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i
“APLICACIÓN DE LA CONTABILIDAD DE COSTOS POR
ORDENES DE PRODUCCION EN LA IMPRENTA EASYPRINT DE
LA CIUDAD DE LOJA EN EL PERIODO AGOSTO-SEPTIEMBRE
2014”
AUTORA:
Ximena Beatriz Jaramillo Lima
DIRECTORA:
Mg. María del Rocío Delgado Guerrero
Loja – Ecuador 2015
Tesis de grado previa a optar el Titulo de
Ingeniera en Contabilidad y Auditoría
Contador Público Auditor (CPA.)
ii
iii
iv
v
DEDICATORIA
El factor determinante de superación en nuestra vida, es
siempre nuestra actitud ante las cosas. Pues ella es la fuerza
motriz más importante en todos nosotros, para convertirnos
en conquistadores o fracasados”.
Este trabajo de tesis está dedicado con mucho cariño
primeramente a DIOS, por ser ese pilar fundamental
motivador y por darme la fuerza necesaria para superar los
obstáculos y seguir adelante.
A mis queridos PADRES quienes con mucho cariño, amor y
ejemplo han hecho de mí una persona con valores para poder
desenvolverme como tal como la sociedad lo necesita.
A mi hijo bello que llego a mi vida para hacerme compañía
con sus dulces sonrisas y convertirse en motor de
superación.
Ximena Beatriz
vi
AGRADECIMIENTO
Mi agradecimiento a la Universidad Nacional de Loja,
Modalidad de Estudios a Distancia, por haberme formado en
las instancias universitarias guiándome para cumplir con el
anhelo de obtener el título profesional.
Al personal docente y administrativo de la Carrera de
Contabilidad y Auditoría, Modalidad de Estudios a Distancia;
y, de manera especial a la Mg. María del Rocío Delgado,
Directora de Tesis, quien con sus conocimientos y acertada
orientación, apoyó para el cumplimiento y culminación del
presente trabajo investigativo.
Al señor Edgar Galo Muñoz Guzmán, Gerente propietario de
“EASYPRINT”, de la ciudad de Loja, por su absoluta
apertura, proporcionándome la información requerida y
adecuada para el desarrollo de la investigación.
Ximena Beatriz
1
a. TÌTULO
“APLICACIÓN DE LA CONTABILIDAD DE COSTOS POR ORDENES DE
PRODUCCION EN LA IMPRENTA EASYPRINT DE LA CIUDAD DE LOJA
EN EL PERIODO AGOSTO-SEPTIEMBRE 2014”
2
b. RESUMEN EN CASTELLANO Y TRADUCIDO AL INGLES
El tema de la presente investigación“APLICACIÓN DE LA
CONTABILIDAD DE COSTOS POR ORDENES DE PRODUCCION EN
LA IMPRENTA EASYPRINT DE LA CIUDAD DE LOJA EN EL PERIODO
AGOSTO-SEPTIEMBRE 2014”, tiene como objetivo principal el de diseñar
y establecer un modelo o sistema de costos dirigido a mejorar la velocidad
y la fiabilidad de la información referente a los costos de producción y
hacer más viable su administración.
Se cumplió con los objetivos propuestos al implementar un sistema de
contabilidad de costos, por órdenes de producción en la empresa
“Imprenta EASYPRINT”, que permitirá, registrar, acumular y reportar los
costos de producción (materiales, mano de obra y costos indirectos de
fabricación) lo que permitió generar información oportuna, válida y
confiable en la determinación del costo del producto, valuación de
inventarios, fijación de precios y determinación de la utilidad, mediante la
generación de los estados financieros. Con la práctica contable, se
elaboró el presupuesto de costos indirectos de fabricación y la cuota de
reparto para cada orden de producción, se diseñaron y utilizaron los
documentos y registros contables para el control efectivo de los
elementos del costo.
Se concluye que con la aplicación de la contabilidad de costos por
órdenes de producción en donde se determinó cuánto cuesta producir en
la industria gráfica, los gastos que se incurren durante la producción. Por
lo que se recomienda la utilización de esta herramienta contable que
proporcionará información oportuna y confiable de la situación financiera
de la empresa lo que permitirá a su propietario tomar decisiones o
acciones que promuevan la disminución de los costos innecesarios en la
producción.
3
SUMMARY
The subject of this investigation "APPLICATION OF ACCOUNTING
ORDERS PRODUCTION COSTS IN THE CITY EASYPRINT LOJA
PRINTING IN AUGUST-SEPTEMBER 2014 PERIOD" main objective is to
design and establish a model or system costs aimed at improving the
speed and reliability of the information on production costs and more
viable administration.
He met the objectives by implementing a system of cost accounting for
production orders in the company "Printing EASYPRINT" which allow,
record, collect and report production costs (materials, labor and
manufacturing overhead costs ) allowing to generate timely, valid and
reliable information on the determination of product cost, inventory
valuation, pricing and determination of profit, by generating financial
statements. With accounting practice, the budget indirect costs of
manufacturing and distribution fee for each production order was made,
they were designed and used documents and records for the effective
control of cost elements.
It is concluded that the implementation of cost accounting for production
orders where it was determined how much it cost to produce in the printing
industry, the costs incurred during production. So the use of this
accounting tool that provides timely and reliable information on the
financial situation of the company which will allow its owner to make
decisions or actions that promote the reduction of unnecessary costs in
production is recommended.
4
c. INTRODUCCION
La Imprenta EASYPRINT, se encuentra ubicada en las calles 18 de
Noviembre 03-36 y Quito, de la ciudad de Loja; dedicada a la producción
de afiches, hojas volantes, libros revistas, trípticos, facturas,
comprobantes autorizados por el SRI y toda impresión en papel, el
Servicio de Rentas Internas le asigna el RUC Nº 1103356166001 como
contribuyente no obligada a llevar contabilidad. Inicia sus actividades de
fabricación el 07 mes de mayo del 2012, sin contar con un adecuado
análisis de costos del producto. La importancia de llevar a cabo este
trabajo de investigación es derivado de los constantes cambios
económicos y financieros que afectan el entorno empresarial, en donde se
hace necesario el uso de una herramienta que permita proyectar el futuro
con mayor claridad, con el objeto de conocer los aspectos contables,
financieros y de cuánto cuesta producir el bloque (costo unitario y total);
en donde se deberán centrar los esfuerzos de la organización para lograr
sus objetivos y tomar importantes decisiones.
El estudio del tema será de un aporte significativo especialmente a la
empresa objeto de estudio de ahí que permitirá se adopte este sistema
contable de costos todas las empresas que necesiten mejorar su
producción, aprovechar los recursos y de esta manera incrementar su
productividad y utilidades y con ello generar fuente de trabajo para la
Región Sur del Ecuador. La estructura de la Tesis se compone de Título
en el cual se detalla el tema de investigación, Resumen en Castellano y
traducido al inglés donde se hace conocer la justificación y el
cumplimiento de los objetivos alcanzados, los resultados y la conclusión
del mismo, Introducción que indica las actividades de la empresa, la
importancia del tema, el aporte y la estructura del trabajo de investigación,
Revisión de Literatura útil para la construcción del Marco Teórico
relacionado con el tema de investigación, Materiales y Métodos
5
utilizados en la realización del trabajo, Resultados que representa la
ejecución del trabajo de campo mediante la práctica contable durante el
periodo agosto a septiembre del 2014, la cual inicio con la compilación y
organización de los documentos fuente, la estructura del plan y manual de
cuentas, el levantamiento del inventario de los bienes, derechos y
obligaciones de la empresa, se registraron las actividades económicas en
el libro diario con los respectivos libros mayores, se generó los estados
financieros como el estado del costo del producto vendido, de resultados,
flujo de efectivo y situación financiera, así como el diseño de los
documentos y registros contables que permitieron el control de los tres
elementos del costo de entre los principales tenemos: las ordenes de
producción, de requisición, tarjeta reloj, de tiempo, planillas de trabajo,
roles de pago y hojas de costo, Discusión donde se expresa la
contraposición de lo encontrado y lo ejecutado mediante la evaluación y la
solución a los diferentes problemas encontrados. Conclusiones dadas
como producto de la investigación realizada y las Recomendaciones que
deben ser consideradas por el propietario para un mejor desarrollo en las
actividades, Bibliografía necesaria como sustento científico de la
investigación en lo que consta material bibliográfico de los principales
autores, y; Anexos que comprende facturas, proyecto de tesis aprobado y
otros documentos.
6
d. REVISION DE LITERATURA
LAS EMPRESAS INDUSTRIALES
Son las que se dedican a producir uno o varios artículos, en base a la
combinación de los tres elementos del costo, Materia Prima, Mano de
Obra y Costos Indirectos de Fabricación, que mediante el proceso de
producción se logra su transformación en otro u otros productos.
La empresa industrial fundamentalmente es una asociación de personas
que unen sus aportaciones que pueden consistir en capitales, especies,
fuerza de trabajo y capacidad personal del socio para emprender en
operaciones mercantiles mediante la industria, utilizando para ello
factores de la producción, dinero, maquinaria, materiales, mano de obra y
conocimientos técnicos.
Clasificación
La actividad primordial de este tipo de empresas es la producción de
bienes mediante la transformación y/o extracción de materias primas.
Estas a su vez se clasifican en:
Extractivas: “Son las que se dedican a la extracción de recursos
naturales, ya sea renovables o no renovable.
Manufactureras: “Son aquellas que transforman las materias primas en
productos terminados y pueden ser productoras de bienes de consumo
final o de producción.1
1 SARMIENTO R. Rubén, 2010, Contabilidad de Costos, Primera Edición, Editorial Voluntad, Quito-
Ecuador, Pág. 1
7
Agropecuarias: Como su nombre lo indica su función es la explotación
de la agricultura y la ganadería.
CONTABILIDAD
Concepto
“La Contabilidad es la Ciencia que proporciona información de hechos
económicos, financieros y sociales suscitados en una empresa; con el
apoyo de técnicas para registrar, clasificar y resumir de manera
significativa y en términos de dinero, “transacciones y eventos”, de forma
continua, ordenada y sistemática, de tal manera que se obtenga
información oportuna y veraz, sobre la marcha o desenvolvimiento de la
empresa u organización con relación a sus metas y objetivos trazados,
con el objeto de conocer el movimiento de las riquezas y sus resultados"2
Clasificación
“En todo país, existe diversidad de negocios, cada uno con características
muy particulares, los cuales en su momento necesitan llevar a cabo
operaciones contables muy diferentes entre sí. Por lo tanto, dependiendo
del tipo de operaciones al cual se dedique una empresa, así será el tipo
de contabilidad que implemente.
Entre los tipos de contabilidad más conocidos, tenemos los siguientes:
Contabilidad Privada.- Es aquella que clasifica, registra y analiza todas
las operaciones económicas, de empresas de socios o individuos
particulares, y que les permita tomar decisiones ya sea en el campo
administrativo, financiero y económico.
2 http://www.promonegocios.net/contabilidad/concepto-contabilidad.html
8
La contabilidad privada según la actividad se puede dividir en:
Contabilidad Comercial.- Es aquella que se dedica a la compra y venta
de mercadería y se encarga de registrar todas las operaciones
mercantiles.
Contabilidad de Costos.- Es aquella que tiene aplicación en el sector
industrial, de servicios y de extracción mineral registra de manera técnica
los procedimientos y operaciones que determinan el costo de los
productos terminados.
Contabilidad Bancaria.- Es aquella que tiene relación con la prestación
de servicios monetarios y registra todas las operaciones de cuentas en
depósitos o retiros de dinero que realizan los clientes. Ya sea de cuentas
corrientes o ahorros, también registran los créditos, giros tanto al interior o
exterior, así como otros servicios bancarios.
Contabilidad de Cooperativas.- Son aquellas que buscan satisfacer las
necesidades de sus asociados sin fin de lucro, en las diferentes
actividades como: Producción, Distribución, Ahorro, Crédito, Vivienda,
Transporte, Salud y la Educación.
Así se encarga de controlar cada una de estas actividades y que le
permite analizar e interpretar el comportamiento y desarrollo de las
cooperativas.
Contabilidad Hotelera.- Se relaciona con el campo Turístico por lo que
registra y controla todas las operaciones de estos establecimientos.
Contabilidad de Servicios.- Son todas aquellas que presentan servicio
como transporte, salud, educación, profesionales, etc.
9
La contabilidad Financiera.- Es una técnica que se utiliza para producir
sistemática y estructuradamente información cuantitativa expresada en
unidades monetarias de las transacciones que realiza una entidad
económica y de ciertos eventos económicos identificables que la afectan,
con el objeto de facilitar a los diversos interesados el tomar decisiones en
relación con dicha entidad económica.
Contabilidad de Seguros.-Comprende el registro de las operaciones
contables aplicada a los procesos realizados por las entidades emisoras
de seguros.
Contabilidad de Sociedades.- Es el tipo de contabilidad utilizada por los
comerciantes sociales, contabilidad que tendrá sus diferencias con la
contabilidad de una empresa individual, ya que su constitución ha sido
promovida por dos o más personas y se tiene que seguir una diversidad
de pasos legales al momento de su constitución.
Contabilidad Oficial.- Registra, clasifica, controla, analiza e interpreta
todas las operaciones de las entidades de derecho público y a la vez
permite tomar decisiones en materia fiscal, presupuestaria, administrativa,
económica y financiera.
La Contabilidad Gubernamental.- Es el conjunto de principios, normas y
procedimientos, para registrar, resumir, analizar e interpretar las
transacciones realizadas por los entes público con la finalidad de preparar
Estados Financieros y Presupuestarios que faciliten el análisis de la
mismas y la obtención de indicadores que permitan una racional
evaluación de ingresos y gastos, así como la Situación Financiera de la
Hacienda nacional, durante y al término de cada ejercicio fiscal.
10
La contabilidad Gubernamental, constituye el sistema de información
financiera más importante de los Organismo del Sector Público, a través
del cual se puede conocer la gestión realizada y los efectos que ellas
producen en el patrimonio público. Esta contabilidad la llevan las
instituciones públicas.
Contabilidad Fiscal.- Comprende el registro y la preparación de informes
tendientes a la presentación de declaraciones de impuestos.”3
CONTABILIDAD DE COSTOS
La Contabilidad de Costos es una parte de la Contabilidad que tiene por
objeto la captación, medición, registro, valoración y control de la
circulación interna de los valores de la empresa, al objeto de suministrar
información para la toma de decisiones sobre la producción formación
interna de precios de costos y sobre la política de precios de venta y la
política de precios de venta y análisis de los resultados, mediante el
contraste con la información que revela el mercado de factores y producto
sobre la base de las leyes técnicas, económicas y sociales que rigen el
comportamiento de los fenómenos empresariales.
Importancia
La Contabilidad de Costos en una empresa es de gran importancia para la
planificación y control de las actividades dentro de la misma. Es una
herramienta muy efectiva, ya que todos los datos que esta proporciona a
los usuarios de la información contable en algún momento serán muy
útiles dentro de la organización.
3 http://tecnoingraganeftali.blogspot.com/2011/09/importancia-y-clasificacion-de-la.html
11
Objetivos
Los objetivos de la Contabilidad de Costos se enfocan en la obtención de
información oportuna y eficaz en todo lo relacionado a la producción.
Entre sus principales objetivos tenemos:
Determinar oportunamente el inventario de artículos terminados; lo
que evitará a la empresa la sobreproducción o desabastecimiento
del producto.
Reducir los costos; para obtener mayores utilidades, lo cual se
puede lograr sustituyendo los materiales por otros menos costosos
sin perder la calidad del producto, realizando un correcto control
de la mano de obra, instalando maquinarias que mejoren el
rendimiento, etc.
Brindar información veraz; para la toma de decisiones oportunas.
Determinar el precio de venta; mediante la utilización de
presupuestos, informes de desechos y desperdicios e informes de
gastos de venta y administrativos.
Controlar adecuadamente los costos; planificando y controlando
cada rubro del costo.
EL COSTO Y EL GASTO EN LA EMPRESA INDUSTRIAL
Costo.- Son los desembolsos que realiza la empresa para la fabricación o
elaboración de un producto, o la prestación de un servicio.
El costo constituye una inversión, es recuperable, trae consigo ganancia,
es un concepto que tiene vigencia en la empresa industrial. El costo de
los productos fabricados está dado por los costos de producción en que
fue necesario incurrir para su fabricación.
12
Gasto.- Está relacionado directamente con los departamentos de
administración, ventas y con los servicios financieros, en consecuencia es
un valor no recuperable ni inventariable.
SISTEMA DE COSTOS
Los Sistemas de Costos son un mecanismo formal para reunir, organizar
y comunicar información sobre las actividades de una empresa, un buen
sistema ayuda a que una organización alcance sus metas y objetivos. En
fin, se dice que un sistema de costos es un conjunto de procedimientos y
técnicas que se utilizan para calcular el costo de las distintas actividades
que se efectúan para obtener un producto terminado con su costo real.
Clasificación de los Sistemas de Costos
Según la forma de concentración de los costos se clasifican en:
Costo por Órdenes de producción
Costo por Procesos
Costo por Actividades
COSTOS POR ORDENES DE PRODUCCION
Este sistema recolecta los costos para cada orden o lote físicamente
identificables en su paso a través de los centros productivos de la planta.
Los costos que intervienen en el proceso de transformación de una
cantidad específica de productos, equipo, reparaciones u otros servicios,
se recopilan sucesivamente por los elementos identificables: Materia
prima aplicable, mano de obra directa y cargos indirectos, los cuales se
acumulan en una orden de trabajo.
13
Características:
Permite reunir separadamente cada uno de los elementos del costo
para cada orden de producción, ya sea terminada o en proceso de
transformación.
Es posible y resulta práctico lotificar y subdividir la producción, de
acuerdo con las necesidades de cada empresa.
Para iniciar la producción, es necesario emitir una orden de
fabricación, donde se detalla el número de productos a laborarse, y
se prepara un documento contable distinto (por lo general una
tarjeta u hoja de orden de trabajo), para cada tarea.
La producción se hace generalmente sobre pedidos formulado por
los clientes.
Las industrias muebleras, jugueteras, fabricación de ropa. Artículos
eléctricos, equipo de oficina, etc. Aplican este sistema.
Existe un control más analítico de los costos.
El valor del inventario de producción en un proceso es la suma de
las cantidades consignadas en las tarjetas u hojas de costos de
órdenes de trabajo pendientes de determinar su manufactura.
Elementos del Costo por Órdenes de Producción
Materia Prima
Mano de Obra
Gastos de fabricación
MATERIA PRIMA
“Se define como materia prima todos los elementos que se incluyen en la
elaboración de un producto. La materia prima es todo aquel elemento que
14
se transforma e incorpora en un producto final. Un producto terminado
tiene incluido una serie de elementos y subproductos, que mediante un
proceso de transformación permitieron la confección del producto final.”4
Clasificación
Materiales Directos: Son aquellos que constituyen la composición central
del artículo elaborado y puede identificarse como la producción de un
artículo terminado; además, pueden medirse en función de cada una de
las unidades producidas.
Materiales Indirectos: Estos materiales no se pueden medir en función
unitaria si no en función total de lo producido.
Control y Tratamiento de la Materia Prima
El control de las materias primas implica las siguientes funciones básicas
relacionadas con los materiales; estas funciones pueden estar
comprendidas en departamentos por separado o agrupadas algunas en
un solo departamento.
Almacén de materia.- Es el responsable de la guarda y custodia de los
materiales. Compras.- Es el responsable de la adquisición de los
materiales, es decir, del abastecimiento.
Tráfico.- (auxiliar de compras).- Responsable de determinar las vías
desembarque más adecuadas.
Planeación de la producción.- Responsable de determinar las
necesidades de materiales en cuanto a calidad, cantidad y tiempo y los
niveles requeridos de existencia.
Recepción de materiales.- Responsable de checar las cantidades y
calidades pedidas y recibidas y proceder en caso de discrepancia.
15
Control de inventarios.- Responsable de mantener los niveles
requeridos de existencia de materiales (inventarios).
Producción.- Responsable de la utilización y transformación de los
materiales.
Contabilidad.- Responsable del registro y control del movimiento y
valuación de los materiales en el almacén, en proceso de manufactura o
en el almacén como parte del producto terminado.
Documentos de registro para el control de Materia Prima
Orden de Compra
Una orden de compra o nota de pedido es un documento que un
comprador entrega a un vendedor para solicitar ciertas mercaderías. En él
se detalla la cantidad a comprar, el tipo de producto, el precio, las
condiciones de pago y otros datos importantes para la operación
comercial.
PROVEEDOR:
FECHA:
CANTIDAD PRODUCTO ESPECIFICACIÓN
Observaciones:
----------------------------
JEFE DE PRODUCIÓN
APROBADO POR:
IMPRENTA EASYPRINT
ORDEN DE COMPRA Nro. 001
RUC:1103356166001
16
Una vez que se han realizado todas las operaciones relacionadas con la
compra de las materias primas, la siguiente actividad de control es la
recepción de los materiales comprados, actividad que tiene que ver con la
inspección en los aspectos de cantidad, calidad, precios y
especificaciones aprobados en la orden de compra y en los
correspondientes pedidos al proveedor.
Orden de Producción
Para cada artículo que se elabora, se registra una orden de producción,
en donde se clasifica: los materiales directos la mano de obra directa y los
gastos de fabricación. Es un formulario indispensable en la producción
por cuanto representa una autorización para que el departamento de
producción inicie con el lote solicitado, mismo que es emitido por el Jefe
del departamento de producción, y debe contener información necesaria
para la ejecución de las tareas hasta la obtención del producto final
deseado.
CLIENTE:
SIRVASE PRODUCIR LO SIGUIENTE:
CANTIDAD PRODUCTO ESPECIFICACIÓN
FECHA DE INICIO:
FECHA DE TERMINACIÓN:
------------------------------------- ----------------------------
JEFE DE TALLER JEFE DE PRODUCIÓN
ELABORADO POR: APROBADO POR:
IMPRENTA EASYPRINT
ORDEN DE PRODUCCION Nro. 001
RUC:1103356166001
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Orden de Requisición
Es un documento que justifica la salida del material de almacén o bodega
al departamento de producción. Para retirar materiales con destino a la
producción es necesario presentar al almacenista la llamada “Requisición
de Materiales.
Material Directo: 0,00
Material Indirecto: 0,00
CANT UNIDAD DESCRIPCION P/UNIT TOTAL
TOTAL: 0,00
JEFE DE PRODUCIÓN
IMPRENTA EASYPRINT
REQUISICION Nº01
RUC:1103356166001
FECHA:
……………………………………….
INVENTARIOS
Los inventarios constituyen las partidas del activo corriente que están
listas para la venta. Mercancía que posee una empresa en
el almacén valorada al costo de adquisición, para la venta o actividades
productivas.
En las industrias básicamente conocemos tres clases de inventarios:
materia prima, productos en proceso y productos terminados.
Inventario de Materia Prima.- Representan existencias de los insumos
básicos de materiales que abran de incorporarse al proceso de
fabricación de una Industria.
18
Son aquellos materiales que son directamente utilizados en la fabricación
del producto. Lo conforman todos los materiales con los que se elaboran
los productos pero que todavía no han recibido procesamiento. Esta
cuenta aumenta por las compras de materiales y disminuye por las
requisiciones de materiales a los departamentos productivos.
Inventario de Productos en Proceso.- Este tipo de inventario representa
el costo de los artículos que aún no han sido terminados al final de
periodo. Comprende los materiales directos, la mano de obra directa
aplicada a la producción, así como los costos indirectos reales o
asignados mediante el uso de tasas predeterminadas. Las cantidades
antes mencionadas se aplican en función del avance del proceso
productivo de los productos en el momento de hacer el corte de cierre del
ejercicio. Esta cuenta aumenta por el inicio de unidades en el proceso con
la consecuente adición de los elementos de costo y disminuye debido a
desperdicios en la producción, así como por la terminación de unidades.
Inventario de Productos Terminados.- Constituye todas las mercancías
que un fabricante ha producido para vender a sus clientes. Son todos
aquellos artículos fabricados que están aptos y disponibles para su venta.
Tarjetas Kardex
La tarjeta Kardex es un documento administrativo de control la cual
incluye datos generales del bien o producto que permiten controlar las
cantidades y los costos de las entradas y salidas de un artículo
determinado, y dar a conocer las existencias en cualquier momento sin
necesidad de realizar un inventario físico. Cada tarjeta de kárdex
constituye un auxiliar de la cuenta mercancías no fabricadas por la
19
empresa, en la que la suma de los saldos de las tarjetas representa el
total de las mercancías en existencia, a precio de costo.
Tenemos los siguientes Métodos:
- Promedio Ponderado
- Método FIFO (PEPS)
- Método LIFO (UEPS)
Se utilizará el método Promedio Ponderado.
Promedio Ponderado.- En este método se determina el valor
promedio de los materiales que ingresan a la bodega, es de fácil
aplicación y permite tener una valoración adecuada del inventario de
materiales.
MANO DE OBRA
“Se conoce como mano de obra al esfuerzo físico y mental que se pone al
servicio de la fabricación de un bien”.4
Se emplea en los procesos de fabricación y es el conjunto de pagos
realizados a los obreros por su trabajo efectuado en una actividad
4 http://es.wikipedia.org/wiki/Mano_de_obra
ARTICULO: MINIMO: 0,00
METODO: PROMEDIO PONDERADO UNIDAD DE MEDIDA: MAXIMO: 0,00
CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL
IMPRENTA EASYPRINT
KARDEX DE MERCADERIA
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXITENCIAS
20
productiva o de servicio, incluidos los pagos adicionales derivados por
este mismo concepto.
Clasificación
Mano de obra directa.- Está constituida por los salarios, prestaciones
sociales y aportes patronales que devengan los trabajadores que
transforman realmente el producto.
La suma de los dos primeros elementos, o sea de los materiales directos
y la mano de obra directa, es conocida generalmente en los medios
industriales como costo primo.
Mano de obra indirecta.- Comprende los sueldos, prestaciones sociales
y aportes patronales del personal de producción que no transforma
directamente el producto tales como supervisores, auxiliares, guardas,
personal de mantenimiento.
Documentos de control de Mano de Obra
Tarjeta Reloj.- Se la utiliza para registrar el comienzo y final de la jornada
laboral de los trabajadores de una empresa.
NOMBRE:
SEMANA:
FECHA
Entrada Salida Entrada Salida
TOTAL
MAÑANA TARDETOTAL
IMPRENTA EASYPRINT
TARJETA RELOJ
RUC:1103356166001
21
Tarjetas tiempo: “La información detallada de cómo emplean el tiempo
los trabajadores directos, se puede obtener mediante la aplicación de la
llamada “tarjeta tiempo”, para cada una de ellos”.5
En esta tarjeta se controla el número de horas trabajadas, la hora de inicio
y de terminación de la tarea asignada a cada trabajador, se señala la
naturaleza del trabajo, el valor por hora y el valor total correspondiente.
Planillas de trabajo.- “Se elaboran con base en las tarjetas reloj. Es el
resumen de los ingresos salario básico, como horas extraordinarias, horas
suplementarias y otros beneficios menos la deducción correspondiente:
Aportes personales IESS, impuesto a la renta y otras obligaciones
adquiridas por el trabajador (anticipos, préstamos, quirografarios,
hipotecarios, cuotas sindicales etc.) La nómina o planilla o rol de pagos se
puede elaborar en forma semanal, quincenal o mensual de acuerdo a las
necesidades de cada empresa.”6
5 MOLINA, Antonio, Contabilidad de Costos. Pag.94
6 Bravo Valdivieso, Mercedes. Contabilidad de Costos. Pag.350
Nombre: Código:
Tarifa Hora:
FECHA ORDEN A TRABAJAR DETALLEHORA
EMPIEZA
HORA
TERMINA
TIEMP.
DIREC.
TIEMP.
INDIR.
TOTAL
TIEMPO
EMPL.
COSTO
IMPRENTA EASYPRINT
TARJETA DE TIEMPO
RUC:1103356166001
TOTAL:
22
Rol de pagos.- “Es el resumen de los ingresos: salario básico, horas
suplementarias, horas extraordinarias y otros beneficios; menos las
deducciones correspondientes, tales como: aporte personal al IESS,
anticipos, préstamos, cuotas sindicales, etc”7
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
“Los costos indirectos de fabricación, comprenden los bienes naturales,
semielaborados o elaborados, de carácter complementario, así como
servicios personales, públicos y generales y otros insumos indispensables
7 BRAVO, Mercedes. Contabilidad de Costos.Pag.65
FECHA:
NOMBRE:
ORDEN DE
PRODUCCI
ON N.001
ORDEN DE
PRODUCCI
ON N.002
ORDEN DE
PRODUCCI
ON N.003
ORDEN DE
PRODUCCI
ON N.004
ORDEN DE
PRODUCCI
ON N.005
ORDEN DE
PRODUCCI
ON N.006
ORDEN DE
PRODUCCI
ON N.007
ORDEN DE
PRODUCCI
ON N.008
TOTAL:
IMPRENTA EASYPRINT
PLANILLA DE TRABAJO
RUC:1103356166001
SEMANA
TIEMPO DIRECTO
SALARIO HORAS
EXTRAS
TOTAL DE
INGRESOS
APORTE
PERSONAL ANTIC.
