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EJEMPLO DE UN PLAN DE TESIS
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1. TEMA
PROPUESTA DEL PROPUESTA DEL DISEÑO E IMPLEMENTACION DE UN
SISTEMA DE CONTROL INTERNO ADMINISTRATIVO, APLICADO A LA
EMPRESA DINSACIÓN CIA. LTDA. DEDICADA A LA PRESTACION DE
SERVICIOS CONTABLES Y TRIBUTARIOS.
2. PROBLEMA DE INVESTIGACION
2.1 PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
DINSACION CIA. LTDA, es una Empresa de Servicios cuya actividad
principal es la prestación de asistencia contable y tributaria a nivel
nacional.
Actualmente sus departamentos operativos no cuentan con un Sistema
de Control Interno Administrativo que le permita asegurar la exactitud y
veracidad de sus registros, información financiera y reclutamiento de
personal.
Es por ello que a través de este trabajo se analizará el funcionamiento
de las siguientes áreas:
1. Administrativa (Presidencia, Gerencia)
2. Recursos Humanos (Nomina)
3. BackOffice (Contabilidad)
4. Legal
2.2 FORMULACION DEL PROBLEMA
¿Se logrará a través de la implementación de un Sistema de Control
Interno Administrativo asegurar la exactitud y veracidad de su información
financiera y reclutamiento de personal?
2.3 SISTEMATIZACION DEL PROBLEMA
Para el desarrollo del presente trabajo de investigación es necesario
analizar cada Área de la Empresa y así poder detectar donde se originan
los problemas y poder corregirlos con la implementación de los
adecuados métodos y medidas de control interno.
1. Administrativa
¿Se logrará con la implementación del Sistema de Control Interno
Administrativo tener un control
2. Recursos Humanos (Nómina)
¿Podrá la Empresa mediante un sistema de Control Interno
Administrativo que su personal sea regulado y coordinado de tal forma
que estos aporten a los objetivos de la compañía y a la vez se sientan
respaldados por ella?
3. BackOffice (Contabilidad)
¿Será posible la interconexión de las áreas analizadas con la
implementación de un adecuado sistema de control interno, para que
esta genere información veraz, efectiva y oportuna en tiempo real, y la
Gerencia pueda tomar las mejores decisiones?
4. Legal
¿Se logrará con la implementación de un Sistema de Control Interno
Administrativo tener un control en el cumplimiento de las leyes
establecidas para el manejo de interno y externo de la compañía?
3. OBJETIVOS DE LA TESIS
3.1 OBJETIVO GENERAL
El propósito de este trabajo es contribuir a la Gerencia de Dinsación Cía.
Ltda., proporcionándole una herramienta eficiente, eficaz y práctica que le
permita proteger sus recursos y comprobar la exactitud y veracidad de su
información financiera contable para que en base a ella se tomen las
mejores decisiones y pueda la Empresa alcanzar sus objetivos.
3.2 OBJETIVOS ESPECIFICOS
4. JUSTIFICACION DE LA TESIS
4.1 CARÁCTER TEÓRICO
Para elaborar un sistema acorde a las necesidades de la Empresa en
estudio, será necesario tener en cuenta los métodos y procedimientos
con los que opera cada área y establecer las fortalezas, oportunidades,
debilidades y amenazas que afectan a sus resultados finales.
Para lo cual cada una de las áreas analizadas se someterá a la
evaluación, medición, obtención de resultados, implementación y
seguimiento continuo.
4.2 CARÁCTER METODOLÓGICO
Para obtener una visión clara de la problemática de la Empresa se recurrirá
a la técnica de investigación de campo, mediante la observación para poder
obtener información confiable.
Además, se recurrirá a las entrevistas con el personal que estén
involucrados directamente con las áreas en estudio.
4.3 CARÁCTER PRÁCTICO
Desde el punto de vista práctico el presente trabajo tiene como finalidad
proveer una herramienta que ayude a la organización de DINSACIÓN Cía.
Ltda., así mismo el de contribuir a la solución de problemas de tipo
organizativo por la falta de un sistema de control interno semejante al
planteado en este caso.
5. MARCO DE REFERENCIA
5.1 MARCO TEÓRICO
Esta investigación está enfocada a determinar las fortalezas, oportunidades,
debilidades y amenazas de las siguientes áreas: Administrativa, Recursos
Humanos (Nómina), BackOffice (Contabilidad), y legal para poder proponer
un adecuado y efectivo sistema de control interno que brinde información
contable y oportuna.
