View
167
Download
1
Category
Preview:
DESCRIPTION
RANCANGAN SISTEM AKUNTANSI BLU-UNDIP. OLEH : TIM PENYUSUN SA-BLU UNDIP. LINGKUP PENGELOLAAN KEUANGAN BLU-UNDIP. Pengawasan/ Pengendalian . Pelaksanaan . Perencanaan dan Penganggaran. Input Proses Output/Input . Proses Output/Input . - PowerPoint PPT Presentation
Citation preview
RANCANGAN RANCANGAN SISTEM SISTEM
AKUNTANSI BLU-AKUNTANSI BLU-UNDIPUNDIP
OLEH :OLEH :TIM PENYUSUN SA-BLU UNDIPTIM PENYUSUN SA-BLU UNDIP
Created by DCUCreated by DCU 11
LINGKUP LINGKUP PENGELOLAAN KEUANGAN PENGELOLAAN KEUANGAN BLU-BLU-
UNDIPUNDIPPerencanaanPerencanaandan dan PenganggaranPenganggaran
Created by DCUCreated by DCU 22
Pelaksanaan Pengawasan/ Pengendalian
Input Proses Output/Input
Proses Output/Input
Proses Output
Kebijakan Anggaran
Universitas
RBA RKA-KL •DIPA-
BLU•RBA
Sistem dan prosedur akuntansi
Laporan Keuangan BLU
Evaluasi
Kinerja Hasil
Evaluasi
•Renstra Undip•Rencana
Strategik Bisnis •Kinerja Masa
Lalu•Asumsi Dasar
•Kapasitas Keuangan
• Kebijakan Pemerintah(RPJM/RKP/
Prioritas Pembangunan)
• Prestasi Kerja
•APBN (Depdiknas)
•ANGGARAN BLU•Formulir/Dokumen•Catatan/Register
•Triwulanan•Semestera
n•Tahunan
Prioritas dan Plafon
OUTPUT DARI SISTEM OUTPUT DARI SISTEM AKUNTANSI – BLU AKUNTANSI – BLU
UNDIPUNDIP(Sistem akuntansi keuangan dan sistem (Sistem akuntansi keuangan dan sistem
akuntansi aset tetap )akuntansi aset tetap )
33
Pasal 31 PP 23 tahun Pasal 31 PP 23 tahun 20052005
PEJABAT BLU :PEJABAT BLU :1.1.PIMPINAN BLUPIMPINAN BLU2.2.PEJABAT KEUANGANPEJABAT KEUANGAN3.3.PEJABAT TEKNISPEJABAT TEKNIS
Created by DCUCreated by DCU 44
PENGELOLA (PEJABAT) KEUANGAN PENGELOLA (PEJABAT) KEUANGAN BLU-UNDIPBLU-UNDIP
Created by DCUCreated by DCU 55
PENGELOLA
KEUANGAN BLU-UNDIP
Syarat : MemilikiPejabatPembuatKomit
men (PPK)
STRUKTUR PENGELOLA KEUANGAN STRUKTUR PENGELOLA KEUANGAN SATKER BLU-UNDIP/KANTOR PUSATSATKER BLU-UNDIP/KANTOR PUSAT
Created by DCUCreated by DCU 66
STRUKTUR PENGELOLA KEUANGAN STRUKTUR PENGELOLA KEUANGAN UNIT SATKER BLU-UNDIP/SUBSATKERUNIT SATKER BLU-UNDIP/SUBSATKER
Created by DCUCreated by DCU 77
Kasus Unit Satker 1 : Kasus Unit Satker 1 : PengelolakeuangandifakultasPengelolakeuangandifakultas
Created by DCUCreated by DCU 88
Jumlah disetiap unit satker disesuaikan
dengan kebutuhan
Kasus Unit Satker 2 : Kasus Unit Satker 2 : PengelolakeuangandipascasarjPengelolakeuangandipascasarj
anaana
Created by DCUCreated by DCU 99
Jumlah disetiap unit satker disesuaikan
dengan kebutuhan
Kasus Unit Satker 3 : Kasus Unit Satker 3 : Pengelolakeuangandi Biro , Program Studi, Pengelolakeuangandi Biro , Program Studi,
UPT, Lembaga, Badanatau Unit Lainnya UPT, Lembaga, Badanatau Unit Lainnya Yang MemilikiPejabatPembuatKomitmen Yang MemilikiPejabatPembuatKomitmen
(PPK)(PPK)
Created by DCUCreated by DCU 1010
Jumlah disetiap unit satker disesuaikan
dengan kebutuhan
FUNGSI PENGELOLA KEUANGAN FUNGSI PENGELOLA KEUANGAN SATKER BLU-UNDIP/ KANTOR SATKER BLU-UNDIP/ KANTOR
PUSAT PUSAT
Created by DCUCreated by DCU 55
1. Mengotorisasi SPM Pengesahan
2. Mengotorisasi SPM ( DIPA)
3. Mengotorisasi dokumen penerimaan
1. Menerima dan menyetor setiap penerimaan dari pendapatan BLU-UNDIP
2. Meminta otorisasi keuangan setiap penerimaan melalui pejabat penatausahaan
3. Membuat catatan dalam buku bendahara ( BKU)
1. Menerima dan menyimpan dana (fungsi kasir)
2. Meminta otorisasi keuangan setiap pengeluaran melalui pejabat penatausahaan
3. Membuat SPP dan catatan/ buku bendahara ( BKU)
1. Memverifikasi setiap penerimaan dan pengeluaran
2. Memberi tandatangan/paraf sebelum diotorisasi oleh PR2