TOTAL DE
EGRESOS
TOTALES:
FIRMAS
ELABORADO POR: REVISADO POR: APROBADO POR:
IMPRENTA EASYPRINT
ROL DE PAGOS
RUC:1103356166001
MES: Agosto/2014
NUM NOMINA CARGO
INGRESOS DEDUCCIONES LIQUIDO A
PAGAR
23
para la terminación adecuada del producto final o un lote de bienes y
servicios”.8
Los Costos Indirectos de Fabricación a su vez están conformados por:
Materia prima indirecta.- “Son los materiales y suministros menores y
complementarios, de los que no se puede prescindir para la fabricación de
un producto.
Mano de obra indirecta.- Representa el costo de las remuneraciones
devengadas por los trabajadores que ejercen funciones de planificación,
supervisión y apoyo a las actividades productivas. En este grupo se
ubican las remuneraciones del supervisor de fábrica, jefe de producción,
tiempo ocioso inherente al proceso productivo, entre otros.
Carga fabril (otros costos indirectos).- Comprende los servicios o
bienes que no han sido incluidos en los conceptos anteriores; por
ejemplo: depreciaciones de maquinaria, equipo, edificios y otros activos
fijos utilizados en la producción, servicios básicos consumidos en el sector
productivo, impuestos sobre la producción, mantenimiento de maquinaria
y otros activos fijos, arriendo de equipos y edificios de fábrica,
combustible y lubricantes, otros conceptos que aparecen según el tipo de
la empresa y naturaleza del producto”.9
Cuotas de Distribución de Costos Indirectos de Fabricación
Las cuotas de distribución de costos indirectos de fabricación cumplen la
finalidad de distribuir en una forma proporcional los costos de fabricación
del periodo en los lotes de producción (Hoja de costos) trabajados en este
mismo periodo para, de este modo completar el costo de producir un
8 ZAPATA, Pedro. Contabilidad de Costos.Pag.128
9 ZAPATA, Pedro. Contabilidad de costos. Pág. 130 -132
24
producto. Estas cuotas se usan tanto en la aplicación de los costos
predeterminados como en la aplicación de los costos reales.
Entre las cuotas de distribución más usadas tenemos:
Unidades de producto
Costo de materia prima directa
Costo de mano de obra directa
Horas de mano de obra directa
Horas máquina
Cuota según las Unidades de Producto
Cuando una empresa fabrica un solo producto o si los productos que
fabrica son homogéneos en cuanto a las características de producción,
especialmente en cuanto al tiempo necesario para su fabricación, la cuota
de distribución puede aplicarse en base del número de unidades de
producción.
Costo según el Costo de la Materia Prima Directa
Si la producción es heterogénea y si la utilización de la materia prima es
más o menos proporcional entre los diferentes lotes que se fabrican
pueden utilizarse como referencia para la distribución de los costos
indirectos de fabricación el costo de la materia prima directa. En
consecuencia la relación será:
C. I. F. =C. I. F. del periodo
Nª de Unid. Producidas x Nº Unid. prod. en el lote
C. I. F. del lote =C. I. F. del periodo
Costo M. O. D del periodo x Costo M. O. D. del lote
25
Cuota según el Costo de la Mano de Obra Directa
Cuando la utilización de la mano de obra directa es proporcional entre los
diferentes lotes de producción que se fabrican, los costos indirectos de
fabricación pueden distribuirse en base a la mano de obra consumida por
cada lote, de la siguiente manera:
Cuota según las Horas de Mano de Obra Directa
Si la empresa considera que la producción de los distintos lotes se
emplea en forma más o menos proporcional el tiempo del trabajo de los
obreros, pueden distribuirse los costos indirectos de fabricación,
relacionándolos con la proporción de horas de mano de obra directa
utilizadas en cada lote.
Cuota de Horas Maquina
Si la producción es altamente mecanizada se prefiere expresar la
proporcionalidad de acuerdo con las horas máquina empleados en cada
uno de los diferentes lotes de producción. De esta manera cada lote
absorbe los costos indirectos de fabricación del periodo de acuerdo con la
proporción de horas máquina utilizada.
C. I. F. del lote =C. I. F. del periodo
Costo M. O. D del periodo x Costo M. O. D. del lote
C. I. F. del lote =C. I. F. del periodo
Horas M. O. D del periodo x Nº Horas M. O. D. del lote
26
De esta manera cada lote absorbe los costos generales de fabricación del
período de acuerdo con la proporción de horas máquina utilizada.
Asignación de Los Costos Indirectos de Fabricación.- Es el reparto
proporcional de los costos a los diferentes lotes de producción, para llegar
a determinar con mayor exactitud el valor que corresponde a los costos
indirectos de fabricación.
HOJA DE COSTOS
“Resume el valor de materiales directos, mano de obra directa y costos
indirectos de fabricación aplicados para cada orden de trabajo procesada.
La información de costos de los materiales directos y de la mano de obra
directa se obtiene de las requisiciones de materiales y de los resúmenes
de mano de obra, y se registra en la hoja de costos por órdenes trabajo
diaria o semanalmente. Con frecuencia, los costos indirectos de
fabricación se aplican al final de la orden de trabajo, así como los gastos
de ventas y administrativos.”10
Las hojas de costos se diseñan para suministrar la información requerida
por la gerencia y, por tanto, variará según las necesidades de la gerencia.
10
http://www.monografias.com/trabajos60/manual-contabilidad-costos-ii/manual-contabilidad-costos-ii2.shtml
C. I. F. =C. I. F. del periodo
Horas Maquina del periodo x Nº Horas Maquinadel lote
27
PLAN DE CUENTAS
“El plan de cuentas es un listado que presenta las cuentas necesarias
para registrar los hechos contables. Se trata de una ordenación
sistemática de todas las cuentas que forman parte de
un sistema contable.
Para facilitar el reconocimiento de cada una de las cuentas, el plan de
cuentas suele ser codificado. Este proceso implica la asignación de un
símbolo, que puede ser un número, una letra o una combinación de
ambos, a cada cuenta.
El plan de cuentas, en definitiva, brinda una estructura básica para la
organización del sistema contable, por lo que aparece como un medio
para obtener información de manera sencilla. Un plan de cuentas debe
cumplir con varios requisitos, como la homogeneidad, la integridad (tiene
que presentar todas las cuentas necesarias), la sistematicidad (debe
FECHA DE INICIO:
FECHA TERMINACION:
FECHA DE ENTREGA:
MATERIA Materia Prima
PRIMA DIRECTA Directa
Materia Prima
MANO DE Indirecta
OBRA DIRECTA
Costos Indirectoa
Fabricacion
COSTOS IND.
FABRICACION COSTO TOTAL:
……………………………………..
INV
ER
SIO
N
RE
SU
ME
N
VA
LO
R U
NIT
AR
IO
JEFE DE PRODUCCION
PRODUCTO:
CANTIDAD:
IMPRENTA EASYPRINT
HOJA DE COSTOS Nª 001
DEL: 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CLIENTE:
28
seguir un cierto orden) y la flexibilidad (tiene que permitir el agregado de
nuevas cuentas).”11
MANUAL DE CUENTAS
Las cuentas cumplen un papel preponderante dentro del sistema contable
de los entes económico-sociales como elemento compilador y procesador
de datos. En este sentido el Manual de Cuentas se constituye como
modelo de información y control de una realidad económica concreta.
Este modelo o Plan de Cuentas ha de servir como medio capaz de
suministrar información cualitativa y cuantitativa de la situación patrimonial
del ente, así como de las corrientes o flujos en términos monetarios reales
que provocan o pueden provocar alteraciones en dicha situación
patrimonial.
El Manual de Cuentas establece la clasificación, distribución, y agrupación
de las cuentas, según la naturaleza de los elementos que la integran y de
operaciones que se realizan o vayan a realizarse, agrupando las cuentas
por afinidades contables en grupos que permitan una fácil verificación
económica del ente o empresa en un momento dado.
PROCESO CONTABLE
Constituye la serie de pasos o la secuencia que sigue la información
contable desde el origen de la transacción (comprobantes o documentos
fuente) hasta la presentación de los Estados Financieros.
11
http://definicion.de/plan-de-cuentas/
29
DOCUMENTACION FUENTE
Es la evidencia escrita que da origen a los registros contable y respaldan
todas las transacciones que realiza la empresa, por lo tanto el contador
debe mantener un archivo ordenado de los documentos justificativos,
correspondencia y libros contables, por un tiempo no menor a seis años
contados a partir de la fecha de cierre del ejercicio. Los comprantes más
utilizados son:
Factura
Comprobante de Retención
Cheques
Factura.- Una factura es un documento que refleja, que hace constar la
adquisición y entrega de un bien o servicio, en el cual se específica la
DO
CU
MEN
TAC
ION
FU
ENTE
Inventario Inicial
Estado de Situaciòn Inicial
Libro Diario
Libro Mayor Libros Auxiliares
Balance de Comprobacion
Hoja de trabajo
Ajustes
Estados Financieros
Estado de Situaciòn Financiera
Estado de Resultados
Estado de Producciòn y Ventas
Estado de Flujo del Efectivo
30
fecha de la operación, el nombre de la partes que intervinieron en el
negocio, la descripción del producto o servicio objeto del negocio, el valor
del negocio, la forma de pago entre otros conceptos.
El cheque.- Es una orden de pago dada sobre un banco en el cual el
librador tiene fondos depositados en cuenta corriente a su orden o crédito
en descubierto. En fin, es un medio por el que una persona/empresa
ordena a un banco el pago de una suma de dinero, siempre que tenga
saldo a su favor o autorización para girar aunque no disponga de saldo.
31
INVENTARIO INICIAL
“El Inventario Inicial representa el valor de las existencias de mercancías
en la fecha que comenzó el periodo contable. Esta cuenta se abre cuando
el control de los inventarios, en el Mayor General, se lleva en base
al método especulativo, y no vuelve a tener movimiento hasta finalizar el
periodo contable cuando se cerrará con cargo a costo de ventas o bien
por Ganancias y Pérdidas directamente.”12
ESTADO DE SITUACION INICIAL
“Es un informe financiero o estado contable que refleja la situación del patrimonio de
una empresa en un momento determinado. El estado de situación financiera se
estructura a través de tres conceptos patrimoniales, el activo, el pasivo y el patrimonio
neto, desarrollados cada uno de ellos en grupos de cuentas que representan los
diferentes elementos patrimoniales.”13
12
http://www.monografias.com/trabajos14/inventarios/inventarios.shtml#in 13
http://procesocontablecnt.blogspot.com/2013/03/estado-de-situacion-inicial_14.html
CODIGO CANT. CONCEPTO P/UNIT V/TOTAL SALDOS
F. GERENTE
IMPRENTA EASYPRINT
INVENTARIO INICIAL
AL……………………………
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
Lugar y fecha,
F. CONTADOR
32
Libro Diario.- “Pertenece al grupo de los libros principales, en este libro
se registra en forma cronológica todas las operaciones de la empresa.” 14
El registro se realiza mediante asientos, a lo que se denomina también
jornalización.
Todo Asiento Contiene:
Fecha
Cuenta o cuentas deudoras
Cuenta o cuentas acreedoras
14
BRAVO, Baldivieso Mercedes, Contabilidad General 7ma. Edición Pág. 48
CODIGO CANT. CONCEPTO P/UNIT V/TOTAL SALDOS
F. GERENTE
IMPRENTA EASYPRINT
ESTADO DE SITUACION INICIAL
AL……………………………
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
Lugar y fecha,
F. CONTADOR
FECHA DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER
F. GERENTE
Lugar y fecha……………………………………
F. CONTADOR
IMPRENTA EASYPRINT
LIBRO DIARIO
AL …………………………………….
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
33
Libro Mayor.- “Luego de registrar las operaciones en el libro diario, el
siguiente paso es la Mayorización, es decir trasladar sistemáticamente la
información de cada una de las cuentas contables que constan en el
diario general a los mayores, con el propósito de conocer su movimiento y
saldo en particular.”15
Balance de Comprobación.- El Balance de Comprobación es un informe
extra contable, se prepara con las cuentas registradas en el libro mayor.
En todo caso, el Balance de Comprobación se puede preparar por saldos
o por sumas.
El Balance de Comprobación por saldos, es aquel que se prepara con el
último saldo que presenta cada cuenta en el libro mayor, a una fecha
determinada y el Balance de Comprobación por sumas, es aquel que se
prepara con el total de la columna debe y el total de la columna haber de
cada una de las cuenta que están registradas en el libro mayor.
15
BRAVO, Baldivieso Mercedes, Contabilidad General 7ma. Edición Pág. 50
Cuenta:
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
Suman Iguales:
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2014
Expresado en dólares USD
Código:
IMPRENTA EASYPRINT
LIBRO MAYOR
34
Hoja de Trabajo.- Es una herramienta contable considerada como un
borrador de trabajo para el contador, que permite al
usuario poder observar el ajuste de los saldos, de las cuentas en las
cuales se haya obtenido algún error, a la vez permite analizar los
movimientos en los cargos y abonos.
La hoja de trabajo una vez terminada se usa en la preparación de
los informes financieros al cierre del período.
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
SUMAN IGUALES:
F. GERENTE F. CONTADOR
CUENTACODIGOMOVIMIENTO SALDOS
Lugar y fecha……………………………………
IMPRENTA EASYPRINT
BALANCE DE COMPROBACION
DEL…………………AL…………
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
35
Ajustes.- “Se elaboran al término de un periodo contable o ejercicio
económico. Los ajustes contables son estrictamente necesarios para que
las cuentas que han intervenido en la contabilidad de la empresa
demuestren su lado real o verdadero y facilitan la preparación de los
estados financieros.”16
Los ajustes que con más frecuencia se presentan son aquellos que se
refieren a:
Acumulados
Depreciaciones
Provisiones
Otros Ajustes.
16
BRAVO, Baldivieso Mercedes, Contabilidad General 7ma. Edición Pág. 52
Deudor Acreedor Deudor Acreedor Deudor Acreedor Gastos Ingresos Deudor Acreedor
Subtotal:
Utilidad Neta del ejercicio -------------->
Suman iguales:
F. GERENTE
Est. de Resultados Est. Situacion Final
F. CONTADOR
Lugar y fecha……………………………………
IMPRENTA EASYPRINT
HOJA DE TRABAJO
DEL…………………AL…………
Expresado en dólares USD $
N° CODIGO CUENTASALDO Ajustes Balance Ajustado
36
ESTADOS FINANCIEROS
Los Estados Financieros se elaboran al finalizar un período contable
con el objeto de proporcionar información sobre la situación económica –
financiera de la empresa. Esta información permite examinar los
resultados y evaluar el potencial futuro de la empresa a través de:
Estado de Situación Financiera o Balance General
El Estado de Resultados, de Situación Económica o Estado de
Pérdidas y Ganancias.
Estado de Costos de Producción y ventas
Estado de Flujo de Efectivo.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA O BALANCE GENERAL
“Un balance general es un informe financiero que da cuenta del estado de
la economía y finanzas de una institución en un momento o durante un
lapso determinado.
El balance general, también conocido como estado de situación
patrimonial o balance de situación, es un conjunto de datos e
informaciones presentados a modo de documento final que incluye un
panorama de la situación financiera de una entidad o empresa y que a
menudo tiene lugar una vez al año. El balance o estado de situación
conjuga en sí mismo los conceptos de activos, pasivos y patrimonio neto,
como los tres elementos fundamentales que configuran la contabilidad de
una institución.”17
17
http://www.definicionabc.com/economia/balance-general.php
37
1. ACTIVO
1.1. ACTIVO CORRIENTE
1.1.01 Caja xxxx
1.1.02 Banco xxxx
1.1.03 Cuentas por cobrar xxxx
1.1.05 Documentos por cobrar xxxx
1.1.06 Suministros de aseo xxxx
1.1.07 Suministros y materiales de oficina xxxx
1.1.08 Anticipo retencion en la fuente xxxx
1.1.09 Inventario materia prima directa xxxx
1.1.10 Inventario materia prima indirectos xxxx
1.1.12 Inventario producto terminado xxxx
1.1.13 Iva pagado xxxx
1.1.14 Credito Tributario xxxx
1.1.15 Anticipo Iva Retenido xxxx
TOTAL DE ACTIVO CORRIENTE xxxx
1.2. PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO xxxx
1.2.01 Muebles y enseres xxxx
1.2.01.01 (-) Deprec. A. Muebles y enseres xxxx
1.2.02 Herramientas xxxx
1.2.02.01 (-) Deprec. A. Herramientas xxxx
1.2.03 Maquinaria y equipo xxxx
1.2.03.01 (-) Deprec. A. Maquinaria y equipo xxxx
1.2.04 Equipo de computacion xxxx
1.2.04.01 (-) Deprec. A. Equipo de computacion xxxx
TOTAL DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO xxxx
TOTAL ACTIVO xxxx
2. PASIVOS
2.1 PASIVOS CORRIENTES
2.1.01 Cuentas por pagar xxxx
2.1.02 Documentos por pagar xxxx
2.1.05 Provisiones sociales por pagar xxxx
2.1.07 Iva Cobrado xxxx
TOTAL PASIVOS CORRIENTES xxxx
TOTAL PASIVOS xxxx
3. PATRIMONIO
3.1. Capital xxxx
RESULTADO DEL EJERCICIO
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO xxxx
TOTAL PATRIMONIO xxxx
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO xxxx
CONTADORA
Lugar , y fecha……………………
GERENTE
IMPRENTA EASYPRINT
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
RUC: 1103356166001
01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
38
ESTADO DE RESULTADOS
“El estado de resultados, también conocido como estado de ganancias y
pérdidas, es un estado financiero conformado por un documento que
muestra detalladamente los ingresos, los gastos y el beneficio o pérdida
que ha generado una empresa durante un periodo de tiempo
determinado.”18
18
http://www.crecenegocios.com/el-estado-de-resultados/
INGRESOS OPERACIONALES
VENTAS xxxx
(-) COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS xxxx
(=) UTILIDAD BRUTA EN VENTAS xxxx
TOTAL INGRESOS OPERACIONALES xxxx
GASTOS OPERACIONALES
Sueldos xxxx
Aporte patronal xxxx
Gasto provisiones sociales xxxx
Depreciacion muebles y enseres xxxx
Depreciacion equipo de computacion xxxx
Fletes y encomiendas xxxx
Consumo suministros de aseo xxxx
Consumo suministro de oficina xxxx
Gastos de arriendo xxxx
Servicios basicos xxxx
TOTAL GASTOS ADMINISTRATIVOS xxxx
CONTADORA
xxxx
Lugar , y fecha……………………
GERENTE
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
IMPRENTA EASYPRINT
ESTADO DE RESULTADOS
RUC: 1103356166001
01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
39
ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCIÓN Y VENTAS
“Es el informe contable específico de las empresas industriales y de
servicios; integra el costo de producción y el costo de ventas de los
artículos terminados del periodo, mediante la presentación ordenada y
sistemática de las cuentas que denotan “inversiones” efectuadas en los
distintos conceptos del costo, y los inventarios de los artículos
semielaborados y terminados, hasta obtener el costo de productos
vendidos.”19
19
Zapata Sánchez P. Contabilidad de Costos. Quinta Edición. Pág. 31.
INVENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA DIRECTA xxxx
(+) COMPRAS DE MATERIA PRIMA DIRECTA xxxx
MATERIA PRIMA DIRECTA DISPONIBLE PARA LA PRODUCCIÓN xxxx
(-) INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA DIRECTA xxxx
(=) MATERIA PRIMA DIRECTA UTILIZADA EN EL PERIODO xxxx
MANO DE OBRA DIRECTA DEL PERIODO xxxx
TOTAL DE LA MANO DE OBRA UTILIZADA EN EL PERIODO xxxx
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN xxxx
TOTAL DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN APLICADOS xxxx
TOTAL DE COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN xxxx
(+) INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS xxxx
(=) TOTAL DE PRODUCTOS DISPONIBLES PARA LA VENTA xxxx
(-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS xxxx
(-) VARIACIÓN POR SOBREAPLICACIÓN xxxx
(=) COSTO DE PRODUCTO VENDIDO xxxx
F. GERENTE
Lugar , y fecha……………………
F. CONTADOR
IMPRENTA EASYPRINT
COSTO DE PRODUCTO VENDIDO
RUC: 1103356166001
01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
40
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
“Es un estado financiero básico que muestra el efectivo generado y
utilizado en las actividades de operación, inversión y financiación. Para el
efecto debe determinarse el cambio en las diferentes partidas del balance
general que inciden en el efectivo”20.
20
http://www.gerencie.com/estado-de-flujos-de-efectivo.html
FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS
RECIBIDO POR CLIENTES
Ventas xxxx
NETO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS xxxx
EFECTIVO PAGADO PROVEEDORES
Compra de mercaderia
Por cuentas por pagar xxxx
EFECTIVO PAGADO POR GASTOS ADMINISTRATIVOS xxxx
Mantenimiento Pc xxxx
Honorarios profesionales xxxx
Combustible xxxx
Sueldos y salarios xxxx
Servicios basicos xxxx
Aporte patronal xxxx
Consumo utiles de oficina xxxx
Consumo utiles de aseo xxxx
Provisiones sociales xxxx
Internet xxxx
Mantenimiento vehicular xxxx
Gastos varios xxxx
NETO UTILIZADO EN ACTIVIDADES DE OPERACIÓN xxxx
B. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
NETO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN -
FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Interés Pagado
NETO EN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO -
AUMENTO NETO EN EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
AUMENTO NETO DEL EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES xxxx
(+) EFECTIVO Y EQUIVALENTE EN EL INICIO DEL PERÍODO -
FLUJO DE EFECTIVO Y SU EQUIVALENTE AL FINAL DEL PERIODO xxxx
IMPRENTA EASYPRINT
ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO
AL……………………………………………..
Expresado en dólares USD $
Lugar , y fecha……………………………..
GERENTE CONTADORA
A.
C.
D.
41
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
Las obligaciones tributarias están dadas en base al RUC, de cada
negocio.
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
“Es el impuesto que se paga por la transferencia de bienes y por la
prestación de servicios. “Se establece el impuesto al valor agregado
(IVA), que grava al valor de la transferencia de dominio o la importación
de bienes muebles de naturaleza corporal, en todas sus etapas de
comercialización, así como a los derechos de autor, de propiedad
industrial y derechos conexos; y al valor de los servicios prestados, en
la forma y en las condiciones que prevé esta ley (Art. 52 LORTI)”. 21
Facturación del Impuesto.-Los sujetos pasivos del IVA tienen la
obligación de emitir y entregar al adquiriente del bien o al beneficiario del
servicio de facturas, boletas o notas de venta, según el caso, por las
operaciones que efectúa, en conformidad con el reglamento. Está
obligación regirá aun cuando la venta o prestación de servicios no se
encuentre gravada o tengan tarifa cero. En las facturas, notas o boletas
de venta deberá hacerse constar por separado el valor de las
mercaderías transferidas o el precio de los servicios prestados y la
tarifa del impuesto; y el IVA cobrado. El no otorgamiento de facturas,
boletas, notas o comprobantes de venta constituirá un caso especial de
defraudación que será sancionado de conformidad con el código
tributario.
21 BRAVO, Mercedes. 2011. Contabilidad General, 10ma. Edición. Editorial ESCOBAR, Quito
– Ecuador, Pág. 305.
42
Declaración Mensual del IVA
“El Impuesto al Valor Agregado (I.V.A.) grava el valor de la
transferencia de dominio o a la importación de bienes muebles de
naturaleza corporal, en todas sus etapas de comercialización y al valor
de los servicios prestados, en la forma y condiciones que prevé esta
Ley.”22
Las retenciones que se realizarán con relación al impuesto al valor
agregado serán del 30% en compra de bienes muebles, 70% en la
prestación de servicios y el 100% en arrendamientos mercantiles,
servicios profesionales, y cuando se emitan liquidaciones de compra;
según las leyes establecidas para el efecto.
Plazos para Declarar
Si el noveno dígito
es
Fecha de
vencimiento
(hasta el
día)
1 10 del mes
siguiente 2 12 del mes
siguiente 3 14 del mes
siguiente 4 16 del mes
siguiente 5 18 del mes
siguiente 6 20 del mes
siguiente 7 22 del mes
siguiente 8 24 del mes
siguiente 9 26 del mes
siguiente 0 28 del mes
siguiente
22
REGLAMENTO PARA LA APLICACIÓN DE LA LEY DE REGIMEN TRIBUTARIO INTERNO.
Art. 52, R.O. NRO. 877 del 23 de enero de 2013, pág. 85.
43
e. MATERIALES Y MÉTODOS
MATERIALES
Facturas, comprobantes de retención y otros
De oficina.- Lápices, esferográficos libretas de apuntes, registros,
borrador, calculadora, anillados, empastados y otros
Informáticos.- computadora e impresora, USB.
Bibliográficos.- Libros y Revistas, Informes Anuarios, entre otros.
Además: cámara fotográfica, grabadora de audio.
MÉTODOS
Científico.- Permitió conocer la realidad del problema investigado
tratando objetivamente los hechos de la contabilidad de costos que se
desarrollan en la empresa objeto de estudio, estableciendo un lineamiento
que corresponda con la ciencia comprobada y la teoría, la cual ayudó a
generar información contable confiable, veraz y oportuna.
Deductivo.- Se utilizó para la investigar hechos y aspectos generales de
la contabilidad de costos, sus bases conceptuales, leyes y normas
vigentes para ser aplicadas en cada elemento que compone el sistema
contable de costos por órdenes de producción.
Inductivo.- Sirvió al momento de realizar el registro de los hechos
económicos para el control de los tres elementos del costo su distribución
44
en cada producto terminado, lo que permitió la estructuración de los
estados financieros.
Analítico- Sintético.- Permitió establecer los resultados, determinar
conclusiones y recomendaciones fundamentalmente aquellas que se
relacionan con el trabajo practico es decir aquellas que se refieran a la
producción, determinar el costo unitario, utilidades obtenidas y otras, que
deberán ser considerados por el dueño de la empresa para una adecuada
toma de decisiones.
TÉCNICAS
Observación Directa.- Se recurrió a esta técnica para analizar
detenidamente el fenómeno a investigar, el entorno, su organización
operativa y financiera, y de esta manera encontrar datos relevantes en
relación al proceso contable que llevan a cabo en la empresa.
Entrevista.- Efectuada al propietario de la empresa acerca de los
aspectos puntuales del problema de estudio mediante preguntas
importantes que ayudaron a dar solución a su situación contable
financiera.
45
f. RESULTADOS
1. Activo
1.1. Activo corriente
1.1.01 Caja
1.1.02 Bancos
1.1.03 Cuentas por cobrar
1.1.04 (-) Provision cuentas incobrables
1.1.05 Documentos por cobrar
1.1.06 Suministros de aseo
1.1.07 Suministros y materiales de oficina
1.1.08 Anticipo retencion en la fuente
1.1.08.01 Ant. Retencion fuente 1%
1.1.08.02 Ant. Retencion fuente 2%
1.1.09 Inventario materia prima directa
1.1.10 Inventario materia prima indirecta
1.1.11 Inventario productos en proceso
1.1.12 Inventario producto terminado
1.1.13 Iva pagado
1.1.14 Credito Tributario
1.1.15 Iva retenido
1.2. Propiedad planta y equipo
1.2.01 Muebles y enseres
1.2.01.01 (-) Deprec. A. Muebles y enseres
1.2.02 Herramientas
1.2.02.01 (-) Deprec. A. Herramientas
1.2.03 Maquinaria y Equipo
1.2.03.01 (-) Deprec. A. Maquinaria y Equipo
1.2.04 Equipos de computacion
1.2.04.01 (-) Deprec. A. Equipos de computacion
2. Pasivos
2.1. Pasivos corrientes
2.1.01 Cuentas por pagar
2.1.02 Documentos por pagar
2.1.03 Sueldos por pagar
2.1.04 Iess por pagar
2.1.05 Provisiones sociales por pagar
2.1.05.01 Decimo tercer sueldo
2.1.05.02 Decimo cuarto sueldo
2.1.05.03 Fondos de reserva
2.1.05.04 Vacaciones
IMPRENTA EASYPRINT
PLAN DE CUENTAS
CODIGO CUENTA
46
2.1.06 Arriendos por pagar
2.1.07 Iva Cobrado
2.1.08 Iva por pagar
3. Patrimonio
3.1. Capital
3.1.01 Capital
3.2. Resultados
3.2.01 Utilidad del ejercicio
3.2.02 Perdida del ejercicio
4. Ingresos
4.1. Ingresos operacionales
4.1.01 Ventas
4.1.02 Servicios prestados
4.1.03 Utilidad bruta en ventas
4.2. Ingresos no operacionales
4.2.01 Otros ingresos
5. Costos
5.1. Costos de produccion
5.1.01 Costo de productos vendidos
5.1.02 Nomina de fabrica
5.1.03 Costos indirectos. Fabri. Aplicados
5.1.04 Costos indirectos Fabric. Real
5.1.04.01 Materiales indirectos
5.1.04.02 Tiempo no productivo
5.1.04.03 Mano de obra
5.1.04.04 Luz electrica
5.1.04.05 Arriendos de la fabrica
5.1.04.06 Depreciacion maquinaria y equipo
5.1.04.07 Depreciacion herramientas
5.1.05 Variacion costos
IMPRENTA EASYPRINT
PLAN DE CUENTAS
CODIGO CUENTA
47
6. Gastos
6.1. Gastos operacionales
6.1.01 Sueldos
6.1.02 Aporte patronal
6.1.03 Gasto provisiones sociales
6.1.03.01 Decimo tercer sueldo
6.1.03.02 Decimo cuarto sueldo
6.1.03.03 Fondos de reserva
6.1.03.04 Vacaciones
6.1.04 Cuentas incobrables
6.1.05 Depreciacion muebles y enseres
6.1.06 Depreciacion equipo de computacion
6.1.07 Fletes y encomiendas
6.1.08 Consumo suministros de aseo
6.1.09 Consumo suministros de oficina
6.1.10 Gastos de arriendo
6.1.11 Servicios basicos
6.1.11.01 Luz electrica
6.1.11.02 Agua potable
6.1.11.03 Consumo telefonico
6.1.12 Internet
6.1.13 Gastos varios
7. Cuentas transitorias
7.1 Resumen perdidas y ganancias
CODIGO CUENTA
IMPRENTA EASYPRINT
PLAN DE CUENTAS
48
IMPRENTA EASYPRINT
MANUAL DE CUENTAS
1. ACTIVO.- Es el conjunto de bienes materiales, valores y derechos
de propiedad de la empresa que tenga valor monetario y estén
destinados a logro de sus objetivos.
