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CIFRAS FISCALES GOBIERNO CENTRAL
FEBRERO 2018
Secretaría Técnica de la Autoridad
Presupuestaria (STAP)
2018
2
STAP: Cifras Fiscales Gobierno Central, Febrero 2018
3
STAP: Cifras Fiscales Gobierno Central, Febrero 2018
CIFRAS FISCALES FEBRERO 2018
GOBIERNO CENTRAL
Los ingresos totales presentan un incremento de 0,6%
con respecto a febrero 2017, mientras que los
gastos crecen en un 2,8%.
Los ingresos tributarios al mes de febrero presentan
un aumento de 4,5% con respecto al 2017, donde
los principales rubros que muestran un crecimiento
son: el impuesto a los ingresos y utilidades con
5,6%, ventas con 2,4%
Los ingresos totales del Gobierno Central
ascienden a ¢682.883,1 millones y los gastos a
¢1.030.784,9 millones, presentándose un déficit
financiero de 1,0% del PIB, porcentaje similar al
presentado en el año 2017 y un déficit primario
(diferencia entre ingresos y gastos excluyendo
intereses) de 0,7% del PIB.
Gráfico 1.Gobierno Central: Resultado Primario y Financiero
Acumulado al Mes de Febrero 2012-2018 (Porcentajes del PIB)
Fuente: STAP, con información suministrada por Contabilidad Nacional,
(2018)
INGRESOS:
En el mes de febrero los ingresos totales,
¢682.883,1 millones, muestran un crecimiento de
0,6% con respecto al mismo periodo en el año
2017. En siguiente gráfico se muestra la variación
total de los ingresos totales.
Gráfico 2.Gobierno Central: Ingresos Totales Variación Interanual Mensual
Febrero 2012 – 2018
Fuente: STAP, con información suministrada por Contabilidad Nacional,
(2018)
INGRESOS TRIBUTARIOS:
Los ingresos tributarios del mes de febrero 2018
ascienden a ¢652.464,4 millones, muestran un
crecimiento del 4,5% con respecto a los
recaudados en Febrero del 2017 (¢624.228,3
millones).
En el gráfico N° 3 se muestra el comportamiento
que presentan los ingresos tributarios en el periodo
2012 – 2018, tanto a nivel mensual, como
acumulado.
Gráfico 3. Gobierno Central: Ingresos Tributarios Variación Interanual Mensual
Febrero 2012 – 2018
Fuente: STAP, con información suministrada por Contabilidad Nacional,
(2018)
-0,9% -0,9% -0,9%
-0,7% -0,8% -0,8%
-0,7%
-1,2% -1,2% -1,2%
-1,0% -1,0% -1,0% -1,0%
-1%
-1%
-1%
-1%
-1%
0%
0%
0%
2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018
Déf/sup primario Déf/sup financiero
25,5%
1,6%
13,6%
7,3%
1,0% -1,3%
16,5%
5,9%
10,8% 8,2% 7,7%
0,6%
-5%
0%
5%
10%
15%
20%
25%
30%
2013 2014 2015 2016 2017 2018
Variación mensual Variación acumulada
25,2%
-0,7%
10,8%
8,0%
1,6% -0,7%
16,4%
5,1%
9,1% 7,7%
5,2% 4,5%
-5%
0%
5%
10%
15%
20%
25%
30%
2013 2014 2015 2016 2017 2018
Variación mensual Variación acumulada
4
STAP: Cifras Fiscales Gobierno Central, Febrero 2018
El rubro “Otros ingresos Tributarios” engloba una serie de impuestos menores, entre los más importantes se pueden señalar los siguientes:
Tabla 1. Detalle: Otros Ingresos no Tributarios Mes de Febrero 2018
(En millones de colones y porcentaje)
En el mes de febrero, se presenta un decrecimiento
del 15,2% con respecto al mismo mes pero del año
2017, principalmente por la caída de Impuesto
Único a los Combustibles e impuesto propiedad de
vehículos.
