Secretaria da Fazenda Secretaria da Administração (EQGP) SEMINÁRIO ACP

Secretaria da Fazenda

Secretaria da Administração (EQGP)

SEMINÁRIO ACP

O Programa Compromisso Bahia, foi

instituído

pelo decreto nº 10.655 de 11/12/2007.

Decreto de Criação

Compromisso BahiaCompromisso Bahia

• Conferir qualidade ao gasto público estadual.

Específicos

• Desenvolver uma cultura de responsabilização dos servidores em relação à gestão pública;

• Criar um ambiente que estimule a necessidade de inovação organizacional ou tecnológica;

(Continua)

Objetivos do Compromisso BahiaObjetivos do Compromisso Bahia

(Continuação dos Objetivos Específicos)

• Orientar a administração para a necessidade de reestruturação e aperfeiçoamento dos seus processos;

• Distribuir a informação para o público em geral sobre a quantidade e qualidade do gasto público;

• Dotar o governo de ferramentas de monitoramento e avaliação do gasto público capazes de tornar visível a relação entre custo e resultado do gasto.

Objetivos do Compromisso BahiaObjetivos do Compromisso Bahia

• Sistema Estadual de Administração - SEA – define, planeja, coordena e executa ações no âmbito da Administração Pública Estadual;

• Manualização - Fornece material de referência e apoio à operacionalização das condutas pactuadas (Guia de Boas Práticas do Gestor, Guias de Boas Práticas do Servidor);

(Continua)

Peças de Suporte ao ProgramaPeças de Suporte ao ProgramaPeças de Suporte ao Programa

• Escritório da Qualidade do Gasto Público – monitora e analisa os gastos públicos;

• Capacitação - Atitude Positiva - auxilia no desenvolvimento de uma cultura de

responsabilização na gestão pública junto ao servidor público;

• Protocolo de Intenções – folha de pagamento, processos licitatórios,contas de consumo, gestão de impressão, gestão de custos (ACP).

Peças de Suporte ao ProgramaPeças de Suporte ao Programa(Continuação de Peças de Suporte)

• Variação do gasto com abastecimento de veículo – Diesel – BR/CTF;

• Variação do gasto com abastecimento de veículo –Álcool – BR/CTF;

• Variação do gasto com abastecimento de veículo –Gasolina – BR/CTF;

• Variação dos gastos com manutenção da frota – Sicof; (Continua)

Indicadores do Compromisso BahiaIndicadores do Compromisso Bahia

• Variação do valor do consumo de energia elétrica de alta tensão no período – Sicof;

• Variação do valor do consumo de água – Sicof;

• Variação do gasto com viagem – Sicof; • Variação do gasto com correios

telégrafos – Sicof;

• Variação dos gastos de impressão – Simpas.

Indicadores do Compromisso BahiaIndicadores do Compromisso Bahia

(Continuação de Indicadores)

Operação de crédito externa

• Programa de Consolidação do Equilíbrio Fiscal para o Desenvolvimento do Estado da Bahia – Proconfis;

• US$ 409 milhões contratados através do BID.

ACP e Compromisso Bahia no ProconfisACP e Compromisso Bahia no Proconfis

• Promover o ajuste estrutural das contas estaduais, permitindo melhorar o perfil de pagamento da dívida pública

• Fortalecer a gestão do gasto público;

• Elevar os investimentos em infra-estrutura do Estado de forma a propiciar maior competitividade.

Objetivos do ProconfisObjetivos do Proconfis

Implantação de mecanismo de controle eracionalização de gastos nos órgãos e entidades vinculadas ao Poder Executivoque deverão utilizar o ACP como instrumentode apoio a gestão.

Termo de adesão ao Compromisso Bahiafirmados por 20 órgãos da administraçãopública estadual, já incluindo o uso do ACP.

Produto

Proconfis – Produto e MetaProconfis – Produto e Meta

ContatosContatos

Conceição Sá – 3115-3657marials@saeb.ba.gov.br

Adriana Nogueira – 3115 – 3270adrianan@saeb.ba.gov.br

Rogério Lessa – 3115-3270rogeriol@saeb.ba.gov.br

Marta Mascarenhas – 3115-3117marta@saeb.ba.gov.br

compromissobahia@saeb.ba.gov.br

Escritório da Qualidade do Gasto Público - EQGP

SEMINÁRIO ACP Conceitos de Custos

Introdução

Gastos e custos são duas palavras sinônimas ou dizem respeito a conceitos diferentes? Liquidação? Pagamentos? Investimentos? Têm alguma similaridade com elas?

Gastos

ConceitosCompra de um produto ou serviço

qualquer, que gera sacrifício financeiro para a entidade

Consumo genérico de bens e serviços

São ocorrências de grande abrangência e generalização

Fluxo do Gasto

Pagamento

Investimento Custo

Liquidação

Custos

ConceitosRepresentam os gastos relativos a bens

ou serviços consumidos na produção de outros bens ou serviços.

Expressão monetária dos insumos e consumos ocorridos para produção e venda de um determinado produto ou serviço.

Despesas

ConceitoCorrespondem a bens ou serviços

consumidos na geração de receitas e manutenção das atividades da instituição.

Despesas X Custos

o As organizações públicas são consideradas entidades sem fins lucrativos, devido às suas características próprias e legais.

o Entende-se que elas são remuneradas diretamente pelos serviços que prestam, ou seja, não vendem serviços; logo, não há despesas ( gastos ligados à obtenção de receitas).

o Partindo desse pressuposto, podem-se considerar todos os gastos como custos, ou seja, todos foram incorridos na prestação dos serviços públicos, tanto os diretos como os indiretos.

o Não há assim, necessidade de se distinguir custo ou despesa, no âmbito público. (Mauss e Souza, Custos no Setor Público)

Classificação dos Custos

Custo Direto Todo custo que é identificado

naturalmente ao objeto do custeio.