Para lo cual se seguirá el siguiente proceso:
Evaluación de Control Interno, se la realiza mediante la observación
directa para poder tener claro como opera cada área y determinar
falencias. Además con la aplicación de entrevistas al personal y
aplicación de cuestionarios de control interno se podrá confirmar
como opera en cada área.
Medición del Riesgo servirá para poder medir la gravedad del
problema en cada área y poder general un diagnóstico que nos
conlleve a la implementación de un sistema de control interno basado
en resultados de los procesos anteriores.
Resultado de la Evaluación del Control Interno, la misma que n os
permitirá general un sistema de control interno acorde a las
necesidades de cada una de las áreas analizadas.
Implementación y Seguimiento, procesos con los que se garantizará
la confiabilidad oportunidad de la información, además la eficiencia y
eficacia en cada área estudiada.
5.2 MARCO CONCEPTUAL
Ambiente de Control
Consiste en aquellos principios que deben normar a la organización, como
el buen trato para los clientes, la atención oportuna y educación en la
solución de las operaciones regulares de la empresa, presentación oportuna
de los requerimientos internos.
Control
Actitud de enfrentar una situación y manejarla con capacidad física y mental
para ejecutar procedimientos de acuerdo con los planes y políticas.
Control Interno
Métodos coordinados y medidas que adopta una organización para
comprobar la exactitud y veracidad de la información y la salvaguarda del
patrimonio.
Controles Financieros
Factores del proceso de control. Presupuestos, Análisis Financiero y
Análisis del Punto Muerto.
Evaluación de Control Interno
Consiste en analizar, estudiar, comparar y dar el peso estimado a los
hechos y transacciones que se han examinado.
Efectividad
Es el proceso de dirección y organización óptima entre cinco elementos:
Producción, Eficiencia, satisfacción, adaptación y desarrollo.
Organización
Cualquier sistema estructurado de reglas y relaciones funcionales
diseñadas para llevar a cabo las políticas empresariales o, más
precisamente, los programas que tales políticas inspiran.
Sistema
Es una red de procedimientos íntimamente ligados entre si que se integran
al esquema general de la Empresa, para desarrollar cualquiera de las
actividades más importantes.
Valoración del Riesgo
El riesgo forma parte de la organización; los riegos son muchos como los
siguientes: robos, terremotos, incendios, desfalcos, cambios bruscos en la
economía, subida intempestiva de los salarios, carencia de mano de obra,
etc. La Empresa debe contemplar en sus normas de control interno, todos
estos riesgos, para que cuando se presten no produzcan cambios en la
estructura administrativa y financiera de la empresa.
6. HIPÓTESIS DEL TRABAJO
1. Administrativa
7. ASPECTOS METODOLÓGICOS EN LA INVESTIGACIÓN
7.1 TIPOS DE ESTUDIO
7.1.1 ESTUDIO FORMULATIVO O EXPLORATORIO
Se aplicará este tipo de estudio porque necesariamente se recurrirá a la
observación de campo para poder comprender el funcionamiento de cada
área analizada y así determinar cuales son las debilidades, las amenazas,
es decir hacer un esquema de fortalezas que permitirá tener una mejor
visión de la situación de la compañía.
7.1.2 ESTUDIO DESCRIPTIVO
El trabajo de campo posteriormente se pasará por escrito con cada una de
las actividades y procedimientos que se observaron.
También será imprescindible realizar encuestas a determinadas personas
para determinar cual es la realidad de los controles dentro de la Empresa.
7.1.3 ESTUDIO EXPLICATIVO
Con la implementación de un Sistema de Control Financiero se pretende
dar Directrices para el óptimo desarrollo de cada área estudiada,
permitiendo a la Empresa tener una línea recta entre acción objetivo.
7.2 PROCESO DEL CONOCIMIENTO
Para el tema en mención se aplicará un proceso de investigación de
carácter inductivo, porque partiremos de aspectos particulares que
provendrán de cada una de las actividades y trataremos de llegar a lo
general con la elaboración del Sistema de Control Interno Administrativo.