3. Melaksanakan fungsi akuntansi
FUNGSI PEJABAT KEUANGAN UNIT FUNGSI PEJABAT KEUANGAN UNIT SATKER BLU-UNDIP/ SUBSATKER SATKER BLU-UNDIP/ SUBSATKER
Created by DCUCreated by DCU 66
1. Mengotorisasi SPM (RBA)
2. Menandatangani dok pertanggungjawaban penerimaan dan pengeluaran unit kerja
1. Menerima uang dan merekap dokumen penerimaan dari pendapatan BLU-UNDIP di Unit Kerja
2. Membuat laporan ke bendahara penerimaan
3. Membuat catatan dalam buku bendahara ( BKU)
1. Menerima dan menyimpan dana unit kerja (fungsi kasir)
2. Membayar sesuai otorisasi kuasa otorisator
3. Membuat SPP4. Membuat catatan
dalam buku bendahara ( BKU)
1. Memverifikasi setiap SPP yang disampaikan bendahara pengeluaran pembantu
2. Membuat SPM (RBA)
3. Memberi tandatangan/paraf sebelum diotorisasi oleh kuasa otorisator
1. Mengendalikan anggaran & pelaksanaan kegiatan
2. Ikut menandatangani dokumen pertanggungjawaban
PenetapanPengelolaKeuangPenetapanPengelolaKeuangananPengelolaKeuangan DasarPenetapan Keterangan
PejabatKeuanganOtorisator SuratKeputusanRektor=menteri
1 orangpada BLU UNDIP
PejabatKuasaOtorisator SuratKeputusanRektor 1 orangpadasetiapunit satker
PejabatKeuanganPelaksanaPenatausahaan BLU-Undip (PKPPB)
SuratKeputusanRektor 1 orangpadasetiapunit satker
PejabatKeuanganPelaksanaPenatausahaan Unit Satker BLU-Undip (PKPPUB)
SuratKeputusanRektor 1 orangpadasetiapunit satker
BendaharaPenerimaan SuratKeputusanRektor=menteri
1 orangpada BLU UNDIP
BendaharaPenerimaanPembantu
SuratKeputusanRektor 1 orangpadasetiap unit satker BLU UNDIP
BendaharaPengeluaran SuratKeputusanRektor=menteri
1 orangpada BLU UNDIP
BendaharaPengeluaranPembantu
SuratKeputusanRektor Dapatlebihdari 1 orangpadasetiap unit satker BLU UNDIP
PejabatTeknis SuratKeputusanRektor Dapatlebihdari 1 orangpadasetiap unit satker BLU UNDIP
Created by DCUCreated by DCU 1313
SISTEM DAN PROSEDUR SISTEM DAN PROSEDUR AKUNTANSI KEUANGAN BLU AKUNTANSI KEUANGAN BLU
UNDIPUNDIP
Created by DCUCreated by DCU 1414
Sisdurpengelolaandana DIPA-BLU RM
Sisdurpengelolaandana DIPA-BLU PNBP
DikelolaolehSatker
BLU ( Kantor
Pusat BLU)
DikelolaolehSatker
BLU & Unit Satker
PENGATURAN PEMBUKAAN PENGATURAN PEMBUKAAN REKENING BANKREKENING BANK
Created by DCUCreated by DCU 1515
RekeningPenerimaan BLU-UNDIP
RekeningPengeluaran
BLU -UNDIP
Dana dari KPPN
Rekpengeluaran unit satker
Rekpengeluaran unit
satker..dst
Bendahara
Pembantu
Bendahara
Dokumenpenerimaan
Laporanpenerimaan
DOKUMEN POKOKPELAKSANAAN ANGGARAN DIPA-BLU PNBP
SPP-LS
SPP-UPSPP-GUSPP-TU
SPM-LS
SPM-UPSPM-GUSPM-TU
SP2D
SP2D
Bendaharapengeluaranpembantu
PKPPB/PKPPUBBendaharaPengeluaranDana
ditransferlsgkerekpenyediabrg/jasa
Dana ditransferlsgkerek unit satker BLU
DOKUMEN POKOKPELAKSANAAN ANGGARAN DIPA-BLU RM
SPP-LS
SPP-UPSPP-GUSPP-TU
SPM-LS
SPM-UPSPM-GUSPM-TU
SP2D
SP2D
Bendaharapengeluaran
PKPPB KPPNDana
ditransferlsgkerekpenyediabrg/jasa
Dana ditransferlsgkerekSatker BLU (UNDIP)
SPP, SPM DAN SP2DSPP, SPM DAN SP2D DIPA BLU VS RBA DIPA BLU VS RBA
BLUBLUDIPA BLU-RMDIPA BLU-RMSPP Disusun Bendahara SPP Disusun Bendahara PengeluaranPengeluaran
SPM Disusun Oleh SPM Disusun Oleh Fungsi Penatausahaan Fungsi Penatausahaan BAUKBAUK
SPM diotorisasi oleh SPM diotorisasi oleh PR2 atas nama KPAPR2 atas nama KPA
SP2D disusun dan SP2D disusun dan disampaikan oleh KPPNdisampaikan oleh KPPN
DIPA BLU – PNBP DIPA BLU – PNBP SPP Disusun bendahara SPP Disusun bendahara pengeluaran pembantupengeluaran pembantu
SPM disusun oleh fungsi SPM disusun oleh fungsi penatausahaan Unit penatausahaan Unit /SubSatket/SubSatket
SPM diotorisasi oleh SPM diotorisasi oleh kuasa otorisator/ka kuasa otorisator/ka unit/PD2unit/PD2