Custo Indireto Não oferece identificação direta a um

objeto de custeio, necessita de esquemas especiais para alocação.

Apropriação dos Custos Indiretos

Responsabilização Quando não houver facilidade de identificação do

objeto de custeio ( Unidade) beneficiado com o gasto, este será atribuído à área responsável pela sua gestão

Rateio Critérios utilizados para distribuição dos gastos

indiretos aos produtos serviços ou unidades de custos ou de despesas

Rastreamento Processo de identificação mais apropriado da

causa dos custos e sua identificação com os objetos de custeio

Origem dos Gastos para o ACP

SICOF - Principal fonte de dados, através das liquidações.

SIRH - Disponibiliza dados da Folha de Pagamento por Unidade de custos.

SIMPAS – Fornece dados de materiais consumidos.

SIAP - Informa a utilização dos bens móveis através da depreciação ou amortização.

Porque da preocupação com os Custos

“Pois, quem de vós, querendo construir uma

torre, não começa por sentar-se para calcular

a despesa e ver se possui com que acabar?”

(Lucas, 14, 28)

Contato

Ana Evangelina Sampaio SAEB/SAC/DGQ

3115 1721 anasampaio@saeb.ba.gov.br

Sistema de Apropriação de Custos PúblicosSistema de Apropriação de Custos Públicos

ACPACP

VISÃO GERALVISÃO GERAL

SETEMBRO/2008SETEMBRO/2008

Atender às determinações da LRF

Permitir o conhecimento e o controle do custo dos serviços públicos

Constituir um parâmetro para as decisões estratégicas

Contribuir para a melhoria da qualidade do gasto público

Objetivos do Sistema ACPObjetivos do Sistema ACPObjetivos do Sistema ACPObjetivos do Sistema ACP

Legislação - Dec. N.º 8444 de 07 de fevereiro de 2003Legislação - Dec. N.º 8444 de 07 de fevereiro de 2003

(instituição do ACP)(instituição do ACP)

Legislação - Dec. N.º 8444 de 07 de fevereiro de 2003Legislação - Dec. N.º 8444 de 07 de fevereiro de 2003

(instituição do ACP)(instituição do ACP)

À Secretaria da Fazenda, órgão gestor do ACP, compete controlar e supervisionar a operacionalização do Sistema, e promover as ações necessárias ao seu funcionamento e aperfeiçoamento;

No âmbito de cada Secretaria, caberá às respectivas Diretorias Gerais, bem como nas unidades equivalentes dos demais órgãos e entidades da Administração Pública do Poder Executivo do Estado, a gestão setorial do ACP.

Legislação - Portaria Nº 804 de 26 de dezembro de 2005Legislação - Portaria Nº 804 de 26 de dezembro de 2005

(regulamenta procedimentos)(regulamenta procedimentos)

Legislação - Portaria Nº 804 de 26 de dezembro de 2005Legislação - Portaria Nº 804 de 26 de dezembro de 2005

(regulamenta procedimentos)(regulamenta procedimentos)

Dispõe sobre procedimentos referentes ao Sistema de Apropriação de Custos Públicos – ACP no âmbito da Administração Pública do Poder Executivo Estadual.

Prevê o Formulário de Apropriação de Custos (necessário para garantir padronização dos procedimentos)

1. Quanto custa cada unidade funcional?

2. A que se refere o Custo?

3. Quanto custam os Serviços gerados pelo Estado?

Principais informações geradas pelo SistemaPrincipais informações geradas pelo SistemaPrincipais informações geradas pelo SistemaPrincipais informações geradas pelo Sistema

1. Secretaria / Unidade de Custo

2. Categoria de Custo (de Gasto) / Item de Custo

3. Produtos Gerados/Serviços Prestados

Dimensões do SistemaDimensões do SistemaDimensões do SistemaDimensões do Sistema

1. Quanto custa o funcionamento de cada uma das unidades das Secretarias?

Resp.: Os gastos concentrados nas Unidades Gestoras são departamentalizados, isto é, apropriados nas unidades que consumiram os recursos – os chamados centros de custos.

Obs: Existem centros de custos finais e centros de custos intermediários.

Principais informações geradas pelo Principais informações geradas pelo SistemaSistema

Centro de CustoFinal 1

Centro de CustoIntermediário 1

UnidadeGestora

Apropriação dos Custos para as UnidadesApropriação dos Custos para as UnidadesApropriação dos Custos para as UnidadesApropriação dos Custos para as Unidades

• Integração do ACP com os sistemas SIRH, SIMPAS e SIAP

• Critério: bloqueia do SICOF os valores liquidados, transferindo valores de custos efetivos a partir dos sistemas integrados.

• SIRH: folha de pagamento – despesa de pessoal

• SIMPAS: distribuição de material de consumo

• SIAP: depreciação de bens móveis• Conceitos: UC x LT x LD x UA

• Integração com Sistema de Combustíveis e SIMOV – em desenvolvimento

• Utilização de upload

Automatização da Apropriação para as UnidadesAutomatização da Apropriação para as UnidadesAutomatização da Apropriação para as UnidadesAutomatização da Apropriação para as Unidades

2. A que se refere o custo?• Administrativo (gastos gerais de funcionamento)• Capacitação e Desenvolvimento• Comunicação• Informática• Locações de Bens Móveis e Imóveis• Mão de Obra Terceir. (limpeza, vigilância, etc)• Material de Consumo• Material Permanente• Obras, Instalações e Aquisições de Imóveis• Operações Especiais (indeniz., precatórios, etc)• Passagens, Diárias e Deslocamentos• Pessoal, Encargos e Benefícios• Serviços Públicos (água, energia, etc)• Serviços Terceirizados (contratos diversos)• Subvenções, Premiações e Auxílios• Transportes (combustíveis e manut. veículos).