7.3 FUENTES TÉCNICAS PARA LA RECOLECCIÓN DE LA
INFORMACIÓN
Las fuentes y técnicas a emplearse para la recolección de la información
serán las siguientes:
Observación
Cuestionarios
Entrevistas
Técnica Fichaje
Internet
7.4 DIVULGACION DE LA INFORMACIÓN
La presente investigación tendrá como tratamiento final, la elaboración de la
Tesis de Grado que me permitirá acceder a un título Terminal de Pre-Grado,
pero además con la satisfacción de haber aplicado un modelo de sistema
de control interno actualizado y práctico para empresas de tipo comercial.
La divulgación de la información será a través de la tesis que contiene,
problema de investigación, objetivos, marco teórico e hipótesis de trabajo.
8. TABLA DE CONTENIDO
PRESENTACION
INTRODUCCIÓN
CAPÍTULO I
1. ASPECTOS GENERALES
1.1. Antecedentes
1.1.1. Base Legal de la Empresa
1.1.2. Objetivos de la Empresa
1.2. La Empresa
1.2.1. Reseña Histórica
1.2.2. Organigramas
1.2.2.1. Organigrama Estructural
1.2.2.2. Organigrama Funcional
1.2.2.3. Organigrama de Personal
CAPÍTULO II
2. DIRECCIONAMIENTO ESTRATÉGICO
2.1. Misión
2.2. Visión
2.3. Objetivos de las Áreas
2.4. Políticas
2.5. Estrategias
2.6. Principios y Valores
CAPÍTULO III
3. ANÁLISIS SITUACIONAL
3.1. Análisis Interno
3.1.1. Descripción de Procesos Administrativos
3.1.1.1. Descripción de los Procesos Administrativos del
área Administrativa
3.1.1.2. Descripción de los Procesos Administrativos del
área de Recursos Humanos
3.1.1.3. Descripción de los Procesos Administrativos del
área de BackOffice
3.1.1.4. Descripción de los Procesos Administrativos del
área Legal
3.2. Análisis Externo
3.2.1. Influencias Macroeconómicas
3.2.1.1. Factor Político
3.2.1.2. Factor Económico
3.2.1.3. Factor Social
3.2.1.4. Factor Tecnológico
3.2.1.5. Factor Legal
3.2.2. Influencias Microeconómicas
3.2.2.1. Cliente
3.2.2.2. Competencia
3.2.2.3. Precios
CAPÍTILO IV
4. PROPUESTA DEL DISEÑO E IMPLEMENTACIÓN DE UN SISTEMA
DE CONTROL INTERNO ADMINISTRATIVO EN EL ÁREA
ADMINISTRATIVA
4.1. Evaluación del Control Interno Administrativo
4.2. Medición del Riesgo de Control
4.3. Resultados de la Evaluación del Control Interno
4.4. Propuesta del Diseño e Implementación del Sistema de
Control Interno Administrativo
4.5. Seguimiento Continuo
CAPÍTULO V
5. PROPUESTA DEL DISEÑO E IMPLEMENTACION DE UN SISTEMA
DE CONTROL INTERNO ADMINISTRATIVO EN EL ÁREA DE
RECURSOS HUMANOS
5.1. Evaluación del Control Interno Administrativo
5.2. Medición del Riesgo de Control
5.3. Resultados de la Evaluación del Control Interno
5.4. Propuesta del Diseño e Implementación del Sistema de
Control Interno Administrativo
5.5. Seguimiento Continuo
CAPITULO VI
6. PROPUESTA DEL DISEÑO E IMPLEMENTACIÓN DE UN
SUSTEMA DE CONTROL INTERNO ADMINISTRATIVO EN EL
ÁREA DE BACKOFFICE
6.1. Evaluación del Control Interno Administrativo
6.2. Medición del Riesgo de Control
6.3. Resultados de la Evaluación del Control Interno
6.4. Propuesta del Diseño e Implementación del Sistema de
Control Interno Administrativo
6.5. Seguimiento Continuo
CAPÍTULO VII
7. PROPUESTA DEL DISEÑO E IMPLEMENTACIÓN DE UN SISTEMA
DE CONTROL INTERNO FINANCIERO EN EL ÁREA LEGAL
7.1. Evaluación del Control Interno Administrativo
7.2. Medición del Riesgo de Control
7.3. Resultados de la Evaluación del Control Interno
7.4. Propuesta del Diseño e Implementación del Sistema de
Control Interno Administrativo
7.5. Seguimiento Continuo
CAPÍTULO VIII
13. EJERCICIO PRÁCTICO DEMOSTRATIVO
CAPÍTULO IX
14. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
14.1. Conclusiones
14.2. Recomendaciones
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