SP2D disusun dan SP2D disusun dan disampaikan oleh disampaikan oleh bendahara pengeluaranbendahara pengeluaran
Created by DCUCreated by DCU 1818
Created by DCUCreated by DCU 1919
2.II.1. A. PROSEDUR AKUNTANSI PENDAPATAN USAHA DARI JASA LAYANAN PENDIDIKAN BLU- Billing dari Universitas
BENDAHARA PENERIMAAN BLU - UNDIP
REKENINGKORAN
BAABAUK
(PKPPB-Fungsi Akuntansi)
BAUK(PKPPB- Fungsi Verifikasi/
Pembuatan Dokumen)BANK PERSEPSI PENYETOR
DATA STATUS MAHASISWA
DATA STATUS
MAHASISWA
VERIFIKASI
DATA STATUS MAHASISWA
MEMBUATKAN BILLING
BILLING/DOKUMEN SEJENIS2 rangkap
BILLING/DOKUMEN SEJENIS
MENERIMA BILLING DAN MEMBAYAR
TAGIHAN
MENERIMA UANG DAN
MENGOTORISASI
Memverifikasi dan membuat rekapitulasi
penerimaan per rincian obyek
DATA LAINNYAMulai
UANGSLIP SETOR
BANK
Rekapitulasi per rincian obyek penerimaan
BILLING/DOK SEJENIS
Jurnal
BUKU BESAR
Selesai
REKENINGKORAN
REKENINGKORAN
BILLING/DOKUMEN SEJENIS
RekapitulasiPenerimaan per
rincian obyek
REKENINGKORAN
RekapitulasiPenerimaan per
rincian obyekmemverifikasi
sah
LAPORAN
SLIP SETOR BANK
tidak
SLIP SETOR BANK
A
Membuat SPTP
SPTP
ya
Diotorisasi oleh Kuasa
Otorisator BLURekapitulasi
Penerimaan per rincian obyek
REKENINGKORAN
Diverifikasi kelengkapa
nnya
1a
1b
2a 2b
2c2d.i
2d.ii
3a
3b
3c
3e
3d
A
3f
4a
4b
4c4d
5a
5b
5c5d
5e,5f,5g
5h
6a
6c
6b
Created by DCUCreated by DCU 2020
2.II.1. B. PROSEDUR AKUNTANSI PENDAPATAN USAHA DARI JASA LAYANAN PENDIDIKAN BLU- Billing dari Unit
BENDAHARA PENERIMAAN PEMBANTU UNIT-BLU
REKENINGKORAN
BIDANG AKADEMIK UNIT
BAUK(PKPPB-Fungsi
Akuntansi)
UNIT(PKPPUB-Fungsi
Verifikasi/ Pembuat Dokumen)
BANK PERSEPSI PENYETOR
DATA STATUS MAHASISWA
DATA STATUS
MAHASISWA
VERIFIKASI
DATA STATUS MAHASISWA
MEMBUATKAN BILLING
BILLING/DOKUMEN SEJENIS2 rangkap
BILLING/DOKUMEN SEJENIS
MENERIMA BILLING DAN MEMBAYAR
TAGIHAN
MENERIMA UANG DAN
MENGOTORISASI
Memverifikasi dan membuat rekapitulasi
penerimaan per rincian obyek
DATA LAINNYAMulai
UANGSLIP SETOR
BANK
Rekapitulasi per rincian obyek penerimaan
BILLING/DOK SEJENIS
Jurnal
BUKU BESAR
Selesai
REKENINGKORAN
REKENINGKORAN
BILLING/DOKUMEN SEJENIS
RekapitulasiPenerimaan per
rincian obyek
REKENINGKORAN
RekapitulasiPenerimaan per
rincian obyekmemverifikasi
sah
LAPORAN
SLIP SETOR BANK
tidak
SLIP SETOR BANK
A
A
Membuat SPTP
SPTP
ya
Diotorisasi oleh Kuasa
Otorisator BLURekapitulasi
Penerimaan per rincian obyek
REKENINGKORAN
Diverifikasi kelengkapannya oleh PKPPB (fungsi
verifikasi)
BAA
1a
1b
2a 2b
2c
2d i
2d ii
3a
3b
3c
3d
3e
3f
4a
4b
4c4d
5a
5b
5c5d
5e,5f,5g
5h
6a
6b
6c
Created by DCUCreated by DCU 2121
2.II.2.PROSEDUR AKUNTANSI PENERIMAAN PENDAPATAN HIBAH
Bank Persepsi
Mulai
Perjanjian Hibah
Verifikasi perjanjian
hibah
disetujui
Dikembalikan ke pihak calon
pemberi hibah
tdk
ya
Otorisasi oleh pejabat yang berwenang
Perjanjian Hibah Yang Sah
Perjanjian Hibah Yang Sah
Menerima tranfer dana dari pemberi hibah
dana
Rekening Koran
Verifikasi
Rekening Koran
Mencocokkan dan mencatat dalam BKU serta membuat rekapitulasi penerimaan per
rincian obyek
Rekening Koran
Buku Kas Umum (BKU)
RekapitulasiPenerimaan per
rincian obyek
RekapitulasiPenerimaan per
rincian obyek
memverifikasi
sah
tdk
ya
RekapitulasiPenerimaan per
rincian obyek
Rekening Koran
RekapitulasiPenerimaan per
rincian obyek
Rekening Koran
Verifikasi & pengesahan
Sahyatdk
1a
1b 1c
Perjanjian Hibah Yang Sah
Selesai
BUKU BESAR
Rekening Koran
jurnal
Rekapitulasi per rincian obyek penerimaan
LAPORAN
1d
2a2b
2c
2d
Bidang kerja sama Bendahara Penerimaan Pembantu Unit-Blu
PKPPUB – Fungsi Verifikasi/Pembuatan
dokumen
PKPPB – Fungsi Verifikasi dan Pembuatan Dokumen.
