View
0
Download
0
Category
Preview:
Citation preview
Vlada Republike Kosova
Ministarstvo za Finansije
Strana 1
Republika e Kosovës
Republika Kosova – Republic of Kosovo Qeveria - Vlada - Government
Ministria e Financave Ministarstvo za Finansije – Ministry of Finance
GODIŠNJI IZVEŠTAJ ZA 2018. GODINU O NAPRETKU U SPROVOĐENJU
STRATEGIJE ZA REFORMU UPRAVLJANJA JAVNIM FINANSIJAMA 2016-2018
Priština
April 2019.
Vlada Republike Kosova
Ministarstvo za Finansije
Strana 2
1.- IZVRŠNI REZIME 4
2.- OPŠTI NAPREDAK SPROVOĐENJA STRATEGIJE 7
3. - OPŠTE INFORMISANJE O NAPRETKU STRATEGIJE PREMA
PRIORITETNIM OBLASTIMA, INDIKATORIMA I AKTIVNOSTIMA 10
3.1. - Opšti napredak u sprovođenja reformi u stubu 1: Fiskalna disciplina 13 3.1.1. - Prioritet 1: Preciznost pregleda makroekonomskih indikatora i prihoda 13 3.1.2. - Prioritet 2: Efikasne kontrole obaveza 14 3.1.3. Prioritet 3: Održivo prikupljanje prihoda 16
3.2.- Opšti napredak sprovođenja reformi u stubu 2: Efikasnost raspodele 19 3.2.1.- Prioritet 4: Izrada srednjoročnog okvira troškova (SOT) 19 3.2.2.- 3.2.2.- Prioritet 5: Kredibilitet i kontrola izvršenja godišnjeg budžeta 21 3.2.3.- Prioritet 6: Kvalitet informacija o kapitalnom budžetu 22
3.3.- Opšti napredak u sprovođenju reformi u stubu 3: Operativna efikasnost 24 3.3.1.- Prioritet 7: Javne nabavke 24 3.3.2.- Prioriteti 8: Jačanje unutrašnje revizije 25 3.3.3.- Prioritet 9: Jačanje spoljne revizije 27
3.4. Opšti napredak u sprovođenju reformi u Stubu 4: Pitanja koja se odnose na UJF 29 3.4.1. - Prioritet 10: Poboljšanje sistema IT-a 29 3.4.2. - Prioritet 11: Transparentnost za budžet 30 3.4.3. - Prioritet 12: Održiva izgradnja kapaciteta u UJF-u 31
4. PRIORITETNE AKTIVNOSTI ZA NAREDNU GODINU NA OSNOVU
IDENTIFIKOVANIH IZAZOVA I PREPORUKE ZA PREVAZILAŽENJE IZAZOVA
32
Vlada Republike Kosova
Ministarstvo za Finansije
Strana 3
Skraćenice
UR –Unutrašnja revizija
PUK – Poreska uprava Kosova
EU – Evropska unije
SRUB (Budget Development and Management System) – Sistem za razvoj i upravljanje
budžetom
COSO (Committee of Sponsoring Organizations of the Treadëay Commission) – Komitet
organizacija pokrovitelja Komisije Tredvej
CK – Carina Kosova
OUR – Odsek za upravljanje rizikom
MMF – Međunarodni monetarni fond
UGSP – Upravna grupa za strateško planiranje
IPSAS (International Public Sector Accounting Standards) – Međunarodni računovodstveni
standardi u javnom sektoru
OBF – Odbor za budžet i finansije
SOR – Srednjoročni okvir rashoda
EK – Evropska komisija
OJU – Odbor za javna ulaganja
UKJF – Unutrašnja kontrola javnih finansija
ROJN – Regulatorni odbor za javnu nabavku
ZJN – Zakon o javnim nabavkama
ZUJFO – Zakon o upravljanju javnim finansijama i odgovornostima
MF – Ministarstvo finansija
UJF – Upravljanje javnim finansijama
SSP – Sporazum o stabilizaciji i pridruživanju
BO – Budžetske organizacije
PEFA (Public Expenditure and Financial Accountability) – Finansijska odgovornost i javni
rashodi
PIFC (Public Internal Financial Control) – Unutrašnja kontrola javnih finansija
PIP - Program javnih ulaganja
GFI – Godišnji finansijski izveštaj
PPF – Project Preparation Facility
SBS (Sector Budget Support) - Sektorska budžetska podrška
SIGMA (Support for Improvement in Governance and Management - Podrška za
unapređenje upravljanja i rukovođenja)
ISFUK – Informacioni sistem za finansijsko upravljanje na Kosovu
SNAO – Švedska nacionalna kancelarija za reviziju (Swedish National Audit Office)
SRUJF – Strategija reforme UJF-a
IT – Informaciona tehnologija
KGR – Kancelarija glavnog revizora
KSP – Kancelarija za strateško planiranje
KP – Kabinet premijera
Napomena: Ovaj nacrt Godišnjeg izveštaja za 2018 je pripremljen od strane Koordinacione grupe za sprovođenje
Strategije reforme javnih finansija u Republici Kosovo i nakon konsultacija sa relevantnim akterima i sa
kabinetom ministra finansija je predstavljen i odobren u Ministarskom savetu o reformi javne uprave kao i
diskutiran u Sastanku Dialoga za UJF.
Vlada Republike Kosova
Ministarstvo za Finansije
Strana 4
1.- Izvršni rezime
Ovaj treći godišnji izvještaj sumira i predstavlja dostignuća prioriteta i napretka u
aktivnostima Strategije za reformu upravljanja javnim finansijama (SRUJF) tokom 2018.
godine. Izrada godišnjeg izveštaja praćenja ima za cilj razmatranje napretka postignutog u
sprovođenju strategije kao i identifikovanju izazova. Prema mandatu datom odlukom
ministra, br. 33/2018, Koordinaciona grupa za UJF je u decembru 2018. završila pregled
Akcionog plana 2019-2020, koji je prošao kroz javne konsultacije i diskusiju na sastanku
dijaloga za UJF. Korektivne mere su postavljene u SRUJF 2019-2020, uz održavanje
postojeću strukturu Stubova i Prioriteta. Za nove mere predviđene u revidiranom planu su
obračunati troškovi.
Pristup koji je usvojen u pripremi Godišnjeg izveštaja je kombinacija sastanaka i konsultacija
u okviru KG za UJF između glavnih nosioca svakog prioriteta, nastavljenog sa
konsultacijama sa zainteresiranim stranama uz podršku SIGMA. Prvobitno je pripremljena
tabela izveštavanja, koja je dopunjena doprinosima glavnih nosioca priotiteta. Ovo je
poslužilo kao osnova za izradu godišnjeg narativnog izveštaja 2018. Izveštaj se zasniva na
akcionom planu i pasošu pokazatelja, izveštavanjem na nivou pokazatelja.
Strategija Reforme upravljanja javnim finansijama (SRUJF) izgrađena je na 4 stuba, 12
prioriteta i 23 pokazatelja, koji uključuju ukupno 66 aktivnosti u svim oblastima reforme
Upravljanja javnim finansijama. Treći godišnji izveštaj o sprovođenju Strategije za reformu
UJF pokazuje zadovoljavajući napredak postignut u većini stubova.
Na osnovu izveštaja dobijenih od odgovornih struktura, od šezdeset šest (66) planiranih
aktivnosti, izvešteno je da je većina aktivnosti predviđenih za ovu godinu sprovedena:
- Trideset devet (39) aktivnosti ili 59% od njih je sprovedeno u skladu sa Akcionim
planom,
- Deset (10) aktivnosti ili 15% njih je delimično sprovedeno, i
- Sedamnaest (17) aktivnosti ili 26% njih nije pravovremeno sprovedeno ili su
zabeležena kašnjenja na početku sprovođenja.
Grafikon 1. Opšti napredak sprovođenja SRUJF-a, 2018.
Sledeći grafikon prikazuje napredak u sprovođenju prioriteta SRUJF za 2018. godinu, na
osnovu aktivnosti predviđenih za 2018. godinu.
39 Aktivnosti, 59%
10 Aktivnosti, 15%
17 Aktivnosti, 26%
Sprovođenih Delimično sprovođenih Nisu sprovođene
Vlada Republike Kosova
Ministarstvo za Finansije
Strana 5
Grafikon 2 Napredak sprovođenja prioriteta prema aktivnostima
Dok analizirano u smislu četiri glavna stuba strategije, izveštava se da je tokom 2018. Godine,
najveći broj sprovedenih aktivnosti pripada Prvom stubu: Fiskalna disciplina, sa ukupno 17
sprovođenih aktivnosti; zatim Treći stub: Operativna efikasnost sa ukupno 12
implementiranih aktivnosti. Donji grafikon predstavlja dostignuća u sprovođenju aktivnosti
u okviru glavnih stubova:
Grafikon 3. Napredak u stubovima SRUJF, prema aktivnostima, 2018.
Sledeći grafikon predstavlja postizanje ciljanih ciljeva pokazatelja za 2018. godine. U
izveštaju se procenjuje da je u potpunosti ostvareno 11 ili 48% ciljanih ciljeva pokazatelja za
2018. Delimično ostvareno je 3 ili 13% ciljanih ciljeva, dok 10 ili 39% ostalih ciljanih ciljeva
za 2018. godinu nije u potpunosti ostvareno ili su blizu cilja.
2
5
10
42
34
5
13
1
2
1
21
1
2
3
4
1
2
1 3
3
0
2
4
6
8
10
12
14
Prioriteti 1:Saktësia e
parashikimit tëindikatorëve
makroekonomikdhe të hyrave
Prioriteti 2:Kontrolletefektive tëzotimeve
Prioriteti 3:Mbledhja e
qëndrueshme etë hyrave
Prioriteti 4:Zhvillimi ikornizës
afatmesme tëshpenzimeve
(KASH)
Prioriteti 5:Besueshmëriadhe kontrolli iekzekutimit tëbuxhetit vjetor
Prioriteti 6:Cilësia e
informatave tëbuxhetit kapital
Prioriteti 7:Prokurimi Publik
Prioriteti 8:Fuqizimi i
auditimit tëbrendshëm
Prioriteti 9:Fuqizimi i
auditimit tëjashtëm
Prioritet 10:Përmirësimi i
sistemeve të TI
Prioriteti 11:Transparenca për
buxhetin
Prioriteti 12:Ngritja e
qëndrueshme ekapaciteteve në
MFP
Të zbatuara Pjesërisht të zbatuara Nuk janë zbatuar
17
6
12
4
3
3
2
2
7
3
1
6
0
5
10
15
20
25
30
Stub1: Fiskalna disciplina Stub 2: Efikasnostraspodele
Stub 3: Operativnaefikasnost
Stub 4: Pitanja vezana saUJF
Sprovođenih Delimično sprovođenih Nisu sprovođene
Vlada Republike Kosova
Ministarstvo za Finansije
Strana 6
Grafikon 4. Napredak sprovođenja SRUJF-a prema ciljevima pokazatelja za 2018.
godinu
Budući izazovi i aktivnosti
Treba napomenuti da, prilikom procene pokazatelja, neki od pokazatelja nisu više relevantni
za reformu u oblasti UJF-a zbog promene strateške orijentacije, dok neki drugi postavljeni
ciljevi nisu postignuti u odsustvu finansijske podrške. Izazovi navedeni u Izveštaju rešeni su
kroz korektivne mere prilikom revizije Akcionog plana 2019-2020. Revizija je prošla kroz
javnu raspravu, kao i diskusije na sastanku Dijaloga o UJF. Primljeni komentari su analizirani
i adresirani putem korektivnih mera u revidiranom Planu za 2019-2020.
