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CUENTAS
ANUALES
CUENTAS ANUALES
Universidad de Jaén
Elaboración: Gerencia
Servicio de Asuntos Económicos
Servicio de Contabilidad y Presupuestos
Campus Las Lagunillas
Edificio B1 (Rectorado) – 23007 JAÉN
www.ujaen.es
Edición: Servicio de Publicaciones.
Vicerrectorado de Extensión Universitaria.
Campus Las Lagunillas
Edificio B2 (Biblioteca) – 23071 JAÉN
Junio, 2008
Imprime: Gráficas "La Paz" de Torredonjimeno, S.L.
Ctra. de Jaén, s/n
23650 TORREDONJIMENO (Jaén)
www.graficaslapaz.com
ÍNDICE
2007
Cuentas Anuales
2007
í N D I C E
1. INTRODUCCIÓN..................................................................................................................................7
2. BALANCE...........................................................................................................................................13
3. CUENTA DEL RESULTADO ECONÓMICO – PATRIMONIAL .......................................................21
4. LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO ...............................................................................................29
4.1. DETALLE EXPLICATIVO .................................................................................................................. 31
4.2. LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS..................................................................... 47
4.3. LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS......................................................................... 63
4.4. RESULTADO PRESUPUESTARIO DEL EJERCICIO ...................................................................... 89
4.5. RATIOS ECONÓMICOS – FINANCIEROS..................................................................................... 96
5. MEMORIA ........................................................................................................................................101
5.1. ORGANIZACIÓN............................................................................................................................. 103
5.2. ESTADO OPERATIVO.................................................................................................................... 105
5.3. INFORMACIÓN DE CARÁCTER FINANCIERO............................................................................. 106
5.4. INFORMACIÓN SOBRE LA EJECUCIÓN DE LOS INGRESOS PÚBLICOS................................. 113
5.5. INFORMACIÓN SOBRE LA EJECUCIÓN DEL GASTO PÚBLICO................................................ 136
5.6. GASTOS CON FINANCIACIÓN AFECTADA.................................................................................. 162
5.7. INFORMACIÓN SOBRE EL INMOVILIZADO NO FINANCIERO ................................................... 168
5.8. INFORMACIÓN SOBRE LAS INVERSIONES FINANCIERAS....................................................... 173
5.9. INFORMACIÓN SOBRE EL ENDEUDAMIENTO ........................................................................... 175
5.10. ESTADO DE OPERACIONES NO PRESUPUESTARIAS.............................................................. 177
6. INFORME DE AUDITORÍA ..............................................................................................................179
ANEXOS...........................................................................................................................................183
Anexo I: DETALLE EXPLICATIVO DE LOS CRÉDITOS PRESUPUESTARIOS SEGÚN
ESTRUCTURA ORGÁNICA, FUNCIONAL Y ECONÓMICA .................................................... 189
Anexo II: DETALLE DE LAS ACTIVIDADES RELACIONADAS CON LA FORMACIÓN......................... 243
Anexo III: DETALLE DE LAS ACTIVIDADES RELACIONADAS CON LA INVESTIGACIÓN................... 259
Anexo IV: DETALLE DE LA VALORACIÓN ECONÓMICA DE LOS EQUIPAMIENTOS
ASIGNADOS A LOS DEPARTAMENTOS UNIVERSITARIOS................................................. 353
CUENTAS ANUALES
5
INTRODUCCIÓN 1
2007
Cuentas Anuales
2007
1.1. PRESENTACIÓN
La Ley Orgánica de Universidades -LOU- de 21 de diciembre de 2001, establece en su Titulo XI "Del
régimen económico y financiero de las Universidades Públicas", las características que deben definir el
comportamiento presupuestario de la institución universitaria en el ejercicio 2007. Así mismo, los Estatutos de
la Universidad de Jaén, Decreto 230/2003, de 29 de julio, fijan en su artículo treinta y tres las funciones del
Consejo Social, estableciendo en el apartado 33.f): "Aprobar el presupuesto, la programación plurianual y las
Cuentas Anuales de la Universidad y de las entidades dependientes de ella, a propuesta del Consejo de
Gobierno", tal y como, igualmente, establecía la Ley de Creación de la Universidad de Jaén -Ley 5/1993 de 1
de julio- en su artículo diez.
Atendiendo a estas normativas legales, se presentan las Cuentas Anuales de la Universidad de Jaén
del año 2007, a informe y aprobación, si procede, del Consejo de Gobierno y del Consejo Social,
respectivamente, de esta Universidad.
Jaén, 6 de junio de 2008
El Rector, El Gerente,
Manuel Parras Rosa Armando Moreno Castro
1.2. APROBACIÓN
Los contenidos económicos y financieros de estas Cuentas Anuales del año 2007, fueron informados
por el Consejo de Gobierno el 23 de junio de 2008 y aprobados por el Consejo de Social de la Universidad de
Jaén en sesión Ordinaria del día 24 de junio de 2008.
CUENTAS ANUALES
9
2007
1.3. CERTIFICADO DEL CONSEJO DE GOBIERNO
1. INTRODUCCIÓN
10
2007
1.4. CERTIFICADO DEL CONSEJO SOCIAL
CUENTAS ANUALES
11
2007
1.5. CERTIFICADO DEL SERVICIO DE CONTABILIDAD Y PRESUPUESTOS
1. INTRODUCCIÓN
12
BALANCE 2
2007
Cuentas Anuales
2007
2.1. BALANCE.-
El Balance es un estado de fondos que refleja la situación del patrimonio de la Universidad referida al
cierre del ejercicio 2007. Se estructura a través de dos grandes masas patrimoniales, activo y pasivo,
desarrolladas cada una de ellas en agrupaciones que representan elementos patrimoniales homogéneos:
Activo: constituido por los bienes y derechos de la Universidad, así como los posibles gastos
diferidos.
Pasivo: integrado por las deudas exigibles por terceros y los fondos propios de la Universidad.
En definitiva, como señala RIVERO TORRE(1) el Balance informa sobre el patrimonio tanto en su
concreción (Activo) como en su origen, es decir, respecto a las fuentes que han hecho posible la concreción
(Pasivo). Hay, pues, en él una doble visión (partida doble) de una misma realidad económica: el patrimonio de
la Universidad.
El activo se ordena atendiendo a su grado de liquidez, distinguiéndose dos partidas fundamentales: el
inmovilizado y el activo circulante. El peso de cada una de las grandes rubricas que compone el Activo de la
Universidad al finalizar el ejercicio 2007 es el siguiente:
ACTIVO A 31 DE DICIEMBRE DE 2007
INMOVILIZADO73,73%
GASTOS A DISTRIBUIR EN VARIOS EJERCICIOS
0,00%
ACTIVO CIRCULANTE26,27%
(1) RIVERO TORRE, P.: “Análisis de Balances y Estados Complementario”, 6.ª edición, Ediciones Pirámide, S.A., Madrid, 1992, página nº 44.
CUENTAS ANUALES
15
2007
La masa patrimonial de mayor importe del Activo es el inmovilizado, que constituye el conjunto de
elementos patrimoniales tangibles e intangibles de carácter permanente, que no están destinados a la venta.
Dentro del mismo, se distingue:
Inversiones destinadas al uso general, que representan un 0,34 % del inmovilizado.
Inmovilizado inmaterial: que es el conjunto de bienes intangibles y derechos susceptibles de
valoración económica, que constituyen el 0,39 % del inmovilizado.
Inmovilizado material: conformado por el conjunto de elementos patrimoniales tangibles, muebles o
inmuebles que se utilizan de forma continuada en la prestación del servicio con una vida útil que
trasciende al ejercicio económico. Es la partida más importante del inmovilizado alcanzando un
99,11 % del mismo y un 73,07 % de todo el activo de la Universidad. La relevancia de cada una de
las partidas que componen el inmovilizado es la siguiente:
INMOVILIZADO MATERIAL A 31 DE DICIEMBRE DE 2007
Construcciones58,89%
Maquinaria6,52%
Otro inmovilizado material0,05%
Equipos para proc.de información
2,40%
Instalaciones técnicas2,31%
Terrenos y bienes naturales24,07%
Elementos de transporte0,19%
Mobiliario5,57%Utillaje
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Inversiones financieras permanentes, que representa un 0,16 del total inmovilizado.