PKPPB fungsi akuntansi
3a
3b
3c3d
3e
3f
3g
3h 3i
4a
4b
4c
4d
2e
Created by DCUCreated by DCU 2222
2.II.3.PROSEDUR AKUNTANSI PENERIMAAN PENDAPATAN DARI KERJASAMA
UNIT(PKPPUB- Fungsi
Verifikas/Pembuatan Dokumeni)
BENDAHARA PENERIMAAN PEMBANTU UNIT-BLU
BAUKPKPPB- Fungsi
Verifikas/Pembuatan Dokumen)
BAUK(PKPPB-Fungsi
Akuntansi)Bank PersepsiBidang Kerjasama
Mulai
Perjanjian kerjasama
Verifikasi perjanjian kerjasama
disetujuiDikembalikan ke pihak calon
pemberi hibah
tdk
Mengotorisasi dan
menerbitkan dokumen yang sah
Perjanjian Kerjasama Yang
Sah
1 rangkap
Perjanjian Kerjasama Yang
Sah
Menerima tranfer dana dari pihak yg
bekerjasama
dana
Rekening Koran
Verifikasi
Rekening Koran
3 d
Mencocokkan dan mencatat dalam BKU
serta membuat rekapitulasi penerimaan
per rincian obyek
Rekening Koran
Buku Kas Umum (BKU)
RekapitulasiPenerimaan per
rincian obyek
RekapitulasiPenerimaan per
rincian obyek
4 e
memverifikasi
sah
tidak
ya
RekapitulasiPenerimaan per
rincian obyek
5 e
Rekening Koran
RekapitulasiPenerimaan per
rincian obyek
Rekening Koran
Verifikasi & pengesahan
Sah
ya
tidak
Selesai
BUKU BESAR
Rekapitulasi per rincian obyek penerimaan
LAPORAN
jurnal
Rekening Koran
Perjanjian kerjasamaYang Sah
1 a
1 b
1 c
2 c2 d
3 a
3 b
3 c
2 e
2 f
3 e
4 a
4 b
4 c
4 d
5b
5 a
5 c
5 d
6 a
6b
6 c
6 d
7 a
7b
Menerima dokumen kerjasama
ya
2 a
2 b
Created by DCUCreated by DCU 2323
2.II.4.PROSEDUR AKUNTANSI PEMBERIAN UANG PERSEDIAAN KE UNIT /SUBSATKER BLU DARI DANA DIPA BLU-RBA -PNBP
Pejabat Keuangan Pelaksana
Penatausahaan BLU (PKPPB)-
akuntansi(BAUK)
Rekening Koran BLU
Bendahara Pengeluaran BLU - UNDIP
SPM-UP(1 rangkap)
Pejabat Keuangan Pelaksana
Penatausahaan BLU (PKPPB)-
verifikator(BAUK)
SPP-UP(1 rangkap)
SPP-UP(1 rangkap)
Pejabat Keuangan Pelaksana
Penatausahaan Unit /Subsatker BLU
(PKPPUB)- Fungsi Verifikasi
BANK PERSEPSI
Pejabat Keuangan Pelaksana
Penatausahaan Unit /Subsatker BLU
(PKPPUB)- Fungsi pembuat dokumen
Bendahara Pengeluaran Pembantu
( Unit /Subsatker BLU)
SPP-UP(3 rangkap)
SPP-UP(3 rangkap)
Membuat SPM-UP
SPM-UP(4 rangkap)
SPM-UP(2 rangkap)
Memverifikasi SPM dan PPKB
memberi stempel serta tandatangan
persetujuan penerbitan SP2D pada dok SPM
Mulai
KEPUTUSAN REKTOR TTG BESARAN UP
Membuat SPP-UP
Lengkap & Benar
ya
tdk
SPP-UP(3 rangkap)
Arsip urut Tgl(1
rangkap)
SPP-UP(2 rangkap)
SPM-UP(3 rangkap)
Arsip urut tgl
KEPUTUSAN REKTOR TTG BESARAN UP