Principais informações geradas pelo sistemaPrincipais informações geradas pelo sistemaPrincipais informações geradas pelo sistemaPrincipais informações geradas pelo sistema

Categorias de Gasto AdministradoCategorias de Gasto Administrado (não constituem custos)(não constituem custos)

• Encargos Gerais do Estado

• Investimento

• Inversões Financeiras

3.Quanto custam os principais Serviços gerados pelas Secretarias?

Resp.: Os gastos devem ser apropriados aos Serviços gerados pelas Secretarias.

• Custos Diretos: São os alocados na unidade responsável pelo Serviço

• Custos Indiretos: São realocados das unidades intermediárias através de rateio

Principais Informações geradas pelo sistemaPrincipais Informações geradas pelo sistemaPrincipais Informações geradas pelo sistemaPrincipais Informações geradas pelo sistema

Centro de CustoIntermediário 1

Serviço 1 Serviço 2 Serviço 3

Rateio

Apropriação dos Custos para o ServiçosApropriação dos Custos para o ServiçosApropriação dos Custos para o ServiçosApropriação dos Custos para o Serviços

Educação Tributária

Arrecadaçãode ICMS

Gestão Contábile Financeira

Rateio

Superintendência de Administração

Financeira

Superintendência de Administração

Financeira

Rateio

Diretoria Geral

Diretoria de Tecnologia de

Informação

Custos Diretos

Custos Indiretos

Exemplo: Custo do Serviço “Gestão Contábil e Exemplo: Custo do Serviço “Gestão Contábil e Financeira”Financeira”

Programa Compromisso Bahia – ANEXO VPrograma Compromisso Bahia – ANEXO VPROTOCOLO DE AÇÕES INTEGRADAS PARA A PROTOCOLO DE AÇÕES INTEGRADAS PARA A

UTILIZAÇÃO DO ACPUTILIZAÇÃO DO ACP

Programa Compromisso Bahia – ANEXO VPrograma Compromisso Bahia – ANEXO VPROTOCOLO DE AÇÕES INTEGRADAS PARA A PROTOCOLO DE AÇÕES INTEGRADAS PARA A

UTILIZAÇÃO DO ACPUTILIZAÇÃO DO ACP

Energia 39.03-9 Água 39.01-2 Telefonia 39.05-5 Manutenção de Frotas 39.12-8 Correios e telégrafos 39.24-1 Custos com Pessoal: Categoria de custo “Pessoal, Encargos e Benefícios” Viagens: Categoria de custo “Passagens, Diárias e Deslocamentos” Serviços de impressão (grupo de material 70 - SIM.70) Abastecimento de veículos (somente quando for disponibilizada a integração) Itens de custos representativos de serviços de terceiros que forem objetos de novos contratos

feitos a partir de nova metodologia na condução de processos licitatórios.

Relatório de Análise – Programa Compromisso BahiaRelatório de Análise – Programa Compromisso Bahia Relatório de Análise – Programa Compromisso BahiaRelatório de Análise – Programa Compromisso Bahia

Relatório de Análise Relatório de Análise

Quanto custa cada unidade de serviço Quanto custa cada unidade de serviço produzido?produzido?

Como este custo se apresenta ao longo do Como este custo se apresenta ao longo do tempo?tempo?

Quanto cada unidade funcional contribui em Quanto cada unidade funcional contribui em termos de consumo de recursos?termos de consumo de recursos?

Qual a proporção dos custos diretos e dos Qual a proporção dos custos diretos e dos custos indiretos?custos indiretos?

Em que unidades, produtos ou itens de Em que unidades, produtos ou itens de custo uma Secretaria pode ser mais custo uma Secretaria pode ser mais eficiente?eficiente?

Algumas informações relevantesAlgumas informações relevantesAlgumas informações relevantesAlgumas informações relevantes

Superintendente – SAF:Olintho José de Oliveira

Coordenação Geral - COPAF:Antônio Humberto de Paula

Equipe Gestora ACP: Itamar Gomes

Caio Greve José Presídio

SEFAZ-BA/SAF/COPAFSEFAZ-BA/SAF/COPAF

gestoracp@sefaz.ba.gov.br3115 34053115 34053115 88203115 8820

CONTATOSCONTATOSCONTATOSCONTATOS

SISTEMA DE APROPRIAÇÃO DE

CUSTO PÚBLICO - ACP

GESTÃO SETORIAL: SEFAZGESTÃO SETORIAL: SEFAZ

2003 – Implantação do sistema- Integração apenas com o SICOF- Apropriações no próprio ACP

2004 – Novas formas de apropriação- Direta no SICOF- Upload- Regras de apropriação automática

2005 – Revisão da metodologia- Custo como consumo de recursos- Custo dos produtos e serviços

2006 – Nova versão do ACP- Integração com o SRH- Integração com o SIMPAS- Novos relatórios

2007 – Implantação do módulo Produtos e Serviços

2008 – Integração com o SIAP- Depuração dos dados- Análise das rotinas administrativas- Outras integrações em andamento

Histórico do ACP na SEFAZHistórico do ACP na SEFAZHistórico do ACP na SEFAZHistórico do ACP na SEFAZ

Departamentalização dos CustosDepartamentalização dos CustosDepartamentalização dos CustosDepartamentalização dos Custos

Unidades Gestoras:

• DIREG

• DAT METRO

• DAT NORTE

• DAT SUL

Unidades de custo no ACP:

• 114

Apropriação Manual X AutomáticaApropriação Manual X AutomáticaApropriação Manual X AutomáticaApropriação Manual X Automática

Custo dos Produtos / ServiçosCusto dos Produtos / ServiçosCusto dos Produtos / ServiçosCusto dos Produtos / Serviços

•Arrecadação de ICMS•Arrecadação de IPVA e Outros Tributos•Gestão Contábil e Financeira•Gestão da Dívida Pública•Auditoria Governamental•Educação Tributária

• Arrecadação de ICMS• Arrecadação de IPVA e Outros Tributos• Gestão Contábil e Financeira• Gestão da Dívida Pública• Auditoria Governamental• Educação Tributária

Situação AtualSituação AtualSituação AtualSituação Atual

Depuração dos dados do ACP

ACP X SICOF

ACP X processos de pagamento

Problemas detectados:

• Falhas na codificação da unidade, na metodologia de rateio e na definição de subelementos;

• Falta de informação do mês de competência;

• Alocação de custos num único mês ou numa única unidade de custo;

• Ano de 2008 tem menos falhas que 2007.

Situação AtualSituação AtualSituação AtualSituação Atual

Consequências:

• Revisão dos procedimentos de controle e apropriação de custos das unidades gestoras;

• Aperfeiçoamento dos métodos de apropriação;

• Prevenção de erros de apropriação e melhoria da qualidade da informação.

Projeto piloto do uso de informações gerenciais:

- Parceria com uma das inspetorias fazendárias;- Levantamento de informações não-financeiras;- Elaboração de um Estudo de Caso.

ContatoContatoContatoContato

Carlos Ramos

3115-2633

cmfilho@sefaz.ba.gov.br

DIREG/DIROP/COPGO

Liane Sampaio

3115-2628

liane@sefaz.ba.gov.br

DIREG/DIROP/CEASE

SEMINÁRIO ACPADAB

Implantação Treinamento

Sistema de Apropriação de Custos Públicos - ACPSistema de Apropriação de Custos Públicos - ACPSistema de Apropriação de Custos Públicos - ACPSistema de Apropriação de Custos Públicos - ACP

ADAB – Coordenação de Apropriação de Custos Públicos

71 3116 8484 Coordenadora – Ana Cristina L. Brasileiro anacristina@adab.ba.gov.br - Marcio Nunes Vaz - Kyria Pires Grassi dos Santos – As.

Administrativa - Cristiane S. santos - Secretaria

CONTATOCONTATOCONTATOCONTATO

SEMINÁRIO ACP

CASA CIVIL

ACP na Casa Civil

Medidas implementadas para a melhoria do funcionamento do Sistema.

Criação de novas Unidades de Custos e Locais de Trabalho, em função da nova estrutura da Casa Civil.

Redesenho do formulário padrão para melhor visualização na pré-liquidação dos dados dos processos.

CONTA CORRENTE CREDOR

Banco: Agência: Conta:

Número do Processo: Valor Total (R$):

Produto: Território: Código Município: Sub elemento:

DETALHAMENTO DAS APROPRIAÇÕES

UNIDADE DE CUSTO CÓDIGO DO ACP VALOR A APROPRIAR

TOTAL PARA APROPRIAÇÃO R$ 0,00

Justificativas pela ausência do detalhamento das apropriações

UNIDADE GESTORA: SETOR:

Nº de Empenho: Valor (R$):

T O T A L D O S E M P E N H O S (R$): 0,00

Responsável: Data: Telefone:

Acompanhamento sistemático, pelo gestor setorial, do módulo de custos a apropriar, para verificação de liquidações pendentes.

Conferência do formulário do ACP, constante dos processos de pagamentos, antes de encaminhar para a liquidação.

Emissão de relatórios gerenciais para disseminação do Sistema no âmbito interno da Secretaria.

Relatórios utilizados na Casa Civil

Relatório por categoria de gastos / item de custos;

Relatório Comparativo Ano por categoria de custos SERVIÇOS PÚBLICOS/ itens de custo;

Contato

tania.brito@casacivil.ba.gov.br Tel - 31156384

SEMINÁRIO ACP

Principais problemas encontrados: Implantação incipiente

Necessidade de implementação e monitoramento das apropriações para uma melhor distribuição dos custos.

Contrato/fatura não tinha informação das Unidades beneficiadas.

Secretaria de Saúde do Estado da Secretaria de Saúde do Estado da Bahia - SESABBahia - SESABSecretaria de Saúde do Estado da Secretaria de Saúde do Estado da Bahia - SESABBahia - SESAB

CAPITAL Treinamento dos funcionários articulado

com a SEFAZ. Criação de Unidades de Custos. Visita aos Estabelecimentos de Saúde. Monitoramento através do sistema e visita no local. Melhoria na apropriação dos custos com a

vinculação da Unidade beneficiada.

Estratégia de Implementação:Estratégia de Implementação:

INTERIOR

Mini treinamento na macrorregião e visita no local.

Por exemplo: Macro Centro Leste

2ª Dires – Feira de Santana; Hosp.Geral Cleríston Andrade; Hosp. Colônia L. Rodrigues.

Estratégia de ImplementaçãoEstratégia de Implementação

A SESAB utiliza o Sistema como ferramenta para tomada de decisão:

Relatórios gerenciais de despesas dos Hospitais.

Informação dos gastos/leitos

Contribuição para definição de dotação orçamentária para os hospitais.

