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MODELO DE ESTADOS FINANCIEROS

SEÑORES JUNTA DIRECTIVA NOMBRE DE LA EMPRESA

DICTAMEN DEL AUDITOR

______________________________________ FIRMA

FECHA DEL DICTAMEN: ______________________________________

MODELO DE BALANCE GENERAL

NOMBRE DE LA EMPRESA

BALANCE GENERAL 31 DE DICIEMBRE DE 20____ Y 20____

20____ 20____

ACTIVO NOTAS

Efectivo Préstamos por Cobrar

Menos: Intereses no devengados Préstamos por cobrar – Neto

Cuentas por Cobrar Cuentas por Cobrar – Empleados Cuentas por Cobrar – Otras Gastos Pagados por Adelantado

Total Activo Corriente

Terrenos Edificio, Mobiliario, Equipos, Mejoras

Menos: Depreciación y Amortización Acumulada Edificio, Mobiliario, Equipos Mejoras – Neto

Otros Activos: Depósitos de Garantía Cuentas por Cobrar Accionistas

Total Otros Activos Total Activo PASIVOS Y PATRIMONIO DE ACCIONISTAS

Pasivo Corriente:

Sobregiro bancario Préstamos por Pagar Cuentas por Pagar – Proveedores Cuentas por Pagar – Otras Impuestos y Retenciones por Pagar I.T.B.M.S. por Pagar Impuestos sobre la renta por Pagar Vacaciones por Pagar Décimo Tercer mes por Pagar Dividendos por Pagar Gastos Acumulados por Pagar Total Pasivo Corriente

Otros Pasivos: Cuentas por Pagar – Otras Cuentas por pagar - Accionistas Prestaciones Acumuladas por Pagar Total Otros Pasivos

Pasivo a Largo Plazo: Prestamos por Pagar Total de Pasivos:

Patrimonio de Accionistas Capital Social Autorizado ____Acciones ______Autorizadas Con valor nominal de B/.________ cada una: emitidas y en circulación _________acciones. Utilidades no Distribuidas

Total Patrimonio de los Accionistas

Total Pasivo y Patrimonio de Accionistas

MODELO DE ESTADO DE RESULTADOS Y

UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS

NOMBRE DE LA EMPRESA ESTADO DE RESULTADOS Y UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS

POR LOS PERIODOS TERMINADOS EL ____DE _____________DE 20____ Y 20____

20_____ 20_____

NOTAS INGRESOS: Intereses Ganados sobre Préstamos Comisiones Giros enviados Otros ingresos Total de Ingresos EGRESOS: Gastos Generales y Administrativos Depreciación y Amortización Total de Egresos UTILIDAD (PÉRDIDA) ANTES DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Menos: Impuesto sobre la Renta UTILIDADO (PÉRDIDA) DEL PERIODO UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS AL PRINCIPIO DEL PERIODO DIVIDENDOS DISTRIBUIDOS CARGOS CONTRA UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS AL FINAL DEL AÑO

MODELO DE ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

NOMBRE DE LA EMPRESA

FLUJO DE EFECTIVO POR LOS PERIODOS TERMINADOS EL ____DE _____________DE 20____ Y 20____

20_____ 20_____

Flujo de Efectivo de las Actividades de Operación: Intereses recibidos de clientes B/._________ _________ Comisiones _________ _________ Otros Ingresos _________ _________ Efectivo pagado a Proveedores y Empleados _________ _________ Intereses pagados _________ _________ Efectivo pagado en abono a cuentas por pagar _________ _________ Efectivo pagado por Depósitos en garantía _________ _________ Efectivo Neto Provisto (utilizado) en las Actividades de Operación _________ _________ Flujos de Efectivo de las Actividades de Inversión: Efectivo invertido en préstamos a clientes y Otros _________ _________ Efectivo pagado para la adquisición de Activos Fijos _________ _________ Efectivo Neto Utilizado en Actividades de Inversión Flujo de Efectivo de las Actividades Financieras: Préstamos bancarios recibidos _________ _________ Pago a Capital de Préstamos _________ _________ Capital Pagado _________ _________ Dividendos Pagados _________ _________ Efectivo Neto Provisto por las Actividades Financieras _________ _________ Aumento Neto en el efectivo _________ _________ Efectivo al inicio del Período _________ _________ Efectivo al Final del Período B/. _________ _________

MODELO DE ESTADO DE CAPITAL

NOMBRE DE LA EMPRESA ESTADO DE CAPITAL

AL ____DE ____________DE 20____ Y 20____

20_____ 20_____

CAPITAL EN ACCIONES _________Acciones emitidas y en circulación con valor Nominal de B/. ____________ Utilidades (Déficit) No Distribuidas Saldo al final del período

MODELO DE DETALLE DE GASTOS

NOMBRE DE LA EMPRESA GASTOS GENERALES Y ADMINISTRATIVOS

POR LOS PERÍODOS TERMINADOS EL ____DE _________________DE 20____ Y 20____

20____ 20____ Salarios B/._________ _________ Vacaciones _________ _________ Décimo Tercer Mes _________ _________ Prima de Antigüedad _________ _________ Seguro Social Patronal _________ _________ Seguro Educativo Patronal _________ _________ Riesgos Profesionales _________ _________ Prestaciones Laborales _________ _________ Comisiones Bancarias _________ _________ Seguros Pagados _________ _________ Honorarios Profesionales _________ _________ Gastos de Representación _________ _________ Transporte y Viajes _________ _________ Cuotas y Suscripciones _________ _________ Anuncios y Propagandas _________ _________ Atención a Clientes _________ _________ Alquileres _________ _________ Fotocopias _________ _________ Energía Eléctrica _________ _________ Útiles de Oficina y Papelería _________ _________ Timbres y Papel Sellado _________ _________ Impuestos Municipales _________ _________ Impuestos Nacionales _________ _________ Teléfonos _________ _________ Reparaciones y Mantenimiento _________ _________ Honorarios Legales _________ _________ Aseo y Limpieza _________ _________ Combustible y Lubricantes _________ _________ Gastos Notariales _________ _________ Dietas a Directores _________ _________ I.T.B.M.S _________ _________ Servicio de computadora _________ _________ Gastos Misceláneos _________ _________ Depreciación y Amortizaciones _________ _________ Donaciones _________ _________ Cuentas Malas _________ _________ Gastos Bancarios _________ _________ Intereses Pagados _________ _________ Otros Gastos _________ _________