SPM-UP(2 rangkap)
Arsip urut tgl
SPM-UP(1 rangkap)
Membuat dan menanda-
tangani SP2D nomor urut
tercetak dan berhologram
SP2D-UP(5 rangkap)
Arsip urut tgl
DITERIMA OLEH BENDAHARA
PENGELUARAN PEMBANTU
SP2D-UP(3 rangkap)
Realisasi SP2D-UP dan bayar melalui
transfer rekening bank
Rekening Koran BLU
SP2D-UP(2 rangkap)
Stempel lunas bayar
Rekening Koran unit/subsatker
BLU
Arsip urut tgl
SP2D-UP(1 rangkap)
SP2D-UP(1 rangkap)
SP2D-UP(1 rangkap)
Jurnal
BUKU BESAR
konsolidasi
selesai
LAPORAN
Register
Rekening Koran unit/subsatker
BLU
Otorisasi olehKuasa otorisator
Pengesahan oleh PKPPB-Fungsi
Verifikasi
1a
1b 1c
2a
2b
2c
2d
2e
2f
2g
3a3b
3c3d
4a
4b
4c
4d
5a
5b5c
5d
5eiii
5eii
5ei
6a
6d
6e
6f
6g7a 7c
8a
8b
9
Register 7b
Melakukan Verifikasi SP2D dan meneliti
kelengkapan6b
6c
Arsip urut tgl
Created by DCUCreated by DCU 2424
2.II.5.A.PROSEDUR AKUNTANSI PENGELUARAN UANG PERSEDIAAN OLEH UNIT/SUBSATKER BLU DARI DANA DIPA BLU-PNBP-NON HONOR
Penerima Panjar Kerja / Pihak Ketiga yang berhak
menerima pembayaran
uang cek
Pejabat Keuangan Pelaksana Penatausahaan Unit/Subsatker BLU
(PKPPUB) – Fungsi Verifikasi dan Pembuat Dok.
Pejabat Keuangan Kuasa Otorisator Unit/Subsatker BLU
Bendahara Pengeluaran Pembantu( Unit /Subsatker BLU)
PEJABAT TEKNIS BLU
Rencana Anggaran Belanja (TOR/dok.sejenis)
Membuat rencana anggaran belanja
untuk melaksanakan kegiatan
Rencana Anggaran Belanja (TOR/dok.sejenis)
MULAI
Tersedia anggaran
DIPA-BLU RBA
Membuat NPPD dan memberi paraf bahwa telah diteliti
kebenarannya
ya
NPPD(3 rangkap)
NPPD(3 rangkap)
Otorisasi NPPD
NPPD-otorisasi(3 rangkap)
NPPD-otorisasi(2 rangkap)
tidak
Rekening Koran Bank Unit
Satker BLU
Mengisi brankas (saldo maks. 10 juta
dalam 1 hari)
BRANKAS
NPPD-otorisasi(1 rangkap)
pencairan dlm 1 hari <5
juta
Membuat cek dan
draft kwitansi
Uang dan membuat
draft kwitansi
ya
tidak
cek uang
Kwitansi(3 rangkap)
Kwitansi(3 rangkap)
Memeriksa dan
memberi paraf
Kwitansi(3 rangkap)
Memberi setuju bayar
Kwitansi(3 rangkap)
Kwitansi(3 rangkap)
Kwitansi(3 rangkap)
1
Kwitansi(3 rangkap)
Panjar kerja
Menandatangani kwitansi
sementara
ya
Kwitansi sementara(2 rangkap)
Menyelesaikan pekerjaan
Kwitansi sementara(1 rangkap)
Menandatangani kwitansi definitif
register
Kwitansi(3 rangkap)
Kwitansi(2 rangkap)
Tanda tangan lunas bayar
Kwitansi(2 rangkap)
Buku BPP
Merekap pengelu
aran
Rekapitulasi pengeluaran
Membuat dok.