ACP – Apropriação de Custos PúblicosACP – Apropriação de Custos Públicos

Criação de Unidades de Custos de maior relevância;

Criação de novos locais de trabalho (implantados nos hospitais pelo Sistema de Recursos Humanos- SRH) nos Hospitais para melhor detalhamento

dos custos com pessoal.

Novas Estratégias:Novas Estratégias:

Dira diralucia.brito@saude.ba.gov.br Elvis elvis.lobo@saude.ba.gov.br Graça maria.monte@saude.ba.gov.br Leonor marialeonor.santos@saude.ba.gov.br Tel.: 3115-8318.

Coordenação de Economia da Saúde

Contato :Contato :

SEMINÁRIO ACPHEMOBA

Fundação de Hematologia e Hemoterapia

Preparando-se para ingressar no Programa de Qualidade do Gasto Publico do Governo da Bahia, instituído pelo decreto nº 10.655 de 11/12/2007.

Sistema de Apropriação de Custos Públicos - ACPSistema de Apropriação de Custos Públicos - ACPSistema de Apropriação de Custos Públicos - ACPSistema de Apropriação de Custos Públicos - ACPHEMOBA: uma visão dos gastos por todas as

Unidade de Acumulação de Custo da Secretaria de Saúde

O Sistema ACP está estruturado

para uma visão de gasto da

Secretaria como um todo. No

quadro ao lado, têm-se em

destaque o gasto da HEMOBA no

mês de agosto de 2008.

A HEMOBA tem acesso apenas as

suas informações.

O Sistema ACP está estruturado

para uma visão de gasto da

Secretaria como um todo. No

quadro ao lado, têm-se em

destaque o gasto da HEMOBA no

mês de agosto de 2008.

A HEMOBA tem acesso apenas as

suas informações.

PODER: ExecutivoSECRETARIA: Secretaria da Saude - SESABORGAO: FUNDAÇÃO DE HEMATOLOGIA E HOMOTERAPIA DA BAHIA (HEMOBA)

CUSTOS POR UNIDADE DE CUSTO - Agosto/2008Unidade de Custo Total %

1900091-Unidades de Saude 152.418.218,14 59,04%1900002-Diretoria Geral 29.613.579,66 11,47%1900358-Fundo Estadual de Saude da Bahia 27.461.583,38 10,64%1900096-Diretorias Regionais de Saude 16.462.355,59 6,38%1900019-Superintendência de Vigilância e Proteção da Saúde11.137.354,52 4,31%1900228-Unidades de Saude Tercerizadas 5.261.940,44 2,04%1900190-Fundacao de Hematologia da Bahia 4.676.722,44 1,81%

1900048-Superintendência de Recursos Humanos da Saúde 3.382.902,42 1,31%1900036-Super. de Gestão e Regulação da Atenção à Saude 2.308.595,52 0,89%1900615-Super. de Acompanham. e Avaliação da Rede Próprria1.820.164,93 0,71%1900055-Superintend. de Planejamento e Descentralização 1.361.858,92 0,53%1900016-Auditoria do SUS/BA 901.525,51 0,35%1900619-Assessoria de Comunicação Social 547.999,41 0,21%1900617-Não Identificados 400.764,13 0,16%1900001-Gabinete do Secretario 296.600,08 0,11%1900620-Coordenação de Controle Interno 41.967,01 0,02%1900618-Assessoria de Normas e Projetos de Atenção à Saúde37.253,19 0,01%1900122-Unidades de Saude Cedidas a Municipios35.209,99 0,01%Total 258.166.595,28 100,00%Fonte: Sistema ACP/ Consulta Gerenciais/ Relacao/ Escopo:Secretarias Consolidada:Unidade de Custo

O Sistema ACP permite ver o gasto do ente

publico por item de custo. Isso

permitirá ao ente publico estar

monitorando os indicadores do Compromisso

Bahia : variação do gasto com

consumo de água, viagem,

correios/telégrafo e impressão, entre

outros.

publico por item de custo. Isso

permitirá ao ente publico estar

monitorando os indicadores do Compromisso

Bahia : variação do gasto com

consumo de água, viagem,

correios/telégrafo e impressão, entre

outros.

HEMOBA: uma visão dos gastos por item de custo

PODER: ExecutivoSECRETARIA: Secretaria da Saude - SESABORGAO: FUNDAÇÃO DE HEMATOLOGIA E HOMOTERAPIA DA BAHIA (HEMOBA)CUSTOS POR ITEM DE CUSTO (SUB-ELEMENTO DE DESPESA) - Agosto/2008I tens Custos Total %SIM.65 EQUIPAMENTOS E ARTIGOS DE USO MEDICO, DENTARIO E VETERINARIO3.017.365,41 64,52%SRH.2 CIVIL ATIVO 1.094.696,26 23,41%SRH.13 CONTRATO ESPEC. DIREITO ADMIN 180.171,54 3,85%39.23-3 MANUTENCAO DE EQUIPAMENTOS 74.119,29 1,58%SIM.66 INSTRUMENTOS E EQUIPAMENTOS DE LABORATORIO62.114,71 1,33%98.03-5 PUBLICIDADE INSTITUCIONAL 37.451,59 0,80%SIM.75 UTENSILIOS DE ESCRITORIO E MATERIAL DE EXPEDIENTE23.617,33 0,50%37.01-0 LIMPEZA E CONSERVACAO 20.307,20 0,43%37.02-8 SEGURANCA E VIGILANCIA 18.621,00 0,40%39.04-7 PROCESSAMENTO DE DADOS (PRODEB) 13.663,90 0,29%37.04-4 TERCEIRIZACAO DE MAO-DE-OBRA 12.243,22 0,26%39.21-7 SERVICOS MEDICOS, ODONT, HOSPIT, FARMAC E LABORAT11.965,82 0,26%33.01-4 PASSAGENS NO PAIS, TAXAS DE EMBARQUE E SEGUROS9.991,05 0,21%39.24-1 CORREIOS E TELEGRAFOS 9.737,95 0,21%39.05-5 SERVICOS DE COMUNICACOES E TELECOMUNICACOES9.192,64 0,20%Outros 81.463,53 1,74%Total 4.676.722,44 100,0%Fonte: Sistema ACP/ Consulta Custos Mensais/ Escopo:Unidade de Custo/ Consolidada:Por I tens