La recaudación acumulada en “otros ingresos
tributarios” al mes de febrero se presenta en la
siguiente tabla:
Tabla 2. Detalle: Otros Ingresos no Tributarios Acumulado a Febrero 2017
(En millones de colones y porcentaje)
En el acumulado, este rubro crece un 9,6% con
respeto al mismo periodo pero del año 2017
principalmente por el aumento al Impuesto a las
Sociedades Anónimas, Derechos de Salida del
Territorio Nacional y el impuesto a las bebidas
alcohólicas.
En lo referente a los ingresos tributarios, es
importante destacar que el 83,6% está concentrado
en 4 impuestos, a saber, Impuesto a los Ingresos y
Utilidades, Ventas, Único a los combustibles y
Consumo, tal como se observa en el gráfico 4. El
resto corresponde a otros ingresos tributarios, que
pertenecen a ingresos menores tales como:
impuestos a la propiedad, a las exportaciones,
derechos de salida, a las bebidas, entre otros.
El correspondiente a los ingresos y utilidades
representa el 26,1%, mientras que el de ventas un
39,2%.
Gráfico 4. Gobierno Central: Estructura Ingresos Tributarios
Por tipo de Impuesto Febrero 2016 -2018
Fuente: STAP, con información suministrada por Contabilidad Nacional,
(2018)
IMPUESTO A LOS INGRESOS Y UTILIDADES:
La recaudación del mes de febrero por concepto del
Impuesto a los Ingresos y Utilidades, es de
¢68.890,7 millones.
Este impuesto presenta un aumento de 5,9% con
respecto a lo recaudado en ese mismo mes del año
2017, en el siguiente gráfico se muestra la variación
de este impuesto durante el periodo 2012-2018, se
observa que el crecimiento presentado en este año,
es menor al del año anterior.
MENSUAL 2017 2018 17/16
TOTAL 70.964,7 60.190,7 -15,2%
Propiedad de vehículos 3.357,9 2.541,9 -24,3%
Imp Solidario Vivienda 171,4 230,7 34,6%
Imp. Sociedades Anónimas 553,0 6.561,2 1086,5%
Impuesto único combustibles 47.827,7 30.577,7 -36,1%
Impuesto bebidas no alcohólicas 2.869,7 3.173,4 10,6%
Impuesto bebidas alcohólicas 2.965,8 3.385,9 14,2%
Imp.Prod.Tabaco 1.228,5 2.106,8 71,5%
Derechos de Salida del Territorio Nacional3.964,2 4.329,8 9,2%
Otros 8.026,6 7.283,3 -9,3%
ACUMULADO 2017 2018 17/16
TOTAL 147.945,1 162.080,5 9,6%
Propiedad de vehículos 12.469,1 13.071,1 4,8%
Imp Solidario Vivienda 3.586,3 3.879,6 8,2%
Imp. Sociedades Anónimas 905,0 16.911,9 1768,7%
Impuesto único combustibles 87.353,3 84.389,0 -3,4%
Impuesto bebidas no alcohólicas 6.544,1 6.906,2 5,5%
Impuesto bebidas alcohólicas 7.284,7 8.215,9 12,8%
Imp.Prod.Tabaco 5.458,4 4.159,1 -23,8%
Derechos de Salida del Territorio Nacional9.257,5 10.030,3 8,3%
Otros 15.086,7 14.517,4 -3,8%
25,5% 25,9% 26,1%
39,7% 40,0% 39,2%
6,2% 5,8% 5,3%
13,5% 14,0% 12,9%
15,1% 14,3% 16,4%
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
2016 2017 2018
Ingresos y utilidades Ventas
Consumo Combustibles
Otros tributarios
5
STAP: Cifras Fiscales Gobierno Central, Febrero 2018
Gráfico 5. Gobierno Central: Impuesto Ingresos y Utilidades
Variación Interanual Mensual Febrero 2012 – 2018
Fuente: STAP, con información suministrada por Contabilidad Nacional,
(2018)
IMPUESTO A LAS VENTAS:
Por impuesto a las ventas, en el mes de febrero
2018, ingresaron ¢118.342,5 millones. Este
impuesto tiene dos componentes: recaudación
interna (sobre bienes y servicios producidos en el
país) y recaudación aduanas (sobre bienes y
servicios importados), la recaudación interna es de
¢66.653,0 millones, y la importada, ¢51.689,5
millones.