1.1. ACTIVO CORRIENTE.- Integra el efectivo, cuentas corrientes,
otros recursos y derechos que se espera convertirlos en efectivo,
consumirlos o venderlos en un periodo que no exceda a un año.
1.1.01 Caja.- Controla el movimiento del dinero: recaudado y
entregado.
Se debita Se acredita
Por entradas de dinero en
efectivo y cheques recibidos
por cualquier concepto
(ventas al contado, cobro de
deudas, etc.).
Por sobrantes de caja,
cuando se realiza arqueos.
Por depósitos realizados en
las cuentas bancarias.
Por pagos en efectivo.
Por faltantes en caja, al
realizar arqueos.
Saldo.- Deudor
1.1.02 Bancos.- Controla los depósitos, retiros mediante cheques
girados, notas de crédito y notas de débito.
49
Se debita Se acredita
Por depósitos.
Por notas de crédito.
Por cheques anulados con
posterioridad a su
contabilización.
Por pagos realizados con
cheque.
Por notas de débito.
Saldo.- Deudor
1.1.03 Cuentas por Cobrar.- Controla los valores que adeudan a la
empresa: por ventas a crédito u otras.
Se debita Se acredita
Por el valor de los créditos
concedidos, sin respaldo de
documento.
Por los valores cancelados
por los deudores.
Saldo.- Deudor
1.1.04 (-) Provisión de Cuentas incobrables.- Registran valores que se
provisionan para cubrir el riesgo de cuentas de dudosa recuperación.
Se debita Se acredita
Por los valores que se ha
decidido dar de baja.
Por ajustes cuando hay error
en el registro contable.
Por los valores estimados
como incobrables de las
cuentas por cobrar.
Por ajustes para incrementar
el saldo estimado como
incobrable.
Saldo.- Acreedor
50
1.1.05 Documentos por Cobrar.- Registra los créditos concedidos con
respaldo de un documento, por conceptos diferentes a la venta de
mercadería.
Se debita Se acredita
Por el valor de los créditos
concedidos, con respaldo de
un documento
Por los valores cancelados
por los deudores.
Saldo.- Deudor
1.1.06 Suministros de aseo.- Representa la compra de bienes de aseo
para consumo interno y que pasa a formar parte del inventario.
Se debita Se acredita
Por la compra de suministros
de aseo que pasan a formar
parte del inventario.
Por el consumo.
Por devoluciones efectuadas.
Saldo.- Deudor
1.1.07 Suministros y Materiales de oficina.- Representa la compra de
bienes fungibles para consumo interno y que pasan a formar parte del
inventario.
Se debita Se acredita
Por la compra de suministros
que pasan a formar parte del
inventario.
Por el consumo.
Por devoluciones efectuadas.
Saldo.- Deudor
51
1.1.08 Anticipo de Retención en la Fuente.- Registra los valores
retenidos en la venta de bienes que están sujetos a retención en la fuente
del impuesto a la renta del 1% y 2%.
Se debita Se acredita
Por la venta de bienes a
empresas que actúan como
agentes de retención.
Al momento de realizar la
declaración anual del
impuesto a la renta.
Saldo.- Deudor
1.1.09 Inventario de Materia Prima Directa.- En esta cuenta se
controla el movimiento de la materia prima directa destinada para la
producción.
Se debita Se acredita
Por el valor del inventario
Inicial de materia prima
directa.
Por las compras o
adquisiciones de materia
prima directa al contado, a
crédito simple o a crédito
documentado.
Por las devoluciones de
materia prima directa
requerida y no utilizada y no
utilizada en el proceso de
producción.
Por las devoluciones de
materia prima directa
adquirida al proveedor
Por el envío de materia
prima directa a los talleres o
a productos en procesos.
Saldo: Deudor
52
1.1.110 Inventario de Materia Prima Indirecta.- En esta cuenta se
controla el movimiento de los materiales indirectos destinados a la
producción.
Se debita Se acredita
Por el valor del inventario
inicial de materiales
indirectos.
Por las compras Materiales
indirectos al contado, a
crédito simple o a crédito
documentado
Por las devoluciones de
materiales indirectos de los
talleres o no utilizados en el
proceso de producción.
Por las devoluciones de
materiales indirectos
adquiridos al proveedor.
Por la transferencia de
materiales indirectos a
Costos Indirectos de
Fabricación.
Saldo: Deudor
1.1.11 Inventario de productos en proceso.- Esta cuenta controla el
valor del inventario inicial de productos en proceso y la acumulación de
los tres elementos del costo que intervienen en la fabricación del
producto.
Se debita Se acredita
Por valor del inventario inicial
de productos en proceso
Por el valor de la materia
prima directa, de la mano de
Por la transferencia a
productos terminados.
Por la devolución de la
metería prima directa y de
53
obra directa y los costos
indirectos de fabricación que
intervienen para la
elaboración del producto.
los materiales indirectos no
utilizados.
Saldo: Deudor
1.1.12 Inventario de producto terminado.- Esta cuenta registra el
movimiento de los productos terminados al costo.
Se debita Se acredita
Por el inventario inicial
Por la transferencia de la
cuenta Inventario de
Productos en Proceso a
Inventario de Productos
Terminados.
Por la venta o expendio de
productos terminados al
contado, a crédito simple o
crédito documentado (al
Costo).
Saldo: Deudor
1.1.13 IVA pagado.- Controla el porcentaje que grava a los bienes y
servicios que se adquieren.
Se debita Se acredita
Por pago del IVA en la
adquisición de bienes o
servicios.
Por la liquidación del IVA.
Saldo: Deudor
1.1.14 Crédito Tributario.- Registra los valores pagados por concepto
del impuesto del valor agregado (IVA) en las adquisiciones, representan
un valor a favor dela empresa.
54
Se debita Se acredita
Al momento de realizar las
declaraciones del IVA
compras es mayor al saldo
IVA ventas.
En las declaraciones
mensuales para compensar
el saldo del IVA ventas e IVA
Compras.
Saldo: Deudor
1.2. Propiedad Planta y Equipo.- Son los activos que corresponden a
bienes y derechos que no son convertidos en efectivo por la empresa en
el año, y permanecen en ella durante más de un ejercicio.
1.2.01 Muebles y Enseres.- Registra los diferentes muebles de
propiedad de la empresa y utilizados para el desarrollo de sus
operaciones.
Se debita Se acredita
Por la adquisición.
Por el valor de mejoras que
representen un mayor valor
de los equipos de oficina.
Por la venta.
Cuando se dan de baja por
pérdida, robo, caso fortuito o
fuerza mayor.
Saldo: Deudor
1.2.01.01 (-) Depreciación Acumulada de Muebles y Enseres.- Registra
el valor de disminución de los muebles de oficina por efecto los usos u
obsolescencia.
Se debita Se acredita
Por el valor de la
depreciación acumulada al
momento de la venta, baja,
Por el valor de la
depreciación acumulada,
calculada por cualquiera de
55
donación o pérdida.
Por ajustes realizados.
los métodos conocidos.
Saldo: Acreedor
1.2.02 Herramientas.- Registra las herramientas y accesorios utilizados
en el taller de la fábrica.
Se debita Se acredita
Por el valor de la adquisición
Por la venta que tenga al
momento de salida.
Cuando se le da de baja.
Saldo: Deudor
1.2.02.01 (-) Depreciación Acumulada de Herramientas.-
Representa el desgaste de las herramientas de producción de la
empresa.
Se debita Se acredita
Representa el desgaste de
las herramientas de
producción de la empresa.
Por el valor que se carga a
cada producto y a cada
proceso en la producción.
Saldo: Acreedor
1.2.03 Maquinaria y Equipo.- Representa las máquinas y equipo que
posee la empresa y se los utiliza para la producción o elaboración de sus
productos.
Se debita Se acredita
Por el saldo inicial, costos de
adquisición, mejoras
Por el costos histórico al
momento de la cuenta
56
significativas, corrección
monetaria.
donación o baja.
Saldo: Deudor
1.2.03.01 (-) Depreciación Acumulada de Maquinaria y Equipo.-
Registra el desgaste de la maquinaria y equipo de producción de la
empresa.
Se debita Se acredita
Por la cuota de la
depreciación mensual.
Por el valor que se carga a
cada producto y a cada
proceso en la producción.
Saldo: Acreedor
1.2.04 Equipos de Computación.- Representa los equipos de cómputo
que posee la empresa para uso y funcionamiento.
Se debita Se acredita
Cuando se realiza la compra
de los equipos y los
programas contables.
Cuando se realiza la venta
de los equipos.
Saldo: Deudor
1.2.04.01 (-) Depreciación Acumulada de Equipos de Computación.-
Registra la pérdida del valor del Equipo de computación que se produce
por distintas causas como: desgaste, envejecimiento, imposición nueva
tecnología, destrucción parcial o total, la tasa de depreciación de estos
equipos es 33% anual y una vida útil de 3 años.
57
Se debita Se acredita
Por la cuota de la
depreciación mensual.
Por el valor que se carga a cada
producto y a cada proceso en la
producción.
Saldo: Acreedor
2. Pasivos.- Comprende todas las obligaciones o deudas que
mantiene la empresa con terceras personas.
2.1. Pasivos Corrientes.- En el pasivo corriente representa las deudas
contraídas por la empresa, cuya cancelación se espera hacerla en el
plazo de hasta un año.
2.1.01 Cuentas por pagar.- Representa obligaciones que contrae la
empresa por situaciones a la compra de mercaderías a crédito y no
cuentan con documento de respaldo.
Se debita
Se acredita
Por la cancelación parcial o
total de las obligaciones.
Por las obligaciones
contraídas.
Saldo: Acreedor
2.1.02 Documentos por pagar.- Representa obligaciones que contrae la
empresa por situaciones a la compra de mercaderías a crédito y cuentan
con documento de respaldo.
58
Se debita Se acredita
Por la cancelación parcial o
total de las obligaciones.
Por las obligaciones
contraídas.
Saldo: Acreedor
2.1.03 Sueldos por pagar.- Representa las obligaciones pendientes de
pago al personal de la empresa por concepto de sueldos devengados
mensualmente.
Se debita Se acredita
El momento que se realiza el
pago de las obligaciones.
Por los sueldos devengados
y que se encuentran
pendientes de pago.
Saldo: Acreedor
2.1.04 IESS por pagar.- Registra las obligaciones de la empresa a favor
del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, por concepto de aporte
patronal.
Se debita Se acredita
Por el depósito mensual de
los aportes en el Iess.
Por el valor causado
mensual por concepto de
aportes patronales al Iess.
Saldo: Acreedor
2.1.05 Provisiones sociales por pagar.- El empleador está obligado a
cancelar a sus trabajadores beneficios adicionales como es el caso del
59
decimotercer sueldo, decimocuarto sueldo, (excepto a los obreros del
artesano calificado) fondos de reserva, aporte patronal y vacaciones, en
fechas establecidas en el Código de trabajo, por lo tanto es necesario
provisionar mensualmente esas obligaciones, cumpliendo de esta manera
el método de devengado.
Se debita Se acredita
Por el valor de las
provisiones pagadas a los
trabajadores que han sido
causados en el mismo
periodo.
Por el valor de las
provisiones mensuales con
cargo a los resultados del
ejercicio económico.
Saldo: Acreedor
2.1.06 Arriendos por pagar.- Registra las obligaciones de la empresa a
favor de terceros por concepto de arriendo del local donde se encuentra la
empresa.
Se debita Se acredita
Al momento que se realiza el
pago de las obligaciones.
Por los arriendos que se
encuentran pendientes de
pago.
Saldo: Acreedor
2.1.07 IVA Cobrado.- Son impuestos fiscales que se cobran cuando se
realiza las ventas de mercaderías o servicios.
60
Se debita Se acredita
Por el valor cobrado al
realizar una venta.
Por cierre de la cuenta al
término de cada mes por
liquidación del IVA.
Saldo: Acreedor
2.1.08 IVA por pagar.- - Representa los valores a cancelar al Servicio de
Rentas Internas debido a que el IVA en vetas fue mayor que el IVA en
compras.
Se debita Se acredita
Cuando se realiza la
declaración de las
retenciones en la fuente
efectuadas.
Cuando se realizan las
retenciones del impuesto en
la renta por concepto de
bienes y/ o servicios.
Saldo: Acreedor
3. Patrimonio.- El patrimonio está constituido por el capital aportado
por el empresario, más las reservas, superávits y los resultados del
ejercicio económico.
3.1. Capital.- Está conformado por el aporte realizado del propietario
para ejercer la actividad económica.
Se debita Se acredita
Por la amortización de las pérdidas del ejercicio económica
Por los incrementos de capital por nuevos inversionistas.
Por capitalizaciones de las utilidades.
Saldo: Acreedor
61
3.2. Resultados.- Refleja la utilidad o pérdida en los ejercicios
económicos anteriores, así como en el actual periodo.
3.2.01 Utilidad del ejercicio.- Refleja el resultado positivo que ha tenido
la empresa en el actual ejercicio económico.
Se debita Se acredita
Por la distribución de las
utilidades para cumplir con la
obligaciones patronales y
fiscales.
Por la determinación de las
reservas.
Por la determinación de
dividendos a los socios o
accionistas.
Por el valor de las utilidades
obtenidas en el ejercicio
económico.
Saldo: Acreedor
3.2.02 Pérdida del ejercicio.- Refleja el resultado negativo que ha tenido
la empresa en el actual ejercicio económico.
Se debita Se acredita
Por el valor de la pérdida
obtenida en el ejercicio
económico.
Por las amortizaciones de las
pérdidas obtenidas.
Saldo: Acreedor
62
4. Ingresos.- Los ingresos representan beneficios que percibe la
empresa en el desarrollo de sus actividades, en un determinado ejercicio
económico.
4.1 Ingreso operacionales.- Son los valores recibidos y/o causados
como resultados de las operaciones propias de la actividad empresarial.
4.1.01 Ventas.- Esta cuenta registra el valor de las ventas o expedíos de
los productos terminados al precio de venta.
Se debita Se acredita
Por el valor de la devolución
(clientes) de productos
terminados y vendidos
(precio de venta).
Por el valor de la venta de
productos terminados al
contado o crédito.
Saldo: Acreedor
4.1.03 Utilidad bruta en ventas.- Representa la ganancia obtenida en la
comercialización de las mercaderías. Se obtiene por la diferencia de las
ventas netas y costos de ventas.
Se debita Se acredita
Al final del ejercicio
económico por el cierre de
los descuentos y
devoluciones en ventas y
determinar las ventas netas.
Por el cierre de las ventas
netas.
Por la venta de mercadería,
al contado o crédito
Saldo: Acreedor
63
4.2. Ingresos no operacionales.- Son valores adicionales que la
empresa recibe, por actividades diferentes al giro normal del negocio.
4.2.01 Otros ingresos.- Registra los ingresos recibidos o causados por
conceptos que no están incluidos en las cuentas.
Se debita Se acredita
Por ajustes realizados.
Al final del ejercicio
económico por el cierre de
las cuentas de ingresos.
Por el valor del ingreso
recibido a favor de la
empresa.
Saldo: Acreedor
5. Costos.- Son desembolsos que se realizan para la producción de un
determinado producto.
5.1. Costos de producción.- Refleja los desembolsos que realiza la
empresa y se identifican o cuantifican en forma directa con el producto.
5.1.01 Costo de productos vendidos.- En esta cuenta se registra el
movimiento de los artículos terminados y vendidos en el periodo (costo).
Se debita Se acredita
Por la venta o expendio de
productos terminados (al
costo).
Por la devolución (clientes)
de productos terminados y
vendidos (al costo).
Saldo: Deudor
64
5.1.02 Nómina de Fábrica.- Esta cuenta controla y registra el
tiempo de trabajo de los obreros, el cual es asignado a la fabricación de la
producción.
Se debita Se acredita
Por el valor de la nómina de
fábrica.
Por la transferencia del valor
de la nómina de obra de
fábrica a productos en
proceso.
Saldo: El saldo de esta cuenta es cero; se salda con la
transferencia del valor de la mano de obra de fábrica a productos
en proceso.
5.1.03 Costos Indirectos de Fabricación Aplicados.- Son
aquellos que se determinan al iniciar el periodo de costos, mediante la
preparación de un presupuesto de los costos indirectos de fabricación.
Se debita Se acredita
Por el asiento de ajuste ya
sea la sobre aplicación o/y la
sub aplicación.
Por el valor de costos indirectos de
fabricación utilizados en las
órdenes de producción.
Saldo: el saldo de esta cuenta es cero; se salda con la transferencia del
valor a costos de producción.
5.1.04 Costos Indirectos de Fabricación Real.- Esta cuenta
controla el valor de los materiales indirectos, de la mano de obra indirecta
y de otros costos indirectos que intervienen en la fabricación de un
producto. (Depreciaciones, arriendos de planta, impuestos de planta,
combustibles de planta, etc.)
65
Se debita Se acredita
Por la transferencia de
materiales indirectos,
utilizados en la fabricación
del producto
Por la mano de obra
indirecta asignada a la
fabricación del producto
Por la asignación de otros
costos indirectos a la
fabricación del producto.
Por la devolución de
materiales indirectos no
utilizados en la fabricación
de un producto, a la bodega.
Por la transferencia de
costos indirectos de
fabricación a productos en
proceso.
Saldo: el saldo de esta cuenta es cero; se salda con la
transferencia del valor de los materiales indirectos utilizados, la
mano de obra indirecta y otros costos indirectos asignados a la
fabricación del producto a productos en proceso.
5.1.05 Variación costos.- Esta cuenta controla la diferencia de los
costos indirectos de fabricación aplicados con la cuenta costos indirectos
de fabricación.
Se debita Se acredita
Cuando los costos indirectos
de fabricación han sido
sobreaplicados.
Cuando los costos indirectos
de fabricación han sido
subaplicados.
Saldo: el saldo de esta cuenta es cero; se salda con el costo real
de los productos vendidos.
66
6. Gastos.- Los gastos representan los desembolsos que realiza la
empresa en el giro normal de sus actividades en un determinado ejercicio
económico.
6.1. Gastos operacionales.- Son los gastos ocasionados por la
empresa y que están vinculados directamente con la gestión
administrativa.
6.1.01 Sueldos.- Registra los valores pagados al personal administrativo
de la empresa.
Se debita Se acredita
Por los valores devengados
que consten el respectivo rol
de pagos.
Por ajustes y cierre al final del
periodo contable.
Saldo: Deudor
6.1.02 Aporte Patronal.- Registra el valor de los gastos pagados o
causados por la empresa por concepto de aportes patronales al IESS, de
conformidad con las disposiciones legales.
Se debita Se acredita
Por el valor pagado o
causado por concepto de
aportes patronales al IESS
del personal que labora en la
empresa.
Por ajustes realizados.
Al final del ejercicio
económico por el cierre de
las
cuentas de gasto.
Saldo: Deudor
67
6.1.03 Gasto provisiones sociales.- Registra los gastos ocasionados
por concepto de decimotercer sueldo, decimocuarto sueldo, fondos de
reserva y vacaciones.
Se debita Se acredita
Por el valor pagado o
causado por concepto
decimotercer sueldo,
decimocuarto sueldo, fondos
de reserva y vacaciones del
personal que labora en la
empresa.
Por ajustes realizados.
Al final del ejercicio
económico por el cierre de
las cuentas de gasto.
Saldo: Deudor
6.1.04 Cuentas incobrables.- Registra el valor calculado por concepto
de incobrables de las deudas pendientes de cobro.
Se debita Se acredita
Por el valor calculado como
incobrables según el método
aplicado.
Por ajustes realizados.
Al final del ejercicio
económico por el cierre de
las cuentas de gasto.
Saldo: Deudor
6.1.05 Depreciación Muebles y Enseres.- Registra los valores de la
depreciación de los muebles utilizados en el taller, de acuerdo a los
métodos de depreciación seleccionados.
68
Se debita Se acredita
Por el valor de la
depreciación efectuada
durante el ejercicio
económico.
Por ajustes realizados.
Al final del ejercicio
económico por el cierre de
las cuentas de gasto.
Saldo: Deudor
6.1.06 Depreciación Equipos de Computación.- Registra los valores de
la depreciación de los equipos de computación, de acuerdo a los
métodos de depreciación seleccionados.
Se debita Se acredita
Por el valor de la depreciación efectuada durante el ejercicio económico.
Por ajustes realizados. Al final del ejercicio
económico por el cierre de las cuentas de gasto.
Saldo: Deudor
6.1.07 Fletes y encomiendas.- Registra el valor de fletes y encomiendas,
que se utiliza para el desarrollo de las actividades de la empresa.
Se debita Se acredita
Por el valor pagado o
causado por concepto de
fletes y encomiendas.
Por ajustes realizados.
Al final del ejercicio
económico por el cierre de
las cuentas de gasto.
Saldo: Deudor
69
6.1.08 Consumo suministros de aseo.- Registra el valor de los gastos
pagados o causados por concepto de suministros de aseo para el
desarrollo de las actividades de la empresa.
Se debita Se acredita
Por el valor pagado o
causado por concepto de
suministros de aseo.
Por ajustes realizados
Al final del ejercicio
económico por el cierre de
las cuentas de gasto.
Saldo: Deudor
6.1.09 Consumo suministros de oficina.- Registra el valor de los
gastos pagados o causados por concepto de suministros de oficina para
el desarrollo de las actividades de la empresa.
Se debita Se acredita
Por el valor pagado o
causado por concepto de
suministros de oficina.
Por ajustes realizados.
Al final del ejercicio
económico por el cierre de
las cuentas de gasto.
Saldo: Deudor
6.1.10 Gasto de arriendo.- Registra el valor de los arriendos pagados o
causados de bienes inmuebles, que sirve para el desarrollo de las
actividades de la empresa.
70
Se debita Se acredita
Por el valor pagado o
causado por concepto de
arriendo.
Por ajustes realizados.
Al final del ejercicio
económico por el cierre de
las cuentas de gasto.
Saldo: Deudor
6.1.11 Gasto combustible.- Registra el valor pagado por combustibles
para los vehículos de la empresa que son utilizados para la actividad
económica.
Se debita Se acredita
Por el valor pagado o causado por concepto de combustible.
Por ajustes realizados. Al final del ejercicio
económico por el cierre de las cuentas de gasto.
Saldo: Deudor
6.1.12 Servicios básicos.- Registra el valor de los gastos pagados o
causados por concepto de servicios básicos como son: agua potable, luz
eléctrica y teléfono, en el desarrollo de las actividades de la empresa.
Se debita Se acredita
Por el valor pagado o
causado por concepto de
servicios básicos.
Por ajustes realizados.
Al final del ejercicio
económico por el cierre de
las cuentas de gasto.
Saldo: Deudor
71
6.1.13 Internet.- Registra el valor de los gastos por concepto de internet,
en el desarrollo de las actividades de la empresa.
Se debita Se acredita
Por el valor pagado o
causado por concepto de
internet.
Por ajustes realizados.
Al final del ejercicio económico por
el cierre de las cuentas de gasto.
Saldo: Deudor
7. Cuentas transitorias.- Las cuentas transitorias son de uso temporal,
sirven únicamente al final del ejercicio para el cierre de las cuentas de
ingresos y gastos y registra la utilidad o pérdida del ejercicio económico.
7.1 Resumen pérdidas y ganancias.- Es una cuenta temporal que sirve
para registrar al final del ejercicio económico al cierre de las cuentas de
ingresos, gasto, utilidad o pérdida del ejercicio.
Se debita Se acredita
Por el cierre de las cuentas
de gastos y por el registro de
la utilidad del ejercicio
económico (los ingresos son
mayores a los gastos).
Por el cierre de las cuentas
de ingreso y el registro de la
pérdida del ejercicio
económico. (Los gastos son
mayores a los ingresos).
