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UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN AGUSTÍN DE
AREQUIPA
FACULTAD DE ECONOMÍA
“EVALUACIÓN DEL PRESUPUESTO TRADICIONAL Y
PRESUPUESTO POR RESULTADOS EN LA GESTIÓN
DE LA RED DE SALUD PUNO AÑO 2017”
Tesis Presentada por el Bachiller:
ELVIS MIGUEL BORDA INGALUQUE
Para optar el Título Profesional de
Economista.
AREQUIPA - PERÚ
2018
DEDICATORIA
A Dios, a mis padres Reynaldo Borda Sucasaca y Norma
Luisa Ingaluque Incacari, a mis hermanos Dennis Reynaldo,
Ana Gabriela que me brindaron su apoyo, fuerza para seguir
adelante y culminar con mis estudios satisfactoriamente
teniendo en todo momento sus palabras de estímulo,
esperanza, bondad, amor, para seguir forjándome como
profesional.
RESUMEN
En el presente trabajo de investigación, cuyo objetivo principal es “Evaluar el
Presupuesto Tradicional (PT) y Presupuesto por Resultados (PpR), y su
Influencia en la Gestión de la Red de Salud Puno en el año fiscal 2017”, y la
hipótesis planteada ha sido la evaluación del PT y PpR, no tiene igual influencia
en la gestión de la Red de Salud Puno en el año fiscal 2017, para ello se empleó
el método descriptivo, y como técnica la recolección de datos, asimismo se
recurrió al análisis documental y la observación, llegando a las siguientes
conclusiones:
La influencia del PpR es mejor que del PT en la gestión, debido a una mejor
planificación y mayor nivel de ejecución en el gasto evidenciado en los resultados
del devengado en relación al presupuesto institucional de apertura (PIA) y
presupuesto institucional modificado (PIM).
De igual forma la eficiencia en el PpR, y la ineficiencia del PT, indica que el PpR
consiguió 96 productos con buena ejecución, 3 productos con regular ejecución
y 3 productos con deficiente ejecución, entretanto el PT indica ningún producto
pero con buena ejecución.
Por otra lado el PpR fue más oportuno en el gasto que el PT, en concordancia al
plan operativo institucional (POI), sin embargo el PT devolvió menos recursos
que el PpR, siendo un 0,20 % (15 143,00 Soles) lo devueltó por el presupuesto
tradicional (PT) y un 0,55 % (115 560,00 soles) lo devueltó por el presupuesto
por resultados (PpR).
De acuerdo a los resultados se confirma la hipótesis planteada del estudio de la
tesis que la evaluación del PT y PpR no tiene igual influencia en la gestión de la
Red de Salud Puno en el año fiscal 2017.
Palabras clave: Evaluación, Presupuesto Tradicional, Presupuesto por
Resultados, Gestión.
ABSTRACT
In the present research work, whose main objective is to "Evaluate the Traditional
Budget (PT) and Budget for Results (PfR), and its Influence in the Management
of the Puno Health Network in the fiscal year 2017", and the proposed hypothesis
has The evaluation of the PT and PpR has not had the same influence on the
management of the Puno Health Network in the fiscal year 2017, for which the
descriptive method was used, and as a technique the data collection, as well as
the documentary analysis and the observation, reaching the following
conclusions:
The influence of the PpR is better than the PT in the management, due to a better
planning and a higher level of execution in the expense evidenced in the accrued
results in relation to the institutional opening budget (PIA) and modified
institutional budget (PIM).
Likewise, the efficiency in the PpR, and the inefficiency of the PT, indicates that
the PpR achieved 96 products with good execution, 3 products with regular
execution and 3 products with poor execution, meanwhile the PT indicates no
product but with good execution.
On the other hand, the PpR was more opportune in the expenditure than the PT,
in accordance with the institutional operating plan (POI), however the PT returned
less resources than the PpR, being 0,20% (15 143,00 Soles). returned by the
traditional budget (PT) and 0,55% (115 560,00 soles) was returned by the budget
for results (PpR).
According to the results, the hypothesis of the study of the thesis is confirmed
that the evaluation of the PT and PpR does not have the same influence in the
management of the Puno Health Network in the fiscal year 2017.
Key words: Evaluation, Traditional Budget, Budget for Results, Management.
ÍNDICE
DEDICATORIA I
RESUMEN II
ABSTRACT III
INTRODUCCIÓN .............................................................................................. 1
CAPÍTULO I: PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA ........................................ 3
1.1. Planteamiento del problema ....................................................................... 3
1.2. Formulación del problema .......................................................................... 4
1.2.1. Problema general .................................................................................... 4
1.2.2. Problema específicos .............................................................................. 4
1.3. Justificación del estudio ............................................................................. 4
1.4. Antecedentes de la investigación ............................................................... 5
1.5. Objetivos de la investigación ...................................................................... 9
1.5.1. Objetivo general ...................................................................................... 9
1.5.2. Objetivo específicos ................................................................................ 9
1.6. Hipótesis de la investigación ...................................................................... 9
1.6.1. Hipótesis general .................................................................................... 9
1.6.2. Hipótesis específicas ............................................................................... 9
1.6.3. Variables ................................................................................................. 9
CAPÍTULO II: MARCO TEÓRICO Y CONCEPTUAL ..................................... 11
2.1. Presupuesto público ................................................................................. 11
2.2. Proceso presupuestario ........................................................................... 12
2.3. Fuentes de financiamiento ....................................................................... 14
2.4. Presupuesto tradicional ............................................................................ 16
2.5. Presupuesto por resultados ..................................................................... 17
2.5.1. Programas presupuestales.................................................................... 19
2.5.2. Planeamiento estratégico ...................................................................... 20
2.5.3. Evaluación presupuestal ....................................................................... 21
2.6. Diferencias entre el presupuesto tradicional y presupuesto por resultados
........................................................................................................................ 21
2.7. Marco conceptual ..................................................................................... 22
CAPÍTULO III: METODOLOGÍA DE LA INVESTIGACIÓN ............................ 28
3.1. Tipo de investigación................................................................................ 28
3.2. Diseño de investigación ........................................................................... 28
3.3. Población y muestra ................................................................................. 29
3.4. Técnicas y procesamiento de recolección de datos ................................. 29
3.4.1. Análisis documental .............................................................................. 29
3.4.2. Técnica de la observación directa ......................................................... 29
3.4.3. Procesamiento de datos ........................................................................ 29
3.5. Consideraciones generales de la institución ............................................. 29
3.6. Lineamientos de política institucional ....................................................... 31
3.7. Misión ...................................................................................................... 31
3.8. Visión ....................................................................................................... 31
CAPÍTULO IV: EVALUACIÓN DE RESULTADOS......................................... 32
4.1. Identificación del presupuesto tradicional y presupuesto por resultados de
la Red de Salud Puno año 2017 ..................................................................... 32
4.2. Presupuesto tradicional y presupueto por resultados en la ejecución
presupuestal de la Red de Salud Puno año 2017 ........................................... 38
4.3. Pt y ppr en la priorización del gasto de la Red de Salud Puno año fiscal
2017 ................................................................................................................ 40
4.4. Pt y ppr en el seguimiento presupuestal de la Red de Salud Puno año fiscal
2017 ................................................................................................................ 63
4.4.1. Oportunidad de la ejecución del gasto en el presupuesto tradicional y
presupuesto por resultados en la Red de Salud Puno año 2017 ..................... 63
4.4.2. Presupuesto revertido en el presupuesto tradicional y presupuesto por
resultados de la Red de Salud Puno año 2017 ............................................... 66
4.5. Contrastación y verificación de hipótesis .................................................. 69
4.5.1. Contrastación de la hipótesis específica 01 ........................................... 69
4.5.2. Contrastación de la hipótesis específica 02 ........................................... 70
CONCLUSIONES ....................................................................................... ….74
RECOMENDACIONES ................................................................................... 76
BIBLIOGRAFÍA .............................................................................................. 77
ANEXOS ......................................................................................................... 79
ÍNDICE DE CUADROS
Cuadro N° 01: Variable independiente vs variable dependiente ...................... 10
Cuadro N° 02: Comparación entre el Presupuesto Tradicional y PpR ............. 22
Cuadro N° 03: Categorías presupuestales ...................................................... 23
Cuadro N° 04: Codificación de la estructura programática .............................. 23
Cuadro N° 05: Organización de Microredes .................................................... 30
Cuadro N° 06: Presupuesto Red de Salud Puno año 2017 ............................. 32
Cuadro N° 07: Separación del Presupuesto en Presupuesto Tradicional y
Presupuesto por Resultados. .......................................................................... 33
Cuadro N° 08: PIA y PIM por sistema Presupuestal PT y PpR año 2017 ........ 34
Cuadro N° 09: Evolución presupuestal PIA y PIM del Presupuesto Tradicional y
PpR por toda fuente de financiamiento y genérica de gasto (2015-2017) de la
Red de Salud Puno ......................................................................................... 35
Cuadro N° 10: Evolución del Presupuesto Tradicional por Genérica de gasto
2015-2017(PIA y PIM) ..................................................................................... 36
Cuadro N° 11: Evolución del Presupuesto por Resultados por Genérica de
gasto 2015-2017(PIA y PIM) ........................................................................... 37
Cuadro N° 12: PT y PpR en relación al PIA vs Devengado año 2017 ............. 38
Cuadro N° 13: PT y PpR en relación al PIM vs Devengado año 2017 ............. 39
Cuadro N° 14: Objetivos estratégicos de la Red de Salud Puno ..................... 40
Cuadro N° 15: La priorización del gasto de cada sistema de Presupuesto se
refiere a los productos que ofrece a la población la Red de Salud Puno en el
año 2017 ......................................................................................................... 42
Cuadro N° 16: Priorización del gasto según productos que oferta la Red de
Salud Puno en el sistema de Presupuesto Tradicional año 2017 – Acciones
Centrales ........................................................................................................ 42
Cuadro N° 17: Priorización del gasto según productos que oferta la Red de
Salud Puno en el sistema de Presupuesto Tradicional año 2017 –APNOP.... 43
Cuadro N° 18: Priorización del gasto según productos que oferta la Red de
Salud Puno en el sistema de Presupuesto por Resultados año 2017 –
Programa Articulado Nutricional ...................................................................... 45
Cuadro N° 19: Priorización del gasto según productos que oferta la Red de
Salud Puno en el sistema de Presupuesto por Resultados año 2017 – Salud
Materno Neonatal ........................................................................................... 47
Cuadro N° 20: Priorización del gasto según productos que oferta la Red de
Salud Puno en el sistema de Presupuesto por Resultados año 2017 – TBC-
VIH/SIDA ........................................................................................................ 49
Cuadro N° 21: Priorización del gasto según productos que oferta la Red de
Salud Puno en el sistema de Presupuesto por Resultados año 2017 –
Enfermedades Metaxénicas y Zoonosis .......................................................... 51
Cuadro N° 22: Priorización del gasto según productos que oferta la Red de
Salud Puno en el sistema de Presupuesto por Resultados año 2017 –
Enfermedades No Transmisibles .................................................................... 53
Cuadro N° 23: Priorización del gasto según productos que oferta la Red de
Salud Puno en el sistema de Presupuesto por Resultados año 2017 –
Prevención y Control de Cáncer...................................................................... 56
Cuadro N° 24: Priorización del gasto según productos que oferta la Red de
Salud Puno en el sistema de Presupuesto por Resultados año 2017 –
Reducción de Vulnerabilidad y Atención de Emergencias por Desastres ........ 58
Cuadro N° 25: Priorización del gasto según productos que oferta la Red de
Salud Puno en el sistema de Presupuesto por Resultados año 2017 –
Reducción de la Mortalidad por Emergencias y Urgencias Médicas ............... 59
Cuadro N° 26: Priorización del gasto según productos que oferta la Red de
Salud Puno en el sistema de Presupuesto por Resultados año 2017 –
Prevención y Manejo de Condiciones Secundarias de Salud en Personas con
Discapacidad .................................................................................................. 61
Cuadro N° 27: Priorización del gasto según productos que oferta la Red de
Salud Puno en el sistema de Presupuesto por Resultados año 2017 – Control y
Prevención en Salud Mental ........................................................................... 62
Cuadro N° 28: Oportunidad de Ejecución en el Presupuesto Tradicional en la
Red de Salud Puno año 2017 ......................................................................... 64
Cuadro N° 29: Oportunidad de Ejecución en el Presupuesto por Resultados en
la Red de Salud Puno año 2017 ..................................................................... 65
Cuadro N° 30: Reversión en el Presupuesto Tradicional en la Red de Salud
Puno año 2017 ................................................................................................ 67
Cuadro N° 31: Reversión en el Presupuesto por Resultados en la Red de Salud
Puno año 2017 ................................................................................................ 68
ÍNDICE DE GRÁFICOS
Gráfico N° 01: Proceso Presupuestario ........................................................... 13
Gráfico N° 02: Estructura programática ........................................................... 14
Gráfico N° 03: Presupuesto Tradicional vs Nueva Gestión Financiera ............ 17
Gráfico N° 04: Presupuesto por Resultados .................................................... 19
Gráfico N° 05: Programas Presupuestales ...................................................... 20
Gráfico N° 06: Matriz de planificación- presupuesto ........................................ 21
Gráfico N° 07: Ámbito de influencia de la Red de Salud Puno ........................ 30
Gráfico N° 08: Evolución presupuestal PIA y PIM del Presupuesto Tradicional y
PpR por toda fuente de financiamiento y genérica de gasto (2015-2017) de la
Red de Salud Puno ......................................................................................... 35
Gráfico N° 09: Evolución del Presupuesto Tradicional por Genérica de Gasto
2015-2017(PIA y PIM) ..................................................................................... 36
Gráfico N° 10: Evolución del Presupuesto Por Resultados por Genérica de Gasto
2015-2017(PIA y PIM) ..................................................................................... 37
Gráfico N° 11: PT y PpR en relación al PIA vs Devengado año 2017 ............. 39
Gráfico N° 12: PT y PpR en relación al PIM vs Devengado año 2017 ............. 40
Gráfico N° 13: Priorización del gasto según productos que oferta la Red de Salud
Puno en el sistema de Presupuesto Tradicional año 2017 – Acciones Centrales
........................................................................................................................ 43
Gráfico N° 14: Priorización del gasto según productos que oferta la Red de Salud
Puno en el sistema de Presupuesto Tradicional año 2017 – APNOP ............. 44
Gráfico N° 15: Priorización del gasto según productos que oferta la Red de Salud
Puno en el sistema de Presupuesto por Resultados año 2017 – Programa
Articulado Nutricional ...................................................................................... 45
Gráfico N° 16: Priorización del gasto según productos que oferta la Red de Salud
Puno en el sistema de Presupuesto por Resultados año 2017 – Salud Materno
Neonatal ......................................................................................................... 47
Gráfico N° 17: Priorización del gasto según productos que oferta la Red de Salud
Puno en el sistema de Presupuesto por Resultados año 2017 – TBC-VIH-SIDA
........................................................................................................................ 50
Gráfico N° 18: Priorización del gasto según productos que oferta la Red de Salud
Puno en el sistema de Presupuesto por Resultados año 2017 – Enfermedades
Metaxenicas y Zoonosis .................................................................................. 52
Gráfico N° 19: Priorización del gasto según productos que oferta la Red de Salud
Puno en el sistema de Presupuesto por Resultados año 2017 – Enfermedades
No Transmisibles ............................................................................................ 54
Gráfico N° 20: Priorización del gasto según productos que oferta la Red de Salud
Puno en el sistema de Presupuesto por Resultados año 2017 – Prevención y
Control de Cáncer ........................................................................................... 57
Gráfico N° 21: Priorización del gasto según productos que oferta la Red de Salud
Puno en el sistema de Presupuesto por Resultados año 2017 – Reducción de
Vulnerabilidad y Atención de Emergencias por Desastres .............................. 58
Gráfico N° 22: Priorización del gasto según productos que oferta la Red de Salud
Puno en el sistema de Presupuesto por Resultados año 2017 – Reducción de la
mortalidad por emergencias y urgencias médicas ........................................... 60
Gráfico N° 23: Priorización del gasto según productos que oferta la Red de Salud
Puno en el sistema de Presupuesto por Resultados año 2017 – Prevención y
Manejo de Condiciones Secundarias de Salud en Personas con Discapacidad
........................................................................................................................ 61
Gráfico N° 24: Priorización del gasto según productos que oferta la Red de Salud
Puno en el sistema de Presupuesto por Resultados año 2017 – Control y
Prevención en Salud Mental ........................................................................... 62
Gráfico N° 25: Oportunidad del Gasto Público en el Presupuesto Tradicional en
la Red de Salud Puno año 2017 ..................................................................... 64
Gráfico N° 26: Oportunidad del Gasto Público en el Presupuesto por Resultados
en la Red de Salud año 2017 .......................................................................... 65
Gráfico N° 27: Ejecución mensual de los RO del sistema Presupuesto Tradicional
en la Red de Salud Puno año 2017 ................................................................. 67
Gráfico N° 28: Ejecución mensual de los RO del sistema Presupuesto por
Resultados en la Red de Salud Puno año 2017 .............................................. 68
ÍNDICE DE ANEXOS
Anexo 01: Presupuesto del año 2015 y 2016 de la Red de Salud Puno .......... 80
Anexo 02: Ejecución presupuestal mensual del pt y ppr año 2017 .................. 81
Anexo 03: Presupuesto por resultados y tradicional genérica de gasto
2015,2016 y 2017 y ejecución mensual 2017 ................................................. 84
Anexo 04: PpR y PT en la ejecución presupuestal – recursos ordinarios año
2017 ................................................................................................................ 89
Anexo 05: Presupuesto revertido por categoría presupuestal año 2017 ......... 92
Anexo 06: Programación y formulación presupuestaria (cronograma) ............ 93
1
INTRODUCCIÓN
El presupuesto público, está destinado al logro de objetivos institucionales para
contrarrestar, enfrentar problemas sociales, como la Salud Pública, tener
presente que históricamente el desarrollo del conjunto de actividades
presupuestales, distintos autores refieren al manejo del presupuesto en diversos
procedimientos empleados llamado como tipos de presupuestos, en el presente
estudio nos ocuparemos de la Evaluación del presupuesto tradicional (PT) y
presupuesto por resultados (PpR) en la gestión de la Red de Salud Puno año
2017. En nuestro estudio el presupuesto es asignado al sector salud, cuya
finalidad es lograr el desarrollo de la persona humana, a través de la promoción,
protección, recuperación y rehabilitación de su salud, y su influencia en la gestión
de la Red de Salud Puno, la importancia de esta investigación está en la
evaluación paralela del PT y PpR con el fin de recomendar una propuesta de
mejora en la gestión de la Red de Salud Puno, que coadyuvara en la lucha contra
la pobreza y exclusión social objetivos principales de la política económica social.
En el presente trabajo se planteó como objetivo principal evaluar el PT y PpR,
y su influencia en la gestión de la Red de Salud Puno, igualmente sus dos
objetivos específicos son analizar por un lado el PT y PpR en la ejecución
presupuestal, y por otro las prioridades del gasto y seguimiento presupuestal.
En este contexto la hipótesis general es la evaluación del PT y PpR no tiene igual
influencia en la gestión, y las hipótesis específicas corresponden i) el PT y PpR
no tiene igual incidencia en la ejecución presupuestal, ii) el PT y PpR influye de
manera diferente en la priorización del gasto y seguimiento presupuestal, la
metodología empleada es descriptiva y la técnica aplicada es la recolección de
datos.
La investigación se ha estructurado en cuatro capítulos;
I.- Planteamiento del problema, se aborda formulación del problema, justificación
del estudio, antecedentes, objetivos e hipótesis de investigación.
II.- Marco Teórico Conceptual.- Se presenta presupuesto público, proceso
presupuestario, fuentes de financiamiento, presupuesto tradicional, presupuesto
2
por resultados, diferencias entre PT y PpR y marco conceptual (Categoría
presupuestaria, acciones centrales, APNOP, programa presupuestal, elementos
del programa presupuestal, presupuestos de gastos, productos, eficiencia,
planificación, PIA, PIM, gestión presupuestaria, año fiscal, gestión pública y
oportunos).
III.- Metodología de Investigación.- Se presenta tipo y diseño de investigación,
población en muestra, técnicas y procesamiento de datos, consideraciones
generales, y lineamiento de la política institucional, misión y visión.
IV.- Evaluación de Resultados.- Se hace la identificación del PT y PpR de la Red
de Salud Puno año 2017, evaluación de PT y PpR en la Ejecución presupuestal,
priorización y seguimiento presupuestal, contrastación y verificación de hipótesis
para llegar a las conclusiones, recomendaciones y se incluye la referencia
bibliográfica y anexos.
3
CAPÍTULO I
PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
1.1. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
El presupuesto público es un instrumento del Estado que primero consiste en
programar y luego ejecutar recursos financieros durante un año fiscal, para
satisfacer necesidades de la población, presupuesto que ha venido funcionando
desde hace mucho tiempo bajo el sistema de presupuesto tradicional(PT), pero
a partir del año 2007, entró en vigencia el sistema del presupuesto por
resultados(PpR) en el Perú (Fuente: Resolución directoral Nº 024-2016-
EF/50.01) dejando de lado al PT pero sin desaparecerlo por completo. Es
importante la evaluación del presupuesto público conformado por el presupuesto
tradicional y el presupuesto por resultados, y su influencia en la gestión de la
Red de Salud Puno durante el año fiscal 2017, para conocer en qué medida los
resultados de la evaluación del presupuesto tradicional (PT) y PpR influye en la
gestión hacia el logro de los objetivos institucionales de la entidad para que
mejore el bienestar de la población de la misma forma combatir indicadores
negativos como la desnutrición, anemia, etc. En la evaluación al paralelo del PT
y el PpR en la gestión de la Red de Salud Puno año fiscal 2017, analizaremos
cada tipo de presupuesto en su dimensión de la ejecución presupuestal,
priorización del gasto y seguimiento presupuestal.
Esta investigación evalúa la gestión pública de la Red de Salud Puno desde el
manejo del presupuesto, que según MEF-2017 en el Perú el presupuesto
asignado al sector salud fue de 8 118 764 662,00 soles, en la Región Puno para
todo el sector salud fue de 344 558 668,00 soles y a la Provincia de Puno, para
la Red de Salud Puno fue asignado la suma de 31 973 211,00 soles (Fuente:
Consulta Amigable MEF).
La utilidad de la investigación ayudará a la toma decisiones del personal directivo
o titular de la entidad con la finalidad de dirigir o corregir la gestión y orientarlo a
resultados, es decir una gestión por resultados mediante los análisis hechos en
el trabajo de investigación. En síntesis un trabajo durante el año 2017, referente
al desenvolvimiento del PT y PpR en la gestión de la Red de la Salud Puno,
4
entidad de sector salud. Anteriormente la tesista: Gutiérrez Sandoval, Lidia
Lizbeth, investigó sobre el tema en su tesis: “Gestión del Presupuesto por
Resultados y su Influencia en la Calidad de Gasto Público en la Red Salud
Sánchez Carrión 2014”. Y finalmente la implementación progresiva del PpR en
qué medida ayuda a mejorar la gestión de una entidad, y como PT que
disminuye año tras año, ayuda o no a mejorar la gestión de una entidad.