Por su parte el capital circulante constituye el 26,27 % del activo, el cual se caracteriza porque sus
elementos no tienen vocación de permanencia, siendo su vida normal inferior al año. La importancia de cada
una de las partidas que compone el capital circulante a 31 de diciembre de 2007 en la Universidad es la
siguiente:
2. BALANCE
16
2007
ACTIVO CIRCULANTE A 31 DE DICIEMBRE DE 2007
Deudores27,54%
Inversiones financieras temporales
0,11%
Tesorería72,35%
El Pasivo se ordena en función de su grado de exigibilidad, distinguiéndose tradicionalmente entre
fondos propios y ajenos. La Universidad de Jaén al finalizar el ejercicio 2007 cuenta con el 80,62% de fondos
propios y el 19,38 de fondos ajenos, el peso de cada una de las grandes rubricas que compone el Pasivo es el
siguiente:
PASIVO A 31 DE DICIEMBRE DE 2007
FONDOS PROPIOS 80,62%
ACREEDORES A LARGO PLAZO 3,42%
ACREEDORES A CORTO PLAZO 15,73%
PROVISIONES PARA RIESGOS Y GASTOS
0,23%
CUENTAS ANUALES
17
2007
Son fondos propios los resultados de ejercicios anteriores, el resultado del ejercicio 2007 y el neto
patrimonial, cifra ésta obtenida por diferencia entre al activo y el pasivo de la Universidad. La importancia de
cada una de las partidas que compone esta masa patrimonial a 31 de diciembre de 2007 en la Universidad es
la siguiente:
FONDOS PROPIOS A 31 DE DICIEMBRE DE 2007
Patrimonio 63,35%
Resultados del ejercicio 12,94%
Resultados de ejercicios anteriores 23,71%
También aparece en el pasivo del balance el importe de las provisiones para riesgos y gastos al
cierre de 2007, que tiene su origen en la estimación de responsabilidades procedentes de litigios en curso.
Los fondos ajenos se clasifican en acreedores a largo plazo y a corto plazo, de vencimiento inferior al
año y que se identifica con el pasivo circulante. La única partida que compone los acreedores a largo plazo es
la póliza de saneamiento formalizada con la Caja Rural de Jaén.
Dentro del exigible a corto plazo, la mayor parte se corresponde con los ajustes por periodificación
que recoge tanto los derechos reconocidos por precios públicos del curso académico 2007/2008 cuya
imputación a la cuenta del resultado económico-patrimonial como ingreso corresponde a 2008 como los
ingresos anticipados que conforman los remanentes afectados de los cursos, contratos, subvenciones
específicas, grupos y provectos de investigación. La composición y peso relativo de los acreedores a corto
plazo es la siguiente:
2. BALANCE
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2007
ACREEDORES A CORTO PLAZO A 31 DE DICIEMBRE DE 2007
Deudas con entidades de crédito 3,87%
Acreedores 29,71%
Ajustes por periodificación 66,42%
De los datos del balance, se desprende que el fondo de maniobra(2) de la Universidad a 31 de
diciembre de 2007 es positivo en 17.444.919,27 euros, lo que representa un incremento del 205,76 por 100
respecto al año 2006 debido, fundamentalmente, al aumento de la tesorería.
(2) El fondo de maniobra se define como la diferencia entre el activo circulante y el pasivo circulante, es decir, la diferencia entre los recursos a corto realizables y de liquidez más o menos inmediata, y el pasivo exigible a corto plazo.
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2. BALANCE
20
CUENTA DEL RESULTADO ECONÓMICO-PATRIMONIAL 3
2007
Cuentas Anuales
2007
3.1. CUENTA DEL RESULTADO ECONÓMICO-PATRIMONIAL.
La cuenta del resultado económico-patrimonial es un estado de flujos que comprende, con la debida
separación, los ingresos y beneficios del ejercicio, los gastos y pérdidas del mismo y, por diferencia, el
resultado, ahorro o desahorro bruto. En definitiva, es la variación de los fondos propios de la Universidad
durante el ejercicio 2007 como consecuencia de sus operaciones de naturaleza presupuestaria y no
presupuestaria.
Las actividades que justifican la presencia de la institución universitaria no están directamente
relacionadas con la creación de riqueza, al menos en el corto plazo, si bien su comportamiento económico
busca mejorar, con su prestación de servicios, el bienestar de la sociedad. En esta dirección la cuenta de
resultados no aporta información referente al incremento de riqueza que se deriva de las actividades de la
institución a favor de sus gestores, usuarios o sociedad, en general, sino que lo que nos indica es en qué
medida se están prestando los servicios (realizando gastos) conforme a la capacidad financiera que en este
ejercicio tiene la Universidad.
Atendiendo a estas consideraciones, en el transcurso del año 2007 la Universidad de Jaén ha
obtenido un total de ingresos por 94.795.850,42 euros, frente a 77.540.892,73 euros de gastos. La diferencia
entre ambos flujos económicos supone un ahorro de 17.254.957,69, lo que representa un incremento del
19,32 por 100 respecto al ejercicio anterior, aunque dicho aumento hay que matizarlo, puesto que en el
ejercicio 2007 se ha revertido una provisión realizada en el ejercicio 2006 por importe de 1,9 millones de
euros.
Un análisis de la composición de los gastos en la cuenta del resultado económico-patrimonial revela
que el 69,12% del total de gastos son de personal, mientras que los servicios exteriores representan el
21,69% y la dotación para amortización de inmovilizado importa el 6,24% del total de gastos de 2007.
Por lo que respecta a los ingresos, la partida más importante la representa las transferencias y
subvenciones al representar el 82,81% de los ingresos del año 2007, mientras que la prestación de servicios
se queda en el 14,36 %.
La información que se facilita en el cuadro 3.1., cuenta de resultados, se ha elaborado siguiendo las
directrices del Plan General de Contabilidad Pública (PGCP) que clasifica los gastos ocasionados en el año
atendiendo a su naturaleza económica, de funcionamiento; personal, prestaciones sociales, amortizaciones de
inmovilizado, otros gastos de gestión, gastos financieros, etc; transferencias y subvenciones, corrientes y
capital; pérdidas y gastos extraordinarios. Sin embargo, resultaría de mayor interés el ofrecer el
comportamiento del gasto según las funciones, objetivos, asignados a la Universidad, dado que permitiría
conocer el grado de satisfacción y cumplimiento de objetivos, y los niveles de eficiencia que en cada año se
alcanzaría. Por el contrario, los registros de la actual cuenta de resultados responden más a una preocupación
por la solvencia y el equilibrio financiero de la institución que a la necesidad de conocer la eficacia, eficiencia y
economía que cada institución alcanza anualmente en su comportamiento productivo.
CUENTAS ANUALES
23
2007
Un proceso de determinación del resultado económico-patrimonial de la Universidad en el año 2007
que se identificaría más con el seguido por cualquier entidad/empresa que trata de alcanzar sus objetivos de
la manera más eficiente, sería el que proponen los profesores Vicente PINA y Lourdes TORRES (2001)(3), que
busca explicitar la capacidad que en cada estadio presenta la institución según los flujos financieros que
estemos considerando. En esta dirección se trataría de evidenciar el nivel de excedentes o pérdidas en el que
incurre la institución según las referencias económicas que estemos considerando, siendo los tramos que
cabrían calcular para la concreción del resultado los siguientes:
I.- Excedente/Pérdida Bruta de Funcionamiento.
II.- Excedente/Pérdida Neta de Funcionamiento.
III.- Excedente/Pérdida de Operaciones Corrientes.
IV.- Excedente/Pérdida Financiera.
V.- Excedente/Pérdida de la Actividad Ordinaria.
VI.- Excedente/Pérdida del Ejercicio.