Analiziran je izazov koji je identifikovan u prvom stubu u odnosu kod drugog prioriteta
“Smanjenje kašnjenja isplata kroz poboljšanje usklađenosti sa primenjivim kontrolama
obavezivanja” i preduzete su neke korektivne mere. Nedostatak revizije finansijske uredbe za
izveštavanje o kašnjenjima već je rešen u revidiranom Akcionom planu. Treba istaći da je
Zakon o unutrašnjoj kontroli javnih finansija (UKJF) odobren i stupio je na snagu od maja
2018. godine. Očekuje se da će se 2019. godine usvojiti podzakonski akti ovog zakona, čime
se očekuje da se uspostavi jasnija linija odgovornosti unutar BO-a koje će obezbediti
efektivnu kontrolu nad javnim resursima i javnim politikama sprovođenja.
U trećem stubu, deveti prioritet „Osnaživanje spoljne revizije“ pokazatelji su smatrani
izazovnim za postizanje. Zapravo, u odnosu na osnovnu godinu i izveštavanju u 2017. godini,
primećuje se znatno poboljšanje i pozitivan trend, posebno u aktivnostima vezanim za
Skupštinu Republike Kosovo. Revizijom Akcionog plana, preformulisani su pokazatelji kako
bi bili što realniji, ali i dalje izazovni. Predviđene su korektivne mere kao što su: -
Komunikacija sa parlamentarnim komisijama u cilju bolje koordinacije za tretiranje
revizorskih izveštaja (kontinuirana komunikacija) i - Podrška skupštinskim komisijama za
povećanje broja tretiranja revizorskih izveštaja u Skupštini i povećanje broja adresiranih
preporuka, tj. smanjenje nivoa neadresiranih preporuka.
Kao stalni izazov u okviru četvrtog stuba imamo dvanaesti prioritet „Održiva izgradnja
kapaciteta u UJF“. Kašnjenje u sektorskoj budžetskoj podršci onemogućilo je realizaciju
pokazatelja ovog prioriteta. Uprkos činjenici da su u kontinuitetu preduzete inicijative za
obezbeđivanje sredstava (GIZ, EUO, VB itd.), one nisu rezultirale obezbeđivanjem sredstava
za sprovođenje Studije izvodljivosti. Važno je napomenuti da su sa budžetom 2019. godine
preduzete korektivne mere, dodeljena su budžetska sredstva za realizaciju Studije
izvodljivosti, ne uključujući razvoj kurikuluma. Očekuje se da će se tokom 2019. godine
uraditi studija.
Postignuti, 11Indikator, 48%Nepostignuti, 10
Indikator, 39%
Delimično postignuti, 3 Indikator, 13%
Postignuti Nepostignuti Delimično postignuti
Vlada Republike Kosova
Ministarstvo za Finansije
Strana 7
2.- Opšti napredak sprovođenja Strategije
U nastavku je prikazan napredak u sprovođenju strategije prema stubovima zasnovan na
postizanju ciljeva pokazatelja za 2018. godinu.
Stub I: Fiskalna disciplina
Za 2018. godinu može se izveštavati o zadovoljavajućem sprovođenju stuba Fiskalne
discipline nasuprot ciljevima datim u strategiji. Stub Fiskalne discipline obuhvata tri cilja
vezana za unapređenje makroekonomskih prognoza, smanjenje kašnjenja u plaćanjima i
širenje poreske osnovice kroz borbu protiv fiskalne evazije. Ovaj stub sadrži ukupno šest (6)
pokazatelja.
Grafikon 5. Stub I. Fiskalna disciplina, napredak prema pokazateljima
Kod prvog prioriteta održana je i poboljšana preciznosti predviđanja makroekonomskih
pokazatelja prihoda. Prosečno odstupanje od predviđenih redovnih prihoda u odnosu na
ostvarene prihode za 2018. godinu iznosi -2.7%, što obezbeđuje pozitivan trend ka ciljanoj
vrednosti za 2018. godinu i cilja u 2020. godini.
Što se tiče drugog prioriteta, efektivne kontrole obavezivanja, pokazatelj neplaćenih dugova
do kraja fiskalne godine kao procenat ukupnih rashoda za 2018. godinu, iznosi 3.9%.
Poboljšanje postoji takođe u Trećem prioritetu, u sva tri pokazatelja PAK-a. Broj
registrovanih poslovanja za PDV i stepen naplate dugova premašio je ciljeve postavljene za
2018. Dok je pokazatelj koji meri broj poreskih obveznika koji dobrovoljno prijavljuju
prihode ispod ciljanog cilja za 2018, ali je zabeležio porast u odnosu na osnovicu i u odnosu
na vrednost ostvarenu u 2017. godini.
Stub II: Efikasnost raspodele
U stubu efikasnost raspodele, meren sa postavljenim ciljevima u SRUJF, predstavlja mešovitu
sliku što se tiče napretka. Ovaj stub obuhvata tri prioriteta vezana za dalje unapređenje uloge
SOR-a kao planskog dokumenta, osnaživanje pouzdanosti u godišnjem budžetu kao i
efikasnije i efektivnije upravljanje javnim investicijama. Ovaj stub sadrži ukupno šest
pokazatelja.
4
1
1
Postignuti Delimično postignuti Nepostignuti
Vlada Republike Kosova
Ministarstvo za Finansije
Strana 8
Grafikon 6. Stub II. Efikasnost raspodele, napredak prema pokazateljima
Kod prioriteta broj četiri nastavljene su radnje za razvoj Srednjoročnog okvira rashoda (SOR)
kroz daljnje unapređenje uloge SOR-a kao dokumenta za vezu između nacionalnih strategija
i planiranja budžeta. Međutim, promene u strateškim orijentacijama usled političkih promena
ogledaju se u brojkama budžeta i u SOR-u. I tokom 2018. godine, izvešteno je da postoji
odstupanje između granice rashoda u SOR-u i budžeta koji je odobren u Skupštini za 2018.
To je rezultiralo na to da procenat prosečnog odstupanja između granice SOR-a i godišnje
budžetske granice BO-a bude 8.92% u poređenju sa sa baznom godinom koja iznosi 7.5%.
Međutim, ovo odstupanje je niže u odnosu na 2017. godinu kada je bilo iznad 22%.
Kod petog prioriteta, pokazatelj koji se odnosi na pouzdanost i kontrolu izvršenja godišnjeg
budžeta generalno je zadržao trend prihvatljivih granica. U kontinuitetu iz godine u godinu
došlo je do smanjenja broja transfera, gde je tokom fiskalne godine 2018. izvršeno 78
transfera, što je premašilo 2018. Dok je drugi pokazatelj označio odstupanje u ukupnom
izvršenju budžeta u odnosu na odobreni budžet za 12.24%, što je više nego u 2016. i baznoj
godini kada je bilo 10.46%.
Kod šestog prioriteta, pokazatelj koji se odnosi na efiktivnije i efikasnije upravljanje
planiranjem i praćenjem javnih investicija, označava napredak u pogledu broja preraspodela
za BO centralnog nivoa. U 2018. godini broj preraspodela iznosio je samo 21 u odnosu na 65
koliko je bio broj bazne godine i dostigao je veću vrednost nego ciljana za 2018. To je kao
rezultat preciznijeg budžetskog planiranja i saradnje sa BO. Dok je drugi pokazatelj, procenat
izvršenja budžeta kapitalnih investicija u odnosu na planirani budžet u fiskalnoj godini, ispod
cilja za 2018. godinu.
Stub III. Operativna efikasnost
Stub „Operativna efikasnost”, obuhvata tri prioriteta vezanih za poboljšanje oblasti javnih
nabavki, unapređenje interne revizije i kontrole, kao i unapređenje spoljne revizije. Ovaj stub
ukupno sadrži sedam (7) indikatora.
Grafikon 7. Stub III. Operativna efikasnost, napredak po indikatorima
33
Postignuti Nepostignuti
2
3
2
Postignuti Nepostignuti Delimićno Postignuti
Vlada Republike Kosova
Ministarstvo za Finansije
Strana 9
U sedmom prioritetu javne nabavke, postignut je napredak u realizaciji principa „vrednost za
novac” kroz smanjenje na 8,18% procenta korišćenja pregovaračkog postupka bez
objavljivanja. Ovaj indikator je zabeležio poboljšanje u odnosu na vrednost iskazanu 2017.
godine. Dok drugi indikator koji meri postotak praćenja obaveštenja o ugovoru, ostaje ispod
ciljane vrednosti za 2018. godinu. Međutim, vredi napomenuti da je ovaj indikator zabeležio
značajan napredak ako se uporedi sa osnovicom od 5%.
U osmom prioritetu je ostvareno dalje jačanje interne revizije povećanjem broja
sertifikovanih internih revizora na 90.85%. Procenat sprovođenja preporuka od strane uprave
za 2018 godinu izveštano je u sastanku Dialoga UJF da je 51.24%.
Deveti prioritet koji se odnosi na jačanje spoljne revizije, uprkos ispunjavanju aktivnosti,
postizanje ciljeva ostaje ispod ciljanih vrednosti za 2018. godinu. Ovo neispunjavanje ciljeva
indikatora za 2018. godinu je povezano sa specifikacijama oblasti revizije i ne rešavanjem
preporuka GKR-a od strane BO-ova.
Stub IV. Povezana pitanja sa UJF
Četvrti stub „Povezana pitanja sa UJF”, obuhvata tri prioriteta koji su povezani
poboljšanjem IT sistema, unapređenjem izveštavanja u skladu sa GFSM 2014 standardom
MMF-a i sistematskom i održivom izgradnjom kapaciteta državnih službenika u UJF. Ovaj
stub ukupno sadrži četiri (4) indikatora.
Grafikon 8. Stub IV. Povezana pitanja sa UJF
U vezi sa desetim prioritetom koji se odnosi na unapređenje IT sistema, izveštava se da je u
potpunosti integrisano 7 IT sistema, između Ministarstva i agencija unutar MF-a.
U jedanaestom prioritetu sprovedeno je niz aktivnosti u cilju poboljšanja sistema
informacione tehnologije i procesa vezanih za budžetski proces. Takođe je izveštavano o
napretku u izveštavanju u skladu sa standardima SFK (GFSM) 2014. godine.
Za dvanaesti prioritet, koji se bavi izgradnjom kapaciteta u oblasti UJF-a na sistematski,
održiv i integrisan način, izvešteno je o zaostajanju u sprovođenju. Razlog zaostajanja u
sprovođenju studije izvodljivosti je nedostatak finansijskih sredstava. Završetak studije je
preduslov za sprovođenje aktivnosti ovog prioriteta.
22
Postignuti Nepostignuti
Vlada Republike Kosova
Ministarstvo za Finansije
Strana 10
3. - Opšte informisanje o napretku strategije prema prioritetnim oblastima,
indikatorima i aktivnostima
Uopšteno govoreći, Koordinaciona grupa za upravljanje javnim finansijama (KGUJF) za 2018.
godinu može izjaviti da je ostvaren zadovoljavajući napredak u sprovođenju indikatora i
aktivnosti SMRFP-a za 2018. godinu. Sledi tabela sa relevantnim vrednostima indikatora za
sva četiri stuba SRUJF-a:
Napredak u odnosu na ciljanu vrednost 2018. godine
Delimičan napredak u odnosu na ciljanu vrednost 2018.
godine
Ispod ciljane vrednosti 2018 godine.
Stub 1 Fiskalna disciplina
Prioritet 1 Indikator (i) merenja
ispunjenja cilja
Osnovic
a
Ciljana
vrednost
2018.
Svrha
2020.
Izveštaj
2016.
Izveštaj
2017.
Izveštaj
2018.
Pažljivo i realno
predviđanje redovnih
budžetskih prihoda i
jednokratnih prihoda.
1. Prosečno izbegavanje
predviđanja prihoda u
odnosu na postojeće.
(-7.7%) 5% 0 – 3 % 3.82% -1.10% -2.7%
2. Prosečno izbegavanje
predviđanja prihoda koji
se dešavaju samo jednom
u budžetu u poređenju sa
postojećim.
(-7.6%) 5% 4% 13.33% -16.50% NA
Prioritet 2 Indikator (i) merenja
ispunjenja cilja
Osnovic
a
Ciljana
vrednost
2018.
Svrha
2020.
Izveštaj
2016.
Izveštaj
2017.
Izveštaj
2018.