1.2. FORMULACIÓN DEL PROBLEMA
Evaluación del presupuesto tradicional (PT) y presupuesto por resultados (PpR)
en la gestión de la Red de Salud Puno en el año fiscal 2017.
1.2.1. PROBLEMA GENERAL
¿En qué medida la evaluación del presupuesto tradicional (PT) y presupuesto
por resultados (PpR) influye en la gestión de la Red de Salud Puno en el año
fiscal 2017?
1.2.2. PROBLEMA ESPECÍFICOS
1. ¿Cómo incide el presupuesto tradicional y presupuesto por resultados en la
ejecución presupuestal de la Red de Salud Puno en el año fiscal 2017?
2. ¿Cómo influye el presupuesto tradicional y presupuesto por resultados en la
priorización del gasto y seguimiento presupuestal de la Red de Salud Puno en el
año fiscal 2017?
1.3. JUSTIFICACIÓN DEL ESTUDIO
El presente estudio de investigación es necesario llevar a cabo con el fin de
recomendar una propuesta de mejora en la gestión de la Red de Salud Puno-
DIRESA referente al área financiera-presupuestal, debido a la importancia de la
salud-nutrición de las poblaciones, y así contribuir a mejorar la gestión del gasto
público, que repercutirá en la pobreza y la exclusión social, objetivos principales
de la Política Económica y Social del Estado.
Según información para la Región Puno en el año 2015, nos presenta que la
anemia en niños(as) entre 6 y 36 meses es de 76 %, la desnutrición crónica en
niños (as) menores de 5 años es de 9,1 %, la tasa de mortalidad infantil de 36
%, la tasa de muerte materna de 26 % (Fuente: PEI 2017-2019 del GORE-Puno).
Problemas sociales que competen al sector salud para su debida atención, es
5
decir, desde el Ministerio de Salud a nivel nacional hasta la Red de Salud Puno
a nivel local que será nuestra área de investigación.
El presupuesto público es un instrumento del Estado que sirve para la
concretización de su política fiscal que garantiza los servicios de salud,
educación, vivienda, etc.
El presupuesto por resultados que se viene implementándose progresivamente
en las entidades del Estado, teniendo a la población como centro en la ejecución
presupuestal. Pero no el presupuesto tradicional que tiene como centro al gasto
que se hace para el mantenimiento de la entidad.
1.4. ANTECEDENTES DE LA INVESTIGACIÓN
La gestión presupuestaria tradicional en el Perú estuvo caracterizada por ser un
sistema presupuestario de tipo incremental, no asociado a productos ni a
resultados, que más bien responde a influencias políticas de gasto que
predominan sobre los objetivos institucionales, así como realizar evaluaciones
que enfatizan en la cantidad del gasto en lugar de la calidad del mismo y
administrado mediante procesos gerenciales centrados en procedimientos antes
que en resultados, generando ineficacia e ineficiencia en el gasto público.
(Gutiérrez Sandoval, Lidia Lizbeth, GESTION DEL PRESUPUESTO POR RESULTADOS Y
SU INFLUENCIA EN LA CALIDAD DE GASTO PÚBLICO EN LA RED SALUD SANCHEZ
CARRION 2014, 2015)
El Presupuesto por Resultados “Esta nueva forma de hacer el presupuesto
público viene siendo implementada de manera progresiva en las diferentes
entidades públicas del país, en la cual los Pliegos Presupuestarios, a través de
sus Unidades Ejecutoras, deben mejorar la calidad del gasto público, con el
objeto de buscar articular el presupuesto a los resultados que requieren y
aprecian los ciudadanos, tales cómo superar problemas de desnutrición crónica
en los niños, mortalidad materna y neonatal, problemas mentales, oculares,
complicaciones de cáncer, entre otras dificultades de salud que presenta nuestra
población” (Gutiérrez Sandoval, Lidia Lizbeth, GESTION DEL PRESUPUESTO POR
RESULTADOS Y SU INFLUENCIA EN LA CALIDAD DE GASTO PÚBLICO EN LA RED
SALUD SANCHEZ CARRION 2014, 2015)
6
Sin embargo, a pesar que la Unidad Ejecutora cuenta con mayores recursos,
estaría manteniendo actividades que no están enfocados hacia un presupuesto
por resultados, demostrando que en Acciones Centrales y en Asignaciones
Presupuestales que No Resultan en Productos (APNOP) por lo que, es una clara
evidencia que los recursos no se están orientando en forma total el presupuesto
asignado a la entrega de productos al ciudadano, lo que significa que faltaría
mejorar la programación de recursos hacia un Presupuesto por Resultados por
parte del de la Red de Salud Sánchez Carrión.( Gutiérrez Sandoval, Lidia Lizbeth,
GESTIÓN DEL PRESUPUESTO POR RESULTADOS Y SU INFLUENCIA EN LA CALIDAD DE
GASTO PÚBLICO EN LA RED SALUD SÁNCHEZ CARRIÓN,2015)
El presupuesto de la Unidad Ejecutora de la Municipalidad Distrital de
Paucarcolla (Puno) para el año fiscal 2008, respecto al Presupuesto Institucional
de Apertura(PIA), por el lado de los gastos que además incluye recursos
ordinarios, asciende a la suma de S/. 1 620 235.00 nuevos soles.
Mientras tanto, el Presupuesto Institucional Modificado (PIM) de la misma
Municipalidad por ingresos, alcanzo a la suma de S/. 2 670 754.00 nuevo soles,
registrando un aumento del 64,84 % a su PIA, en tanto, por el lado de gastos, el
PIM alcanzo a la suma de S/. 2 670 754.00 nuevo soles, registrando un aumento
del 164,84 %, como producto de las modificaciones presupuestales ocurridas
durante el año fiscal 2008.
Para el año 2009, por el lado de ingresos, el Presupuesto Institucional de
Apertura (PIA) era la suma de S/. 1 950 398,00 nuevo soles y el Presupuesto
Institucional Modificado PIM fue de S/. 2 203 157,00 nuevo soles, alcanzando un
incremento del 212,96 % habiendo aumentado respecto al PIA, por el lado de los
gastos, el PIA que se aprobó fue de S/. 1 950 398,00 nuevo soles y el PIM como
resultado de las modificaciones presupuestales alcanzó a la suma de S/. 4 153
555,00 nuevo soles, registrando un incremento del 212,96 % (Turpo Castillo, Jorge,
EVALUACIÓN DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE
PAUCARCOLLA, PERÍODOS 2008 – 2009. Tesis de la FIE –UNA Puno)
En la asignación del Presupuesto Institucional Modificado por toda fuente de
financiamiento hubo un incremento del 2,47%(2004-2005), y 4,63%(2005-2006),
esto debido por los créditos suplementarios por la fuente de financiamiento
7
Recursos Ordinarios, Recursos Directamente Recaudados (Saldo Balance) y
Donaciones – Transferencias pero que no son utilizados en su totalidad.
La ejecución presupuestaria a nivel de programa se ejecutó en Salud Individual
el 76,35%, Salud Colectiva el 8,13% y Administración el 15,52%(2004); durante
el año 2005 se ejecutó en Salud Individual al 77,18%, Salud Colectiva el 6,19%
y en la Administración el 6,19%; y el año 2006 se ejecutó en el programa
presupuestal Salud Individual el 77,11%, en Salud Colectiva se ejecutó el 7,02%
y en Administración se ejecutó el 15,75% se sigue observando la diferencia entre
la ejecución presupuestaria por programa presupuestal siendo diferente el
consumo anual.
La ejecución presupuestaria vs. Recursos directamente recaudados durante los
tres años fue mayor al 74,00 %; y es así que el año 2004 se ejecutó el 76,25% y
un saldo de balance de 23,75 %; durante el año 2005 se ejecutó el 74,33 % y un
saldo del 25,67 % y el año 2006 se ejecutó el 74,03 % con un saldo de balance
de 25,97 %, aquí se ve que año tras año va aumentando los saldo de balance
presupuestal
Con respecto a la fuente de financiamiento Donaciones y Transferencias (Seguro
Integral de Salud), el año 2004 se ejecutó del total de los reembolsos el 80,59 %
y se tuvo un saldo de 19,41 %; el año 2005 se ejecutó el 92,43 % y quedando
un saldo de balance del 7,57 % se observa que se sigue ejecutando el
presupuesto en bienes corrientes (Choque Sarmiento, Julio Jesús, EJECUCIÓN Y
EVALUACIÓN PRESUPUESTARIA DE LA RED DE SALUD CHUCUITO 2004-2006,2007)
La evaluación presupuestaria de la municipalidad del distrito de Putina. Para la
evaluación de las metas presupuestarias de actividad y proyecto se utiliza el
indicador de eficacia para explicar el comportamiento de las actividades tal es el
caso de Promoción del turismo interno muestra un indicador más alto de 100,00
% del Presupuesto Institucional de Apertura y Presupuesto Institucional
Modificado, que consideramos en esta actividad es la promoción del carnaval
turística de Putina, en comparación de las otras actividades como gestión
administrativa 39,90 % del Presupuesto Institucional de Apertura, y otros
respectivamente, mientras para las demás actividades los indicadores de
eficacia son cero en vista que la información es parcial, de la misma forma
8
podemos mencionar la evaluación del proyecto de Construcción y equipamiento
de comedores muestra un indicador más alto de 100,00 % del PIA y PIM, apoyo
a la producción agropecuaria de 89,34 % del PIA, y Construcción de estadio
100,00 % con respecto al PIM, implementación de catastro municipal 100,00 %
con respecto al PIM y otros respectivamente, mientras para los demás proyectos
los indicadores de eficiencia son cero en vista que la información es parcial no
muestra indicadores muy explicativos que nos permita mostrar la optimización
de la asignación de los recursos, para el cumplimiento de las metas
presupuestarias.
De acuerdo al análisis se establece una evaluación eficiente en la ejecución
presupuestaria del ingreso muestra un indicador de eficacia del 1,88 del PIA y
0,99 con respecto al PIM; en cuánto a la ejecución presupuestaria del gasto la
evaluación es deficiente muestra un indicador de eficacia del 0,84 del PIA y 0,46
con respecto al Presupuesto Institucional Modificado (Azaña Sánchez, Reyna Ester,
EVALUACIÓN PRESUPUESTARIA DEL DISTRITO DE PUTINA 2007,2010)
Los indicadores de eficacia de los gastos respecto al PIM se cumplen en un
grado de avance de ejecución presupuestaria al 31 de diciembre del año fiscal
2007 99,39 % en remuneraciones, 99,59 % en Obligaciones Provisionales, 75,68
% en Bienes y Servicios, 99,99 % en Otros Gastos Corrientes, 1,07 % en
Inversiones, 7,60 % en Gastos de Capital.
En la evaluación de las metas presupuestarias del año fiscal 2007 se cumplen
con la eficacia en la mayoría de las actividades programadas obteniendo los
siguientes resultados programa: 03 administración 100,00 %; programa : 026
educación inicial 93,71 % en jardines y 95,68 % en programas especiales;
Programa: 027 educación primaria dividido en primaria adultos 97,29 % y
primaria menores 97,30 %; programa:028 educación secundaria 96,24 % en
adultos, menores y ocupacional; programa 029 educación superior 98,75 % en
educación superior programa: educación especial 88,84 % en educación
especial.(Quenta Huamán Wilfredo, EVALUACIÓN PRESUPUESTARIA DE LA UGEL
PUNO AÑO FISCAL 2007,2010)
9
1.5. OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIÓN
1.5.1. OBJETIVO GENERAL
Evaluar el presupuesto tradicional (PT) y presupuesto por resultados (PpR), y su
influencia en la gestión de la Red de Salud Puno en el año fiscal 2017.
1.5.2. OBJETIVO ESPECÍFICOS
1. Analizar el presupuesto tradicional (PT) y presupuesto por resultados (PpR)
en la ejecución presupuestal de la Red de Salud Puno en el año fiscal 2017.
2. Analizar el presupuesto tradicional (PT) y presupuesto por resultados (PpR)
en las prioridades del gasto y seguimiento presupuestal de la Red de Salud Puno
en el año fiscal 2017.
1.6. HIPÓTESIS DE LA INVESTIGACIÓN
1.6.1. HIPÓTESIS GENERAL
La evaluación del presupuesto tradicional (PT) y presupuesto por resultados
(PpR) no tiene igual influencia en la gestión de la Red de Salud Puno en el año
fiscal 2017
1.6.2. HIPÓTESIS ESPECÍFICAS
1. El presupuesto tradicional (PT) y presupuesto por resultados (PpR) no tiene
igual incidencia en la ejecución presupuestal de la Red de Salud Puno en el año
fiscal 2017.
2. El presupuesto tradicional (PT) y presupuesto por resultados (PpR) influye de
manera diferente en la priorización del gasto y seguimiento presupuestal de la
Red de Salud Puno en el año fiscal 2017.
1.6.3. VARIABLES
El propósito es evaluar el presupuesto tradicional (PT) y presupuesto por
resultados (PpR) en la gestión en la Red de Salud Puno en el año 2017.
10
Cuadro N° 01: Variable independiente vs variable dependiente
Variables
Independientes
Variable
Dependiente
Indicadores
Presupuesto
Tradicional (PT)
y Presupuesto por
Resultados (PpR)
Gestión del
gasto.
1.Ejecución Presupuestal
- Nivel del PIA vs Devengado, PIM vs
Devengado y su respectiva interpretación.
2. Prioridades del gasto y seguimiento
presupuestal:
-Priorización del gasto y nivel
alcanzado(ejecutado/programado) del PT y
PpR(*)
-Oportunidad de ejecución del gasto del PT y
PpR 2017, en concordancia a lo señalado al
POI 2017.
-Presupuesto Revertido, a través de recursos
ordinarios en el PT y PpR.
(*) Pautas de evaluación presupuestal.
Directiva para la evaluación anual de los
Presupuestos de las entidades
(DIRECTIVA Nº 005 -2012-EF/50.01)
Guía de evaluación de la gestión y
ejecución presupuestal - Semáforo de
ejecución presupuestal (Directiva N°002-2016-
EF/50.01)
11
CAPÍTULO II
MARCO TEÓRICO Y CONCEPTUAL
2.1. PRESUPUESTO PÚBLICO
Definen al presupuesto público como uno de los factores claves en el proceso
de Planeamiento y la Gestión Pública, su manejo constituye la piedra angular en
el desenvolviendo del flujo de fondos el mismo que está relacionado con la
ejecución del Plan Estratégico a través del Plan Operativo así como el avance
físico y financiero de lo programado en el proceso de planeamiento. Asimismo
señala que el presupuesto es un instrumento de programación económica, social
y financiera que posibilita al Estado en sus distintos niveles de gobierno el
cumplimiento de sus funciones. Es el mecanismo a través del cual todos los
organismos y las entidades públicas asignan racionalmente los recursos
financieros públicos para alcanzar sus objetivos (Álvarez, J. y Álvarez, A. ,2011).
El presupuesto constituye el instrumento de gestión del Estado para el logro de
resultados a favor de la población, a través de la prestación de servicios y logro
de metas de coberturas con eficacia y eficiencia por parte de las Entidades.
Asimismo, es la expresión cuantificada, conjunta y sistemática de los gastos a
atender durante el año fiscal, por cada una de las Entidades que forman parte
del Sector Público y refleja los ingresos que financian dichos gastos (Ley General
del Sistema Nacional de Presupuesto Art. N° 8).
El Presupuesto comprende:
a) Los gastos que, como máximo, pueden contraer las Entidades durante el año
fiscal, en función a los créditos presupuestarios aprobados y los ingresos que
financian dichas obligaciones.
b) Las metas de resultados a alcanzar y las metas de productos a lograrse por
cada una de las Entidades con los créditos presupuestarios que el respectivo
presupuesto les aprueba (Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto Art. N° 9).
12
2.2. PROCESO PRESUPUESTARIO
Proceso presupuestario, es el conjunto de fases sucesivas, ordenadas y
consecutivas que tiene por finalidad programar, ejecutar, supervisar y evaluar las
actividades inherentes al flujo estimado de ingresos y gastos en sus dimensiones
físico financieras y administrativas durante un período presupuestal que
usualmente es de un año y se realiza a través del ciclo presupuestal de
programación, formulación, aprobación, ejecución, control y evaluación
(Ministerio de Economía y Finanzas, 2008).
El proceso presupuestario comprende cinco fases que son las siguientes:
Fase 1: Programación: La programación presupuestaria es la etapa inicial del
Proceso Presupuestario en el que la entidad estima los gastos a ser ejecutados
en el año fiscal siguiente, en función a los servicios que presta y para el logro de
resultados
Fase 2: Formulación: Determinar la Estructura Funcional y la Estructura
Programática del presupuesto de la entidad para las categorías presupuestarias
Acciones Centrales y las Asignaciones Presupuestarias que no resultan en
productos - APNOP. En el caso de los Programas Presupuestales, se utiliza la
estructura funcional y la estructura programática establecida en el diseño de
dichos programas.
Vincular los proyectos a las categorías presupuestarias: Programas
Presupuestales, Acciones Centrales y Asignaciones Presupuestales que no
resultan en Productos - APNOP.
Registrar la programación física y financiera de las actividades/acciones de
inversión y/u obra en el Sistema de Integrado de Administración Financiera –
SIAF
Fase 3: Aprobación: El presupuesto público se aprueba por el Congreso de la
República mediante una Ley que contiene el límite máximo de gasto a ejecutarse
en el año fiscal
Fase 4: Ejecución: La ejecución del gasto público tiene tres pasos:
Compromiso: Es un acuerdo de realización de gastos previamente aprobados.
13
Se puede comprometer el presupuesto anual o por el periodo de la obligación en
los casos de Contrato Administrativo de Servicios - CAS, contrato de suministro
de bienes, pago de servicios, entre otros.
Devengado: Es la obligación de pago luego de un gasto aprobado y
comprometido. Se da previa acreditación documental de la entrega del bien o
servicio materia del contrato.
Pago: Es el acto administrativo con el cual se concluye parcial o totalmente el
monto de la obligación reconocida, debiendo formalizarse a través del
documento oficial correspondiente.
El devengado y el pago están regulados de forma específica por las normas del
Sistema Nacional de Tesorería
Fase 5: Evaluación del Presupuesto.
Es la etapa del proceso presupuestario en la que se realiza la medición de los
resultados obtenidos y el análisis de las variaciones físicas y financieras
observadas, con relación a lo aprobado en los Presupuestos del Sector Público
(Ministerio de Economía y Finanzas, 2011).
Gráfico N° 01: Proceso Presupuestario
Fuente: MEF
14
Gráfico N° 02: Estructura programática
Fuente: MEF
2.3. FUENTES DE FINANCIAMIENTO
Fuentes de Financiamiento: Clasificación presupuestaria de los recursos
públicos, orientada a agrupar los fondos de acuerdo con los elementos comunes
a cada tipo de recurso. Su nomenclatura y definición están definidas en el
Clasificador de Fuentes de Financiamiento para cada año fiscal (Ministerio de
Economía y Finanzas, 2014).
Rubro: Título con el cual se designa un grupo de partidas o de cuentas contables.
(Ministerio de Economía y Finanzas, 2014).
Fuente de financiamiento 1. Recursos Ordinarios
Rubro 00. Recursos Ordinarios
Corresponden a los ingresos provenientes de la recaudación tributaria y otros
conceptos; deducidas las sumas correspondientes a las comisiones de
recaudación y servicios bancarios; los cuales no están vinculados a ninguna
entidad y constituyen fondos disponibles de libre programación. Asimismo,
15
comprende los fondos por la monetización de productos (Ministerio de Economía y
Finanzas, 2014).
Fuente de financiamiento 2. Recursos Directamente Recaudados
Rubro: 09. Recursos Directamente Recaudados
Comprende los ingresos generados por las Entidades Públicas y administrados
directamente por éstas, entre los cuales se puede mencionar las Rentas de la
Propiedad, Tasas, Venta de Bienes y Prestación de Servicios, entre otros; así
como aquellos ingresos que les corresponde de acuerdo a la normatividad
vigente. Incluye el rendimiento financiero así como los saldos de balance de años
fiscales anteriores (Ministerio de Economía y Finanzas, 2014).
Fuente de financiamiento 3. Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito
Rubro: 19. Recursos por Operaciones Oficiales De Crédito
Comprende los fondos de fuente interna y externa provenientes de operaciones
de crédito efectuadas por el Estado con Instituciones, Organismos
Internacionales y Gobiernos Extranjeros, así como las asignaciones de Líneas
de Crédito. Asimismo, considera los fondos provenientes de operaciones
realizadas por el Estado en el mercado internacional de capitales (Ministerio de
Economía y Finanzas, 2014).
Fuente de financiamiento 4. Donaciones y Transferencias
Rubro: 13. Donaciones y Transferencias
Comprende los fondos financieros no reembolsables recibidos por el gobierno
proveniente de Agencias Internacionales de Desarrollo, Gobiernos, Instituciones
y Organismos Internacionales, así como de otras personas naturales o jurídicas
domiciliadas o no en el país. Se consideran las transferencias provenientes de
las Entidades Públicas y Privadas sin exigencia de contraprestación alguna
(Ministerio de Economía y Finanzas, 2014).
Fuente de financiamiento 5. Recursos Determinados
Rubro: 04. Contribuciones a Fondos
Considera los fondos provenientes de los aportes obligatorios efectuados por los
trabajadores de acuerdo a la normatividad vigente, así como los aportes
16
obligatorios realizados por los empleadores al régimen de prestaciones de salud
del Seguro Social de Salud. Se incluyen las transferencias de fondos del Fondo
Consolidado de Reservas Previsionales así como aquellas que por disposición
legal constituyen fondos para Reservas Previsionales (Ministerio de Economía y
Finanzas, 2014).
-Rubro: 18. Canon y Sobre canon, Regalías, Renta de Aduanas y Participaciones
Corresponde a los ingresos que deben recibir los Pliegos Presupuestarios,
conforme a Ley, por la explotación económica de recursos naturales que se
extraen de su territorio. Asimismo, considera los fondos por concepto de regalías,
los recursos por Participación en Rentas de Aduanas provenientes de las rentas
recaudadas por las aduanas marítimas, aéreas, postales, fluviales, lacustres y
terrestres, en el marco de la regulación correspondiente, así como las
transferencias por eliminación de exoneraciones tributarias (Ministerio de
Economía y Finanzas, 2014).