Saldo: Cero
72
FOLIO Nº001
CODIGO CANT. CONCEPTO P/UNIT V/TOTAL SALDOS
1 ACTIVO 78.659,42
1.1 ACTIVO CORRIENTE 53.120,42
1.1.01 Caja 1.810,00
10 Billetes 50,00 500,00
45 Billetes 20,00 900,00
25 Billetes 10,00 250,00
32 Billetes 5,00 160,00
1.1.02 Bancos 18.680,00
1 Cta Corriente Banco de Loja 18.680,00 18.680,00
1.1.03 Cuentas por Cobrar 820,00
Jhon Sanchez 350,00 350,00
Manuel Cabrera 180,00 180,00
Paul Maldonado 290,00 290,00
1.1.05 Documentos por Cobrar 740,00
Sra. Juana Reyes 300,00 300,00
Sr. Enrrique Guimenez 220,00 220,00
Sr. Jose Saritama 220,00 220,00
1.1.06 Suministros de aseo 217,86
4 Ambiental varios aromas 4,00 16,00
30 Bolsas de basura 2,60 78,00
5 Desinfectante klix 2,50 12,50
3 Deterjente liquido 3,00 9,00
4 Easy off limpia vidrios 6,60 26,40
3 Escoba 4,50 13,50
5 Guantes de goma para aseo 4,60 23,00
4 Jabon liquido de manos 3,99 15,96
3 Recojedor de basura 1,50 4,50
2 Trapeador 9,50 19,00
1.1.07 Suministros y materiales de oficina 220,08
1 Apoyamano de madera 1,75 1,75
40 Archivadores Ideal (negros) 1,80 72,00
7 Boligrafos de distintos colores 1,40 9,80
5 Borrador de tinta grande 0,31 1,55
2 Bloc de notas 2,65 5,30
3 Caja de clips 0,17 0,51
1 Calculadora casio 3,50 3,50
1 Carpeta doble argolla IDEAL 1,80 1,80
7 Cientos de Ligas 0,80 5,60
IMPRENTA EASYPRINT
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE AGOSTO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
73
FOLIO Nº002
CODIGO CANT. CONCEPTO P/UNIT V/TOTAL SALDOS
2 Escalimetros artesco de 30 cm. 2,50 5,00
12 Esferos Bic (azul, rojo, negro) 0,30 3,60
1 Estilete 0,50 0,50
1 Grapadora mediana Rapid EG 4,50 4,50
1 Grapadora grande Rapid EG 4,50 4,50
1 Lupa merletto 130mm. 3,76 3,76
12 Manecillas medianas 0,80 9,60
1 Marcador al agua FABER-CASTELL 0,60 0,60
1 Mojadedos marca SORTKWIK 1,25 1,25
2 Pad Mouse 1,00 2,00
1 Perforadora Grande Marca Punch Heavy 2,50 2,50
1 Radio BELTEK MAGISHTON 65 28,00 28,00
1 Regla plastica de 30cm 0,30 0,30
1 Sacagrapas 0,30 0,30
1 Sello de caucho 9,00 9,00
1 Telefono color negro Panasónic 900MHC 42,86 42,86
1.1.08 Anticipo retencion en la fuente 129,50
1 Ant. Retencion fuente 1% 117,00
1 Ant. Retencion fuente 2% 12,50
1.1.09 Inventario de materia prima directa 2.723,18
250 Carpetas Platicas T/t. 0,48 120,00
135 Cartulina Bristol blan-color pliego 0,20 26,33
110 Cartulina Marfil Lisa Pliego 0,29 31,90
700 Cartulina plegable 0,14 98,00
800 Espirales 0,13 104,00
23 Kimberly 90grs Pliego T/65*90 0,49 11,27
35 Pliegos Mate 90x130 0,65 22,75
600 Papel quimico CB. Original 0,09 56,40
600 Papel quimico CF. Final amarillo T/65*90 0,11 64,80
600 Papel quimico CFB. interm verde T/65*91 0,12 72,60
70 Placa 5,00 350,00
11500 Pliegos bond 75g. T/65X90 0,07 816,50
120 Pliegos de couche 300gr. 70x100 0,40 48,00
680 Pliegos de couche 150gr. 90x130 0,25 166,60
425 Pliegos de couche 115 gr 90x130 0,21 91,04
150 Resmas de papel boon tamaño A4 3,87 580,50
1 Toner MPC3000/2500 CYAN 62,50 62,50
1.1.10 Inventario de materia prima indirecta 1.655,76
15 Adhesivo Gomax 3,50 52,50
IMPRENTA EASYPRINT
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE AGOSTO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
74
FOLIO Nº003
CODIGO CANT. CONCEPTO P/UNIT V/TOTAL SALDOS
7 Barniz (litros) 2,30 16,10
500 Carton #100 (25) 1,60 800,00
10,06 Cinta embalaje 200Y fantape 1,99 20,02
98 Cinta varios colores de 2cm 0,20 19,60
119 Papel Adhesivo # 115gr. 0,80 95,20
8 Placa de diseño 5,00 40,00
13 Tinta amarillo Ink 10,82 140,66
15 Tinta azul Ink 10,82 162,30
10 Tinta negro Ink 10,38 103,80
19 Tinta rojo Ink 10,82 205,58
1.1.12 Inventario de Producto Terminado 25.937,54
220 Agenda espirales informacion tamaño 15x21 cm 8,80 1.936,00
21 Chequeras:secuencia del 77221 al 78620 5,50 115,50
60 Libretin de retenciones, tamaño A6 8,04 482,40
14 Libretin de liquidaciones tamaño A5 10,75 150,50
80 Libretin de facturas tamaño A6 5,35 428,00
70 Libretines de proformas, tamaño A5 4,46 312,20
22 Libretines de liquidaciones tamaño A5 13,50 297,00
14 Libretines de facturas A6 un color 6,25 87,50
200 Libretines de guias de remision un color papel 6,25 1.250,00
150 Libretin de retenciones de 25, tamaño A5 10,00 1.500,00
240 Libretin de 50 retenciones tamaño A5 8,93 2.143,20
100 Libretin de facturas tamaño A5 9,00 900,00
60 Libretin de facturas tamaño A5 full color 15,18 910,80
90 Libretin de facturas, tamaño A6 un color 8,04 723,60
8 Libretines facturas , tamaño 16x22 cm un color 5,58 44,64
80 Librtines de retenciones tamaño A6 papel quimico 6,25 500,00
10 Libretines de guias de remision tamaño A5 13,50 135,00
9 Libretines de facturas ,tamaño A4impresas a color 8,93 80,37
8 Libretin de notas de credito tamaño A5 un color 8,90 71,20
10 Libretin de facturas tamaño A5 un color 10,72 107,20
4.000 Tarjeta de presentacion tamaño 85x55 0,44 1.760,00
150 Tarjeta de invitacion de disco impresas A2 1,25 187,50
5.500 Volantes tamaño A5 impresos a full color 0,03 165,00
18 Libro de control de asistencia 26,67 480,06
1.000 Hojas membretadas,tamaño A4,impresos a full color 0,09 90,00
90 Libretin de facturas tamaño 7,5x21 cm un color 2,70 243,00
78 Libretin de facturas, tamaño A4, 2 colores 15,53 1.211,34
70 Libretin de 25 notas de credito tamaño A5 8,93 625,10
IMPRENTA EASYPRINT
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE AGOSTO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
75
FOLIO Nº004
CODIGO CANT. CONCEPTO P/UNIT V/TOTAL SALDOS
40 Libretines tamaño A6, un color papel quimico 6,70 268,00
50 Cartas eliv A4 tapa dura , plasticadas 6,25 312,50
35 Volantes "bacilos", tamaño A5 impreso a ful color 35,71 1.249,85
46 Libretin de retenciones 001-001,tamaño A5 1,05 48,30
40 Cartas menu para restaurante Hosteria 6,34 253,60
46 Libretin tamaño A5 un color papel quimico 6,25 287,50
34 Chequeras secuencia del 77621 al 79820 5,70 193,80
47 Libretin servicio tecnico tamaño A6 6,70 314,90
25 Libretin de recibos tamaño A7 2,23 55,75
79 Libretin de retenciones , tamaño A5 ,1 colores 3,34 263,86
40 Libretin de facturas A5, un color papel quimico 8,92 356,80
24 Libretin de liquidaciones de compra de vehiculos 8,93 214,32
65 Libretin de actas de entrega recepcion de vehiculos 8,93 580,45
250 Libretin de ordenes de trabajo, tamaño A5 un color 10,73 2.682,50
60 Impresiones A4 a colores de facahadas de hospital 0,89 53,40
15 Diseño de facahadas de Iess 89,28 1.339,20
10 Impresiones a full color 20,00 200,00
16 Libretin de recetarios tamaño, A5 un color 5,00 80,00
14 Libretin de facturas, tamaño 21x10, un full color 6,75 94,50
15 Libretines de comandas tamaño 21x8,3 cm full color 4,00 60,00
16 Chequeras secuencia del 79821 al 80820 5,70 91,20
1.1.14 Credito Tributario 186,50
Valor credito tributario 186,50 186,50
1.2 ACTIVO NO CORRIENTE 25.539,00
1.2.01 Muebles y Enseres 1.235,00
1 Escritorio Tipo Ejecutivo con tres gavetas 330,00 330,00
5 Mesas de madera 85,00 425,00
1 Percha de madera 20,00 20,00
2 Perchas metalicas de 2 pisos 50,00 100,00
2 Perchas metálicas de 3 pisos 60,00 120,00
2 Sillones giratorios 70,00 140,00
1 Vitrina de 6 pisos (90 x 160) 100,00 100,00
1.2.02 Herramientas 1.924,00
1 Calibrador 280,00 280,00
1 Compresor Linkon 250,00 250,00
1 Coutin 70,00 70,00
2 Engrasadoras 68,00 136,00
1 Entenalla 95,00 95,00
IMPRENTA EASYPRINT
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE AGOSTO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
76
FOLIO Nº005
CODIGO CANT. CONCEPTO P/UNIT V/TOTAL SALDOS
1 Escalera plegable 150,00 150,00
1 Esmeril 8 pulg. Bench. Griger. 200,00 200,00
1 Juego de Fresas 55,00 55,00
1 Juego de Machuelos 68,00 68,00
1 Micrometro 130,00 130,00
1 Santiago 80,00 80,00
1 Selladora de fundas 90,00 90,00
1 Set de herramientas 320,00 320,00
1.2.03 Maquinaria y Equipo 19.500,00
1 Guillotina Electronica Maxima 6.500,00 6.500,00
1 Maquina OFFSET GESTERNER 211 Británica 7.000,00 7.000,00
1 Numeradora Tipográfica HEIDELBERG 6.000,00 6.000,00
1.2.04 3 Equipo de computación 2.880,00
2 Computadora Mac 1.200,00 2.400,00
2 Impresora scaner 240,00 480,00
2. PASIVO 6.365,00
2.1 PASIVO CORRIENTE 6.365,00
2.1.01 Cuentas por pagar 4.500,00
Victoria Macas Guerrero 4.500,00 4.500,00
2.1.02 Documentos por Pagar 210,00
Graphocopia 210,00 210,00
2.1.05 Provisiones sociales por pagar 1.655,00
Decimo tercero por Pagar 720,00 720,00
Decimo Cuarto por Pagar 935,00 935,00
PATRIMONIO
CAPITAL 72.294,42 72.294,42 72.294,42
TOTAL DE PASIVO + PATRIMONIO 78.659,42
F. GERENTE
Loja, 01 de Agosto del 2014
F. CONTADOR
IMPRENTA EASYPRINT
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE AGOSTO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
77
IMPRENTA EASYPRINT
MEMORANDUM DE OPERACIONES
En la ciudad de Loja el 01 de agosto del 2014 la IMPRENTA
EASYPRINT; implementa un diseño de contabilidad de Costos por
Órdenes de Producción con las diferentes transacciones detalladas a
continuación.
01/08/2014
Se registra valores correspondientes al Estado de Situación Inicial.
Se registra venta por el valor de $64,39 de acuerdo a datos
proporcionados en Anexo Nº01, la cancelación la realizan en
efectivo.
El departamento de producción emite la Orden de Requisición Nº01
de acuerdo al siguiente detalle:
Material Directo: 180,72
Material Indirecto: 51,41
CANT UNIDAD DESCRIPCION P/UNIT TOTAL
120 Pliegos Papel bond 75g. T/65X90 0,07 8,52
8 Pliegos Couche 300gr. 70x100 0,40 3,20
240 Pliegos Mate 90x130 0,65 156,00
100 unidad Espirales 0,13 13,00
5 Pliegos Carton #100 (25) 1,60 8,00
5 Pliegos Papel Adhesivo # 115gr. 0,80 4,00
1 Litro Adhesivo Gomax #1056-5 (12litros) 3,50 3,50
1 Litro Barniz 2,30 2,30
0,5 Litro Tinta amarillo Ink 10,82 5,41
0,5 Litro Tinta azul Ink 10,82 5,41
0,5 Litro Tinta rojo Ink 10,82 5,41
1 Litro Tinta negro Ink 10,38 10,38
10 metros Cinta varios colores de 2cm 0,20 2,00
1 unidad Placa de diseño 5,00 5,00
TOTAL: 232,13
IMPRENTA EASYPRINT
RUC:1103356166001
……………………………………….
JEFE DE PRODUCIÓN
REQUISICION Nº01
FECHA: 01/08/2014
78
04/08/2014
Se registra compra de materia prima directa por el valor de $51,50,
se cancela en efectivo.
Se registra venta por el valor de $62,72 de acuerdo a datos
proporcionados en Anexo Nº02, la cancelación la realizan en
efectivo.
Se registra el valor de Mano de Obra Directa invertida en Orden de
Producción Nº 01 la misma que asciende a $68,84.
Se registra el valor de Costos Indirectos de Fabricación Orden de
Producción Nº01 la misma que asciende a $10,80.
Se registra el ingreso del producto terminado correspondiente a la
Orden de Producción Nº 01 por el valor de $260,36.
Se realiza la venta de 100 agendas Espirales correspondiente a la
Orden de Producción Nº 01 a la Dirección Provincial de Salud de
Loja por el valor de $880,00 más IVA.
05/08/2014
Se registra venta por el valor de $102,00 de acuerdo a datos
proporcionados en Anexo Nº03, la cancelación la realizan en
efectivo.
Se registra compra de materia prima directa por el valor de $61,04,
se cancela en efectivo de acuerdo a datos proporcionados en
Anexo Nº02
El departamento de producción emite la Orden de Requisición Nº02
de acuerdo al siguiente detalle:
79
06/08/2014
Se registra venta por el valor de $8,93 de acuerdo a datos
proporcionados en Anexo Nº04, la cancelación la realizan en
efectivo.
08/08/2014
Se registra venta por el valor de $61,82 de acuerdo a datos
proporcionados en Anexo Nº05, la cancelación la realizan en
efectivo.
Se registra compra de materia prima directa por el valor de $13,10,
se cancela en efectivo de acuerdo a datos proporcionados en
Anexo Nº03.
Se registra el valor de Mano de Obra Directa invertida en Orden de
Producción Nº 02 la misma que asciende a $137,67.
Se registra el valor de Costos Indirectos de Fabricación Orden de
Producción Nº02 la misma que asciende a $21,60.
Se registra el ingreso del producto terminado correspondiente a la
Orden de Producción Nº 02 por el valor de $160,34.
Material Directo: 1,07
Material Indirecto: 26,20
CANT UNIDAD DESCRIPCION P/UNIT TOTAL
5 Pliegos couche 115 gr 90x130 0,21 1,07
1 Litro Tinta azul Ink 10,82 10,82
1 Litro Tinta negro Ink 10,38 10,38
1 Unidad Placa de diseño 5,00 5,00
TOTAL: 27,27
JEFE DE PRODUCIÓN
IMPRENTA EASYPRINT
REQUISICION Nº02
RUC:1103356166001
FECHA:
……………………………………….
05/08/2014
80
Se realiza la venta de 200 tarjetas de invitación correspondiente a
la Orden de Producción Nº 02 a Fierro Silva Hernán Cristóbal por el
valor de $250,00 más IVA.
11/08/2014
Se registra venta por el valor de $16,08 de acuerdo a datos
proporcionados en Anexo Nº06, la cancelación la realizan en
efectivo.
Se registra compra de materia prima directa por el valor de $27,58,
se cancela en efectivo de acuerdo a datos proporcionados en
Anexo Nº04.
El departamento de producción emite la Orden de Requisición Nº03
de acuerdo al siguiente detalle:
12/08/2014
Se registra venta por el valor de $133,24 de acuerdo a datos
proporcionados en Anexo Nº07, la cancelación la realizan en
cheque.
Material Directo: 242,40
Material Indirecto: 55,28
CANT UNIDAD DESCRIPCION P/UNIT TOTAL
1200 Pliegos Papel quimico CB. Original 0,09 112,80
1200 Pliegos Papel quimico CF. Final amarillo T/65*90 0,11 129,60
2 Litros Adhesivo Gomax 3,50 7,00
4 Litros Tinta azul Ink 10,82 43,28
1 Unidad Placa de diseño 5 5,00
TOTAL: 297,68
IMPRENTA EASYPRINT
REQUISICION Nº03
RUC:1103356166001
FECHA:
……………………………………….
JEFE DE PRODUCIÓN
11/08/2014
81
Se registra compra de materia prima directa por el valor de $34,31,
se cancela en efectivo de acuerdo a datos proporcionados en
Anexo Nº05.
13/08/2014
Se registra venta por el valor de $8,04 de acuerdo a datos
proporcionados en Anexo Nº08, la cancelación la realizan en
cheque.
14/08/2014
Se registra la compra de materiales de aseo por el valor de 5,36,
se cancela en efectivo.
15/08/2014
Se registra venta por el valor de $1037,50 más IVA de acuerdo a
datos proporcionados en Anexo Nº09, la cancelación la realizan en
cheque.
Se registra compra de materia prima directa por el valor de $30,14,
se cancela en efectivo de acuerdo a datos proporcionados en
Anexo Nº06.
16/08/2014
Se registra venta por el valor de $27,67 más IVA de acuerdo a
datos proporcionados en Anexo Nº10, la cancelación la realizan en
efectivo.
82
18/08/2014
Se registra venta por el valor de $90,00 más IVA de acuerdo a
datos proporcionados en Anexo Nº11, la cancelación la realizan en
cheque.
19/08/2014
Se registra venta por el valor de $57,14 más IVA de acuerdo a
datos proporcionados en Anexo Nº12, la cancelación la realizan en
efectivo.
Se registra compra de materia prima directa por el valor de $56,98,
se cancela con cheque de acuerdo a datos proporcionados en
Anexo Nº07.
Se registra el valor de Mano de Obra Directa invertida en Orden de
Producción Nº 03 la misma que asciende a $240,93
Se registra el valor de Costos Indirectos de Fabricación Orden de
Producción Nº03 la misma que asciende a $370,49.
Se registra el ingreso del producto terminado correspondiente a la
Orden de Producción Nº 03 por el valor de $853,82.
Se realiza la venta de 350 libretines de facturas correspondiente a
la Orden de Producción Nº 03 a Abad Cabrera Delfa Alexandra por
el valor de $945,00 más IVA.
20/08/2014
Se registra compra de materia prima directa por el valor de $57,78
más IVA, se cancela en efectivo de acuerdo a datos
proporcionados en Anexo Nº08.
El departamento de producción emite la Orden de Requisición Nº04
de acuerdo al siguiente detalle:
83
Se realiza la liquidación del IVA.
Se realiza pago de IVA por el valor de $408,81.
Se realiza la cancelación de beneficios sociales décimo tercer
sueldo por el valor de $935,00.
21/08/2014
Según factura Nº 022-002-21763 de Cooperativa de Transportes
Santa se registra gastos por el valor de 5, se cancela en efectivo.
Se registra venta por el valor de $86,58 más IVA de acuerdo a
datos proporcionados en Anexo Nº13, la cancelación la realizan en
efectivo.
Se registra compra de materia prima directa por el valor de $19,74
más IVA, se cancela en efectivo de acuerdo a datos
proporcionados en Anexo Nº09.
22/08/2014
Se registra compra de materia prima directa por el valor de $68,62,
se cancela en efectivo de acuerdo a datos proporcionados en
Anexo Nº10.
Material Directo: 202,00
Material Indirecto: 47,96
CANT UNIDAD DESCRIPCION P/UNIT TOTAL
1000 Pliegos Papel quimico CB. Original 0,09 94,00
1000 Pliegos Papel quimico CF. Final amarillo T/65*90 0,11 108,00
3 Litros Adhesivo Gomax 3,50 10,50
3 Litros Tinta azul Ink 10,82 32,46
1 Unidad Placa de diseño 5 5,00
TOTAL: 249,96
JEFE DE PRODUCIÓN
IMPRENTA EASYPRINT
REQUISICION Nº04
RUC:1103356166001
FECHA:
……………………………………….
20/08/2014
84
25/08/2014
Se registra venta por el valor de $53,55 más IVA de acuerdo a
datos proporcionados en Anexo Nº14, la cancelación la realizan
con cheque.
Se registra compra de materia prima directa por el valor de $43,73
mas IVA, se cancela con cheque de acuerdo a datos
proporcionados en Anexo Nº11.
28/08/2014
Se registra compra de materia prima directa por el valor de $67,19
más IVA, se cancela con cheque de acuerdo a datos
proporcionados en Anexo Nº12.
29/08/2014
Se registra el valor de Mano de Obra Directa invertida en Orden de
Producción Nº 04 la misma que asciende a $275,35.
Se registra el valor de Costos Indirectos de Fabricación Orden de
Producción Nº04 la misma que asciende a $211,71.
Se registra el ingreso del producto terminado correspondiente a la
Orden de Producción Nº 04 por el valor de $689,06.
Se realiza la venta de 200 libretines de comandas correspondiente
a la Orden de Producción Nº 04 a Pardo Narváez Nancy Cecilia por
el valor de $1340,00 más IVA. La cancelación la realizan con
cheque.
30/08/2014
A través de cheque del Banco de Loja se realiza el pago de
arriendo por el valor $500,00.
85
Se realiza el pago correspondiente a servicios básicos por el valor
de $105,00.
Se registra la depreciación de activos fijos.
El consumo de suministros de aseo asciende a $54,25.
El consumo de suministros de oficina es de $55,02.
Se registra la nómina de fábrica en la que se emite un che que por
el valor de $670,07.
Se registra el rol de pago administrativo para lo cual se emite un
cheque por $331,41.
Se realiza pago de obligación al IESS por el valor de $238,90.
01/09/2014
Se registra compra de materia prima directa por el valor de $397,87
mas IVA, se cancela con cheque de acuerdo a datos
proporcionados en Anexo Nº12.
El departamento de producción emite la Orden de Requisición Nº05
de acuerdo al siguiente detalle:
Material Directo: 98,00
Material Indirecto: 58,03
CANT UNIDAD DESCRIPCION P/UNIT TOTAL
400 Pliegos Pliegos de couche 150gr. 90x130 0,25 98,00
1 Litro Tinta amarillo Ink 10,82 10,82
1 Litro Tinta azul Ink 10,82 10,82
1 Litro Tinta rojo Ink 10,82 10,82
1,5 Litro Tinta negro Ink 10,38 15,57
2 Unidad Placa de diseño 5,00 10,00
TOTAL: 156,03
IMPRENTA EASYPRINT
REQUISICION Nº05
RUC:1103356166001
FECHA:
……………………………………….
JEFE DE PRODUCIÓN
01/09/2014
86
03/09/2014
Se registra venta por el valor de $18,75 más IVA de acuerdo a
datos proporcionados en Anexo Nº15, la cancelación la realizan en
efectivo.
Se registra compra de materia prima directa por el valor de $4,47
más IVA, se cancela en efectivo de acuerdo a datos
proporcionados en Anexo Nº14.
04/09/2014
Se registra venta por el valor de $522,25 más IVA de acuerdo a
datos proporcionados en Anexo Nº16, la cancelación la realizan en
cheque.
05/09/2014
Se registra compra de materia prima directa por el valor de $30,78
más IVA, se cancela en efectivo de acuerdo a datos
proporcionados en Anexo Nº15.
Se registra el valor de Mano de Obra Directa invertida en Orden de
Producción Nº 05 la misma que asciende a $172,09.
Se registra el valor de Costos Indirectos de Fabricación Orden de
Producción Nº05 la misma que asciende a $326,10.
Se registra el ingreso del producto terminado correspondiente a la
Orden de Producción Nº 05 por el valor de $596,19.
Se realiza la venta de 2000 volantes y cartas eliv correspondiente a
la Orden de Producción Nº 05 a 4to. Piso Cuentas de participación
por el valor de $700,00 mas IVA.
87
06/09/2014
Se registra compra de materia prima directa por el valor de
$205,86, se cancela en cheque de acuerdo a datos proporcionados
en Anexo Nº16.
08/09/2014
El departamento de producción emite la Orden de Requisición Nº06
de acuerdo al siguiente detalle:
09/09/2014
Se registra compra de materia prima indirecta por el valor de $1,79
más IVA, se cancela en efectivo de acuerdo a datos
proporcionados en Anexo Nº17.
10/09/2014
Se registra venta por el valor de $100,00 más IVA de acuerdo a
datos proporcionados en Anexo Nº17, la cancelación la realizan en
efectivo.
08/09/2014 Material Directo: 9,69
Material Indirecto: 13,30
CANT UNIDAD DESCRIPCION P/UNIT TOTAL
30 Pliegos Papel quimico CB. Original 0,09 2,82
30 Pliegos Papel quimico CF. Final amarillo T/65*90 0,11 3,24
30 Pliegos Papel quimico CFB. interm verde T/65*91 0,12 3,63
0,8 Litro Tinta negro Ink 10,38 8,30
1 Unidad Placa de diseño 5,00 5,00
TOTAL: 22,99
JEFE DE PRODUCIÓN
IMPRENTA EASYPRINT
REQUISICION Nº06
RUC:1103356166001
FECHA:
……………………………………….
88
Se registra compra de materia prima directa por el valor de $37,48
más IVA, se cancela en efectivo de acuerdo a datos
proporcionados en Anexo Nº18.
11/09/2014
Se registra compra de materia prima directa por el valor de $13,98
más IVA, se cancela en efectivo de acuerdo a datos
proporcionados en Anexo Nº19.
Se registra el valor de Mano de Obra Directa invertida en Orden de
Producción Nº 06 la misma que asciende a $137,67.
Se registra el valor de Costos Indirectos de Fabricación Orden de
Producción Nº06 la misma que asciende a $10,59.
Se registra el ingreso del producto terminado correspondiente a la
Orden de Producción Nº 05 por el valor de $157,95.
Se realiza la venta de 10 libretines de órdenes correspondiente a la
Orden de Producción Nº 06 a 4to. Maufra Cia.Ltda por el valor de
$170,00 más IVA.
12/09/2014
Se registra venta por el valor de $10,71 más IVA de acuerdo a
datos proporcionados en Anexo Nº18, la cancelación la realizan en
efectivo.
Se registra compra de materia prima directa por el valor de $74,30
más IVA, se cancela en efectivo de acuerdo a datos
proporcionados en Anexo Nº20.
El departamento de producción emite la Orden de Requisición Nº07
de acuerdo al siguiente detalle:
89
13/09/2014
Se registra compra de materia prima directa por el valor de
$100,13, se cancela en cheque de acuerdo a datos proporcionados
en Anexo Nº21.
15/09/2014
Se registra venta por el valor de $8,04 más IVA de acuerdo a
datos proporcionados en Anexo Nº19, la cancelación la realizan en
efectivo.
Se registra compra de materia prima directa por el valor de $65,99
más IVA, se cancela en efectivo de acuerdo a datos
proporcionados en Anexo Nº22.
Según factura Nº002-001-227612 de Cooperativa de Transportes
Catamayo se registra gasto por el valor de $1,00, se cancela en
efectivo.
Material Directo: 80,80
Material Indirecto: 23,88
CANT UNIDAD DESCRIPCION P/UNIT TOTAL
400 Pliegos Papel quimico CB. Original 0,09 37,60
400 Pliegos Papel quimico CF. Final amarillo T/65*90 0,11 43,20
1 Litro Tinta negro Ink 10,38 10,38
2 Unidad Placa de diseño 5,00 10,00
1 litro Adhesivo Gomax 3,50 3,50
TOTAL: 104,68
IMPRENTA EASYPRINT
REQUISICION Nº07
RUC:1103356166001
FECHA:
……………………………………….
JEFE DE PRODUCIÓN
12/09/2014
90
16/09/2014
Se registra venta por el valor de $77,67 más IVA de acuerdo a
datos proporcionados en Anexo Nº20, la cancelación la realizan en
efectivo.
Se registra compra de materia prima directa por el valor de $22,95
más IVA, se cancela en efectivo de acuerdo a datos
proporcionados en Anexo Nº23.
17/09/2014
Según factura Nº 002-001-741477 de Cooperativa de Transportes
Unión Cariamanga se registra gasto por el valor de $1,50, se
cancela en efectivo.
18/09/2014
Se registra compra de materia prima directa por el valor de $61,46
más IVA, se cancela en efectivo de acuerdo a datos
proporcionados en Anexo Nº24.
Según factura Nº 001-001-16892 de Master PC se registra la
compra de Suministros de oficina por el valor de $8,03 más IVA.
19/09/2014
Se registra venta por el valor de $187,63 más IVA de acuerdo a
datos proporcionados en Anexo Nº21, la cancelación la realizan en
cheque.
Se registra compra de materia prima directa por el valor de $43,46
más IVA, se cancela en efectivo de acuerdo a datos
proporcionados en Anexo Nº25.
91
20/09/2014
Se registra la liquidación del IVA.
Se realiza pago del IVA por el valor de $291,58.
22/09/2014
Se registra venta por el valor de $74,16 más IVA de acuerdo a
datos proporcionados en Anexo Nº22, la cancelación la realizan en
efectivo.
Se registra el valor de Mano de Obra Directa invertida en Orden de
Producción Nº 07 la misma que asciende a $240,93.
Se registra el valor de Costos Indirectos de Fabricación Orden de
Producción Nº07 la misma que asciende a $84,68.
Se registra el ingreso del producto terminado correspondiente a la
Orden de Producción Nº 05 por el valor de $406,41.
Se realiza la venta de 30 libretines de retenciones y 50 libretines de
facturas correspondiente a la Orden de Producción Nº 06 a 4to.
Maufra Cia.Ltda por el valor de $170,00 más IVA.
23/09/2014
Se registra venta por el valor de $129,28 más IVA de acuerdo a
datos proporcionados en Anexo Nº23, la cancelación la realizan en
efectivo.
Se registra compra de materia prima directa por el valor de $24,53
mas IVA, se cancela en efectivo de acuerdo a datos
proporcionados en Anexo Nº26.
El departamento de producción emite la Orden de Requisición Nº08
de acuerdo al siguiente detalle:
92
24/09/2014
Se registra venta por el valor de $44,65 más IVA de acuerdo a
datos proporcionados en Anexo Nº24, la cancelación la realizan en
efectivo.
Se registra compra de materia prima directa por el valor de $30,69
mas IVA, se cancela en efectivo de acuerdo a datos
proporcionados en Anexo Nº27.
25/09/2014
Se registra compra de materia prima directa por el valor de $49,22
mas IVA, se cancela en efectivo de acuerdo a datos
proporcionados en Anexo Nº28.
Material Directo: 21,21
Material Indirecto: 33,17
CANT UNIDAD DESCRIPCION P/UNIT TOTAL
105 Pliego Papel quimico CB. Original 0,09 9,87
105 Pliego Papel quimico CF. Final amarillo T/65*90 0,11 11,34
0,5 litro Tinta amarillo Ink 10,82 5,41
0,5 litro Tinta azul Ink 10,82 5,41
0,5 litro Tinta rojo Ink 10,82 5,41
0,5 litro Tinta negro Ink 10,38 5,19
2 Unidad Placa de diseño 5,00 10,00
0,5 litro Adhesivo Gomax 3,50 1,75
TOTAL: 54,38
JEFE DE PRODUCIÓN
IMPRENTA EASYPRINT
REQUISICION Nº08
RUC:1103356166001
FECHA:
……………………………………….
