Formation du 30 MARS 2012 Hervé DEPOUEZ Expert Comptable AGENTS COMMERCIAUX La TVA et les...

Formation du 30 MARS 2012Hervé DEPOUEZ

Expert Comptable

AGENTS COMMERCIAUXLa TVA et les professions

libérales

Sommaire de l’intervention1 – Champ d’application2 – TVA sur les recettes3 – TVA sur les dépenses4 – Principes de déclaration et de paiement de la TVA5 – Franchise en base de TVA6 – Régime simplifié d’imposition7 – Régime réel normal d’imposition8 – Début et cessation d’activité9 – Activités imposables soumises à un régime spécial10 – Exonérations particulières11 – Exercice de la profession en commun12 – Aspects pratiques13 - Territorialité

1 – CHAMP D’APPLICATION

• Principe d’assujettissement des professionnels libéraux

• Définition des opérations imposables et exonérées

• Principe de territorialité

• Cas particulier des livraisons de biens et des prestations

de services à soi-même

2 – TVA SUR LES RECETTES

• Base d’imposition

• Fait générateur et exigibilité

• Taux de TVA

• Obligations en matière de facturation

3 – TVA SUR LES DEPENSES

• Régime applicable à compter du 1er janvier 2008

• Modalités de détermination du coefficient de déduction

• Régularisations annuelles et globales des immobilisations

4 – PRINCIPE DE DECLARATION ET DE PAIEMENT DE LA TVA

• Mécanisme général de la TVA

• Choix d’un régime de TVA

• Règles de déclaration et paiement de la TVA

• Remboursement de crédit de TVA sous le régime simplifié d’imposition

• Remboursement de crédit de TVA sous le régime réel d’imposition

• Sanctions en matière de TVA

5 – FRANCHISE EN BASE DE TVA

• Champ d’application de la franchise en base

• Conséquences de l’application de la franchise en base

• Option pour l’imposition à la TVA

6 – REGIME SIMPLIFIE D’IMPOSITION

• Principes et champ d’application

• Modalités de calcul et paiement des acomptes

• Déclaration annuelle CA12

7 – REGIME REEL NORMAL D’IMPOSITION

• Règles générales de déclaration et de paiement

• Modalités de déclaration et de paiement

8 – DEBUT ET CESSATION D’ACTIVITE

• Début de l’activité

• Cessation de l’activité

9 – ACTIVITES IMPOSABLES SOUMISES A UN REGIME SPECIAL

• Activités d’expertise, d’étude et de recherche

• Activités des membres des professions juridiques et judiciaires

• Auteurs et interprètes d’œuvres de l’esprit, traducteurs, interprètes et artistes de spectacle

• Professions diverses

10 – EXONERATIONS PARTICULIERES

• Professions médicales et paramédicales

• Activités relevant du secteur de l’enseignement

• Agents généraux d’assurances

11 – EXERCICE DE LA PROFESSION EN COMMUN

• Société Civile de Moyens (SCM)

• Contrat de collaboration

• Remplacements

12 – ASPECTS PRATIQUES

• Choisir une comptabilité TTC ou HT ?

• Incidences du choix d’une comptabilité HT ou TTC sur la

déclaration n° 2035

• Contrôle de la TVA

• Taux de TVA des Etats membres de l’UE

13 – TERRITORIALITE

• Livraisons ou acquisitions de biens hors de France

• Prestations de services rendues hors de France