RANCANGAN SISTEM AKUNTANSI BLU-UNDIP

RANCANGAN RANCANGAN SISTEM SISTEM

AKUNTANSI BLU-AKUNTANSI BLU-UNDIPUNDIP

OLEH :OLEH :TIM PENYUSUN SA-BLU UNDIPTIM PENYUSUN SA-BLU UNDIP

Created by DCUCreated by DCU 11

LINGKUP LINGKUP PENGELOLAAN KEUANGAN PENGELOLAAN KEUANGAN BLU-BLU-

UNDIPUNDIPPerencanaanPerencanaandan dan PenganggaranPenganggaran


Pelaksanaan Pengawasan/ Pengendalian

Input Proses Output/Input

Proses Output/Input

Proses Output

Kebijakan Anggaran

Universitas

RBA RKA-KL •DIPA-

BLU•RBA

Sistem dan prosedur akuntansi

Laporan Keuangan BLU

Evaluasi

Kinerja Hasil

Evaluasi

•Renstra Undip•Rencana

Strategik Bisnis •Kinerja Masa

Lalu•Asumsi Dasar

•Kapasitas Keuangan

• Kebijakan Pemerintah(RPJM/RKP/

Prioritas Pembangunan)

• Prestasi Kerja

•APBN (Depdiknas)

•ANGGARAN BLU•Formulir/Dokumen•Catatan/Register

•Triwulanan•Semestera

n•Tahunan

Prioritas dan Plafon

OUTPUT DARI SISTEM OUTPUT DARI SISTEM AKUNTANSI – BLU AKUNTANSI – BLU

UNDIPUNDIP(Sistem akuntansi keuangan dan sistem (Sistem akuntansi keuangan dan sistem

akuntansi aset tetap )akuntansi aset tetap )

33

Pasal 31 PP 23 tahun Pasal 31 PP 23 tahun 20052005

PEJABAT BLU :PEJABAT BLU :1.1.PIMPINAN BLUPIMPINAN BLU2.2.PEJABAT KEUANGANPEJABAT KEUANGAN3.3.PEJABAT TEKNISPEJABAT TEKNIS


PENGELOLA (PEJABAT) KEUANGAN PENGELOLA (PEJABAT) KEUANGAN BLU-UNDIPBLU-UNDIP


PENGELOLA

KEUANGAN BLU-UNDIP

Syarat : MemilikiPejabatPembuatKomit

men (PPK)

STRUKTUR PENGELOLA KEUANGAN STRUKTUR PENGELOLA KEUANGAN SATKER BLU-UNDIP/KANTOR PUSATSATKER BLU-UNDIP/KANTOR PUSAT


STRUKTUR PENGELOLA KEUANGAN STRUKTUR PENGELOLA KEUANGAN UNIT SATKER BLU-UNDIP/SUBSATKERUNIT SATKER BLU-UNDIP/SUBSATKER


Kasus Unit Satker 1 : Kasus Unit Satker 1 : PengelolakeuangandifakultasPengelolakeuangandifakultas


Jumlah disetiap unit satker disesuaikan

dengan kebutuhan

Kasus Unit Satker 2 : Kasus Unit Satker 2 : PengelolakeuangandipascasarjPengelolakeuangandipascasarj

anaana



dengan kebutuhan

Kasus Unit Satker 3 : Kasus Unit Satker 3 : Pengelolakeuangandi Biro , Program Studi, Pengelolakeuangandi Biro , Program Studi,

UPT, Lembaga, Badanatau Unit Lainnya UPT, Lembaga, Badanatau Unit Lainnya Yang MemilikiPejabatPembuatKomitmen Yang MemilikiPejabatPembuatKomitmen

(PPK)(PPK)



