View
218
Download
0
Category
Preview:
Citation preview
EVALUASI SISTEM PEMBIAYAAN DAN PENERIMAAN
ANGSURAN PADA PT BANK MUAMALAT INDONESIA Tbk
CABANG MALANG
SKRIPSI
Oleh
FITRIANI PUJI KUSUMANINGRUM
NIM : 09520025
JURUSAN AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS ISLAM NEGERI (UIN)
MAULANA MALIK IBRAHIM
MALANG
2013
EVALUASI SISTEM PEMBIAYAAN DAN PENERIMAAN
ANGSURAN PADA PT BANK MUAMALAT INDONESIA
Tbk CABANG MALANG
SKRIPSI
Diajukan kepada: Universitas Islam Negeri (UIN) Maulana Malik Ibrahim Malang
untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan dalam memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi (SE)
Oleh
FITRIANI PUJI KUSUMANINGRUM
NIM : 09520025
JURUSAN AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS ISLAM NEGERI (UIN)
MAULANA MALIK IBRAHIM
MALANG
2013
HALAMAN PERSEMBAHAN
Segala puji bagi Allah atas cinta kasihNya dengan karya
sederhana ini penulis persembahkan dengan penuh kasih
dan sayang kepada orang-orang yang selalu ada di
hatiku.
Keluarga besarku
Ayah dan Ibu (Drs. Pujo Widodo dan Nur Hidayati)
tercinta
terima kasih selama ini telah membesarkanku dengan
penuh kesabaran dan kasih sayang yang selalu kalian
berikan kepadaku…
dan terima kasih atas semangat, dorongan dan do’a yang
selalu kalian berikan selama ini, hingga akhirnya karya
yang ku persembahkan ini bisa selesai…
Kakak ku satu-satunya yang tersayang (Imran Haria
Kusuma)
Terima ksaih atas segala kasih sayang yang telah
diberikan kepada ku, sehingga aku selalu semangat
dalam mengerjakan skripsi ini…
Rezza Riva’i
Terima kasih atas bantuan dan motivasi yang telah
diberikan untuk menyelesaikan skripsi ini. Your are my
everything.
Teman-teman ku tersayang ne, jojo, oby
Trimakasih atas semuanya kalian selalu dihati.
MOTTO
Today should be better than yesterday
tomorrow must be better than today,,,
Orang tidak mungkin mencapai tingkat
muttaqien, apabila tidak berilmu, dan apa
guna ilmu apabila tidak dibuktikan dalam
perbuatan.
( Abu Darda )
KATA PENGANTAR
Puji syukur penulis panjatkan kehadiran Tuhan yang Maha Esa, karena
berkat rahmat-Nya dapat diselesaikannya skripsi yang berjudul Evaluasi Sistem pada
PT Bank Muamalat Indonesia tbk Cabang Malang. Tak lupa, shalawat dan salam penulis
sanjungkan ke Nabiyullah Muhammad SAW yang atas jasa-jasa beliau kita semua dapat
menikmati cahaya Islam dan terbebas dari belenggu kezaliman
Dengan selesainya skripsi ini benar-benar dapat dirasakan oleh penulis sebagai
pengalaman yang berharga terutama dalam bidang perluasan wawasan keilmuan. Perlu
diketahui dalam penyusunan skripsi ini,Penulis menyadari bahwa begitu banyak pihak
yang memberikan bantuan baik berupa do’a, semangat, dan arahan dan dalam hal ini
penulis juga tidak bekerja sendiri, akan tetapi, penulis banyak mendapat bantuan serta
bimbingan dari berbagai pihak. Maka dari itu penulis menyampaikan terimah kasih
kepada semua pihak yang membantu sehingga Skripsi ini dapat terselesaikan
terutama kepada:
1. Bapak Prof. Dr. H.Mudjia Rahardjo,. M.Si, selaku Rektor UIN Maliki
Malang yang selalu memberi motivasi untuk bermimpi, mewujudkannya
dengan ikhtiar serta aktualisasi dalam jargon ulul albab.
2. Bapak Dr. H.Salim Al Idrus,MM., M.Ag, selaku Dekan Fakultas Ekonomi
UIN MALIKI Malang.