2.4. PRESUPUESTO TRADICIONAL
Esta técnica pone énfasis en las cosas que la institución compra, sin importar el
uso, ni los fines para los que se compran, aspecto por lo que es fuertemente
criticado por diferentes autores, en el sentido de que no considera la planificación
y por ende no es útil para determinar el grado de eficiencia de la gestión
institucional, al no brindar información sobre el avance y la evaluación de
resultados, elemento que es fundamental en la administración de recursos,
especialmente si estos son de carácter público (Universidad para la Cooperación
Internacional,2012).
El Presupuesto tradicional o por insumos es una metodología que tiene como
base los principios contables, es decir el registro ordenado de la información
según ciertas clasificaciones. Se definen los gastos en función a categorías de
insumos y a las agencias se le restringe el traspaso de fondos entre insumos.
Para la elaboración de este tipo de presupuesto, se considera el preparado en el
año anterior, por lo que posee una característica incremental (Mae Marcia MarÍa
Hermoza Mendieta).
Luego de analizar estos argumentos señalados anteriormente, concordamos con
los autores en que lo tradicional se presupuesta teniendo en cuenta las
17
asignaciones de recursos del año anterior, es decir, prevalece lo histórico y
dejamos de considerar las necesidades prioritarias de nuestros ciudadanos
(Gutiérrez Sandoval, Lidia Lizbeth).
En los países en que sólo se aplican presupuestos tradicionales, el proceso de
administrar recursos y de controlar su aplicación dentro de las normas legales
vigentes domina casi totalmente el sentido y la utilización del mecanismo
presupuestario. No se suelen incorporar en ellos contenidos deliberados de
política o programas y proyectos específicos. (Martner, Gonzalo, PLANIFICACIÓN Y
PRESUPUESTO POR PROGRAMAS, 1978).
Gráfico N° 03: Presupuesto Tradicional vs Nueva Gestión Financiera
Fuente: Elena Mercedes Tanaka Torres
2.5. PRESUPUESTO POR RESULTADOS
El Presupuesto por Resultados (PpR) introduce una nueva perspectiva al
presupuesto, focalizado en la atención de las mejoras del bienestar ciudadano
o, dicho de otra manera, en los Resultados que precisan los ciudadanos para
lograr su desarrollo. Asimismo, centra su trabajo operativo alrededor de los
bienes y servicios que deben ser provistos, bajo principios de eficacia, para el
logro de resultados, a los cuales se les denomina Productos. La construcción de
esta nueva manera de hacer el presupuesto es progresiva. De este modo, los
18
avances han permitido construir, sobre la base de las experiencias de otros
países, principalmente anglosajones, metodologías específicas para su
implementación, algunas de ellas de origen o creación local. La aplicación de
estas metodologías ha ido incrementándose en cada ejercicio presupuestal, lo
cual se demuestra en que la mayoría de Sectores y los Gobiernos Regionales
vienen aplicándolas en su accionar (Shack Nelson, 2008).
Hace una contextualización histórica del Presupuesto por Resultados, tanto
histórica, desde los esfuerzos de Naciones Unidas en 1990, como geográfica, de
los antecedentes en diversos países de América Latina, así mismo identifica
cuatro iniciativas aisladas de instrumentos de gestión por Resultados en el Perú,
que son incipientes: los Convenios de Gestión de la PCM, los Convenios de
Administración por Resultados del MEF, los Convenios de Gestión del FONAFE
y los Acuerdos de Gestión en el sector salud; todos ellos con escasa articulación
y coordinación para la planificación y evaluación de la gestión pública (CÓRDOVA
S. Francisco).
La reestructuración de los procesos presupuestarios, para incorporar
información sobre desempeño, destino de los recursos, mandatos y
compromisos, evaluación de resultados mediante indicadores y sostenibilidad de
las inversiones (Marcel Mario, 2006).
El presupuesto moderno es, en consecuencia, un conjunto armónico de
programas y proyectos a realizarse en el futuro inmediato y se le llama
presupuesto – programa. Este podría dividirse en un presupuesto de
funcionamiento y en un presupuesto de desarrollo. Ambos pueden dividirse en
programas específicos de operación y programas específicos de capital, con sus
proyectos de inversión. En este sentido, planificar consiste en formular planes de
largo plazo y mediano plazo y programas de acción de corto plazo. (Martner,
Gonzalo, PLANIFICACIÓN Y PRESUPUESTO POR PROGRAMAS, 1978)
19
Gráfico N° 04: Presupuesto Por Resultados
Fuente: MEF
2.5.1. PROGRAMAS PRESUPUESTALES
Es un conjunto de actividades necesarias, integradas y articuladas que resulten
productos (bienes y / o servicios), tendiendo a lograr un resultado específico en
una población objetivo y que por esta vía resuelve el problema que dio origen al
mismo (Ministerio del Ambiente, 2014).
Se entiende por Programa Presupuestal a la categoría que constituye un
instrumento del Presupuesto por Resultados, y que es una unidad de
programación de las acciones de las entidades públicas, las que integradas y
articuladas se orienta a proveer productos para lograr un Resultado Específico
en la población y así contribuir al logro de un resultado final asociado a un
objetivo de política pública (Gutiérrez Lidia, 2015).
20
Gráfico N° 05: Programas Presupuestales
Fuente: MEF
2.5.2. PLANEAMIENTO ESTRATÉGICO
Consiste en determinar la dirección que debe tener una organización para
conseguir sus objetivos de mediano y largo plazo (Tanaka Torres, Elena, 2011).
El planeamiento estratégico es un proceso de análisis y de toma de decisiones
secuenciales e integrado con una visión de mediano plazo que se inicia con la
definición de la visión y misión institucional; luego se desarrollan los programas
estratégicos donde se incluyen los objetivos priorizados y finalmente con la
selección de las mejores estrategias en términos de acciones, actividades y
proyectos a implementar para el logro de los objetivos estratégicos y de los
propósitos definido para cada acción, tanto las acciones como las estrategias
deben ser cuantificados y medidos, en cambio los objetivos deben ser medidos
en términos de resultados a alcanzar y las acciones en términos de los productos
a generar (Marianela, A., 2005).
Es la actividad de hacer planes de acción para el futuro. Es la fijación concreta
de metas a la conducta dentro de un plazo determinado, y la asignación precisa
de medios en función de aquellos objetivos (Martner Gonzalo, 1978).
21
Gráfico N° 06: Matriz de planificación- presupuesto
Fuente: Elena Mercedes Tanaka Torres
2.5.3. EVALUACIÓN PRESUPUESTAL
La Evaluación Anual del ejercicio presupuestario se efectúa sobre la base de la
información remitida por las entidades sobre las metas físicas, situación
financiera y de cumplimiento de los objetivos y metas institucionales, informado
al cierre del ejercicio presupuestario (Directiva para la evaluación del presupuesto
institucional MEF, 2012).
2.6. DIFERENCIAS ENTRE EL PRESUPUESTO TRADICIONAL Y
PRESUPUESTO POR RESULTADOS
Es necesario comparar los dos tipos de presupuesto, considerando las funciones
de un sistema presupuestario relacionadas con el control de la eficiencia con que
se producen los servicios públicos, por una parte, y la creación de instrumentos
operativos de planificación, por la otra. (Yacsahuache Pasapera, Hernán,
PRESUPUESTO DEL SECTOR PÚBLICO [TRADICIONAL Y POR PROGRAMAS], 2014)
22
Cuadro N° 02: Comparación entre el Presupuesto Tradicional y PpR
Fuente: Presupuesto Público, Hernán Yacsahuache Pasapera
2.7. MARCO CONCEPTUAL
1. Categoría Presupuestaria: Es un criterio de clasificación del gasto
presupuestal. Las categorías presupuestarias, como parte de la estructura
programática, son: Acciones Centrales, Asignaciones Presupuestarias que no
resultan en Productos (APNOP) y Programa Presupuestal (PP) (MEF).
23
Cuadro N° 03: Categorías presupuestales
Fuente: MEF
Cuadro N° 04: Codificación de la estructura programática
Fuente: MEF
2. Acciones Centrales: Categoría presupuestaria que comprende a las
actividades orientadas a la gestión de los recursos humanos, materiales y
24
financieros de la entidad, que contribuyen de manera transversal e indivisible al
logro de los resultados de los Programas Presupuestales (PP) (a los que se
encuentre articulada la entidad) y de otras actividades de la entidad que no
conforman los PP. Esta categoría podrá incluir proyectos no vinculados a los
resultados de un PP. (MEF).
3. Asignaciones Presupuestarias que no resultan en Producto (APNOP):
Categoría presupuestaria que comprende las actividades para la atención de una
finalidad específica de la entidad, que no resulta en la entrega de un producto a
una población determinada. En el marco de la progresividad de la
implementación de los PP, esta categoría también podrá incluir proyectos e
intervenciones sobre la población que aún no hayan sido identificadas como
parte de un PP. (MEF).
4. Programa Presupuestal: Categoría presupuestaria que constituye un
instrumento del Presupuesto por Resultados, y que es una unidad de
programación de las acciones de las entidades públicas, las que integradas y
articuladas se orientan a proveer productos para lograr un Resultado Específico
en la población y así contribuir al logro de un Resultado Final asociado a un
objetivo de política pública (MEF).
5. Elementos que comprende el Programa Presupuestal
a) Producto: Es el conjunto articulado de bienes y/o servicios que recibe la
población beneficiaria con el objetivo de generar un cambio. Los productos son
la consecuencia de haber realizado, según las especificaciones técnicas, las
actividades correspondientes en la magnitud y el tiempo previstos (MEF).
b) Acciones Comunes: Son los gastos administrativos de carácter exclusivo del
PP, los que además no pueden ser identificados en los productos del PP, ni
pueden ser atribuidos enteramente a uno de ellos. Están comprendidos por las
acciones relacionadas a la gestión del PP y el seguimiento y monitoreo del PP.
(MEF).
c) Actividad: Es una acción sobre una lista específica y completa de insumos
(bienes y servicios necesarios y suficientes), que en conjunto con otras
actividades garantizan la provisión del producto. Se debe considerar que la
actividad deberá ser relevante y presupuestable. (MEF).
25
6. Presupuesto de Gastos
Es el monto máximos que la entidad puede gastar, que es aprobado por el pliego
en un período determinado y en que se va gastar (MEF).
7. Productos
Corresponde a una definición agregada de las prestaciones o programas que el
servicio ofrece como respuestas para atender a las necesidades de sus clientes,
beneficiarios o usuarios.
Los productos se deben generar bajo la responsabilidad de la institución, ya sea
por producción directa o por subcontratación (MEF).
8. Fuentes de Financiamiento Presupuestal
Son todos los recursos que financian el presupuesto público son clasificados
presupuestalmente por elementos comunes (MEF).
9. Meta Financiera
Enunciado cuantificable del producto de las actividades o proyectos fijado en el
año fiscal caracterizado por cuatro elementos: finalidad, unidad de medida,
cantidad, ubicación geográfica.
Muy aparte del objeto de estudio, se cuenta con las siguientes diferencias
Meta Presupuestaria de Apertura lo encontramos dentro del Presupuesto
Institucional de Apertura.
Meta Presupuestaria Modificada se da durante el año fiscal.
Meta Presupuestaria Obtenida estado en un momento dado de la meta
presupuestaria (MEF).
10. Eficacia
Cuando mide el grado de cumplimiento de los resultados u objetivos de política
(MEF).
11. Eficiencia
Cuando se mide la relación entre la producción de un bien o servicio, y los
insumos que se utilizan (MEF).
26
12. Planificación
Es la actividad de hacer planes de acción para el futuro. Es la fijación concreta
de metas a la conducta dentro de un plazo determinado, y la asignación precisa
de medios en función de aquellos objetivos (Martner Gonzalo, 1978).
13. Clasificación del presupuesto
Clasificación institucional lo conforman todas las instituciones públicas que
tienen un crédito presupuestario aprobado en su presupuesto institucional
aprobado.
Clasificación funcional programática está conformado por el conjunto
desagregado en función, división funcional y grupo funcional, en línea a la
función que desempeña la entidad, tomando en cuenta al plan operativo
institucional y presupuesto institucional.
Clasificación económica para esta clasificación se toma en cuenta el tipo de
gasto como corriente, de capital o servicio de la deuda, así mismo el
desagregado del gasto que es genérica de gasto, sub-genérica de gasto y
específica de gasto.
Clasificación geográfica se refiere el destino del presupuesto a nivel de territorio
que puede ser regional, provincial o distrital (MEF).
14. Presupuesto Institucional de Apertura
Presupuesto inicial de la entidad pública aprobado por su respectivo Titular con
cargo a los créditos presupuestarios establecidos en la Ley Anual de
Presupuesto del Sector Público para el año fiscal respectivo. En el caso de las
Empresas y Organismos Públicos Descentralizados de los Gobiernos
Regionales y Gobiernos Locales, los créditos presupuestarios son establecidos
mediante Decreto Supremo (MEF).
27
15. Presupuesto Institucional Modificado
Presupuesto actualizado de la entidad pública a consecuencia de las
modificaciones presupuestarias, tanto a nivel institucional como a nivel funcional
programático, efectuadas durante el año fiscal, a partir del PIA (MEF).
16. Gestión presupuestaria
Capacidad de las entidades públicas para lograr sus Objetivos Institucionales,
mediante el cumplimiento de las Metas Presupuestarias establecidas para un
determinado año fiscal, aplicando los criterios de eficiencia, eficacia y
desempeño (MEF).
17. Año fiscal
Período en que se ejecuta el Presupuesto del Sector Público y que coincide con
el año calendario, es decir, se inicia el primero de enero y finaliza el treinta y uno
de diciembre (MEF).
18. Gestión Pública
La Gestión Pública es aquella que obtiene logros tangibles para la sociedad, que
van más allá de simples insumos o productos, o que producen efectos
transitorios en la gente, y que, más bien, tienen impactos duraderos sobre la
calidad de vida de la población, produciendo gradualmente una transformación
de la sociedad, esto es, resultados favorables y sostenidos (MEF).
19. Oportunos
Debe permitir que el indicador sea generado en el momento oportuno,
dependiendo de sus características y de la necesidad de información (MEF).
28
CAPITULO III
METODOLOGÍA DE LA INVESTIGACIÓN
3.1. TIPO DE INVESTIGACIÓN
En base al marco teórico de Martner e investigaciones anteriores, está
desarrollado nuestro trabajo de investigación, por eso tiene una finalidad
aplicada
Se obtiene datos o información financiera de consulta amigable del Ministerio
de Economía y Finanzas y del SIAF a través de la oficina de planeamiento y
presupuesto de la Red de Salud Puno para probar nuestra hipótesis, con base
en la medición numérica del gasto presupuestal del PT y PpR para el análisis
estadístico, para probar en qué medida el PT y PpR influye en la gestión de la
Red de Salud Puno en el año fiscal 2017. Por lo que según la naturaleza de los
datos es una investigación cuantitativa.
Según la fuente de datos es documental o bibliográfica porque se tiene como
fuente la información consulta amigable del MEF, SIAF de la Red de Salud Puno,
es decir, financiera, estructura funcional, así también el plan operativo
institucional de la Red de Salud Puno, para el analizar en qué grado mejora la
gestión de la entidad, están articulados a los dos sistema presupuestales por un
lado, el presupuesto tradicional y por otro lado, el presupuesto por resultados.
3.2. DISEÑO DE INVESTIGACIÓN
El diseño de la presente investigación es de tipo NO EXPERIMENTAL, porque
se realizó sin manipular las variables de estudio, para lo cual se procedió a
recolectar datos.
En base a su recolección en el tiempo la investigación es TRANSVERSAL que
tiene como propósito es describir variables y analizar su interrelación durante el
año fiscal 2017.
Al tomar información del año fiscal 2017, se procedió a medir el nivel o estado
del presupuesto tradicional y el presupuesto por resultados de la gestión de la
Red de Salud Puno, a fin de realizar descripciones comparativas en qué grado
29
los resultados de la evaluación influyen en la gestión de la Red de Salud Puno
año fiscal 2017, consiguientemente nuestra investigación es DESCRIPTIVO.
3.3. POBLACIÓN Y MUESTRA
La población que se tomó en cuenta es la Red de Salud Puno que será a la que
aplicaremos la investigación.
La muestra estuvo representada por el año fiscal 2017, por ser de reciente data,
y la oficina de planeamiento y presupuesto, debido que es la encargada de
administrar el presupuesto.
3.4. TÉCNICAS Y PROCESAMIENTO DE RECOLECCIÓN DE DATOS
3.4.1. ANÁLISIS DOCUMENTAL
Mediante esta técnica se obtuvo información escrita, como libros, documentos
oficiales del MEF, ensayos, y otros que comprenden el análisis del presupuesto
por resultados.
3.4.2. TÉCNICA DE LA OBSERVACIÓN DIRECTA
Esta técnica nos permitió conocer de cerca en forma objetiva, la situación y la
problemática, obteniendo resultados mediante la recopilación de información de
las oficinas de planeamiento y presupuesto.
3.4.3. PROCESAMIENTO DE DATOS
Para el análisis de la información obtenida fue procesada utilizando la estadística
descriptiva, ya que los datos recopilados fueron tabulados y presentados en
cuadros estadísticos, descritos y analizados cada uno de ellos.
3.5. CONSIDERACIONES GENERALES DE LA INSTITUCIÓN
La Red de Salud Puno es un órgano desconcentrado de la Dirección Regional
de Salud Puno, comprende sus 77 establecimientos de salud de categorías I,
que brinda servicios de promoción, prevención, recuperación, rehabilitación,
hospitalización, asistencial y administrativo de acuerdo a la escala de
categorización, en el marco de los lineamientos de políticas nacionales del sector
salud, a través de sus las redes de salud a nivel nacional.
30
Gráfico N° 07: Ámbito de influencia de la Red de Salud Puno
Fuente: POI Red de Salud Puno año 2017
Cuadro N° 05: Organización de Microredes
Fuente: POI Red de Salud Puno año 2017
Según el Plan Operativo Institucional del año 2017 en la Red de Salud Puno
son los siguientes los objetivos generales de la entidad:
Servicios de calidad en educación y salud integral con interculturalidad, así como
adecuados servicios básicos, asegurando el bienestar de la población.
1. Garantizar el acceso y atención integral especializada con capacidad
resolutiva de calidad, con criterios de equidad.
2. Promocionar la salud con la participación ciudadana, capacitación permanente
del recurso humano y la vigilancia de las funciones esenciales de la salud
pública.
I-4 I-3 I-2 I-1
I MICRORED METROPOLITANO PUNO 53 877,00 5 0 2 2 1
II MICRORED JOSE ANTONIO ENCINAS 69 371,00 11 1 3 4 3
III MICRORED SIMÓN BOLÍVAR 62 372,00 15 0 2 6 7
IV MICRORED ACORA 28 538,00 20 0 1 8 11
V MICRORED MAÑAZO 14 221,00 10 0 1 4 5
VI MICRORED LARAQUERI 8 192,00 9 0 1 3 5
VII MICRORED CAPACHICA 14 173,00 7 0 1 4 2
250 744,00 77 1 11 31 34TOTAL RED DE SALUD PUNO
N° MICROREDPOBLACIÓN
2016
N°
EE.
SS.
CATEGORÍA POR EE.
SS.
ORGANIZACIÓN POR MICROREDES
31
3.6. LINEAMIENTOS DE POLÍTICA INSTITUCIONAL
De acuerdo al Plan Nacional Concertado de Salud – PNCS, aprobado en julio
del 2007, se definen los lineamientos de política de salud 2007-2020, formulados
en 11 lineamientos.
1. Atención integral de salud a la mujer y el niño privilegiando las acciones de
promoción y prevención
2. Vigilancia, prevención, control y atención integral de las enfermedades
transmisibles y no transmisibles
3. Aseguramiento universal
4. Descentralización de la función salud al nivel del gobierno regional y local
5. Mejoramiento progresivo del acceso a los servicios de salud de calidad
6. Desarrollo de los recursos humanos
7. Medicamentos de calidad para todos/as
8. Financiamiento en función de resultados
9. Desarrollo de la rectoría del sistema de salud
10. Participación ciudadana en salud
11. Mejora de los otros determinantes de la salud
3.7. MISIÓN
Somos una organización de salud con competencias y cultura de valores que
garantiza La Atención Integral de Salud con Eficiencia y Eficacia en respuesta a
las necesidades de la población, para mejorar el nivel de salud con participación
activa de los actores sociales
3.8. VISIÓN
Ser una organización de salud líder a nivel sur del país, en el desarrollo integral
de la población, con una gestión sanitaria con: equidad, calidad, transparente,
eficacia, con un potencial humano identificado en el quehacer sanitario.
32
CAPÍTULO IV
EVALUACIÓN DE RESULTADOS
4.1. IDENTIFICACIÓN DEL PRESUPUESTO TRADICIONAL Y
PRESUPUESTO POR RESULTADOS DE LA RED DE SALUD PUNO AÑO
2017
Para una diferenciación del presupuesto de la Red de Salud Puno año 2017,
debemos tener en cuenta la codificación que llevan las categorías
presupuestales para distinguir, en qué tipo de presupuestos se incluyen, para lo
cual consideramos que “El Programa Presupuestal es un instrumento del
Presupuesto por Resultados”(Fuente: MEF), sin embargo el presupuesto
tradicional son “actividades que no están enfocados hacia un presupuesto por
resultados, demostrando que en Acciones Centrales y en Asignaciones
Presupuestales que No Resultan en Productos (APNOP) (Fuente: Gutiérrez
Sandoval). Para lo cual a continuación se hace la diferenciación tomando las
consideraciones citadas y la información obtenida de consulta amigable-MEF.
Cuadro N° 06: Presupuesto Red de Salud Puno año 2017
N° Categoría Presupuestales
1 9001: ACCIONES CENTRALES
2 9002: ASIGNACIONES PRESUPUESTARIAS QUE NO RESULTAN EN PRODUCTOS
3 0001: PROGRAMA ARTICULADO NUTRICIONAL
4 0002: SALUD MATERNO NEONATAL
5 0016: TBC-VIH/SIDA
6 0017: ENFERMEDADES METAXENICAS Y ZOONOSIS
7 0018: ENFERMEDADES NO TRANSMISIBLES
8 0024: PREVENCION Y CONTROL DEL CANCER
9 0051: PREVENCION Y TRATAMIENTO DEL CONSUMO DE DROGAS
10 0068: REDUCCION DE VULNERABILIDAD Y ATENCION DE EMERGENCIAS POR
DESASTRES
11 0104: REDUCCION DE LA MORTALIDAD POR EMERGENCIAS Y URGENCIAS MEDICAS
12 0129: PREVENCION Y MANEJO DE CONDICIONES SECUNDARIAS DE SALUD EN
PERSONAS CON DISCAPACIDAD
13 0131: CONTROL Y PREVENCION EN SALUD MENTAL
Fuente: Consulta amigable MEF
33
Se observa en el cuadro que la institución pública maneja en su presupuesto
trece (13) categorías presupuestales, 02 bajo el sistema de Presupuesto
Tradicional y 11 bajo el Presupuesto por Resultados tomando en consideración
las directivas del MEF y a Gutiérrez Sandoval, para lo cual se logró separar para
los fines del estudio de la siguiente manera:
Cuadro N° 07: Separación del Presupuesto en Presupuesto Tradicional y
Presupuesto por Resultados.