dengan kebutuhan

FUNGSI PENGELOLA KEUANGAN FUNGSI PENGELOLA KEUANGAN SATKER BLU-UNDIP/ KANTOR SATKER BLU-UNDIP/ KANTOR

PUSAT PUSAT


1. Mengotorisasi SPM Pengesahan

2. Mengotorisasi SPM ( DIPA)

3. Mengotorisasi dokumen penerimaan

1. Menerima dan menyetor setiap penerimaan dari pendapatan BLU-UNDIP

2. Meminta otorisasi keuangan setiap penerimaan melalui pejabat penatausahaan

3. Membuat catatan dalam buku bendahara ( BKU)

1. Menerima dan menyimpan dana (fungsi kasir)

2. Meminta otorisasi keuangan setiap pengeluaran melalui pejabat penatausahaan

3. Membuat SPP dan catatan/ buku bendahara ( BKU)

1. Memverifikasi setiap penerimaan dan pengeluaran

2. Memberi tandatangan/paraf sebelum diotorisasi oleh PR2

3. Melaksanakan fungsi akuntansi

FUNGSI PEJABAT KEUANGAN UNIT FUNGSI PEJABAT KEUANGAN UNIT SATKER BLU-UNDIP/ SUBSATKER SATKER BLU-UNDIP/ SUBSATKER


1. Mengotorisasi SPM (RBA)

2. Menandatangani dok pertanggungjawaban penerimaan dan pengeluaran unit kerja

1. Menerima uang dan merekap dokumen penerimaan dari pendapatan BLU-UNDIP di Unit Kerja

2. Membuat laporan ke bendahara penerimaan

3. Membuat catatan dalam buku bendahara ( BKU)

1. Menerima dan menyimpan dana unit kerja (fungsi kasir)

2. Membayar sesuai otorisasi kuasa otorisator

3. Membuat SPP4. Membuat catatan

dalam buku bendahara ( BKU)

1. Memverifikasi setiap SPP yang disampaikan bendahara pengeluaran pembantu

2. Membuat SPM (RBA)

3. Memberi tandatangan/paraf sebelum diotorisasi oleh kuasa otorisator

1. Mengendalikan anggaran & pelaksanaan kegiatan

2. Ikut menandatangani dokumen pertanggungjawaban

PenetapanPengelolaKeuangPenetapanPengelolaKeuangananPengelolaKeuangan DasarPenetapan Keterangan

PejabatKeuanganOtorisator SuratKeputusanRektor=menteri

1 orangpada BLU UNDIP

PejabatKuasaOtorisator SuratKeputusanRektor 1 orangpadasetiapunit satker

PejabatKeuanganPelaksanaPenatausahaan BLU-Undip (PKPPB)

SuratKeputusanRektor 1 orangpadasetiapunit satker

PejabatKeuanganPelaksanaPenatausahaan Unit Satker BLU-Undip (PKPPUB)

SuratKeputusanRektor 1 orangpadasetiapunit satker

BendaharaPenerimaan SuratKeputusanRektor=menteri


BendaharaPenerimaanPembantu

SuratKeputusanRektor 1 orangpadasetiap unit satker BLU UNDIP

BendaharaPengeluaran SuratKeputusanRektor=menteri


BendaharaPengeluaranPembantu

SuratKeputusanRektor Dapatlebihdari 1 orangpadasetiap unit satker BLU UNDIP

PejabatTeknis SuratKeputusanRektor Dapatlebihdari 1 orangpadasetiap unit satker BLU UNDIP


SISTEM DAN PROSEDUR SISTEM DAN PROSEDUR AKUNTANSI KEUANGAN BLU AKUNTANSI KEUANGAN BLU

UNDIPUNDIP


Sisdurpengelolaandana DIPA-BLU RM

Sisdurpengelolaandana DIPA-BLU PNBP

DikelolaolehSatker

BLU ( Kantor

Pusat BLU)

DikelolaolehSatker

BLU & Unit Satker

PENGATURAN PEMBUKAAN PENGATURAN PEMBUKAAN REKENING BANKREKENING BANK


RekeningPenerimaan BLU-UNDIP

RekeningPengeluaran

BLU -UNDIP

Dana dari KPPN

Rekpengeluaran unit satker

Rekpengeluaran unit

satker..dst

Bendahara

Pembantu

Bendahara

Dokumenpenerimaan

Laporanpenerimaan

DOKUMEN POKOKPELAKSANAAN ANGGARAN DIPA-BLU PNBP

SPP-LS

SPP-UPSPP-GUSPP-TU

SPM-LS

SPM-UPSPM-GUSPM-TU

SP2D

SP2D

Bendaharapengeluaranpembantu

PKPPB/PKPPUBBendaharaPengeluaranDana

ditransferlsgkerekpenyediabrg/jasa

Dana ditransferlsgkerek unit satker BLU

DOKUMEN POKOKPELAKSANAAN ANGGARAN DIPA-BLU RM

SPP-LS

SPP-UPSPP-GUSPP-TU

SPM-LS

SPM-UPSPM-GUSPM-TU

SP2D

SP2D

Bendaharapengeluaran

PKPPB KPPNDana

ditransferlsgkerekpenyediabrg/jasa

Dana ditransferlsgkerekSatker BLU (UNDIP)

