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DEBERES FORMALES

OBJETIVO

Al finalizar la capacitación, los participantes estarán en

la capacidad de conocer cual es la importancia del

cumplimiento de los deberes formales.

Deberes Formales

Como contribuyente debo cumplir con:

Obtener el RUC

Emitir Comprobantes de

venta

Llevar registro de ingresos y egresos

Declarar impuestos

Exigir mis derechos

RUC: Registrarse y mantenerlo actualizado

Siempre dentro de los

30 días de producido el

hecho.

Inscripción

Actualización

Suspensión

Cancelación

REGISTRO ÚNICO DE CONTRIBUYENTES

Estado (Cese de Actividades)

Actividad

Económica

Sucursales (incremento o

eliminación)

Nombre

comercial

Domicilio

Motivos de la actualización

Comprobantes de

Venta

Si es un sistema autoimpresor, o

máquina registradora Si son documentos preimpresos

Obtener Comprobantes de Venta

En el SRI En un establecimiento gráfico

Persona natural NO

obligada a llevar

contabilidad

Montos mayores a los 4 USD, o si

el comprador lo solicita. En el

caso de contribuyentes RISE el

comprobante de venta será

emitido a partir de los 12 dólares.

En aquellas ventas que no se

emitieron comprobantes. Se

deberá hacer uno solo al final del

día.

Entregar Comprobantes de Venta

1* Para las Notas de Venta, se pueden utilizar modelos simplificados de acuerdo al tipo de negocio.

2* Para dar de alta las máquinas registradoras debe acudir a cualquiera de las oficinas del SRI.

Tipos de Comprobantes de Venta

Registro de Ingresos y

Egresos

Llevar los libros y registros contables relacionados con la

correspondiente actividad económica, en idioma castellano;

anotar, en moneda nacional, sus operaciones o transacciones y

conservar tales libros y registros, mientras la obligación

tributaria no esté prescrita;

En este diario se registra las

transacciones de ventas y

compras realizadas en el día.

Registro de Ingresos y Egresos

Registro de Ingresos / Ventas

Registro de Egresos / Compras

Impuesto al Valor

Agregado (IVA)

Es el impuesto que grava al valor de

la transferencia de dominio o a la

importación de bienes muebles de

naturaleza corporal en todas sus

etapas de comercialización, así

como a los derechos de autor, de

propiedad industrial y derechos

conexos; y al valor de los servicios

prestados, en la forma y en las

condiciones que prevé esta Ley.

Impuesto al Valor Agregado (IVA)

Traslado del dominio de bienes

muebles.

El uso o consumo personal de los

bienes que sirvan para la

producción o venta.

La venta de bienes que hayan sido

recibidos en consignación o

arrendamiento; con opción de

compraventa incluido el

arrendamiento mercantil.

TRANSFERENCIA

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)

Cuando se genera el IVA

Se produce cuando se realiza

el acto o se suscribe el

contrato que tenga por objeto

transferir el dominio de bienes

o la prestación del servicio, en

el cual se emite

obligatoriamente el respectivo

comprobante de venta.

Declaración y Pago del IVA

Se presentará

mensualmente la

declaración por las

operaciones con tarifa

12% realizadas dentro

del mes calendario

anterior, en los

siguientes plazos

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)

Declaración y Pago del IVA

Cuando exclusivamente

se transfiera bienes o

presten servicios

gravados con tarifa 0%

o no gravados,

presentarán una

declaración

semestral, en los

siguientes plazos

IMPUESTO A LA

RENTA (IR)

Impuesto a la Renta

Es la suma de todos los ingresos de fuente ecuatoriana oextranjera que recibe una persona natural o sociedad.

Para el cálculo del Impuesto a la Renta global debemos

tomar en cuenta:

LOS INGRESOS

Obtenidos por todas las fuentes durante

el ejercicio fiscal (un año).

LOS GASTOS

Que se efectúen para obtener, mantener o mejorar el ingreso.

BASE IMPONIBLE

Cantidad o valor sobre la que se calcula el

Impuesto a la Renta

Gastos Personales

Tabla Impuesto a la Renta 2016

Gastos Personales

Tabla Impuesto a la Renta 2015

El Impuesto a la Renta que van a declarar ahora en Marzo

corresponde al periodo 2015.

Dado que debe haber finalizado el periodo fiscal para poder

obtener los resultados.

Casos en que se podría realizar anticipadamente la

declaración de Impuesto a la Renta:

Finalización de la actividad económica por salida del país, por

cierre del negocio, etc.

Calculemos la base imponible y el Impuesto a la Renta

Impuesto a la Renta: PERSONAS NATURALES

José Loor tiene una empresa dedicada a la producción y

venta de juguetes. En el año 2015 tuvo ingresos por USD

30.000 y gastos por USD 15.000

LOS INGRESOS

30.000

LOS GASTOS

15.000

BASE IMPONIBLE

15.000

(Base Imponible) - (Fracción Básica) = (Fracción Excedente)

$15.000 - $13.770 = $1.230

Imp. Fracción Básica

$ 149,00

Imp. Fracción Exced.

1.230 * 10% = $123

IMP. RENTA

$272

Presentar Declaraciones

Formularios / DIMM

FORMULARIOS / DIMM

Desde enero del año

2013 todos declaramos

por internet, obtén tu

clave en nuestras oficinas

a nivel nacional con tu

cédula, certificado de

votación.

Sistema de Facturación y consulta

de ESTADO TRIBUTARIO.

Presentación de Anexos.

Efectuar Declaraciones.

Los requisitos son firmar un acuerdo de responsabilidad de uso de medios

electrónicos y original de cédula de ciudadanía y certificado de votación.

Accesando a nuestra página web www.sri.gob.ec también obtienes

beneficios. Para ello necesitas obtener una clave para realizar

trámites por internet.

El sistema está habilitado los 365 días de año

Con la clave accedes a:

OTROS SERVICIOS

Actualizar el RUC (Personas

Naturales y Sociedades )

Imprentas autorizadas.

Base de RUC.

Estado Tributario (Lista Blanca).

Validez de documentos autorizados.

Valor de la matrícula de un vehículo.

Contribuyentes autorizados para realizar trámites Comercio Exterior .

Sin clave podrá acceder a:

La información y los trámites en el SRI son GRATUITOS