En el mes de febrero, este impuesto muestra un
aumento del 3,6% con respecto al mismo mes del
año anterior.
El componente interno en el periodo febrero 2018 –
febrero 2017 muestra un decrecimiento del 1,8%,
mientras que el correspondiente de aduanas creció
un 3,4%.
Gráfico 6. Gobierno Central: Impuesto Ventas Variación Interanual Mensual
Febrero 2012 – 2018
Fuente: STAP, con información suministrada por Contabilidad Nacional,
(2018)
GASTOS:
El gasto total al mes de febrero es de ¢1.030.784,9
millones, presentando un aumento del 2,8% con
respecto al mismo periodo en el 2017, tal como se
muestra en el grafico N° 7.
Gráfico 7. Gobierno Central: Gasto Total Variación Interanual Mensual
Febrero 2012 – 2018
Fuente: STAP, con información suministrada por Contabilidad Nacional,
(2018)
En lo referente a la estructura del gasto total, el
46,4% corresponde al pago de remuneraciones, el
10,1%
18,5%
5,1%
28,9%
1,7%
5,9% 6,2%
22,8%
6,3%
35,0%
6,7% 5,6%
0%
5%
10%
15%
20%
25%
30%
35%
40%
2013 2014 2015 2016 2017 2018
Variación mensual Variación acumulada
2,9% 2,7%
10,8%
4,7%
3,0% 3,6%
4,5% 5,2%
2,7%
6,7% 6,1%
2,4%
0%
2%
4%
6%
8%
10%
12%
2013 2014 2015 2016 2017 2018
Variación mensual Variación acumulada
11,6% 14,4%
-8,4%
19,9%
6,6%
-3,7%
14,3%
6,7%
2,3%
7,8% 6,8%
2,8%
-10%
-5%
0%
5%
10%
15%
20%
25%
2013 2014 2015 2016 2017 2018
Variación mensual Variación acumulada
6
STAP: Cifras Fiscales Gobierno Central, Febrero 2018
41,0% a las transferencias corrientes, 8,5% a
intereses, 2,3% en transferencias de capital, 1,4% a
la compra de bienes y servicios y 0,5% a gastos de
inversión, tal como se muestra en el siguiente
gráfico:
Gráfico 8. Gobierno Central: Estructura Gastos Totales Febrero 2016 -2018 acumulado
Fuente: STAP, con información suministrada por Contabilidad Nacional,
(2018)
REMUNERACIONES:
El gasto por concepto de remuneraciones en el mes
de febrero 2018, es de ¢191.109,6 millones,
presenta un incremento del 8,5% con respecto a
febrero del 2017.
El pago por anualidades (¢22.096,3 millones)
presenta un aumento de 21,9% con respecto al
cancelado en febrero del 2017.
Gráfico 9. Gobierno Central: Remuneraciones Variación Interanual Mensual
Febrero 2013 – 2018
Fuente: STAP, con información suministrada por Contabilidad Nacional,
(2018)
Es importante destacar que dentro del monto
pagado por concepto de remuneraciones, el 59,0%
corresponde al Ministerio de Educación (¢282.153,9
millones), el 15,1% al Poder Judicial (¢72.185,1
millones), el 7,7% al Ministerio de Seguridad
Pública (¢36.612,5 millones), el 3,8% al Ministerio
de Justicia (¢18.047,3 millones), el 2,0% al
Ministerio de Salud (¢9.718,1 millones) y 12,5% el
Resto de Ministerios (¢59.760,5 millones).