SPP, SPM DAN SP2DSPP, SPM DAN SP2D DIPA BLU VS RBA DIPA BLU VS RBA

BLUBLUDIPA BLU-RMDIPA BLU-RMSPP Disusun Bendahara SPP Disusun Bendahara PengeluaranPengeluaran

SPM Disusun Oleh SPM Disusun Oleh Fungsi Penatausahaan Fungsi Penatausahaan BAUKBAUK

SPM diotorisasi oleh SPM diotorisasi oleh PR2 atas nama KPAPR2 atas nama KPA

SP2D disusun dan SP2D disusun dan disampaikan oleh KPPNdisampaikan oleh KPPN

DIPA BLU – PNBP DIPA BLU – PNBP SPP Disusun bendahara SPP Disusun bendahara pengeluaran pembantupengeluaran pembantu

SPM disusun oleh fungsi SPM disusun oleh fungsi penatausahaan Unit penatausahaan Unit /SubSatket/SubSatket

SPM diotorisasi oleh SPM diotorisasi oleh kuasa otorisator/ka kuasa otorisator/ka unit/PD2unit/PD2

SP2D disusun dan SP2D disusun dan disampaikan oleh disampaikan oleh bendahara pengeluaranbendahara pengeluaran



2.II.1. A. PROSEDUR AKUNTANSI PENDAPATAN USAHA DARI JASA LAYANAN PENDIDIKAN BLU- Billing dari Universitas

BENDAHARA PENERIMAAN BLU - UNDIP

REKENINGKORAN

BAABAUK

(PKPPB-Fungsi Akuntansi)

BAUK(PKPPB- Fungsi Verifikasi/

Pembuatan Dokumen)BANK PERSEPSI PENYETOR

DATA STATUS MAHASISWA

DATA STATUS

MAHASISWA

VERIFIKASI


MEMBUATKAN BILLING

BILLING/DOKUMEN SEJENIS2 rangkap

BILLING/DOKUMEN SEJENIS

MENERIMA BILLING DAN MEMBAYAR

TAGIHAN

MENERIMA UANG DAN

MENGOTORISASI

Memverifikasi dan membuat rekapitulasi

penerimaan per rincian obyek

DATA LAINNYAMulai

UANGSLIP SETOR

BANK

Rekapitulasi per rincian obyek penerimaan

BILLING/DOK SEJENIS

Jurnal

BUKU BESAR

Selesai

REKENINGKORAN

REKENINGKORAN


RekapitulasiPenerimaan per

rincian obyek

REKENINGKORAN


rincian obyekmemverifikasi

sah

LAPORAN

SLIP SETOR BANK

tidak

SLIP SETOR BANK

A

Membuat SPTP

SPTP

ya

Diotorisasi oleh Kuasa

Otorisator BLURekapitulasi

Penerimaan per rincian obyek

REKENINGKORAN

Diverifikasi kelengkapa

nnya

1a

1b

2a 2b

2c2d.i

2d.ii

3a

3b

3c

3e

3d

A

3f

4a

4b

4c4d

5a

5b

5c5d

5e,5f,5g

5h

6a

6c

6b


2.II.1. B. PROSEDUR AKUNTANSI PENDAPATAN USAHA DARI JASA LAYANAN PENDIDIKAN BLU- Billing dari Unit

BENDAHARA PENERIMAAN PEMBANTU UNIT-BLU

REKENINGKORAN

BIDANG AKADEMIK UNIT

BAUK(PKPPB-Fungsi

Akuntansi)

UNIT(PKPPUB-Fungsi

Verifikasi/ Pembuat Dokumen)

BANK PERSEPSI PENYETOR


DATA STATUS

MAHASISWA

VERIFIKASI


MEMBUATKAN BILLING

BILLING/DOKUMEN SEJENIS2 rangkap


MENERIMA BILLING DAN MEMBAYAR

TAGIHAN

MENERIMA UANG DAN

MENGOTORISASI

Memverifikasi dan membuat rekapitulasi

penerimaan per rincian obyek

DATA LAINNYAMulai

UANGSLIP SETOR

BANK


BILLING/DOK SEJENIS

Jurnal

BUKU BESAR

Selesai

REKENINGKORAN

REKENINGKORAN



rincian obyek

REKENINGKORAN


rincian obyekmemverifikasi

sah

LAPORAN

SLIP SETOR BANK

tidak

SLIP SETOR BANK

A

A

Membuat SPTP

SPTP

ya

Diotorisasi oleh Kuasa

Otorisator BLURekapitulasi

Penerimaan per rincian obyek

REKENINGKORAN

Diverifikasi kelengkapannya oleh PKPPB (fungsi

verifikasi)