pengesahan SPJ UP/GU/
TU
Pengesahan SPJ UP/GU/TU
register
Pengesahan SPJ UP/GU/TU
Lengkap dan benar
Pengesahan SPJ UP/GU/TU
2
2
1 1
3
3
Pengesahan SPJ UP/GU/TU
SELESAItgl
1a
1b
2a
2d2b
2c
3a
3d
3b
3c
6b
4a
4c
4b
5f4d
4e
4f
6c5g
6a
5a 5d
5b
5c
5e
Created by DCUCreated by DCU 2525
2.II.5.B.PROSEDUR AKUNTANSI PENGELUARAN UANG PERSEDIAAN OLEH UNIT/SUBSATKER BLU DARI DANA DIPA BLU-PNBP- PEMBAYARAN HONORARIUM
Penerima HonorPejabat Keuangan Pelaksana
Penatausahan Unit /Subsatker BLU (PKPPUB)- Fungsi Verifikasi &
pemb. dokumen
Pejabat Keuangan Kuasa Otorisator Unit/Subsatker
BLU
Bendahara Pengeluaran Pembantu( Unit /Subsatker BLU)
Bank PersepsiPejabat Teknis BLU
MULAI
Membuat rencana anggaran belanja utk melaksanakan
kegiatan
Rencana Anggaran Belanja (TOR/dok.sejenis)
Amprah Honor
NPPD(1 rangkap)
Menandatangani NPPD dan
amprah honor
Amprah Honor
NPPD(1 rangkap)
Membuat daftar transfer
(2 rangkap)
Amprah Honor
Daftar Transfer(2 rangkap)
Memberi otorisasi
pembayaran dan menandatangani
daftar transfer
Daftar Transfer
Amprah Honor
Daftar Transfer
Memverifikasi dokumen dan mengotorisasi
transfer uang ke rek. penerima
Bukti Transfer
Menerima bukti transfer uang
dan menandatangani
amprah honor
Bukti Transfer
Tersedia anggaran
DIPA-BLU RBA
Rencana Anggaran Belanja (TOR/dok.sejenis)
Amprah Honor
Membuat (NPPD) dan memberi paraf bahwa telah diteliti
kebenarannya
Amprah Honor
NPPD(2 rangkap)
Daftar TransferAmprah Honor
yg telah ditandatangani
Melalui BPP
Daftar Transfer
Amprah Honor yg telah
ditandatangani
Memeriksa dan menandatangani
Daftar TransferAmprah Honor
yg telah ditandatangani
SELESAI
Melalui BPP
1a
1b
2d
2a
tidak
ya2b 2c
2e
8a
8b
3a
3b
2f
5a
5b
4a
3c
4d
4c
8c
8d
7d
6d
5c
6a
6c
6b
5d
7b
7a
7c
Created by DCUCreated by DCU 2626
2.II.6.PROSEDUR AKUNTANSI PEMBERIAN GANTI UANG PERSEDIAAN KE UNIT /SUBSATKER BLU DARI DANA DIPA BLU-RBA
Pejabat Keuangan Pelaksana
Penatausahaan Unit /Subsatker BLU
(PKPPUB)- Fungsi Verifikasi
Rekening koran
unit/subsatke
r BLU
SP2D GUP(1 rangkap)
Pejabat Keuangan Pelaksana
Penatausahaan BLU (PKPPB)- Fungsi
Akuntansi(BAUK)
Rekening koran BLU
Pejabat Keuangan Pelaksana Penatausahaan
Unit /Subsatker BLU (PKPPUB)- Fungsi pembuat dokumen
Pejabat Keuangan Pelaksana
Penatausahaan BLU (PKPPB)- Fungsi
Verifikasi(BAUK)
Bendahara PengeluaranBLU -
UNDIPBANK PERSEPSI
Bendahara Pengeluaran Pembantu
( Unit /Subsatker BLU)
Maks. tgl 5
tidak
ya
tidak
SPTB
SPTB
SPJ pengeluaran UP bulan lalu(4 rangkap)
Rekpitulasi pengeluaran(2 rangkap)
Pengesahan SPJ UP bulan lalu
SPJ pengeluaran UP bulan lalu(4 rangkap)
Mulai
DIPA-BLU RBA
Kwitansi definitif(2 rangkap)
Rekpitulasi pengeluaran(2 rangkap)
Rekpitulasi pengeluaran(2 rangkap)
Kwitansi definitif(2 rangkap)
1
Kwitansi definitif(2 rangkap)
Sah
Rekpitulasi pengeluaran(2 rangkap)
SPTB
Memverifikasi kelengkapan dan
keabsahan SPJ serta meminta pengesahan
ke PPKUB berupa stempel dan
tandatangan dan SPTB dari kuasa
otorisator unit BLU
Memeriksa kelengkapan & ketersediaan
anggaran
SPJ pengeluaran UP bulan lalu(4 rangkap)
menyusun pertanggungjawaban pengeluaran UP unit
BLU yang telah dikeluarkan pada bulan sebelumnya
Sah
Kwitansi definitif(2 rangkap)
SPJ pengeluaran UP bulan lalu(4 rangkap)
Melalui BPP
2
SPM GUP(1 rangkap)