Smanjenje kašnjenja u
plaćanjima
povećavajući
usaglašenost sa
primenjivim
kontrolama obaveza.
1. Neisplaćeni dugovi za
isplatu do kraja fiskalne
godine kao% ukupnih
rashoda.
3% 2% 1% 3.50% 4.20% 3.9%
Prioritet 3 Indikator (i) merenja
ispunjenja cilja
Osnovic
a
Ciljana
vrednost
2018.
Svrha
2020.
Izveštaj
2016.
Izveštaj
2017.
Izveštaj
2018.
Proširenje poreske
osnovice kroz borbu
protiv fiskalne evazije
i krijumčarenja robe.
1. Broj registrovanih
preduzeća za PDV
16.583 21.75 35.000 24.653 20.708 25.806
1. Broj poreskih
obveznika koji
dobrovoljno prijavljuju
prihode.
62.886 73.117 100.000 62.347 66767 68.835
2. Stopa naplata duga. 16% 18% 19% 25% 25%
Stub 2 Efikasnost raspodele
Prioritet 4 Indikator (i) merenja
ispunjenja cilja
Osnovic
a
Ciljana
vrednost
2018.
Svrha
2020.
Izveštaj
2016 .
Izveštaj
2017.
Izveštaj
2018.
Dalje unapređenje
uloge SOT-a kao
dokumenta
povezivanja između
Nacionalnih strategija i
planiranja budžeta za
tri naredne godine.
1. Procenat prosečnog
izbegavanja između
granica SOT-a i godišnjih
budžetskih granica BO-
ova.
7.15% 6.50% 3.50% 3.52%
(7.66%)*
22.03% 8.92%
2. Broj službenika
obučenih za procenu
budžetskog uticaja -OBU.
80 90 120 40+40 90 120
Vlada Republike Kosova
Ministarstvo za Finansije
Strana 11
* To jer dve BO nisu bile planirane SOT-om (2016-2018) dok su deo Zakona o budžetskim izdvajanjima za 2016. godinu
(RTK i Agencije za vazdušne navigacione usluge). Bez ove dve BO % izbegavanje iznosi 3.52.
Prioritet 5 Indikator (i) merenja
ispunjenja cilja
Osnovic
a
Ciljana
vrednost
2018.
Svrha
2020.
Izveštaj
2016.
Izveštaj
2017.
Izveštaj
2018.
Jačanje kredibiliteta
godišnjeg budžeta kroz
poboljšanje
budžetskog planiranja i
poverenja u isti,
uključujući planiranje
na nivou programa,
kako bi se osiguralo da
je izrada u skladu sa
makrofiskalnim
okvirom i strateškim
ciljevima Vlade.
1 Procenat prosečnog
izbegavanja opšteg
izvršenja budžeta u
poređenju sa usvojenim
budžetom na početku
godine prema BO-u
centralnog nivoa.
10.46% 9.00% 5% 3.86% 11.42% 12.24%
2. Broj prenosa tokom
fiskalne godine
199 170 100 188 149 78
Prioritet 6 Indikator (i) merenja
ispunjenja cilja
Osnovic
a
Ciljana
vrednost
2018.
Svrha
2020.
Izveštaj
2016.
Izveštaj
2017.
Izveštaj
2018.
Efikasnije i efektivnije
upravljanje
planiranjem i
nadgledanjem javnih
investicija u BO u
sistemu PJU će uticati
na pravično planiranje
kapitalnih projekata
koji trebaju da budu
povezani sa
Nacionalnom
razvojnom strategijom
i prioritetima Vlade.
1. Broj ponovnih
izdvajanja za BO-ove
centralnog nivoa.
65 55 25 56 33 21
2. Procenat sprovođenja
budžeta za kapitalne
investicije u poređenju sa
planiranim budžetom
tokom fiskalne godine.
98% 170 100% 86% 59% 72.5%
Stub 3: Operativna efikasnost
Prioritet 7 Indikator (i) merenja
ispunjenja cilja
Osnovic
a
Ciljana
vrednost
2018.
Svrha
2020.
Izveštaj
2016.
Izveštaj
2017.
Izveštaj
2018.
Obezbeđivanje
efikasnog,
transparentnog i
pravičnog korišćenja
javnih sredstava i
realizacija glavnog
načela u javnim
nabavkama „vrednost
za novac"
1. Procenat korišćenja
Pregovaračkog postupka
bez objavljivanja.
12.98 % 10% 7% 11.76% 9.17%. 8.18%
2 Procenat praćenja
obaveštenja o ugovoru.
5% 100% 100% 80% 70% 57%
Prioritet 8 Indikator (i) merenja
ispunjenja cilja
Osnovic
a
Ciljana
vrednost
2018.
Svrha
2020.
Izveštaj
2016.
Izveštaj
2017.
Izveštaj
2018.
Jačanje funkcije
unutrašnje revizije kao
službe sa dodatnom
vrednošću u
upravljanju
odgovornostima.
1. Procenat sertifikovanih
unutrašnjih revizora.
50% 80% 90% 65.33% 85.00% 90.85%
2. Procenat sprovođenja
preporuka od strane
uprave.
51% 65% 65% 54.70% 48.59% 51.24%
Prioritet 9 Indikator (i) merenja
ispunjenja cilja
Osnovic
a
Ciljana
vrednost
2018.
Svrha
2020.
Izveštaj
2016.
Izveštaj
2017.
Izveštaj
2018.
Razvoj vrhovne
ustanove za reviziju
koja dobro
funkcioniše, obavlja
revizije u skladu sa
međunarodno
1. Procenat izveštaja
revizije koje je razmotrio
Odbor za nadzor javnih
finansija.
10% 30% 50% 14.14% 12.5% 22%
2. Procenat obrađenih
preporuka koje je izdala
32% 45% 60% 26% 34%
Vlada Republike Kosova
Ministarstvo za Finansije
Strana 12
priznatim standardima
revizije u javnom
sektoru.
Nacionalna kancelarija za
reviziju.
3. Procenat neobrađenih
preporuka koje je izdala
Nacionalna kancelarija za
reviziju.
37% 25% 20% 38% 40%
Stub 4: Povezana pitanja UJF-a
Prioritet 10 Indikator (i) merenja
ispunjenja cilja
Osnovic
a
Ciljana
vrednost
2018.
Svrha
2020.
Izveštaj
2016.
Izveštaj
2017.
Izveštaj
2018.
Unapređenje IT sistema
koji funkcionišu u
Ministarstvu finansija
za poboljšanje kvaliteta
finansijskih
informacija.
1. Broj integrisanih
sistema
0 5 7 0 Birajući EO
za
integraciju
sistem
7 sistema
Prioritet 11 Indikator (i) merenja
ispunjenja cilja
Osnovic
a
Ciljana
vrednost
2018.
Svrha
2020.
Izveštaj
2016.
Izveštaj
2017.
Izveštaj
2018.
Obezbeđivanje
usaglašenosti
informacija o budžetu
Kosova sa MMF-a
GFS 2014 standardom.
1. Budžetiranje i
izveštavanje prema tabeli
obračuna koja je u skladu
sa GFS 2014.
Počelo je
objavljiv
anje
Budžetsko
planiranje
prema GFS
2014
Standard
GFS 2014
u primeni
Pripreme u
toku
Očekuje se
revizija
finansijsko
g pravila o
računovods
tvenom
planu
usklađenim
sa GFSM i
IPSAS.
Budžetsko
planiranje
prema GFS
2014
Prioritet 12 Indikator (i) merenja
ispunjenja cilja
Osnovic
a
Ciljana
vrednost
2018.
Svrha
2020.
Izveštaj
2016.
Izveštaj
2017.
Izveštaj
2018.
Sistematsko, održivo i
integrisano postizanje
izgradnje kapaciteta
civilnih službenika u
upravljanju javnim
finansijama
korišćenjem domaće
ekspertize, javne
uprave kao i spoljne.
1. Održiva izgradnja
kapaciteta u UJF
Pripreme u
toku
Izgradnja
kapaciteta
kao ranije
2. Broj obučenih
službenika u oblasti UJF
Pripreme u
toku
Izgradnja
kapaciteta
kao ranije
Vlada Republike Kosova
Ministarstvo za Finansije
Strana 13
3.1. - Opšti napredak u sprovođenja reformi u stubu 1: Fiskalna disciplina
U prvom stubu SRUJF fiskalna disciplina, su 3 prioriteta. U ovom delu predstavljamo
napredak prema postizanju ciljeva i povezanih aktivnosti za svaki prioritet u ovom stubu za
2018. godinu.
3.1.1. - Prioritet 1: Preciznost pregleda makroekonomskih indikatora i prihoda
Prvi prioritet SRUJF-a se odnosi na unapređenje preciznosti predviđanja makroekonomskih
indikatora, uključujući predviđanje prihoda, kao osnove za utvrđivanje fiskalnog prostora za
finansiranje vladinih javnih politika. Odgovorna institucija za realizaciju ovog prioriteta je
Ministarstvo za finansije – Odeljenje za ekonomske politike i međunarodnu finansijsku
saradnju. Realizacija ovog prioriteta poboljšava kvalitet neophodnih informacija za političke
donosioce odluka i uspostaviće čvrstu osnovu za efikasnu saradnju sa međunarodnim
finansijskim partnerima, doprinoseći održavanju makroekonomske stabilnosti kao jednog od
dugoročnih ciljeva upravljanja javnim finansijama.
Pouzdana i realna prognoza poreskih prihoda je jedna od prioritetnih oblasti reforme. U prvom
indikatoru, prosečno odstupanje predviđanja poreskih prihoda u poređenju sa poreskim
prihodima ostvarenim na osnovu godišnjeg finansijskog izveštaja Kosova za 2018. godinu
iznosi -2,7%, što ukazuje na ostvarenje cilja za 2018. godinu i nastavak trenda za ostvarenje
cilja u 2020. godini. Indikator se izračunava prema formuli utvrđenoj u pasošu indikatora.
Što se tiče drugog indikatora, koji se odnosi na prosečno izbegavanje realizacije jednokratnih
prihoda u odnosu na prognoze, u 2018. godini planira se prikupljanje prihoda u iznosu od 8
miliona evra. U finansijskom izvještaju za 2018. godinu se ne spominje da je bilo jednokratnih
prihoda kao zasebne budžetske stavke, budući da su jednokratni prihodi planirani za godinu su
izveštavani u okviru relevantnih kategorija poreza. Kao takvo, numerički, precizno merenje
ovog indikatora nije moguće. Ono što je vredno pomenuti je činjenica da je od 2015. godine
pa nadalje, planiranje jednokratnih prihoda u budžetu zabeležilo kontinuirani pad, zabeležeći
poboljšanje u planiranju prihoda u okviru relevantnih kategorija. Kao rezultat toga, u budžetu
za 2019. godinu svi budžetski prihodi su planirani u okviru odgovarajućih kategorija prihoda.
Cilj 1 Indikator (i) merenja
ispunjenja cilja
Osnova Ciljna
vrednos
t 2018.
Cilj
2020.
Izveštava
nje
2016.
Izveštava
nje
2017.
Izveštava
nje 2018.
Pažljivo i realno
predviđanje redovnih
budžetskih prihoda i
jednokratnih prihoda.
1. Prosečno
odstupanje od prihoda
u poređenju sa
postojećim.
(-7.7%) 5% 0 - 3 % 3.82% -1.10% -2.7%
2. Prosečno
odstupanje
predviđanja prihoda
koji se dešavaju samo
jednom u budžetu u
poređenju sa
postojećim.
(-7.6%) 5% 4% 13.33% -16.50% ND
Vlada Republike Kosova
Ministarstvo za Finansije
Strana 14
Komentar o statusu aktivnosti 1.1- 1.5
Za ispunjenje ovog cilja je predviđeno 5 aktivnosti. U poređenju sa referentnim tačkama za
2018. godinu zabeležen je napredak u sprovođenju dve aktivnosti 1.1 i 1.5, ali je izvešteno o
kašnjenjima u sprovođenju aktivnosti: 1.2, 1.3 i 1.4. Grafikon u nastavku odražava postignuti
napredak u sprovođenju aktivnosti za 2018. godinu.