La concreción de estos tramos del resultado para la Universidad de Jaén en el año 2007 responde a
los siguientes valores:
(3) PINA, V. y TORRES, L (2001): “Análisis e interpretación de las cuentas anuales de las administraciones
públicas”. www.5campus.com/leccion/contpub012
3. CUENTA DE RESULTADO ECONÓMICO - PATRIMONIAL
24
2007
-En euros-
GASTOS Importes INGRESOS Importes
a) Gastos de personal: 53.592.611,68 1) Tasas por prestación de servicios o realización de actividades 829.245,07a.1) Sueldos, salarios y asimilados 47.138.159,28a.2) Cargas sociales 6.454.452,40 2) Precios públicos por prestación de servicios o realización de actividades 12.534.191,22
b) Prestaciones sociales 0,00 3) Precios públicos por utilización privativa o aprov. especial del dominio públ 247.552,08
c) Otros gastos de gestión 16.998.169,24 4) Reintegros 39.562,72c.1) Servicios exteriores 16.818.182,94c.2) Tributos 8.376,58 5) Trabajos realizados por la entidad 0,00c.3) Otros gastos de gestión corriente 171.609,72
6) Otros ingresos de gestión 2.099.134,136.1) Ingresos accesorios y otros de gestión corriente 194.796,346.2) Exceso de provisiones de riesgos y gastos 1.904.337,79
I.- PÉRDIDA BRUTA DE FUNCIONAMIENTO (I=1+…+6-a-…-c) 54.841.095,70
d) Dotaciones para amortizaciones de inmovilizado 4.835.267,25
e) Variación de provisiones de tráfico 332,00b.1) Variación de provisiones y pérdidas de créditos incobrables 332,00
II.- PÉRDIDA NETA DE FUNCIONAMIENTO (II=I-d-e) 59.676.694,95
f) Transferencias corrientes 44.711,27 7) Transferencias corrientes 60.115.851,00
g) Subvenciones corrientes 1.508.097,79 8) Subvenciones corrientes 3.549.381,96
h) Transferencias de capital 0,00 9) Transferencias de capital 0,00
i) Subvenciones de capital 90.461,24 10) Subvenciones de capital 14.836.406,38
III.- EXCEDENTE DE OPERACIONES CORRIENTES (III=II+7+…+10-f-…-i) 17.181.674,09
j) Gastos financieros y asimilables 163.254,80 11) Ingresos de participaciones en capital 0,00j.1) Por deudas 163.254,80j.2) Pérdidas de inversiones financieras 0,00 12) Ingresos de otros valores negociables y de créditos del activo inmovilizad 8.935,00
k) Variación de las provisiones de inversiones financieras 0,00 13) Otros intereses e ingresos asimilados 172.971,2213.1) Otros intereses 172.971,22
l) Diferencias negativas de cambio 0,00 13.2) Beneficios en inversiones financieras 0,00
14) Diferencias positivas de cambio 0,00
IV.- EXCEDENTE FINANCIERO (IV=11+12+13+14-j-k-l) 18.651,42
V.- EXCEDENTE DE LA ACTIVIDAD ORDINARIA (V=III+IV) 17.200.325,51
m) Pérdidas procedentes de inmovilizado 0,00 15) Beneficios procedentes del inmovilizado 0,00
n) Pérdidas por operaciones de endeudamiento 0,00 16) Beneficios por operaciones de endeudamiento 3,73
ñ) Gastos extraordinarios 250.979,23 17) Ingresos extraordinarios 362.615,91
o) Gastos y Pérdidas de otros ejercicios 57.008,23 18) Ingresos y beneficios de otros ejercicios 0,00
p) Variación de provisión de inmovilizado no financiero 0,00
VI.- EXCEDENTE DEL EJERCICIO (AHORRO) (VI=V+15+…+18-m-…-p) 17.254.957,69
Esta cadencia en la determinación del resultado de la Universidad evidencia en cada momento, si el
excedente o la pérdida viene generado por el comportamiento de los flujos financieros del funcionamiento
ordinario o extraordinario, la aportación financiera que representan los ingresos típicos u ordinarios para
atender los gastos de funcionamiento, la necesidad de financiación ajena de carácter público que pueda
subsidiar el déficit ordinario de explotación. Desde este enfoque resulta de utilidad disponer de un panel de
indicadores que, calculados anualmente, nos permitan elaborar conclusiones acerca del comportamiento
financiero de la institución. A modo de referencia pueden utilizarse, entre otros, los siguientes:
CUENTAS ANUALES
25
2007
Año 2007 Año 2006 Año 2005
Excedente/Pérdida de la actividad ordinaria
3,18%
18,21%
122,27%
101,64%
Total ingresos 18,20%
Ingresos corrientes o por actividades ordinariasGastos por actividades ordinarias
Transferencias y subvenciones recibidasGastos por actividades ordinarias
Amortización anualInmovilizado material e inmaterial bruto
Ingresos ordinarios
Excedente/Pérdida del ejercicio 10,48%
123,39%
104,40%
4,16%
18,96%
16,50%
105,11%
97,18%
3,97%
4,86%
Por último, remitir al estado de liquidación del presupuesto donde los gastos y los ingresos son
comentados con mayor detalle y al apartado 4.4 de estas Cuentas Anuales donde se incluye un estadillo de
conciliación entre el resultado económico-patrimonial y el resultado presupuestario que refleja las diferencias
entre ambos, que consideramos de gran utilidad.
3. CUENTA DE RESULTADO ECONÓMICO - PATRIMONIAL
26
2007
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007.
CUENTAS ANUALES
27
LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO 4
2007
Cuentas Anuales
2007
4.1. DETALLE EXPLICATIVO
4.1.1. Introducción
La liquidación del presupuesto del año 2007 forma parte de las cuentas anuales de la Universidad de
Jaén, las cuales han sido elaboradas por la Gerencia, bajo la dirección del Rector, tal y como establece el
artículo 61 b) de los Estatutos de esta institución. En esta tarea ha sido indispensable la colaboración del Área
Económico Patrimonial, el Servicio de Control Interno y otras unidades administrativas de esta institución.
Asimismo las mencionadas cuentas son informadas por el Consejo de Gobierno y aprobadas por el Consejo
Social, según lo dispuesto en los artículos 33 f), 45 e) y 193.2 de dichos Estatutos. Por otra parte, han sido
auditadas e informadas por una empresa especializada lo que, además de verificar la calidad y suficiencia de
los registros contables, permite mejorar los procesos de gestión que afectan al ámbito económico de esta
Universidad, todo ello según lo preceptuado por el artículo 194.2 de los mencionados Estatutos.
4.1.2. Liquidación del estado de ingresos
En relación a la liquidación del estado de ingresos, debemos señalar que, en el ejercicio 2007, se
reconocen unos derechos netos por valor de 96.287.036,33 euros de los cuales se recaudan 85.097.668,82
euros, lo que representa un porcentaje de recaudación del 88,38%, quedando unos derechos pendientes de
cobro de 11.189.367,51 euros. El mencionado reconocimiento de derechos supone un aumento del 9,85% en
la ejecución de los mismos con respecto a los créditos inicialmente aprobados. Las rúbricas más significativas
son las dedicadas a las tasas, precios públicos y otros ingresos, fuente principal de ingresos propios, con una
cantidad de 14.497.021,12 euros, un 15,06% del total de ingresos; así como las transferencias corrientes,
principal fuente de ingresos ajenos, con un importe de 63.999.294,00 euros, representando un 66,47% sobre
el mencionado total. Si a esta última añadimos lo liquidado por transferencias de capital nos encontramos que
lo aportado por organismos externos, en especial por la Comunidad Autónoma, se sitúan en el 83,79% de los
derechos totales reconocidos.
Del importe liquidado por tasas, precios públicos y otros ingresos merece la pena destacar el
dedicado a los precios públicos de matricula de enseñanza obligatoria que asciende a 10.077.976,09 euros, lo
que supone un 69,52% del total del capítulo.
De los derechos imputados a transferencias corrientes, resaltan los subconceptos 450.00 y 450.01
del estado de ingresos, correspondientes a las realizadas por la Consejería de Innovación, Ciencia y Empresa
de la Junta de Andalucía para financiación operativa estructural y financiación operativa vinculada a
resultados, que ascienden a 58.565.550,00 euros y que suponen el 91,51% del total de capítulo cuarto. Éstas
son consecuencia del modelo de financiación que el citado ente aplica para la distribución de recursos a las
universidades andaluzas y que ha dotado de estabilidad a los presupuestos que liquida nuestra institución.
CUENTAS ANUALES
31
2007
Para finalizar el análisis del estado de ingresos debemos referirnos a los 16.678.652,05 euros de
transferencias de capital destinados a financiar, fundamentalmente, las inversiones reales de esta
Universidad, entre las que se pueden destacar las referidas a tareas de investigación y las destinadas a la
ejecución de obras y adquisición de equipamientos. De éstas el 76,17% provienen de la Comunidad
Autónoma.
4.1.3. Liquidación del estado de gastos
El estado de gastos del año 2007 presenta unas obligaciones reconocidas netas por importe de
84.199.011,04 euros y unos pagos totales de 78.778.309,15 euros que suponen un porcentaje de pago sobre
el total del gasto reconocido del 93,56%, lo que nos permite comprobar el buen ritmo del mismo, ya que el
importe pendiente, 5.420.701,89 euros, corresponde básicamente a los gastos facturados en los últimos dos
meses del año, los cuales se abonan en los primeros meses del ejercicio siguiente. De esta manera se cumple
el plazo establecido en la normativa vigente para la materialización de pagos.
Las rúbricas que más resaltan del estado de gastos son las dedicadas al personal que ascienden a
53.425.025,44 euros, un 63,45% del total, los gastos corrientes en bienes y servicios con un importe de
11.617.562,03 euros, que representan un 13,80% del mismo, así como las inversiones reales cuya cantidad,
15.707.445,34 euros, suponen un 18,65% de las obligaciones reconocidas en este ejercicio.
Los gastos de personal presentan una estructuración atendiendo, fundamentalmente, al régimen
jurídico del mismo, destacando el artículo dedicado a las retribuciones de funcionarios, docentes y no
docentes, con un importe de 29.333.338,78 euros, lo que supone un 54,91% del total del capítulo. Por su parte
los gastos del personal laboral ascienden a 13.221.442,79 euros, un 24,75% del mencionado total.