23/09/2014
93
26/09/2014
Se registra venta por el valor de $124,10 más IVA de acuerdo a
datos proporcionados en Anexo Nº25, la cancelación la realizan en
cheque.
Se registra compra de materia prima directa por el valor de $88,72
mas IVA, se cancela en cheque de acuerdo a datos
proporcionados en Anexo Nº29.
Según factura Nº 001-001-89059 de Viajero Trans C.A se registra
gasto por el valor de $ 2,50, se cancela en efectivo.
Se registra el valor de Mano de Obra Directa invertida en Orden de
Producción Nº 08 la misma que asciende a $206,51.
Se registra el valor de Costos Indirectos de Fabricación Orden de
Producción Nº08 la misma que asciende a $22,23.
Se registra el ingreso del producto terminado correspondiente a la
Orden de Producción Nº 08 por el valor de $249,95.
Se realiza la venta de 14 libretin de facturas y 7 libretines de
comandas correspondiente a la Orden de Producción Nº 08 a
Villavicencio Celi Esther Guillermina por el valor de $260,00 mas
IVA.
27/09/2014
Se registra venta por el valor de $288,81 más IVA de acuerdo a
datos proporcionados en Anexo Nº26, la cancelación la realizan en
cheque.
29/09/2014
Se registra compra de materia prima indirecta por el valor de
$32,00 mas IVA, se cancela en efectivo de acuerdo a datos
proporcionados en Anexo Nº30.
94
30/09/2014
Se registra venta por el valor de $115,52 más IVA de acuerdo a
datos proporcionados en Anexo Nº27, la cancelación la realizan en
efectivo.
A través de cheque del Banco de Loja se realiza el pago de
arriendo por el valor $500,00.
Se realiza el pago correspondiente a servicios básicos por el valor
de $120,00.
Se registra la depreciación de activos fijos.
El consumo de suministros de aseo asciende a $52,00.
El consumo de suministros de oficina es de $54,00.
Se registra la nómina de fábrica en la que se emite un che que por
el valor de $670,07.
Se registra el rol de pago administrativo para lo cual se emite un
cheque por $331,41.
Se realiza pago de obligación al IESS por el valor de $238,90.
Se registra la asignación de la mano de obra directa invertida en el
periodo.
Se registra la variación de los costos.
Se registra el cierre de la variación.
Se registra la utilidad bruta en ventas.
Se registra el cierre de la utilidad bruta en ventas.
Se registra cuentas que generan gastos.
95
1. ACTIVO
1.1. ACTIVO CORRIENTE
1.1.01 Caja 1.810,00
1.1.02 Bancos 18.680,00
1.1.03 Cuentas por Cobrar 820,00
1.1.05 Documentos por Cobrar 740,00
1.1.06 Suministros de aseo 217,86
1.1.07 Suministros y materiales de oficina 220,08
1.1.08 Anticipo retencion en la Fuente 129,50
1.1.09 Inventario de Materia Prima Directa 2.723,18
1.1.10 Inventario de Materia Prima Indirecta 1.655,76
1.1.12 Inventario de Producto Terminado 25.937,54
1.1.14 Credito Tributario 186,50
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 53.120,42
1.2. ACTIVO NO CORRIENTE
1.2.01 Muebles y Enseres 1.235,00
1.2.02 Herramientas 1.924,00
1.2.03 Maquinaria y Equipo 19.500,00
1.2.04 Equipo de Computacion 2.880,00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 25.539,00
TOTAL ACTIVO 78.659,42
2. PASIVO
2.1 PASIVO CORRIENTE
2.1.01 Cuentas por pagar 4.500,00
2.1.02 Documentos por Pagar 210,00
2.1.05 Provisiones sociales por pagar 1.655,00
TOTAL DE PASIVO CORRIENTE 6.365,00
TOTAL DE PASIVO 6.365,00
3. PATRIMONIO 72.294,42
3.1 Capital 72.294,42
TOTAL DE PASIVO Y CAPITAL 78.659,42
F. GERENTE
Loja, 01 de Agosto del 2014
F. CONTADOR
IMPRENTA EASYPRINT
ESTADO DE SITUACION INICIAL
AL 01 DE AGOSTO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
96
FOLIO Nº 00001
FECHA CODIGO REF. PARCIAL DEBE HABER
1.1.01 Caja 1.810,00
1.1.02 Banco 18.680,00
1.1.03.01 Banco de Loja 820,00
1.1.03 Cuentas por cobrar 820,00
1.1.05 Documentos por cobrar 740,00
1.1.06 Suministros de aseo 217,86
1.1.07 Suministros y materiales de oficina 220,08
1.1.08 Anticipo retencion en la fuente 129,50
1.1.09 Inventario materia prima directa 2.723,18
1.1.10 Inventario materia prima indirecta 1.655,76
1.1.12 Inventario producto terminado 25.937,54
1.1.14 Credito Tributario 186,50
1.2.01 Muebles y enseres 1.235,00
1.2.02 Herramientas 1.924,00
1.2.03 Maquinaria y equipo 19.500,00
1.2.04 Equipo de computacion 2.880,00
2.1.01 Cuentas por pagar 4.500,00
2.1.02 Documentos por pagar 210,00
2.1.05 Provisiones sociales por pagar 1.655,00
3.1. Capital 72.294,42
P/R.-Estado de situacion inicial.
1-Ago-2014
1.1.01 Caja 69,23
1.1.08 Anticipo retencion en la fuente 0,54
1.1.08.02 Ant. Retencion fuente 2% 0,54
1.1.15 Anticipo Iva Retenido 2,25
1.1.15.02 Anticipo Iva retenido 70% 2,25
4.1.01 Ventas 64,30
2.1.07 Iva Cobrado 7,72
P/R.-Venta segun anexo Nº 001.
1-Ago-2014
5.1.01 Costo de productos vendidos 51,50
1.1.12 Inventario producto terminado 51,50
P/R.-Costo de ventas.
Suman y pasan:==============> 78.782,94 78.782,94
IMPRENTA EASYPRINT
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
DETALLE
1
2
3
97
FOLIO Nº 00002
FECHA CODIGO REF. PARCIAL DEBE HABER
Vienen:==============> 78.782,94 78.782,94
1-Ago-2014
1.1.11 Inventario productos en proceso 180,72
1.1.11.01 Materiales Directos 180,72
5.1.04 Costos indirectos Fabric. Real 51,41
5.1.04.01 Materiales Indirectos 51,41
1.1.09 Inventario materia prima directa 180,72
1.1.10 Inventario materia prima indirecta 51,41
P/R.-Requisicion Nº 01.
4-Ago-2014
1.1.09 Inventario materia prima directa 51,50
1.1.13 Iva pagado 6,18
1.1.01 Caja 57,68
P/R.-Compra según anexo Nº 01.
4-Ago-2014
1.1.01 Caja 69,98
1.1.08 Anticipo retencion en la fuente 0,27
1.1.08.01 Ant. Retencion fuente 1% 0,27
4.1.01 Ventas 62,72
2.1.07 Iva Cobrado 7,53
P/R.-Venta según anexo Nº 02.
4-Ago-2014
5.1.01 Costo de productos vendidos 53,00
1.1.12 Inventario producto terminado 53,00
P/R.-Costo de ventas.
4-Ago-2014
1.1.11 Inventario productos en proceso 68,84
1.1.11.02 Mano de obra directa 68,84
5.1.04.03 Mano de obra 68,84
P/R.-M.O.D invertida en Orden de produccion Nº 01.
4-Ago-2014
1.1.11 Inventario productos en proceso 12,29
5.1.03 Costos indirectos. Fabri. Aplicados 12,29
P/R.-C.I.Faplicados en Orden de Produccion Nº 01.
Suman y pasan:==============> 79.277,13 79.277,13
9
4
5
6
8
7
IMPRENTA EASYPRINT
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
DETALLE
98
FOLIO Nº 00003
FECHA CODIGO REF. PARCIAL DEBE HABER
Vienen:==============> 79.277,13 79.277,13
4-Ago-2014
1.1.12 Inventario producto terminado 261,84
1.1.11 Inventario productos en proceso 261,84
P/R.-Ingreso producto terminado O.P.01.
4-Ago-2014
1.1.02 Banco 894,08
1.1.02.01 Banco de Loja 894,08
1.1.08 Anticipo retencion en la fuente 17,60
1.1.08.02 Ant. Retencion fuente 2% 17,60
1.1.15 Anticipo Iva Retenido 73,92
1.1.15.02 Anticipo Iva retenido 70% 73,92
4.1.01 Ventas 880,00
2.1.07 Iva Cobrado 105,60
P/R.-Venta orden producccion Nº 01.
4-Ago-2014
5.1.01 Costo de productos vendidos 261,84
1.1.12 Inventario producto terminado 261,84
P/R.-Costo de ventas.
5-Ago-2014
1.1.01 Caja 106,23
1.1.08 Anticipo retencion en la fuente 1,54
1.1.08.02 Ant. Retencion fuente 2% 1,54
1.1.15 Anticipo Iva Retenido 6,47
1.1.15.01 Anticipo Iva retenido 30% 6,47
4.1.01 Ventas 102,00
2.1.07 Iva Cobrado 12,24
P/R.-Ventas según anexo Nº 03.
5-Ago-2014
5.1.01 Costo de productos vendidos 81,00
1.1.12 Inventario producto terminado 81,00
P/R.-Costo de ventas.
5-Ago-2014
1.1.09 Inventario materia prima directa 61,04
1.1.13 Iva pagado 7,32
1.1.01 Caja 68,36
P/R.-Compra de M.P.D. anexo Nº 02.
Suman y pasan:==============> 81.050,01 81.050,01
12
14
13
IMPRENTA EASYPRINT
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
DETALLE
10
11
15
99
FOLIO Nº 00004
FECHA CODIGO REF. PARCIAL DEBE HABER
Vienen:==============> 81.050,01 81.050,01
5-Ago-2014
1.1.11 Inventario productos en proceso 1,07
1.1.11.01 Materiales Directos 1,07
5.1.04 Costos indirectos Fabric. Real 26,20
5.1.04.01 Materiales Indirectos 26,20
1.1.09 Inventario materia prima directa 1,07
1.1.10 Inventario materia prima indirecta 26,20
P/R.-Requisicion Nº 02.
6-Ago-2014
1.1.01 Caja 10,00
4.1.01 Ventas 8,93
2.1.07 Iva Cobrado 1,07
P/R.-Ventas según anexo Nº 04.
6-Ago-2014
5.1.01 Costo de productos vendidos 7,60
1.1.12 Inventario producto terminado 7,60
P/R.-Costo de ventas.
8-Ago-2014
1.1.01 Caja 67,50
1.1.08 Anticipo retencion en la fuente 0,38
1.1.08.01 Ant. Retencion fuente 1% 0,38
1.1.15 Anticipo Iva Retenido 1,36
1.1.15.01 Anticipo Iva retenido 30% 1,36
4.1.01 Ventas 61,82
2.1.07 Iva Cobrado 7,42
P/R.-Ventas según anexo Nº 05.
8-Ago-2014
5.1.01 Costo de productos vendidos 43,00
1.1.12 Inventario producto terminado 43,00
P/R.-Costo de ventas.
8-Ago-2014
1.1.09 Inventario materia prima directa 13,10
1.1.13 Iva pagado 1,57
1.1.01 Caja 14,67
P/R.-Compras según anexo Nº 03.
Suman y pasan:==============> 81.221,79 81.221,79
17
20
18
21
IMPRENTA EASYPRINT
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
DETALLE
19
16
100
FOLIO Nº 00005
FECHA CODIGO REF. PARCIAL DEBE HABER
Vienen:==============> 81.221,79 81.221,79
8-Ago-2014
1.1.11 Inventario productos en proceso 137,67
1.1.11.02 Mano de obra directa 137,67
5.1.04.03 Mano de obra 137,67
P/R.-M.O.D inevrtida en Orden de Produccion Nº 02.
8-Ago-2014
1.1.11 Inventario productos en proceso 24,57
5.1.03 Costos indirectos. Fabri. Aplicados 24,57
P/R.-C.I.F. aplicados en Orden de Produccion Nº 02.
8-Ago-2014
1.1.12 Inventario producto terminado 163,31
Tarjetas de invitacion
1.1.11 Inventario productos en proceso 163,31
1.1.11.01 Material directo 1,07
1.1.11.02 Mano de obra directa 137,67
1.1.11.03 C.I.F aplicados 24,57
P/R.-Ingreso producto terminado O. P. Nº 02.
8-Ago-2014
1.1.01 Caja 280,00
4.1.01 Ventas 250,00
2.1.07 Iva Cobrado 30,00
P/R.-Venta de orden de produccion Nº 02.
8-Ago-2014
5.1.01 Costo de productos vendidos 160,34
1.1.12 Inventario producto terminado 160,34
P/R.-Costo de ventas.
11-Ago-2014
1.1.01 Caja 18,01
4.1.01 Ventas 16,08
2.1.07 Iva Cobrado 1,93
P/R.-Ventas según anexo Nº 06.
Suman y pasan:==============> 82.005,69 82.005,69
26
27
IMPRENTA EASYPRINT
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
DETALLE
23
25
24
22
101
FOLIO Nº 00006
FECHA CODIGO REF. PARCIAL DEBE HABER
Vienen:==============> 82.005,69 82.005,69
11-Ago-2014
5.1.01 Costo de productos vendidos 9,80
1.1.12 Inventario producto terminado 9,80
P/R.-Costo de ventas.
11-Ago-2014
1.1.09 Inventario materia prima directa 27,58
1.1.13 Iva pagado 3,31
1.1.01 Caja 30,89
P/R.-Compras según anexo Nº 04.
11-Ago-2014
1.1.11 Inventario productos en proceso 242,40
1.1.11.01 Materiales Directos 242,40
5.1.04 Costos indirectos Fabric. Real 55,28
5.1.04.01 Materiales Indirectos 55,28
1.1.09 Inventario materia prima directo 242,40
1.1.10 Inventario materia prima indirecta 55,28
P/R.-Requisicion Nº 03.
12-Ago-2014
1.1.02 Banco 149,23
1.1.02.01 Banco de Loja 149,23
4.1.01 Ventas 133,24
2.1.07 Iva Cobrado 15,99
P/R.-Ventas según anexo Nº 07.
12-Ago-2014
5.1.01 Costo de productos vendidos 115,00
1.1.12 Inventario producto terminado 115,00
P/R.-Costo de ventas.
12-Ago-2014
1.1.09 Inventario materia prima directa 34,31
1.1.13 Iva pagado 4,12
1.1.01 Caja 38,43
P/R.-Compras según anexo Nº 05.
Suman y pasan:==============> 82.646,72 82.646,72
DETALLE
28
30
29
31
32
33
IMPRENTA EASYPRINT
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
102
FOLIO Nº 00007
FECHA CODIGO REF. PARCIAL DEBE HABER
Vienen:==============> 82.646,72 82.646,72
13-Ago-2014
1.1.01 Caja 9,00
4.1.01 Ventas 8,04
2.1.07 Iva Cobrado 0,96
P/R.-Ventas según anexo Nº 08.
13-Ago-2014
5.1.01 Costo de productos vendidos 6,60
1.1.12 Inventario producto terminado 6,60
P/R.-Costo de ventas.
14-Ago-2014
1.1.06 Suministros de aseo 5,36
1.1.13 Iva pagado 0,64
1.1.01 Caja 6,00
P/R.-Compra de material de aseo.
15-Ago-2014
1.1.02 Banco 1.162,00
1.1.02.01 Banco de Loja 1.162,00
4.1.01 Ventas 1.037,50
2.1.07 Iva Cobrado 124,50
P/R.-Venta según anexo Nº 09.
15-Ago-2014
5.1.01 Costo de productos vendidos 745,00
1.1.12 Inventario producto terminado 745,00
P/R.-Costo de ventas.
15-Ago-2014
1.1.09 Inventario materia prima directa 30,14
1.1.13 Iva pagado 3,62
1.1.01 Caja 33,76
P/R.-Compras según anexo Nº 06.
Suman y pasan:==============> 84.609,08 84.609,08
38
39
35
37
36
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
DETALLE
IMPRENTA EASYPRINT
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE
34
103
FOLIO Nº 00008
FECHA CODIGO REF. PARCIAL DEBE HABER
Vienen:==============> 84.609,08 84.609,08
16-Ago-2014
1.1.01 Caja 30,71
1.1.08 Anticipo retencion en la fuente 0,28
1.1.08.01 Ant. Retencion fuente 1% 0,28
4.1.01 Ventas 27,67
2.1.07 Iva Cobrado 3,32
P/R.-Ventas según anexo Nº 10.
16-Ago-2014
5.1.01 Costo de productos vendidos 19,60
1.1.12 Inventario producto terminado 19,60
P/R.-Costo de ventas.
18-Ago-2014
1.1.02 Banco 100,80
1.1.02.01 Banco de Loja 100,80
4.1.01 Ventas 90,00
2.1.07 Iva Cobrado 10,80
P/R.-Ventas según anexo Nº 11.
18-Ago-2014
5.1.01 Costo de productos vendidos 72,50
1.1.12 Inventario producto terminado 72,50
P/R.-Costo de ventas.
19-Ago-2014
1.1.01 Caja 64,00
4.1.01 Ventas 57,14
2.1.07 Iva Cobrado 6,86
P/R.-Ventas según anexo Nº 12.
19-Ago-2014
5.1.01 Costo de productos vendidos 48,30
1.1.12 Inventario producto terminado 48,30
P/R.-Costo de ventas.
Suman y pasan:==============> 84.945,27 84.945,27
44
43
45
40
41
42
IMPRENTA EASYPRINT
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
DETALLE
104
FOLIO Nº 00009
FECHA CODIGO REF. PARCIAL DEBE HABER
Vienen:==============> 84.945,27 84.945,27
19-Ago-2014
1.1.09 Inventario materia prima directa 56,98
1.1.13 Iva pagado 6,84
1.1.02 Banco 63,82
1.1.02.01 Banco de Loja 63,82
P/R.-Compras según anexo Nº 07.
19-Ago-2014
1.1.11 Inventario productos en proceso 240,93
1.1.11.02 Mano de obra directa 240,93
5.1.04.03 Mano de obra 240,93
P/R.-M.O.D.Invertido en OP .03.
19-Ago-2014
1.1.11 Inventario productos en proceso 421,54
5.1.03 Costos indirectos. Fabri. Aplicados 421,54
P/R.-C.I.F.aplicados en Orden Produccion03.
19-Ago-2014
1.1.12 Inventario producto terminado 904,87
Libretin de facturas
1.1.11 Inventario productos en proceso 904,87
1.1.11.01 Material directo 242,40
1.1.11.02 Mano de obra directa 240,93
1.1.11.03 C.I.F aplicados 421,54
P/R.-Ingreso producto terminado Orden Produccion Nº 03.
19-Ago-2014
1.1.01 Caja 1.058,40
4.1.01 Ventas 945,00
2.1.07 Iva Cobrado 113,40
P/R.-Venta de orden de produccion Nº 03.
19-Ago-2014
5.1.01 Costo de productos vendidos 904,87
1.1.12 Inventario producto terminado 904,87
P/R.-Costo de producto vendido.
Suman y pasan:==============> 88.539,70 88.539,70
48
49
50
51
46
47
IMPRENTA EASYPRINT
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
DETALLE
105
FOLIO Nº 00010
FECHA CODIGO REF. PARCIAL DEBE HABER
Vienen:==============> 88.539,70 88.539,70
20-Ago-2014
1.1.09 Inventario materia prima directa 57,78
1.1.13 Iva pagado 6,93
1.1.01 Caja 64,71
P/R.-Compras según anexo Nº 08.
20-Ago-2014
1.1.11 Inventario productos en proceso 202,00
1.1.11.01 Material directo 202,00
5.1.04 Costos indirectos Fabric. Real 47,96
5.1.04.01 Materiales indirectos 47,96
1.1.09 Inventario materia prima directa 202,00
1.1.10 Inventario materia prima indirecta 47,96
P/R.-Requisicion Nº 04.
20-Ago-2014
2.1.07 Iva Cobrado 449,34
1.1.13 Iva pagado 40,53
2.1.08 Iva por pagar 408,81
P/R.-Liquidacion del iva.
20-Ago-2014
2.1.08 Iva por pagar 408,81
1.1.01 Caja 408,81
P/R.-Pago de iva.
20-Ago-2014
2.1.05 Provisiones sociales por pagar 935,00
2.1.05.02 Decimo cuearto sueldo 935,00
1.1.01 Caja 935,00
P/R.-Pago de decimo cuarto sueldo.
21-Ago-2014
6.1.07 Fletes y encomiendas 5,00
1.1.01 Caja 5,00
P/R.-Gastos/fact. 002-002-21763.
Suman y pasan:==============> 90.652,52 90.652,52
55
54
56
57
53
52
IMPRENTA EASYPRINT
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
DETALLE
106
FOLIO Nº 00011
FECHA CODIGO REF. PARCIAL DEBE HABER
Vienen:==============> 90.652,52 90.652,52
21-Ago-2014
1.1.01 Caja 95,26
1.1.08 Anticipo retencion en la fuente 0,96
1.1.08.01 Ant. Retencion fuente 1% 0,96
1.1.15 Anticipo Iva Retenido 0,75
1.1.15.02 Anticipo Iva retenido 70% 0,75
4.1.01 Ventas 86,58
2.1.07 Iva Cobrado 10,39
P/R.-Ventas según anexo Nº 13.
21-Ago-2014
5.1.01 Costo de productos vendidos 72,50
1.1.12 Inventario producto terminado 72,50
P/R.-Costo de ventas.
21-Ago-2014
1.1.09 Inventario materia prima directa 19,74
1.1.13 Iva pagado 2,37
1.1.01 Caja 22,11
P/R.-Compras según anexo Nº 09.
22-Ago-2014
1.1.09 Inventario materia prima directa 68,62
1.1.01 Caja 68,62
P/R.-Compras según anexo Nº 10.
25-Ago-2014
1.1.02 Banco 57,51
1.1.02.01 Banco de Loja 57,51
1.1.08 Anticipo retencion en la fuente 0,54
1.1.08.01 Ant. Retencion fuente 1% 0,54
1.1.15 Anticipo Iva Retenido 1,93
1.1.15.01 Anticipo Iva retenido 30% 1,93
4.1.01 Ventas 53,55
2.1.07 Iva Cobrado 6,43
P/R.-Ventas según anexo Nº 14.
Suman y pasan:==============> 90.972,70 90.972,70
59
61
60
62
58
IMPRENTA EASYPRINT
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
DETALLE
107
FOLIO Nº 00012
FECHA CODIGO REF. PARCIAL DEBE HABER
Vienen:==============> 90.972,70 90.972,70
25-Ago-2014
5.1.01 Costo de productos vendidos 41,70
1.1.12 Inventario producto terminado 41,70
P/R.-Costo de ventas.
25-Ago-2014
1.1.09 Inventario materia prima directa 43,73
1.1.13 Iva pagado 5,25
1.1.02 Banco 48,98
1.1.02.01 Banco de Loja 48,98
P/R.-Compras según anexo Nº 11.
28-Ago-2014
1.1.09 Inventario materia prima directa 67,19
1.1.13 Iva pagado 8,06
1.1.02 Banco 75,25
1.1.02.01 Banco de Loja 75,25
P/R.-Compras según anexo Nº 12.
29-Ago-2014
1.1.11 Inventario productos en proceso 275,35
1.1.11.02 Mano de obra directa 275,35
5.1.04.03 Mano de obra 275,35
P/R.-M.O.D Invertido en Orden Produccion Nº 04.
29-Ago-2014
1.1.11 Inventario productos en proceso 240,88
5.1.03 Costos indirectos. Fabri. Aplicados 240,88
P/R.- C.I.F.Aplicados Orden Produccion Nº 04.
29-Ago-2014
1.1.12 Inventario producto terminado 718,23
Libretin de facturas
1.1.11 Inventario productos en proceso 718,23
1.1.11.01 Material directo 202,00
1.1.11.02 Mano de obra directa 275,35
1.1.11.03 C.I.F aplicados 240,88
P/R.-Ingreso producto terminado O. P. Nº 04.
Suman y pasan:==============> 92.373,09 92.373,09
64
65
66
67
68
63
IMPRENTA EASYPRINT
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
DETALLE
108
FOLIO Nº 00013
FECHA CODIGO REF. PARCIAL DEBE HABER
Vienen:==============> 92.373,09 92.373,09
29-Ago-2014
1.1.02 Banco 1.500,80
1.1.02.01 Banco de Loja 1.500,80
4.1.01 Ventas 1.340,00
2.1.07 Iva Cobrado 160,80
P/R.- Venta orden produccion Nº 04.
29-Ago-2014
5.1.01 Costo de productos vendidos 718,23
1.1.12 Inventario producto terminado 718,23
P/R.-Costo de ventas.
30-Ago-2014
6.1.10 Gastos de arriendo 500,00
1.1.02 Banco 500,00
1.1.02.01 Banco de Loja 500,00
P/R.-Pago de arriendo.
30-Ago-2014
6.1.11 Servicios basicos 105,00
6.1.11.01 Luz electrica 35,00
6.1.11.02 Agua potable 30,00
6.1.11.03 Telefono 40,00
1.1.01 Caja 105,00
P/R.-Pago de servicios basicos.
30-Ago-2014
6.1.05 Depreciacion muebles y enseres 10,29
6.1.06 Depreciacion equipo de computacion 79,20
1.2.01.01 (-) Deprec. A. Muebles y enseres 10,29
1.2.04.01 (-) Deprec. A. Equipo de computacion 79,20
P/R.-Las depreciaciones.
30-Ago-2014
5.1.04 Costos indirectos Fabric. Real 178,53
5.1.04.06 Depreciacion maquinaria y equipo 162,50
5.1.04.07 Depreciacion herramientas 16,03
1.2.03.01 (-) Deprec. A. Maquinaria y equipo 162,50
1.2.02.01 (-) Deprec. A. Herramientas 16,03
P/R.-Las depreciaciones.
Suman y pasan:==============> 95.465,14 95.465,14
IMPRENTA EASYPRINT
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
DETALLE
74
69
72
71
70
73
109
FOLIO Nº 00014
FECHA CODIGO REF. PARCIAL DEBE HABER
Vienen:==============> 95.465,14 95.465,14
30-Ago-2014
6.1.08 Consumo suministros de aseo 54,25
1.1.06 Suministros de aseo 54,25
P/R.-Consumo de suministros de aseo.
30-Ago-2014
6.1.09 Consumo suministro de oficina 55,02
1.1.07 Suministros y materiales de oficina 55,02
P/R.-Consumo de suministros de oficina.
30-Ago-2014
5.1.02 Nomina de fabrica 740,00
6.1.02 Aporte patronal 89,91
6.1.03 Gasto provisiones sociales 210,83
1.1.02 Banco 670,07
1.1.02.01 Banco de Loja 670,07
2.1.04 Iess por pagar 159,84
2.1.05 Provisiones sociales por pagar 210,83
P/R.- Nomina de fabrica.
30-Ago-2014
6.1.01 Sueldos 366,00
6.1.02 Aporte patronal 44,47
6.1.03 Gasto provisiones sociales 98,25
1.1.02 Banco 331,41
1.1.02.01 Banco de Loja 331,41
2.1.04 Iess por pagar 79,06
2.1.05 Provisiones sociales por pagar 98,25
P/R.-Rol de pago administrativo.
30-Ago-2014
2.1.04 Iess por pagar 238,90
1.1.01 Caja 238,90
P/R.-Pago al IESS.
Suman y pasan:==============> 97.362,77 97.362,77
IMPRENTA EASYPRINT
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE
79
75
76
77
78
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
DETALLE
110
FOLIO Nº 00015
FECHA CODIGO REF. PARCIAL DEBE HABER
Vienen:==============> 97.362,77 97.362,77
1-Sep-2014
1.1.09 Inventario materia prima directa 397,87
1.1.13 Iva pagado 47,74
1.1.02 Banco 445,61
1.1.02.01 Banco de Loja 445,61
P/R.-Compras según anexo Nº 13.
1-Sep-2014
1.1.11 Inventario productos en proceso 98,00
1.1.11.01 Material directo 98,00
5.1.04 Costos indirectos Fabric. Real 58,03
5.1.04.01 Materiales indirectos 58,03
1.1.09 Inventario materia prima directa 98,00
1.1.10 Inventario materia prima indirecta 58,03
P/R.-Requisiscion Nº 05.
3-Sep-2014
1.1.01 Caja 21,00
4.1.01 Ventas 18,75
2.1.07 Iva Cobrado 2,25
P/R.-Ventas según anexo Nº 15.
3-Sep-2014
5.1.01 Costo de productos vendidos 15,20
1.1.12 Inventario producto terminado 15,20
P/R.-Costo de ventas.
3-Sep-2014
1.1.10 Inventario materia prima indirecta 4,47
1.1.13 Iva pagado 0,54
1.1.01 Caja 5,01
P/R.-Compras según anexo Nº 14.