Grafikon 9 Prioritet 1: Tačnost prognoziranja makroekonomskih indikatora i prihoda
- (1.1) Osiguranje dovoljnih kapaciteta obučenog osoblja makroekonomske jedinice.-
Tokom 2018 . godine je nastavljena obuka za osoblje, posebno u modeliranju
makroekonomskih indikatora, analize održivosti duga i projekciji prihoda. Obuke su
održane od strane USAID-a, Svetske Banke kao i projekta Vlade Luksemburga “Lux
Development”.
- (1.2) Objavljivanje metodologije izrade ekonomskih predviđanja.- Što se tiče ove
aktivnosti, nije preduzeta nijedna radnja za sprovođenje ove aktivnosti. Planira se da će se
tokom 2019. godine izvršiti objavljivanje metodologije predviđanja na internet stranici
MF-a.
- (1.3) Objavljivanje makro-fiskalnog okvira i ekonomskih indikatora pre usvajanja SOT-a i
Zakona o budžetu-I tokom 2018. godine makro-fiskalni okvir je objavljen kao deo
Srednjoročnog okvira troškova i Zakona o budžetu za 2019. godinu. Tokom protekle tri
godine, iako je makro-fiskalni okvir pripremljen, on nije objavljen sa Zakonom o budžetu
u službenom listu Republike Kosovo.
- (1.4) Uspostavljanje nezavisnosti makroekonomske jedinice. - Tokom izveštajnog perioda
nije preduzeta nikakva radnja u vezi ove aktivnosti.
- (1.5) Izdavanje uredbe kojom bi se ograničilo uključivanje prihoda koji se javljaju samo
jednom.- Tokom izveštajnog perioda nije preduzeta nikakva radnja u vezi ove aktivnosti.
Imajući u vidu činjenicu da najveći deo jednokratnih prihoda za 2018. godinu je bio
planiran da se ostvaruje sprovođenjem Zakona o praštanju dugova, i s obzirom na to da je
zakon bio na snazi do 31. avgusta 2017. godine, ova aktivnost se smatra sprovedenim. Kao
rezultat toga, u budžetu 2019. godine nisu planirani jednokratni prihodi.
3.1.2. - Prioritet 2: Efikasne kontrole obaveza
Cilj ovog prioriteta je efikasna kontrola obaveza, koji se namerava postići boljim upravljanjem
kašnjenja u plaćanjima kroz finansijske kontrole u obavezama. Glavne institucije koje su
odgovorne za postizanje ovog prioriteta su Trezor i Centralna jedinica za harmonizaciju (CJH).
Tokom 2018. godine, izvešteno je da je zabeležen delimičan napredak u sprovođenju
aktivnosti u pravcu realizacije prioriteta br. 2, odnosno cilja za smanjenje kašnjenja u plaćanju,
2
0
3
Primenjeno Delimično primenjeno Neprimenjeno
Vlada Republike Kosova
Ministarstvo za Finansije
Strana 15
čime je povećana usklađenost sa važećim kontrolama obaveza. U ovom periodu je izvešteno
da je usvojen i stupio na snagu Zakon o unutrašnjoj kontroli javnih finansija (UKJF) i izrađen
je nacrt uredbe o finansijskom upravljanju i kontroli. Primenom zakona i drugih podzakonskih
akata, očekuje se uspostavljanje jasnije linije zaduženja i odgovornosti unutar BO-ova, koje će
pružiti efikasnu kontrolu nad javnim resursima i javnim primenljivim politikama.
Ovaj prioritet se takođe zasniva na nekoliko aktivnosti koje pokrivaju jačanje funkcije interne
revizije merene sertifikacijom unutrašnjih revizora, daljim razvojem osoblja CJH i
aktivnostima koje se odnose na procesnu knjigu. U tom smislu, tokom 2018. godine, izvešteno
je o obuci odgovornih službenika u oblasti upravljanja rizicima, gde je učestvovalo 120
učesnika iz različitih BO-ova. Takođe, u skladu sa Akcionim planom, u saradnji sa USAID-
om, izrađena je Knjiga opisa procesa.
Izvešteno je o kašnjenjima u pregledu finansijske uredbe za prijavljivanje kašnjenja u
plaćanjima. Kao rezultat toga, nisu sprovedene ni sankcije planirane Akcionim planom 2018.
godine. Kao posledica konkretnog nedelovanja, neplaćeni dugovi do kraja fiskalne godine kao
% ukupnih rashoda su povećani u odnosu na osnovnu godinu od 3,4%, na 3.9%.
Cilj 2 Indikator-i merenja
ispunjenja cilja
Osnov
ica
Ciljana
vrednost
2018.
Svrha
2020.
Izveštaj
2016.
Izveštaj
2017.
Izveštaj
2018.
Smanjenje kašnjenja u
plaćanjima
povećanjem
usaglašenosti sa
primenljivim
kontrolama obaveza.
1. Neizmireni dugovi
isplata do kraja
fiskalne godine kao %
ukupnih troškova.
3% 2% 1% 3.50% 4.20% 3.9%
Komentar o statusu dostignuća u aktivnostima 2.1-2.10
Za postizanje ovog cilja, predviđeno je 10 aktivnosti. U poređenju sa referentnim tačkama za
2018. godinu, zabeležen je napredak sprovođenja gotovo polovine aktivnosti, poput sledećih
aktivnosti: 2.2; 2.4; 2.7; 2.9 i 2.10. Aktivnost 2.5 je delimično sprovedeno. Nisu prijavljena
kašnjenja u sprovođenju sledećih aktivnosti: 2.1, 2. 3, 2.6, 2.8. Sledeći grafikon odražava
postignuti napredak u sprovođenju aktivnosti u 2018. godini.
Grafikon 10 Prioritet 2: Efikasne kontrole obaveza
- (2.1) Izmene ZUJFO/Uredbe - Tokom 2018. godine, nacrt uredba za finansijsko
upravljanje i kontrolu je vraćena od strane radne grupe i dostavljena pravnoj kancelariji na
5
1
4
Postignuti Delimićno postignuti Nepostignuti
Vlada Republike Kosova
Ministarstvo za Finansije
Strana 16
dalji postupak, ali još uvek nije odobrena. Organizovane su i obuke o upravljačkoj
odgovornosti, i izvršeno je popunjavanje upitnika samo-vrednovanja od strane svih
odgovornih službenika BO-a.
- (2.2) Obuka i izgradnja kapaciteta finansijskih službenika - Obučeno je 120 službenika
odgovornih za upravljanje rizikom u BO.
- (2.3) Uvođenje u korišćenje modifikovanog gotovinskog računovodstva i izveštavanja.-
Nema napretka u sprovođenju ove aktivnosti, i još uvek nije izrađeno AU koje uspostavlja
pravnu osnovu za uvođenje u korišćenje modifikovanog gotovinskog računovodstva.
- (2.4) Identifikacija i stvaranje kontrola - Knjiga opisa procesa je odobrena od strane MF-a
i poslata svim budžetskim organizacijama i svi odgovorni službenici su obučeni za to.
Knjiga opisa procesa je objavljena na internet stranici MF-a.
- (2.5) Proširenje funkcija ISUFK-a - Tokom 2018. godine je objavljen tender i izbor
kompanije za uspostavljanje ISUFK-a. Tokom 2018. godine izvršena je delimična
integracija elektronske arhive u ISUFK o pojedinim modulima (nalog za kupovinu i
troškovi).
- (2.6) Pregled finansijske uredbe za izveštavanje o kašnjenjima u plaćanjima - Trezor je
tokom 2018. godine analizirao i pratio trendove zasnovane na trenutnoj uredbi, dok je došlo
do kašnjenja u reviziji uredbe kao što je predviđeno planom aktivnosti.
- (2.7) Izveštavanje o unutrašnjim dugovima od strane Jedinice za dugove - Na osnovu
oblasti odgovornosti u Trezoru, ovu aktivnost je sprovela Jedinica za nadzor BO-ova koje
je povezano sa unapređenjima koje će se desiti 2019. godine na Aktivnost 2.6.
- (2.8) Sankcionisanje budžetskih organizacija u slučaju kašnjenja u plaćanju.- Nije bilo
sankcionisanja, pošto će uredba biti izdata 2019. godine.
- (2.9) Praćenje BO-ova kroz ISUFK i elektronsku arhivu - Tokom 2018. godine, Jedinica
za nadzor je neprekidno pratila i dostavila primedbe BO-ovima za sprovođenje rokova u
odobravanju troškova u ISUFK i za sprovođenje računovodstvenog plana.
- (2.10) Izgradnja kapaciteta Jedinice za nadzor (JN). - U oktobru 2018. godine, Trezor je
održao seminar/sastanak sa svim GFS-ima BO-ova u vezi sa praćenjem sprovođenja
finansijskih propisa.
3.1.3. - Prioritet 3: Održivo prikupljanje prihoda
Postojeći sistem upravljanja javnim finansijama na Kosovu podržava sveukupnu fiskalnu
disciplinu. Da bi se održala održivost u fiskalnoj disciplini, potreban je prelazak prikupljanja
prihoda sa granice unutar zemlje, što će uticati na finansiranje javnih investicija potrebnih za
održivi ekonomski rast i za adresiranje mnogih izazova.
Što se tiče ciljeva - Širenje poreske osnovice putem borbe protiv utaje poreza i krijumčarenja
robe, tokom 2018. godine ostvaren je prvi pokazatelj, koji je povezan sa ukupnim brojem
registrovanih poreskih obveznika, cilj je postignut. Aktivni poreski obveznici koji su
registrovani za PDV, dostigli su broj od 25.806 poreskih obveznika, u poređenju sa
referentnom tačkom to je 18% više ili 4.631 poreskih obveznika više.
Što se tiče drugog pokazatelja, koji se odnosi na ukupan broj poreskih obveznika koji
prijavljuju prihode dobrovoljno, uključujući poslovne subjekte i fizička lica na kraju godine,
broj je iznosio 68.835 obveznika, dok je cilj bio 73.117. Uzimajući u obzir referentnu tačku,
može se videti da ovaj pokazatelj nije dostigao utvrđeni cilj. Uprkos tome, vredi napomenuti
da je broj deklaranata u stalnom porastu i ima pozitivan trend. Ovo povećanje je ostvareno
zahvaljujući intenziviranju aktivnosti na terenu i što bližem praćenju ne-deklaranata.
Vlada Republike Kosova
Ministarstvo za Finansije
Strana 17
Što se tiče poboljšanja i unapređenja poreskih obveznika deklaranata, u 2018. godini je
započela aktivnost čišćenja registra poreskih obveznika, za koju se očekuje da će imati efekta
na povećanje broja deklaranata u narednim godinama.
Što se tiče trećeg pokazatelja u vezi nivoa naplate duga, tokom 2018. godine iznos prikupljenog
duga iznosio je 77.341.543 evra, dok je preostali dug koji se može prikupiti na dan 31.
decembra 2018. godine iznosio 309.047.002 evra. Ako uporedimo sa procentom koji je bio
ciljan za 2018. godinu, a koji je iznosio 18% onda se vidi da je prikupljeni iznos bio sa udelom
od 25% od ukupnog iznosa duga koji se može prikupiti i to pokazuje da imamo premašivanje
cilja od 7%. U vezi sprovođenja ovog pokazatelja, izrađen je godišnji Operativni Plan, koji
sadrži aktivnosti i rokove za tretman poreskog duga. U ovom planu su uključeni dugovi za koje
PAK ima zakonsku nadležnost u njihovoj naplati, tj. dugovi koji se mogu prikupiti.
Takođe, prijavljen je zadovoljavajući napredak u aktivnostima koje su deo nadležnosti Carine
Kosova, koje su povezane sa razvojem kapaciteta carinskih službenika u oblastima porekla i
procene robe. Dalja modernizacija Carinske Uprave je u toku, sa fokusom na nekoliko važnih
oblasti. Modernizacija obuhvata upravljanje rizikom i jačanje mera protiv krijumčarenja, uz
blisku saradnju sa Policijom Kosova.