En relación con los gastos corrientes en bienes y servicios podemos resaltar las cantidades
destinadas a reparaciones, mantenimientos y conservación, 1.453.467,65 euros, la adquisición de material,
suministros y otros, 9.499.477,06 euros y las indemnizaciones por razón del servicio que ascienden a
608.653,04 euros. De los destinados a la adquisición de material, suministros y otros podemos destacar por su
importancia los importes destinados a material de oficina, que incluyen los gastos fungibles básicos y el
material bibliográfico; los suministros, tales como los de energía eléctrica, agua, gas, combustibles, material
electrónico, etc; y el reglón de los gastos diversos entre los que se incluyen las atenciones protocolarias, la
información, divulgación y publicidad, los gastos por reuniones y conferencias, actividades culturales, y sobre
todo los gastos para sufragar los contratos de servicios externalizados, tales como la limpieza, 1.775.619,67
euros, la seguridad y vigilancia, 761.170,47 euros, jardinería y otros, los cuales de prestarse por personal
propio se imputarían, obviamente, al capítulo de personal.
Las inversiones reales, se pueden dividir en inmateriales, básicamente los gastos de investigación, y
materiales. Las primeras suponen un 58,10% de total del capítulo, 9.125.521,17 euros, los cuales se reparten
entre proyectos, grupos y contratos artículo 83 de la LOU y ayudas a la investigación. Dentro del apartado de
las inversiones materiales, la nueva asciende a 4.895.093,03 euros, 31,16% de total, y la de reposición a
4. LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO
32
2007
1.686.830,60 euros, 10,74% del mismo, entre los que destacan los gastos financiados por el III Plan Plurianual
de Inversiones.
Al capítulo de pasivos financieros se han imputado 1.550.301,00 euros con la finalidad de amortizar
la póliza de crédito a largo plazo suscrita por la Universidad, consecuencia del Convenio firmado entre la
Consejería de Economía y Hacienda, la Consejería de Educación y Ciencia y las Universidades Públicas de
Andalucía, para el Saneamiento de su Situación Financiera. Esto hace que al finalizar este ejercicio la deuda
viva ascienda a 6.671.076,00 euros.
4.1.4. Cuenta financiera. Análisis de las principales magnitudes
A continuación se analizan las principales magnitudes presupuestarias con una breve explicación de
cada una de ellas.
4.1.4.1. Ahorro Bruto
Se obtiene de la diferencia entre los ingresos corrientes liquidados (tasas, precios públicos y otros
ingresos, transferencias corrientes e ingresos patrimoniales) y los gastos corrientes reconocidos (gastos de
personal, gastos en bienes corrientes y servicios, gastos financieros y transferencias corrientes).
Esta magnitud es de suma importancia pues tiene el cometido de financiar las operaciones de capital
del ejercicio, fundamentalmente las inversiones reales que no siempre presentan valores positivos por la falta
de adecuación temporal entre dichos gastos y los ingresos de organismos externos que las financian.
Asimismo contribuye a aumentar el resto de magnitudes, resultado presupuestario, saldo presupuestario,
remanente de tesorería del ejercicio, en aquellas cantidades no dispuestas para operaciones de capital.
El ahorro bruto ha descendido en 1,65 millones de euros con respecto al ejercicio anterior.
Esta magnitud, en este ejercicio, asciende a 12.270.976,82 euros, según el detalle siguiente:
Conceptos Importe
I. INGRESOS CORRIENTES 79.059.920,28 euros
II. GASTOS CORRIENTES 66.788.943,46 euros
III. = (I. + II.) AHORRO BRUTO 12.270.976,82 euros
CUENTAS ANUALES
33
2007
4.1.4.2. Resultado de operaciones no financieras
Para el cálculo del resultado de operaciones no financieras, en primer lugar debemos hallar la
diferencia entre las operaciones de capital del estado de ingresos (enajenación de inversiones reales y
transferencias de capital) y las del estado de gastos (inversiones reales y transferencias de capital) que este
ejercicio se sitúa en 883.532,31 euros. En segundo lugar, a esta cantidad le sumamos el ahorro bruto,
obteniendo el resultado de operaciones no financieras que, en este año, asciende a 13.154.509,13 euros. En
el resultado positivo de esta magnitud influye, obviamente, el buen comportamiento del ahorro bruto. Otra
manera de calcular esta magnitud es restar a la totalidad de los ingresos no financieros el de los gastos no
financieros.
Conceptos Importe
III. AHORRO BRUTO 12.270.976,82 euros
IV. INGRESOS DE CAPITAL NO FINANCIEROS 16.681.438,89 euros
V. GASTOS DE CAPITAL NO FINANCIEROS 15.797.906,58 euros
VI. = (III. + IV. - V.) RESULTADO OPERACIONES NO FINANCIERAS 13.154.509,13 euros
4.1.4.3. Resultado presupuestario del ejercicio
Se define por la diferencia entre la totalidad de los ingresos presupuestarios realizados durante el
ejercicio, excluidos los derivados de la emisión y creación de pasivos financieros, y la totalidad de gastos
presupuestarios del mismo, excluidos los derivados de la amortización y reembolso de pasivos financieros. En
concreto, esta magnitud pone de manifiesto lo que ha ocurrido en el ejercicio económico por la actividad
productiva de la institución, sin tener en cuenta posibles empréstitos de agentes externos.
A continuación se expone el citado resultado, que asciende a 13.638.326,29 euros, el cual también
se puede calcular añadiendo, al resultado de operaciones no financieras, la variación neta de activos
financieros (la diferencia entre el capítulo octavo del estado de ingresos y el mismo capítulo del estado de
gastos):
Conceptos Importe
VI. RESULTADO OPERACIONES NO FINANCIERAS 13.154.509,13 euros
VII. VARIACIÓN NETA DE ACTIVOS FINANCIEROS 483.817,16 euros
VIII. = (VI. + VII.) RESULTADO PRESUPUESTARIO DEL EJERCICIO 13.638.326,29 euros
4. LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO
34
2007
4.1.4.4. Saldo presupuestario del ejercicio
Éste asciende a 12.088.025,29 euros, pudiendo definirse como la magnitud que se obtiene restando
de la total de los derechos liquidados del ejercicio el total de las obligaciones contraídas en el mismo. Nos
detalla lo ocurrido en el año por el conjunto de ingresos y gastos, sin tener en cuenta otras cantidades
representativas de ejercicios anteriores. También se halla agregando la variación de pasivos financieros
(diferencia entre el capítulo noveno del estado de ingresos y el mismo capítulo del estado de gastos) al
resultado presupuestario del ejercicio, según el detalle siguiente:
Conceptos Importe
VIII. RESULTADO PRESUPUESTARIO DEL EJERCICIO 13.638.326,29 euros
IX. VARIACIÓN NETA DE PASIVOS FINANCIEROS -1.550.301,00 euros
X. = (VIII. + IX.) SALDO PRESUPUESTARIO DEL EJERCICIO 12.088.025,29 euros
4.1.4.5. Remanente de tesorería del ejercicio
Magnitud fundamental que se obtiene por la diferencia entre los derechos reconocidos netos
pendientes de cobro a corto plazo, los fondos líquidos o disponibles y las obligaciones reconocidas netas y
pendientes de pago a corto plazo. Los derechos y obligaciones anteriormente indicados podrán tener su
origen tanto en operaciones presupuestarias como no presupuestarias.
También se calcula añadiendo al saldo presupuestario magnitudes que vienen acumuladas de
ejercicios anteriores o consecuencia de contabilizaciones anteriores que deben ser ajustadas por
circunstancias que se producen en el ejercicio corriente, tales como las modificaciones de obligaciones y/o
derechos de ejercicios anteriores, remanentes de tesorería de ejercicios anteriores y la provisión por derechos
pendientes de dudoso cobro.
Esta magnitud, mantiene una evolución positiva a partir del año 2003.
En este ejercicio esta magnitud asciende a 35.891.422,59 euros, según el siguiente detalle:
Conceptos Importe
X. SALDO PRESUPUESTARIO DEL EJERCICIO 12.088.025,29 euros
XI. MODIFICACIÓN OBLIGACIONES Y/O DERECHOS EJERCICIOS ANTERIORES -57.008,23 euros
XII. REMANENTES DE TESORERIA DE EJERCICIOS ANTERIORES 23.860.737,53 euros
XIII. PROVISIÓN POR DERECHOS PENDIENTES DE DUDOSO COBRO -332,00 euros
XIV. = (X. + XI. + XII. + XIII.) REMANENTE DE TESORERIA DEL EJERCICIO 35.891.422,59 euros
CUENTAS ANUALES
35
2007
4.1.4.6. Remanente afectado del ejercicio. Remanente no afectado del ejercicio
Una vez calculado el remanente de tesorería del ejercicio podemos dividirlo en afectado y no
afectado o genérico. La primera de estas dos magnitudes es una excepción al principio de globalidad de los
créditos pues vincula unos determinados ingresos, llamados finalistas, a la realización de unos gastos
concretos, denominados gastos con financiación afectada. De esta manera, por la unión de unos ingresos a
unos determinados gastos, la Universidad acaba obteniendo un remanente afectado al cumplimiento de una
serie de obligaciones impuestas por los órganos o entes que financian los mencionados ingresos. El
mencionado remanente se puede obtener del reconocimiento de derechos finalistas pendientes de
incorporación al estado de gastos (remanente afectado de ingresos) y por los saldos entre los ingresos
reconocidos finalistas o específicos y los gastos afectados a los mismos (remanente afectado de gastos), todo
ello referido al cierre del ejercicio. El remanente afectado de ingresos incluye derechos liquidados derivados
de cursos, contratos art. 83 de la LOU, transferencias de capital para atenciones extraordinarias y
proyectos/grupos de investigación. Por su parte, el afectado de gastos contiene los disponibles de lo
anteriormente detallado así como de las inversiones financiadas, fundamentalmente, por la Consejería de
Innovación, Ciencia y Empresa como consecuencia del Plan Plurianual de Inversiones.