BAA

1a

1b

2a 2b

2c

2d i

2d ii

3a

3b

3c

3d

3e

3f

4a

4b

4c4d

5a

5b

5c5d

5e,5f,5g

5h

6a

6b

6c


2.II.2.PROSEDUR AKUNTANSI PENERIMAAN PENDAPATAN HIBAH

Bank Persepsi

Mulai

Perjanjian Hibah

Verifikasi perjanjian

hibah

disetujui

Dikembalikan ke pihak calon

pemberi hibah

tdk

ya

Otorisasi oleh pejabat yang berwenang

Perjanjian Hibah Yang Sah


Menerima tranfer dana dari pemberi hibah

dana

Rekening Koran

Verifikasi

Rekening Koran

Mencocokkan dan mencatat dalam BKU serta membuat rekapitulasi penerimaan per

rincian obyek

Rekening Koran

Buku Kas Umum (BKU)


rincian obyek


rincian obyek

memverifikasi

sah

tdk

ya


rincian obyek

Rekening Koran


rincian obyek

Rekening Koran

Verifikasi & pengesahan

Sahyatdk

1a

1b 1c


Selesai

BUKU BESAR

Rekening Koran

jurnal


LAPORAN

1d

2a2b

2c

2d

Bidang kerja sama Bendahara Penerimaan Pembantu Unit-Blu

PKPPUB – Fungsi Verifikasi/Pembuatan

dokumen

PKPPB – Fungsi Verifikasi dan Pembuatan Dokumen.

PKPPB fungsi akuntansi

3a

3b

3c3d

3e

3f

3g

3h 3i

4a

4b

4c

4d

2e


2.II.3.PROSEDUR AKUNTANSI PENERIMAAN PENDAPATAN DARI KERJASAMA

UNIT(PKPPUB- Fungsi

Verifikas/Pembuatan Dokumeni)

BENDAHARA PENERIMAAN PEMBANTU UNIT-BLU

BAUKPKPPB- Fungsi

Verifikas/Pembuatan Dokumen)

BAUK(PKPPB-Fungsi

Akuntansi)Bank PersepsiBidang Kerjasama

Mulai

Perjanjian kerjasama

Verifikasi perjanjian kerjasama

disetujuiDikembalikan ke pihak calon

pemberi hibah

tdk

Mengotorisasi dan

menerbitkan dokumen yang sah

Perjanjian Kerjasama Yang

Sah

1 rangkap

Perjanjian Kerjasama Yang

Sah

Menerima tranfer dana dari pihak yg

bekerjasama

dana

Rekening Koran

Verifikasi

Rekening Koran

3 d

Mencocokkan dan mencatat dalam BKU

serta membuat rekapitulasi penerimaan

per rincian obyek

Rekening Koran

Buku Kas Umum (BKU)


rincian obyek


rincian obyek

4 e

memverifikasi

sah

tidak

ya


rincian obyek

5 e

Rekening Koran


rincian obyek

Rekening Koran

Verifikasi & pengesahan

Sah

ya

tidak

Selesai

BUKU BESAR


LAPORAN

jurnal

Rekening Koran

Perjanjian kerjasamaYang Sah

1 a

1 b

1 c

2 c2 d

3 a

3 b

3 c

2 e

2 f

3 e

4 a

4 b

4 c

4 d

5b

5 a

5 c

5 d

6 a

6b

6 c

6 d

7 a

7b

Menerima dokumen kerjasama

ya

2 a

2 b


2.II.4.PROSEDUR AKUNTANSI PEMBERIAN UANG PERSEDIAAN KE UNIT /SUBSATKER BLU DARI DANA DIPA BLU-RBA -PNBP

Pejabat Keuangan Pelaksana

Penatausahaan BLU (PKPPB)-

akuntansi(BAUK)

Rekening Koran BLU

Bendahara Pengeluaran BLU - UNDIP

SPM-UP(1 rangkap)



verifikator(BAUK)

SPP-UP(1 rangkap)

SPP-UP(1 rangkap)


Penatausahaan Unit /Subsatker BLU

(PKPPUB)- Fungsi Verifikasi

BANK PERSEPSI



(PKPPUB)- Fungsi pembuat dokumen

Bendahara Pengeluaran Pembantu

( Unit /Subsatker BLU)