Komentar o statusu postizanja u aktivnostima 3.1.-3.12
Za postizanje ovog cilja predviđeno je 12 aktivnosti. U poređenju sa referentnim tačkama za
2018. godinu, zabeležen je napredak u sprovođenju kod 10 aktivnosti kao što su aktivnosti: 3.1,
3.4-3.12. Delimično je sprovedena aktivnost 3.2 i 3.3. Grafikon u nastavku odražava napredak
ostvaren u sprovođenju aktivnosti u 2018. godini.
Cilj Pokazatelj (-i) za
merenje postizanja
cilja
Osnova Ciljna
vredno
st
2018.
Cilj
2020.
Izveštaj
2016.
Izvešta
j 2017.
Izveštaj
2018.
Proširenje
poreske
osnovice
borbom
protiv
fiskalne
evazije i
krijumčarenja
robe.
Broj preduzeća
registrovanih za
PDV.
16,583 21,75 35,000 24,653 20,708 25,806
Broj poreskih
obveznika koji
prijavljuju prihode
dobrovoljno.
62,886 73,117 100,000 62,347 66,767 68,835
Stepen naplate
dugovanja. 16% 18% 19% 25% 25%
Vlada Republike Kosova
Ministarstvo za Finansije
Strana 18
Grafikon 11 Prioritet 3: Održivo prikupljanje prihoda
- (3.1) Osnivanje Agencije za poreze i carine Kosova (APCK).- sa preporukom MMF-a i
međunarodnih partnera odlučeno je da se ne nastavi sa osnivanjem nove Agencije APCK,
već će biti spajanja samo nekoliko zajedničkih funkcija u okviru PAK-CK koje vodi
povećanju efikasnosti prikupljanja prihoda.
- Zbog promene strateške orijentacije ova aktivnost nije uključena u pregled Akcionog plana
za SRUJF 2019-2020.
- (3.2) Što se tiče razvoja sistema za elektronski račun. - izradom zahteva korisnika za novi
sistem IKT, procenjeno je da je komponenta novog sistema IKT i kao takva će biti
funkcionalizovana sa novim sistemom IKT.
- (3.3) Razvijanje novog Sistema informacionih tehnologija. - tokom perioda izveštavanja,
komisija za procenu je analizirala tenderske dosijee i sada čeka proces odabira ponude i
uspešnog ugovaranja Ekonomskog operatera. Trenutno, komisija za procenu je u završnoj
fazi procene ponuđenih rešenja. Kao rezultat toga, imamo kašnjenje u sprovođenju ove
aktivnosti, zbog procesa žalbi koje su podneli ekonomski operateri.
- (3.4) Tokom 2018. godine, sprovedena je ekspertiza od strane MMF-a na temu, poboljšanje
upravljanje rizikom ispunjavanja. Tokom ove ekspertize analizirane su mogućnosti
povećanja efikasnosti upravljanja rizikom ispunjavanja i od strane eksperta podeljene su
dobre međunarodne prakse koje se mogu prilagoditi na Kosovu. Podrška za izgradnju
kapaciteta u ovoj oblasti će se nastaviti još jednu godinu.
(3.5) - (3.12) Što se tiče aktivnosti od 3.5 do 3.12, Carina Kosova je tokom 2018. godine
prikupila ukupno 1.135.015.816,01 €, čime je premašila ukupne prihode prikupljene tokom
2017. godine.
Carinsko osoblje je tokom 2018. godine podiglo administrativne kapacitete u operativnim
oblastima, pohađajući obuke o sprovođenju novih tehnika u otkrivanju krijumčarenja robe.
Tokom izveštajnog perioda, održane su i obuke iz oblasti porekla i procene. Carina Kosova
koristi analizu rizika kako bi kreirala nove profile i osvežila trenutne profile, sa ciljem
targetiranja robe za koju se sumnja da je potcenjena i shodno tome tokom 2018. godine su
kreirani novi profili u cilju adresiranja ove pojave.
Tokom ove godine bilo je brojnih aktivnosti timova za borbu protiv krijumčarenja koji su
se fokusirali na patrole na mestima visokog rizika. Carina je takođe imala zajedničke
aktivnosti sa drugim institucijama za sprovođenje zakona, uključujući i zajedničke
operacije.
10
2
Sprovedeni Delimično sprovedeni Nesprovedeni
Vlada Republike Kosova
Ministarstvo za Finansije
Strana 19
3.2.- Opšti napredak sprovođenja reformi u stubu 2: Efikasnost raspodele sredstava
U drugom stubu SRUJF-a, Efikasnost raspodele, predviđena su 3 Prioriteta. U ovom odeljku
predstavlja se napredak ka postizanju cilja i povezanih aktivnosti za svaki prioritet u ovom
stubu.
3.2.1.- Prioritet 4: Izrada srednjoročnog okvira troškova (SOT)
Srednjoročno planiranje javnih resursa putem SOT je jedno od prioritetnih područja reforme.
Procene za 2018. godinu pokazuju dobru povezanost nacionalnih strategija i godišnjih
budžetskih procesa putem unapređivanja uloge SOT kao instrumenta planiranja i srednjoročne
raspodele budžeta. Nastavljene su radnje za izradu SOT putem daljeg unapređenja njegove
uloge kao dokumenta koji povezuje nacionalne strategije i planiranje budžeta.
Što se tiče cilja "Dalje unapređenje uloge SOT-a kao dokumenta koji povezuje nacionalne
strategije i planiranje budžeta za sledeće tri godine", prvi pokazatelj Procenat prosečnog
odstupanja između granica troškova u SOT 2018-2020 i budžeta odobrenog od strane
Skupštine za 2018. godinu iznosi 8,92%. Ovaj pokazatelj je ispod cilja utvrđenog za 2018.
godinu. Međutim, u poređenju sa 2017. godinom, pokazatelj je zabeležio pozitivan trend.
Ova razlika između planiranog budžeta sa SOT 2018-2020 sa odobrenim budžetom za 2018.
godinu, nastaje kao rezultat ovih promena, koje su bile planirane u okviru SOR-a i nisu bile u
budžetu ili su bile sa nižim iznosima (za objašnjenje predstavljamo samo neke promene sa
višim iznosima) kao što su:
- Kontigencija od 55 mil €, koja je predviđena za adresiranje fiskalnih rizika koja je planirana
sa SOT 2018-2020, ova sredstva nisu bila u budžetu odobrenom za 2018. godinu,
- Klauzula investicija sa SOT 2018-2020, bila je predviđena u iznosu od 75,9 mil. € dok je
sa budžetom odobrena u iznosu od 62 mil. €,
- Nepredviđeni troškovi planirani su u SOT 2018-2020 u iznosu od 14,8 mil. €, dok je
budžetom odobren iznos od 4,8 mil. €,
- U okviru budžeta Ministarstva za finansije planirane su u SOT-u 2018-2020 kontigencije
u iznosu od 19,3 mil. €, dok je sa odobrenim budžetom samo 3 mil. € kontigencija, itd.
Što se tiče drugog pokazatelja, u vezi sa brojem službenika obučenih/savetovanih za procenu
budžetskog uticaja (PBU), zabeležen je napredak pošto je pružena obuka za oko 120
službenika. U poređenju sa 2017. godinom ima oko 30 više obučenih službenika, a time je
premašen i ciljani cilj za 2018. godinu.
Komentar o statusu postizanja u aktivnostima 4.1.-4.5
Vlada Republike Kosova
Ministarstvo za Finansije
Strana 20
Za postizanje ovog Cilja predviđeno je 5 aktivnosti. U poređenju sa referentnim tačkama za
2018. godinu zabeležen je napredak u sprovođenju četiri aktivnosti 4.1; 4.2; 4.4 i 4.5, dok je
kašnjenje zabeleženo kod aktivnosti 4.3. Grafikon u nastavku odražava napredak ostvaren u
sprovođenju aktivnosti u 2018. godini.
Grafikon 12 Prioritet 4 Izrada Srednjoročnog okvira troškova (SOT)
- (4.1) Upravna grupa za strateško planiranje (UGSP) i Komisija za strateško planiranje su
funkcionalizovani, a pregled dokumenata izvršeno je na vreme.
- (4.2) Budžetsko Odeljenje (Departman) je obezbedilo neophodno stručno savetovanje za
preko 120 službenika BO centralnog nivoa, u skladu sa zahtevima i potrebama koje su
dostavile BO.
- (4.3) Standardizovana tabela za pojavu odstupanja na granicama SOT-a i konačne
raspodele budžeta. - ova aktivnost nije realizovana.
- (4.4) Procena rizika od strane BO za planiranje budžeta - u saradnji sa KIJA, obučeno je
120 ŠFS i FS. U saradnji sa USAID-om, obučeno je oko 150 službenika na lokalnom i
centralnom nivou.
- (4.5) Sprovođenje sektorskog pristupa tokom pripreme SOT-a- SOT 2019-2021 je
pripremljen prema sektorskom pristupu.
1Vrednost osnovice se odnosi na 2015. godinu 2Vrednost osnovice se odnosi na 2015. godinu
4
1
Sprovedeni Delimično sprovedeni Nesprovedeni
Cilj Pokazatelj (-i) za
merenje
postizanja cilja
Osnova Ciljna
vrednos
t 2018.
Cilj
2020.
Izveštaj
2016.
Izveštaj
2017.
Izveštaj
2018.
Dalje
unapređenje
SOT-a, kao
dokumenta koji
povezuje
nacionalne
strategije i
planiranje
budžeta za
sledeće tri
godine.
Procenat
prosečnog
odstupanja
između granica
SOT-a i godišnjih
budžetskih
granica BO-ova.
7.15%1 6.5% 3.5% 3.52%
(7.66%)*
22.03% 8.92%
Broj službenika
obučenih za
procenu
budžetskog uticaja
- PBU.
802 90 120 40+40 90 120
Vlada Republike Kosova
Ministarstvo za Finansije
Strana 21
3.2.2.- Prioritet 5: Kredibilitet i kontrola izvršenja godišnjeg budžeta
Jačanje kredibiliteta godišnjeg budžeta putem poboljšanja budžetskog planiranja i usklađenosti
sa makro-fiskalnim okvirom, kao i strateškim ciljevima Vlade, stalni je prioritet SRUJF-a.
Koordinaciona grupa prema dobijenim podacima procenjuje da postoji dosledan trend jačanja
godišnjeg planiranja budžeta i doslednosti povezivanja godišnjeg budžeta sa javnim strateškim
politikama i makro-fiskalnim okvirom.
Za 2018. godinu prosečno odstupanje (%) ukupnog izvršenja budžeta u poređenju sa
odobrenim budžetom na početku godine prema BO centralnog nivoa je 12,24%. Ovaj
pokazatelj je ispod ciljanog cilja za 2018. godinu, a ovo odstupanje je uglavnom zbog
neizvršenja kapitalnih projekata od strane mehanizma Klauzule investicija, kao i socijalnih
transfera.
Što se tiče drugog pokazatelja, broj transfera iz godine u godinu je postigao napredak. Tokom
fiskalne 2018. godine izvršeno je 78 transfera. U poređenju sa 2017. godinom kada je bilo 149
transfera, kao što se vidi, ostvaren je veliki napredak. Ovaj rezultat štaviše premašuje cilj
očekivanja za 2020. godinu.
Komentar o statusu postizanja u aktivnostima 5.1-5.3
Za postizanje ovog Cilja predviđene su 3 aktivnosti. U poređenju sa referentnim tačkama za
2018. godinu, evidentiran je delimični napredak u aktivnosti 5.1 i kašnjenje u sprovođenju dve
aktivnosti 5.2 i 5.3. Zbog promene strateške orijentacije, uz odobrenje revidiranog Akcionog
plana SRUJF 2019-2020, aktivnost 5.2 je uklonjena dok je aktivnost 5.3 revidirana.