Gráfico 10. Gobierno Central: Estructura de Partida Remuneraciones - Febrero 2016-2018
Fuente: STAP, con información suministrada por Contabilidad Nacional,
(2018)
46,2% 44,3% 46,4%
6,3% 6,3% 8,5%
46,2% 44,3% 46,4%
0,6% 0,7% 0,5% 5,7% 6,6% 2,3%
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
2016 2017 2018Remuneraciones Bienes y Servicios
Intereses Transferencias corrientes
Inversion Transferencias capital
11,1%
6,2%
-1,4%
19,6%
2,2%
8,5% 9,5% 9,1%
4,2%
9,5%
2,6%
7,7%
-5%
0%
5%
10%
15%
20%
25%
2013 2014 2015 2016 2017 2018
Variación mensual Variación acumulada
57,4% 57,9% 59,0%
15,3% 15,0% 15,1%
7,4% 7,4% 7,7% 3,8% 3,8% 3,8%
13,0% 12,8% 12,5%
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
2016 2017 2018MEP PJ MSP MJ MS R.MIN
7
STAP: Cifras Fiscales Gobierno Central, Febrero 2018
La estructura porcentual de esta partida, en el
monto acumulado al mes de febrero 2018, se
muestra en el siguiente gráfico, donde el 29,5%
corresponde al pago de salario base, el 16,2% a
cargas sociales, mientras que el resto (54,3%),
corresponde a los diferentes incentivos salariales
que se pagan a los funcionarios.
Gráfico 11. Gobierno Central: Remuneraciones Distribución Porcentual
Febrero 2018 acumulado
Fuente: STAP, con información suministrada por Contabilidad Nacional,
(2018)
COMPRA DE BIENES Y SERVICIOS:
La partida de compra de bienes y servicios a
febrero de 2018 presenta un aumento de 7,3% con
respecto al mismo periodo del año anterior. Este
rubro de gastos corrientes está compuesta por las
partidas de “Servicios” y “Materiales y Suministros”,
la primera presenta un crecimiento de 10,9%
(¢1.082,5 millones) con respecto al mismo periodo
y la segunda de 2,3% (¢68,8 millones).
La variación mensual se observa en el siguiente
gráfico.
Gráfico 12. Gobierno Central: Bienes y Servicios Variación Interanual Mensual
Febrero 2013 – 2018
Fuente: STAP, con información suministrada por Contabilidad Nacional,
(2018)
En la subpartida de Servicios, destacan el
crecimiento de los Alquileres de Edificios, el pago
de Servicios Básicos, Seguros y Reaseguros,
servicios de gestión y apoyo y otros servicios.
(Dicha situación se puede observar en el gráfico N°
13):
30%
9%
4%
28%
13%
16%
Salario base Anualidades
Dedicación o Prohibición Salario escolar
Otros incentivos Cargas sociales
-12,8%
44,2%
2,2%
-12,9%
10,9% 15,5%
-2,6%
30,0%
8,1%
-22,9%
25,5%
7,3%
-30%
-20%
-10%
0%
10%
20%
30%
40%
50%
2013 2014 2015 2016 2017 2018
Variación mensual Variación anual
8
STAP: Cifras Fiscales Gobierno Central, Febrero 2018
Gráfico 13. Gobierno Central: Desglose Servicios Comparativo febrero 2017 – 2018
Millones de colones
Fuente: STAP, con información obtenida del Sistema Integrado Gestión
Administración Financiera (SIGAF), (2018)
INTERESES:
El mes de febrero 2018 presenta un decrecimiento
del -0.,5% con respecto al mismo mes de 2017 y un
total pagado por ¢11.613,4 millones, mientras que
en febrero de 2017 el gasto fue de ¢11.675,9
millones. Esto se debe a que en el mes de febrero
2018 se presentaron menores vencimientos, con
respecto al mismo periodo del año 2017.