N° Categoría Presupuestales Tipo de Presupuesto
1 9001: ACCIONES CENTRALES Presupuesto Tradicional
2 9002: ASIGNACIONES PRESUPUESTARIAS
QUE NO RESULTAN EN PRODUCTOS
Presupuesto Tradicional
3 0001: PROGRAMA ARTICULADO
NUTRICIONAL
Presupuesto por Resultados
4 0002: SALUD MATERNO NEONATAL Presupuesto por Resultados
5 0016: TBC-VIH/SIDA Presupuesto por Resultados
6 0017: ENFERMEDADES METAXENICAS Y
ZOONOSIS
Presupuesto por Resultados
7 0018: ENFERMEDADES NO TRANSMISIBLES Presupuesto por Resultados
8 0024: PREVENCION Y CONTROL DEL CANCER Presupuesto por Resultados
9 0051: PREVENCION Y TRATAMIENTO DEL
CONSUMO DE DROGAS
Presupuesto por Resultados
10 0068: REDUCCION DE VULNERABILIDAD Y
ATENCION DE EMERGENCIAS POR
DESASTRES
Presupuesto por Resultados
11 0104: REDUCCION DE LA MORTALIDAD POR
EMERGENCIAS Y URGENCIAS MEDICAS
Presupuesto por Resultados
12 0129: PREVENCION Y MANEJO DE
CONDICIONES SECUNDARIAS DE SALUD EN
PERSONAS CON DISCAPACIDAD
Presupuesto por Resultados
13 0131: CONTROL Y PREVENCION EN SALUD
MENTAL
Presupuesto por Resultados
Fuente: Elaboración propia en base a Consulta amigable MEF
34
Cuadro N° 08: PIA y PIM por sistema Presupuestal PT y PpR año 2017
Fuente: Elaboración propia en base a Consulta Amigable MEF
0001: PROGRAMA ARTICULADO
NUTRICIONAL 12 326 320,00 14 223 674,00
0002: SALUD MATERNO NEONATAL 2 363 920,00 3 222 770,00
0016: TBC-VIH/SIDA 1 075 692,00 1 214 693,00
0017: ENFERMEDADES METAXENICAS Y
ZOONOSIS 362 731,00 469 909,00
0018: ENFERMEDADES NO
TRANSMISIBLES 1 939 757,00 2 389 080,00
0024: PREVENCION Y CONTROL DEL
CANCER 579 837,00 715 773,00
0051: PREVENCION Y TRATAMIENTO DEL
CONSUMO DE DROGAS 192 608,00 0,00
0068: REDUCCION DE VULNERABILIDAD Y
ATENCION DE EMERGENCIAS POR
DESASTRES 131 917,00 131 917,00
0104: REDUCCION DE LA MORTALIDAD
POR EMERGENCIAS Y URGENCIAS
MEDICAS 2 500,00 2 500,00
0129: PREVENCION Y MANEJO DE
CONDICIONES SECUNDARIAS DE SALUD
EN PERSONAS CON DISCAPACIDAD 3 000,00 3 000,00
0131: CONTROL Y PREVENCION EN
SALUD MENTAL 208 260,00 267 761,00
TOTAL 19 186 542,00 22 641 077,00
9001: ACCIONES CENTRALES 1 715 033,00 1 806 942,00
9002: ASIGNACIONES
PRESUPUESTARIAS QUE NO RESULTAN
EN PRODUCTOS 5 210 933,00 7 525 192,00
TOTAL 6 925 966,00 9 332 134,00
26 112 508,00 31 973 211,00
PIMPresupuesto
2017
PRESUPUESTO PÚBLICO TOTAL
Presupuesto
Tradicional
Presupuesto
Por Resultados
Categoría Presupuestal PIA
35
Cuadro N° 09: Evolución presupuestal PIA y PIM del Presupuesto
Tradicional y PpR por toda fuente de financiamiento y genérica de gasto
(2015-2017) de la Red de Salud Puno
Fuente: Elaboración propia en base a Consulta Amigable MEF – ver anexo 01
Gráfico N° 08: Evolución presupuestal PIA y PIM del Presupuesto
Tradicional y PpR por toda fuente de financiamiento y genérica de gasto
(2015-2017) de la Red de Salud Puno
Fuente: Elaboración propia en base a Consulta Amigable MEF
En el presupuesto tradicional(PT) en el PIA para el año 2015 al 2016 creció
4,28% ((6 293 765,00-6 035 219,00)/6 035 219,00), del año 2016 al 2017 creció
10,04% ((6 925 966,00-6 293 765,00)/6 293 765,00), vemos que el PT en el PIA
tiene una tendencia creciente continuo, en el PIM para el año 2015 al 2016 creció
5,11% ((7 776 423,00 – 7 398 515,00)/ 7 398 515,00),del año 2016 al 2017 creció
20,00% ((9 332 134,00-7 776 423,00)/ 7 776 423,00), vemos que el PT en el PIM
tiene una tendencia creciente continuo.
En el presupuesto por resultados(PpR) en el PIA para el año 2015 al 2016 creció
18,00% ((12 740 393,00-10 792 944,00)/ 10 792 944,00), del año 2016 al 2017
creció 50,60% ((19 186 542,00 – 12 740 393,00 )/ 12 740 393,00), vemos que el
PpR tiene una tendencia creciente continuo, en el PIM para el año 2015 al 2016
creció 20,42% ((18 803 351,00-15 614 197,00)/ 15 614 197,00), del año 2016 al
2017 creció 20,41% ((22 641 077,00-18 803 351,00)/18 803 351,00), vemos que
el PpR tiene una tendencia creciente que se mantiene.
PIA PIM PIA PIM PIA PIM
Presupuesto Tradicional 6 035 219,00 7 398 515,00 6 293 765,00 7 776 423,00 6 925 966,00 9 332 134,00
Presupuesto por Resultados 10 792 944,00 15 614 197,00 12 740 393,00 18 803 351,00 19 186 542,00 22 641 077,00
Presupuesto Total 16 828 163,00 23 012 712,00 19 034 158,00 26 579 774,00 26 112 508,00 31 973 211,00
AÑO 2015 AÑO 2016 AÑO 2017TIPO DE PRESUPUESTO
36
Cuadro N° 10: Evolución del Presupuesto Tradicional por Genérica de
Gasto 2015-2017(PIA y PIM)
Fuente: Elaboración propia en base a Consulta Amigable MEF – Ver anexo 03
Gráfico N° 09: Evolución del Presupuesto Tradicional por Genérica de
Gasto 2015-2017(PIA y PIM)
Fuente: Elaboración propia en base a Consulta Amigable MEF.
En el presupuesto tradicional(PT) en el PIA en la genérica personal y
obligaciones sociales para el año 2015 al 2016 creció 2,00% ((4 820 887,00-4
726 160,00)/ 4 726 160,00), del año 2016 al 2017 disminuyó en 20,53% ((3 831
131,00-4 820 887,00)/ 4 820 887,00), en la genérica pensiones y otras
obligaciones sociales para el año 2015 al 2016 creció 1,36% ((510 835,00-503
995,00)/503 995,00), del año 2016 al 2017 creció 1,87% ((520 411,00-510
835,00)/510 835,00), en la genérica bienes y servicios para el año 2015 al 2016
creció 19,50% ((962 043,00-805 064,00)/805 064,00), del año 2016 al 2017
creció 167,60% ((2 574 424,00-962 043,00)/962 043,00).
En el presupuesto tradicional(PT) en el PIM en la genérica personal y
obligaciones sociales para el año 2015 al 2016 disminuyó en 2,72% ((5 003
378,00-5 143 251,00) / 5 143 251,00), del año 2016 al 2017 disminuyó 8,15%((4
595 645,00-5 003 378,00) / 5 003 378,00), en la genérica pensiones y otras
prestaciones sociales para el año 2015 al 2016 aumento 11,57%((514 342,00-
461 015,00) / 461 015,00), del año 2016 al 2017 creció 3,38% ((531 763,00-514
PRESUPUESTO TRADICIONAL
GENÉRICAS DE GASTO PIA PIM PIA PIM PIA PIM
5-21: PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 4 726 160,00 5 143 251,00 4 820 887,00 5 003 378,00 3 831 131,00 4 595 645,00
5-22: PENSIONES Y OTRAS PRESTACIONES SOCIALES 503 995,00 461 015,00 510 835,00 514 342,00 520 411,00 531 763,00
5-23: BIENES Y SERVICIOS 805 064,00 1 694 470,00 962 043,00 2 116 500,00 2 574 424,00 3 467 185,00
5-25: OTROS GASTOS 0,00 8 377,00 0,00 46 535,00 0,00 108 069,00
6-26: ADQUISICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 0,00 91 402,00 0,00 95 668,00 0,00 629 472,00
TOTAL GENÉRICAS DE GASTO 6 035 219,00 7 398 515,00 6 293 765,00 7 776 423,00 6 925 966,00 9 332 134,00
2015 2016 2017
37
342,00)/ 514 342,00), en la genérica bienes y servicios para el año 2015 al 2016
creció 24,91% ((2 116 500,00-1 694 470,00) / 1 694 470,00), del año 2016 al
2017 creció 63,82%((3 467 185,00-2 116 500,00) / 2 116 500,00), en la genérica
otros gastos para el año 2015 al 2016 creció 455,51% ((46 535,00-8 377,00) / 8
377,00), del año 2016 al 2017 creció 132,23% ((108 069,00-46 535,00) / 46
535,00), en la genérica adquisición de activos no financieros para el año 2015 al
2016, creció 5,76% ((96 668,00-91 402,00 / 91 402,00), del año 2016 al 2017,
creció en 551,17% ((629 472,00-96 668,00) / 96 668,00).
Cuadro N° 11: Evolución del Presupuesto por Resultados por Genérica de
Gasto 2015-2017(PIA y PIM)
Fuente: Elaboración propia en base a Consulta Amigable MEF – Ver anexo 03
Gráfico N° 10: Evolución del Presupuesto por Resultados por Genérica de
Gasto 2015-2017(PIA y PIM)
Fuente: Elaboración propia en base a Consulta Amigable MEF
En el presupuesto por resultados(PpR) en el PIA para la genérica personal y
obligaciones sociales para el año 2015 al 2016 creció 18,39% ((8 801 956,00-7
434 518,00)/7 434 518,00), del año 2016 al 2017 incremento 40,77% ((12 390
495,00-8 801 956,00)/8 801 956,00), en la genérica bienes y servicios para el
año 2015 al 2016 creció 17,00% ((3 929 437,00-3 358 426,00) / 3 358 426,00),
del año 2016 al 2017 creció 72,72% ((6 787 047,00-3 929 437,00) / 3 929
PRESUPUESTO POR RESULTADOS
GENÉRICAS DE GASTO PIA PIM PIA PIM PIA PIM
5-21: PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 7 434 518,00 9 038 198,00 8 801 956,00 11 406 734,00 12 390 495,00 14 345 655,00
5-22: PENSIONES Y OTRAS PRESTACIONES SOCIALES 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
5-23: BIENES Y SERVICIOS 3 358 426,00 5 511 519,00 3 929 437,00 6 644 777,00 6 787 047,00 7 258 277,00
5-25: OTROS GASTOS 0,00 454 543,00 0,00 263 701,00 0,00 158 068,00
6-26: ADQUISICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 0,00 609 937,00 9 000,00 488 139,00 9 000,00 879 077,00
TOTAL GENÉRICAS DE GASTO 10 792 944,00 15 614 197,00 12 740 393,00 18 803 351,00 19 186 542,00 22 641 077,00
20172015 2016
38
437,00), en la genérica adquisición de activos no financieros para el año 2016 al
2017, se mantuvo 0,00% ((9 000,00-9 000,00) / 9 000,00).
En el presupuesto por resultados(PpR) en el PIM para la genérica personal y
obligaciones sociales para el año 2015 al 2016 creció 26,21% ((11 406 734,00-
9 038 198,00) / 9 038 198,00), del año 2016 al 2017 creció 25,76%((14 345
655,00-11 406 734,00)/ 11 406 734,00), en la genérica bienes y servicios para el
año 2015 al 2016 creció 20,56% ((6 644 777,00-5 511 519,00) / 5 511 519,00),
del año 2016 al 2017 incrementó 9,23% ((7 258 277,00-6 644 777,00) / 6 644
777,00), en la genérica otros gastos para el año 2015 al 2016 disminuyó en
41,98% ((263 701,00-454 543,00) / 454 543,00), del año 2016 al 2017 disminuyó
en 40,05% ((158 068,00-263 701,00)/ 263 701,00), en la genérica adquisición de
activos no financieros en el año 2015 al 2016 disminuyó en 19,97%((488 139,00-
609 937,00) / 609 937,00), del año 2016 al 2017 creció en 80,08% ((879 077,00-
488 139,00) / 488 139,00).
4.2. PRESUPUESTO TRADICIONAL Y PRESUPUETO POR RESULTADOS
EN LA EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE LA RED DE SALUD PUNO AÑO
2017
Cuadro N° 12: PT y PpR en relación al PIA vs Devengado año 2017
PRESUPUESTO PIA 2017 DEVENGADO %
PT 6 925 966,00 8 692 570,00 125,51%
PpR 19 186 542,00 22 321 317,00 116,34%
Fuente: Elaboración propia en base a Consulta Amigable MEF – Ver anexo 02
39
Gráfico N° 11: PT y PpR en relación al PIA vs Devengado año 2017
Fuente: Elaboración propia en base a Consulta Amigable
En el anterior gráfico muestra el nivel alcanzado, es decir, el devengado
finalizado el año fiscal en relación al presupuesto institucional de apertura(PIA),
por el lado del presupuesto tradicional se planificó y aprobó en el PIA 6 925
966,00 soles y se devengó finalizado el año fiscal 8 692 570,00 soles resultando
un indicador de 125,51%, y por el otro el lado del presupuesto por resultados se
planificó y aprobó en el PIA 19 186 542,00 soles y se devengó finalizado el año
fiscal 2017 22 321 317,00 soles resultando un indicador de 116,34%. Podemos
observar que como el PIA fue trabajado durante el año pasado y se aprueba en
diciembre del año 2016, por lo tanto monto aprobado en base a la planificación,
deducimos que el indicador más cerca al 100,00% tendría mejor planificación, y
al indicador más alejado tendría una inadecuada planificación, ya que se estaría
gastando más de lo que anticipadamente se presupuestó, por lo que el PpR
tendría mejor planificación que el PT en el año 2017.
Cuadro N° 13: PT y PpR en relación al PIM vs Devengado año 2017
PRESUPUESTO PIM 2017 DEVENGADO %
PT 9 332 134,00 8 692 570,00 93,15%
PpR 22 641 077,00 22 321 317,00 98,59%
Fuente: Elaboración propia en base a Consulta Amigable MEF – Ver anexo 02
40
Gráfico N° 12: PT y PpR en relación al PIM vs Devengado año 2017
Fuente: Elaboración propia en base a Consulta Amigable
En el anterior gráfico se muestra el nivel alcanzado, es decir, el devengado
finalizado el año fiscal medido al presupuesto institucional modificado(PIM), por
el lado del presupuesto tradicional se modificó y actualizó en el techo
presupuestario en el PIM 9 332 134,00 soles y se devengó finalizado el año fiscal
2017 8 692 570,00 soles resultando un indicador de 93,15%, mientras que el
presupuesto por resultado se modificó y actualizó en el techo presupuestario en
el PIM 22 641 077,00 soles y se devengó finalizado el año fiscal 2017 22 321
317,00 soles resultando un indicador de 98,59%. Aquí observamos que sistema
tuvo mejor nivel de ejecución presupuestal de acuerdo a los indicadores logrados
por cada tipo de presupuesto, el indicador que más llega al 100,00%, es el que
más hizo una ejecución óptima de los recursos. El PpR logró mayor ejecución
presupuestal que el PT.
4.3. PT y PpR EN LA PRIORIZACIÓN DEL GASTO DE LA RED DE SALUD
PUNO AÑO FISCAL 2017
Cuadro N° 14: Objetivos estratégicos de la Red de Salud Puno
Objetivos estratégicos generales
Servicios de calidad en educación y salud integral con interculturalidad, así
como adecuados servicios básicos, asegurando el bienestar de la población.
41
Objetivo estratégico 1:
Garantizar el acceso y atención integral de salud con capacidad resolutiva de
calidad, bajo criterios de equidad.
Objetivo estratégico 2:
Promocionar la salud con la participación ciudadana, capacitación permanente
del recurso humano y la vigilancia de las funciones esenciales de la salud
pública
Objetivo Específicos:
1. Reducir la incidencia del bajo peso al nacer y mejorar la alimentación,
nutrición de la gestante y de los niños y niñas de 0 a 5 años.
2. Reducir la morbilidad de IRAS, EDAS y otras enfermedades prevalentes
de la infancia.
3. Reducir la morbilidad y mortalidad materna-neonatal
4. Promover y educar a la población en salud sexual y reproductiva y que
acceda a métodos de planificación familiar.
5. Controlar las enfermedades transmisibles, tuberculosis. TBC-VIH/SIDA
6. Prevenir y controlar la morbimortalidad de la zoonosis y accidentes por
animales ponzoñosos.
7. Prevenir y controlar las enfermedades no transmisibles: salud mental,
salud bucal, salud ocular, metales pesados, hipertensión arterial y
diabetes mellitus.
8. Reducir la incidencia de morbilidad en la persona adulta mayor.
9. Contribuir con el proceso de Aseguramiento Universal en Salud y
ampliar el acceso a los servicios de salud con calidad, equidad,
oportunidad y eficiencia, basados en el enfoque de derechos, equidad
de género e interculturalidad priorizando las poblaciones de pobreza y
extrema pobreza de toda la población residente en la región Puno.
10. Promocionar la salud integral con interculturalidad, políticas locales y
regional, participación ciudadana y vigilancia de funciones
fundamentales de la salud pública y protección en bioseguridad.
11. Fortalecer la vigilancia epidemiológica de los principales daños
sanitarios, control de brotes y otras emergencias y desastres en la
Región Puno.
42
12. Mejora de la calidad de atención y la satisfacción de los usuarios de la
Región Puno.
13. Brindar atención integral de salud, con servicios de apoyo al diagnóstico
adecuadamente implementados y garantizados con infraestructura,
equipamiento y medicamentos eficaces.
14. Fortalecer el desarrollo de capacidades humanas para asegurar la
calidad y calidez de la atención a la población
15. Mantenimiento e implementación de infraestructura, equipo médico en
las REDDESS de Salud y Hospitales
16. Fortalecer la gestión institucional mediante la actualización de los
documentos normativos y aplicación del proceso administrativo que
mejoren la toma de decisiones.
17. Fortalecer las acciones interinstitucionales, con participación efectiva de
los actores sociales.
Fuente: POI 2017
Cuadro N° 15: La priorización del gasto de cada sistema de Presupuesto se
refiere a los productos que ofrece a la población la Red de Salud Puno en
el año 2017
Tipo de Presupuesto Productos
Presupuesto Tradicional Sin Productos
Presupuesto por Resultados Productos diversos dependiendo a
qué programa presupuestal
pertenezca.
Fuente: Elaboración propia en base a Consulta Amigable MEF
Cuadro N° 16: Priorización del gasto según productos que oferta la Red de
Salud Puno en el sistema de Presupuesto Tradicional año 2017 – Acciones
Centrales
Fuente: Elaboración propia en base a Consulta Amigable MEF
Productos PIM Devengado Avance %
3999999: SIN PRODUCTO 1 806 942,00 1 716 554,00 95,00%
ACCIONES CENTRALES
43
Gráfico N° 13: Priorización del gasto según productos que oferta la Red de
Salud Puno en el sistema de Presupuesto Tradicional año 2017 – Acciones
Centrales
Fuente: Elaboración propia en base a Consulta Amigable MEF
Según se observa en acciones centrales que pertenecen al sistema de
presupuesto tradicional vemos que no brinda ningún producto, pero sí asigna
presupuesto a actividades como planeamiento y presupuesto, conducción y
orientación superior, gestión administrativa, gestión de recursos humanos,
acciones de control y auditoría por lo que su PIM asciende a 1 806 942,00 soles
y devenga al final del año fiscal 1 716 554,00 soles consiguiendo un nivel de
ejecución presupuestal en el año 2017 de 95,00% encontrándose en una buena
ejecución según el semáforo de ejecución presupuestal del MEF.
Cuadro N° 17: Priorización del gasto según productos que oferta la Red de
Salud Puno en el sistema de Presupuesto Tradicional año 2017 –APNOP
Fuente: Elaboración propia en base a Consulta Amigable MEF
Productos PIM Devengado Avance %
3999999: SIN PRODUCTO 7 525 192,00 6 976 016,00 92,70%
APNOP
44
Gráfico N° 14: Priorización del gasto según productos que oferta la Red de
Salud Puno en el sistema de Presupuesto Tradicional año 2017 – APNOP
Fuente: Elaboración propia en base a Consulta Amigable MEF
Según se observa en asignaciones presupuestales que no resultan en
productos(APNOP) que pertenecen al sistema de presupuesto tradicional
sabemos que no brinda ningún producto, pero sí se asigna presupuesto a
actividades como atención básica de salud, mantenimiento y reparación de
establecimientos de salud, SIS, atención de consultas externas, atención de
hospitalización, intervenciones quirúrgicas, y comercialización de medicamentos
e insumos por lo que su PIM asciende a 7 525 192,00 soles y se devenga al final
del año fiscal 6 976 016,00 soles consiguiendo un nivel de ejecución
presupuestal de 92,70% encontrándose en una buena ejecución según el
semáforo de ejecución presupuestal del MEF.
