER EUROPEJSKI TRYBUNA OBRACHUNKOWY
TRIBUNAL DE CONTAS EUROPEU CURTEA DE CONTURI EUROPEAN
EURPSKY DVOR AUDTOROV EVROPSKO RAUNSKO SODIE
EUROOPAN TILINTARKASTUSTUOMIOISTUIN EUROPEISKA REVISIONSRTTEN
12, RUE ALCIDE DE GASPERI TELEPHONE (+352) 43 98 1 E-MAIL: euraud@eca.europa.eu L - 1615 LUXEMBOURG TELEFAX (+352) 43 93 42 INTERNET: http://eca.europa.eu
Raportul privind auditul gestionrii riscurilor n cadrul
Bncii Centrale Europene pentru exerciiul financiar 2010
nsoit de rspunsurile BCE
2
IPB003773RO05-11PP-CH157-11APCFINC1-RAS-ECB_2010-TR.DOC 27.3.2012
CUPRINS
Puncte
Introducere 1 - 4
Sfera i abordarea auditului 5 - 6
Constatrile de audit 7 - 91
A stabilit BCE un cadru de guvernan corespunztor i exhaustiv pentru gestionarea riscurilor? 7 - 18
Cadrul general de gestionare a riscurilor 8 - 14
Prezentarea cadrului de gestionare a riscurilor al BCE ctre pri externe 15 - 18
A gestionat BCE n mod eficace riscurile sale operaionale? 19 - 66
Gestionarea riscurilor operaionale 20 - 39
Gestionarea continuitii activitii n cadrul BCE 40 - 66
A gestionat BCE n mod eficace riscurile sale financiare? 67 - 91
Cadrul de gestionare a riscurilor financiare pentru activitile de plasament i pentru operaiunile de politic monetar 69 - 74
Metodologia de gestionare a riscurilor financiare 75 - 83
Aplicarea metodologiei de gestionare a riscurilor financiare 84 - 88
Caracterul adecvat al raportrii cu privire la riscurile financiare 89 - 91
Concluzii i recomandri 92 - 100
A stabilit BCE un cadru de guvernan corespunztor i exhaustiv pentru gestionarea riscurilor? 92 - 93
A gestionat BCE n mod eficace riscurile sale operaionale? 94 - 98
A gestionat BCE n mod eficace riscurile sale financiare? 99 - 100
3
IPB003773RO05-11PP-CH157-11APCFINC1-RAS-ECB_2010-TR.DOC 27.3.2012
BCE
ABREVIERI
Banca Central European BCM Gestionarea continuitii activitii (Business Continuity Management) BPH Manual de practici organizaionale (Business Practice Handbook) BRI Banca Reglementelor Internaionale
CBPP Programul de achiziionare de obligaiuni garantate (Covered Bonds Purchase Programme) CE Comitetul executiv CRO Responsabilul cu gestionarea riscurilor (Chief Risk Officer) D-CO Direcia comunicare DG-A Direcia general administraie DG-H Direcia general resurse umane, buget i organizare DG-IS Direcia general sisteme informatice DG-M Direcia general operaiuni de pia DG-P Direcia general pli i infrastructura pieelor DG-S Direcia general statistic FOS Servicii privind operaiunile financiare (Financial Operation Services)
GIPS Standardele globale de prezentare a performanei investiiilor (Global Investment Performance Standards)
IAS Standardele Internaionale de Contabilitate (International Accounting Standards)
IASB Comitetul pentru Standarde Internaionale de Contabilitate (International Accounting Standards Board)
IFRS Standardele Internaionale de Raportare Financiar (International Financial Reporting Standards) INV Serviciul plasamente (Investment Division) MOS Sisteme ale operaiunilor de pia (Market Operations Systems) OFM Gestionarea fondurilor proprii (Own Funds Management) ORC Comitetul pentru riscuri operaionale (Operational Risk Committee) ORM Gestionarea riscurilor operaionale (Operational Risk Management) RMA Serviciul gestionarea riscurilor (din cadrul DG-H) (Risk Management Division)
SEBC Sistemul European al Bncilor Centrale
SMP Programul destinat pieelor titlurilor de valoare (Securities Markets Programme) VaR Valoare la risc (Value at Risk)
4
IPB003773RO05-11PP-CH157-11APCFINC1-RAS-ECB_2010-TR.DOC 27.3.2012
1. Banca Central European (BCE), mpreun cu bncile centrale naionale
ale tuturor statelor membre ale Uniunii Europene (UE), formeaz Sistemul
European al Bncilor Centrale (SEBC). Obiectivul principal al SEBC este
meninerea stabilitii preurilor. SEBC susine, de asemenea, politicile
economice generale ale UE pentru a contribui la realizarea obiectivelor
Uniunii
INTRODUCERE
1. n acest scop, BCE ndeplinete funciile specificate n statutul su2
2. Auditul eficienei administrrii BCE efectuat de Curtea de Conturi
European (Curtea) are drept temei juridic articolul 27.2 din Protocolul privind
statutul SEBC i al BCE
i
este responsabil de gestionarea activitilor i a finanelor sale.