publico por Categoria de Custo. Essa

categorização é dada pela junção

dos itens de custo de mesma

natureza em uma

determinada categoria de

custo de forma uniforme para todo o Estado

publico por Categoria de Custo. Essa

categorização é dada pela junção

dos itens de custo de mesma

natureza em uma

determinada categoria de

custo de forma uniforme para todo o Estado

HEMOBA: uma visão dos gastos por Categoria de Custo

PODER: ExecutivoSECRETARIA: Secretaria da Saude - SESABORGAO: FUNDAÇÃO DE HEMATOLOGIA E HOMOTERAPIA DA BAHIA (HEMOBA)CUSTOS POR CATEGORIA DE CUSTO - Agosto/2008Categoria de Custo Total %Material de Consumo 3.126.488,01 66,85%Pessoal, Encargos e Benefícios 1.288.416,35 27,55%Administrativo (gastos gerais de funcionamento) 82.125,87 1,76%Mão de Obra Terceir. (limpeza, vigilância, etc) 56.783,38 1,21%Comunicação 37.451,59 0,80%Serviços Públicos (água, energia, etc) 24.466,90 0,52%Passagens, Diárias e Deslocamentos 17.333,81 0,37%Informática 13.663,90 0,29%Serviços Terceirizados (contratos diversos) 13.280,13 0,28%Subvenções, Premiações e Auxílios 9.006,50 0,19%Operações Especiais (indeniz., precatórios, etc) 5.546,08 0,12%Material Permanente 2.159,92 0,05%Total 4.676.722,44 100,00%Fonte: Sistema ACP/ Consulta Gerenciais/ Custos Mensais/ Escopo:Unidade de Custo/ Consolidada:Categoria de Custo

É possível, no Sistema ACP, construir uma

matriz de gasto por produto/serviço a

partir de uma metodologia

estruturada no sistema, conforme a

característica de cada ente público. A Hemoba identifica

dois produtos / serviços:

• Hematologia • Hemoterapia

É possível, no Sistema ACP, construir uma

matriz de gasto por produto/serviço a

partir de uma metodologia

estruturada no sistema, conforme a

característica de cada ente público. A Hemoba identifica

dois produtos / serviços:

• Hematologia • Hemoterapia

HEMOBA: uma visão dos gastos por produtos/serviços

CUSTOS POR PRODUTOS/SERVICOS - Agosto/2008Produtos / Serviços da Unidade TotalServiço de Hematologia 3.192.237,68Serviço de Hemoterapia 1.137.411,75Total 4.329.649,43Fonte: Sistema ACP/ Consulta Gerenciais/ Custos Mensais/ Escopo:Secretaria/ Consolidada:Por Produto/ Servicos

CUSTOS DIRETOSProdutos / Serviços da Unidade TotalServiço de Hematologia 2.631.135,48Serviço de Hemoterapia 890.984,15Total 3.522.119,63Fonte: Sistema ACP/ Consulta Gerenciais/ Custos Mensais/ Escopo:Secretaria/ Consolidada:Por Produto/ Servicos-Custos Diretos

CUSTOS INDIRETOSProdutos / Serviços da Unidade TotalServiço de Hematologia 561.102,20Serviço de Hemoterapia 246.427,60Total 807.529,80Fonte: Sistema ACP/ Consulta Gerenciais/ Custos Mensais/ Escopo:Secretaria/ Consolidada:Por Produto/ Servicos-Custos I ndiretos

O Sistema ACP permite ver o gasto do ente publico por Unidade de Custo,

equivalente a Unidade

Administrativa. Podemos ter a visão

do gasto no ente publico do maior

nível de agregação do custo (que é a Secretaria) até o

menor nível (que é a unidade de custo

que recebe lançamento).

O Sistema ACP permite ver o gasto do ente publico por Unidade de Custo,

equivalente a Unidade

Administrativa. Podemos ter a visão

do gasto no ente publico do maior

nível de agregação do custo (que é a Secretaria) até o

menor nível (que é a unidade de custo

que recebe lançamento).

HEMOBA: uma visão dos gastos por Unidade de Custo

CUSTOS POR UNIDADE DE CUSTO - Agosto/2008Unidade de Custo Total %

1900091-Unidades de Saude 152.418.218,14 59,04%1900002-Diretoria Geral 29.613.579,66 11,47%1900358-Fundo Estadual de Saude da Bahia 27.461.583,38 10,64%1900096-Diretorias Regionais de Saude 16.462.355,59 6,38%1900019-Superintendência de Vigilância e Proteção da Saúde11.137.354,52 4,31%1900228-Unidades de Saude Tercerizadas 5.261.940,44 2,04%1900190-Fundacao de Hematologia da Bahia 4.676.722,44 1,81%