0.00%
10.00%
20.00%
30.00%
40.00%
50.00%
60.00%
70.00%
80.00%
90.00%
100.00%
3999999: SIN PRODUCTO
APNOP - Ejecución presupuestal anual de los productos del año 2017
45
Cuadro N° 18: Priorización del gasto según productos que oferta la Red de
Salud Puno en el sistema de Presupuesto por Resultados año 2017 –
Programa Articulado Nutricional
Fuente: Elaboración propia en base a Consulta Amigable MEF
Gráfico N° 15: Priorización del gasto según productos que oferta la Red de
Salud Puno en el sistema de Presupuesto por Resultados año 2017 –
Programa Articulado Nutricional
Fuente: Elaboración propia en base a Consulta Amigable MEF
PRODUCTOS PIM Devengado Avance %
3000001: ACCIONES COMUNES 609 673,00 586 805,00 96,25%
3000608: SERVICIOS DE CUIDADO DIURNO ACCEDEN A CONTROL DE CALIDAD
NUTRICIONAL DE LOS ALIMENTOS 29 898,00 29 109,00 97,36%
3000609: COMUNIDAD ACCEDE A AGUA PARA EL CONSUMO HUMANO 260 667,00 216 969,00 83,24%
3033248: MUNICIPIOS SALUDABLES PROMUEVEN EL CUIDADO INFANTIL Y LA
ADECUADA ALIMENTACION 535 409,00 535 409,00 100,00%
3033249: COMUNIDADES SALUDABLES PROMUEVEN EL CUIDADO INFANTIL Y LA
ADECUADA ALIMENTACION 66 423,00 66 419,00 99,99%
3033250: INSTITUCIONES EDUCATIVAS SALUDABLES PROMUEVEN EL CUIDADO
INFANTIL Y LA ADECUADA ALIMENTACION 12 820,00 12 820,00 100,00%
3033251: FAMILIAS SALUDABLES CON CONOCIMIENTOS PARA EL CUIDADO INFANTIL,
LACTANCIA MATERNA EXCLUSIVA Y LA ADECUADA ALIMENTACION Y PROTECCION
DEL MENOR DE 36 MESES 158 539,00 152 500,00 96,19%
3033254: NIÑOS CON VACUNA COMPLETA 1 269 238,00 1 264 715,00 99,64%
3033255: NIÑOS CON CRED COMPLETO SEGUN EDAD 2 503 406,00 2 466 090,00 98,51%
3033256: NIÑOS CON SUPLEMENTO DE HIERRO Y VITAMINA A 25 504,00 25 450,00 99,79%
3033311: ATENCION DE INFECCIONES RESPIRATORIAS AGUDAS 2 709 978,00 2 709 405,00 99,98%
3033312: ATENCION DE ENFERMEDADES DIARREICAS AGUDAS 1 723 075,00 1 722 499,00 99,97%
3033313: ATENCION DE INFECCIONES RESPIRATORIAS AGUDAS CON
COMPLICACIONES 1 505 363,00 1 502 568,00 99,81%
3033314: ATENCION DE ENFERMEDADES DIARREICAS AGUDAS CON
COMPLICACIONES 2 396 079,00 2 395 464,00 99,97%
3033315: ATENCION DE OTRAS ENFERMEDADES PREVALENTES 341 563,00 309 868,00 90,72%
3033317: GESTANTE CON SUPLEMENTO DE HIERRO Y ACIDO FOLICO 65 620,00 64 400,00 98,14%
3033414: ATENCION DE NIÑOS Y NIÑAS CON PARASITOSIS INTESTINAL 10 419,00 10 419,00 100,00%
PROGRAMA ARTICULADO NUTRICIONAL
46
El primer programa presupuestal el programa articulado nutricional que
pertenece al presupuesto por resultados observamos 17 productos que brindan
a la población, cómo niños con vacuna completa, niños con CRED completo de
acuerdo a la edad, niños con suplemento de hierro, gestantes con suplemento
de hierro, los productos que lograron mayor porcentaje de ejecución
presupuestal en 100,00% fueron tres productos: 3033248: municipios saludables
promueven el cuidado infantil y la adecuada alimentación (Devengado: 535
409,00 / PIM: 535 409,00 soles soles), 3033250: instituciones educativas
saludables promueven el cuidado infantil y la adecuada
alimentación(Devengado: 12 820,00 soles / PIM: 12 820,00 soles), 3033414:
atención de niños y niñas con parasitosis intestinal(Devengado: 10 419,00 soles
/ PIM: 10 419,00 soles), y el producto con menor ejecución presupuestal en
83,24% fue el producto 3000609: comunidad accede a agua para el consumo
humano(Devengado: 216 969,00 soles / PIM: 260 667,00 soles) calificado como
deficiente, en los demás productos todos superan una ejecución superior al
90,00%. Que según el semáforo de ejecución presupuestal del MEF estaría en
un rango bueno de ejecución.
47
Cuadro N° 19: Priorización del gasto según productos que oferta la Red de
Salud Puno en el sistema de Presupuesto por Resultados año 2017 – Salud
Materno Neonatal
Fuente: Elaboración propia en base a Consulta Amigable MEF
Gráfico N° 16: Priorización del gasto según productos que oferta la Red de
Salud Puno en el sistema de Presupuesto por Resultados año 2017 – Salud
Materno Neonatal
Fuente: Elaboración propia en base a Consulta Amigable MEF
PRODUCTOS PIM Devengado Avance %
3000001: ACCIONES COMUNES 149 282,00 143 505,00 96,13%
3000002: POBLACION INFORMADA SOBRE SALUD SEXUAL, SALUD REPRODUCTIVA Y
METODOS DE PLANIFICACION FAMILIAR 2 000,00 1 999,00 99,95%
3000005: ADOLESCENTES ACCEDEN A SERVICIOS DE SALUD PARA PREVENCION
DEL EMBARAZO 4 500,00 4 500,00 100,00%
3033172: ATENCION PRENATAL REENFOCADA 1 261 722,00 1 206 024,00 95,59%
3033288: MUNICIPIOS SALUDABLES QUE PROMUEVEN SALUD SEXUAL Y
REPRODUCTIVA 10 600,00 10 599,00 99,99%
3033289: COMUNIDADES SALUDABLES QUE PROMUEVEN SALUD SEXUAL Y
REPRODUCTIVA 3 800,00 3 799,00 99,97%
3033290: INSTITUCIONES EDUCATIVAS SALUDABLES PROMUEVEN SALUD SEXUAL Y
REPRODUCTIVA 15 400,00 15 400,00 100,00%
3033291: POBLACION ACCEDE A METODOS DE PLANIFICACION FAMILIAR 24 400,00 24 399,00 100,00%
3033292: POBLACION ACCEDE A SERVICIOS DE CONSEJERIA EN SALUD SEXUAL Y
REPRODUCTIVA 15 060,00 15 060,00 100,00%
3033294: ATENCION DE LA GESTANTE CON COMPLICACIONES 208 534,00 181 325,00 86,95%
3033295: ATENCION DEL PARTO NORMAL 1 293 871,00 1 293 221,00 99,95%
3033296: ATENCION DEL PARTO COMPLICADO NO QUIRURGICO 1 480,00 1 479,00 99,93%
3033298: ATENCION DEL PUERPERIO 188 675,00 188 364,00 99,84%
3033304: ACCESO AL SISTEMA DE REFERENCIA INSTITUCIONAL 16 200,00 16 190,00 99,94%
3033305: ATENCION DEL RECIEN NACIDO NORMAL 22 206,00 15 421,00 69,45%
3033412: FAMILIAS SALUDABLES INFORMADAS RESPECTO DE SU SALUD SEXUAL Y
REPRODUCTIVA 5 040,00 5 040,00 100,00%
SALUD MATERNO NEONATAL
48
El segundo programa presupuestal salud materno neonatal que pertenece al
presupuesto por resultados observamos 16 productos que brindan a la
población, cómo gestantes con atención prenatal reenfocada, población accede
a métodos de planificación familiar, partos institucionales, atención de recién
nacidos, tuvo su máxima ejecución presupuestal en 100,00% en cuatro
productos 3000005: adolescentes acceden a servicios de salud para prevención
del embarazo(Devengado: 4 500,00 soles / PIM: 4 500,00 soles), 3033290:
instituciones educativas saludables promueven salud sexual y
reproductiva(Devengado: 15 400,00 soles / PIM: 15 400,00 soles), 3033291:
población accede a métodos de planificación familiar(Devengado: 24 399,00
soles / PIM: 24 400,00 soles), 3033292: población accede a servicios de
consejería en salud sexual y reproductiva(Devengado: 15 060,00 soles / PIM: 15
060,00 soles), 3033412: familias saludables informadas respecto de su salud
sexual y reproductiva(Devengado: 5 040,00 soles / PIM: 5 040,00 soles) y el
mínimo nivel de ejecución presupuestal en 69,45% en un producto 3033305:
atención del recién nacido normal(Devengado: 15 421,00 soles / PIM: 22 206,00
soles) que calificaría como una ejecución deficiente, en los demás productos
todos superan una ejecución superior al 95,00% que se calificaría como bueno,
menos un producto que llegó sólo al 86,95% 3033294: atención de la gestante
con complicaciones(Devengado: 181 325,00 soles / PIM: 208 534,00 soles) que
tendría una ejecución regular.
49
Cuadro N° 20: Priorización del gasto según productos que oferta la Red de
Salud Puno en el sistema de Presupuesto por Resultados año 2017 – TBC-
VIH/SIDA
Fuente: Elaboración propia en base a Consulta Amigable MEF
PRODUCTOS PIM Devengado Avance %
3000001: ACCIONES COMUNES 2 700,00 2 700,00 100,00%
3000612: SINTOMATICOS RESPIRATORIOS CON DESPISTAJE DE TUBERCULOSIS 311 252,00 310 770,00 99,85%
3000613: PERSONAS EN CONTACTO DE CASOS DE TUBERCULOSIS CON CONTROL
Y TRATAMIENTO PREVENTIVO (GENERAL, INDIGENA, PRIVADA DE SU LIBERTAD) 2 400,00 2 400,00 100,00%
3000614: PERSONAS CON DIAGNOSTICO DE TUBERCULOSIS 120 052,00 120 052,00 100,00%
3000616: PACIENTES CON COMORBILIDAD CON DESPISTAJE Y DIAGNOSTICO DE
TUBERCULOSIS 2 740,00 2 739,00 99,96%
3000691: SERVICIOS DE ATENCION DE TUBERCULOSIS CON MEDIDAS DE CONTROL
DE INFECCIONES Y BIOSEGURIDAD EN EL PERSONAL DE SALUD 2 000,00 2 000,00 100,00%
3043953: INSTITUCIONES EDUCATIVAS QUE PROMUEVEN PRACTICAS SALUDABLES
PARA LA PREVENCION DE VIH/SIDA Y TUBERCULOSIS 3 280,00 3 280,00 100,00%
3043954: AGENTES COMUNITARIOS QUE PROMUEVEN PRACTICAS SALUDABLES
PARA PREVENCION DE VIH/SIDA Y TUBERCULOSIS 1 800,00 1 800,00 100,00%
3043958: POBLACION INFORMADA SOBRE USO CORRECTO DE CONDON PARA
PREVENCION DE INFECCIONES DE TRANSMISION SEXUAL Y VIH/SIDA 5 550,00 5 550,00 100,00%
3043959: ADULTOS Y JOVENES RECIBEN CONSEJERIA Y TAMIZAJE PARA
INFECCIONES DE TRANSMISION SEXUAL Y VIH/SIDA 141 042,00 134 728,00 95,52%
3043960: POBLACION ADOLESCENTE INFORMADA SOBRE INFECCIONES DE
TRANSMISION SEXUAL y VIH/SIDA 1 800,00 1 800,00 100,00%
3043961: POBLACION DE ALTO RIESGO RECIBE INFORMACION Y ATENCION
PREVENTIVA 612 737,00 612 737,00 100,00%
3043968: POBLACION CON INFECCIONES DE TRANSMISION SEXUAL RECIBEN
TRATAMIENTO SEGUN GUIA CLINICAS 5 440,00 5 440,00 100,00%
3043970: MUJERES GESTANTES REACTIVAS Y NIÑOS EXPUESTOS AL VIH/SIDA
RECIBEN TRATAMIENTO OPORTUNO 1 400,00 1 330,00 95,00%
3043971: MUJERES GESTANTES REACTIVAS A SIFILIS Y SUS CONTACTOS Y RECIEN
NACIDOS EXPUESTOS RECIBEN TRATAMIENTO OPORTUNO 500,00 500,00 100,00%
TBC-VIH/SIDA
50
Gráfico N° 17: Priorización del gasto según productos que oferta la Red de
Salud Puno en el sistema de Presupuesto por Resultados año 2017 – TBC-
VIH-SIDA
Fuente: Elaboración propia en base a Consulta Amigable MEF
El tercer programa presupuestal TBC-VIH que pertenece al presupuesto por
resultados observamos 15 productos que brindan a la población, cómo
sintomáticos respiratorios con despistaje de TBC, adultos jóvenes reciben
consejería y tamizaje para infecciones de transmisión sexual y VIH, persona que
accede al establecimiento de salud y recibe tratamiento oportuno para
tuberculosis y sus complicaciones, personas diagnosticadas con VIH/SIDA que
acuden a los servicios y reciben atención integral, tuvo su máxima ejecución
presupuestal en 100,00% en once productos 3000001: acciones
comunes(Devengado: 2 700,00 soles / PIM: 2 700,00 soles), 3000613: personas
en contacto de casos de tuberculosis con control y tratamiento preventivo
(general, indígena, privada de su libertad) (Devengado: 2 400,00 soles / PIM: 2
400,00 soles), 3000614: personas con diagnóstico de tuberculosis(Devengado:
120 052,00 soles / PIM: 120 052,00 soles), 3000691: servicios de atención de
tuberculosis con medidas de control de infecciones y bioseguridad en el personal
de salud(Devengado: 2 000,00 soles / PIM: 2 000,00 soles), 3043953:
instituciones educativas que promueven practicas saludables para la prevención
de VIH/SIDA y tuberculosis(Devengado: 3 280,00 soles / PIM: 3 280,00 soles),
3043954: agentes comunitarios que promueven practicas saludables para
51
prevención de VIH/SIDA y tuberculosis(Devengado: 1 800,00 soles / PIM: 1
800,00 soles), 3043958: población informada sobre uso correcto de condón para
prevención de infecciones de transmisión sexual y VIH/SIDA(Devengado: 5
550,00 soles / PIM: 5 550,00 soles), 3043960: población adolescente informada
sobre infecciones de transmisión sexual y VIH/SIDA(Devengado: 1 800,00 soles
/ PIM: 1 800,00 soles), 3043961: población de alto riesgo recibe información y
atención preventiva(Devengado: 612 737,00 soles / PIM: 612 737,00 soles),
3043968: población con infecciones de transmisión sexual reciben tratamiento
según guía clínicas(Devengado: 5 440,00 soles / PIM:5 440,00), 3043971:
mujeres gestantes reactivas a sífilis y sus contactos y recién nacidos expuestos
reciben tratamiento oportuno(Devengado: 500,00 soles / PIM: 500,00 soles), y el
mínimo nivel de ejecución presupuestal en 95,00% en el producto 3043970:
mujeres gestantes reactivas y niños expuestos al VIH/SIDA reciben tratamiento
oportuno(Devengado: 1 330,00 soles / PIM: 1 400,00 soles) y en los demás
productos todos superan una ejecución superior al 95,00%. Que se encontrarían
en el rango de bueno.
Cuadro N° 21: Priorización del gasto según productos que oferta la Red de
Salud Puno en el sistema de Presupuesto por Resultados año 2017 –
Enfermedades Metaxénicas y Zoonosis
Fuente: Elaboración propia en base a Consulta Amigable MEF
PRODUCTOS PIM Devengado Avance %
3000001: ACCIONES COMUNES 2 829,00 2 829,00 100,00%
3043977: FAMILIA CON PRACTICAS SALUDABLES PARA LA PREVENCION DE
ENFERMEDADES METAXENICAS Y ZOONOTICAS 3 000,00 2 886,00 96,20%
3043980: POBLADORES DE AREAS CON RIESGO DE TRANSMISION INFORMADA
CONOCE LOS MECANISMOS DE TRANSMISION DE ENFERMEDADES METAXENICAS Y
ZOONOTICAS 23 400,00 23 400,00 100,00%
3043981: VIVIENDAS PROTEGIDAS DE LOS PRINCIPALES CONDICIONANTES DEL
RIESGO EN LAS AREAS DE ALTO Y MUY ALTO RIESGO DE ENFERMEDADES
METAXENICAS Y ZOONOSIS 6 700,00 6 039,00 90,13%
3043982: VACUNACION DE ANIMALES DOMESTICOS 366 556,00 366 524,00 99,99%
3043983: DIAGNOSTICO Y TRATAMIENTO DE ENFERMEDADES METAXENICAS 31 148,00 21 510,00 69,06%
3043984: DIAGNOSTICO Y TRATAMIENTO DE CASOS DE ENFERMEDADES
ZOONOTICAS 36 276,00 31 056,00 85,61%
ENFERMEDADES METAXENICAS Y ZOONOSIS
52
Gráfico N° 18: Priorización del gasto según productos que oferta la Red de
Salud Puno en el sistema de Presupuesto por Resultados año 2017 –
Enfermedades Metaxénicas y Zoonosis
Fuente: Elaboración propia en base a Consulta Amigable MEF
El cuarto programa presupuestal enfermedades metaxénicas y zoonosis que
pertenece al presupuesto por resultados observamos 7 productos que brindan a
la población, cómo familias con prácticas saludables para la prevención de
enfermedades metaxénicas y zoonóticas, viviendas protegidas de los principales
condicionantes del riesgo en las áreas de alta transmisión de enfermedades
metaxénicas y zoonóticas, diagnóstico y tratamiento de enfermedades
metaxénicas y zoonóticas, tuvo su máxima ejecución presupuestal en 100,00%
en dos productos 3000001: acciones comunes(Devengado: 2 829,00 soles /
PIM:2 829,00 soles), 3043980: pobladores de áreas con riesgo de transmisión
informada conoce los mecanismos de transmisión de enfermedades
metaxénicas y zoonóticas(Devengado: 23 400,00 soles / PIM: 23 400,00 soles),
y el mínimo nivel de ejecución presupuestal en 69,00% en el producto 3043983:
diagnóstico y tratamiento de enfermedades metaxénicas(Devengado: 31 148,00
soles / PIM: 31 148,00 soles) que se calificaría como deficiente, un producto que
llegó a un 85,61% 3043984: diagnóstico y tratamiento de casos de enfermedades
zoonóticas(Devengado: 31 056,00 soles / PIM: 36 276,00 soles) que se
encontrarían en un ejecución regular, por los demás tendrían una ejecución
buena por estar por encima del 90,00%
53
Cuadro N° 22: Priorización del gasto según productos que oferta la Red de
Salud Puno en el sistema de Presupuesto por Resultados año 2017 –
Enfermedades No Transmisibles
Fuente: Elaboración propia en base a Consulta Amigable MEF
PRODUCTOS PIM Devengado Avance %
3000001: ACCIONES COMUNES 65 348,00 65 334,00 99,98%
3000011: TAMIZAJE Y DIAGNOSTICO DE PACIENTES CON CATARATAS 41 210,00 41 210,00 100,00%
3000012: TRATAMIENTO Y CONTROL DE PACIENTES CON CATARATAS 8 824,00 8 824,00 100,00%
3000013: TAMIZAJE Y DIAGNOSTICO DE PACIENTES CON ERRORES REFRACTIVOS 204 360,00 204 360,00 100,00%
3000014: TRATAMIENTO Y CONTROL DE PACIENTES CON ERRORES REFRACTIVOS 16 000,00 16 000,00 100,00%
3000015: VALORACION CLINICA Y TAMIZAJE LABORATORIAL DE ENFERMEDADES
CRONICAS NO TRANSMISIBLES 140 862,00 139 891,00 99,31%
3000016: TRATAMIENTO Y CONTROL DE PERSONAS CON HIPERTENSION ARTERIAL 671 015,00 650 586,00 96,96%
3000017: TRATAMIENTO Y CONTROL DE PERSONAS CON DIABETES 3 200,00 2 947,00 92,09%
3000680: ATENCION ESTOMATOLOGICA PREVENTIVA 265 669,00 260 275,00 97,97%
3000681: ATENCION ESTOMATOLOGICA RECUPERATIVA 493 157,00 482 266,00 97,79%
3000682: ATENCION ESTOMATOLOGICA ESPECILIZADA 3 800,00 3 790,00 99,74%
3043987: POBLACION INFORMADA Y SENSIBILIZADA EN EL CUIDADO DE LA SALUD DE
LAS ENFERMEDADES NO TRANSMISIBLES (MENTAL, BUCAL, OCULAR, METALES
PESADOS, HIPERTENSION ARTERIAL Y DIABETES MELLITUS) 1 500,00 1 500,00 100,00%3043988: FAMILIA EN ZONAS DE RIESGO INFORMADA QUE REALIZAN PRACTICAS
HIGIENICAS SANITARIAS PARA PREVENIR LAS ENFERMEDADES NO TRANSMISIBLES (
MENTAL, BUCAL, OCULAR, METALES PESADOS, HIPERTENSION ARTERIAL Y
DIABETES MELLITUS ) 438 907,00 438 907,00 100,00%
3043989: INSTITUCIONES EDUCATIVAS QUE PROMUEVEN PRACTICAS HIGIENICAS
SANITARIAS PARA PREVENIR LAS ENFERMEDADES NO TRANSMISIBLES (MENTAL,
BUCAL, OCULAR, METALES PESADOS, HIPERTENSION ARTERIAL Y DIABETES
MELLITUS) 4 300,00 4 300,00 100,00%
3043990: MUNICIPIO QUE DESARROLLAN ACCIONES DIRIGIDAS A PREVENIR LAS
ENFERMEDADES NO TRANSMISIBLES ( MENTAL, BUCAL, OCULAR, METALES
PESADOS, HIPERTENSION ARTERIAL Y DIABETES MELLITUS) 1 400,00 1 400,00 100,00%
3043997: TAMIZAJE Y TRATAMIENTO DE PACIENTES AFECTADOS POR METALES
PESADOS 29 528,00 29 528,00 100,00%
ENFERMEDADES NO TRANSMISIBLES
54
Gráfico N° 19: Priorización del gasto según productos que oferta la Red de
Salud Puno en el sistema de Presupuesto por Resultados año 2017 –
Enfermedades No Transmisibles
Fuente: Elaboración propia en base a Consulta Amigable MEF
El quinto programa presupuestal enfermedades no transmisibles que pertenece
al presupuesto por resultados observamos 16 productos que brinda a la
población, cómo tamizaje y diagnóstico de paciente con errores refractorios,
atención estomatológica preventiva, valoración clínica y tamizaje laboratorial de
enfermedades crónicas no transmisibles, tuvo su máxima ejecución presupuestal
en 100,00% en nueve productos 3000011: tamizaje y diagnóstico de pacientes
con cataratas(Devengado: 41 210,00 soles / PIM: 41 210,00 soles), 3000012:
tratamiento y control de pacientes con cataratas(Devengado: 8 824,00 soles /
PIM: 8 824,00 soles), 3000013: tamizaje y diagnóstico de pacientes con errores
refractivos(Devengado: 204 360,00 soles / PIM: 204 360,00 soles), 3000014:
tratamiento y control de pacientes con errores refractivos(Devengado: 16 000,00
soles / PIM: 16 000,00 soles), 3043987: población informada y sensibilizada en
el cuidado de la salud de las enfermedades no transmisibles (mental, bucal,
ocular, metales pesados, hipertensión arterial y diabetes mellitus)(Devengado: 1
500,00 soles / PIM: 1 500,00 soles), 3043988: familia en zonas de riesgo
informada que realizan prácticas higiénicas sanitarias para prevenir las
enfermedades no transmisibles (mental, bucal, ocular, metales pesados,
hipertensión arterial y diabetes mellitus)( Devengado: 438 907,00 soles / PIM:
55
438 907,00 soles), 3043989: instituciones educativas que promueven prácticas
higiénicas sanitarias para prevenir las enfermedades no transmisibles (mental,
bucal, ocular, metales pesados, hipertensión arterial y diabetes
mellitus)(Devengado: 4 300,00 soles / PIM: 4 300,00 soles), 3043990: municipio
que desarrollan acciones dirigidas a prevenir las enfermedades no transmisibles
(mental, bucal, ocular, metales pesados, hipertensión arterial y diabetes mellitus)
(Devengado: 1 400,00 soles / PIM:1 400,00 soles), 3043997: tamizaje y
tratamiento de pacientes afectados por metales pesados(Devengado: 29 528,00
soles / PIM: 29 528,00 soles), y el mínimo nivel de ejecución presupuestal en
92,09% en el producto 3000017: tratamiento y control de personas con
diabetes(Devengado: 2 947,00 soles / PIM: 3 200,00 soles) y todos los demás
superior al 95,00% consiguiendo una buena ejecución presupuestal.