Obe ove aktivnosti nisu ocenjene relevantne za postizanje cilja. Grafikon u nastavku odražava
napredak ostvaren u sprovođenju aktivnosti u 2018. godini.
3Vrednost osnovice se odnosi na 2015. godinu 4Vrednost osnovice se odnosi na 2015. godinu
Cilj Pokazatelj (-i) za
merenje postizanja cilja
Osno
va
Cilj
na
vred
nost
2018
.
Cilj
2020.
Izvešt
aj
2016.
Izvešt
aj
2017.
Izveštaj
2018.
Jačanje kredibiliteta
godišnjeg budžeta putem
poboljšanja njegovog
budžetskog planiranja i
kredibiliteta, uključujući
planiranje na nivou
programa, kako bi se
osiguralo da izrada budžeta
bude u skladu sa makro-
fiskalnim okvirom, kao i sa
strateškim ciljevima Vlade.
1. Procenat prosečnog
odstupanja ukupnog
izvršenja budžeta u
poređenju sa budžetom
odobrenim na početku
godine prema BO
centralnog nivoa.
10.46%3 9.0% 5% 3.86% 11.42% 12.24%
2. Br. transfera u
fiskalnoj godini
1994
170 100 188 149 78
Vlada Republike Kosova
Ministarstvo za Finansije
Strana 22
Grafikon 13 Prioritet 5: Kredibilitet i kontrola izvršenja godišnjeg budžeta
- (5.1) Priprema Administrativnog uputstva za transfere-preraspodele.-ova aktivnost je
delimično realizovana. Radna grupa je izradila nacrt AU za transfere-preraspodele, ali nije
započela sprovođenje.
- (5.2) Budžetiranje zasnovano na Programima. - Sprovođenje pilot-projekta budžetiranja
zasnovanog na programima za Ministarstvo za finansije i obuka za službenike Budžetskog
Odeljenja (Departmana) o budžetiranju zasnovanom na programima nisu realizovani.
- (5.3) Izrada strateškog plana za Programsko budžetiranje. - nije realizovana.
3.2.3.- Prioritet 6: Kvalitet informacija o kapitalnom budžetu
Sistematsko povezivanje kapitalnih projekata sa Nacionalnom strategijom za razvoj i
sektorskim politikama, kao i kvalitet tehničke analize projekata je cilj Prioriteta 6 SRUJF.
Konkretnije, tokom 2018. godine u okviru MF-a je uspostavljena RG za izradu
Administrativnog Uputstva na osnovu kojeg će se utvrditi metodologija ocenjivanja i odabira
projekata. Slično tome, osnovana je i druga radna grupa za izradu Administrativnog Uputstva
koje jasno definiše šta bi trebalo smatrati kapitalnim projektom. Oba ova Administrativna
Uputstva su izrađena tokom 2018. godine, ali nijedno od njih nije stiglo da bude usvojeno u
Vladi i da započne sa sprovođenjem u 2018. godini i kao rezultat toga, beleži se kašnjenje u
njihovom sprovođenju u poređenju sa referentnom tačkom za 2018. godinu.
Što se tiče prvog pokazatelja, postoji trend poboljšanja (smanjenja) u broju preraspodela za BO
centralnog nivoa. Tokom 2018. godine, broj preraspodela iznosio je samo 21 u poređenju sa
65 koliki je broj iznosio bazne godine. Ovaj pokazatelj je premašio ciljnu vrednost kao rezultat
preciznijeg budžetskog planiranja i saradnje sa BO.
Drugi pokazatelj koji se odnosi na procenat izvršenja budžeta kapitalnih investicija u poređenju
sa planiranim budžetom u fiskalnoj godini, i dalje ostaje izazov. Ovaj pokazatelj je 72,5%,
znatno manje od cilja. Tokom revizije Akcionog plana za SRUJF 2019-2020, ovaj pokazatelj
je preformulisan.
1
2
Sprovedeni Delimično sprovedeni Nesprovedeni
Vlada Republike Kosova
Ministarstvo za Finansije
Strana 23
Komentar o statusu postizanja u aktivnostima 6.1.-6.4
Za postizanje ovog Cilja predviđene su 4 aktivnosti. U poređenju sa referentnim tačkama za
2018. godinu, zabeležen je napredak u dve aktivnosti 6.2 i 6.4, a delimičan napredak u
sprovođenju dve aktivnosti 6.1 i 6.3. Grafikon u nastavku odražava napredak ostvaren u
sprovođenju aktivnosti u 2018. godini.
Grafikon 14 Prioritet 6. Kvalitet informacija kapitalnog budžeta
- (6.1) Odobrenje Uredbe. - nije realizovano prvobitno odobrenje, stoga imamo kašnjenje u
sprovođenju ove aktivnosti. Izrađen je nacrt AU i očekuje se da će uskoro biti odobren i da
će početi njegovo sprovođenje.
- (6.2) Najmanje 120 službenika BO centralnog i lokalnog nivoa su obučeni za sistem PJU.
- ova aktivnost je sprovedena, obučeni su u skladu sa zahtevima.
- (6.3) Izdavanje Administrativnog Uputstva za definisanje kapitalnih troškova. - Izrađen je
nacrt AU i očekuje se da će uskoro biti odobreno i da započne njegovo sprovođenje.
- (6.4) Održavanje i razvoj sistema PJU. - ova aktivnost je sprovedena u sistemu
informacionih tehnologija u MF.
5Vrednost osnovice se odnosi na 2015. godinu 6Vrednost osnovice se odnosi na 2015. godinu 7Nerealizacija troškova je posledica sredstava AKP predstavljenih u UB i klauzuli investicija
22
Sprovedeni Delimično sprovedeni Nesprovedeni
Cilj Pokazatelj (-i) za
merenje
postizanja cilja
Osno
va
Ciljna
vrednos
t 2018.
Cilj
2020.
Izveštaj
2016.
Izveštaj
2017.
Izveštaj
2018.
Efikasnije i efektivnije
upravljanje planiranjem
i praćenjem javnih
investicija od strane BO
u sistemu PJU uticaće
na pravilno planiranje
kapitalnih projekata
koji trebaju biti
povezani sa
Nacionalnom
strategijom za razvoj i
sa prioritetima Vlade.
1. Broj
preraspodela za
BO centralnog
nivoa.
655 55 25 56 33 21
2. Procenat
izvršenja budžeta
investicija u
poređenju sa
planiranim
budžetom u
fiskalnoj godini
98%6 99% 100% 86% 59%7 72.5
Vlada Republike Kosova
Ministarstvo za Finansije
Strana 24
3.3.- Opšti napredak u sprovođenju reformi u stubu 3: Operativna efikasnost
Operativna efikasnost je adresirana putem tri prioriteta u SRUJF. U ovom stubu reforme se
fokusiraju na kapitalni budžet, nabavku, internu kontrolu i eksternu reviziju. U nastavku će biti
predstavljena postizanja za prioritete trećeg stuba.
3.3.1.- Prioritet 7: Javne nabavke
U okviru ovog cilja reforme SRUJF preduzete su radnje za izgradnju tehničkih, sistemskih i
ljudskih kapaciteta. Sve ovo je rezultiralo održavanjem trenda povećanja garancija kako bi se
osigurala efikasna i transparentno korišćenje javnih sredstava.
Što se tiče prvog pokazatelja, učešće vrednosti ugovora potpisanih tokom 2018. godine prema
pregovaračkom postupku bez objavljivanja obaveštenja o ugovoru iznosi 8,18%. Ciljna
vrednost za 2018. godinu je postignuta i pokazuje napredak u poređenju sa 2017. godinom.
Ovaj pokazatelj pozitivno utiče na postizanje cilja za 2020. godinu.
Kod drugog pokazatelja, tokom 2018. godine, RKJN je pratila 57% obaveštenja o ugovoru, što
je ispod cilja predviđenog za 2018. godinu (100%). Vredi napomenuti da je ovaj pokazatelj
ostvario zadovoljavajući napredak u odnosu na baznu vrednost iz 2016. godine (5%). Razlog
nepostizanja cilja vezan je za fokusiranje na praćenje druge tenderske dokumentacije i drugih
vrsta obaveštenja prema ZJN.
Komentar o statusu postizanja u aktivnostima 7.1-7.5
Za postizanje ovog Cilja predviđeno je 5 aktivnosti. U poređenju sa referentnim tačkama za
2018. godinu, zabeležen je napredak u tri aktivnosti 7.1, 7.2 i 7.4, a delimičan napredak u
sprovođenju aktivnosti 7.3, dok je kašnjenje evidentirano u aktivnosti 7.5. Grafikon u nastavku
odražava napredak ostvaren u sprovođenju aktivnosti u 2018. godini.
Grafikon 15 Prioritet 7. Javne nabavke
8Vrednost osnovice se odnosi na 2014. godinu. Za 2015. godinu vrednost je 16,1%
31
1
Sprovedeni Delimično sprovedeni Nesprovedeni
Cilj Pokazatelj (-i) za
merenje postizanja cilja
Osnov
a
Ciljna
vrednost
2018.
Cilj
2020.
Izvešt
aj
2016.
Izvešt
aj
2017.
Izveš
taj
2018.
Obezbeđivanje efikasnog,
transparentnog i pravilnog
korišćenja javnih
sredstava, kao i realizacija
osnovnog principa u
javnoj nabavci "vrednost
za novac".
1. Procenat korišćenja
Pregovaračkog postupka
bez objavljivanja.
12,98%8 10% 7% 11.76% 9.17% 8.18
2. Procenat praćenja
obaveštenja o ugovoru.
5% 100% 100% 80% 70% 57%
Vlada Republike Kosova
Ministarstvo za Finansije
Strana 25
- (7.1) Uspostavljanje sistema elektronskih nabavki za izvršenje aktivnosti nabavke - od 1.
januara 2018. godine, elektronska platforma za nabavke postala je obavezna za sve vrste
nabavki u vrednosti od preko 1000 evra ili 98% svih aktivnosti nabavki koje sprovode
ugovorni organi (UO) na nivou zemlje.
- (7.2) Razvoj i sprovođenje centralizovanih aktivnosti nabavke - ostvaren je napredak i u
sprovođenju centralizovanih nabavki. CAN je uspela da razvija svoje aktivnosti u skladu
sa svojim dinamičnim planom i one su rezultirale značajnim uštedama za kosovski budžet
koje su od 7 do 12% u zavisnosti od snabdevenih roba ili usluga. CAN sve aktivnosti
nabavke razvija na platformi elektronske nabavke (potpuno elektronske) od juna 2018.
godine. U skladu sa AU-om br. 06/2018, za sve aktivnosti nabavke je raspisan tender. Za
70% nabavki su potpisani ugovori, a 15% je u fazi tendera i 15% je u fazi ocenjivanja ili
žalbe. Što se tiče realizacije procedura nabavke za određene proizvode i usluge ugovornih
organa, one su u potpunosti realizovane.
- ( 7.3) Praćenje aktivnosti javnih nabavki - RKJN, tokom 2018. godine:
Izvršena su sva praćenja na zahtev ili prema slučaju (62 praćenja).
izvršenoj je praćenje oko 57% objava obaveštenja o ugovorim izdatim na sistemu
elektronske nabavke (pre njihovog objavljivanja), za sve vrednosti ugovora, bez
izuzetka.
Međutim, nije bilo praćenja upravljanja ugovorima, iz razloga što na elektronskoj
platformi još uvek nije funkcionalizovan modul elektronskog upravljanja
ugovorima.
- (7.4) Podizanje svesti javnosti u vezi sa pravilima javnih nabavki. - RKJN je, u saradnji sa
KIJU-om i USAID-TEAM-om, tokom ovog izveštajnog perioda održala obuku u četiri
teme o javnim nabavkama. Učesnici ovih na ovim obukama su bili: sudije, unutrašnji
revizori, predstavnici poslovanja, direktori opštinskih Direkcija, službenici u komisijama
za otvaranje i procenu ponuda, direktori školskih institucija u nekim opštinama. Ukupno je
obučeno 1070 učesnika.