3. Bapak Dr. H. Ahmad Djalaluddin, Lc, M.A selaku dosen pembimbing
yang telah meluangkan waktu, tenaga, dan pikiran, serta kesabarannya
dalam meberikan bimbingan dan motivasi kepada penulis dalam
menyelesaikan skripsi.
4. Seluruh Dosen Pengajar jurusan Akuntansi yang telah memberikan ilmu
yang bermanfaat bagi penulis.
5. Bapak Mushoniful Agustian Selaku Branch Manager Bank Muamalat
Indonesia Cabang Malang Kawi.
6. Pimpinan, staf dan karyawan pada Bank Muamalat Indonesia Cabang
Malang kawi Malang yang telah memberikan ijin dan bantuan selama
penulis melakukan kegiatan Skripsi.
7. Keluarga tercinta terimakasih atas do’a, dukungan dan semangatnya
dalam menyelesaikan Skripsi.
8. Teman – teman mahasiswa angkatan 2009 yang telah banyak membantu
penulis dan memberikan dukungan dalam menyusun skripsi sampai
selesai.
9. Terimakasih kepada semua pihak yang tidak dapat penulis sebut satu per
satu yang telah membantu selama proses penyusunan skripsi ini.
Semoga segala bantuan yang telah diberikan kepada penulis mendapat
balasan yang setimpal dari Allah SWT. Penulis menyadari sepenuhnya bahwa
skripsi ini tentunya masih jauh dari kesempurnaan, oleh karena itu kritik dan saran
yang membangun sangat penulis harapkan, akhir kata merupakan sebuah harapan
besar semoga skripsi ini dapat bermanfaat bagi semua. Amin.
Malang, 12 Juli 2013
Penulis
DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL ...................................................................... i
LEMBAR PERSETUJUAN .......................................................... ii
LEMBAR PENGESAHAN ............................................................ iii
HALAMAN PERNYATAAN......................................................... iv
HALAMAN PERSEMBAHAN ..................................................... v
MOTTO ........................................................................................... vii
KATA PENGANTAR ..................................................................... viii
DAFTAR ISI ................................................................................... x
DAFTAR TABEL ........................................................................... xvi
DAFTAR GAMBAR ....................................................................... xvii
ABSTRAK ....................................................................................... xviii
BAB I PENDAHULUAN
1.1 Latar Belakang .................................................................................. 1
1.2 Rumusan Masalah ............................................................................. 7
1.3 Tujuan Penelitian .............................................................................. 7
1.4 Manfaat Penelitian ............................................................................ 7
BAB II KAJIAN PUSTAKA
2.1 Peneliti Terdahulu ............................................................................. 9
2.2 Kajian Teoritis .................................................................................. 12
2.2.1 Pengertian Sistem .................................................................. 12
1) Pengertian Sistem ............................................................ 12
2) Karakteristik Sistem ........................................................ 13
3) Hakekat Pengembangan Sistem ...................................... 16
2.2.2 Sistem Informasi Akuntansi .................................................. 17
1) Pengertian Sistem Informasi Akuntansi ......................... 17
2) Tujuan Sistem Informasi Akuntansi ............................... 18
3) Hubungan Sistem Akuntansi dengan SIM ..................... 21
2.2.3 Sistem Pengendalian Internal ................................................ 22
1) Pengertian Sistem Pengendalian Intern .......................... 22
2) Tujuan Sistem Pengendalian Intern ................................ 23
3) Elemen Struktur Pengendalian Internal ......................... 24
4) StrukturOrganisasidan Job Description .......................... 28
2.2.4 Siklus Pendapatan.................................................................. 30
1) Pengertian Siklus Pendapatan ......................................... 30
2) Laporan yang Dihasilkan................................................. 30
3) Sistem Penerimaan Kas ................................................... 32
2.2.5 Sistem Pembiayaan................................................................ 33
1) Pengertian Pembiayaan ................................................... 33
2) Fungsi Pembiayaaan ........................................................ 34
3) Prosedur Pemberian Kredit pada Bank ........................... 34
4) Penilaian Kredit Bank Syariah ........................................ 38
5) Prinsip Analisis Pembiayaan ........................................... 39