56
Cuadro N° 23: Priorización del gasto según productos que oferta la Red de
Salud Puno en el sistema de Presupuesto por Resultados año 2017 –
Prevención y Control de Cáncer
Fuente: Elaboración propia en base a Consulta Amigable MEF
PRODUCTOS PIM Devengado Avance %
3000001: ACCIONES COMUNES 4 026,00 3 820,00 94,88%
3000003: COMUNIDADES SALUDABLES PROMUEVEN ESTILOS DE VIDA SALUDABLE
PARA LA PREVENCION DE LOS PRINCIPALES TIPOS DE CANCER 3 300,00 3 300,00 100,00%
3000004: MUJER TAMIZADA EN CANCER DE CUELLO UTERINO 156 321,00 155 300,00 99,35%
3000360: INSTITUCIONES EDUCATIVAS SALUDABLES QUE PROMUEVEN LA
PREVENCION DEL CANCER DE CUELLO UTERINO, MAMA, ESTOMAGO, PROSTATA,
PULMON, COLON, RECTO, HIGADO, LEUCEMIA, LINFOMA, PIEL Y OTROS 3 086,00 3 086,00 100,00%
3000363: PERSONAS CON CONSEJERIA EN LA PREVENCION DEL CANCER DE:
COLON Y RECTO, HIGADO, LEUCEMIA, LINFOMA, PIEL Y OTROS 2 000,00 1 999,00 99,95%
3000424: MUJERES CON CITOLOGIA ANORMAL CON COLPOSCOPIA 2 529,00 2 529,00 100,00%
3000683: NIÑA PROTEGIDA CON VACUNA VPH 700,00 700,00 100,00%
3044194: POBLACION INFORMADA Y SENSIBILIZADA EN EL CUIDADO DE LA SALUD
DEL CANCER DE CERVIX, CANCER DE MAMA, CANCER GASTRICO, CANCER DE
PROSTATA Y CANCER DE PULMON 4 512,00 4 512,00 100,00%
3044195: MUJERES MAYORES DE 18 AÑOS CON CONSEJERIA EN CANCER DE
CERVIX 9 250,00 9 249,00 99,99%
3044197: MUJERES MAYORES DE 18 AÑOS CON CONSEJERIA EN CANCER DE MAMA 75 125,00 75 125,00 100,00%
3044198: MUJERES DE 40 A 65 AÑOS CON MAMOGRAFIA BILATERAL 2 000,00 2 000,00 100,00%
3044199: PERSONAS CON CONSEJERIA EN LA PREVENCION DEL CANCER
GASTRICO 13 511,00 13 351,00 98,82%
3044200: VARONES MAYORES DE 18 AÑOS CON CONSEJERIA EN LA PREVENCION
DEL CANCER DE PROSTATA 7 589,00 7 088,00 93,40%
3044202: VARONES DE 50 A 70 AÑOS CON DOSAJE DE PSA 422 076,00 422 076,00 100,00%
3044203: POBLACION EN EDAD ESCOLAR CON CONSEJERIA EN PREVENCION DEL
CANCER DE PULMON 3 170,00 3 170,00 100,00%
3044204: POBLACION LABORAL CON CONSEJERIA EN PREVENCION DEL CANCER
DE PULMON 6 578,00 6 077,00 92,38%
PREVENCIÓN Y CONTROL DE CÁNCER
57
Gráfico N° 20: Priorización del gasto según productos que oferta la Red de
Salud Puno en el sistema de Presupuesto por Resultados año 2017 –
Prevención y Control de Cáncer
Fuente: Elaboración propia en base a Consulta Amigable MEF
El sexto programa presupuestal prevención y control de cáncer que pertenece al
presupuesto por resultados observamos 16 productos que brindan a la
población, cómo mujer tamizada en cáncer de cuello uterino, mujeres de 40 a 65
años con mamografía bilateral, tuvo su máxima ejecución presupuestal en
100,00% en nueve productos 3000003: comunidades saludables promueven
estilos de vida saludable para la prevención de los principales tipos de
cáncer(Devengado: 3 300,00 soles / PIM:3 300,00 soles), 3000360: instituciones
educativas saludables que promueven la prevención del cáncer de cuello uterino,
mama, estómago, próstata, pulmón, colon, recto, hígado, leucemia, linfoma, piel
y otros(Devengado: 3 086,00 soles / PIM: 3 086,00 soles), 3000424: mujeres con
citología anormal con colposcopia(Devengado: 2 529,00 soles / PIM:2 529,00
soles) , 3000683: niña protegida con vacuna VPH(Devengado: 700,00 soles /
PIM: 700,00 soles), 3044194: población informada y sensibilizada en el cuidado
de la salud del cáncer de cérvix, cáncer de mama, cáncer gástrico, cáncer de
próstata y cáncer de pulmón(Devengado: 4 512,00 soles / PIM:4 512,00 soles) ,
3044197: mujeres mayores de 18 años con consejería en cáncer de
mama(Devengado: 75 125,00 soles / PIM: 75 125,00 soles), 3044198: mujeres
de 40 a 65 años con mamografía bilateral(Devengado: 2 000,00 soles / PIM: 2
58
000,00 soles), 3044202: varones de 50 a 70 años con dosaje de
PSA(Devengado: 422 076,00 soles / PIM: 422 076,00 soles), 3044203: población
en edad escolar con consejería en prevención del cáncer de pulmón(Devengado:
3 170,00 soles / PIM: 3 170,00 soles), y el mínimo nivel de ejecución
presupuestal en 92,38% 3044204: población laboral con consejería en
prevención del cáncer de pulmón(Devengado: 6 077,00 soles / PIM: 6 578,00
soles) y todos los demás superior al 90,00%, por consiguiente logrando una
ejecución buena.
Cuadro N° 24: Priorización del gasto según productos que oferta la Red de
Salud Puno en el sistema de Presupuesto por Resultados año 2017 –
Reducción de Vulnerabilidad y Atención de Emergencias por Desastres
Fuente: Elaboración propia en base a Consulta Amigable MEF
Gráfico N° 21: Priorización del gasto según productos que oferta la Red de
Salud Puno en el sistema de Presupuesto por Resultados año 2017 –
Reducción de Vulnerabilidad y Atención de Emergencias por Desastres
Fuente: Elaboración propia en base a Consulta Amigable MEF
PRODUCTOS PIM Devengado Avance %
3000001: ACCIONES COMUNES 44 086,00 44 085,00 100,00%
3000734: CAPACIDAD INSTALADA PARA LA PREPARACION Y RESPUESTA FRENTE A
EMERGENCIAS Y DESASTRES 41 753,00 41 751,00 100,00%
3000737: ESTUDIOS PARA LA ESTIMACION DEL RIESGO DE DESASTRES 4 700,00 4 700,00 100,00%
3000738: PERSONAS CON FORMACION Y CONOCIMIENTO EN GESTION DEL RIESGO
DE DESASTRES Y ADAPTACION AL CAMBIO CLIMATICO 5 400,00 5 400,00 100,00%
3000739: POBLACION CON PRACTICAS SEGURAS PARA LA RESILIENCIA 15 978,00 15 973,00 99,97%
3000740: SERVICIOS PUBLICOS SEGUROS ANTE EMERGENCIAS Y DESASTRES 20 000,00 20 000,00 100,00%
REDUCCIÓN DE VULNERABILIDAD Y ATENCIÓN DE EMERGENCIAS POR DESASTRES
59
El sétimo programa presupuestal reducción de vulnerabilidad y atención de
emergencias por desastres que pertenece al presupuesto por resultados
observamos tiene 6 productos que brindan a la población, cómo servicios
esenciales seguros ante emergencias y desastres, tuvo su máxima ejecución
presupuestal en 100,00% en cinco productos 3000001: acciones
comunes(Devengado: 44 085,00 soles / PIM: 44 086,00 soles), 3000734:
capacidad instalada para la preparación y respuesta frente a emergencias y
desastres(Devengado: 41 751,00 soles / PIM: 41 753,00 soles), 3000737:
estudios para la estimación del riesgo de desastres(Devengado: 4 700,00 soles
/ PIM: 4 700,00 soles), 3000738: personas con formación y conocimiento en
gestión del riesgo de desastres y adaptación al cambio climático(Devengado: 5
400,00 soles / PIM: 5 400,00 soles), 3000740: servicios públicos seguros ante
emergencias y desastres(Devengado: 20 000,00 soles / PIM: 20 000,00 soles),
y el mínimo nivel de ejecución presupuestal en 99,97% 3000739: población con
prácticas seguras para la resiliencia(Devengado: 15 973,00 soles / PIM: 15
978,00 soles), que prácticamente fueron todos los productos que lograron sus
metas presupuestarias, consiguiendo una buena ejecución presupuestal.
Cuadro N° 25: Priorización del gasto según productos que oferta la Red de
Salud Puno en el sistema de Presupuesto por Resultados año 2017 –
Reducción de la Mortalidad por Emergencias y Urgencias Médicas
Fuente: Elaboración propia en base a Consulta Amigable MEF
PRODUCTOS PIM Devengado Avance %
3000685: DESPACHO DE LA UNIDAD MOVIL Y COORDINACION DE LA REFERENCIA 500,00 500,00 100,00%
3000799: ATENCION PREHOSPITALARIA MOVIL DE LA EMERGENCIA Y URGENCIA
INDIVIDUAL Y MASIVA 500,00 500,00 100,00%
3000800: POBLACION CON PRACTICAS EFECTIVAS FRENTE A LAS EMERGENCIAS Y
URGENCIAS INDIVIDUALES Y MASIVAS 500,00 500,00 100,00%
3000801: TRANSPORTE ASISTIDO DE LA EMERGENCIA Y URGENCIA INDIVIDUAL 1 000,00 1 000,00 100,00%
REDUCCIÓN DE LA MORTALIDAD POR EMERGENCIAS Y URGENCIAS MÉDICAS
60
Gráfico N° 22: Priorización del gasto según productos que oferta la Red de
Salud Puno en el sistema de Presupuesto por Resultados año 2017 –
Reducción de la Mortalidad por Emergencias y Urgencias Médicas
Fuente: Elaboración propia en base a Consulta Amigable MEF
El octavo programa presupuestal reducción de la mortalidad por emergencias y
urgencias médicas que pertenece al presupuesto por resultados observamos 4
productos que brindan a la población, cómo atención pre hospitalaria móvil de la
emergencia con soporte vital básico, tuvo su buena ejecución presupuestal en
100,00% en los cuatro productos 3000685: despacho de la unidad móvil y
coordinación de la referencia (Devengado: 500,00 soles / PIM : 500,00 soles),
3000799: atención pre hospitalaria móvil de la emergencia y urgencia individual
y masiva(Devengado: 500,00 soles / PIM: 500,00 soles), 3000800: población con
prácticas efectivas frente a las emergencias y urgencias individuales y
masivas(Devengado: 500,00 soles / PIM:500,00 soles) , 3000801: transporte
asistido de la emergencia y urgencia individual(Devengado: 1 000,00 soles / PIM:
1 000,00 soles).
61
Cuadro N° 26: Priorización del gasto según productos que oferta la Red de
Salud Puno en el sistema de Presupuesto por Resultados año 2017 –
Prevención y Manejo de Condiciones Secundarias de Salud en Personas
con Discapacidad
Fuente: Elaboración propia en base a Consulta Amigable MEF
Gráfico N° 23: Priorización del gasto según productos que oferta la Red de
Salud Puno en el sistema de Presupuesto por Resultados año 2017 –
Prevención y Manejo de Condiciones Secundarias de Salud en Personas
con Discapacidad
Fuente: Elaboración propia en base a Consulta Amigable MEF
El noveno programa presupuestal prevención y manejo de condiciones
secundarias de salud en personas con discapacidad que pertenece al
presupuesto por resultados observamos 2 productos que brindan a la población,
cómo porcentaje de discapacitados con certificación, tuvo su máxima ejecución
presupuestal en 100,00% en un producto 3000689: persona con discapacidad
certificada en establecimientos de salud(Devengado: 1 000,00 soles / PIM: 1
000,00 soles) y en el otro un 99,95% 3000690: personas con discapacidad
reciben servicios de rehabilitación basada en la comunidad(Devengado: 1
PRODUCTOS PIM Devengado Avance %
3000689: PERSONA CON DISCAPACIDAD CERTIFICADA EN ESTABLECIMIENTOS DE
SALUD 1 000,00 1 000,00 100,00%
3000690: PERSONAS CON DISCAPACIDAD RECIBEN SERVICIOS DE REHABILITACION
BASADA EN LA COMUNIDAD 2 000,00 1 999,00 99,95%
PREVENCIÓN Y MANEJO DE CONDICIONES SECUNDARIAS DE SALUD EN PERSONAS CON
DISCAPACIDAD
62
999,00 soles / PIM: 2 000,00 soles), consiguiendo una buena ejecución
presupuestal.
Cuadro N° 27: Priorización del gasto según productos que oferta la Red de
Salud Puno en el sistema de Presupuesto por Resultados año 2017 –
Control y Prevención en Salud Mental
Fuente: Elaboración propia en base a Consulta Amigable MEF
Gráfico N° 24: Priorización del gasto según productos que oferta la Red de
Salud Puno en el sistema de Presupuesto por Resultados año 2017 –
Control y Prevención en Salud Mental
Fuente: Elaboración propia en base a Consulta Amigable MEF
El décimo programa presupuestal control y prevención en salud mental que
pertenece al presupuesto por resultados observamos 3 productos que brindan a
la población, cómo porcentaje de personas tamizadas por trastornos mentales y
problemas psicosociales en los EESS, tuvo su máxima ejecución presupuestal
en 100,00% en un producto 3000698: personas con trastornos mentales y
problemas psicosociales detectadas(Devengado: 49 454,00 soles / PIM: 49
454,00 soles) y la mínima en 89,54% 3000699: población con problemas
psicosociales que reciben atención oportuna y de calidad(Devengado: 46 001,00
soles / PIM: 51 375,00 soles) que calificaría como regular, y el tercer producto
PRODUCTOS PIM Devengado Avance %
3000001: ACCIONES COMUNES 166 932,00 164 658,00 98,64%3000698: PERSONAS CON TRASTORNOS MENTALES Y PROBLEMAS PSICOSOCIALES
DETECTADAS 49 454,00 49 454,00 100,00%3000699: POBLACION CON PROBLEMAS PSICOSOCIALES QUE RECIBEN ATENCION
OPORTUNA Y DE CALIDAD 51 375,00 46 001,00 89,54%
CONTROL Y PREVENCIÓN EN SALUD MENTAL
63
3000001: acciones comunes(Devengado:164 658,00 soles / PIM: 166 932,00
soles) superior al 95,00% que califica como bueno.
4.4. PT y PpR EN EL SEGUIMIENTO PRESUPUESTAL DE LA RED DE
SALUD PUNO AÑO FISCAL 2017
4.4.1. OPORTUNIDAD DE LA EJECUCIÓN DEL GASTO EN EL
PRESUPUESTO TRADICIONAL Y PRESUPUESTO POR RESULTADOS EN
LA RED DE SALUD PUNO AÑO 2017
A continuación analizaremos la oportunidad de la ejecución del gasto público,
entendiéndose por oportunidad a la ejecución del gasto público en el momento
propicio para el cumplimiento de las metas en concordancia al plan operativo
institucional (POI) de la entidad, seguidamente el análisis de la ejecución
mensual del presupuesto tradicional y presupuesto por resultados en la Red de
Salud Puno año 2017.
64
Cuadro N° 28: Oportunidad de Ejecución en el Presupuesto Tradicional en la Red de Salud Puno año 2017
Fuente: Elaboración propia en base a Consulta Amigable MEF – Ver anexo 03
Gráfico N° 25: Oportunidad del Gasto Público en el Presupuesto Tradicional en la Red de Salud Puno año 2017
Fuente: Elaboración propia en base a Consulta Amigable MEF
Presupuesto Tradicional Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Setiembre Octubre Noviembre Diciembre Devengado
2.3 Bienes y Servicios 151 271,00 172 858,00 165 122,00 146 811,00 199 520,00 318 185,00 235 347,00 247 800,00 155 737,00 267 762,00 389 267,00 780 593,00 3 230 273,00
2.5 Otros Gastos 0,00 0,00 0,00 0,00 90 409,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2 160,00 0,00 92 569,00
2.6 Adquisición de activos no
financieros 0,00 0,00 15 750,00 0,00 0,00 77 900,00 6 600,00 0,00 0,00 0,00 0,00 148 863,00 249 113,00
TOTAL 151 271,00 172 858,00 180 872,00 146 811,00 289 929,00 396 085,00 241 947,00 247 800,00 155 737,00 267 762,00 391 427,00 929 456,00 3 571 955,00
POI 297 662,92 297 662,92 297 662,92 297 662,92 297 662,92 297 662,92 297 662,92 297 662,92 297 662,92 297 662,92 297 662,92 297 662,92 3 571 955,00
65
Cuadro N° 29: Oportunidad de Ejecución en el Presupuesto por Resultados en la Red de Salud Puno año 2017
Fuente: Elaboración propia en base a Consulta Amigable MEF- Ver anexo 03
Gráfico N° 26: Oportunidad del Gasto Público en el Presupuesto por Resultados en la Red de Salud año 2017
Fuente: Elaboración propia en base a Consulta Amigable MEF
Presupuesto por Resultados Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Setiembre Octubre Noviembre Diciembre Devengado
2.3 Bienes y Servicios 440 873,00 447 580,00 340 269,00 350 503,00 444 700,00 733 012,00 580 860,00 775 269,00 529 569,00 334 594,00 918 414,00 1 260 162,00 7 155 805,00
2.5 Otros Gastos 0,00 0,00 0,00 0,00 158 068,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 158 068,00
2.6 Adquisición de activos no
financieros 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 18 199,00 36 110,00 0,00 0,00 93 300,00 87 505,00 426 679,00 661 793,00
TOTAL 440 873,00 447 580,00 340 269,00 350 503,00 602 768,00 751 211,00 616 970,00 775 269,00 529 569,00 427 894,00 1 005 919,00 1 686 841,00 7 975 666,00
66
Analizando la oportunidad del gasto público en el presupuesto tradicional y
presupuesto por resultados de las genéricas de gasto 2.3 bienes y servicios, 2.5
otros gastos y 2.6 activo fijo no financiero, ya que en las genéricas 2.1 personal
y obligaciones sociales y 2.2 pensiones y otras retribuciones ese gasto viene
determinado para el pago de la planilla de personal nombrado y pensionistas
estos se ejecutan en la misma proporción mensualmente es por ello que no se
está considerando en el cuadro N° 28 y 29: Oportunidad de ejecución en el
presupuesto tradicional y presupuesto por resultados en la Red de Salud Puno
año 2017.
La Red de Salud Puno en el presupuesto tradicional ejecuta de manera inferior
al prorrateo entre los doces meses de lo presupuestado que establece el POI
2017 de la entidad, tal como muestra el cuadro Nº 28 y el gráfico Nº 25 por lo
que observamos que los meses que realizan mayor ejecución es el mes de
mayo, junio, noviembre y diciembre, es por ello que se cuestiona la falta de
ejecución en los primeros meses.
La Red de Salud Puno en el presupuesto por resultados ejecuta en forma gradual
al prorrateo entre los doce meses de lo presupuestado que establece el POI 2017
de la entidad, tal como muestra el cuadro N° 29 y el gráfico Nº 26 por lo que
observamos que los meses de mayor ejecución son el mes de noviembre y
diciembre, es por ello que se cuestiona incrementar la ejecución mensual durante
el año.
4.4.2. PRESUPUESTO REVERTIDO EN EL PRESUPUESTO TRADICIONAL Y
PRESUPUESTO POR RESULTADOS DE LA RED DE SALUD PUNO AÑO
2017
En efecto, la Ley Nº 28411, numeral 42.1 literal d), señala que los recursos
financieros, distintos a la Fuente de Financiamiento Recursos Ordinarios (RO),
que no se hayan utilizado al 31 de diciembre del año fiscal, constituyen Saldos
de Balance, los mismos que se pueden incorporar durante la ejecución en el
presupuesto de la Entidad, bajo la modalidad de incorporación de mayores
fondos públicos que se generen por el incremento de los créditos
presupuestarios.
67
Cuadro N° 30: Reversión en el Presupuesto Tradicional en la Red de
Salud Puno año 2017
Fuente: Elaboración propia en base a Consulta Amigable MEF – Ver anexo 04
Gráfico N° 27: Ejecución mensual de los RO del sistema Presupuesto
Tradicional en la Red de Salud Puno año 2017
Fuente: Elaboración propia en base a Consulta Amigable MEF – Ver anexo 04
En lo que respecta a reversión del presupuesto, se trata sólo del rubro Recursos
Ordinarios (RO) puesto que los demás rubros ingresan como saldo de balance
para el año siguiente, es decir, no se revierte. En este contexto en el PT tuvo
como PIM 7 401 150,00 soles y al final del año fiscal 2017 llegó a un devengado
de 7 386 007,00 soles quiere decir que devolvió 15 143,00 soles que representa
un 0,20 % del presupuesto tradicional.