- (7.5) Obuka službenika nabavke - U odsustvu budžeta, tokom 2018. godine, za službenike
nabavke nije bilo naprednih obuka u oblasti javnih nabavki.
3.3.2.- Prioriteti 8: Jačanje unutrašnje revizije
Jačanje unutrašnje revizije je od važnosti, jer pomaže upravi u postizanju ciljeva organizacije.
Nakon usvajanja Zakona o UKJF-u, pripremljen je nacrt Uredbe za uspostavljanje i
sprovođenje funkcije unutrašnje revizije u subjektu javnog sektora i nacrt Administrativnog
uputstva o uspostavljanju i funkcionisanju Odbora za reviziju u javnom sektoru. CJH je
nastavila sa organizacijom teorijske i praktične obuku u okviru licenciranog programa za
sertifikaciju unutrašnjih revizora. Kao rezultat toga, u ovom periodu je, od 153 unutrašnja
revizora koji rade u javnom sektoru, sertifikovano 139 ili 90,85%.
Aktivnosti koje je preduzelo Ministarstvo finansija u Prioritetu 8 su uticale na povećanje
procenta broja sertifikovanih unutrašnjih revizora, a za pokazatelj koji se odnosi na procenat
sprovođenja preporuka koje je sprovela uprava, izveštano je u sastanku Dialoga UJF da je
51.24%.
Vlada Republike Kosova
Ministarstvo za Finansije
Strana 26
Komentar za status dostignuća u aktivnostima od 8.1 do 8.5
Za ostvarivanje ovog cilja je predviđeno 5 aktivnosti. U poređenju sa referentnim tačkama za
2018. godinu, napredak je zabeležen u četiri aktivnosti od 8.2 do 8.5, a delimični napredak je
zabeležen u aktivnosti 8.1. Sledeći grafikon odražava napredak ostvaren u sprovođenju
aktivnosti u 2018. godini.
Grafikon 16 Prioritet 8. Jačanje unutrašnje revizije
- (8.1) Zakon o UKJF-u je tokom maja 2018. godine objavljen u Službenom listu. Tokom
2018. godine su pripremljeni nacrti podzakonskih akata o UKJF-u i organizovane su obuke
za unutrašnje revizore, ali ne i za podzakonske akte zbog kašnjenja u usvajanju Zakona o
UKJF-u.
- (8.2) U saradnji sa USAID-om je pripremljen Priručnik za reviziju javnih nabavki;
- (8.3) Od 153 unutrašnje revizora koji rade u javnom sektoru, sertifikovano je 139 ili
90,85%,
- (8.4) Tokom 2018. godine je održana radionica sa Revizorskim telom (RT) iz fondova EU-
a i revizorskim timom sa Kosova u vezi revizije fondova EU-a. Nakon ove radionice i
neprekidne saradnje sa RT-om Crne Gore, na osnovu sporazuma za period od 2014. do
2020, Revizija fondova EU-a za IPA/II, konkretno prekogranične projekte sa Crnom
Gorom za 2018, je završena od strane tima CJH-a. Tokom revizije, tim je dobio savete od
kolega iz Crne Gore. Ovaj proces je neprekidan. Takođe je, u saradnji sa telom iz Crne
Gore, pripremljen strateški i godišnji plan za nastavak revizije fondova IPA II za
prekogranični projekat sa Crnom Gorom za 2019. godinu.
- (8.5) Godišnji izvještaj o funkcionisanju UKJF-a za 2017. godinu je pripremljen, a za 2018.
godinu će biti pripremljen tokom juna 2019. godine, u skladu sa novim zahtevima Zakona
o UKJF-u.
4
1
Sprovedeni Delimično sprovedeni Nisu sprovedeni
Cilj Pokazatelj (i)
za merenje
postizanja
ciljeva
Osnova Ciljna
vrednost
2018.
Svrha
2020.
Izveštaj
2016.
Izveštaj
2017.
Izveštaj 2018.
Jačanje funkcije
unutrašnje
revizije, kao
usluge sa
dodatom
vrednošću
prema
odgovornom
upravljanju
1. Procenat
sertifikovanih
unutrašnjih
revizora
50% 80% 90% 65,33% 85% 90,85%
2. Procenat
sprovođenja
preporuka od
uprave.
51% 65 % 65 % 54,7% 48,59% U
iščekivanju
podataka
Vlada Republike Kosova
Ministarstvo za Finansije
Strana 27
3.3.3.- Prioritet 9: Jačanje spoljne revizije
Deveti prioritet trećeg stuba se odnosi na spoljnu reviziju, a glavni rezultat je osnivanje vrhovne
revizorske institucije koja dobro funkcioniše, koja obavlja revizije u skladu sa standardima
revizije javnog sektora. Jačanje i razvoj spoljne revizije, zasnovane na međunarodnim
profesionalnim standardima i institucionalnoj nezavisnosti, je jedan od prioriteta reforme.
Što se tiče prvog indikatora, procenat revizorskih izveštaja koje je pregledao Odbor za nadzor
finansija, podaci o budžetskim organizacijama, je 22%. Ovaj pokazatelj je delimično postignut
u odnosu na cilj postavljen za 2018. godinu. U poređenju sa baznom 2016. godinom i
izveštavanjem u 2017. godini, primećuje se poboljšanje i pozitivan trend.
Što se tiče drugog pokazatelja, procenat rešavanih preporuka, koje je izdala Nacionalna
kancelarija za reviziju, je dostigao sprovođenje od 34%, što predstavlja povećanje od 8% u
odnosu na prethodno izveštavanje. Međutim, ona ostaje ispod postavljenog cilja za 2018
godinu.
Što se tiče trećeg pokazatelja, procenat preporuka koje nisu rešavane, koje je izdala Nacionalna
kancelarija za reviziju, za 2018. godinu je 40%.
Komentar o statusu dostignuća u aktivnostima od 9.1 do 9.5
Za ostvarivanje ovog cilja je predviđeno 5 aktivnosti. U poređenju sa referentnim tačkama za
2018. godinu, zabeležen je napredak u svih pet aktivnosti od 9.1 do 9.5. Sledeći grafikon
odražava napredak ostvaren u sprovođenju aktivnosti u 2018. godini.
9 Procenat predstavlja preporuke 2015. godine, koje su sprovedene 2016. godine 10 Osnovna vrednost se odnosi na 2015. godinu
Cilj Pokazatelj (i)
za merenje
postizanja
ciljeva
Osnova Ciljana
vrednost
2018.
Svrha
2020.
Izveštaj
2016.
Izveštaj
2017.9
Izveštaj 2018.
Osnivanje
vrhovne
revizorske
institucije koja
dobro
funkcioniše,
koja obavlja
revizije u
skladu sa
međunarodno
priznatim
standardima
revizije javnog
sektora
1. Procenat
revizorskih
izveštaja koje je
pregledao
Odbor za nadzor
javnih finansija.
10%10 30% 50 % 14,14% 12,5% 22%
2. Procenat
rešavanih
preporuka, koje
je izdala
Nacionalna
kancelarija za
reviziju
32% 45% 60% 26 % 34%
3. Procenat
preporuka koje
nisu rešavane,
koje je izdala
Nacionalna
kancelarija za
reviziju
37% 25% 20% 38 % 40%
Vlada Republike Kosova
Ministarstvo za Finansije
Strana 28
Grafikon 17 Prioritet 9: Jačanje spoljne revizije
- (9.1) Obezbeđivanje institucionalne nezavisnosti. – Ova aktivnost je realizovana i smatra
se završenom 2017. godine.
- (9.2) Rešavanje jaza između revizorske prakse NKR-a i ISSAI-e. – Što se tiče ove
aktivnosti, ostvaren je značajan napredak u vezi sa predviđenim ciljevima. Izrađen je i
usvojen „Strateški plan Nacionalne kancelarije za reviziju 2018-2021”, kao i „Operativni
plan 2018-2019 za sprovođenje strategije”. Što se tiče drugog cilja za razvoj procedura za
obavljanje revizije putem kompjuterizovanih sredstava revizije (CAAT), NKR koristi
softver za analizu podataka „Interaktivna ekstrakcija i analiza podataka - IDEA - Interactive
Data Extraction and Analysis”. Ovaj softver se koristi za potrebe uzimanja uzorka i
analitičkih pregleda. Osim toga, NKR, uz podršku USAID TEAM-a, vrši proces mapiranja
za softver revizije.
- (9.3) Ažuriranje Vodiča za reviziju regularnosti. - Pre početka revizorske sezone 2018/19,
koja počinje od septembra 2018. godine, razmotreni su radni papiri i procedure revizije.
Takođe je Priručniku za reviziju regularnosti dodat Aneks o reviziji javnih preduzeća i, uz
podršku projekta koji finansira EU, su usvojeni radni papiri. A što se tiče izgradnje
kapaciteta i stručnog razvoja, tokom 2018. godine su organizovane unutrašnje i
međunarodne obuke, uglavnom u oblasti revizije. Od ovih obuka je koristi imalo ukupno
120 revizora.
- (9.4) Dalji razvoj prakse revizije učinka u NKR-u – Što se tiče ove aktivnosti, tokom 2018.
godine, su postojali programi obuke za reviziju učinka koji su proveli stručnjaci SNAO-a
(Swedish National Audit Office), koji su pružili mentorstvo određenih revizijama.
- (9.5) Uključivanje Skupštine. – NKR je organizovala tri posebna okrugla stola sa
članovima Odbora za budžet i finansije i Odbora za nadzor javnih finansija, na kojima su
na specifičan način rešavani nalazi i preporuke, koje su proizašle iz aktivnosti revizije koje
imaju za cilj poboljšanja upravljanja javnim finansijama na Kosovu. Pored toga, KNJF je
tokom 2018. godine održao ukupno 26 sastanaka u okviru kojih je pregledano 33 izveštaja
o reviziji koje je izdala NKR. U svim slučajevima kada su bili razmatrani revizorski
izveštaji, timovi za reviziju pripremili su kratke sažetke za poslanike, članova KNJF-a i na
zahtev su dali neophodne savete i objašnjenja. Predstavnici NKR-a su, na poziv,
učestvovali na ovim sastancima. U nekim slučajevima, KNJF je preporučio nekoliko
revizorskih izveštaja za razmatranje na plenarnoj sednici, kako bi se povećao uticaj za bolje
upravljanje javnim novcem koje vrše određene institucije. Što se tiče drugog cilja ove
aktivnosti, NKR je, početkom oktobra 2019. godine, organizovao godišnju konferenciju na
temu „Uloga i uticaj vrhovnih revizorskih institucija u vraćanju poverenja javnosti u javni
sektor”.
5
Sprovedeni Delimično sprovedeni Nisu sporovedeni
Vlada Republike Kosova
Ministarstvo za Finansije
Strana 29
3.4. Opšti napredak u sprovođenju reformi u Stubu 4: Pitanja koja se odnose na UJF
Pitanja koja se odnose na UJF su rešavana putem tri prioriteta u SRUJF-u. U ovom stubu se
reforme usredsređuju na poboljšanje sistema IT-a, transparentnost za budžet i održivu
izgradnju kapaciteta u UJF-u.
3.4.1. - Prioritet 10: Poboljšanje sistema IT-a
Prioritet deset (10) se bavi poboljšanjem sistema IT-a, u cilju poboljšanja upravljanje javnim
finansijama. Kako bi se postigao ovaj prioritet, postoje ukupno 3 planirane aktivnosti. Tokom
2018. godine, izvešteno je da je integracija glavnih sistema Ministarstva finansija i agencija
pod okriljem Ministarstva finansija u potpunosti završena. Ovim je integrisano 7 sistema IT-a.
Komentar za status aktivnosti od 10.1 do 10.3
Kako bi se postigao ovaj cilj, predviđene su 3 aktivnosti. U poređenju sa referentnim tačkama
za 2018. godinu, napredak je zabeležen u aktivnostima 10.1, a delimičan napredak je ostvaren
u dve aktivnosti 10.2 i 10.3. Sledeći grafikon odražava napredak ostvaren u sprovođenju
aktivnosti u 2018. godini.