4-Sep-2014
1.1.02 Banco 566,88
1.1.02.01 Banco de Loja 566,88
1.1.08 Anticipo retencion en la fuente 3,47
1.1.08.02 Ant. Retencion fuente 2% 3,47
1.1.15 Anticipo Iva Retenido 14,57
Suman y pasan:==============> 98.590,54 98.005,62
84
85
80
81
82
83
IMPRENTA EASYPRINT
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
DETALLE
111
FOLIO Nº 00016
FECHA CODIGO REF. PARCIAL DEBE HABER
Vienen:==============> 98.590,54 98.005,62
1.1.15.02 Anticipo Iva retenido 70% 14,57
4.1.01 Ventas 522,25
2.1.07 Iva Cobrado 62,67
P/R.-Ventas según anexo Nº 16.
4-Sep-2014
5.1.01 Costo de productos vendidos 407,50
1.1.12 Inventario producto terminado 407,50
P/R.-Costo de ventas.
5-Sep-2014
1.1.09 Inventario materia prima directa 30,78
1.1.13 Iva pagado 2,06
1.1.01 Caja 32,84
P/R.-Compra según anexo Nº 15.
5-Sep-2014
1.1.11 Inventario productos en proceso 172,09
1.1.11.02 Mano de obra directa 172,09
5.1.04.03 Mano de obra 172,09
P/R.- M.O.D. empleada en Orden ProduccionNº 05.
5-Sep-2014
1.1.11 Inventario productos en proceso 371,03
5.1.03 Costos indirectos. Fabri. Aplicados 371,03
P/R.- C.i.f de orden de produccion Nº 05.
5-Sep-2014
1.1.12 Inventario producto terminado 641,12
Volantes
Cartas Eliv
1.1.11 Inventario productos en proceso 641,12
1.1.11.01 Material directo 98,00
1.1.11.02 Mano de obra directa 172,09
1.1.11.03 C.I.F aplicados 371,03
P/R.-Ingreso de producto terminado O. P. Nº 05.
5-Sep-2014
1.1.01 Caja 784,00
4.1.01 Ventas 700,00
2.1.07 Iva Cobrado 84,00
P/R.-Venta orden de produccion Nº 05.
Suman y pasan:==============> 100.999,12 100.999,12
89
86
88
87
IMPRENTA EASYPRINT
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
DETALLE
90
91
112
FOLIO Nº 00017
FECHA CODIGO REF. PARCIAL DEBE HABER
Vienen:==============> 100.999,12 100.999,12
5-Sep-2014
5.1.01 Costo de productos vendidos 596,19
1.1.12 Inventario producto terminado 596,19
P/R.-Costo de ventas.
6-Sep-2014
1.1.09 Inventario materia prima directa 205,86
1.1.02 Banco 205,86
1.1.02.01 Banco de Loja 205,86
P/R.-Compras según anexo Nº 16.
8-Sep-2014
1.1.11 Inventario productos en proceso 9,69
1.1.11.01 Material directo
5.1.04 Costos indirectos Fabric. Real 13,30
5.1.04.01 Materiales indirectos
1.1.09 Inventario materia prima directa 9,69
1.1.10 Inventario materia prima indirecta 13,30
P/R.- Requisicion Nº 06.
9-Sep-2014
1.1.10 Inventario materia prima indirecta 1,79
1.1.13 Iva pagado 0,21
1.1.01 Caja 2,00
P/R.-Compras según anexo Nº 17.
10-Sep-2014
1.1.01 Caja 112,00
4.1.01 Ventas 100,00
2.1.07 Iva Cobrado 12,00
P/R.-Ventas según anexo Nº 17.
10-Sep-2014
5.1.01 Costo de productos vendidos 85,60
1.1.12 Inventario producto terminado 85,60
P/R.-Costo de ventas.
Suman y pasan:==============> 102.023,76 102.023,76
95
94
96
97
93
92
IMPRENTA EASYPRINT
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
DETALLE
113
FOLIO Nº 00018
FECHA CODIGO REF. PARCIAL DEBE HABER
Vienen:==============> 102.023,76 102.023,76
10-Sep-2014
1.1.09 Inventario materia prima directa 37,48
1.1.13 Iva pagado 2,44
1.1.01 Caja 39,92
P/R.-Compras según anexo Nº 18.
11-Sep-2014
1.1.09 Inventario materia prima directa 13,98
1.1.13 Iva pagado 1,68
1.1.01 Caja 15,66
P/R.-Compras según anexo Nº 19.
11-Sep-2014
1.1.11 Inventario productos en proceso 137,67
1.1.11.02 Mano de obra directa 137,67
5.1.04.03 Mano de obra 137,67
P/R.- M.O.D. empleado en Orden Produccion Nº 06.
11-Sep-2014
1.1.11 Inventario productos en proceso 12,04
5.1.03 Costos indirectos. Fabri. Aplicados 12,04
P/R.- C.I.F. Orden de produccion Nº 06.
11-Sep-2014
1.1.12 Inventario producto terminado 159,41
Libretines de ordenes de retenciones
1.1.11 Inventario productos en proceso 159,41
1.1.11.01 Material directo 9,69
1.1.11.02 Mano de obra directa 137,67
1.1.11.03 C.I.F aplicados 12,04
P/R.-Ingreso de producto terminado O. P. Nº 06.
11-Sep-2014
1.1.01 Caja 190,40
4.1.01 Ventas 170,00
2.1.07 Iva Cobrado 20,40
P/R.-Venta orden produccion Nº 06.
Suman y pasan:==============> 102.578,86 102.578,86
99
98
IMPRENTA EASYPRINT
LIBRO DIARIO
100
103
102
101
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
DETALLE
114
FOLIO Nº 00019
FECHA CODIGO REF. PARCIAL DEBE HABER
Vienen:==============> 102.578,86 102.578,86
11-Sep-2014
5.1.01 Costo de productos vendidos 157,95
1.1.12 Inventario producto terminado 157,95
P/R.-Costo de producto vendido.
12-Sep-2014
1.1.01 Caja 12,00
4.1.01 Ventas 10,71
2.1.07 Iva Cobrado 1,29
P/R.-Ventas según anexo Nº 18.
12-Sep-2014
5.1.01 Costo de productos vendidos 6,40
1.1.12 Inventario producto terminado 6,40
P/R.-Costo de producto vendido.
12-Sep-2014
1.1.09 Inventario materia prima directa 74,30
1.1.13 Iva pagado 6,86
1.1.01 Caja 81,16
P/R.-Compra según anexo Nº 20.
12-Sep-2014
1.1.11 Inventario productos en proceso 80,80
1.1.11.01 Material directo 80,80 0,00
5.1.04 Costos indirectos Fabric. Real 23,88
5.1.04.01 Materiales indirectos 23,88
1.1.09 Inventario materia prima directa 80,80
1.1.10 Inventario materia prima indirecta 23,88
P/R.-Requisicion Nº 07.
13-Sep-2014
1.1.09 Inventario materia prima directa 100,13
1.1.02 Banco 100,13
1.1.02.01 Banco de Loja 100,13
P/R.-Compras según anexo Nº 21.
15-Sep-2014
1.1.01 Caja 9,00
4.1.01 Ventas 8,04
2.1.07 Iva Cobrado 0,96
P/R.-Venta según anexo Nº 19.
Suman y pasan:==============> 103.050,18 103.050,18
106
105
108
107
110
109
104
IMPRENTA EASYPRINT
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
DETALLE
115
FOLIO Nº 00020
FECHA CODIGO REF. PARCIAL DEBE HABER
Vienen:==============> 103.050,18 103.050,18
15-Sep-2014
5.1.01 Costo de productos vendidos 5,35
1.1.12 Inventario producto terminado 5,35
P/R.-Costo de ventas.
15-Sep-2014
1.1.09 Inventario materia prima directa 65,99
1.1.13 Iva pagado 7,92
1.1.01 Caja 73,91
P/R.-Compras según anexo Nº 22.
15-Sep-2014
6.1.07 Fletes y encomiendas 1,00
1.1.01 Caja 1,00
P/R.-Gasto fact. 002-001-227612.
16-Sep-2014
1.1.01 Caja 84,58
1.1.15 Anticipo Iva Retenido 2,41
1.1.15.01 Anticipo Iva retenido 30% 2,41
4.1.01 Ventas 77,67
2.1.07 Iva Cobrado 9,32
P/R.-Ventas según anexo Nº 20.
16-Sep-2014
5.1.01 Costo de productos vendidos 63,25
1.1.12 Inventario producto terminado 63,25
P/R.-Costo de ventas.
16-Sep-2014
1.1.09 Inventario materia prima directa 22,95
1.1.13 Iva pagado 2,75
1.1.01 Caja 25,70
P/R.-Compras según anexo Nº 23.
Suman y pasan:==============> 103.306,38 103.306,38
IMPRENTA EASYPRINT
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
DETALLE
111
112
114
113
116
115
116
FOLIO Nº 00021
FECHA CODIGO REF. PARCIAL DEBE HABER
Vienen:==============> 103.306,38 103.306,38
17-Sep-2014
6.1.07 Fletes y encomiendas 1,50
1.1.01 Caja 1,50
P/R.- Gasto fact. 002-001-741477.
18-Sep-2014
1.1.09 Inventario materia prima directa 61,46
1.1.13 Iva pagado 7,38
1.1.01 Caja 68,84
P/R.-Compras según anexo Nº 24.
18-Sep-2014
1.1.07 Suministros y materiales de oficina 8,03
1.1.13 Iva pagado 0,97
1.1.01 Caja 9,00
P/R.-Compra material de oficina.
19-Sep-2014
1.1.02 Banco 210,15
1.1.02.01 Banco de Loja 210,15
4.1.01 Ventas 187,63
2.1.07 Iva Cobrado 22,52
P/R.-Ventas según anexo Nº 21.
19-Sep-2014
5.1.01 Costo de productos vendidos 172,50
1.1.12 Inventario producto terminado 172,50
P/R.-Costo de ventas.
19-Sep-2014
1.1.09 Inventario materia prima directa 43,46
1.1.13 Iva pagado 5,22
1.1.01 Caja 48,68
P/R.-Compras según anexo Nº 25.
20-Sep-2014
2.1.07 Iva Cobrado 393,03
1.1.13 Iva pagado 101,45
2.1.08 Iva por pagar 291,58
P/R.-La liquidacion del iva.
Suman y pasan:==============> 104.210,08 104.210,08
IMPRENTA EASYPRINT
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE
123
118
117
120
119
122
121
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
DETALLE
117
FOLIO Nº 00022
FECHA CODIGO REF. PARCIAL DEBE HABER
Vienen:==============> 104.210,08 104.210,08
20-Sep-2014
2.1.08 Iva por pagar 291,58
1.1.01 Caja 291,58
P/R.-Pago de iva.
22-Sep-2014
1.1.01 Caja 83,06
4.1.01 Ventas 74,16
2.1.05 Provisiones sociales por pagar 8,90
P/R.-Ventas según anexo Nº 22.
22-Sep-2014
5.1.01 Costo de productos vendidos 58,70
1.1.12 Inventario producto terminado 58,70
P/R.-Costo de ventas.
22-Sep-2014
1.1.11 Inventario productos en proceso 240,93
1.1.11.02 Mano de obra directa 240,93
5.1.04.03 Mano de obra 240,93
P/R.- M.o.d. empleado en Orden Produccion Nº 07.
22-Sep-2014
1.1.11 Inventario productos en proceso 96,35
5.1.03 Costos indirectos. Fabri. Aplicados 96,35
P/R.- C.i.f. invertidos Orden Produccion Nº 07.
22-Sep-2014
1.1.12 Inventario producto terminado 418,08
Libretin de retenciones
Libretin de facturas
1.1.11 Inventario productos en proceso 418,08
1.1.11.01 Material directo 80,80
1.1.11.02 Mano de obra directa 240,93
1.1.11.03 C.I.F aplicados 96,35
P/R.-Ingreso de producto terminado O. P. Nº 07.
Suman y pasan:==============> 105.398,78 105.398,78
129
124
126
125
128
127
IMPRENTA EASYPRINT
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
DETALLE
118
FOLIO Nº 00023
FECHA CODIGO REF. PARCIAL DEBE HABER
Vienen:==============> 105.398,78 105.398,78
22-Sep-2014
1.1.02 Banco 806,40
1.1.02.01 Banco de Loja 806,40
4.1.01 Ventas 720,00
2.1.07 Iva Cobrado 86,40
P/R.-Venta orden produccion Nº 07.
22-Sep-2014
5.1.01 Costo de productos vendidos 418,08
1.1.12 Inventario producto terminado 418,08
P/R.-Costo de producto vendido.
23-Sep-2014
1.1.01 Caja 144,79
4.1.01 Ventas 129,28
2.1.07 Iva Cobrado 15,51
P/R.-Ventas según anexo Nº 23.
23-Sep-2014
5.1.01 Costo de productos vendidos 105,50
1.1.12 Inventario producto terminado 105,50
P/R.-Costo de ventas.
23-Sep-2014
1.1.09 Inventario materia prima directa 24,53
1.1.13 Iva pagado 2,94
1.1.01 Caja 27,47
P/R.-Compra según anexo Nº 26.
23-Sep-2014
1.1.11 Inventario productos en proceso 21,21
1.1.11.01 Material directo 21,21
5.1.04 Costos indirectos Fabric. Real 33,17
5.1.04.01 Materiales indirectos 33,17
1.1.09 Inventario materia prima directa 21,21
1.1.10 Inventario materia prima indirecta 33,17
P/R.-Requisicion Nº 08.
Suman y pasan:==============> 106.955,40 106.955,40
134
135
130
132
131
133
IMPRENTA EASYPRINT
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
DETALLE
119
FOLIO Nº 00024
FECHA CODIGO REF. PARCIAL DEBE HABER
Vienen:==============> 106.955,40 106.955,40
24-Sep-2014
1.1.01 Caja 45,37
1.1.08 Anticipo retencion en la fuente 0,89
1.1.08.02 Ant. Retencion fuente 2% 0,89
1.1.15 Anticipo Iva Retenido 3,75
1.1.15.02 Anticipo Iva retenido 70% 3,75
4.1.01 Ventas 44,65
2.1.07 Iva Cobrado 5,36
P/R.-Ventas según anexo Nº 24.
24-Sep-2014
5.1.01 Costo de productos vendidos 31,80
1.1.12 Inventario producto terminado 31,80
P/R.-Costo de ventas.
24-Sep-2014
1.1.09 Inventario materia prima directa 30,69
1.1.13 Iva pagado 3,68
1.1.01 Caja 34,37
P/R.-Compra según anexo Nº 27.
25-Sep-2014
1.1.09 Inventario materia prima directa 49,22
1.1.13 Iva pagado 5,91
1.1.01 Caja 55,13
P/R.-Compra de anexo Nº 28.
26-Sep-2014
1.1.02 Banco 138,99
1.1.02.01 Banco de Loja 138,99
4.1.01 Ventas 124,10
2.1.07 Iva Cobrado 14,89
P/R.-Ventas según anexo Nº 25.
26-Sep-2014
5.1.01 Costo de productos vendidos 102,80
1.1.12 Inventario producto terminado 102,80
P/R.-Costo de ventas.
Suman y pasan:==============> 107.368,50 107.368,50
140
137
136
139
138
IMPRENTA EASYPRINT
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
DETALLE
141
120
FOLIO Nº 00025
FECHA CODIGO REF. PARCIAL DEBE HABER
Vienen:==============> 107.368,50 107.368,50
26-Sep-2014
1.1.10 Inventario materia prima indirta 88,72
1.1.13 Iva pagado 10,65
1.1.02 Banco 99,37
1.1.02.01 Banco de Loja 99,37
P/R.-Compras según anexo Nº 29.
26-Sep-2014
6.1.07 Fletes y encomiendas 2,50
1.1.01 Caja 2,50
P/R.-Gasto según fact. 001-001-89059.
26-Sep-2014
1.1.11 Inventario productos en proceso 206,51
1.1.11.02 Mano de obra directa 206,51
5.1.04.03 Mano de obra 206,51
P/R.- M.O.D.empleada en Orden Produccion Nº 08.
26-Sep-2014
1.1.11 Inventario productos en proceso 25,29
5.1.03 Costos indirectos. Fabri. Aplicados 25,29
P/R.- C.I.F. empleados en Orden Produccion Nº 08.
26-Sep-2014
1.1.12 Inventario producto terminado 253,01
Libretin de facturas
Libretin de Comandas
1.1.11 Inventario productos en proceso 253,01
1.1.11.01 Material directo 21,21
1.1.11.02 Mano de obra directa 206,51
1.1.11.03 C.I.F aplicados 25,29
P/R.-Ingreso de orden produccion Nº 08.
26-Sep-2014
1.1.01 Caja 291,20
4.1.01 Ventas 260,00
2.1.07 Iva Cobrado 31,20
P/R.-Venta de orden produccion Nº 08.
Suman y pasan:==============> 108.246,38 108.246,38
145
146
147
143
142
144
IMPRENTA EASYPRINT
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
DETALLE
121
FOLIO Nº 00026
FECHA CODIGO REF. PARCIAL DEBE HABER
Vienen:==============> 108.246,38 108.246,38
26-Sep-2014
5.1.01 Costo de productos vendidos 249,95
1.1.12 Inventario producto terminado 249,95
P/R.-Costo de ventas.
27-Sep-2014
1.1.02 Banco 322,80
1.1.02.01 Banco de Loja 322,80
4.1.01 Ventas 288,21
2.1.07 Iva Cobrado 34,59
P/R.- Ventas según anexo Nº 26.
27-Sep-2014
5.1.01 Costo de productos vendidos 278,50
1.1.12 Inventario producto terminado 278,50
P/R.-Costo de ventas.
29-Sep-2014
1.1.10 Inventario materia prima indirecta 32,00
1.1.13 Iva pagado 3,84
1.1.01 Caja 35,84
P/R.-Compras según anexo Nº 30.
30-Sep-2014
1.1.01 Caja 127,23
1.1.08 Anticipo retencion en la fuente 0,47
1.1.08.01 Ant. Retencion fuente 1% 0,47
1.1.15 Anticipo Iva Retenido 1,68
1.1.15.01 Anticipo Iva retenido 30% 1,68
4.1.01 Ventas 115,52
2.1.07 Iva Cobrado 13,86
P/R.-Ventas según anexo Nº 27.
30-Sep-2014
5.1.01 Costo de productos vendidos 92,75
1.1.12 Inventario producto terminado 92,75
P/R.-Costo de ventas.
Suman y pasan:==============> 109.355,60 109.355,60
153
IMPRENTA EASYPRINT
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE
152
151
150
149
148
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
DETALLE
122
FOLIO Nº 00027
FECHA CODIGO REF. PARCIAL DEBE HABER
Vienen:==============> 109.355,60 109.355,60
30-Sep-2014
6.1.10 Gastos de arriendo 500,00
1.1.02 Banco 500,00
1.1.02.01 Banco de Loja 500,00
P/R.-Pago de arriendo.
30-Sep-2014
6.1.11 Servicios basicos 120,00
6.1.11.01 Luz electrica 35,00
6.1.11.02 Agua potable 35,00
6.1.11.03 Telefono 50,00
1.1.01 Caja 120,00
P/R.-Pago de servicios basicos.
30-Sep-2014
6.1.05 Depreciacion muebles y enseres 10,29
6.1.06 Depreciacion equipo de computacion 79,20
1.2.01.01 (-) Deprec. A. Muebles y enseres 10,29
1.2.04.01 (-) Deprec. A. Equipo de computacion 79,20
P/R.-Las depreciaciones.
30-Sep-2014
5.1.04 Costos indirectos Fabric. Real 178,53
5.1.04.06 Depreciacion maquinaria y equipo 162,50
5.1.04.07 Depreciacion herramientas 16,03
1.2.03.01 (-) Deprec. A. Maquinaria y equipo 162,50
1.2.02.01 (-) Deprec. A. Herramientas 16,03
P/R.-Las depreciaciones.
30-Sep-2014
6.1.08 Consumo suministros de aseo 52,00
1.1.06 Suministros de aseo 52,00
P/R.- Consumo de suministros de aseo.
30-Sep-2014
6.1.09 Consumo suministro de oficina 54,00
1.1.07 Suministros y materiales de oficina 54,00
P/R.-Consumo de suministros de oficina.
Suman y pasan:==============> 110.349,62 110.349,62
158
159
154
155
74
156
IMPRENTA EASYPRINT
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
DETALLE
123
FOLIO Nº 00028
FECHA CODIGO REF. PARCIAL DEBE HABER
Vienen:==============> 110.349,62 110.349,62
30-Sep-2014
5.1.02 Nomina de fabrica 740,00
6.1.02 Aporte patronal 89,91
6.1.03 Gasto provisiones sociales 210,83
1.1.02 Banco 670,07
1.1.02.01 Banco de Loja 670,07
2.1.04 Iess por pagar 159,84
2.1.05 Provisiones sociales por pagar 210,83
P/R.-Nomina de fabrica.
30-Sep-2014
6.1.01 Sueldos 366,00
6.1.02 Aporte patronal 44,47
6.1.03 Gasto provisiones sociales 98,25
1.1.02 Banco 331,41
1.1.02.01 Banco de Loja 331,41
2.1.04 Iess por pagar 79,06
2.1.05 Provisiones sociales por pagar 98,25
P/R.-Rol de pagos.
30-Sep-2014
2.1.04 Iess por pagar 238,90
1.1.01 Caja 238,90
P/R.-Pago de obligacion al IESS.
Subtotal: 112.137,98 112.137,98
5.1.04 Costos indirectos Fabric. Real 0,01
5.1.04.03 Mano de obra 1.479,99
5.1.02 Nomina de fabrica 1.480,00
P/R.- Asiganacion al costo de M.O.I.
5.1.03 Costos indirectos. Fabri. Aplicados 1.203,99
5.1.05 Variacion costos 537,68
5.1.04 Costos indirectos Fabric. Real 666,31
P/R.-Cierre cuenta Costos Ind. Fab. Aplicados.
Suman y pasan:==============> 114.821,97 114.821,97
163
164
160
161
162
DETALLE
IMPRENTA EASYPRINT
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
124
FOLIO Nº 00029
FECHA CODIGO REF. PARCIAL DEBE HABER
Vienen:==============> 114.821,97 114.821,97
5.1.05 Variacion costos 537,68
5.1.01 Costo de productos vendidos 537,68
4.1.01 8.775,54
5.1.01 Costo de productos vendidos 5.711,05
4.1.03 Utilidad bruta en ventas 3.064,49
4.1.03 Utilidad bruta en ventas 3.064,49
7.1 Resumen perdidas y ganancias 3.064,49
168
7.1 Resumen perdidas y ganancias 3.064,49
6.1.01 Sueldos 732,00
6.1.02 Aporte patronal 268,76
6.1.03 Gasto provisiones sociales 618,16
6.1.05 Depreciacion muebles y enseres 20,58
6.1.06 Depreciacion equipo de computacion 158,40
6.1.07 Fletes y encomiendas 10,00
6.1.08 Consumo suministros de aseo 106,25
6.1.09 Consumo suministro de oficina 109,02
6.1.10 Gastos de arriendo 1.000,00
6.1.11 Servicios basicos 225,00
3.2.02 Perdida del ejercicioUtilidad del ejercicio 183,67
SUMAN IGUALES:==============> 127.199,68 127.199,68
F. GERENTE F. CONTADOR
P/R.- Cierre variación de Costos Indirectos
Fabricación (subaplicación).
166
P/R.- Utilidada bruta en Ventas.
167
P/R.- Cierre de utilidad bruta en ventas.
165
Loja, 30 de Septiembre del 2014.
Ventas
P/R.- Cuentas que generan gastos.