Una vez estimado el remanente afectado no hay más que restarlo del total del remanente de
tesorería del ejercicio para obtener el remanente no afectado, también denominado genérico, que se
considera una magnitud de libre disposición, pudiendo ser aplicado en próximos ejercicios en cualquier tipo de
gasto, sin más limitación que su importe. La mencionada aplicación se producirá a través de la materialización
de las correspondientes modificaciones de crédito.
Las cantidades resultantes de estas dos magnitudes son las siguientes:
Conceptos Importe
XV. REMANENTE AFECTADO DEL EJERCICIO 17.312.777,55 euros
XVI. REMANENTE NO AFECTADO DEL EJERCICIO 18.578.645,04 euros
Finalmente, sólo queda matizar que este importe de remanente genérico debe ser disminuido por una
magnitud, que no siendo estrictamente contable, sí cuenta con la obligatoriedad jurídica que le otorgan las
normas generales de ejecución presupuestaria aprobadas, anualmente, por el Consejo Social de nuestra
Universidad, y normativa complementaria. Nos referimos, en concreto a los disponibles, a 31 de diciembre, de
departamentos, centros, grupos de investigación financiados por esta Institución, cursos y contratos con
financiación no afectada…, en suma, unidades de gasto financiadas con fondos propios a los que se les
respetan los saldos de final de ejercicio. El importe de éstos asciende a 4.266.537,04 euros, el cual puede ser
denominado remanente comprometido de financiación propia, por lo que el remanente final de libre disposición
asciende a la cantidad de 14.312.108,00 euros.
4. LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO
36
2007
CRÉDITOS INICIALES87.652.286,00
+ / -
MODIFICACIONESPRESUPUESTARIAS
24.402.447,40
= RECAUDACIÓNLIQUIDADA
PRESUPUESTO DERECHOS 85.097.668,82DEFINITIVO LIQUIDADOS
112.054.733,40 DERECHOS PENDIENTESDE COBRO
11.189.367,51 -
OBLIGACIONESPAGADAS
OBLIGACIONES 78.778.309,15CONTRAIDAS
OBLIGACIONESPENDIENTES
= 5.420.701,89
SALDOPRESUPUESTARIO
+ / -
DERECHOS Y OBLIGACIONESANULADAS
EJERCICIOS ANTERIORES
+
REMANENTEEJERCICIOSANTERIORES23.860.737,53
+
PROVISIÓN DERECHOSPTES. DUDOSO COBRO
(332,00)
= REMANENTEAFECTADO
REMANENTE TOTAL 17.312.777,55EJERCICIO 2007
35.891.422,59 REMANENTEGENÉRICO
18.578.645,04
Nota: Las cantidades entre paréntesis tienen valor negativo.
CUADRO 4.1. ESQUEMA DE LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO AÑO 2007 (En euros)
96.287.036,33
84.199.011,04
(57.008,23)
12.088.025,29
CUENTAS ANUALES
37
2007
TASA DE TASA DE TASA DE
VARIACIÓN VARIACIÓN VARIACIÓN
Euros % Euros % 1995/1994 (%) % 1996/1995 (%) % 1997/1996 (%)
I Financiación Pública 17.725.951,80 77,04 17.844.861,57 66,14 0,67 19.604.982,54 62,17 9,86 21.986.461,31 65,64 12,15
I.1 Junta de Andalucía 16.871.805,81 73,33 17.479.867,92 64,78 3,60 19.291.430,93 61,18 10,36 21.029.576,83 62,78 9,01
I.2 Estado y OO.AA. 817.136,30 3,55 361.080,43 1,34 (55,81) 124.391,01 0,39 (65,55) 443.961,47 1,33 256,91
I.3 Unión Europea 37.009,69 0,16 3.913,22 0,01 (89,43) 187.658,07 0,60 4.695,49 489.154,50 1,46 160,66
I.4 Corporaciones Locales 1.502,53 0,00 100,00 5.491,74 0,02 265,50
I.5 Empresas Públicas y otros E.P. 18.276,77 0,05
II Financiación Privada 5.115.038,92 22,23 8.881.874,77 32,92 73,64 11.749.200,25 37,26 32,28 11.321.925,52 33,80 (3,64)
II.1 Convenios y Servicios 208.557,49 0,91 302.569,82 1,12 45,08 645.093,82 2,05 113,20 342.052,02 1,02 (46,98)
II.2 Matrículas 4.903.278,04 21,31 8.458.733,41 31,35 72,51 10.936.046,13 34,68 29,29 9.147.190,12 27,31 (16,36)
II.3 Préstamos 1.662.412,61 4,96
II.4 Otros 3.203,39 0,01 120.571,54 0,45 3.663,87 168.060,29 0,53 39,39 170.270,77 0,51 1,32
III Financiación Propia 168.290,68 0,73 254.853,03 0,94 51,44 179.467,65 0,57 (29,58) 186.664,18 0,56 4,01
III.1 Patrimoniales 168.290,68 0,73 189.399,40 0,70 12,54 115.097,53 0,36 (39,23) 125.292,58 0,37 8,86
III.2 Otros 65.453,63 0,24 100,00 64.370,12 0,20 (1,66) 61.371,60 0,18 (4,66)
IV Subtotal Financiación 23.009.281,41 100,00 26.981.589,38 100,00 17,26 31.533.650,43 100,00 16,87 33.495.051,02 100,00 6,22V Remanentes Ejercicios anteriores 2.463.041,09 3.342.547,16 35,71 (*) 1.314.965,74 (60,66) (*) 54.182,67 (95,88)VI Total Recursos 25.472.322,50 30.324.136,53 19,05 32.848.616,17 8,32 33.549.233,69 2,13
TASA DE TASA DE AÑO 1997 TASA DE
VARIACIÓN VARIACIÓN VARIACIÓN
Euros % Euros % 1995/1994 (% % 1996/1995 (%) % 1997/1996 (%
I Funcionamiento 18.609.864,53 84,09 22.645.855,76 78,07 21,69 25.688.888,82 79,82 13,44 27.293.084,34 85,41 6,24
I.1 Personal 15.242.077,66 68,88 18.018.278,30 62,12 18,21 20.476.308,97 63,62 13,64 21.878.383,57 68,47 6,85
I.2 Bienes y Servicios Corrientes 3.232.006,51 14,60 3.945.125,61 13,60 22,06 4.538.888,75 14,10 15,05 4.759.600,50 14,89 4,86
I.3 Otros 135.780,35 0,61 682.451,85 2,35 402,61 673.691,10 2,09 (1,28) 655.100,27 2,05 (2,76)
II Inversiones 3.483.699,39 15,74 6.273.201,10 21,63 80,07 6.411.043,10 19,92 2,20 4.570.187,16 14,30 (28,71)
III Activos y Pasivos Financieros 36.211,43 0,16 87.905,28 0,30 142,76 83.531,04 0,26 (4,98) 91.226,50 0,29 9,21
IV Subtotal Obligaciones 22.129.775,34 100,00 29.006.962,14 100,00 31,08 32.183.462,96 100,00 10,95 31.954.498,00 100,00 (0,71)
V Remanente 3.342.547,16 1.317.174,39 (60,59) 665.153,21 (49,50) 1.594.735,68 139,75
VI Total Recursos 25.472.322,50 30.324.136,53 19,05 32.848.616,17 8,32 33.549.233,69 2,13
- En euros -
EurosEuros
OBLIGACIONES CONTRAIDAS
Euros
APLICACIÓN DE LOS FONDOS
Nota: Las cantidades entre paréntesis tienen valor negativo.