Membuat dan menandatangani
SP2D dilampiri Bilyet Giro Bank
SPM GUP(1 rangkap)
SP2D GUP(5 rangkap)
Dimintakan otorisasi ke
PKPB
DITERIMA OLEH BENDAHARA
PENGELUARAN PEMBANTU
tgl
SP2D GUP(1 rangkap)
SPTB
Pengesahan SPJ UP bulan lalu
tgl
SP2D GUP(3 rangkap)
Melakukan verifikasi dan
otorisasi SP2D dengan stempel
lunas bayar melalui transfer rekening bank
SP2D GUP(3 rangkap)
tgl
Rekening koran BLU
Rekening koran unit/subsatker
BLU
Laporan
SELESAI
Buku Besar
Jurnal
Diserahkan ke PKPPB olehBendahara Pengeluaran BLU-UNDP
1a
1b
1c
4a 3d
1d
2a
2b
2e2c
2d2f
3a
3b3e
3c
8a
8b
8d
8c
8e
9g9e
9a
9b
9c9f
10a
10b
10c
10d
9d
11a
11b
tgl
Created by DCUCreated by DCU 2727
Kuasa Otorisator Unit/Subsatker BLU
Pejabat Keuangan Pelaksana
Penatausahaan Unit /Subsatker BLU
(PKPPUB)- Fungsi pembuat dokumen
SPTB
Bendahara Pengeluaran Pembantu
( Unit /Subsatker BLU)
SPTB
Pejabat Keuangan Pelaksana
Penatausahaan BLU (PKPPB)- Fungsi
Verifikasi(BAUK)
Pengesahan SPJ UP bulan lalu
1
SPTB
Membuat SPP GUP
Pengesahan SPJ UP bulan lalu
Pengesahan SPJ UP bulan lalu
SPP GUP(3 rangkap)
tgl
SPTB
Pengesahan SPJ UP bulan lalu
SPP GUP(2 rangkap)
Memverifikasi
kebenarannya
Sah
Membuat SPM GUP dan PKPPUB
memberi paraf bahwa telah
diteliti dan diuji kebenarannya
SPP GUP(2 rangkap)
SPM GUP(4 rangkap)
tgl
SPM GUP(4 rangkap)
Menandatangani
SPM GUP
SPM GUP(4 rangkap)
tgl
SPTB
SPP GUP(1 rangkap)
Pengesahan SPJ UP bulan lalu
SPM GUP(3 rangkap)
1
1
Pengesahan SPJ UP bulan lalu
SPTB
SPP GUP(1 rangkap)
SPM GUP(2 rangkap)
Memverifikasi SPM dan PKPPB memberi stempel serta tandatangan
persetujuan penerbitan SP2D pada dok. SPM
2
tgl
SPM GUP(1 rangkap)
tgl
4b
4c
5f
6d
5a
5b
5d
5c
6c
7a
7b7d
7c
6a
6b
5e
Created by DCUCreated by DCU 2828
2.II.7.PROSEDUR AKUNTANSI PEMBERIAN TAMBAH UANG PERSEDIAAN KE UNIT /SUBSATKER BLU DARI DANA DIPA BLU-RBA
Pejabat Keuangan Pelaksana
Penatausahaan Unit /Subsatker BLU
(PKPPUB)- Fungsi Verifikasi
Pejabat Keuangan Pelaksana
Penatausahaan BLU (PKPPB)-Fungsi
Akuntansi(BAUK)
Pejabat Keuangan Pelaksana Penatausahaan Unit/
Subsatker BLU (PKPPUB)- Fungsi pembuat dokumen
Pejabat Keuangan Pelaksana Penatausahaan BLU (PKPPB)-
Fungsi Verifikasi(BAUK)
Bendahara Pengeluaran BLU - UNDIP BANK PERSEPSI
Bendahara Pengeluaran Pembantu
( Unit /Subsatker BLU)
ya
MULAI
Membuat SPP-TUP berdasarkan
kebutuhan tambahan UP yg diperlukan
Pengesahan SPJ UP bulan
lalu
Pengesahan SPJ TUP bulan lalu
Pengesahan SPJ TUP bulan lalu
Pengesahan SPJ UP bulan
lalu
SPP-TUP(3 rangkap)
Pengesahan SPJ UP bulan
lalu
Pengesahan SPJ TUP bulan lalu
Lengkap & benarditolak
Membuat & mengotorisasi SPM-TUP
SPP-TUP(3 rangkap)
SPP-TUP(3 rangkap)
SPM-TUP(4 rangkap)
tgl
SPP-TUP(2 rangkap)
SPM-TUP(3 rangkap)
tgl
SPP-TUP(1 rangkap)
SPM-TUP(2 rangkap)
Pengesahan SPJ UP bulan
lalu
Pengesahan SPJ TUP bulan lalu
Lengkap & benar
Nilai TUP
disetujui
ya
tidak
ditolaktidak
tidak
Memverifikasi SPM dan PPKB memberi stempel
serta tandatangan persetujuan penerbitan SP2D pada dok. SPM
SPP-TUP(1 rangkap)
SPM-TUP(2 rangkap)
tgl
SPM-TUP(1 rangkap)
Membuat dan menandatangani
SP2D
SPM-TUP(1 rangkap)
SP2D-TUP(5 rangkap)
tgl
Diterima oleh Bendahara
Pengeluaran Pembantu
SP2D-TUP(3 rangkap)
Memverifikasi dan mengotorisasi SP2D
dengan memberi stempel lunas bayar melalui transfer rek.