Gráfico 14. Gobierno Central: Intereses Variación Interanual Mensual
Febrero 2012 – 2018
Fuente: STAP, con información suministrada por Contabilidad Nacional,
(2018)
TRANSFERENCIAS CORRIENTES:
El pago de transferencias corrientes del mes de
febrero sumó un total de ¢188.895,7 millones,
presentando un decrecimiento de 3,6% con
respecto a lo pagado en el mismo mes de 2017, de
los cuales, ¢123.897,1 millones se destinaron al
Sector Público y ¢60.730,6 millones al Sector
Privado.
Al mes de febrero, las transferencias corrientes
presentan un incremento de 3,4% con respecto al
año anterior.
2.370,6
2.042,0
1.098,9
599,2 452,5
3.407,6
2.508,2
2.040,9
1.753,8
706,0 440,3
3.604,2
0
500
1.000
1.500
2.000
2.500
3.000
3.500
4.000
feb-17 feb-18
9,8%
-25,0%
-8,4%
-36,4%
83,4%
-0,5%
30,0%
-9,9%
6,4%
-17,6%
7,2%
37,0%
-60%
-40%
-20%
0%
20%
40%
60%
80%
100%
2013 2014 2015 2016 2017 2018
Variación mensual Variación acumulada
9
STAP: Cifras Fiscales Gobierno Central, Febrero 2018
Gráfico 15. Gobierno Central: Transferencias Corrientes Variación Interanual Mensual
Febrero 2012 – 2018
Fuente: STAP, con información suministrada por Contabilidad Nacional,
(2018)
Entre las transferencias giradas al Sector Público
destacan las destinadas al Fondo de Educación
Superior por ¢114.523,1 millones y ¢25.492,6
millones para el Fondo de Desarrollo Social y
Asignaciones Familiares. Así como ¢75.158,4 para
la CCSS por transferencias del Régimen no
Contributivo, Seguridad Social y Pensiones.
De las giradas al sector privado, ¢110.924,0
millones corresponden al pago de pensiones con
cargo al Presupuesto Nacional.
En lo que respecta a las pensiones, las
correspondientes al Magisterio Nacional
representan el 79.5% del monto total (¢88.174,9
millones), la del Régimen de Hacienda, el 11,8%
(¢12.952,8 millones), el resto de regímenes con
8,8% (¢9.796,3 millones), tal como se observa en el
gráfico N° 16:
Gráfico 16. Gobierno Central: Pago Pensiones Distribución Porcentual
Febrero 2018 acumulado
Fuente: STAP, con información obtenida del SIGAF, (2018)
GASTO DE CAPITAL:
Esta partida está compuesta por el rubro “Inversión”
y “transferencias de capital al Sector Público y al
Sector Privado”. En el mes de febrero 2018 el gasto
de capital es de ¢22.550,4 millones, de los cuales,
¢2.997,1 millones corresponden a inversión y
¢19.553,3 millones a transferencias. Los gastos de
capital presentan un decrecimiento de 53,2% sobre
el gasto de febrero 2017, explicado principalmente
por la caída en las transferencias de capital del
sector público y recurso externo.
A nivel acumulado, el gasto de capital presenta un
decrecimiento de 61,2%, producto de la caída que
presenta los rubros de inversión y transferencias de
capital.
Inversión:
En lo que se refiere al rubro inversión, presenta un
disminución de 26,1% con respecto al mes de
Febrero de 2017, por un menor gasto en la
subpartida de Construcciones Adicciones y
Mejoras, Bienes duraderos diversos, maquinaria y
equipo e inversión de los programas del MOPT:
11,8% 16,3%
-0,2% 1,3%
14,3%
-3,6%
11,3% 12,4%
5,8%
3,6%
9,0%
3,4%
-5%
0%
5%
10%
15%
20%
2013 2014 2015 2016 2017 2018
Variación mensual Variación acumulada
11,7%
79,5%
5,2% 3,7%
P. Hacienda P. Magisterio L.2248P. Ley 7302 Resto regímenes
10
STAP: Cifras Fiscales Gobierno Central, Febrero 2018
Gráfico 17. Gobierno Central: Inversión Variación Interanual Mensual
Febrero 2012 – 2018
Fuente: STAP, con información suministrada por Contabilidad Nacional,
(2018)
El gráfico 18 muestra los principales rubros de
gastos de inversión, donde destaca el
decrecimiento de construcciones adicciones y
mejoras, al pasar de ¢2.652,5 millones en febrero
2017 a ¢1.244,0 millones en febrero 2018.