AÑO 1996
CÓD. DESCRIPCIÓN OBLIGACIONES CONTRAIDAS OBLIGACIONES CONTRAIDAS
AÑO 1995
OBLIGACIONES CONTRAIDAS
AÑO 1994
AÑO 1997
DERECHOS LIQUIDADOS
Euros
ORIGEN DE LOS FONDOS
CÓD. DESCRIPCIÓN
AÑO 1994 AÑO 1995 AÑO 1996
DERECHOS LIQUIDADOS DERECHOS LIQUIDADOS DERECHOS LIQUIDADOS
CUADRO N.º 4.2. ORIGEN Y APLICACIÓN DE LOS RECURSOS: EVOLUCIÓN (1994-2007)
(*) Debido a la anulación de derechos procedentes de ejercicios anteriores, los remanentes reales de los años 1995, 1996, 1997, 1998, 1999 , 2000, 2001, 2002, 2003, 2004 y 2005 ascienden a 1.314.965,74 euros, 54.182,67 euros, 825.001,41 euros, (198.950,53) euros, (1.028.697,00) euros, (3.734,836,36) euros, (4.947.517,34) euros, (6.684.978,29) euros, 15.408.767,44 euros, 8.576.177,15 euros y 16.119.791,19 euros, respectivamente.
4. LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO
38
2007
I Financiación Pública
I.1 Junta de Andalucía
I.2 Estado y OO.AA.
I.3 Unión Europea
I.4 Corporaciones Locales
I.5 Empresas Públicas y otros E.P.
II Financiación Privada
II.1 Convenios y Servicios
II.2 Matrículas
II.3 Préstamos
II.4 Otros
III Financiación Propia
III.1 Patrimoniales
III.2 Otros
IV Subtotal FinanciaciónV Remanentes Ejercicios anterioresVI Total Recursos
I Funcionamiento
I.1 Personal
I.2 Bienes y Servicios Corrientes
I.3 Otros
II Inversiones
III Activos y Pasivos Financieros
IV Subtotal Obligaciones
V Remanente
VI Total Recursos
APLICACIÓN DE LOS FONDOS
CÓD. DESCRIPCIÓN
ORIGEN DE LOS FONDOS
CÓD. DESCRIPCIÓN
TASA DE TASA DE TASA DE TASA DE
VARIACIÓN VARIACIÓN VARIACIÓN VARIACIÓN
% 1998/1997 (%) % 1999/1998 (%) % 2000/1999 (%) % 2001/2000 (%)
26.542.027,71 70,78 20,72 30.522.784,89 72,73 15,00 29.290.793,92 66,78 (4,04) 32.730.425,88 68,63 11,74
25.317.362,83 67,51 20,39 29.522.086,82 70,34 16,61 28.760.400,00 65,57 (2,58) 30.779.593,20 64,54 7,02
623.520,93 1,66 40,44 556.839,33 1,33 (10,69) 312.434,15 0,71 (43,89) 343.774,55 0,72 10,03
565.910,80 1,51 15,69 366.700,96 0,87 (35,20) 155.013,00 0,35 (57,73) 1.554.151,24 3,26 902,59
11.238,93 0,03 104,65 38.998,17 0,09 246,99 34.093,25 0,08 (12,58) 33.910,61 0,07 (0,54)
23.994,23 0,06 31,28 38.159,61 0,09 59,04 28.853,51 0,07 (24,39) 18.996,28 0,04 (34,16)
10.719.654,06 28,59 (5,32) 11.153.624,61 26,58 4,05 14.257.192,47 32,51 27,83 14.617.788,67 30,65 2,53
741.965,69 1,98 116,92 623.534,69 1,49 (15,96) 668.602,52 1,52 7,23 885.501,42 1,86 32,44
9.711.142,19 25,90 6,17 10.286.723,11 24,51 5,93 10.330.498,49 23,55 0,43 10.918.443,50 22,89 5,69
2.817.076,75 6,42 2.440.559,47 5,12 (13,37)
266.546,18 0,71 56,54 243.366,81 0,58 (8,70) 441.014,72 1,01 81,21 373.284,28 0,78 (15,36)
238.672,46 0,64 27,86 293.543,23 0,70 22,99 311.778,62 0,71 6,21 342.480,71 0,72 9,85
169.735,67 0,45 35,47 213.904,57 0,51 26,02 234.406,95 0,53 9,58 270.186,83 0,57 15,26
68.936,79 0,18 12,33 79.638,67 0,19 15,52 77.371,68 0,18 (2,85) 72.293,88 0,15 (6,56)
37.500.354,23 100,00 11,96 41.969.952,73 100,00 11,92 43.859.765,02 100,00 4,50 47.690.695,26 100,00 8,73(*) 825.001,41 1.422,63 (*) (198.950,53) (124,12) (*) (1.028.697,00) 417,06 (*) (3.734.836,36) 263,06
38.325.355,64 14,24 41.771.002,20 8,99 42.831.068,01 2,54 43.955.858,91 2,63
TASA DE TASA DE TASA DE TASA DE
VARIACIÓN VARIACIÓN VARIACIÓN VARIACIÓN
% 1998/1997 (% % 1999/1998 (% % 2000/1999 (% % 2001/2000 (%
30.645.104,25 83,70 12,28 34.022.429,38 79,81 11,02 37.870.031,19 81,78 11,31 40.327.965,74 82,47 6,49
24.373.492,08 66,57 11,40 27.123.593,69 63,63 11,28 29.974.868,37 64,73 10,51 32.443.544,24 66,35 8,24
5.334.743,84 14,57 12,08 5.959.184,23 13,98 11,71 6.883.903,74 14,87 15,52 6.792.651,74 13,89 (1,33)
936.868,32 2,56 43,01 939.651,47 2,20 0,30 1.011.259,08 2,18 7,62 1.091.769,76 2,23 7,96
5.877.623,11 16,05 28,61 7.626.094,79 17,89 29,75 8.321.375,31 17,97 9,12 8.457.703,26 17,30 1,64
90.347,52 0,25 (0,96) 978.760,33 2,30 983,33 113.478,00 0,25 (88,41) 113.991,44 0,23 0,45
36.613.074,87 100,00 14,58 42.627.284,50 100,00 16,43 46.304.884,51 100,00 8,63 48.899.660,44 100,00 5,60
1.712.280,77 7,37 (856.282,29) (150,01) (3.473.816,50) 305,69 (4.943.801,53) 42,32
38.325.355,64 14,24 41.771.002,20 8,99 42.831.068,01 2,54 43.955.858,91 2,63
Nota: Las cantidades entre paréntesis tienen valor negativo.
- En euros -AÑO 2001
AÑO 2001
DERECHOS LIQUIDADOS
Euros
OBLIGACIONES CONTRAIDAS
Euros
OBLIGACIONES CONTRAIDAS
Euros
OBLIGACIONES CONTRAIDAS
Euros Euros
OBLIGACIONES CONTRAIDAS
AÑO 1999
AÑO 1999
DERECHOS LIQUIDADOS
Euros
AÑO 2000
AÑO 2000
AÑO 1998
DERECHOS LIQUIDADOS
Euros
AÑO 1998
DERECHOS LIQUIDADOS
Euros
CUADRO N.º 4.2. (Continuación) ORIGEN Y APLICACIÓN DE LOS RECURSOS: EVOLUCIÓN (1994-2007)
(*) Debido a la anulación de derechos procedentes de ejercicios anteriores, los remanentes reales de los años 1995, 1996, 1997, 1998, 1999, 2000, 2001, 2002, 2003, 2004, 2005 y 2006 ascienden a 1.314.965,74 euros, 54.182,67 euros, 825.001,41 euros, (198.950,53) euros, (1.028.697,00) euros, (3.734,836,36) euros, (4.947.517,34) euros, (6.684.978,29) euros, 15.408.767,44 euros, 8.576.177,15 euros, 16.119.791,19 euros y 23.803.397,30 euros, respectivamente.
CUENTAS ANUALES
39
2007
I Financiación Pública
I.1 Junta de Andalucía
I.2 Estado y OO.AA.
I.3 Unión Europea
I.4 Corporaciones Locales
I.5 Empresas Públicas y otros E.P.