6) Tujuan Analisis Pembiayaan ........................................... 42
7) Pembiayaan Kredit Bermasalah ...................................... 44
8) Cara Penyelesaian Kredit Bermasalah ............................ 46
2.2.6 Kode Rekening ...................................................................... 47
1) Tujuan Kode Rekening .................................................... 48
2) Macam-macam Kode Rekening ...................................... 49
2.2.7 Formulir ................................................................................. 53
1) Pengertian Formulir ......................................................... 53
2) Manfaat Formulir ............................................................ 53
3) Prinsip-prinsip Merancang Formulir ............................... 53
2.2.8 Produk Bank Syariah ............................................................. 53
2.2.9 Perspektif Islam Tentang Hutang Piutang ............................. 61
1) Pengertian Hutang Piutang .............................................. 61
2) Hukum Hutang Piutang ................................................... 62
3) Adab Islami dalam Hutang Piutang................................. 63
4) Ketentuan Pengkreditan dalam Jual Beli......................... 67
2.2.10 KerangkaBerfikir ................................................................... 69
BAB III METODE PENELITIAN
3.1 Lokasi Penelitian ............................................................................... 70
3.2 Jenis dan Pendekatan Penelitian ....................................................... 70
3.3 Data danJenis Data ............................................................................ 71
3.4 TeknikPengumpulan Data ................................................................. 71
3.5 Analisis Data ..................................................................................... 72
BAB IV PAPARAN DATA DAN PEMBAHASAN HASIL PENELITIAN
4.1 Paparan Data ........................................................................................... 74
4.1.1 Sejarah Berdirinya Instasi/Perusahan ............................................ 74
4.1.2 Visi da Misi Perusahaan ................................................................ 77
4.1.3 Struktur Organisasi Perusahaan .................................................... 77
4.1.4 Ruang Lingkup Kegiatan Perusahaan ........................................... 87
4.1.5 Syarat dan Kebijakan dalam Prosedur Pembiayaan ...................... 90
a. Syarat Permohonan Pengajuan ....................................... 90
b. Kebijakan dalam Prosedur Pemberian Pembiayaan ....... 97
c. Analisis Pemberian Pembiayaan .................................... 100
d. Kebijakan Pengambilan Jaminan ................................... 102
4.1.6 Sistem Pemberian Pembiayaan ..................................................... 102
a. Dokumen yang diperlukan dalam Prosedur Pemberian
pembiayaan ..................................................................... 102
b. Pihak-pihak yang terkait ................................................. 103
c. Prosedur Pemberian Pembiayaan ................................... 103
d. Flowchart Sistem Pemberian Pembiayaan ..................... 106
4.1.7 Sistem Penerimaan Angsuran ..................................................... 107
a. Dokumen yang digunakan dalam prosedur Penerimaaan
Angsuran ......................................................................... 107
b. Pihak-pihak yang Terkait ................................................ 107
c. Prosedur Penerimaan Angsuran ...................................... 107
d. Flowchart Sistem Penerimaan Angsuran ........................ 108
4.1.8 Sistem Pengambilan Jaminan ................................................ 108
a. Dokumen yang digunakan dalam Prosedur Pengambilan
Jaminan ........................................................................... 108
b. Pihak-pihak yang Terkait ............................................... 109
c. Prosedur Pengambilan Jaminan ..................................... 109
d. Flowchart Sistem Pengambilan Jaminan dengan pelunasan
dipercepat ....................................................................... 112
e. Flowchart Sistem Pengambilan Jaminan dengan pelunasan
jatuh tempo ..................................................................... 114
4.1.9 Prosedur Pembiayaan Bermasalah ........................................... 115
a. Dokumen yang digunakan dalam Proses Penanganan
Pembiayaam bBermasalah .............................................. 115
b. Pihak-pihak yang terkait ................................................. 115
c. Prosedur Penanganan Pembiayaan Bermaslaah .............. 115
d. Flowchart Sistem Penanganan Pembiayaan bermasalah . 117