SPP-UP(3 rangkap)

SPP-UP(3 rangkap)

Membuat SPM-UP

SPM-UP(4 rangkap)

SPM-UP(2 rangkap)

Memverifikasi SPM dan PPKB

memberi stempel serta tandatangan

persetujuan penerbitan SP2D pada dok SPM

Mulai

KEPUTUSAN REKTOR TTG BESARAN UP

Membuat SPP-UP

Lengkap & Benar

ya

tdk

SPP-UP(3 rangkap)

Arsip urut Tgl(1

rangkap)

SPP-UP(2 rangkap)

SPM-UP(3 rangkap)

Arsip urut tgl

KEPUTUSAN REKTOR TTG BESARAN UP

SPM-UP(2 rangkap)

Arsip urut tgl

SPM-UP(1 rangkap)

Membuat dan menanda-

tangani SP2D nomor urut

tercetak dan berhologram

SP2D-UP(5 rangkap)

Arsip urut tgl

DITERIMA OLEH BENDAHARA

PENGELUARAN PEMBANTU

SP2D-UP(3 rangkap)

Realisasi SP2D-UP dan bayar melalui

transfer rekening bank

Rekening Koran BLU

SP2D-UP(2 rangkap)

Stempel lunas bayar

Rekening Koran unit/subsatker

BLU

Arsip urut tgl

SP2D-UP(1 rangkap)

SP2D-UP(1 rangkap)

SP2D-UP(1 rangkap)

Jurnal

BUKU BESAR

konsolidasi

selesai

LAPORAN

Register

Rekening Koran unit/subsatker

BLU

Otorisasi olehKuasa otorisator

Pengesahan oleh PKPPB-Fungsi

Verifikasi

1a

1b 1c

2a

2b

2c

2d

2e

2f

2g

3a3b

3c3d

4a

4b

4c

4d

5a

5b5c

5d

5eiii

5eii

5ei

6a

6d

6e

6f

6g7a 7c

8a

8b

9

Register 7b

Melakukan Verifikasi SP2D dan meneliti

kelengkapan6b

6c

Arsip urut tgl


2.II.5.A.PROSEDUR AKUNTANSI PENGELUARAN UANG PERSEDIAAN OLEH UNIT/SUBSATKER BLU DARI DANA DIPA BLU-PNBP-NON HONOR

Penerima Panjar Kerja / Pihak Ketiga yang berhak

menerima pembayaran

uang cek

Pejabat Keuangan Pelaksana Penatausahaan Unit/Subsatker BLU

(PKPPUB) – Fungsi Verifikasi dan Pembuat Dok.

Pejabat Keuangan Kuasa Otorisator Unit/Subsatker BLU

Bendahara Pengeluaran Pembantu( Unit /Subsatker BLU)

PEJABAT TEKNIS BLU

Rencana Anggaran Belanja (TOR/dok.sejenis)

Membuat rencana anggaran belanja

untuk melaksanakan kegiatan


MULAI

Tersedia anggaran

DIPA-BLU RBA

Membuat NPPD dan memberi paraf bahwa telah diteliti

kebenarannya

ya

NPPD(3 rangkap)

NPPD(3 rangkap)

Otorisasi NPPD

NPPD-otorisasi(3 rangkap)


tidak

Rekening Koran Bank Unit

Satker BLU

Mengisi brankas (saldo maks. 10 juta

dalam 1 hari)

BRANKAS


pencairan dlm 1 hari <5

juta

Membuat cek dan

draft kwitansi

Uang dan membuat

draft kwitansi

ya

tidak

cek uang

Kwitansi(3 rangkap)

Kwitansi(3 rangkap)

Memeriksa dan

memberi paraf

Kwitansi(3 rangkap)

Memberi setuju bayar

Kwitansi(3 rangkap)

Kwitansi(3 rangkap)

Kwitansi(3 rangkap)

1

Kwitansi(3 rangkap)

Panjar kerja

Menandatangani kwitansi

sementara

ya

Kwitansi sementara(2 rangkap)

Menyelesaikan pekerjaan

Kwitansi sementara(1 rangkap)

Menandatangani kwitansi definitif

register

Kwitansi(3 rangkap)

Kwitansi(2 rangkap)

Tanda tangan lunas bayar

Kwitansi(2 rangkap)