II Financiación Privada
II.1 Convenios y Servicios
II.2 Matrículas
II.3 Préstamos
II.4 Otros
III Financiación Propia
III.1 Patrimoniales
III.2 Otros
IV Subtotal FinanciaciónV Remanentes Ejercicios anterioresVI Total Recursos
I Funcionamiento
I.1 Personal
I.2 Bienes y Servicios Corrientes
I.3 Otros
II Inversiones
III Activos y Pasivos Financieros
IV Subtotal Obligaciones
V Remanente
VI Total Recursos
APLICACIÓN DE LOS FONDOS
CÓD. DESCRIPCIÓN
ORIGEN DE LOS FONDOS
CÓD. DESCRIPCIÓN
TASA DE TASA DE TASA DE TASA DE
VARIACIÓN VARIACIÓN VARIACIÓN VARIACIÓN
% 2002/2001 (%) % 2003/2002 (%) % 2004/2003 (%) % 2005/2004 (%)
41.007.081,16 75,64 25,29 54.929.358,46 61,63 33,95 54.414.096,66 79,37 (0,94) 64.351.189,17 78,11 18,26
39.027.325,20 71,98 26,80 51.879.716,33 58,21 32,93 50.765.521,18 74,05 (2,15) 61.932.180,38 75,17 22,00
987.927,96 1,82 187,38 2.005.253,09 2,25 102,98 1.097.308,93 1,60 (45,28) 1.598.339,84 1,94 45,66
929.254,71 1,71 (40,21) 860.972,61 0,97 (7,35) 2.378.006,15 3,47 176,20 200.662,47 0,24 (91,56)
15.978,67 0,03 (52,88) 100.965,13 0,11 531,87 136.368,34 0,20 35,06 542.357,69 0,66 297,72
46.594,62 0,09 145,28 82.451,30 0,09 76,95 36.892,06 0,05 (55,26) 77.648,79 0,09 110,48
12.212.987,83 22,53 (16,45) 33.735.890,80 37,85 176,23 13.641.990,73 19,90 (59,56) 12.803.242,32 15,54 (6,15)
1.041.752,10 1,92 17,65 1.963.034,47 2,20 88,44 1.616.687,04 2,36 (17,64) 1.781.372,72 2,16 10,19
10.233.360,67 18,87 (6,27) 10.321.392,26 11,58 0,86 10.188.079,06 14,86 (1,29) 9.944.300,68 12,07 (2,39)
(100,00) 19.799.873,68 22,21
937.875,06 1,73 151,25 1.651.590,39 1,85 76,10 1.837.224,63 2,68 11,24 1.077.568,92 1,31 (41,35)
996.753,36 1,84 191,04 467.491,36 0,52 (53,10) 497.561,30 0,73 6,43 5.231.384,13 6,35 951,40
913.331,86 1,68 238,04 393.878,74 0,44 (56,87) 407.565,64 0,59 3,47 355.605,01 0,43 (12,75)
83.421,50 0,15 15,39 73.612,62 0,08 (11,76) 89.995,66 0,13 22,26 4.875.779,12 5,92 5.317,79
54.216.822,35 100,00 13,68 89.132.740,62 100,00 64,40 68.553.648,69 100,00 (23,09) 82.385.815,62 100,00 20,18(*) (4.947.517,34) 32,47 (*) (6.684.978,29) 35,12 (*) 15.408.767,44 (330,50) (*) 8.576.177,15 (44,34)
49.269.305,01 12,09 82.447.762,33 67,34 83.962.416,13 1,84 90.961.992,77 8,34
TASA DE TASA DE TASA DE TASA DE
VARIACIÓN VARIACIÓN VARIACIÓN VARIACIÓN
% 2002/2001 (% % 2003/2002 (% % 2004/2003 (% % 2005/2004 (%
42.500.979,94 76,24 5,39 47.436.603,87 70,81 11,61 51.515.831,19 68,55 8,60 55.416.033,77 74,52 7,57
34.189.213,51 61,33 5,38 36.641.874,19 54,70 7,17 39.045.503,75 51,95 6,56 43.638.416,98 58,68 11,76
7.511.235,14 13,47 10,58 9.288.060,63 13,87 23,66 8.863.354,56 11,79 (4,57) 9.975.719,63 13,41 12,55
800.531,29 1,44 (26,68) 1.506.669,05 2,25 88,21 3.606.972,88 4,80 139,40 1.801.897,16 2,42 (50,04)
10.586.616,89 18,99 25,17 16.012.354,01 23,90 51,25 21.467.792,46 28,56 34,07 17.284.335,61 23,24 (19,49)
2.656.048,47 4,76 2.230,04 3.537.897,49 5,28 33,20 2.171.952,23 2,89 (38,61) 1.664.568,12 2,24 (23,36)
55.743.645,30 100,00 14,00 66.986.855,37 100,00 20,17 75.155.575,88 100,00 12,19 74.364.937,50 100,00 (1,05)
(6.474.340,29) 30,96 15.460.906,96 (338,80) 8.806.840,25 (43,04) 16.597.055,27 88,46
49.269.305,01 12,09 82.447.762,33 67,34 83.962.416,13 1,84 90.961.992,77 8,34
Nota: Las cantidades entre paréntesis tienen valor negativo.
- En euros -
AÑO 2005
OBLIGACIONES CONTRAIDAS
Euros
AÑO 2005
DERECHOS LIQUIDADOS
Euros
Euros
AÑO 2004
DERECHOS LIQUIDADOS
Euros
AÑO 2004
OBLIGACIONES CONTRAIDAS
Euros
AÑO 2003
OBLIGACIONES CONTRAIDAS
Euros
DERECHOS LIQUIDADOS
Euros
OBLIGACIONES CONTRAIDAS
Euros
AÑO 2003
AÑO 2002
AÑO 2002
DERECHOS LIQUIDADOS
CUADRO N.º 4.2. (Continuación) ORIGEN Y APLICACIÓN DE LOS RECURSOS: EVOLUCIÓN (1994-2007)
(*) Debido a la anulación de derechos procedentes de ejercicios anteriores, los remanentes reales de los años 1995, 1996, 1997, 1998, 1999, 2000, 2001, 2002, 2003, 2004, 2005 y 2006 ascienden a 1.314.965,74 euros, 54.182,67 euros, 825.001,41 euros, (198.950,53) euros, (1.028.697,00) euros, (3.734,836,36) euros, (4.947.517,34) euros, (6.684.978,29) euros, 15.408.767,44 euros, 8.576.177,15 euros, 16.119.791,19 euros y 23.803.397,30 euros, respectivamente.
4. LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO
40
2007
I Financiación Pública
I.1 Junta de Andalucía
I.2 Estado y OO.AA.
I.3 Unión Europea
I.4 Corporaciones Locales
I.5 Empresas Públicas y otros E.P.
II Financiación Privada
II.1 Convenios y Servicios
II.2 Matrículas
II.3 Préstamos
II.4 Otros
III Financiación Propia
III.1 Patrimoniales
III.2 Otros
IV Subtotal FinanciaciónV Remanentes Ejercicios anterioresVI Total Recursos
I Funcionamiento
I.1 Personal
I.2 Bienes y Servicios Corrientes
I.3 Otros
II Inversiones
III Activos y Pasivos Financieros
IV Subtotal Obligaciones
V Remanente
VI Total Recursos
APLICACIÓN DE LOS FONDOS
CÓD. DESCRIPCIÓN
ORIGEN DE LOS FONDOS
CÓD. DESCRIPCIÓN
- En euros -
TASA DE TASA DE
VARIACIÓN VARIACIÓN
% 2006/2005 (%) % 2007/2006 (%)
76.574.774,46 83,62 19,00 79.816.372,13 82,89 4,23
73.168.027,73 79,90 18,14 75.244.045,57 78,15 2,84
2.593.390,07 2,83 62,26 3.601.831,60 3,74 38,89
427.175,53 0,47 112,88 706.927,90 0,73 65,49
160.177,68 0,17 (70,47) 105.491,62 0,11 (34,14)
226.003,45 0,25 191,06 158.075,44 0,16 (30,06)
14.260.128,03 15,57 11,38 15.358.595,04 15,95 7,70
2.591.641,53 2,83 45,49 3.011.834,70 3,13 16,21
10.651.549,28 11,63 7,11 10.890.063,16 11,31 2,24
1.016.937,22 1,11 (5,63) 1.456.697,18 1,51 43,24
738.411,00 0,81 (85,88) 1.112.069,16 1,15 50,60
547.223,18 0,60 53,89 563.605,16 0,59 2,99
191.187,82 0,21 (96,08) 548.464,00 0,57 186,87
91.573.313,49 100,00 11,15 96.287.036,33 100,00 5,15(*) 16.119.791,19 87,96 (*) 23.803.397,30 47,67
107.693.104,68 18,39 120.090.433,63 11,51
TASA DE TASA DE
VARIACIÓN VARIACIÓN
% 2005/2004 (% % 2005/2004 (%)
61.567.525,91 73,44 11,10 66.788.943,46 79,32 8,48
48.291.546,24 57,60 10,66 53.425.025,44 63,45 10,63
10.949.215,05 13,06 9,76 11.617.562,03 13,80 6,10
2.326.764,62 2,78 29,13 1.746.355,99 2,07 (24,94)
13.817.923,83 16,48 (20,06) 15.797.906,58 18,76 14,33
8.446.917,41 10,08 407,45 1.612.161,00 1,91 (80,91)
83.832.367,15 100,00 12,73 84.199.011,04 100,00 0,44
23.860.737,53 43,76 35.891.422,59 50,42
107.693.104,68 18,39 120.090.433,63 11,51
Nota: Las cantidades entre paréntesis tienen valor negativo.