IMPRENTA EASYPRINT
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
DETALLE
125
Cuenta: Caja 1.1.01
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
1-Ago-2014 P/R.-ESTADO DE SITUACION INICIAL. 1/1 1.810,00 0,00 1.810,00
1-Ago-2014 P/R.-VENTA SEGUN ANEXO N.001. 2/1 69,23 0,00 1.879,23
4-Ago-2014 P/R.-COMPRA SEGUN ANEXO N. 01. 5/2 0,00 57,68 1.821,55
4-Ago-2014 P/R.-VENTA SEGUN ANEXO N.02. 6/2 69,98 0,00 1.891,53
5-Ago-2014 P/R.-VENTAS SEGUN ANEXO N.03. 13/3 106,23 0,00 1.997,76
5-Ago-2014 P/R.-COMPRA DE M.P.D. ANEXO N.02. 15/3 0,00 68,36 1.929,40
6-Ago-2014 P/R.-VENTAS SEGUN ANEXO N. 04. 17/4 10,00 0,00 1.939,40
8-Ago-2014 P/R.-VENTAS SEGUN ANEXO N.05. 19/4 67,50 0,00 2.006,90
8-Ago-2014 P/R.-COMPRAS SEGUN ANEXO N. 03. 21/4 0,00 14,67 1.992,23
8-Ago-2014 P/R.-VENTA DE ORDEN DE PRODUCCION N.02. 25/5 280,00 0,00 2.272,23
11-Ago-2014 P/R.-VENTAS SEGUN ANEXO N. 06. 27/5 18,01 0,00 2.290,24
11-Ago-2014 P/R.-COMPRAS SEGUN ANEXO N. 04. 29/6 0,00 30,89 2.259,35
12-Ago-2014 P/R.-COMPRAS SEGUN ANEXO N.05. 33/6 0,00 38,43 2.220,92
13-Ago-2014 P/R.-VENTAS SEGUN ANEXO N.08. 34/7 9,00 0,00 2.229,92
14-Ago-2014 P/R.-COMPRA DE MATERIAL DE ASEO. 36/7 0,00 6,00 2.223,92
15-Ago-2014 P/R.-COMPRAS SEGUN ANEXO N.06. 39/7 0,00 33,76 2.190,16
16-Ago-2014 P/R.-VENTAS SEGUN ANEXO N.10. 40/8 30,71 0,00 2.220,87
19-Ago-2014 P/R.-VENTAS SEGUN ANEXO N.12. 44/8 64,00 0,00 2.284,87
19-Ago-2014 P/R.-VENTA DE ORDEN DE PRODUCCION N.03. 50/9 1.058,40 0,00 3.343,27
20-Ago-2014 P/R.-COMPRAS SEGUN ANEXO N.08. 52/10 0,00 64,71 3.278,56
20-Ago-2014 P/R.-PAGO DE IVA. 55/10 0,00 408,81 2.869,75
20-Ago-2014 P/R.-PAGO DE DECIMO CURTO SUELDO. 56/10 0,00 935,00 1.934,75
21-Ago-2014 P/R.-GASTO S/FACT. 002-002-21763. 57/10 0,00 5,00 1.929,75
21-Ago-2014 P/R.-VENTAS SEGUN ANEXO N.13. 58/11 95,26 0,00 2.025,01
21-Ago-2014 P/R.-COMPRAS SEGUN ANEXO N.09. 60/11 0,00 22,11 2.002,90
22-Ago-2014 P/R.-COMPRAS SEGUN ANEXO N.10. 61/11 0,00 68,62 1.934,28
30-Ago-2014 P/R.-PAGO AL IESS. 79/13 0,00 238,90 1.695,38
30-Ago-2014 P/R.-PAGO DE SERVICIOS BASICOS. 72/13 0,00 105,00 1.590,38
3-Sep-2014 P/R.-VENTAS SEGUN ANEXO N.15. 82/15 21,00 0,00 1.611,38
3-Sep-2014 P/R.-COMPRAS SEGUN ANEXO N.14. 84/15 0,00 5,01 1.606,37
5-Sep-2014 P/R.-COMPRA SEGUN ANEXO N.15. 87/16 0,00 32,84 1.573,53
5-Sep-2014 P/R.-VENTA ORDEN DE PRODUCCION N. 05. 91/16 784,00 0,00 2.357,53
9-Sep-2014 P/R.-COMPRAS SEGUN ANEXO N.17. 95/17 0,00 2,00 2.355,53
10-Sep-2014 P/R.-VENTAS SEGUN ANEXO N.17. 96/17 112,00 0,00 2.467,53
Suman y Pasan: 4.605,32 2.137,79 2.467,53
IMPRENTA EASYPRINT
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2014
Expresado en dólares USD
Código:
126
Cuenta: Caja 1.1.01
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
Vienen: 4.605,32 2.137,79 2.467,53
10-Sep-2014 P/R.-COMPRAS SEGUN ANEXO N.18. 98/18 0,00 39,92 2.427,61
11-Sep-2014 P/R.-COMPRAS SEGUN ANEXO N. 19. 99/18 0,00 15,66 2.411,95
11-Sep-2014 P/R.-VENTA ORDEN PRODUCCION N.06. 103/18 190,40 0,00 2.602,35
12-Sep-2014 P/R.-VENTAS SEGUN ANEXO N.18. 105/19 12,00 0,00 2.614,35
12-Sep-2014 P/R.-COMPRA SEGUN ANEXO N.20. 107/19 0,00 81,16 2.533,19
15-Sep-2014 P/R.-VENTAS SEGUN ANEXO N.19. 110/19 9,00 0,00 2.542,19
15-Sep-2014 P/R.-COMPRAS SEGUN ANEXO N.22. 112/20 0,00 73,91 2.468,28
15-Sep-2014 P/R.-GASTO FACT. 002-001-227612. 113/20 0,00 1,00 2.467,28
16-Sep-2014 P/R.-VENTAS SEGUN ANEXO N.20. 114/20 84,58 0,00 2.551,86
16-Sep-2014 P/R.-COMPRAS SEGUN ANEXO N.23. 116/20 0,00 25,70 2.526,16
17-Sep-2014 P/R.- GASTO FACT. 002-001-741477. 117/21 0,00 1,50 2.524,66
18-Sep-2014 P/R.-COMPRAS SEGUN ANEXO N.24. 118/21 0,00 68,84 2.455,82
18-Sep-2014 P/R.-COMPRA MATERIAL DE OFICINA. 119/21 0,00 9,00 2.446,82
19-Sep-2014 P/R.-COMPRA SEGUN ANEXO N.25. 122/21 0,00 48,68 2.398,14
20-Sep-2014 P/R.-PAGO DE IVA. 124/22 0,00 291,58 2.106,56
22-Sep-2014 P/R.-VENTAS SEGUNANEXO N.22. 125/22 83,06 0,00 2.189,62
23-Sep-2014 P/R.-VENTAS SEGUN ANEXO N.23. 132/23 144,79 0,00 2.334,41
23-Sep-2014 P/R.-COMPRA SEGUN ANEXO N.26. 134/23 0,00 27,47 2.306,94
24-Sep-2014 P/R.-VENTAS SEGUN ANEXO N.24. 136/24 45,37 0,00 2.352,31
24-Sep-2014 P/R.-COMPRA SEGUN ANEXO N.27. 138/24 0,00 34,37 2.317,94
25-Sep-2014 P/R.-COMPRA DE ANEXO N.28. 139/24 0,00 55,13 2.262,81
26-Sep-2014 P/R.-GASTO SEGUN FACT. 001-001-89059. 143/25 0,00 2,50 2.260,31
26-Sep-2014 P/R.-VENTA DE ORDEN PRODUCCION N.08. 147/25 291,20 0,00 2.551,51
29-Sep-2014 P/R.-COMPRAS SEGUN ANEXO N.30. 151/26 0,00 35,84 2.515,67
30-Sep-2014 P/R.-VENTAS SEGUN ANEXO N.27. 152/26 127,23 0,00 2.642,90
30-Sep-2014 P/R.-PAGO DE SERVICIOS BASICOS. 155/27 0,00 120,00 2.522,90
30-Sep-2014 P/R.-PAGO DE OBLIGACION AL IESS. 162/28 0,00 238,90 2.284,00
Suman Iguales: 5.592,95 3.308,95 2.284,00
IMPRENTA EASYPRINT
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2014
Expresado en dólares USD
Código:
127
Cuenta: Banco 1.1.02
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
1-Ago-2014 P/R.-ESTADO DE SITUACION INICIAL. 1/1 18.680,00 0,00 18.680,00
4-Ago-2014 P/R.-VENTA ORDEN PRODUC, N.01. 11/3 894,08 0,00 19.574,08
12-Ago-2014 P/R.-VENTAS SEGUN ANEXO N. 04. 31/6 149,23 0,00 19.723,31
15-Ago-2014 P/R.-VENTAS SEGUN ANEXO N.09. 37/7 1.162,00 0,00 20.885,31
18-Ago-2014 P/R.-VENTAS SEGUN ANEXO N.11. 42/8 100,80 0,00 20.986,11
19-Ago-2014 P/R.-COMPRAS SEGUN ANEXO N.07. 46/9 0,00 63,82 20.922,29
25-Ago-2014 P/R.-VENTAS SEGUN ANEXO N.14. 62/11 57,51 0,00 20.979,80
25-Ago-2014 P/R.-COMPRAS SEGUN ANEXO N.11. 64/12 0,00 48,98 20.930,82
28-Ago-2014 P/R.-COMPRAS SEGUN ANEXO N.12. 65/12 0,00 75,25 20.855,57
29-Ago-2014 P/R.- VENTA ORDEN PRODUCCION N.04. 69/13 1.500,80 0,00 22.356,37
30-Ago-2014 P/R.-PAGO DE ARRIENDO. 71/13 0,00 500,00 21.856,37
30-Ago-2014 P/R.- NOMINA DE FABRICA. 77/14 0,00 670,07 21.186,30
30-Ago-2014 P/R.-ROL DE PAGO ADMINISTRATIVO. 78/14 0,00 331,41 20.854,89
1-Sep-2014 P/R.-COMPRAS SEGUN ANEXO N. 13. 80/15 0,00 445,61 20.409,28
4-Sep-2014 P/R.-VENTAS SEGUN ANEXO N.16. 85/15 566,88 0,00 20.976,16
6-Sep-2014 P/R.-COMPRAS SEGUN ANEXO N.16. 93/17 0,00 205,86 20.770,30
13-Sep-2014 P/R.-COMPRAS SEGUN ANEXO N.21. 109/19 0,00 100,13 20.670,17
19-Sep-2014 P/R.-VENTAS SEGUN ANEXO N.21. 120/21 210,15 0,00 20.880,32
22-Sep-2014 P/R.-VENTA ORDEN PRODUCCION N.07. 130/23 806,40 0,00 21.686,72
26-Sep-2014 P/R.-VENTAS SEGUN ANEXO N.25. 140/24 138,99 0,00 21.825,71
26-Sep-2014 P/R.-COMPRAS SEGUN ANEXO N.29. 142/25 0,00 99,37 21.726,34
27-Sep-2014 P/R.- VENTAS SEGUN ANEXO N.26. 149/26 322,80 0,00 22.049,14
30-Sep-2014 P/R.-PAGO DE ARRIENDO. 154/27 0,00 500,00 21.549,14
30-Sep-2014 P/R.-NOMINA DE FABRICA. 160/28 0,00 670,07 20.879,07
30-Sep-2014 P/R.-ROL DE PAGOS. 161/28 0,00 331,41 20.547,66
Suman Iguales: 24.589,64 4.041,98 20.547,66
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2014
Expresado en dólares USD
Código:
IMPRENTA EASYPRINT
Cuenta: Cuentas por cobrar 1.1.03
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
1-Ago-2014 P/R.-ESTADO DE SITUACION INICIAL. 1/1 820,00 0,00 820,00
Suman Iguales: 820,00 0,00 820,00
IMPRENTA EASYPRINT
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2014
Expresado en dólares USD
Código:
128
Cuenta: Documentos por cobrar
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
1-Ago-2014 P/R.-ESTADO DE SITUACION INICIAL. 1/1 740,00 0,00 740,00
Suman Iguales: 740,00 0,00 740,00
IMPRENTA EASYPRINT
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2014
Expresado en dólares USD
Código:
Cuenta: Suministros de aseo 1.1.06
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
1-Ago-2014 P/R.-ESTADO DE SITUACION INICIAL. 1/1 217,86 0,00 217,86
14-Ago-2014 P/R.-COMPRA DE MATERIAL DE ASEO. 36/7 5,36 0,00 223,22
30-Ago-2014 P/R.-CONSUMO DE SUMINISTROS DE ASEO. 75/14 0,00 54,25 168,97
30-Sep-2014 P/R.- CONSUMO DE SUMINISTROS DE ASEO. 158/27 0,00 52,00 116,97
Suman Iguales: 223,22 106,25 116,97
Cuenta: Suministros y materiales de oficina 1.1.07
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
1-Ago-2014 P/R.-ESTADO DE SITUACION INICIAL. 1/1 220,08 0,00 220,08
30-Ago-2014 P/R.-CONSUMO DE SUMINISTROS DE OFICINA. 76/14 0,00 55,02 165,06
18-Sep-2014 P/R.-COMPRA MATERIAL DE OFICINA. 119/21 8,03 0,00 173,09
30-Sep-2014 P/R.-CONSUMO DE SUMINISTROS DE OFICINA. 159/27 0,00 54,00 119,09
Suman Iguales: 228,11 109,02 119,09
IMPRENTA EASYPRINT
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2014
Expresado en dólares USD
Código:
IMPRENTA EASYPRINT
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2014
Expresado en dólares USD
Código:
129
Cuenta: Anticipo retencion en la fuente 1.1.08
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
1-Ago-2014 P/R.-ESTADO DE SITUACION INICIAL. 1/1 129,50 0,00 129,50
1-Ago-2014 P/R.-VENTA SEGUN ANEXO N.001. 2/1 0,54 0,00 130,04
4-Ago-2014 P/R.-VENTA SEGUN ANEXO N.02. 6/2 0,27 0,00 130,31
4-Ago-2014 P/R.-VENTA ORDEN PRODUC, N.01. 11/3 17,60 0,00 147,91
5-Ago-2014 P/R.-VENTAS SEGUN ANEXO N.03. 13/4 1,54 0,00 149,45
8-Ago-2014 P/R.-VENTAS SEGUN ANEXO N.05. 19/4 0,38 0,00 149,83
16-Ago-2014 P/R.-VENTAS SEGUN ANEXO N.10. 40/8 0,28 0,00 150,11
21-Ago-2014 P/R.-VENTAS SEGUN ANEXO N.13. 58/11 0,96 0,00 151,07
25-Ago-2014 P/R.-VENTAS SEGUN ANEXO N.14. 62/11 0,54 0,00 151,61
4-Sep-2014 P/R.-VENTAS SEGUN ANEXO N.16. 85/15 3,47 0,00 155,08
24-Sep-2014 P/R.-VENTAS SEGUN ANEXO N.24. 136/24 0,89 0,00 155,97
30-Sep-2014 P/R.-VENTAS SEGUN ANEXO N.27. 152/26 0,47 0,00 156,44
Suman Iguales: 156,44 0,00 156,44
Cuenta: Inventario materia prima directa 1.1.09
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
1-Ago-2014 P/R.-ESTADO DE SITUACION INICIAL. 1/1 2.723,18 0,00 2.723,18
1-Ago-2014 P/R.-REQUISICION N. 01. 4/2 0,00 180,72 2.542,46
4-Ago-2014 P/R.-COMPRA SEGUN ANEXO N. 01. 5/2 51,50 0,00 2.593,96
5-Ago-2014 P/R.-COMPRA DE M.P.D. ANEXO N.02. 15/3 61,04 0,00 2.655,00
5-Ago-2014 P/R.-REQUISICION N.02. 16/4 0,00 1,07 2.653,93
8-Ago-2014 P/R.-COMPRAS SEGUN ANEXO N. 03. 21/4 13,10 0,00 2.667,03
11-Ago-2014 P/R.-COMPRAS SEGUN ANEXO N. 04. 29/6 27,58 0,00 2.694,61
11-Ago-2014 P/R.-REQUISICION N.03. 30/6 0,00 242,40 2.452,21
12-Ago-2014 P/R.-COMPRAS SEGUN ANEXO N.05. 33/6 34,31 0,00 2.486,52
15-Ago-2014 P/R.-COMPRAS SEGUN ANEXO N.06. 39/7 30,14 0,00 2.516,66
19-Ago-2014 P/R.-COMPRAS SEGUN ANEXO N.07. 46/9 56,98 0,00 2.573,64
20-Ago-2014 P/R.-COMPRAS SEGUN ANEXO N.08. 52/10 57,78 0,00 2.631,42
20-Ago-2014 P/R.-REQUISICION N.04. 53/10 0,00 202,00 2.429,42
Suman y Pasan: 3.055,61 626,19 2.429,42
IMPRENTA EASYPRINT
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2014
Expresado en dólares USD
Código:
IMPRENTA EASYPRINT
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2014
Expresado en dólares USD
Código:
130
Cuenta: Inventario materia prima directa 1.1.09
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
Vienen: 3.055,61 626,19 2.429,42
21-Ago-2014 P/R.-COMPRAS SEGUN ANEXO N.09. 60/11 19,74 0,00 2.449,16
22-Ago-2014 P/R.-COMPRAS SEGUN ANEXO N.10. 61/11 68,62 0,00 2.517,78
25-Ago-2014 P/R.-COMPRAS SEGUN ANEXO N.11. 64/12 43,73 0,00 2.561,51
28-Ago-2014 P/R.-COMPRAS SEGUN ANEXO N.12. 65/12 67,19 0,00 2.628,70
1-Sep-2014 P/R.-COMPRAS SEGUN ANEXO N. 13. 80/15 397,87 0,00 3.026,57
1-Sep-2014 P/R.-REQUISISCION N.05. 81/15 0,00 98,00 2.928,57
5-Sep-2014 P/R.-COMPRA SEGUN ANEXO N.15. 87/16 30,78 0,00 2.959,35
6-Sep-2014 P/R.-COMPRAS SEGUN ANEXO N.16. 93/17 205,86 0,00 3.165,21
8-Sep-2014 P/R.- REQUISICION N.06. 94/17 0,00 9,69 3.155,52
10-Sep-2014 P/R.-COMPRAS SEGUN ANEXO N.18. 98/18 37,48 0,00 3.193,00
11-Sep-2014 P/R.-COMPRAS SEGUN ANEXO N. 19. 99/18 13,98 0,00 3.206,98
12-Sep-2014 P/R.-COMPRA SEGUN ANEXO N.20. 107/19 74,30 0,00 3.281,28
12-Sep-2014 P/R.-REQUISICION N.07. 108/19 0,00 80,80 3.200,48
13-Sep-2014 P/R.-COMPRAS SEGUN ANEXO N.21. 109/19 100,13 0,00 3.300,61
15-Sep-2014 P/R.-COMPRAS SEGUN ANEXO N.22. 112/20 65,99 0,00 3.366,60
16-Sep-2014 P/R.-COMPRAS SEGUN ANEXO N.23. 116/20 22,95 0,00 3.389,55
18-Sep-2014 P/R.-COMPRAS SEGUN ANEXO N.24. 118/21 61,46 0,00 3.451,01
19-Sep-2014 P/R.-COMPRA SEGUN ANEXO N.25. 122/21 43,46 0,00 3.494,47
23-Sep-2014 P/R.-COMPRA SEGUN ANEXO N.26. 134/23 24,53 0,00 3.519,00
23-Sep-2014 P/R.-REQUISICION N.08. 135/23 0,00 21,21 3.497,79
24-Sep-2014 P/R.-COMPRA SEGUN ANEXO N.27. 138/24 30,69 0,00 3.528,48
25-Sep-2014 P/R.-COMPRA DE ANEXO N.28. 139/24 49,22 0,00 3.577,70
Suman Iguales: 4.413,59 835,89 3.577,70
Cuenta: Inventario materia prima indirecta 1.1.10
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
1-Ago-2014 P/R.-ESTADO DE SITUACION INICIAL. 1/1 1.655,76 0,00 1.655,76
1-Ago-2014 P/R.-REQUISICION N. 01. 4/2 0,00 51,41 1.604,35
5-Ago-2014 P/R.-REQUISICION N.02. 16/4 0,00 26,20 1.578,15
Suman y Pasan 1.655,76 77,61 1.578,15
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Cuenta: Inventario materia prima indirecta 1.1.10
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
Vienen: 1.655,76 77,61 1.578,15
11-Ago-2014 P/R.-REQUISICION N.03. 30/6 0,00 55,28 1.522,87
20-Ago-2014 P/R.-REQUISICION N.04. 53/10 0,00 47,96 1.474,91
1-Sep-2014 P/R.-REQUISISCION N.05. 81/15 0,00 58,03 1.416,88
3-Sep-2014 P/R.-COMPRAS SEGUN ANEXO N.14. 84/15 4,47 0,00 1.421,35
8-Sep-2014 P/R.- REQUISICION N.06. 94/17 0,00 13,30 1.408,05
9-Sep-2014 P/R.-COMPRAS SEGUN ANEXO N.17. 95/17 1,79 0,00 1.409,84
12-Sep-2014 P/R.-REQUISICION N.07. 108/19 0,00 23,88 1.385,96
23-Sep-2014 P/R.-REQUISICION N.08. 135/23 0,00 33,17 1.352,79
26-Sep-2014 P/R.-COMPRAS SEGUN ANEXO N.29. 142/25 88,72 0,00 1.441,51
29-Sep-2014 P/R.-COMPRAS SEGUN ANEXO N.30. 151/26 32,00 0,00 1.473,51
Suman Iguales: 1.782,74 309,23 1.473,51
Cuenta: Inventario productos en proceso 1.1.11
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
1-Ago-2014 P/R.-REQUISICION N. 01. 4/2 180,72 0,00 180,72
4-Ago-2014 P/R.-M.O.D INVERTIDA EN O.P.01. 8/2 68,84 0,00 249,56
4-Ago-2014 P/R.-C.I.FAPLICADOS EN O.P. N.01. 9/2 10,80 0,00 260,36
4-Ago-2014 P/R.-INGRESO PRODUCTO TERMINADO O.P.01. 10/3 0,00 260,36 0,00
5-Ago-2014 P/R.-REQUISICION N.02. 16/4 1,07 0,00 1,07
8-Ago-2014 P/R.-M.O.D. OP.N.02. 22/5 137,67 0,00 138,74
8-Ago-2014 P/R.-C.I.F. APLICADOS EN O.P. 02. 23/5 21,60 0,00 160,34
8-Ago-2014 P/R.-INGRESO PRODUCTO TERMINADO OP.02. 24/5 0,00 160,34 0,00
11-Ago-2014 P/R.-REQUISICION N.03. 30/6 242,40 0,00 242,40
19-Ago-2014 P/R.-M.O.D. INVERTIDO EN OP.03. 47/9 240,93 0,00 483,33
19-Ago-2014 P/R.-C.I.F.APLICADOS EN OP.03. 48/9 370,49 0,00 853,82
19-Ago-2014 P/R.-INGRESO PRODUCTO TERMINADO OP.03. 49/9 0,00 853,82 0,00
20-Ago-2014 P/R.-REQUISICION N.04. 53/10 202,00 0,00 202,00
29-Ago-2014 P/R.-M.O.D INVERTIDO EN OP.04. 66/12 275,35 0,00 477,35
Suman y Pasan: 1.751,87 1.274,52 477,35
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Cuenta: Inventario productos en proceso 1.1.11
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
Vienen: 1.751,87 1.274,52 477,35
29-Ago-2014 P/R.- C.I.F.APLICADOS OP.04. 67/12 211,71 0,00 689,06
29-Ago-2014 P/R.-INGRESO PRODUCTO TERMINADO OP.04. 68/12 0,00 689,06 0,00
1-Sep-2014 P/R.-REQUISISCION N.05. 81/15 98,00 0,00 98,00
5-Sep-2014 P/R.- M.O.D. EMPLEADA EN OP.N.05. 88/16 172,09 0,00 270,09
5-Sep-2014 P/R.- C.I.F DE ORDEN DE PRODUCCION N.05. 89/16 326,10 0,00 596,19
5-Sep-2014 P/R.-INGRESO DE PRODUCTO TERMINADO OP.0590/16 0,00 596,19 0,00
8-Sep-2014 P/R.- REQUISICION N.06. 94/17 9,69 0,00 9,69
11-Sep-2014 P/R.- M.O.D. EMPLEADO EN OP.06. 100/18 137,67 0,00 147,36
11-Sep-2014 P/R.- C.I.F ORDEN DE PRODUCCION N.06. 101/18 10,59 0,00 157,95
11-Sep-2014 P/R.-INGRESO DE PRODUCTO TERMINADO OP.06102/18 0,00 157,95 0,00
12-Sep-2014 P/R.-REQUISICION N.07. 108/19 80,80 0,00 80,80
22-Sep-2014 P/R.- M.O.D. EMPLADO EN OP.07. 127/22 240,93 0,00 321,73
22-Sep-2014 P/R.- C.I.F. INVERTIDOS OP.07. 128/22 84,68 0,00 406,41
22-Sep-2014 P/R.-INGRESO DE PRODUCTO TERMINADO OP.07129/22 0,00 406,41 0,00
23-Sep-2014 P/R.-REQUISICION N.08. 135/23 21,21 0,00 21,21
26-Sep-2014 P/R.- M.O.D.EMPLEADA EN OP. N. 08. 144/25 206,51 0,00 227,72
26-Sep-2014 P/R.- C.I.F. EMPLADOS EN OP. N. 08. 145/25 22,23 0,00 249,95
26-Sep-2014 P/R.-INGRESO DE ORDEN PRODUCCION N. 08. 146/25 0,00 249,95 0,00
Suman Iguales: 3.374,08 3.374,08 0,00
Cuenta: Inventario producto terminado 1.1.12
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
1-Ago-2014 P/R.-ESTADO DE SITUACION INICIAL. 1/1 25.937,54 0,00 25.937,54
1-Ago-2014 P/R.-COSTO DE VENTAS. 3/1 0,00 51,50 25.886,04
4-Ago-2014 P/R.-COSTO DE VENTAS. 7/2 0,00 53,00 25.833,04
4-Ago-2014 P/R.-INGRESO PRODUCTO TERMINADO O.P.01. 10/3 260,36 0,00 26.093,40
4-Ago-2014 P/R.-COSTO DE VENTAS. 12/3 0,00 260,36 25.833,04
5-Ago-2014 P/R.-COSTO DE VENTAS. 14/3 0,00 81,00 25.752,04
6-Ago-2014 P/R.-COSTO DE VENTAS. 18/4 0,00 7,60 25.744,44
Suman y Pasan: 26.197,90 453,46 25.744,44
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Expresado en dólares USD
Código:Cuenta: Inventario producto terminado 1.1.12
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
1-Ago-2014 P/R.-ESTADO DE SITUACION INICIAL. 1/1 25.937,54 0,00 25.937,54
1-Ago-2014 P/R.-COSTO DE VENTAS. 3/1 0,00 51,50 25.886,04
4-Ago-2014 P/R.-COSTO DE VENTAS. 7/2 0,00 53,00 25.833,04
4-Ago-2014 P/R.-INGRESO PRODUCTO TERMINADO O.P.01. 10/3 261,85 0,00 26.094,89
4-Ago-2014 P/R.-COSTO DE VENTAS. 12/3 0,00 261,84 25.833,05
5-Ago-2014 P/R.-COSTO DE VENTAS. 14/3 0,00 81,00 25.752,05
6-Ago-2014 P/R.-COSTO DE VENTAS. 18/4 0,00 7,60 25.744,45
Suman y Pasan: 26.199,39 454,94 25.744,45
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Expresado en dólares USD
Código:
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Cuenta: Inventario producto terminado 1.1.12
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
Vienen: 26.199,39 454,94 25.744,45
8-Ago-2014 P/R.-COSTO DE VENTAS. 20/4 0,00 43,00 25.701,45
8-Ago-2014 P/R.-INGRESO PRODUCTO TERMINADO OP.02. 24/5 163,31 0,00 25.864,76
8-Ago-2014 P/R.-COSTO DE VENTAS. 26/5 0,00 160,34 25.704,42
11-Ago-2014 P/R.-COSTO DE VENTAS. 28/6 0,00 9,80 25.694,62
12-Ago-2014 P/R.-COSTO DE VENTAS. 32/6 0,00 115,00 25.579,62
13-Ago-2014 P/R.-COSTO DE VENTAS. 35/7 0,00 6,60 25.573,02
15-Ago-2014 P/R.-COSTO DE VENTAS. 38/7 0,00 745,00 24.828,02
16-Ago-2014 P/R.-COSTO DE VENTAS. 41/8 0,00 19,60 24.808,42
18-Ago-2014 P/R.-COSTO DE VENTAS. 43/8 0,00 72,50 24.735,92
19-Ago-2014 P/R.-COSTO DE VENTAS. 45/8 0,00 48,30 24.687,62
19-Ago-2014 P/R.-INGRESO PRODUCTO TERMINADO OP.03. 49/9 904,87 0,00 25.592,49
19-Ago-2014 P/R.-COSTO DE PRODUCTO VENDIDO. 51/9 0,00 904,87 24.687,62
21-Ago-2014 P/R.-COSTO DE VENTAS. 59/11 0,00 72,50 24.615,12
25-Ago-2014 P/R.-COSTO DE VENTAS. 63/12 0,00 41,70 24.573,42
29-Ago-2014 P/R.-INGRESO PRODUCTO TERMINADO OP.04. 68/12 718,23 0,00 25.291,65
29-Ago-2014 P/R.-COSTO DE VENTAS. 70/13 0,00 718,23 24.573,42
3-Sep-2014 P/R.-COSTO DE VENTAS. 83/15 0,00 15,20 24.558,22
4-Sep-2014 P/R.-COSTO DE VENTAS. 86/16 0,00 407,50 24.150,72
5-Sep-2014 P/R.-INGRESO DE PRODUCTO TERMINADO OP.0590/16 641,12 0,00 24.791,84
5-Sep-2014 P/R.-COSTO DE VENTAS. 92/17 0,00 596,19 24.195,65
10-Sep-2014 P/R.-COSTO DE VENTAS. 97/17 0,00 85,60 24.110,05
11-Sep-2014 P/R.-INGRESO DE PRODUCTO TERMINADO OP.06102/18 159,40 0,00 24.269,45
11-Sep-2014 P/R.-COSTO DE PRODUCTO VENDIDO. 104/19 0,00 157,95 24.111,50
12-Sep-2014 P/R.-COSTO DE PRODUCTO VENDIDO. 106/19 0,00 6,40 24.105,10
15-Sep-2014 P/R.-COSTO DE VENTAS. 111/20 0,00 5,35 24.099,75
16-Sep-2014 P/R.-COSTO DE VENTAS. 115/20 0,00 63,25 24.036,50
19-Sep-2014 P/R.-COSTO DE VENTAS. 121/21 0,00 172,50 23.864,00
22-Sep-2014 P/R.-COSTO DE VENTAS. 126/22 0,00 58,70 23.805,30
22-Sep-2014 P/R.-INGRESO DE PRODUCTO TERMINADO OP.07129/22 418,08 0,00 24.223,38
22-Sep-2014 P/R.-COSTO DE PRODUCTO VENDIDO. 131/23 0,00 406,41 23.816,97
23-Sep-2014 P/R.-COSTO DE VENTAS. 133/23 0,00 105,50 23.711,47
24-Sep-2014 P/R.-COSTO DE VENTAS. 137/24 0,00 31,80 23.679,67
26-Sep-2014 P/R.-COSTO DE VENTAS. 141/24 0,00 102,80 23.576,87
Suman y Pasan: 29.204,40 5.627,53 23.576,87
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DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2014
Expresado en dólares USD
Código:
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Cuenta: Inventario producto terminado 1.1.12
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
Vienen: 29.204,40 5.627,53 23.576,87
26-Sep-2014 P/R.-INGRESO DE ORDEN PRODUCCION N. 08. 146/25 253,01 0,00 23.829,88
26-Sep-2014 P/R.-COSTO DE VENTAS. 148/26 0,00 249,95 23.579,93
27-Sep-2014 P/R.-COSTO DE VENTAS. 150/26 0,00 278,50 23.301,43
30-Sep-2014 P/R.-COSTO DE VENTAS. 153/26 0,00 92,75 23.208,68