1900048-Superintendência de Recursos Humanos da Saúde 3.382.902,42 1,31%1900036-Super. de Gestão e Regulação da Atenção à Saude 2.308.595,52 0,89%1900615-Super. de Acompanham. e Avaliação da Rede Próprria1.820.164,93 0,71%1900055-Superintend. de Planejamento e Descentralização 1.361.858,92 0,53%1900016-Auditoria do SUS/BA 901.525,51 0,35%1900619-Assessoria de Comunicação Social 547.999,41 0,21%1900617-Não Identificados 400.764,13 0,16%1900001-Gabinete do Secretario 296.600,08 0,11%1900620-Coordenação de Controle Interno 41.967,01 0,02%1900618-Assessoria de Normas e Projetos de Atenção à Saúde37.253,19 0,01%1900122-Unidades de Saude Cedidas a Municipios35.209,99 0,01%Total 258.166.595,28 100,00%Fonte: Sistema ACP/ Consulta Gerenciais/ Relacao/ Escopo:Secretarias Consolidada:Unidade de Custo

PODER: ExecutivoSECRETARIA: Secretaria da Saude - SESABORGAO: FUNDAÇÃO DE HEMATOLOGIA E HOMOTERAPIA DA BAHIA (HEMOBA)CUSTOS POR UNIDADE DE CUSTO - Agosto/2008Unidade de Custo Total %1900204-Diretoria Geral 4.355.826,93 93,14%1900190-Fundacao de Hematologia da Bahia304.922,27 6,52%1900250-Afastados HEMOBA 15.973,24 0,34%Total 4.676.722,44 100,00%Fonte: Sistema ACP/ Consulta Gerenciais/ Relacao/ Escopo:Secretarias Consolidada:Unidade de Custo/ Hemoba

1900204_Diretoria GeralUnidade de Custo Total %1900206-Diretoria de Hematologia 2.631.135,48 60,40%1900209-Diretoria de Hemoterapia 890.984,15 20,45%1900216-Hemorrede Bahia 376.648,64 8,65%1900478-Custos a Apropriar 255.890,36 5,87%1900217-Diretoria Administrativa e Financeira 134.179,36 3,08%1900205-Assessoria Tecnica 28.273,63 0,65%1900469-Diretoria Geral / Gabinete 17.574,78 0,40%1900571-Procuradoria J urídica 9.791,55 0,22%1900845-Comissao Permanente de Licitacao 7.700,76 0,18%1900843-Ouvidoria 3.648,22 0,08%Total 4.355.826,93 100,00%Fonte: Sistema ACP/ Consulta Gerenciais/ Relacao/ Escopo:Secretarias Consolidada:Unidade de Custo/ Hemoba/ Diretoria Geral

O quadro ao lado demonstra

o custo incorrido na UC_1900204:

Diretoria Geral ($ 4.355.826,93)

que por sua vez é

distribuído pelas Unidades Administrativas que as compõe

O quadro ao lado demonstra

o custo incorrido na UC_1900204:

Diretoria Geral ($ 4.355.826,93)

que por sua vez é

distribuído pelas Unidades Administrativas que as compõe

O custo incorrido nas Unidades de

Coletas e Transfusão da Hemorrede

($274.656,28) são

demonstrados abaixo pelas

unidades Administrativas que as compõe

O custo incorrido nas Unidades de

Coletas e Transfusão da Hemorrede

($274.656,28) são

demonstrados abaixo pelas

unidades Administrativas que as compõe

PODER: ExecutivoSECRETARIA: Secretaria da Saude - SESABORGAO: FUNDAÇÃO DE HEMATOLOGIA E HOMOTERAPIA DA BAHIA (HEMOBA)CUSTOS POR UNIDADE DE CUSTO - Agosto/2008HemorredeUnidade de Custo Total %

1900589-Unidade de Coleta e Transfusão 274.656,28 72,92%1900789-Coordenacao da Hemorrede 84.573,21 22,45%1900573-Agencia de Transfusão 17.419,15 4,62%Total 376.648,64 100,00%Fonte: Sistema ACP/ Consulta Gerenciais/ Relacao/ Escopo:Secretarias Consolidada:Unidade de Custo/ Hemoba/ Diretoria Geral/ Hemorrede

Unidade de Coleta e TransfusãoUnidade de Custo Total %1900779-UCT Itapetinga 59.038,57 21,50%1900782-UCT Brumado 36.728,34 13,37%1900847-UCT Dantas Biao 28.765,23 10,47%1901029-UCT de Alagoinhas 23.137,67 8,42%1900776-UCT Feira de Santana 22.334,29 8,13%1900775-UCT Senhor do Bonfim 18.218,37 6,63%1900817-UCT de Irma Dulce 16.898,70 6,15%1900780-UCT J equie 13.631,29 4,96%1900814-UCT de J acobina 11.149,00 4,06%1900767-UCT de Camaçari 10.509,35 3,83%1900777-UCT J uazeiro 8.054,52 2,93%1900773-UCT Teixeira de Freitas 7.724,74 2,81%1900774-UCT Guanambi 6.200,72 2,26%1900768-UCT R do Pombal 6.103,51 2,22%1901030-UCT de Santo Antonio de J esus 3.039,83 1,11%1900815-UCT de Valenca 2.109,71 0,77%1900853-UCT de Itaberaba 1.012,44 0,37%Total 274.656,28 100,00%Fonte: Sistema ACP/ Consulta Gerenciais/ Relacao/ Escopo:Secretarias Consolidada:Unidade de Custo/ Hemoba/ Diretoria Geral/ Hemorrede/ Unidade de Coleta e Transfusão