Buku BPP

Merekap pengelu

aran

Rekapitulasi pengeluaran

Membuat dok.

pengesahan SPJ UP/GU/

TU

Pengesahan SPJ UP/GU/TU

register


Lengkap dan benar


2

2

1 1

3

3


SELESAItgl

1a

1b

2a

2d2b

2c

3a

3d

3b

3c

6b

4a

4c

4b

5f4d

4e

4f

6c5g

6a

5a 5d

5b

5c

5e


2.II.5.B.PROSEDUR AKUNTANSI PENGELUARAN UANG PERSEDIAAN OLEH UNIT/SUBSATKER BLU DARI DANA DIPA BLU-PNBP- PEMBAYARAN HONORARIUM

Penerima HonorPejabat Keuangan Pelaksana

Penatausahan Unit /Subsatker BLU (PKPPUB)- Fungsi Verifikasi &

pemb. dokumen

Pejabat Keuangan Kuasa Otorisator Unit/Subsatker

BLU

Bendahara Pengeluaran Pembantu( Unit /Subsatker BLU)

Bank PersepsiPejabat Teknis BLU

MULAI

Membuat rencana anggaran belanja utk melaksanakan

kegiatan


Amprah Honor

NPPD(1 rangkap)

Menandatangani NPPD dan

amprah honor

Amprah Honor

NPPD(1 rangkap)

Membuat daftar transfer

(2 rangkap)

Amprah Honor

Daftar Transfer(2 rangkap)

Memberi otorisasi

pembayaran dan menandatangani

daftar transfer

Daftar Transfer

Amprah Honor

Daftar Transfer

Memverifikasi dokumen dan mengotorisasi

transfer uang ke rek. penerima

Bukti Transfer

Menerima bukti transfer uang

dan menandatangani

amprah honor

Bukti Transfer

Tersedia anggaran

DIPA-BLU RBA


Amprah Honor

Membuat (NPPD) dan memberi paraf bahwa telah diteliti

kebenarannya

Amprah Honor

NPPD(2 rangkap)

Daftar TransferAmprah Honor

yg telah ditandatangani

Melalui BPP

Daftar Transfer

Amprah Honor yg telah

ditandatangani

Memeriksa dan menandatangani

Daftar TransferAmprah Honor

yg telah ditandatangani

SELESAI

Melalui BPP

1a

1b

2d

2a

tidak

ya2b 2c

2e

8a

8b

3a

3b

2f

5a

5b

4a

3c

4d

4c

8c

8d

7d

6d

5c

6a

6c

6b

5d

7b

7a

7c


2.II.6.PROSEDUR AKUNTANSI PEMBERIAN GANTI UANG PERSEDIAAN KE UNIT /SUBSATKER BLU DARI DANA DIPA BLU-RBA




Rekening koran

unit/subsatke

r BLU

SP2D GUP(1 rangkap)


Penatausahaan BLU (PKPPB)- Fungsi

Akuntansi(BAUK)

Rekening koran BLU

Pejabat Keuangan Pelaksana Penatausahaan

Unit /Subsatker BLU (PKPPUB)- Fungsi pembuat dokumen



Verifikasi(BAUK)

Bendahara PengeluaranBLU -

UNDIPBANK PERSEPSI



Maks. tgl 5

tidak

ya

tidak

SPTB

SPTB

SPJ pengeluaran UP bulan lalu(4 rangkap)

Rekpitulasi pengeluaran(2 rangkap)

Pengesahan SPJ UP bulan lalu


Mulai

DIPA-BLU RBA

Kwitansi definitif(2 rangkap)




1


Sah


SPTB

Memverifikasi kelengkapan dan

keabsahan SPJ serta meminta pengesahan

ke PPKUB berupa stempel dan

tandatangan dan SPTB dari kuasa

otorisator unit BLU

Memeriksa kelengkapan & ketersediaan

anggaran


menyusun pertanggungjawaban pengeluaran UP unit

BLU yang telah dikeluarkan pada bulan sebelumnya

Sah



Melalui BPP

2

SPM GUP(1 rangkap)

Membuat dan menandatangani

SP2D dilampiri Bilyet Giro Bank

SPM GUP(1 rangkap)

SP2D GUP(5 rangkap)

Dimintakan otorisasi ke

PKPB

DITERIMA OLEH BENDAHARA

PENGELUARAN PEMBANTU

tgl

SP2D GUP(1 rangkap)

SPTB


tgl

SP2D GUP(3 rangkap)