4.1.10 Alasan Terjadi Pembiayaan Bermasalah ..................................... 118
4.2 Pembahasan Hasil Penelitian .................................................................. 119
4.2.1 Evaluasi Sistem Pemberian Pembiayaan dan Penerimaan
Angsuran ............................................................................. 119
1. Evaluasi Struktur Organisasi dan Job Description .............. 119
2. Evaluasi Sistem Pemberian Pembiayaan dan Penerimaan
Angsuran .............................................................................. 121
3. Evaluasi Dokumentasi yang Digunakan .............................. 122
4. Evaluasi Pembiayaan Bermasalah........................................ 124
5. Evaluasi Analisis Pembiayaan ............................................. 125
6. Evaluasi Sistem Pengendalian Internal pada Pemberian
Pembiayaan .......................................................................... 127
7. Evaluasi Kebijakan Pengendalian Internal terhadap Struktur
Organisasi ............................................................................. 130
8. Evaluasi Kebijakan Pengendalian Internal Terhadap Pemberian
Pembiayaan pada Karyawan ................................................ 131
9. Persepektif Islam Tentang Pelaksanaan Pembiayaan .......... 132
4.2.2 Masalah Terkait Sistem Pemberian Kredit dan Penerimaan
Angsuran ............................................................................... 137
4.2.3 Rekomendasi atas Sistem Pemberian Pembiayaan ............... 139
a. Struktur Organisasi dan Job Description ....................... 139
b. Perbaikan Dokumentasi ................................................... 141
c. Kode Rekening ................................................................ 142
BAB V
5.1 Kesimpulan ............................................................................................. 145
5.2 Saran ........................................................................................................ 146
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN
DAFTAR TABEL
Tabel 1.1 Data Pembiayaan ........................................................................ 3
Tabel 1.2 Tingkatan Kredit Macet ............................................................ 4
Tabel 2.1 Penelitian Terdahulu ................................................................. 9
Tabel 4.1 Susunan Karyawan .................................................................... 87
Tabel 4.2 Perhitungan Nilai Pasar dan Likuidasi Rumah IMB ............. 95
Tabel 4.3 Perhitungan Nilai Pasar dan Likuidasi Rumah Non IMB ..... 96
Tabel 4.4 Pembagian Nisbah Bagi Hasil ................................................... 99
DAFTAR GAMBAR
Gambar 2.1 Sistem Akuntansi Sebagai Sub SIM .................................... 22
Gambar 2.4 Kerangka Berfikir ................................................................. 69
Gambar 4.1 Struktur Organisasi ............................................................... 79
Gambar 4.2 Flowchart Pemberian Pembiayaan ...................................... 106
Gambar 4.3 Flowchart Penerimaan Angsuran ........................................ 108
Gambar 4.4 Flowchart Pengambilan Jaminan Pelunasan Dipercepat ........ 112
Gambar 4.5 Flowchart Pengambilan Jaminan Pelunasan Jatuh Tempo ..... 114
Gambar 4.6 Flowchart Penanganan Pembiayaan Bermasalah ................... 117
Gambar 4.7 Struktur Organisasi setelah Perbaikan ............................... 140
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1 Form Pengajuan Pembiayaan
Lampiran 2 Form Pengajuan Pembiayaan Hanian Syariah
Lampiran 3 Form Pembukaan Rekening
Lampirab 4 Jadwal Angsuran Pembiayaan Murabahah
Lampiran 5 Proyeksi Pembayaran Bagi Hasil
Lampiran 6 Form Setoran Angsuran
Lampiran 7 Tanda Bukti Pembayaran
ABSTRAK
Fitriani Puji Kusumaningrum. 2013, SKRIPSI. Judul: “Evaluasi Sistem Pembiayaan dan
Penerimaan Angsuran Pada PT Bank Muamalat Indonesia tbk Cabang
Malang”
Pembimbing : Dr. H. Ahmad Djalaluddin., Lc., M.A
Kata Kunci : Sistem Akuntansi, Pemberian Pembiayaan, dan Penerimaan Angsuran
Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui dan menganalisis implementasi
sistem pembiayaan dan penerimaaan angsuran serta mengetahui efektifitas
sistem yang telah diterapkan.
Penelitian ini menggunakan pendekatan kualitatif deskriptif yang bertujuan
untuk menggambarkan secara jelas, lengkap dan sistematis tentang fokus
penelitian yang meliputi semua prosedur pembiayaan dan penerimaan angsuran .
Subyek penelitian adalah karyawan yang bertugas di bagian pemberian
pembiayaan dan penerimaan angsuran. Penelitian ini dilakukan selama tiga
bulan. Data yang digunakan oleh peneliti adalah data primer dan data sekunder
dengan melakukan observasi, interview (wawancara) dan dokumentasi.