Gráfico 18. Gobierno Central: Desglose Inversión Comparativo Febrero 2017 – 2018
Millones de colones
Fuente: STAP, con información obtenida del SIGAF, (2018)
Transferencias de Capital:
Las transferencias de capital del mes de febrero
2018 por ¢19.553,3 millones, presentan una
variación de -55,7% con respecto a febrero del
2017. Del total de transferencias con recursos
internos, ¢17.670,8 millones se destinaron al sector
público, con un monto de ¢2.667,6 millones para la
Juntas de Educación y Administrativas y ¢748,6
millones para FONAFIFO, así como ¢8.072,4 a
gobiernos locales.
Al mes de febrero, presentan un decrecimiento de
64,1%, con respecto al mismo periodo del año
2017.
Gobierno Central: Transferencias de Capital Variación Interanual Mensual
Febrero 2012 – 2018
Fuente: STAP, con información suministrada por Contabilidad Nacional,
(2018)
59,6%
58,7%
-36,9%
18,7% 7,7%
-26,1%
41,0%
62,8%
-38,0%
11,8%
20,0%
-33,4%
-60%
-40%
-20%
0%
20%
40%
60%
80%
2013 2014 2015 2016 2017 2018
Variación mensual Variación acumulada
647,8
2.652,5
0,0
791,0
2.910,1
611,8
1.244,0
0,0 98,1
2.708,7
0
500
1.000
1.500
2.000
2.500
3.000
3.500
MAQ, EQUIPO YMOB
CONST, ADICYMEJORAS
TERRENOS BIENESDURADEROS DIV.
INVERSION PROG.MOPT
2017
2018
19,7%
64,7%
-80,0%
601,6%
-11,0%
-55,7%
57,0%
-26,6%
-48,4%
156,2%
22,6%
-64,1%
-200%
-100%
0%
100%
200%
300%
400%
500%
600%
700%
2013 2014 2015 2016 2017 2018
Variación mensual Variación acumulada
11
STAP: Cifras Fiscales Gobierno Central, Febrero 2018
CONSIDERACIÓN FINAL:
A febrero 2018 el déficit financiero del Gobierno
Central alcanzó el monto de ¢347.901,8 millones, lo
cual se traduce en 1,0% del PIB. Al comparársele
con lo observado en el mismo periodo de 2017, se
aprecia un comportamiento similar en el déficit en
términos del PIB.
Los ingresos totales presentan una tasa de
crecimiento de 0,6%, que es inferior a la presentada
en el mismo periodo del año anterior (7,7%). En
general, los ingresos tributarios aumentaron a una
tasa de 4,5%, que resulta inferior al 5,2% de
crecimiento de febrero 2017.
El gasto total a febrero 2018 creció en 2,8%,
inferior al observado a febrero de 2017 cuando
alcanzó el 6,8%. Los gastos corrientes muestran un
crecimiento de 7,8% y los gastos de capital
decrecen 61,2%.
El crecimiento de las remuneraciones, 7,7%, es
superior al 2,6% del mes de febrero 2017, mientras
que la compra de bienes y servicios crece 7,3%.
En el caso del pago de intereses, los gastos por
este rubro crecen en 37,0%, mientras que a febrero
2017 había crecido en 7,2%.
Por su parte, las trasferencias corrientes crecen en
3,4%, resultando menor al 9,0% a febrero de 2017.
Finalmente, los gastos de capital muestran un
decrecimiento de 61,2%, principalmente por la
caída de las transferencias del sector público.
Elaborado por la Unidad de Análisis y Seguimiento
Fiscal.
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