OBLIGACIONES CONTRAIDAS
Euros
AÑO 2007
DERECHOS LIQUIDADOS
Euros
AÑO 2007
OBLIGACIONES CONTRAIDAS
Euros
AÑO 2006
DERECHOS LIQUIDADOS
Euros
AÑO 2006
CUADRO N.º 4.2. (Continuación) ORIGEN Y APLICACIÓN DE LOS RECURSOS: EVOLUCIÓN (1994-2007)
(*) Debido a la anulación de derechos procedentes de ejercicios anteriores, los remanentes reales de los años 1995, 1996, 1997, 1998, 1999, 2000, 2001, 2002, 2003, 2004, 2005 y 2006 ascienden a 1.314.965,74 euros, 54.182,67 euros, 825.001,41 euros, (198.950,53) euros, (1.028.697,00) euros, (3.734,836,36) euros, (4.947.517,34) euros, (6.684.978,29) euros, 15.408.767,44 euros, 8.576.177,15 euros, 16.119.791,19 euros y 23.803.397,30 euros, respectivamente.
CUENTAS ANUALES
41
2007
DERECHOS LIQUIDADOS
0,57 0,64 0,71 1,84
37,85
6,350,73
22,23
77,04
0,94
32,92
66,1462,17
37,26
0,56
65,64
33,80
70,78
28,59
0,70
26,58
72,73
66,78
32,51
0,72
68,63
30,65
75,64
22,53
61,63
0,52
79,37
19,90
0,73
15,54
78,11
0,81
83,62
15,57
82,89
15,95
1,15
0,00
10,00
20,00
30,00
40,00
50,00
60,00
70,00
80,00
90,00
100,00
Financiación Pública Financiación Privada Financiación Propia
%
1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 20052006 2007
OBLIGACIONES CONTRAIDAS
0,26 0,25
74,52
10,08
0,16
15,74
84,09
0,30
21,63
78,07
19,92
79,82
0,29
14,30
85,4183,70
16,05
2,30
79,81
17,89
0,25
81,78
17,97
0,23
17,30
82,47
4,76
76,24
18,99
5,28
23,90
70,8168,54
28,56
2,902,24
23,2416,48
73,44
1,91
18,76
79,32
0,00
10,00
20,00
30,00
40,00
50,00
60,00
70,00
80,00
90,00
100,00
Operaciones Corrientes Operaciones de Capital Activos y Pasivos Financieros
%
1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 20042005 2006 2007
GRÁFICO 4.1. EVOLUCIÓN DE LOS DERECHOS Y OBLIGACIONES DE LA UNIVERSIDAD DE JAÉN. AÑOS 1994 A 2007
4. LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO
42
2007
EXPLICACIÓN DEL INGRESO
CAP. CONCEPTO 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007
3 Tasas y otros ingresos 4.069 5.776 8.156 8.066 8.745 8.865 9.346 10.548 11.221 11.527 11.184 11.477 11.012 12.157
4 Transferencias corrientes 14.424 16.630 18.643 19.539 21.342 23.085 24.948 27.737 30.928 34.265 40.948 49.253 56.899 61.292
5 Ingresos patrimoniales 150 144 90 66 114 96 126 150 180 197 231 305 375 327
A. Subtotal Operaciones Corrientes 18.643 22.550 26.889 27.671 30.201 32.046 34.420 38.435 42.329 45.988 52.363 61.035 68.286 73.775
6 Enajenación de inversiones reales 10
7 Transferencias de capital 1.052 1.400 2.049 3.221 4.700 5.571 4.105 3.576 8.547 5.280 8.855 8.710 10.825 13.804
B. Subtotal Operaciones de Capital 1.052 1.400 2.049 3.221 4.700 5.571 4.105 3.576 8.547 5.280 8.855 8.710 10.835 13.804
C=(A+B) Subtotal Operaciones no Financieras 19.695 23.950 28.939 30.892 34.901 37.617 38.525 42.011 50.876 51.268 61.218 69.745 79.121 87.580
8 Activos financieros 1.202 1.683 349 78 54 54 60 66 72 72 73 73 73 73
9 Pasivos financieros 1.364 10.031 2.977 10.626
D. Subtotal Operaciones Financieras 1.202 1.683 349 78 54 54 1.424 10.097 3.049 10.698 73 73 73 73
E. TOTAL INGRESOS (C+D) 20.897 25.639 29.287 30.970 34.955 37.665 39.949 52.108 53.925 61.966 61.291 69.817 79.194 87.652
EXPLICACIÓN DEL INGRESO
CAP. CONCEPTO 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007
3 Tasas y otros ingresos 162 1.382 3.191 1.388 1.749 2.158 1.695 2.873 1.339 2.896 1.954 459 919 699
4 Transferencias corrientes 727 24 108 150 108 246 523 204 226 2.710 2.098 1.426 2.216 1.824
5 Ingresos patrimoniales 24 60 114 108 120 91 186 172 9 4 3
A. Subtotal Operaciones Corrientes 889 1.406 3.324 1.599 1.857 2.518 2.326 3.197 1.656 5.793 4.223 1.893 3.139 2.526
6 Enajenación de inversiones reales 4.812 8 2
7 Transferencias de capital 301 1.166 319 601 769 1.184 577 1.370 1.338 1.984 2.498 2.371 6.682 4.817
B. Subtotal Operaciones de Capital 301 1.166 319 601 769 1.184 577 1.370 1.338 1.984 2.498 7.183 6.689 4.818
C=(A+B) Subtotal Operaciones no Financieras 1.190 2.572 3.642 2.200 2.626 3.702 2.903 4.568 2.994 7.777 6.721 9.076 9.828 7.345
8 Activos financieros 1.262 1.713 1.016 625 1.593 1.713 1.418 2.338 6.412 10.421 15.324 8.714 15.990 17.058
9 Pasivos financieros 18 12
D. Subtotal Operaciones Financieras 1.262 1.713 1.034 637 1.593 1.713 1.418 2.338 6.412 10.421 15.324 8.714 15.990 17.058
E. TOTAL INGRESOS (C+D) 2.452 4.285 4.676 2.837 4.225 5.421 4.321 6.906 9.406 18.197 22.045 17.790 25.818 24.402
EXPLICACIÓN DEL INGRESO
CAP. CONCEPTO 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007
3 Tasas y otros ingresos 4.231 7.158 11.347 9.454 10.494 11.023 11.041 13.421 12.560 14.423 13.138 11.936 11.931 12.856
4 Transferencias corrientes 15.152 16.654 18.752 19.689 21.450 23.331 25.471 27.941 31.153 36.975 43.045 50.678 59.115 63.116
5 Ingresos patrimoniales 150 144 114 126 114 210 234 270 271 383 403 314 379 330
A. Subtotal Operaciones Corrientes 19.533 23.956 30.213 29.269 32.058 34.564 36.746 41.632 43.985 51.781 56.587 62.928 71.425 76.302
6 Enajenación de inversiones reales 4.812 18 2
7 Transferencias de capital 1.352 2.566 2.368 3.822 5.469 6.755 4.682 4.946 9.885 7.264 11.353 11.081 17.506 18.621
B. Subtotal Operaciones de Capital 1.352 2.566 2.368 3.822 5.469 6.755 4.682 4.946 9.885 7.264 11.353 15.893 17.524 18.623
C=(A+B) Subtotal Operaciones no Financieras 20.885 26.523 32.581 33.092 37.527 41.320 41.428 46.578 53.870 59.045 67.939 78.821 88.949 94.925
8 Activos financieros 2.464 3.396 1.364 703 1.647 1.767 1.478 2.404 6.484 10.493 15.396 8.787 16.063 17.130
9 Pasivos financieros 18 12 1.364 10.031 2.977 10.626
D. Subtotal Operaciones Financieras 2.464 3.396 1.382 715 1.647 1.767 2.843 12.435 9.461 21.119 15.396 8.787 16.063 17.130
E. TOTAL INGRESOS (C+D) 23.349 29.924 33.963 33.807 39.180 43.087 44.271 59.013 63.330 80.163 83.335 87.607 105.012 112.055
PRESUPUESTO INICIAL
- En miles de euros -
PRESUPUESTO FINAL
MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
CUADRO 4.3. EVOLUCIÓN DE LA LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS, AÑOS 1994 A 2007
CUENTAS ANUALES
43
2007
EXPLICACIÓN DEL INGRESO
CAP. CONCEPTO 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007
3 Tasas y otros ingresos 5.109 8.805 11.648 9.610 10.644 11.107 11.275 11.984 12.016 13.620 12.697 12.413 13.812 14.497
4 Transferencias corrientes 16.017 16.450 18.361 19.497 21.414 23.331 25.471 27.929 32.508 38.335 43.101 52.613 61.128 63.999
5 Ingresos patrimoniales 168 192 114 126 168 216 234 270 913 394 408 356 547 564
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