Kemudian peneliti melakukan pencatatan, menganalisis data kemudian
dilakukan penarikan kesimpulan dan memberikan rekomendasi.
Hasil penelitian menunjukkan bahwa sistem pemberian pembiayaan dan
penerimaan angsuran sudah sesuai dengan prosedur yang telah ditentukan dan
sesuai dengan syariah serta dengan tepat membuat hasil akhir yaitu laporan
keuangan, selain itu sistem akuntansi sangat mempengaruhi pengendalian
pemberian pembiayaan dan penerimaan angsuran karena sistem akuntansi
merupakan alat untuk merekam semua transaksi sehingga dihasilkan laporan
yang memberikan informasi yang dibutuhkan oleh informan atau pengguna
anggaran. akan tetapi perlu sedikit penyesuaian pada struktur organisasinya yang
semestinya dapat dijadikan tambahan agar implementasi sistem dan prosedur dapat
berjalan lebih baik lagi.
ABSTRACT
Praise Fitriany Kusumaningrum. 2013, Thesis. Title: "Evaluation and Acceptance
Installment Financing System at PT Bank Muamalat Indonesia Tbk
Branch Malang"
Supervisor: Dr. H. Ahmad Djalaluddin., Lc., M.A
Keywords: Accounting System, Providing Financing and Installment Receipts
This study aims to identify and analyze the system implementation and
acceptance of installment financing and determine the effectiveness of the
system has been implemented.
This study uses a qualitative descriptive approach that aims to describe in
a clear, complete and systematic research focus includes all procedures and
penrimaan installment financing. Subjects were employees on duty at the
provision of financing and installment receipts. The research was conducted for
three months. The data used by the researcher is the primary data and secondary
data with observation, interviews (interviews) and documentation. And
researcher to record, analyze the data and then do drawing conclusions and
giving recommendations.
The results showed that the system of financing and installment receipts
are in accordance with the prescribed procedure and in accordance with the
sharia and the right to make the final result that the financial statements. Besides
accounting system greatly affects the control of the provision of financing and
installment receipts because the accounting system is a tool for recording all
transactions to produce reports that provide the information needed by the
informant or budget users.
الملخص
ظاو انخىم واسخالو االقساط ف حقى " :ػىا .أطشوحت ،3102ػاو ∙ و وكىسىيا ىغش فطشا فىص
" بك يؼاسالث فشع ياالؽ
LC. ،M.A، .صالل انذ أحذ .H .د :انششف
االقساط حىفش انخىم، انحاسبت ظاو :كهاث انبحذ
.ا انظاوهزخطبق ظاو انخىم واسالو االقساط ويؼشفت فؼانت حطبق حهذف هز انذساست إنى
بشكم واضح وصف انزي هذف إنى انىػ انهش انىصف حسخخذو هز انذساست
وقذ اصشج .انذفؼت وانخىم إصشاءاث انقبىل شم صغ انخشكز ػهى انبحىديهضت وكايم و
نذة وقذ أصشي انبحذ .انذفؼت وإصاالث ش انخىمحىف ف انىظف ػهى واصب هز انذساست
يغانبااث انزاىت األونت و ه انبااث ي قبم انباحذ انبااث انسخخذيت .رالرت أشهش
ححهم انبااث واسخخالص انخائش نخسضم وانباحذ و .وانىرائق يقابالث() انالحظت وانقابالث
.انخىصاث وإػطاء بؼذ رنك
فقا انقشسة وصشاءاث وفقا نإل ه انذفؼتإصاالث انخىم و أ ظاو انخائشأظهشث
انظاو باإلضافت إنى، بأ انبااث انانت انخضت انهائت صؼم وانحق فألحكاو انششؼت
ظاو انحاسبت أل انذفؼت وإصاالث حىفش انخىم انسطشة ػهى ؤرش بشكم كبش ػهى انحاسب
انسخخذي انخ حخاصها انؼهىياث انخ حىفش انخقاسش إلخاس صغ انؼايالثسضم خهى أداة ن
حفز أ حسخخذو بغ انهكم انخظ انزي زكش ػهى ححخاس إنى حؼذم ونك .انزات أو يخبش
.ػهى حى أفضم انخ ك حشغهها انظى واإلصشاءاث ي إضافت
Recommended