Temos assim, o Custo da UCT de

Itapetinga por item de custo

Temos assim, o Custo da UCT de

Itapetinga por item de custo

PODER: ExecutivoSECRETARIA: Secretaria da Saude - SESABORGAO: FUNDAÇÃO DE HEMATOLOGIA E HOMOTERAPIA DA BAHIA (HEMOBA)CUSTOS POR ITEM DE CUSTO - Agosto/2008 UCT:ItapetingaUnidade de Custo Total %SRH.2 CIVIL ATIVO 53.239,96 90,18%SIM.65 EQUIPAMENTOS E ARTIGOS DE USO MEDICO, DENTARIO E VETERINARIO4.089,74 6,93%SIM.66 INSTRUMENTOS E EQUIPAMENTOS DE LABORATORIO1.082,55 1,83%SIM.75 UTENSILIOS DE ESCRITORIO E MATERIAL DE EXPEDIENTE357,09 0,60%SIM.70 EQUIP. DE PROCSS. AUTOM. DE DADOS DE USO GERAL, PROG. SUPR. E EQUIP DE SUPORTE62 0,11%SIM.79 EQUIPAMENTOS E MATERIAIS PARA LIMPEZA52,16 0,09%SIM.81 RECIPIENTES E MATERIAIS DE ACONDICIONAMENTO E EMBALAGEM47,25 0,08%SIM.89 ALIMENTOS 45,77 0,08%SIM.42 EQUIPAMENTOS PARA COMBATE A INCENDIO, RESGATE E SEGURANCA22,85 0,04%SIM.68 SUBSTANCIAS E PRODUTOS QUIMICOS 18 0,03%SIM.73 EQUIPAMENTOS PARA PREPARAR E SERVIR ALIMENTOS13 0,02%SIM.80 PINCEIS, TINTAS, VEDANTES E ADESIVOS 8,2 0,01%Total 59.038,57 100,00%Fonte: Sistema ACP/ Consulta Gerenciais/ Relacao/ Escopo:Secretarias Consolidada:Unidade de Custo/ Hemoba/ Diretoria Geral/ Hemorrede/ Unidade de Coleta e Transfusão/ Por item de Custo

SEMINÁRIO ACP

O ACP NA SAC

Secretaria da Administração – SAEB Superintendência de Atendimento ao Cidadão - SAC

Implantação do ACP na SAC:Desde 2003

Necessidade de implementação do ACP: Monitoramento das apropriações para uma melhor avaliação e distribuição dos custos.

Estratégia de implementação: Participação na definição do modelo lógico do sistema; Treinamento dos funcionários e Palestras de sensibilização para os gestores.

Fatores Críticos de Sucesso

Apoio total dos dirigentes da SAC na implementação do sistema ACP na Superintendência.

Comprometimento da equipe técnica responsável pela implementação do sistema na SAC.

Aplicação gerencial de informações obtidas através do ACP.

Utilização das Regras de Apropriação

Aplicação do ACP na SAC

A SAC utiliza as informações do Sistema ACP como ferramenta para tomada de decisão:

Exemplos de Relatórios:

Relatórios gerenciais de Itens de custos Relatórios de custos das Unidades da SAC Custos por Atendimento dos postos SAC.

Relatório por Itens de Custos

Comparativo por Unidade de Custos

Relatório por Unidade de Custo

Custo por Atendimento

ACP - Apropriação de Custos Públicos Período: 01/01/07 a 31/12/07

Unidade de Custo: Postos SAC

Custo por Atendimento

Unidade de Custo Total de Custos R$Volume de

AtendimentoCusto por

AtendimentoCusto por Atend. s/

Locação ImóvelSAC Alagoinhas 857.007,03 362.190 2,37 2,03SAC Barra 5.098.831,12 1.398.322 3,65 2,04SAC Barreiras 689.096,03 209.806 3,28 2,62SAC Boca do Rio 1.326.489,85 281.453 4,71 4,60SAC Cajazeiras 744.947,39 496.313 1,50 1,50SAC Camaçari 1.054.236,83 366.540 2,88 2,88SAC Candeias 102.544,77 150.535 0,68 0,68SAC Comércio 2.055.362,27 685.861 3,00 3,00SAC Estação Transbordo 718.823,41 170.421 4,22 4,22SAC Eunápolis 618.287,09 222.553 2,78 2,57SAC Feira de Santana 1.840.197,62 706.862 2,60 2,60SAC Iguatemi 6.011.926,59 2.537.700 2,37 1,93SAC Ilhéus 917.481,94 275.273 3,33 3,08SAC Itabuna 764.496,74 246.280 3,10 2,86SAC Jacobina 470.438,55 102.829 4,57 4,57SAC Jequié 764.922,39 260.205 2,94 2,89SAC Juazeiro 1.056.161,33 312.401 3,38 2,91SAC Lauro de Freitas 1.016.297,86 298.920 3,40 2,85SAC Liberdade 623.650,41 291.544 2,14 1,78SAC Periperi 1.200.989,09 479.211 2,51 2,32SAC Porto Seguro 715.621,31 338.479 2,11 1,82SAC Santo Antônio de Jesus 826.277,82 215.783 3,83 3,46SAC Senhor do Bonfim 509.695,86 126.324 4,03 3,63SAC Teixeira de Freitas 751.194,14 376.797 1,99 1,73SAC Vitória da Conquista 824.178,10 419.005 1,97 1,97SAC Móvel 2.000.805,59 140.445 14,25 4,59TOTAL DOS POSTOS 33.559.961,13 11.472.052 2,93 2,40

Aplicações Futuras

Apuração de Custos das Unidades prestadoras de Serviços nos postos SAC.

Apuração de custos dos serviços prestados nos postos SAC.

SOLICITAÇÃO DE SENHAS DE CONSULTA SOLICITAÇÃO DE SENHAS DE CONSULTA AO SISTEMA ACPAO SISTEMA ACP

Informar:Informar:

•Nome completoNome completo•CPFCPF•E-mail corporativoE-mail corporativo

gestoracp@sefaz.ba.gov.br

3115 34053115 34053115 88203115 8820

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