La recomendación principal es que en la medida de lo posible, se ejecute el gasto
que en este caso fue la genérica de adquisición de activos no financieros que
corresponden a gastos de capital, lo mejor es que se contrate personal para
5-21: PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 4 595 645,00 4 588 863,00 6 782,00 99,85% 0,15%
5-22: PENSIONES Y OTRAS PRESTACIONES SOCIALES 531 763,00 531 752,00 11,00 100,00% 0,00%
5-23: BIENES Y SERVICIOS 2 254 702,00 2 247 482,00 7 220,00 99,68% 0,32%
5-25: OTROS GASTOS 2 160,00 2 160,00 0,00 100,00% 0,00%
6-26: ADQUISICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 16 880,00 15 750,00 1 130,00 93,31% 6,69%
TOTAL 7 401 150,00 7 386 007,00 15 143,00 99,80% 0,20%
PRESUPUESTO TRADICIONAL 2017
GenéricaPIM Devengado Revertido % Revertido
RO
% Ejecución
68
mantenimiento de instalaciones, o compra de nuevos equipos para la entidad,
de lo contrario el riesgo de no utilizar los recursos por incapacidad del gasto
estará presente.
Cuadro N° 31: Reversión en el Presupuesto por Resultados en la Red de
Salud Puno año 2017
Fuente: Elaboración propia en base a Consulta Amigable MEF – Ver anexo 04
Gráfico N° 28: Ejecución mensual de los RO del sistema Presupuesto por
Resultados en la Red de Salud Puno año 2017
Fuente: Elaboración propia en base a Consulta Amigable MEF – Ver anexo 04
En lo que respecta a reversión del presupuesto, se trata sólo del rubro Recursos
Ordinarios (RO) puesto que los demás rubros ingresan como saldo de balance
para el año siguiente, es decir, no se revierte. En este contexto en el PpR tuvo
como PIM 20 938 304,00 soles y al final del año fiscal 2017 llegó a un devengado
de 20 822 744,00 soles quiere decir que devolvió 115 560,00 soles que
5-21: PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 14 345 655,00 14 345 655,00 0,00 100,00% 0,00%
5-23: BIENES Y SERVICIOS 6 183 449,00 6 165 758,00 17 691,00 99,71% 0,29%
6-26: ADQUISICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 409 200,00 311 331,00 97 869,00 76,08% 23,92%
TOTAL 20 938 304,00 20 822 744,00 115 560,00 99,45% 0,55%
PRESUPUESTO POR RESULTADOS 2017
GenéricaPIM Devengado Revertido % Ejecución % Revertido
RO
69
representa un 0,55 % del Presupuesto Revertido del total de este tipo de
presupuesto.
La recomendación principal es que en la medida de lo posible, se ejecute el gasto
que en este caso fue en adquisición de activos no financieros que son gastos de
capital, lo mejor es que se contrate personal para mantenimiento de
instalaciones, o compra de nuevos equipos de los programas presupuestales
para el beneficio de la población, de lo contrario el riesgo de no utilizar los
recursos por incapacidad del gasto estará presente.
4.5. CONTRASTACIÓN Y VERIFICACIÓN DE HIPÓTESIS
4.5.1. CONTRASTACIÓN DE LA HIPÓTESIS ESPECÍFICA 01
El presupuesto tradicional (PT) y presupuesto por resultados (PpR) no tiene igual
incidencia en la ejecución presupuestal de la Red de Salud Puno en el año fiscal
2017.
Según el cuadro N° 12 y gráfico N° 11, cuadro N° 13 y gráfico N° 12 que nos
ilustra dos indicadores PIA vs Devengado, y PIM vs Devengado para los dos
tipos de presupuesto. En nuestra teoría conceptual señalamos el concepto de
planificación y eficacia, que para nuestra investigación estaría formulada por el
PIA vs Devengado y PIM vs Devengado. Para lo cual una comparación con el
PIA resultaría la buena o mala planificación, así pues el PIA-Devengado nos
señalaría el gasto mayor o menor de lo planificado, y una comparación al PIM
resultaría la eficacia, sería el PIM-Devengado que trataría el cumplimiento en la
ejecución del presupuesto actualizado. Por lo cual vemos que en el presupuesto
tradicional(Devengado-2017: 8 692 570,00 soles / PIA-2017: 6 925 966,00 soles)
y PpR(Devengado-2017: 22 321 317,00 soles / PIA-2017: 19 186 542,00 soles)
resultaron con un indicador de 125,51% y 116,34% respectivamente, esto nos
dice que el PpR no se alejó mucho del 100,00% presupuesto programado en el
año anterior, y el PT se alejó más del 100,00% presupuesto programado en el
año anterior, por lo tanto el PpR tuvo mejor planificación que el PT, y
considerando el segundo indicador el presupuesto tradicional (Devengado-2017:
8 692 570,00 soles / PIM-2017: 9 332 134,00 soles) sacó 93,15% y el PpR
(Devengado-2017: 22 321 317,00 soles / PIM-2017: 22 641 077,00 soles) sacó
98,59%, logrando mayor ejecución presupuestal el PpR y menor ejecución el
70
PT, por ello el PpR es más eficaz en el gasto que el presupuesto tradicional para
el cumplimiento de sus objetivos como sector salud.
La hipótesis planteada se acepta debido a los resultados en el PT y PpR no
tiene igual incidencia en la ejecución presupuestal de la Red de Salud Puno en
el año fiscal 2017. Ya que el PT en el indicador PIA vs Devengado resultó
125,51% (Devengado-2017: 8 692 570,00 soles / PIA-2017: 6 925 966,00 soles)
y en el indicador PIM vs Devengado resultó 93,15%(Devengado-2017: 8 692
570,00 soles / PIM-2017: 9 332 134,00 soles), mientras el PpR en el indicador
PIA vs Devengado resultó 116,34%(Devengado-2017: 22 321 317,00 soles /
PIA-2017: 19 186 542,00 soles) y en el indicador PIM vs Devengado resultó
98,59% (Devengado-2017: 22 321 317,00 soles / PIM-2017: 22 641 077,00
soles).
4.5.2. CONTRASTACIÓN DE LA HIPÓTESIS ESPECÍFICA 02
El Presupuesto Tradicional (PT) y PpR influye de manera diferente en la
priorización del gasto y seguimiento presupuestal de la Red de Salud Puno en
el año fiscal 2017.
Según el cuadro N° 16 y gráfico N° 13, cuadro N° 17 y gráfico N° 14 se ve que
la priorización del gasto en el presupuesto tradicional no presenta ningún
producto a pesar de ello se asignó presupuesto ejecutándose en actividades de
la categoría acciones centrales que son como el mantenimiento y operación de
la burocracia, y en la categoría APNOP que son como los servicios de
hospitalización, SIS, atención básica de salud, cuya ejecución alcanzó el 95,00%
tanto en acciones centrales (Devengado-2017: 1 716 554,00 soles / PIM-2017:
1 806 942,00 soles) como en APNOP el 92,70% (Devengado-2017: 6 976 016,00
soles / PIM-2017: 7 525 192,00 soles) estando por encima del 90,00% que según
el semáforo de ejecución presupuestal cuenta con una buena ejecución. Por tal
razón solo se nota la eficacia mas no se puede evaluar la eficiencia de los
productos.
En el cuadro N° 18 y gráfico N° 15, cuadro N° 19 y gráfico N° 16, cuadro N° 20 y
gráfico N° 17, cuadro N° 21 y gráfico N° 18, cuadro N° 22 y gráfico N° 19, cuadro
N° 23 y gráfico N° 20, cuadro N° 24 y gráfico N° 21, cuadro N° 25 y gráfico N°
22, cuadro N° 26 y gráfico N° 23, cuadro N° 27 y gráfico N° 24 la priorización del
71
gasto en el presupuesto por resultados presenta diferentes productos
dependiendo del programa presupuestal que analicemos el primero fue el
programa articulado nutricional que tuvo 17 productos de los cuales un producto
alcanzó un nivel de ejecución presupuestal de 83,24% que califica como
deficiente cual es el producto: 3000609: comunidad accede a agua para el
consumo humano(Devengado-2017: 216 969,00 soles / PIM-2017: 260 667,00
soles), y en los 16 restantes productos tuvo una ejecución presupuestal por
encima del 90,00% que califican como buenas ejecuciones que podemos
observar en el cuadro N° 18 y gráfico N° 15, el segundo fue el programa salud
materno neonatal que tuvo 16 productos de los cuales un producto alcanzó un
nivel de ejecución presupuestal de 69,45% que califica como deficiente cual es
el producto 3033305 atención del recién nacido normal(Devengado-2017: 15
421,00 soles / PIM-2017: 22 206,00 soles), también tuvo un producto que resultó
con ejecución presupuestal de 86,95% que califica como regular cual es el
producto 3033294 atención de la gestante con complicaciones(Devengado-
2017: 181 325,00 soles / PIM-2017: 208 534,00 soles), y en los demás 14
productos con buenas ejecuciones presupuestales cuales podemos observar en
el cuadro N° 19 y gráfico N° 16, en el tercer programa TBC-VIH/SIDA que tuvo
15 productos de los cuales los 15 productos, tuvieron buena ejecución
presupuestal cuales podemos observar en el cuadro N°20 y gráfico 17, en el
cuarto programa enfermedades metaxénicas y zoonóticas tuvo 7 productos de
los cuales un producto alcanzó un nivel de ejecución presupuestal 69,06% que
califica como deficiente cual es el producto 3043983: Diagnóstico y tratamiento
de enfermedades metaxénicas(Devengado-2017: 21 510,00 soles / PIM-2017:
31 148,00 soles), también tuvo un producto que alcanzó con nivel de ejecución
presupuestal 85,61% que calificaría como regular cual es el producto 3043984:
Diagnóstico y tratamiento de casos de enfermedades zoonóticas(Devengado-
2017: 31 056,00 soles / PIM-2017: 36 276,00 soles), y los demás 5 productos
tuvieron una buena ejecución cuales podemos observar en el cuadro N° 21 y
gráfico N° 18, en el quinto programa enfermedades no transmisibles tuvo 16
productos de los cuales los 16 productos llegaron a una buena ejecución los
cuales podemos observar en el cuadro N° 22 y gráfico N° 19, en el sexto
programa prevención y control de cáncer tuvo 16 productos de los cuales los 16
productos llegaron a una buena ejecución presupuestal los cuales podemos
72
observar en el cuadro N°23 y gráfico N° 20, en el sétimo programa de reducción
de vulnerabilidad y atención de emergencias por desastres tuvo 6 productos de
los cuales los 6 productos tuvieron una buena ejecución presupuestal los cuales
podemos observar en el cuadro N° 24 y gráfico N° 21, en el octavo programa
reducción de la mortalidad por emergencia y urgencias médicas tuvo 4 productos
de los cuales los 4 productos tuvieron buena ejecución presupuestal en cual
podemos observar en el cuadro N° 25 y gráfico N° 22, en el noveno programa
prevención y manejo de condiciones secundarias de salud en personas con
discapacidad tuvo 2 productos de los cuales los 2 productos tuvieron buena
ejecución presupuestal en el cual podemos observar en el cuadro N° 26 y gráfico
N° 23, en el décimo programa control y prevención en salud mental tuvo 3
productos de los cuales un producto resultó con nivel de ejecución presupuestal
89,54% calificaría como regular en el producto 3000699: Población con
problemas psicosociales que reciben atención oportuna y de
calidad(Devengado-2017: 46 001,00 soles / PIM-2017: 51 375,00 soles), y los
demás 2 productos con buena ejecución los cuales podemos observar en el
cuadro N° 27 y gráfico N° 24, por tal razón se puede evaluar la eficiencia de los
productos.
El seguimiento presupuestal para saber la oportunidad del gasto para cada tipo
de presupuesto, según el cuadro N° 28 y gráfico N° 25, cuadro N° 29 y gráfico
N° 26, analizamos que el presupuesto tradicional no tuvo una ejecución
oportuna, en cambio el PpR tuvo una ejecución oportuna. Sin embargo en el
tema del presupuesto revertido, según el cuadro N° 30 y gráfico N° 27, cuadro
N° 31 y gráfico N° 28, el presupuesto tradicional revertió 15 143,00 soles
significando un 0,20 % del total de sus recursos ordinarios asignados al PT y el
presupuesto por resultados revertió 115 560,00 soles significando un 0,55 % del
total de sus recursos ordinarios asignados al PpR. Es decir el PpR revertió
recursos en mayor grado que el PT que revertió recursos en menor grado.
En resumen las prioridades del gasto y el seguimiento presupuestal del
presupuesto tradicional no cuenta con productos en sus dos categorías acciones
centrales y APNOP, pero cuenta con presupuesto asignado, resultando en
ambos casos con una buena ejecución, por lo que es ineficiente ya que no se
puede evaluar productos y medir los resultados en tanto que el presupuesto por
73
resultados cuenta con 102 productos definidos en los diez programas
presupuestales de los cuales alcanzaron 96 productos con buena ejecución de
los programas presupuestales entre ellos tenemos: Niños con vacuna completa,
población accede a métodos planificación familiar, personas con diagnóstico de
TBC, etc., 3 productos con regular ejecución (Atención de la gestante con
complicaciones, diagnóstico y tratamiento de enfermedades zoonóticas y
población con problemas psicosociales que reciben atención oportuna y de
calidad) y 3 productos con deficiente ejecución (Comunidad acceda a agua para
consumo, atención del recién nacido normal y diagnóstico y tratamiento de
enfermedades metaxénicas), por lo que es eficiente ya que se puede evaluar los
productos y medir los resultados.
En relación a la oportunidad del gasto del presupuesto tradicional fue inoportuno
por no gastar de acuerdo a lo planificado en el POI, en tanto que el presupuesto
por resultados fue oportuno en el gasto de acuerdo a lo planificado en el POI.
En relación a la Reversión del presupuesto, para el presupuesto tradicional tuvo
que devolver en menor grado y el presupuesto por resultados tuvo que devolver
en mayor grado.
La hipótesis planteada se acepta, debido a que influye de manera diferente en
la priorización del gasto y seguimiento presupuestal de la Red de Salud Puno en
el año fiscal 2017, el presupuesto tradicional y presupuesto por resultados.
74
CONCLUSIONES
Luego de haber realizado el trabajo investigación titulado: “Evaluación del
Presupuesto Tradicional y Presupuesto por Resultados en la Gestión de la Red
de Salud Puno año 2017” y teniendo como respaldo la técnica de recolección de
datos, análisis documental y la observación, podemos concluir con lo siguiente:
1. En el análisis del presupuesto tradicional y presupuesto por resultados no tiene
igual incidencia en la ejecución presupuestal, la primera hipótesis especifica: se
acepta la hipótesis planteada, debido a una incidencia en la ejecución
presupuestal desfavorable para el presupuesto tradicional y favorable para el
presupuesto por resultados, en razón que el presupuesto tradicional; respecto
del devengado vs presupuesto institucional de apertura (PIA) fue de 125,51 % y
devengado vs presupuesto institucional modificado (PIM) es de 93,15 %,
mientras que en el presupuesto por resultados; respecto al devengado vs PIA
fue de 116,34 % y devengado vs PIM es de 98,59 %.
2. En el análisis realizado al presupuesto tradicional y presupuesto por resultados
influye de manera diferente en la priorización del gasto y seguimiento
presupuestal, la segunda hipótesis específica: la hipótesis planteada se acepta
según la contrastación de datos y análisis de resultados, debido a una influencia
en la priorización del gasto y seguimiento presupuestal baja para el presupuesto
tradicional y alta para el presupuesto por resultados, porque el presupuesto
tradicional no cuenta con productos en sus dos categorías acciones centrales y
asignaciones presupuestales que no resultan en productos(APNOP), es
inoportuno por no gastar de acuerdo a lo planificado en plan operativo
institucional (POI) y devolvió recursos en menor grado, y el presupuesto por
resultados cuenta con 102 productos definidos en 10 programas presupuestales,
es oportuno en el gasto de acuerdo a lo planificado en POI y revertió en mayor
grado.
3. En la evaluación del presupuesto tradicional y presupuesto por resultados no
tiene igual influencia en la gestión de la Red de Salud Puno en el año fiscal 2017,
hipótesis general: la hipótesis planteada se acepta. Debido a una influencia en
la gestión deficiente para el presupuesto tradicional y buena para el presupuesto
por resultados, con base que el presupuesto tradicional incidió
75
desfavorablemente, y tuvo una baja influencia en la gestión, y el presupuesto por
resultados incidió favorablemente, y tuvo una alta influencia en la gestión.
Por lo tanto se concluye que la gestión en la Red de Salud Puno en el año fiscal
2017; el presupuesto tradicional influenció de manera negativa y el presupuesto
por resultados influenció de manera positiva para el logro de los objetivos
institucionales.
76
RECOMENDACIONES
1. Se recomienda para mejora de la gestión en la Red de Salud Puno, dar mayor
importancia al presupuesto por resultados que al presupuesto tradicional, porque
consigue mayor nivel de eficacia, eficiencia, como también gasta oportunamente.
2. Se recomienda que el presupuesto asignado y/o modificado, debe aproximarse
o igualarse al 100,00% de lo ejecutado, y no debe exceder a lo programado
según POI, tanto para el PpR como el PT, esto conllevará una adecuada gestión
en la Red de Salud Puno.
3. Para alcanzar un gasto eficiente en la Red de Salud Puno se debe enfocar a
productos, conseguir resultados que lleguen al usuario, esto conllevará a una
mejor calidad de vida del usuario, igualmente se debe hacer seguimiento para
un gasto oportuno en la atención y cumplimiento de metas, como también al
cierre del año fiscal se debe evaluar la cantidad de recursos revertidos y los
motivos que llevaron a ello. Todo ello conllevará a una gestión óptima para la
mejora del servicio de atención a la población en temas sanitarios.
4. Para mejorar la gestión se debe seguir los lineamientos y directivas de la
progresiva implementación del PpR, que permite un manejo transparente y de
rendición de cuentas, que repercutirá en reducir índices de morbi-mortalidad y
entre otros en la Red de Salud Puno.
5. Es un trabajo para que puedan ampliar las investigaciones para nuevos
investigadores que les interese el tema del presupuesto.