Melakukan verifikasi dan

otorisasi SP2D dengan stempel

lunas bayar melalui transfer rekening bank

SP2D GUP(3 rangkap)

tgl

Rekening koran BLU

Rekening koran unit/subsatker

BLU

Laporan

SELESAI

Buku Besar

Jurnal

Diserahkan ke PKPPB olehBendahara Pengeluaran BLU-UNDP

1a

1b

1c

4a 3d

1d

2a

2b

2e2c

2d2f

3a

3b3e

3c

8a

8b

8d

8c

8e

9g9e

9a

9b

9c9f

10a

10b

10c

10d

9d

11a

11b

tgl


Kuasa Otorisator Unit/Subsatker BLU




SPTB



SPTB



Verifikasi(BAUK)


1

SPTB

Membuat SPP GUP



SPP GUP(3 rangkap)

tgl

SPTB


SPP GUP(2 rangkap)

Memverifikasi

kebenarannya

Sah

Membuat SPM GUP dan PKPPUB

memberi paraf bahwa telah

diteliti dan diuji kebenarannya

SPP GUP(2 rangkap)

SPM GUP(4 rangkap)

tgl

SPM GUP(4 rangkap)

Menandatangani

SPM GUP

SPM GUP(4 rangkap)

tgl

SPTB

SPP GUP(1 rangkap)


SPM GUP(3 rangkap)

1

1


SPTB

SPP GUP(1 rangkap)

SPM GUP(2 rangkap)

Memverifikasi SPM dan PKPPB memberi stempel serta tandatangan

persetujuan penerbitan SP2D pada dok. SPM

2

tgl

SPM GUP(1 rangkap)

tgl

4b

4c

5f

6d

5a

5b

5d

5c

6c

7a

7b7d

7c

6a

6b

5e


2.II.7.PROSEDUR AKUNTANSI PEMBERIAN TAMBAH UANG PERSEDIAAN KE UNIT /SUBSATKER BLU DARI DANA DIPA BLU-RBA





Penatausahaan BLU (PKPPB)-Fungsi

Akuntansi(BAUK)

Pejabat Keuangan Pelaksana Penatausahaan Unit/

Subsatker BLU (PKPPUB)- Fungsi pembuat dokumen

Pejabat Keuangan Pelaksana Penatausahaan BLU (PKPPB)-

Fungsi Verifikasi(BAUK)

Bendahara Pengeluaran BLU - UNDIP BANK PERSEPSI



ya

MULAI

Membuat SPP-TUP berdasarkan

kebutuhan tambahan UP yg diperlukan

Pengesahan SPJ UP bulan

lalu

Pengesahan SPJ TUP bulan lalu



lalu

SPP-TUP(3 rangkap)


lalu


Lengkap & benarditolak

Membuat & mengotorisasi SPM-TUP

SPP-TUP(3 rangkap)

SPP-TUP(3 rangkap)

SPM-TUP(4 rangkap)

tgl

SPP-TUP(2 rangkap)

SPM-TUP(3 rangkap)

tgl

SPP-TUP(1 rangkap)

SPM-TUP(2 rangkap)


lalu


Lengkap & benar

Nilai TUP

disetujui

ya

tidak

ditolaktidak

tidak

Memverifikasi SPM dan PPKB memberi stempel

serta tandatangan persetujuan penerbitan SP2D pada dok. SPM

SPP-TUP(1 rangkap)

SPM-TUP(2 rangkap)

tgl

SPM-TUP(1 rangkap)

Membuat dan menandatangani

SP2D

SPM-TUP(1 rangkap)

SP2D-TUP(5 rangkap)

tgl

Diterima oleh Bendahara

Pengeluaran Pembantu

SP2D-TUP(3 rangkap)

Memverifikasi dan mengotorisasi SP2D

dengan memberi stempel lunas bayar melalui transfer rek.

bank

SP2D-TUP(3 rangkap)

Rekening koran BLU SP2D-TUP

(1 rangkap)

Rekening koran BLU


BLU

tgl

Jurnal

Buku Besar

Laporan


BLU SP2D-TUP(1 rangkap)

SELESAI

SP2D-TUP(1 rangkap)

1a

1b

1c

1d

2a

2b2c

2d

2e

2f

2gii

2gi

3a

3b

3c

3d

3e

3f

3g

3h3i

4a

4b

4c

4d

4e

5gi

5gii

5e

5a

5b

5c 5d

5f

6a

6b

7a

7b

7c

7d


2.II.8. PROSEDUR AKUNTANSI PENGELUARAN LS DARI DANA DIPA BLU-RBA




Dokumen Kontrak &

pendukungnya(4 rangkap)

