View
3
Download
0
Category
Preview:
Citation preview
Događaj za učenje na daljinu pod
okriljem programa REPARIS
Javni nadzor19. april/travanj 2011. godine
John Grewe
Projektni menadžer
Odbor za nadzor nad profesijom
(POB)
Ujedinjeno Kraljevstvo
Učenje na daljinu pod okriljem
programa REPARIS
19. april/travanj 2011.2
Šta ova prezentacija obuhvata
Pravna osnova javnog nadzora
Funkcije i odgovornosti POB-a
Članovi Odbora, kadrovsko popunjavanje i financiranje POB-a
Kako se Odbor za nadzor nad profesijom Ujedinjenog Kraljevestva uklapa u regulatorni okvir Ujedinjenog Kraljevstva
Učenje na daljinu pod okriljem
programa REPARIS
19. april/travanj 2011.3
Pravna osnova javnog nadzora u
Ujedinjenom Kraljevstvu
Zakonom o privrednim društvima Ujedinjenog Kraljevstva utvrĎen je okvir za regulaciju statutarnih (zakonskih) revizora (ali ne i zakonsku regulaciju računovoĎa)
Sadašnja struktura uspostavljena 2003./04., nakonEnrona
U Ujedinjenom Kraljevstvu nije bilo potrebe “izmišljati toplu vodu” kada je Direktiva o statutarnoj (zakonskoj) reviziji usvojena 2006. godine
Zakonom se daju ovlasti i odgovornosti Vladi, koje su delegirane POB-u
Vjerovatno će doći do promjena u okviru revizije strukture Vijeća za financijsko izvještavanje (FRC) budući da je POB dio njega.
Učenje na daljinu pod okriljem
programa REPARIS
19. april/travanj 2011.4
Regulatorni okvir Ujedinjenog
Kraljevstva za revizijuUK ima mješoviti model:
• Najveći dio svakodnevne regulacije revizora je u nadležnosti profesionalnih računovodstvenih tijela u UK
• POB je nadležan za priznavanje tijela i vršenje nadzora nad njihovom direktnom regulacijom revizora.
• POB je takoĎe nadležan da putem Jedinice za inspekcije revizija (AIU) direktno provodi inspekcije revizora subjekata od javnog interesa. Jedno drugo FRC-ovo tijelo je nadležno za disciplinovanje u slučajevima od velikog javnog interesa
Učenje na daljinu pod okriljem
programa REPARIS
19. april/travanj 2011.5
Provedba direktive o statutarnoj
(zakonskoj) reviziji (1)
Direktna regulacija od strane priznatih profesionalnih tijela:
(i) Kvalifikacija revizora
(ii) Registracija revizora
(iii) Sistem osiguranja kvaliteta (za one koji revidiraju subjekte koji nisu od javnog interesa)
(iv) Regulatorna akcija
(v) Istraga i disciplinovanje (slučajevi koji nisu od velikog javnog interesa)
Učenje na daljinu pod okriljem
programa REPARIS
19. april/travanj 2011.6
Provedba Direktive o statutarnoj
(zakonskoj) reviziji (2)Direktna regulacija od strane POB i drugih dijelova
FRC-a:
(i) Pregledi osiguranja kvaliteta u pogledu “velikih
revizija” (Jedinica za inspekcije revizija)
(ii) Istrage i disciplinovanje revizora u slučajevima
od velikog javnog interesa (Računovodstveni i
aktuarski disciplinski odbor)
(iii) UtvrĎivanje revizijskih i etičkih standarda
(Odbor za revizijske prakse)
Učenje na daljinu pod okriljem
programa REPARIS
19. april/travanj 2011.
7
Vijeće za financijsko izvještavanje
(FRC), UK
FRC
AIU JEDINICA ZA
INSPEKCIJE
REVIZIJA
AADB RAČUNOVODSTV
ENI I AKTUARSKI
DISCIPLINSKI
ODBOR
APB UTVRĐIVANJE
REVIZIJSKIH
STANDARDA
ASB
ODBOR ZA
RAČUNOVODST
VENE
STANDARDE
POB
ODBOR ZA
NADZOR NAD
PROFESIJOM
FRRP
PANEL ZA
REVIZIJU
FINANCIJSKOG
IZVJEŠTAVANJA
Profesionalna tijela
Nezavisni regulatori
revizijske djelatnosti
Regulatori profesionalnih tijela
Revizori
subjekata od
javnog interesa
Revizori subjekata
koji nisu od javnog
interesa
Učenje na daljinu pod okriljem
programa REPARIS
19. april/travanj 2011.
8
Odbor za nadzor
Imenovanje članova Odbora Imenovanja vrši FRC-ova Komisija za nominacije
Transparentan postupak
Niti jednog od članova ne imenuju eksterne organizacije
Mješavina vještina i iskustva
Maksimum od 13 članova
Niti jedan član ne može biti revizor praktičar
Samo manjina članova mogu biti oni koji su bili revizori praktičari u posljednjih pet godina.
Maksimum od 2 trogodišnja mandata.
Učenje na daljinu pod okriljem
programa REPARIS
19. april/travanj 2011.
9
Odbor za nadzor
Sadašnje članstvo Predsjedavajući – bivši Direktor javnog tužilaštva
Direktor – bio je revizor prije više od deset godina.
2 člana: nedavno penzionisani revizori iz “Velike 4”
1 akademik iz oblasti računovodstva
1 zagovarač potrošačkih prava u oblasti financija
2 člana sa obrazovnim kvalifikacijama/iskustvom iz oblasti bankarstva/investiranja
1 bivši generalni direktor Odbora za zdravstvo
1 aktuar
1 član iz sektora osiguranja
Učenje na daljinu pod okriljem
programa REPARIS
19. april/travanj 2011.
10
Odbor za nadzor
Financiranje Prvobitno 1/3 od strane Vlade, 1/3 od strane
računovodstvene struke i 1/3 od strane kompanija koje se kotiraju na berzi (putem FRC-a)
Vlada ukida financiranje Veći dio sredstava obezbjeĎivaće računovodstvena tijela
i kompanije koje se kotiraju na berzi, kao i velike privatne kompanije
Ovlasti za nametanje naknade zakonom do sada nisu korištene
Jedinicu za inspekcije revizija odvojeno financiraju revizorske firme – putem profesionalnih tijela
Učenje na daljinu pod okriljem
programa REPARIS
19. april/travanj 2011.
11
Kako se POB uklapa u širi regulatorni okvir
Ujedinjenog Kraljevstva
Vlada UK
Služba za
nesolventnost
Regulator za
penzije
Računovodstvo i
revizija u javnom
sektoru
FSA
Profesionalna tijela
10.000
revizora
POB/FRC
270.000
računovođa
Berze (LSE,
AIM)
Banke
Osigurav
atelji
Savjetnici
za
financije
Kompanije
koje se
kotiraju na
berzi
Obveznice
itd.
Evropska unija
Recommended