3
3. Organele de decizie ale BCE sunt Consiliul guvernatorilor i Comitetul
executiv
. Auditul pentru exerciiul 2010 acoper sistemele i
procedurile pe care BCE le utilizeaz n scopul gestionrii riscurilor i modul n
care acestea sunt puse n aplicare.
4. Comitetul executiv pune n aplicare politica monetar n conformitate
cu orientrile i deciziile adoptate de Consiliul guvernatorilor5
1 Articolul 127 alineatul (1) din Tratatul privind funcionarea Uniunii Europene.
i deine
responsabilitatea global privind gestionarea activitii zilnice i a resurselor
BCE. Tot Comitetului executiv i revine i responsabilitatea final privind
gestionarea riscurilor n cadrul BCE.
2 Statutul Sistemului European al Bncilor Centrale i al Bncii Centrale Europene reprezint un protocol anexat la tratat.
3 Articolul 27.2 din Protocolul privind Statutul SEBC i al BCE prevede urmtoarele: Dispoziiile articolului 287 din Tratatul privind funcionarea Uniunii Europene se aplic numai cu privire la examinarea eficienei administrrii BCE.
4 Articolul 9.3 din Protocolul privind Statutul SEBC i al BCE. Consiliul guvernatorilor este constituit din cei ase membri ai Comitetului executiv i din guvernatorii bncilor centrale naionale ale statelor membre a cror moned este euro. Comitetul executiv este constituit din preedinte, vicepreedinte i ali patru membri.
5 Articolul 12.1 din Protocolul privind Statutul SEBC i al BCE.
5
IPB003773RO05-11PP-CH157-11APCFINC1-RAS-ECB_2010-TR.DOC 27.3.2012
4. BCE dispune de dou cadre separate pentru gestionarea riscurilor. Unitatea
de gestionare a riscurilor operaionale (ORM6/BCM) acoper totalitatea
riscurilor operaionale (a se vedea nota de subsol 22), inclusiv continuitatea
activitii. Serviciul gestionarea riscurilor (RMA) are ca obiect gestionarea
riscurilor financiare (a se vedea punctul 70), inclusiv riscurile legate de
activitile de plasament i de operaiunile de creditare ale BCE.
5. Obiectivul auditului desfurat de Curte pentru exerciiul financiar 2010 a
fost de a evalua gradul de adecvare al cadrului de gestionare a riscurilor
financiare i operaionale din cadrul BCE
SFERA I ABORDAREA AUDITULUI
7
- A stabilit BCE un cadru de guvernan corespunztor i exhaustiv pentru
gestionarea riscurilor?
. Gestionarea riscurilor n cadrul BCE
a fost evaluat prin prisma urmtoarelor ntrebri-cheie de audit:
- A gestionat BCE n mod eficace riscurile sale operaionale?
- A gestionat BCE n mod eficace riscurile sale financiare?
6. Auditul gestionrii riscurilor la nivelul BCE8
(a) examinarea cadrului general al BCE pentru gestionarea riscurilor, inclusiv
o analiz a celor mai bune practici utilizate de alte organizaii internaionale
similare n domeniul gestionrii riscurilor
a inclus urmtoarele elemente:
9
6 Sfera ORM acoper riscurile legate de activitile BCE, inclusiv pe cele legate de
procesele i de proiectele aferente SEBC/Eurosistemului.
;
7 Criteriile pe baza crora Curtea a evaluat cadrul de gestionare a riscurilor financiare i operaionale al BCE sunt indicate n prezentul document cu caractere cursive. Criteriile sunt elaborate de Curte, cu excepia celor pentru care s-au furnizat referine.
8 Sfera auditului nu a cuprins gestionarea riscurilor de la nivelul Sistemului European al Bncilor Centrale (SEBC).
6
IPB003773RO05-11PP-CH157-11APCFINC1-RAS-ECB_2010-TR.DOC 27.3.2012
(b) examinarea cadrului de gestionare a riscurilor operaionale i testarea unui
numr de ase servicii (direcii generale) selectate, pentru a se evalua
implementarea cadrului de gestionare a riscurilor. Selecia a avut la baz
ndeplinirea urmtoarelor criterii: (i) s se asigure faptul c sunt acoperite
riscuri operaionale semnificative, (ii) s se acopere att activiti de baz,
ct i activiti conexe ale BCE i (iii) s se acopere activiti care necesit
o gestionare a riscurilor orizontale. Direciile generale (DG) selectate au
fost: Operaiuni de pia (DG-M), Pli i infrastructura pieelor (DG-P),
Statistic (DG-S), Administraie (DG-A), Sisteme informatice (DG-IS),
precum i Direcia comunicare (D-CO).
(c) examinarea cadrului de gestionare a riscurilor financiare i efectuarea de
teste detaliate n ceea ce privete Serviciul gestionarea riscurilor (RMA) din
cadrul Direciei generale resurse umane, buget i organizare (DG-H),
precum i n ceea ce privete serviciile Sisteme ale operaiunilor de pia
(MOS), Servicii privind operaiunile financiare (FOS) i Plasamente (INV),
aceste din urm trei servicii fcnd parte din DG-M. Evaluarea
Recommended