Bendahara Pengeluaran

Pembantu( Unit /Subsatker

BLU)



verifikator(BAUK)

SPP-LS(1 rangkap)

Dokumen Kontrak &


Dokumen Kontrak &


Bendahara Pengeluaran BLU

- UNDIP




BANK PERSEPSI



akuntansi(BAUK)

Mulai

Dokumen Kontrak &


SPP-LS(3 rangkap)

Membuat SPP-LS

SPP-LS(2 rangkap)

DIPA-BLURBA

Anggaran tersedia

ditolak

tdk

Memverifikasi SPP dan membuat draft SPM

ya

SPP benar & lengkap

tdk

PPKBU memberi paraf bahwa telah

diuji kebenarannya dan

menandatangankan SPM ke kuasa

otorisator

ya

SPP-LS (2 rangkap)

SPM-LS(4 rangkap)

tgl

tgl

SPM-LS(3 rangkap)

SPP-LS(1 rangkap)

SPM-LS(2 rangkap)

Memverifikasi SPM dan PPKB

memberi stempel serta tandatangan

persetujuan penerbitan SP2D

pada dok SPM

Lengkap & ada bukti veifikasi dari

PPKBU

ditolak

tdk

ya

SPM-LS(1 rangkap)

SP2D-LS(5 rangkap) &

Bilyet Giro

SPM LS(1 rangkap)

Membuat dan menanda-

tangani SP2D dilampiri

Bilyet Giro Bank

SPM-LS(2 rangkap)

tgl

tgl

SP2D-LS(3 rangkap)

Arsip urut tgl

Rekening Koran BLU

SP2D-LS(3 rangkap) &

Bilyet Giro

Melakukan verifikasi dan

otorisasi SP2D dengan stempel lunas bayar melalui

transfer rekening bank

selesai

Jurnal

BUKU BESAR

SP2D-LS(1 rangkap)

SP2D-LS(1 rangkap)

Diserahkan ke pihak ke-

3

LAPORAN

Diarsip oleh BPP urut tanggal

Dokumen Kontrak &


Dokumen Kontrak &


tgl

1a

1b

2a

2b

2c

2d

2e

2f

3a,3b

3c

3d

3e

3eii

3ei

4a

4b

4ci

4cii

4ciii

5a

4d

5b

6a

6b

6c

6d

6e

6g6f

7a

7b

8a

8b

8c

8c

8d

Otorisasi oleh PKPPB-Verifikator

Register

5c

5d

5e

tgl


2.II.9.PROSEDUR AKUNTANSI PENGESAHAN SPM KE KPPN ATAS PENGGUNAAN DANA DIPA BLU-RBA

Otorisator Keuangan BLU-

UNDIP( PR2)



verifikator(BAUK)






akuntansi(BAUK)

Satuan Pengendalian Internal BLU-

UNDIPKPPN

Bendahara Pengeluaran BLU - UNDIP

SP2D-LS

SP2D-GU(3 bulan)PENGESAHAN

SPJ UP/GU(3 bulan)

SP2D-TU

PENGESAHAN SPJ TU

Menyusun rekap

pengeluaran yang sah

Mulai

Rekap pengeluaran

Rekap pengeluaran

SP2D-LS

PENGESAHAN SPJ UP/GU

(3 bulan)

PENGESAHAN SPJ TU

Data dokumen

Memverifikasi kecocokan dokumen (3

bulan terakhir)

cocok

Membuat SPM pengesahan dan PPKB memberi

paraf bahwa telah diuji kebenarannya

tdk

SPM Pengesahan(5 rangkap)

Menandatangani SPM Pengesahan


ya

SPM Pengesahan

Memverifikasi kelengkapan

SPM Pengesahan

lengkaptdk

Mengesahkan

yaPetugas dari

PKPPB



Jurnal dgn aplikasi KPPN



Arsip urut tgl

Arsip urut tgl

Melalui PKPPB

Arsip urut tgl

Arsip urut tglSPM

Pengesahan(5 rangkap) Arsip

urut tgl

2a

2b

2c

2d

2e

1a

1b

2f

2g

2h

3a

3b

3d

4a

4b

4c

4c

5a

5b

6a

6b

3c

Documents

RANCANGAN SISTEM AKUNTANSI BLU-UNDIP