TOTAL DE GASTOS GENERALES Y ADMINISTRATIVOS _________ _________

MODELO DE NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

NOMBRE DE LA EMPRESA NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

AL ____DE ____________DE 20____ Y 20____

1. OPERACIONES Y PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD

Esta nota debe contener como información básica lo siguiente:

a) Las actividades a las cuales se dedica la empresa y sus modalidades Por modalidad, debemos entender la forma general en que se opera.

b) Deberá mencionar los principios de contabilidad usados para lo siguiente: b-1 La forma de calcular los intereses ganados y comisión de cierre, ya sea usado el sistema de devengado o el sistema de caja. b-2 La forma de contabilizar los gastos, ya sea el sistema de incurrido o el sistema pagado. b-3 La forma de calcular la depreciación; tanto el método como la tasa que se usa. b-4 En cuanto a cuentas malas se refiere, mencionar la política general que se sigue para contabilizar las cuentas malas, y si usa el sistema de provisión de reservas o se cargan directamente a gastos.

2. GASTOS PAGADOS POR ADELANTADO

En esta nota deberá detallarse los gastos por adelantado, tales como Seguros Pagados por Adelantado, Impuestos Sobre la Renta Pagado por Adelantado, Inventario de Útiles de Oficina, Papelería y cualquier adelanto que se haya dado para gastos futuros.

3. OTROS ACTIVOS En esta nota deberá detallarse en qué consisten los otros activos de la empresa por separado.

4. DETALLE DE CUENTAS Y GASTOS ACUMULADOS POR PAGAR

En esta nota deberá listarse por separado y detallarse aquellos otros pasivos de la empresa, los cuales no se encuentran presentados ni listados en los anexos. En caso que haya partidas substanciales tales como préstamos, bonos, deberían mencionarse si existen o no garantías colaterales que amparen dicho crédito, su plazo, tasa de interés.

5. PASIVOS CONTINGENTES

En esta nota deberá detallarse lo siguiente:

a) Si existe o no, juicio o demanda de cualquiera índole, en contra de la empresa y transcribir la opinión legal, en cuanto al

posible resultado o contingencia que pesa sobre la empresa.

b) Si existe o no, alcances fiscales por parte del Ministerio de Economía y Finanzas o alcances de cuota obrero patronal por parte de la Caja de Seguro Social, si dichos alcances se encuentran en litigio o pendiente de pago.

6. UNIDAD MONETARIA Deberá mencionarse la unidad monetaria que se está utilizando, y en caso que existan activos o pasivos que no se encuentren en la República de Panamá, mencionar el sistema utilizado para traducir las monedas extranjeras a balboas de la República de Panamá.

Anexos a los Estados Financieros:

MODELO DE DETALLE DEL EFECTIVO

NOMBRE DE LA EMPRESA DETALLE DEL EFECTIVO

AL ____DE ____________DE 20____ Y 20____

20_____ 20_____

CAJA MENUDA B/.____________ B/.____________

CAJA GENERAL BANCOS Cuentas corrientes _____________ ____________ Depósitos a Plazo Fijo _____________ ____________ TOTAL BANCOS _____________ ____________ Otro (Especifique) _____________ ____________ TOTAL DEL EFECTIVO B/._____________ B/.____________

MODELO DE DETALLE DE CUENTAS MALAS

NOMBRE DE LA EMPRESA DETALLE DE CUENTAS MALAS

AL ____DE ____________DE 20____ Y 20____

CLASE O TIPO DE PRESTAMO MONTO (B/.) PRÉSTAMOS PERSONALES B/.________________ FINANCIAMIENTO DE VEHÍCULO ________________ FINANCIAMIENTO DE MERCANCÍA EN GENERAL ________________ PRÉSTAMOS AL SECTOR COMERCIAL ________________ PRÉSTAMOS AL SECTOR INDUSTRIAL ________________

OTROS (ESPECIFIQUE) ________________

TOTAL ________________

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DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS

PROPIEDAD, EQUIPO Y MEJORAS

Edificio

Mobiliario Mejoras al Local Total AÑO: 201___

Costo xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx

Depreciación y amortización acumulada

Saldo inicial xxxx xxxxx xxxxx xxxxx Gasto del año xxxx xxxxx xxxxx xxxxx Saldo Final xxxx xxxxx xxxxx xxxxx

Saldo neto al 31 de diciembre 201____ xxxx xxxx xxxx xxxx

PROPIEDAD, EQUIPO Y MEJORAS Edificio Mobiliario Mejoras al Local Total

AÑO: 201___

Costo xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx

Depreciación y amortización acumulada

Saldo inicial xxxx xxxxx xxxxx xxxxx Gasto del año xxxx xxxxx xxxxx xxxxx Saldo Final xxxx xxxxx xxxxx xxxxx

Saldo neto al 31 de diciembre 201____ xxxx xxxx xxxx xxxx

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Documents

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