Grafikon 18 Prioritet 10. Poboljšanje sistema IT-a
- (10.1) Integracija sistema IT-a u MF-u i njegovim podređenim agencijama – Integracija
sistema IT-a je 100% ispunjena. Za 2018. godinu je planirana integracija 5 od ukupno 7
sistema. Trenutno je završena integracija 7 sistema, što je cilj strategije za 2020. godinu.
Integrisani sistemi su: sistem trezora; sistem PJI-a; sistem SRUB-u; sistem PAK-a
(SIGTAS); sistemi carina (Asycuda); sistem poreza na imovinu (protax 2) i platni sistem
(payroll).
- (10.2) Modernizacija ISUFK-a, izgradnja kapaciteta informacione tehnologije trezora. –
Tokom 2018. godine su raspisani tenderi i izbor kompanije za uspostavljanje ISFUK-a,
povezujući ga sa RTGS-om.
- (10.3) Kreiranje elektronske arhive za budžetske organizacije. –U nekim BO-ima su
započeli pilot projekti za kreiranje elektronske arhive. Tokom 2018. godine je, za neke
1
2
Sprovedeni Delimično sprovedeni Nisu sprovedeni
Cilj Pokazatelj
(i) za
merenje
postizanja
ciljeva
Osnova Ciljana
vrednos
t 2018.
Svrha
2020.
Izveštaj
2016.
Izveštaj
2017.
Izveštaj 2018.
Poboljšanje sistema IT-a
koji funkcionišu u okviru
Ministarstva finansija,
kako bi se poboljšao
kvalitet finansijskih
informacija.
Broj
integrisanih
sistema
0 5 7 Sledeće
pripre
me
Vrši se
izbor
EO-a
7
Vlada Republike Kosova
Ministarstvo za Finansije
Strana 30
module (narudžbenica i troškovi), izvršena delimična integracija elektronske arhive u
ISFUK-u.
3.4.2. - Prioritet 11: Transparentnost za budžet
Jedanaesti (11) prioritet se odnosi na obezbeđivanje transparentnosti trošenja javnih sredstava,
što kao prioritet ima obezbeđivanje usklađenosti informacija za budžet Kosova sa MMF-om,
odnosno sa standardom GFSM 2014.
Uprkos planiranju, nije postignuto da se završi razmatranje računovodstvenog plana u 2018.
godini. Kao posljedica toga, nije usvojen novi računovodstveni okvir usklađen sa IPSAS-om i
GFS-om.
Istovremeno, Trezor je nastavio sa redovnim objavljivanjem mesečnih podataka - vremenskih
serija o budžetskim prihodima i rashodima za period od 2006. do 2018. Na internet stranici
MF-a je omogućeno objavljivanje i pristup fiskalnim podacima na mesečnom nivou, u
elektronskoj formi u Excelu, obezbeđujući potpunu transparentnost za korišćenje javnog
novca.
Komentar za status aktivnosti od 11.1 do 11.6
Za postizanje ovog cilja je predviđeno 6 aktivnosti. U poređenju sa referentnim tačkama za
2018. godinu, ostvaren je napredak u tri aktivnosti 11.1, 11.5 i 11.6, a kašnjenje u sprovođenju
je zabeleženo za ostale tri aktivnosti, 11.2, 11.3 i 11.4. Sledeći grafikon odražava napredak
ostvaren u sprovođenju aktivnosti u 2018. godini.
Grafikon 19 Prioritet 11. Transparentnost za budžet
11 Tokom ove godine su, po drugi put, oni izvešteni u GFS-u (prihodi i rashodi) i objavljeni su na internet
stranici MF-a i podaci za opštu Vladu prema GFS-u.
33
Sprovedeni Delimično sprovedeni Nisu sporvedeni
Cilj Pokazatelj (i)
za merenje
postizanja
ciljeva
Osnova Ciljana
vrednost
2018.
Svrha
2020.
Izveštaj
2016.
Izveštaj 2017. Izveštaj
2018.
Obezbeđivanje
usklađenosti
informacija za
budžet Kosova
sa standardom
MMF-a,
odnosno sa
GFS 2014.
1. Budžetiranje i
izveštavanje
prema tabeli
obračuna koji su
u skladu sa
GFS-om 2014
Počelo je
objavljivanje11
Budžetsko
planiranje
prema
GFS-u
2014
Standard
GFS-a
2014
Dokumen
at veze
između
ekonomsk
ih kodova,
GFS 2014
i ESA
2010.
Očekuje se
razmatranje
finansijskog
pravila za
računovodstven
i plan usklađen
sa GFSM-om i
IPSAS-om.
Budžetsko
planiranje
prema
GFS-u
2014
Vlada Republike Kosova
Ministarstvo za Finansije
Strana 31
(11.1) Izmena ISUFK-a kako bi se omogućila automatizovana izrada budžetskih izveštaja u
skladu sa GFSM-om 2014. – Kreiran je poseban alat za transformaciju podataka iz trenutnog
računovodstvenog koda (ISUFK) u format zahtevan u skladu sa GFSM-om 2014.
(11.2) Razmatranje Računovodstvenog plana Vlade. – Tokom 2018. godine nije razmotren.
(11.3) Usvajanje nove računovodstvene strukture koja je usklađena sa IPSAS-om i GFS-om i
uključena u ISUFK. - Tokom 2018. godine nije bilo napretka.
(11.4) Prevod Priručnika o finansijskim statistikama Vlade i obuka službenika za novu
računovodstvenu strukturu. - Ova aktivnost kasni u sprovođenju, jer se odnosi na razmatranje
Računovodstvenog plana Vlade.
(11.5) Objavljivanje vremenskih serija prihoda i rashoda opšte Vlade. – Mesečne vremenske
serije se redovno objavljuju.
(11.6) Objavljen je informator za građane o budžetu Kosova za 2018. – Informator za građane
o budžetu Kosova za 2018. godinu je objavljen na internet stranici Ministarstva finansija (na
stranici https://mf.rks-gov.net/page.aspx?id=1,33, na sva tri jezika). Štaviše, tokom 2018.
godine je, u saradnji sa GIZ-om, pokrenut Portal transparentnosti (https://ptmf.rks-gov.net/).
3.4.3. - Prioritet 12: Održiva izgradnja kapaciteta u UJF-u
Kako bi se postigao prioritet u vezi sa održivom izgradnjom kapaciteta u UJF-u, preduzeto je
nekoliko inicijativa, koje nisu rezultirale obezbeđivanjem sredstava za sprovođenje studije
izvodljivosti, koja bi predložila najbolje rešenje za ovaj prioritet. Štaviše, kašnjenja u
sektorskoj budžetskoj podršci su uticala na kašnjenje u sprovođenju. Budžetom za 2019.
godinu su izdvojena budžetska sredstva za sprovođenje studije izvodljivosti.
Komentar o statusu dostignuća u aktivnostima od 12.1 do 12.3
Za postizanje ovog cilja su predviđene 3 aktivnosti. U poređenju sa referentnim tačkama za
2018. godinu, zabeleženo je kašnjenje u tri aktivnosti, 12.1, 12.2 i 12.3. Sledeći grafikon
odražava napredak ostvaren u sprovođenju aktivnosti u 2018. godini.
Grafikon 20 Prioritet 12. Održiva izgradnja kapaciteta u UJF-u
3
Sprovedeni Delimično sprovedeni Nisu sprovedeni
Cilj Pokazatelj (i)
za merenje
postizanja
ciljeva
Osnova Ciljana
vrednost
2018.
Svrha
2020.
Izveštaj
2016.
Izveštaj
2017.
Izveštaj
2018.
Postizanje sistematskog,
održivog i integrisanog
načina izgradnje
kapaciteta državnih
službenika u upravljanju
javnim finansijama uz
korišćenje lokalnih,
javnih i spojnih
stručnjaka.
1. Broj
programa
obuke za UJF
X
programa
iz oblasti
UJF-a
Izgradnja
kapaciteta
kao i
ranije
Na
iščekivanju
sprovođenja
studije
izvodljivosti
Obezbeđena
su sredstva u
2019.
2. Broj
službenika
obučenih u
oblasti UJF-a
Xx
obučenih
službenik
a u UJF-u
Izgradnja
kapaciteta
kao i
ranije
Na
iščekivanju
sprovođenja
studije
izvodljivosti
Projektni
zadatak
nakon studije
Vlada Republike Kosova
Ministarstvo za Finansije
Strana 32
- 12.1 Izrada studije izvodljivosti, uključujući i procenu potreba za obukom. – Projektni
zadatak za studiju izvodljivosti, iako je izrađen, nije završen studijom, jer finansijska
sredstva nisu bila obezbeđena. Sredstva su raspodeljena u budžetu za 2019. godinu, a
očekuje se da će ova aktivnost uskoro biti pokrenuta. Ova aktivnost je analizirana i
preformulisana tokom razmatranja Akcionog plana 2019-2020.
- 12.2 Priprema plana i programa u upravljanju javnim finansijama. – Očekuje se da će biti
razvijen nakon završetka studije izvodljivosti.
- 12.3 Pružanje obuka u oblasti upravljanja javnim finansijama. – Ukoliko se odvijaju dve
prethodne aktivnosti, onda se razvijanje plana i programa završava 2020. godine.
4. Prioritetne aktivnosti za narednu godinu na osnovu identifikovanih
izazova i preporuke za prevazilaženje izazova
U ovom delu su predstavljeni sledeći koraci i rizici praćeni aktivnostima koje se očekuju da se
preduzmu u cilju sprovođenja Strategije. Ministarstvo finansija je, u saradnji sa uključenim
institucijama, preduzelo aktivnosti koje proizilaze iz sprovođenja Strategije reforme UJF-a
(SRIJF) i ispunjavanja ostalih zahteva koji proizilaze iz ovog procesa. U tom smislu, preduzeti
su koraci za reviziju Akcionog plana za SRUJF za period od 2019. do 2020. godine.
Grupa za koordinaciju UJF-a je tokom 2018. godine, podržana ekspertizom SIGMA-e,
sprovela analizu dva godišnja izveštaja i dva šestomesečna izveštaja izrađena u okviru
sprovođenja SRUJF-a. Takođe su analizirane procene i preporuke razvojnih partnera. Kriteriji
za analizu su zasnovani na značaju aktivnosti, ali i na postojećim pokazateljima Akcionog
plana za period od 2016. do 2018. Takođe je uzeto u obzir sprovođenje aktivnosti, uklanjanjem
onih koje su već identifikovane kao završene.
Prvobitna orijentacija je bila da se ne promene prioriteti i pokazatelji strategije, kako bi se
održala neprekidnost, kao i izazovna priroda strategije. U početku analiza, a kasnije diskusije i
predlozi koji su proizašli sa sastanka dijalog za UJF-a, održanog 27. novembra 2018. godine,
su doveli do toga da se kod nekih prioriteta razmatraju i pokazatelji. Indikatori koji su
procenjeni kao beznačajni su, po mogućnosti, zamenjeni promenljivim pokazateljima koji su
proizašli iz Sporazuma o finansijskoj podršci IJF-a (pokazatelj 1, 2, 6, 11).
Štaviše, KG za UJF je razmotrila i Pasoš pokazatelja period od 2019. do 2020. godine, Okvir
za procenu rizika – SRUJF od 2019. do 2020, kao i Okvir za upravljanje rizikom SRUJF-a
prema aktivnostima od 2019. do 2020.
Koraci preduzeti u razmatranju Akcionog plana, su sastavni deo Strategije reforme u UJF-u
(SRUJF) od 2016. do 2020. godine i, zajedno sa pratećim dokumentima kao što su Pasoš
pokazatelja od 2019. do 2020- godine, Okvir za procenu rizika – SRUJF od 2019. do 2020 i
Okvir za upravljanje rizikom SRUJF-a prema aktivnostima od 2019. do 2020, obezbeđuju
posvećenost i neprekidnost sprovođenja Strategije.
Recommended