77
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http://apps5.mineco.gob.pe/transparencia/Navegador/default.aspx
https://municipioaldia.com/consultas-frecuentes/consulta_frecuente_900951/
79
ANEXOS
80
ANEXO 01
PRESUPUESTO DEL AÑO 2015 DE LA RED DE SALUD PUNO
Fuente: Elaboración propia en base a consulta amigable MEF
PRESUPUESTO DEL AÑO 2016 DE LA RED DE SALUD PUNO
Fuente: Elaboración propia en base a consulta amigable MEF
Categoría Presupuestal PIA PIM
0001: PROGRAMA ARTICULADO NUTRICIONAL 6 942 022,00 9 743 104,00
0002: SALUD MATERNO NEONATAL 1 152 321,00 2 067 616,00
0016: TBC-VIH/SIDA 674 887,00 747 107,00
0017: ENFERMEDADES METAXENICAS Y ZOONOSIS 169 956,00 722 513,00
0018: ENFERMEDADES NO TRANSMISIBLES 1 197 443,00 1 394 024,00
0024: PREVENCION Y CONTROL DEL CANCER 526 998,00 652 056,00
0068: REDUCCION DE VULNERABILIDAD Y ATENCION
DE EMERGENCIAS POR DESASTRES 129 317,00 129 317,00
0131: CONTROL Y PREVENCION EN SALUD MENTAL 0,00 158 460,00
TOTAL PRESUPUESTO POR RESULTADOS 10 792 944,00 15 614 197,00
9001: ACCIONES CENTRALES 1 944 873,00 1 876 384,00
9002: ASIGNACIONES PRESUPUESTARIAS QUE NO
RESULTAN EN PRODUCTOS 4 090 346,00 5 522 131,00
TOTAL PRESUPUESTO TRADICIONAL 6 035 219,00 7 398 515,00
RED DE SALUD PUNO AÑO 2015
Categoría Presupuestal PIA PIM
0001: PROGRAMA ARTICULADO NUTRICIONAL 8 272 707,00 12 541 261,00
0002: SALUD MATERNO NEONATAL 1 262 570,00 2 139 941,00
0016: TBC-VIH/SIDA 726 005,00 872 380,00
0017: ENFERMEDADES METAXENICAS Y ZOONOSIS 190 511,00 534 639,00
0018: ENFERMEDADES NO TRANSMISIBLES 1 168 713,00 1 495 323,00
0024: PREVENCION Y CONTROL DEL CANCER 587 999,00 725 363,00
0051: PREVENCION Y TRATAMIENTO DEL CONSUMO
DE DROGAS 192 608,00 0,00
0068: REDUCCION DE VULNERABILIDAD Y ATENCION
DE EMERGENCIAS POR DESASTRES 129 317,00 129 317,00
0104: REDUCCION DE LA MORTALIDAD POR
EMERGENCIAS Y URGENCIAS MEDICAS 1 203,00 1 203,00
0129: PREVENCION Y MANEJO DE CONDICIONES
SECUNDARIAS DE SALUD EN PERSONAS CON
DISCAPACIDAD 500,00 500,00
0131: CONTROL Y PREVENCION EN SALUD MENTAL 208 260,00 363 424,00
TOTAL PRESUPUESTO POR RESULTADOS 12 740 393,00 18 803 351,00
9001: ACCIONES CENTRALES 1 701 601,00 1 914 278,00
9002: ASIGNACIONES PRESUPUESTARIAS QUE NO
RESULTAN EN PRODUCTOS 4 592 164,00 5 862 145,00
TOTAL PRESUPUESTO TRADICIONAL 6 293 765,00 7 776 423,00
RED DE SALUD PUNO AÑO 2016
81
ANEXO 02
EJECUCIÓN PRESUPUESTAL MENSUAL DEL PT Y PpR AÑO 2017
Fuente: Elaboración propia en base a consulta amigable MEF
GRÁFICO DE EJECUCIÓN PRESUPUESTAL MENSUAL DEL PT Y PpR
AÑO 2017
Fuente: Elaboración propia en base a consulta amigable MEF
Meses PT PpR
Enero 571 259,00 1 610 438,00
Febrero 526 986,00 1 476 555,00
Marzo 574 771,00 1 384 946,00
Abril 500 578,00 1 374 128,00
Mayo 663 905,00 1 716 966,00
Junio 789 899,00 1 916 877,00
Julio 661 309,00 1 810 418,00
Agosto 675 869,00 1 891 805,00
Setiembre 569 432,00 1 646 647,00
Octubre 762 548,00 2 002 797,00
Noviembre 735 690,00 2 278 059,00
Diciembre 1 660 324,00 3 211 681,00
TOTAL 8 692 570,00 22 321 317,00
Nivel de Ejecución del Presupuesto
Tradicional y Por Resultados de la Red de
Salud Puno año 2017(Devengado)
82
GRÁFICO DE BARRAS EJECUCIÓN PRESUPUESTAL MENSUAL DEL PT Y
PpR AÑO 2017
Fuente: Elaboración propia en base a consulta amigable MEF
EJECUCIÓN % PRESUPUESTAL MENSUAL DEL PT Y PpR AÑO 2017
Fuente: Elaboración propia en base a consulta amigable MEF
Meses PT PpR
Enero 6,57% 7,21%
Febrero 6,06% 6,61%
Marzo 6,61% 6,20%
Abril 5,76% 6,16%
Mayo 7,64% 7,69%
Junio 9,09% 8,59%
Julio 7,61% 8,11%
Agosto 7,78% 8,48%
Setiembre 6,55% 7,38%
Octubre 8,77% 8,97%
Noviembre 8,46% 10,21%
Diciembre 19,10% 14,39%
TOTAL 100,00% 100,00%
Nivel de Ejecución del Presupuesto
Tradicional y Por Resultados de la Red de
Salud Puno año 2017(Devengado)
83
GRÁFICO DE EJECUCIÓN PRESUPUESTAL MENSUAL DEL PT Y PpR
AÑO 2017
Fuente: Elaboración propia en base a consulta amigable MEF
GRÁFICO DE BARRAS EJECUCIÓN PRESUPUESTAL MENSUAL DEL PT Y
PpR AÑO 2017
Fuente: Elaboración propia en base a consulta amigable MEF
84
ANEXO 03
PRESUPUESTO POR RESULTADOS Y TRADICIONAL GENÉRICA DE GASTO 2015,2016 Y 2017 Y EJECUCIÓN MENSUAL
2017
PRESUPUESTO POR RESULTADOS AÑO 2017 – GENÉRICA DE GASTO
Fuente: Elaboración propia en base a consulta amigable MEF
PRESUPUESTO TRADICIONAL AÑO 2017 – GENÉRICA DE GASTO
Fuente: Elaboración propia en base a consulta amigable MEF
PIA PIM PIA PIM PIA PIM
5-21: PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 1 260 262,00 1 360 677,00 2 570 869,00 3 234 968,00 3 831 131,00 4 595 645,00
5-22: PENSIONES Y OTRAS PRESTACIONES SOCIALES 38 451,00 22 854,00 481 960,00 508 909,00 520 411,00 531 763,00
5-23: BIENES Y SERVICIOS 416 320,00 409 371,00 2 158 104,00 3 057 814,00 2 574 424,00 3 467 185,00
5-25: OTROS GASTOS 0,00 2 160,00 0,00 105 909,00 0,00 108 069,00
6-26: ADQUISICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 0,00 11 880,00 0,00 617 592,00 0,00 629 472,00
6 925 966,00 9 332 134,00
RED DE SALUD PUNO AÑO 2017APNOPACC CENTRALES TOTAL
TOTAL PT
SALUD MATERNO NEONA METAXENICAS NO TRANSMISIBLES PREV CANCER CONSUM DE DROGAS EMERG. DESASTRES URG MÉDICAS PERS DISCAPACIDAD SALUD MENTAL
PIA PIM PIA PIM PIA PIM PIA PIM PIA PIM PIA PIM PIA PIM PIA PIM PIA PIM PIA PIM PIA PIM
5-21: PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 8 887 891,00 10 028 420,00 1 367 823,00 1 742 157,00 518 847,00 610 137,00 273 731,00 328 708,00 975 677,00 1 214 783,00 366 526,00 421 450,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
5-23: BIENES Y SERVICIOS 3 438 429,00 3 702 304,00 996 097,00 1 188 492,00 556 845,00 575 979,00 89 000,00 100 977,00 964 080,00 1 039 719,00 213 311,00 279 454,00 183 608,00 0,00 131 917,00 131 917,00 2 500,00 2 500,00 3 000,00 3 000,00 208 260,00 233 935,00
5-25: OTROS GASTOS 0,00 83 398,00 0,00 38 206,00 0,00 3 677,00 0,00 1 724,00 0,00 10 254,00 0,00 12 583,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 8 226,00
6-26: ADQUISICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 0,00 409 552,00 0,00 253 915,00 0,00 24 900,00 0,00 38 500,00 0,00 124 324,00 0,00 2 286,00 9 000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 25 600,00
PAN TBC-VIHRED DE SALUD PUNO AÑO 2017
TOTAL PpR
85
PRESUPUESTO POR RESULTADOS AÑO 2016 – GENÉRICA DE GASTO
Fuente: Elaboración propia en base a consulta amigable MEF
PRESUPUESTO TRADICIONAL AÑO 2016 – GENÉRICA DE GASTO
Fuente: Elaboración propia en base a consulta amigable MEF
RED DE SALUD PUNO AÑO 2016
Genérica de Gasto PIA PIM PIA PIM PIA PIM
5-21: PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 1 248 895,00 1 402 386,00 3 571 992,00 3 600 992,00 4 820 887,00 5 003 378,00
5-22: PENSIONES Y OTRAS PRESTACIONES SOCIALES 38 401,00 16 728,00 472 434,00 497 614,00 510 835,00 514 342,00
5-23: BIENES Y SERVICIOS 414 305,00 446 054,00 547 738,00 1 670 446,00 962 043,00 2 116 500,00
5-25: OTROS GASTOS 0,00 0,00 0,00 46 535,00 0,00 46 535,00
6-26: ADQUISICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 0,00 49 110,00 0,00 46 558,00 0,00 95 668,00
6 293 765,00 7 776 423,00
Acciones Centrales
TOTAL PT
APNOP TOTAL
RED DE SALUD PUNO AÑO 2016
Genérica de Gasto PIA PIM PIA PIM PIA PIM PIA PIM PIA PIM PIA PIM PIA PIM PIA PIM PIA PIM PIA PIM PIA PIM PIA PIM
5-21: PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 6 026 719,00 8 546 987,00 816 579,00 845 428,00 518 448,00 524 793,00 108 211,00 110 197,00 956 611,00 994 641,00 375 388,00 384 688,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 8 801 956,00 11 406 734,00
5-23: BIENES Y SERVICIOS 2 245 988,00 3 530 824,00 445 991,00 1 176 269,00 207 557,00 342 223,00 82 300,00 313 851,00 212 102,00 500 682,00 212 611,00 317 982,00 183 608,00 0,00 129 317,00 129 317,00 1 203,00 1 203,00 500,00 500,00 208 260,00 331 926,00 3 929 437,00 6 644 777,00
5-25: OTROS GASTOS 0,00 142 960,00 0,00 25 226,00 0,00 5 364,00 0,00 39 728,00 0,00 0,00 0,00 18 925,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 31 498,00 0,00 263 701,00
6-26: ADQUISICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 0,00 320 490,00 0,00 93 018,00 0,00 0,00 0,00 70 863,00 0,00 0,00 0,00 3 768,00 9 000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 9 000,00 488 139,00
12 740 393,00 18 803 351,00
PAN TOTALTBC-VIH/SIDAENFERMEDADES NO
TRANSMISIBLES
SALUD MATERNO
NEONATAL
ENFERMEDADES
METAXENICAS Y
ZOONOSIS
PREVENCION Y
CONTROL DEL CANCER
PREVENCION Y
TRATAMIENTO DEL
CONSUMO DE DROGAS
REDUCCION DE
VULNERABILIDAD Y
ATENCION DE
REDUCCION DE LA
MORTALIDAD POR
EMERGENCIAS Y
PREVENCION Y MANEJO
DE CONDICIONES
SECUNDARIAS DE SALUD
CONTROL Y
PREVENCION EN SALUD
MENTAL
TOTAL PpR
86
PRESUPUESTO POR RESULTADOS AÑO 2015 – GENÉRICA DE GASTO
Fuente: Elaboración propia en base a consulta amigable MEF
PRESUPUESTO TRADICIONAL AÑO 2015 – GENÉRICA DE GASTO
Fuente: Elaboración propia en base a consulta amigable MEF
RED DE SALUD PUNO AÑO 2015
Genérica PIA PIM PIA PIM PIA PIM
5-21: PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 1 544 067,00 1 416 343,00 3 182 093,00 3 726 908,00 4 726 160,00 5 143 251,00
5-22: PENSIONES Y OTRAS PRESTACIONES SOCIALES 38 401,00 38 401,00 465 594,00 422 614,00 503 995,00 461 015,00
5-23: BIENES Y SERVICIOS 362 405,00 411 263,00 442 659,00 1 283 207,00 805 064,00 1 694 470,00
5-25: OTROS GASTOS 0,00 8 377,00 0,00 0,00 0,00 8 377,00
6-26: ADQUISICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 0,00 2 000,00 0,00 89 402,00 0,00 91 402,00
6 035 219,00 7 398 515,00TOTAL PT
APNOP TOTALAcciones Centrales
RED DE SALU PUNO AÑO 2015 ENFERMEDADES METAXENICAS Y ZOONOSISENFERMEDADES NO TRANSMISIBLESPREVENCIÓN Y CONTROL DE CÁNCER REDUCCIÓN DE VULNERABILIDADA Y ATENCIÓN DE EMERGENCIA POR DESASTRESCONTROL Y PREVENCIÓN EN SALUD MENTAL
Genérica PIA PIM PIA PIM PIA PIM PIA PIM PIA PIM PIA PIM PIA PIM PIA PIM PIA PIM
5-21: PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 4 923 274,00 6 047 847,00 706 330,00 822 083,00 467 330,00 570 576,00 87 656,00 106 739,00 935 541,00 1 126 224,00 314 387,00 364 729,00 0,00 0,00 0,00 0,00 7 434 518,00 9 038 198,00
5-23: BIENES Y SERVICIOS 2 018 748,00 2 954 303,00 445 991,00 950 308,00 207 557,00 176 531,00 82 300,00 604 774,00 261 902,00 267 800,00 212 611,00 278 767,00 129 317,00 127 650,00 0,00 151 386,00 3 358 426,00 5 511 519,00
5-25: OTROS GASTOS 0,00 314 544,00 0,00 135 207,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 4 792,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 454 543,00
6-26: ADQUISICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 0,00 426 410,00 0,00 160 018,00 0,00 0,00 0,00 11 000,00 0,00 0,00 0,00 3 768,00 0,00 1 667,00 0,00 7 074,00 0,00 609 937,00
10 792 944,00 15 614 197,00
TOTAL
TOTAL PpR
PAN SALUD MATERNO NEONATAL TBC-VIH/SIDA
87
EJECUCIÓN MENSUAL DEL PRESUPUESTO POR RESULTADOS POR GENÉRICAS DE GASTO AÑO 2017
Fuente: Elaboración propia en base a consulta amigable MEF
GENÉRICAS DE GASTO
PAN 2017 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Setiembre Octubre Noviembre Diciembre
2.3 Bienes y Servicios 231 918,00 246 544,00 170 178,00 172 347,00 234 287,00 275 724,00 327 603,00 453 034,00 263 013,00 128 304,00 531 364,00 627 216,00
2.5 Otros Gastos 0,00 0,00 0,00 0,00 83 398,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
2.6 Adquisición de activos no
financieros 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 6 008,00 10 775,00 0,00 0,00 70 800,00 28 155,00 181 820,00
SALUD MATERNO NEONATAL 2017 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Setiembre Octubre Noviembre Diciembre
2.3 Bienes y Servicios 91 155,00 66 110,00 49 329,00 57 629,00 74 628,00 195 622,00 74 504,00 98 016,00 67 207,00 70 799,00 114 814,00 182 107,00
2.5 Otros Gastos 0,00 0,00 0,00 0,00 38 206,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
2.6 Adquisición de activos no
financieros 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 3 785,00 0,00 0,00 18 000,00 20 970,00 161 288,00
TBC - VIH/SIDA 2017 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Setiembre Octubre Noviembre Diciembre
2.3 Bienes y Servicios 34 769,00 47 531,00 42 413,00 32 292,00 33 792,00 103 943,00 49 128,00 45 813,00 32 588,00 21 420,00 59 288,00 68 654,00
2.5 Otros Gastos 0,00 0,00 0,00 0,00 3 677,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
2.6 Adquisición de activos no
financieros 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 21 550,00 0,00 0,00 0,00 830,00 0,00
Enfermedades metaxenicas y
zoonosis 2017 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Setiembre Octubre Noviembre Diciembre
2.3 Bienes y Servicios 1 700,00 1 700,00 1 940,00 1 700,00 5 529,00 16 509,00 10 595,00 7 536,00 17 633,00 9 511,00 7 572,00 17 216,00
2.5 Otros Gastos 0,00 0,00 0,00 0,00 1 724,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
2.6 Adquisición de activos no
financieros 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 4 500,00 0,00 20 170,00
Enfermedades No Transmisibles 2017 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Setiembre Octubre Noviembre Diciembre
2.3 Bienes y Servicios 55 535,00 57 341,00 63 672,00 69 120,00 69 027,00 69 339,00 78 097,00 111 673,00 118 103,00 65 689,00 124 526,00 152 008,00
2.5 Otros Gastos 0,00 0,00 0,00 0,00 10 254,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
2.6 Adquisición de activos no
financieros 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 12 191,00 0,00 0,00 0,00 0,00 31 460,00 48 300,00
Prevención y control de cáncer 2017 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Setiembre Octubre Noviembre Diciembre
2.3 Bienes y Servicios 11 534,00 12 838,00 9 838,00 7 278,00 10 417,00 25 647,00 16 438,00 35 789,00 13 135,00 8 180,00 38 382,00 87 790,00
2.5 Otros Gastos 0,00 0,00 0,00 0,00 12 583,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
2.6 Adquisición de activos no
financieros 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2 080,00
Reducción de vulnerabilidad y atención
de emergencias por desastres 2017 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Setiembre Octubre Noviembre Diciembre
2.3 Bienes y Servicios 2 899,00 2 899,00 2 899,00 2 899,00 3 899,00 3 889,00 7 632,00 5 007,00 4 207,00 27 021,00 17 801,00 50 858,00
Reducción de la mortalidad por
emergencias y urgencias médicas
2017 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Setiembre Octubre Noviembre Diciembre
2.3 Bienes y Servicios 0,00 500,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2 000,00
Prevención y manejo de condiciones
secundarias de salud en personas con
discapacidad 2017 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Setiembre Octubre Noviembre Diciembre
2.3 Bienes y Servicios 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 499,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2 500,00
Control y prevención en salud mental
2017 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Setiembre Octubre Noviembre Diciembre
2.3 Bienes y Servicios 11 363,00 12 117,00 0,00 7 238,00 13 121,00 42 339,00 16 364,00 18 401,00 13 683,00 3 670,00 24 667,00 69 813,00
2.5 Otros Gastos 0,00 0,00 0,00 0,00 8 226,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
2.6 Adquisición de activos no
financieros 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 6 090,00 13 021,00
88
EJECUCIÓN MENSUAL DEL PRESUPUESTO TRADICIONAL POR GENÉRICAS DE GASTO AÑO 2017
Fuente: Elaboración propia en base a consulta amigable MEF
Acciones Centrales Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Setiembre Octubre Noviembre Diciembre
2.3 Bienes y Servicios 15 148,00 15 279,00 19 487,00 16 186,00 35 763,00 25 793,00 33 023,00 36 586,00 22 339,00 35 896,00 28 888,00 41 276,00
2.5 Otros Gastos 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2 160,00 0,00
2.6 Adquisición de activos no
financieros 0,00 0,00 11 880,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
APNOP Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Setiembre Octubre Noviembre Diciembre
2.3 Bienes y Servicios 136 123,00 157 579,00 145 635,00 130 625,00 163 757,00 292 392,00 202 324,00 211 214,00 133 398,00 231 866,00 360 379,00 739 317,00
2.5 Otros Gastos 0,00 0,00 0,00 0,00 90 409,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
2.6 Adquisición de activos no
financieros 0,00 0,00 3 870,00 0,00 0,00 77 900,00 6 600,00 0,00 0,00 0,00 0,00 148 863,00
89
ANEXO 04
PpR y PT EN LA EJECUCIÓN PRESUPUESTAL – RECURSOS
ORDINARIOS AÑO 2017
PpR EJECUCIÓN PRESUPUESTAL - RECURSOS ORDINARIOS AÑO 2017
PAN
RO
Genérica PIM Devengado
5-21: PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 10 028 420,00 10 028 420,00
5-23: BIENES Y SERVICIOS 3 092 640,00 3 085 067,00
6-26: ADQUISICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 142 000,00 97 420,00
Salud Materno Neonatal
RO
Genérica PIM Devengado
5-21: PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 1 742 157,00 1 742 157,00
5-23: BIENES Y SERVICIOS 947 496,00 944 702,00
6-26: ADQUISICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 110 600,00 92 990,00
TBC-VIH/SIDA
RO
Genérica PIM Devengado
5-21: PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 610 137,00 610 137,00
5-23: BIENES Y SERVICIOS 556 845,00 556 843,00
6-26: ADQUISICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 24 900,00 22 380,00
Enfermedades metaxenicas y zoonoticas
RO
Genérica PIM Devengado
5-21: PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 328 708,00 328 708,00
5-23: BIENES Y SERVICIOS 89 000,00 88 216,00
6-26: ADQUISICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 38 500,00 24 670,00
Enfermedades No Transmisibles
RO
Genérica PIM Devengado
5-21: PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 1 214 783,00 1 214 783,00
5-23: BIENES Y SERVICIOS 964 080,00 958 591,00
6-26: ADQUISICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 67 600,00 54 760,00
Prevención y control de cáncer
RO
Genérica PIM Devengado
5-21: PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 421 450,00 421 450,00
5-23: BIENES Y SERVICIOS 213 311,00 213 206,00
90
Fuente: Elaboración propia en base a consulta amigable MEF
PT EJECUCIÓN PRESUPUESTAL - RECURSOS ORDINARIOS AÑO 2017
Fuente: Elaboración propia en base a consulta amigable MEF
Fuente: Elaboración propia en base a consulta amigable MEF
Reducción de vulnerabilidad y atención de emergencias por desastre
RO
Genérica PIM Devengado
5-23: BIENES Y SERVICIOS 131 917,00 131 909,00
Reducción de la mortalidad por emergencias y urgencias médicas
RO
Genérica PIM Devengado
5-23: BIENES Y SERVICIOS 2 500,00 2 500,00
Prevención y manejo de condiciones secundarias de salud en personas con discapacidad
RO
Genérica PIM Devengado
5-23: BIENES Y SERVICIOS 3 000,00 2 999,00
Control y prevención en salud mental
RO
Genérica PIM Devengado
5-23: BIENES Y SERVICIOS 182 660,00 181 725,00
6-26: ADQUISICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 25 600,00 19 111,00
ACCIONES CENTRALES
RO
Genérica PIM Devengado
5-21: PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 1 360 677,00 1 353 996,00
5-22: PENSIONES Y OTRAS PRESTACIONES SOCIALES 22 854,00 22 854,00
5-23: BIENES Y SERVICIOS 290 409,00 288 393,00
5-25: OTROS GASTOS 2 160,00 2 160,00
6-26: ADQUISICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 11 880,00 11 880,00
APNOP
RO
Genérica PIM Devengado
5-21: PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 3 234 968,00 3 234 867,00
5-22: PENSIONES Y OTRAS PRESTACIONES SOCIALES 508 909,00 508 898,00
5-23: BIENES Y SERVICIOS 1 964 293,00 1 959 089,00
6-26: ADQUISICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 5 000,00 3 870,00
91
EJECUCIÓN MENSUAL DE GASTOS POR FUENTE DE RECURSOS
ORDINARIOS AÑO 2017
Fuente: Elaboración propia en base a consulta amigable MEF
PRESUPUESTO TRADICIONAL
Mes Devengado
1: 'Enero 571 259,00
2: 'Febrero 526 986,00
3: 'Marzo 562 771,00
4: 'Abril 500 578,00
5: 'Mayo 551 444,00
6: 'Junio 573 851,00
7: 'Julio 605 430,00
8: 'Agosto 601 180,00
9: 'Setiembre 564 029,00
10: 'Octubre 702 009,00
11: 'Noviembre 667 362,00
12: 'Diciembre 959 109,00
TOTAL 7 386 008,00
PRESUPUESTO POR RESULTADOS
Meses Devengado
1: 'Enero 1 610 438,00
2: 'Febrero 1 476 555,00
3: 'Marzo 1 384 946,00
4: 'Abril 1 367 258,00
5: 'Mayo 1 528 323,00
6: 'Junio 1 740 138,00
7: 'Julio 1 711 287,00
8: 'Agosto 1 650 304,00
9: 'Setiembre 1 596 064,00
10: 'Octubre 1 864 164,00
11: 'Noviembre 2 155 081,00
12: 'Diciembre 2 738 186,00
92
ANEXO 05
PRESUPUESTO REVERTIDO POR CATEGORÍA PRESUPUESTAL AÑO
2017
Fuente: Elaboración propia en base a consulta amigable MEF
Rubro PIM Devengado Revertido
00: RECURSOS ORDINARIOS 13 263 060,00 13 210 906,00 52 154,00
Rubro PIM Devengado Revertido
00: RECURSOS ORDINARIOS 2 800 253,00 2 779 849,00 20 404,00
Rubro PIM Devengado Revertido
00: RECURSOS ORDINARIOS 1 191 882,00 1 189 360,00 2 522,00
Rubro PIM Devengado Revertido
00: RECURSOS ORDINARIOS 456 208,00 441 594,00 14 614,00
Rubro PIM Devengado Revertido
00: RECURSOS ORDINARIOS 2 246 463,00 2 228 134,00 18 329,00
Rubro PIM Devengado Revertido
00: RECURSOS ORDINARIOS 634 761,00 634 656,00 105,00
Rubro PIM Devengado Revertido
00: RECURSOS ORDINARIOS 131 917,00 131 909,00 8,00
Rubro PIM Devengado Revertido
00: RECURSOS ORDINARIOS 2 500,00 2 500,00 0,00
Rubro PIM Devengado Revertido
00: RECURSOS ORDINARIOS 3 000,00 2 999,00 1,00
Rubro PIM Devengado Revertido
00: RECURSOS ORDINARIOS 208 260,00 200 835,00 7 425,00
Rubro PIM Devengado Revertido
00: RECURSOS ORDINARIOS 1 687 980,00 1 679 283,00 8 697,00
Rubro PIM Devengado Revertido
00: RECURSOS ORDINARIOS 5 713 170,00 5 706 724,00 6 446,00
Reducción de vulnerabilidad y atención de emergencias por desastres 2017
Reducción de la mortalidad por emergencias y urgencias médicas 2017
Prevención y manejo de condiciones secundarias de salud en personas con discapacidad 2017
Control y prevención en salud mental 2017
ACCIONES CENTRALES 2017
APNOP 2017
PAN 2017
SALUD MATERNO NEONATAL 2017
TBC-VIH/SIDA 2017
Enfermedades Metaxenicas 2017
ENFERMEDADES NO TRANSMISIBLES 2017
Prevención y control de cáncer 2017
93
ANEXO 06
PROGRAMACIÓN Y FORMULACIÓN PRESUPUESTARIA (CRONOGRAMA)
Fuente: MEF
Fuente: MEF
94
Fuente: MEF
Fuente: MEF
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