bank
SP2D-TUP(3 rangkap)
Rekening koran BLU SP2D-TUP
(1 rangkap)
Rekening koran BLU
Rekening koran unit/subsatker
BLU
tgl
Jurnal
Buku Besar
Laporan
Rekening koran unit/subsatker
BLU SP2D-TUP(1 rangkap)
SELESAI
SP2D-TUP(1 rangkap)
1a
1b
1c
1d
2a
2b2c
2d
2e
2f
2gii
2gi
3a
3b
3c
3d
3e
3f
3g
3h3i
4a
4b
4c
4d
4e
5gi
5gii
5e
5a
5b
5c 5d
5f
6a
6b
7a
7b
7c
7d
Created by DCUCreated by DCU 2929
2.II.8. PROSEDUR AKUNTANSI PENGELUARAN LS DARI DANA DIPA BLU-RBA
Pejabat Keuangan Pelaksana
Penatausahaan Unit /Subsatker BLU
(PKPPUB)- Fungsi pembuat dokumen
Dokumen Kontrak &
pendukungnya(4 rangkap)
Bendahara Pengeluaran
Pembantu( Unit /Subsatker
BLU)
Pejabat Keuangan Pelaksana
Penatausahaan BLU (PKPPB)-
verifikator(BAUK)
SPP-LS(1 rangkap)
Dokumen Kontrak &
pendukungnya(4 rangkap)
Dokumen Kontrak &
pendukungnya(4 rangkap)
Bendahara Pengeluaran BLU
- UNDIP
Pejabat Keuangan Pelaksana
Penatausahaan Unit /Subsatker BLU
(PKPPUB)- Fungsi Verifikasi
BANK PERSEPSI
Pejabat Keuangan Pelaksana
Penatausahaan BLU (PKPPB)-
akuntansi(BAUK)
Mulai
Dokumen Kontrak &
pendukungnya(4 rangkap)
SPP-LS(3 rangkap)
Membuat SPP-LS
SPP-LS(2 rangkap)
DIPA-BLURBA
Anggaran tersedia
ditolak
tdk
Memverifikasi SPP dan membuat draft SPM
ya
SPP benar & lengkap
tdk
PPKBU memberi paraf bahwa telah
diuji kebenarannya dan
menandatangankan SPM ke kuasa
otorisator
ya
SPP-LS (2 rangkap)
SPM-LS(4 rangkap)
tgl
tgl
SPM-LS(3 rangkap)
SPP-LS(1 rangkap)
SPM-LS(2 rangkap)
Memverifikasi SPM dan PPKB
memberi stempel serta tandatangan
persetujuan penerbitan SP2D
pada dok SPM
Lengkap & ada bukti veifikasi dari
PPKBU
ditolak
tdk
ya
SPM-LS(1 rangkap)
SP2D-LS(5 rangkap) &
Bilyet Giro
SPM LS(1 rangkap)
Membuat dan menanda-
tangani SP2D dilampiri
Bilyet Giro Bank
SPM-LS(2 rangkap)
tgl
tgl
SP2D-LS(3 rangkap)
Arsip urut tgl
Rekening Koran BLU
SP2D-LS(3 rangkap) &
Bilyet Giro
Melakukan verifikasi dan
otorisasi SP2D dengan stempel lunas bayar melalui
transfer rekening bank
selesai
Jurnal
BUKU BESAR
SP2D-LS(1 rangkap)
SP2D-LS(1 rangkap)
Diserahkan ke pihak ke-
3
LAPORAN
Diarsip oleh BPP urut tanggal
Dokumen Kontrak &
pendukungnya(4 rangkap)
Dokumen Kontrak &
pendukungnya(4 rangkap)
tgl
1a
1b
2a
2b
2c
2d
2e
2f
3a,3b
3c
3d
3e
3eii
3ei
4a
4b
4ci
4cii
4ciii
5a
4d
5b
6a
6b
6c
6d
6e
6g6f
7a
7b
8a
8b
8c
8c
8d
Otorisasi oleh PKPPB-Verifikator
Register
5c
5d
5e
tgl
Created by DCUCreated by DCU 3030
2.II.9.PROSEDUR AKUNTANSI PENGESAHAN SPM KE KPPN ATAS PENGGUNAAN DANA DIPA BLU-RBA
Otorisator Keuangan BLU-
UNDIP( PR2)
Pejabat Keuangan Pelaksana
Penatausahaan BLU (PKPPB)-
verifikator(BAUK)
Pejabat Keuangan Pelaksana
Penatausahaan Unit /Subsatker BLU
(PKPPUB)- Fungsi Verifikasi
Pejabat Keuangan Pelaksana
Penatausahaan BLU (PKPPB)-
akuntansi(BAUK)
Satuan Pengendalian Internal BLU-
UNDIPKPPN
Bendahara Pengeluaran BLU - UNDIP
SP2D-LS
SP2D-GU(3 bulan)PENGESAHAN
SPJ UP/GU(3 bulan)
SP2D-TU
PENGESAHAN SPJ TU
Menyusun rekap
pengeluaran yang sah
Mulai
Rekap pengeluaran
Rekap pengeluaran
SP2D-LS
PENGESAHAN SPJ UP/GU
(3 bulan)
PENGESAHAN SPJ TU
Data dokumen
Memverifikasi kecocokan dokumen (3
bulan terakhir)
cocok
Membuat SPM pengesahan dan PPKB memberi
paraf bahwa telah diuji kebenarannya
tdk
SPM Pengesahan(5 rangkap)
Menandatangani SPM Pengesahan
SPM Pengesahan(5 rangkap)
ya
SPM Pengesahan
Memverifikasi kelengkapan
SPM Pengesahan
lengkaptdk
Mengesahkan
yaPetugas dari
PKPPB
SPM Pengesahan(5 rangkap)
SPM Pengesahan(3 rangkap)
Jurnal dgn aplikasi KPPN
SPM Pengesahan(1 rangkap)
SPM Pengesahan(1 rangkap)
Arsip urut tgl
Arsip urut tgl
Melalui PKPPB
Arsip urut tgl
Arsip urut tglSPM
Pengesahan(5 rangkap) Arsip
urut tgl
2a
2b
2c
2d
2e
1a
1b
2f
2g
2h
3a
3b
3d
4a
4b
4c
4c
5a
5b
6a
6b
3c
Recommended