Suman Iguales: 29.457,41 6.248,73 23.208,68
IMPRENTA EASYPRINT
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2014
Expresado en dólares USD
Código:
Cuenta: Inventario producto terminado 1.1.12
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
Vienen: 29.061,67 5.545,83 23.515,84
26-Sep-2014 P/R.-INGRESO DE ORDEN PRODUCCION N. 08. 146/25 249,95 0,00 23.765,79
26-Sep-2014 P/R.-COSTO DE VENTAS. 148/26 0,00 249,95 23.515,84
27-Sep-2014 P/R.-COSTO DE VENTAS. 150/26 0,00 278,50 23.237,34
30-Sep-2014 P/R.-COSTO DE VENTAS. 153/26 0,00 92,75 23.144,59
Suman Iguales: 29.311,62 6.167,03 23.144,59
Cuenta: Iva pagado 1.1.13
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
4-Ago-2014 P/R.-COMPRA SEGUN ANEXO N. 01. 5/2 6,18 0,00 6,18
5-Ago-2014 P/R.-COMPRA DE M.P.D. ANEXO N.02. 15/3 7,32 0,00 13,50
8-Ago-2014 P/R.-COMPRAS SEGUN ANEXO N. 03. 21/4 1,57 0,00 15,07
11-Ago-2014 P/R.-COMPRAS SEGUN ANEXO N. 04. 29/6 3,31 0,00 18,38
12-Ago-2014 P/R.-COMPRAS SEGUN ANEXO N.05. 33/6 4,12 0,00 22,50
14-Ago-2014 P/R.-COMPRA DE MATERIAL DE ASEO. 36/7 0,64 0,00 23,14
15-Ago-2014 P/R.-COMPRAS SEGUN ANEXO N.06. 39/7 3,62 0,00 26,76
19-Ago-2014 P/R.-COMPRAS SEGUN ANEXO N.07. 46/9 6,84 0,00 33,60
20-Ago-2014 P/R.-COMPRAS SEGUN ANEXO N.08. 52/10 6,93 0,00 40,53
20-Ago-2014 P/R.-LIQUIDACION DEL IVA. 54/10 0,00 40,53 0,00
21-Ago-2014 P/R.-COMPRAS SEGUN ANEXO N.09. 60/11 2,37 0,00 2,37
25-Ago-2014 P/R.-COMPRAS SEGUN ANEXO N.11. 64/12 5,25 0,00 7,62
28-Ago-2014 P/R.-COMPRAS SEGUN ANEXO N.12. 65/12 8,06 0,00 15,68
1-Sep-2014 P/R.-COMPRAS SEGUN ANEXO N. 13. 80/15 47,74 0,00 63,42
3-Sep-2014 P/R.-COMPRAS SEGUN ANEXO N.14. 84/15 0,54 0,00 63,96
5-Sep-2014 P/R.-COMPRA SEGUN ANEXO N.15. 87/16 2,06 0,00 66,02
9-Sep-2014 P/R.-COMPRAS SEGUN ANEXO N.17. 95/17 0,21 0,00 66,23
10-Sep-2014 P/R.-COMPRAS SEGUN ANEXO N.18. 98/18 2,44 0,00 68,67
11-Sep-2014 P/R.-COMPRAS SEGUN ANEXO N. 19. 99/18 1,68 0,00 70,35
12-Sep-2014 P/R.-COMPRA SEGUN ANEXO N.20. 107/19 6,86 0,00 77,21
Suman y Pasan: 117,74 40,53 77,21
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Cuenta: Iva pagado 1.1.13
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
Vienen: 117,74 40,53 77,21
15-Sep-2014 P/R.-COMPRAS SEGUN ANEXO N.22. 112/20 7,92 0,00 85,13
16-Sep-2014 P/R.-COMPRAS SEGUN ANEXO N.23. 116/20 2,75 0,00 87,88
18-Sep-2014 P/R.-COMPRAS SEGUN ANEXO N.24. 118/21 7,38 0,00 95,26
18-Sep-2014 P/R.-COMPRA MATERIAL DE OFICINA. 119/21 0,97 0,00 96,23
19-Sep-2014 P/R.-COMPRA SEGUN ANEXO N.25. 122/21 5,22 0,00 101,45
20-Sep-2014 P/R.-LA LIQUIDACION DEL IVA. 123/21 0,00 101,45 0,00
23-Sep-2014 P/R.-COMPRA SEGUN ANEXO N.26. 134/23 2,94 0,00 2,94
24-Sep-2014 P/R.-COMPRA SEGUN ANEXO N.27. 138/24 3,68 0,00 6,62
25-Sep-2014 P/R.-COMPRA DE ANEXO N.28. 139/24 5,91 0,00 12,53
26-Sep-2014 P/R.-COMPRAS SEGUN ANEXO N.29. 142/25 10,65 0,00 23,18
29-Sep-2014 P/R.-COMPRAS SEGUN ANEXO N.30. 151/26 3,84 0,00 27,02
Suman Iguales: 169,00 141,98 27,02
Cuenta: Credito Tributario 1.1.14
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
1-Ago-2014 P/R.-ESTADO DE SITUACION INICIAL. 1/1 186,50 0,00 186,50
Suman Iguales: 186,50 0,00 186,50
Cuenta: Anticipo Iva Retenido 1.1.15
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
1-Ago-2014 P/R.-VENTA SEGUN ANEXO N.001. 2/1 2,25 0,00 2,25
4-Ago-2014 P/R.-VENTA ORDEN PRODUC, N.01. 11/3 73,92 0,00 76,17
5-Ago-2014 P/R.-VENTAS SEGUN ANEXO N.03. 13/3 6,47 0,00 82,64
8-Ago-2014 P/R.-VENTAS SEGUN ANEXO N.05. 19/4 1,36 0,00 84,00
21-Ago-2014 P/R.-VENTAS SEGUN ANEXO N.13. 58/11 0,75 0,00 84,75
Suman y Pasan: 84,75 0,00 84,75
IMPRENTA EASYPRINT
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2014
Expresado en dólares USD
Código:
IMPRENTA EASYPRINT
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2014
Expresado en dólares USD
Código:
IMPRENTA EASYPRINT
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2014
Expresado en dólares USD
Código:
136
Cuenta: Anticipo Iva Retenido 1.1.15
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
Vienen: 84,75 0,00 84,75
25-Ago-2014 P/R.-VENTAS SEGUN ANEXO N.14. 62/11 1,93 0,00 86,68
4-Sep-2014 P/R.-VENTAS SEGUN ANEXO N.16. 85/15 14,57 0,00 101,25
16-Sep-2014 P/R.-VENTAS SEGUN ANEXO N.20. 114/20 2,41 0,00 103,66
24-Sep-2014 P/R.-VENTAS SEGUN ANEXO N.24. 136/24 3,75 0,00 107,41
30-Sep-2014 P/R.-VENTAS SEGUN ANEXO N.27. 152/26 1,68 0,00 109,09
Suman Iguales: 109,09 0,00 109,09
Cuenta: Muebles y enseres 1.2.01
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
1-Ago-2014 P/R.-ESTADO DE SITUACION INICIAL. 1/1 1.235,00 0,00 1.235,00
Suman Iguales: 1.235,00 0,00 1.235,00
Cuenta: (-) Deprec. A. Muebles y enseres 1.2.01.01
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
30-Ago-2014 P/R.-LAS DEPRECIACIONES. 73/13 0,00 1,03 -1,03
30-Sep-2014 P/R.-LAS DEPRECIACIONES. 156/27 0,00 1,03 -2,06
Suman Iguales: 0,00 2,06 -2,06
IMPRENTA EASYPRINT
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2014
Expresado en dólares USD
Código:
IMPRENTA EASYPRINT
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2014
Expresado en dólares USD
Código:
IMPRENTA EASYPRINT
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2014
Expresado en dólares USD
Código:
Cuenta: (-) Deprec. A. Muebles y enseres 1.2.01.01
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
30-Ago-2014 P/R.-LAS DEPRECIACIONES. 73/13 0,00 10,29 -10,29
30-Sep-2014 P/R.-LAS DEPRECIACIONES. 156/27 0,00 10,29 -20,58
Suman Iguales: 0,00 20,58 -20,58
IMPRENTA EASYPRINT
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2014
Expresado en dólares USD
Código:
137
Cuenta: Herramientas 1.2.02
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
1-Ago-2014 P/R.-ESTADO DE SITUACION INICIAL. 1/1 1.924,00 0,00 1.924,00
Suman Iguales: 1.924,00 0,00 1.924,00
Cuenta: (-) Deprec. A. Herramientas 1.2.02.01
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
30-Ago-2014 P/R.-LAS DEPRECIACIONES. 74/13 0,00 16,03 -16,03
30-Sep-2014 P/R.-LAS DEPRECIACIONES. 157/27 0,00 16,03 -32,06
Suman Iguales: 0,00 32,06 -32,06
Cuenta: Maquinaria y equipo 1.2.03
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
1-Ago-2014 P/R.-ESTADO DE SITUACION INICIAL. 1/1 19.500,00 0,00 19.500,00
Suman Iguales: 19.500,00 0,00 19.500,00
Cuenta: (-) Deprec. A. Maquinaria y equipo 1.2.03.01
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
30-Ago-2014 P/R.-LAS DEPRECIACIONES. 74/13 0,00 162,50 -162,50
30-Sep-2014 P/R.-LAS DEPRECIACIONES. 157/27 0,00 162,50 -325,00
Suman Iguales: 0,00 325,00 -325,00
IMPRENTA EASYPRINT
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2014
Expresado en dólares USD
Código:
IMPRENTA EASYPRINT
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2014
Expresado en dólares USD
Código:
IMPRENTA EASYPRINT
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2014
Expresado en dólares USD
Código:
IMPRENTA EASYPRINT
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2014
Expresado en dólares USD
Código:
138
Cuenta: Equipo de computacion 1.2.04
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
1-Ago-2014 P/R.-ESTADO DE SITUACION INICIAL. 1/1 2.880,00 0,00 2.880,00
Suman Iguales: 2.880,00 0,00 2.880,00
Cuenta: (-) Deprec. A. Equipo de computacion 1.2.04.01
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
30-Ago-2014 P/R.-LAS DEPRECIACIONES. 73/13 0,00 79,20 -79,20
30-Sep-2014 P/R.-LAS DEPRECIACIONES. 156/27 0,00 79,20 -158,40
Suman Iguales: 0,00 158,40 -158,40
Cuenta: Cuentas por pagar 2.1.01
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
1-Ago-2014 P/R.-ESTADO DE SITUACION INICIAL. 1/1 0,00 4.500,00 -4.500,00
Suman Iguales: 0,00 4.500,00 -4.500,00
Cuenta: Documentos por pagar 2.1.02
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
1-Ago-2014 P/R.-ESTADO DE SITUACION INICIAL. 1/1 0,00 210,00 -210,00
Suman Iguales: 0,00 210,00 -210,00
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2014
Expresado en dólares USD
Código:
IMPRENTA EASYPRINT
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2014
Expresado en dólares USD
IMPRENTA EASYPRINT
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2014
Expresado en dólares USD
Código:
Código:
IMPRENTA EASYPRINT
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2014
Expresado en dólares USD
Código:
IMPRENTA EASYPRINT
139
Cuenta: Iess por pagar 2.1.04
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
30-Ago-2014 P/R.- NOMINA DE FABRICA. 77/14 0,00 159,84 -159,84
30-Ago-2014 P/R.-ROL DE PAGO ADMINISTRATIVO. 78/14 0,00 79,06 -238,90
30-Ago-2014 P/R.-PAGO AL IESS. 79/14 238,90 0,00 0,00
30-Sep-2014 P/R.-NOMINA DE FABRICA. 160/28 0,00 159,84 -159,84
30-Sep-2014 P/R.-ROL DE PAGOS. 161/28 0,00 79,06 -238,90
30-Sep-2014 P/R.-PAGO DE OBLIGACION AL IESS. 162/28 238,90 0,00 0,00
Suman Iguales: 477,80 477,80 0,00
Cuenta: Provisiones sociales por pagar 2.1.05
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
1-Ago-2014 P/R.-ESTADO DE SITUACION INICIAL. 1/1 0,00 1.655,00 -1.655,00
20-Ago-2014 P/R.-PAGO DE DECIMO CURTO SUELDO. 56/10 935,00 0,00 -720,00
30-Ago-2014 P/R.- NOMINA DE FABRICA. 77/14 0,00 210,83 -930,83
30-Ago-2014 P/R.-ROL DE PAGO ADMINISTRATIVO. 78/14 0,00 98,25 -1.029,08
22-Sep-2014 P/R.-VENTAS SEGUNANEXO N.22. 125/22 0,00 8,90 -1.037,98
30-Sep-2014 P/R.-NOMINA DE FABRICA. 160/28 0,00 210,83 -1.248,81
30-Sep-2014 P/R.-ROL DE PAGOS. 161/28 0,00 98,25 -1.347,06
Suman Iguales: 935,00 2.282,06 -1.347,06
Cuenta: Iva Cobrado 2.1.07
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
1-Ago-2014 P/R.-VENTA SEGUN ANEXO N.001. 2/1 0,00 7,72 -7,72
4-Ago-2014 P/R.-VENTA SEGUN ANEXO N.02. 6/2 0,00 7,53 -15,25
4-Ago-2014 P/R.-VENTA ORDEN PRODUC, N.01. 11/3 0,00 105,60 -120,85
5-Ago-2014 P/R.-VENTAS SEGUN ANEXO N.03. 13/3 0,00 12,24 -133,09
Suman y Pasan: 0,00 133,09 -133,09
IMPRENTA EASYPRINT
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2014
Expresado en dólares USD
Código:
IMPRENTA EASYPRINT
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2014
Expresado en dólares USD
Código:
IMPRENTA EASYPRINT
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2014
Expresado en dólares USD
Código:
140
Cuenta: Iva Cobrado 2.1.07
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
Vienen: 0,00 133,09 -133,09
6-Ago-2014 P/R.-VENTAS SEGUN ANEXO N. 04. 17/4 0,00 1,07 -134,16
8-Ago-2014 P/R.-VENTAS SEGUN ANEXO N.05. 19/4 0,00 7,42 -141,58
8-Ago-2014 P/R.-VENTA DE ORDEN DE PRODUCCION N.02. 25/5 0,00 30,00 -171,58
11-Ago-2014 P/R.-VENTAS SEGUN ANEXO N. 06. 27/5 0,00 1,93 -173,51
12-Ago-2014 P/R.-VENTAS SEGUN ANEXO N. 04. 31/6 0,00 15,99 -189,50
13-Ago-2014 P/R.-VENTAS SEGUN ANEXO N.08. 34/7 0,00 0,96 -190,46
15-Ago-2014 P/R.-VENTAS SEGUN ANEXO N.09. 37/7 0,00 124,50 -314,96
16-Ago-2014 P/R.-VENTAS SEGUN ANEXO N.10. 40/8 0,00 3,32 -318,28
18-Ago-2014 P/R.-VENTAS SEGUN ANEXO N.11. 42/8 0,00 10,80 -329,08
19-Ago-2014 P/R.-VENTAS SEGUN ANEXO N.12. 44/8 0,00 6,86 -335,94
19-Ago-2014 P/R.-VENTA DE ORDEN DE PRODUCCION N.03. 50/9 0,00 113,40 -449,34
20-Ago-2014 P/R.-LIQUIDACION DEL IVA. 54/10 449,34 0,00 0,00
21-Ago-2014 P/R.-VENTAS SEGUN ANEXO N.13. 58/11 0,00 10,39 -10,39
25-Ago-2014 P/R.-VENTAS SEGUN ANEXO N.14. 62/11 0,00 6,43 -16,82
29-Ago-2014 P/R.- VENTA ORDEN PRODUCCION N.04. 69/13 0,00 160,80 -177,62
3-Sep-2014 P/R.-VENTAS SEGUN ANEXO N.15. 82/15 0,00 2,25 -179,87
4-Sep-2014 P/R.-VENTAS SEGUN ANEXO N.16. 85/15 0,00 62,67 -242,54
5-Sep-2014 P/R.-VENTA ORDEN DE PRODUCCION N. 05. 91/16 0,00 84,00 -326,54
10-Sep-2014 P/R.-VENTAS SEGUN ANEXO N.17. 96/17 0,00 12,00 -338,54
11-Sep-2014 P/R.-VENTA ORDEN PRODUCCION N.06. 103/18 0,00 20,40 -358,94
12-Sep-2014 P/R.-VENTAS SEGUN ANEXO N.18. 105/19 0,00 1,29 -360,23
15-Sep-2014 P/R.-VENTAS SEGUN ANEXO N.19. 110/19 0,00 0,96 -361,19
16-Sep-2014 P/R.-VENTAS SEGUN ANEXO N.20. 114/20 0,00 9,32 -370,51
19-Sep-2014 P/R.-VENTAS SEGUN ANEXO N.21. 120/22 0,00 22,52 -393,03
20-Sep-2014 P/R.-LA LIQUIDACION DEL IVA. 123/21 393,03 0,00 0,00
22-Sep-2014 P/R.-VENTA ORDEN PRODUCCION N.07. 130/23 0,00 86,40 -86,40
23-Sep-2014 P/R.-VENTAS SEGUN ANEXO N.23. 132/23 0,00 15,51 -101,91
24-Sep-2014 P/R.-VENTAS SEGUN ANEXO N.24. 136/24 0,00 5,36 -107,27
26-Sep-2014 P/R.-VENTAS SEGUN ANEXO N.25. 140/24 0,00 14,89 -122,16
26-Sep-2014 P/R.-VENTA DE ORDEN PRODUCCION N.08. 147/25 0,00 31,20 -153,36
27-Sep-2014 P/R.- VENTAS SEGUN ANEXO N.26. 149/26 0,00 34,59 -187,95
30-Sep-2014 P/R.-VENTAS SEGUN ANEXO N.27. 152/26 0,00 13,86 -201,81
Suman Iguales: 842,37 1.044,18 -201,81
IMPRENTA EASYPRINT
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2014
Expresado en dólares USD
Código:
141
Cuenta: Iva por pagar 2.1.08
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
20-Ago-2014 P/R.-LIQUIDACION DEL IVA. 54/10 0,00 408,81 -408,81
20-Ago-2014 P/R.-PAGO DE IVA. 55/10 408,81 0,00 0,00
20-Sep-2014 P/R.-LA LIQUIDACION DEL IVA. 123/21 0,00 291,58 -291,58
20-Sep-2014 P/R.-PAGO DE IVA. 124/22 291,58 0,00 0,00
Suman Iguales: 700,39 700,39 0,00
Cuenta: Capital 3.1.01
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
1-Ago-2014 P/R.-ESTADO DE SITUACION INICIAL. 1/1 0,00 72.294,42 -72.294,42
Suman Iguales: 0,00 72.294,42 -72.294,42
Cuenta: Ventas 4.1.01
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
1-Ago-2014 P/R.-VENTA SEGUN ANEXO N.001. 2/1 0,00 64,30 -64,30
4-Ago-2014 P/R.-VENTA SEGUN ANEXO N.02. 6/2 0,00 62,72 -127,02
4-Ago-2014 P/R.-VENTA ORDEN PRODUC, N.01. 11/3 0,00 880,00 -1.007,02
5-Ago-2014 P/R.-VENTAS SEGUN ANEXO N.03. 13/3 0,00 102,00 -1.109,02
6-Ago-2014 P/R.-VENTAS SEGUN ANEXO N. 04. 17/4 0,00 8,93 -1.117,95
8-Ago-2014 P/R.-VENTAS SEGUN ANEXO N.05. 19/4 0,00 61,82 -1.179,77
8-Ago-2014 P/R.-VENTA DE ORDEN DE PRODUCCION N.02. 25/5 0,00 250,00 -1.429,77
11-Ago-2014 P/R.-VENTAS SEGUN ANEXO N. 06. 27/5 0,00 16,08 -1.445,85
12-Ago-2014 P/R.-VENTAS SEGUN ANEXO N. 04. 31/6 0,00 133,24 -1.579,09
13-Ago-2014 P/R.-VENTAS SEGUN ANEXO N.08. 34/7 0,00 8,04 -1.587,13
Suman y Pasan: 0,00 1.587,13 -1.587,13
IMPRENTA EASYPRINT
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2014
Expresado en dólares USD
Código:
IMPRENTA EASYPRINT
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2014
Expresado en dólares USD
Código:
IMPRENTA EASYPRINT
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2014
Expresado en dólares USD
Código:
142
Cuenta: Ventas 4.1.01
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
Vienen: 0,00 1.587,13 -1.587,13
15-Ago-2014 P/R.-VENTAS SEGUN ANEXO N.09. 37/7 0,00 1.037,50 -2.624,63
16-Ago-2014 P/R.-VENTAS SEGUN ANEXO N.10. 40/8 0,00 27,67 -2.652,30
18-Ago-2014 P/R.-VENTAS SEGUN ANEXO N.11. 42/8 0,00 90,00 -2.742,30
19-Ago-2014 P/R.-VENTAS SEGUN ANEXO N.12. 44/8 0,00 57,14 -2.799,44
19-Ago-2014 P/R.-VENTA DE ORDEN DE PRODUCCION N.03. 50/9 0,00 945,00 -3.744,44
21-Ago-2014 P/R.-VENTAS SEGUN ANEXO N.13. 58/11 0,00 86,58 -3.831,02
25-Ago-2014 P/R.-VENTAS SEGUN ANEXO N.14. 62/11 0,00 53,55 -3.884,57
29-Ago-2014 P/R.- VENTA ORDEN PRODUCCION N.04. 69/13 0,00 1.340,00 -5.224,57
3-Sep-2014 P/R.-VENTAS SEGUN ANEXO N.15. 82/15 0,00 18,75 -5.243,32
4-Sep-2014 P/R.-VENTAS SEGUN ANEXO N.16. 85/15 0,00 522,25 -5.765,57
5-Sep-2014 P/R.-VENTA ORDEN DE PRODUCCION N. 05. 91/16 0,00 700,00 -6.465,57
10-Sep-2014 P/R.-VENTAS SEGUN ANEXO N.17. 96/17 0,00 100,00 -6.565,57
11-Sep-2014 P/R.-VENTA ORDEN PRODUCCION N.06. 103/18 0,00 170,00 -6.735,57
12-Sep-2014 P/R.-VENTAS SEGUN ANEXO N.18. 105/19 0,00 10,71 -6.746,28
15-Sep-2014 P/R.-VENTAS SEGUN ANEXO N.19. 110/19 0,00 8,04 -6.754,32
16-Sep-2014 P/R.-VENTAS SEGUN ANEXO N.20. 114/20 0,00 77,67 -6.831,99
19-Sep-2014 P/R.-VENTAS SEGUN ANEXO N.21. 120/21 0,00 187,63 -7.019,62
22-Sep-2014 P/R.-VENTAS SEGUNANEXO N.22. 125/22 0,00 74,16 -7.093,78
22-Sep-2014 P/R.-VENTA ORDEN PRODUCCION N.07. 130/23 0,00 720,00 -7.813,78
23-Sep-2014 P/R.-VENTAS SEGUN ANEXO N.23. 132/23 0,00 129,28 -7.943,06
24-Sep-2014 P/R.-VENTAS SEGUN ANEXO N.24. 136/24 0,00 44,65 -7.987,71
26-Sep-2014 P/R.-VENTAS SEGUN ANEXO N.25. 140/24 0,00 124,10 -8.111,81
26-Sep-2014 P/R.-VENTA DE ORDEN PRODUCCION N.08. 147/25 0,00 260,00 -8.371,81
27-Sep-2014 P/R.- VENTAS SEGUN ANEXO N.26. 149/26 0,00 288,21 -8.660,02
30-Sep-2014 P/R.-VENTAS SEGUN ANEXO N.27. 152/26 0,00 115,52 -8.775,54
30-Sep-2014 P/R.- UTILIDAD BRUTA EN VENTAS. 166/29 8.775,54 0,00
Suman Iguales: 8.775,54 8.775,54 0,00
Cuenta: Utilidada bruta en Ventas 4.1.03
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
30-Sep-2014 P/R.- UTILIDAD BRUTA EN VENTAS. 166/29 3.321,77 3.321,77
30-Sep-2014 P/R.- UTILIDAD CIERRRE DE BRUTA EN VENTAS. 167/29 3.321,77
Suman Iguales: 3.321,77 3.321,77 0,00
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Cuenta: Costo de productos vendidos 5.1.01
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
1-Ago-2014 P/R.-COSTO DE VENTAS. 3/3 51,50 0,00 51,50
4-Ago-2014 P/R.-COSTO DE VENTAS. 7/2 53,00 0,00 104,50
4-Ago-2014 P/R.-COSTO DE VENTAS. 12/3 261,84 0,00 366,34
5-Ago-2014 P/R.-COSTO DE VENTAS. 14/3 81,00 0,00 447,34
6-Ago-2014 P/R.-COSTO DE VENTAS. 18/4 7,60 0,00 454,94
8-Ago-2014 P/R.-COSTO DE VENTAS. 20/4 43,00 0,00 497,94
8-Ago-2014 P/R.-COSTO DE VENTAS. 26/5 160,34 0,00 658,28
11-Ago-2014 P/R.-COSTO DE VENTAS. 28/6 9,80 0,00 668,08
12-Ago-2014 P/R.-COSTO DE VENTAS. 32/6 115,00 0,00 783,08
13-Ago-2014 P/R.-COSTO DE VENTAS. 35/7 6,60 0,00 789,68
15-Ago-2014 P/R.-COSTO DE VENTAS. 38/7 745,00 0,00 1.534,68
16-Ago-2014 P/R.-COSTO DE VENTAS. 41/8 19,60 0,00 1.554,28
18-Ago-2014 P/R.-COSTO DE VENTAS. 43/8 72,50 0,00 1.626,78
19-Ago-2014 P/R.-COSTO DE VENTAS. 45/8 48,30 0,00 1.675,08
19-Ago-2014 P/R.-COSTO DE PRODUCTO VENDIDO. 51/9 904,87 0,00 2.579,95
21-Ago-2014 P/R.-COSTO DE VENTAS. 59/11 72,50 0,00 2.652,45
25-Ago-2014 P/R.-COSTO DE VENTAS. 63/12 41,70 0,00 2.694,15
29-Ago-2014 P/R.-COSTO DE VENTAS. 70/13 718,23 0,00 3.412,38
3-Sep-2014 P/R.-COSTO DE VENTAS. 83/15 15,20 0,00 3.427,58
4-Sep-2014 P/R.-COSTO DE VENTAS. 86/16 407,50 0,00 3.835,08
5-Sep-2014 P/R.-COSTO DE VENTAS. 92/17 596,19 0,00 4.431,27
10-Sep-2014 P/R.-COSTO DE VENTAS. 97/17 85,60 0,00 4.516,87
11-Sep-2014 P/R.-COSTO DE PRODUCTO VENDIDO. 104/19 157,95 0,00 4.674,82
12-Sep-2014 P/R.-COSTO DE PRODUCTO VENDIDO. 106/19 6,40 0,00 4.681,22
15-Sep-2014 P/R.-COSTO DE VENTAS. 111/20 5,35 0,00 4.686,57
16-Sep-2014 P/R.-COSTO DE VENTAS. 115/20 63,25 0,00 4.749,82
19-Sep-2014 P/R.-COSTO DE VENTAS. 121/21 172,50 0,00 4.922,32
22-Sep-2014 P/R.-COSTO DE VENTAS. 126/22 58,70 0,00 4.981,02
22-Sep-2014 P/R.-COSTO DE PRODUCTO VENDIDO. 131/23 406,41 0,00 5.387,43
23-Sep-2014 P/R.-COSTO DE VENTAS. 133/23 105,50 0,00 5.492,93
24-Sep-2014 P/R.-COSTO DE VENTAS. 137/24 31,80 0,00 5.524,73
26-Sep-2014 P/R.-COSTO DE VENTAS. 141/24 102,80 0,00 5.627,53
26-Sep-2014 P/R.-COSTO DE VENTAS. 148/26 249,95 0,00 5.877,48
27-Sep-2014 P/R.-COSTO DE VENTAS. 150/26 278,50 0,00 6.155,98
30-Sep-2014 P/R.-COSTO DE VENTAS. 153/26 92,75 0,00 6.248,73
30-Sep-2014 P/R.- CIERRE DE VARIACION COSTOS INF. FABRIC.165/29 537,68 5.711,05
30-Sep-2014 P/R.- UTILIDAD BRUTA EN VENTAS. 166/29 0,00 5.453,77
Suman Iguales: 6.248,73 5.991,45 257,28
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Cuenta: Nomina de fabrica 5.1.02
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
30-Ago-2014 P/R.- NOMINA DE FABRICA. 77/14 740,00 0,00 740,00
30-Sep-2014 P/R.-NOMINA DE FABRICA. 160/28 740,00 0,00 1.480,00
30-Sep-2014 P/R.- ASIGNACION AL COSTO M.O.I. 163/28 0,00 1.480,00 1.480,00
Suman Iguales: 1.480,00 1.480,00 0,00
Cuenta: Costos indirectos. Fabri. Aplicados 5.1.03
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
4-Ago-2014 P/R.-C.I.FAPLICADOS EN O.P. N.01. 9/2 0,00 12,29 -12,29
8-Ago-2014 P/R.-C.I.F. APLICADOS EN O.P. 02. 23/5 0,00 24,57 -36,86
19-Ago-2014 P/R.-C.I.F.APLICADOS EN OP.03. 48/9 0,00 421,54 -458,40
29-Ago-2014 P/R.- C.I.F.APLICADOS OP.04. 67/12 0,00 240,88 -699,28
5-Sep-2014 P/R.- C.I.F DE ORDEN DE PRODUCCION N.05. 89/16 0,00 371,03 -1.070,31
11-Sep-2014 P/R.- C.I.F ORDEN DE PRODUCCION N.06. 101/18 0,00 12,04 -1.082,35
22-Sep-2014 P/R.- C.I.F. INVERTIDOS OP.07. 128/22 0,00 96,35 -1.178,70
26-Sep-2014 P/R.- C.I.F. EMPLADOS EN OP. N. 08. 145/25 0,00 25,29 -1.203,99
30-Sep-2014 P/R.- CIERRE CUENTA COSTOS IND. FAB. APLICAD.164/28 1.203,99
Suman Iguales: 1.203,99 1.203,99 0,00
Cuenta: Costos indirectos Fabric. Real 5.1.04
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
1-Ago-2014 P/R.-REQUISICION N. 01. 4/2 51,41 0,00 51,41
5-Ago-2014 P/R.-REQUISICION N.02. 16/4 26,20 0,00 77,61
11-Ago-2014 P/R.-REQUISICION N.03. 30/6 55,28 0,00 132,89
20-Ago-2014 P/R.-REQUISICION N.04. 53/10 47,96 0,00 180,85
30-Ago-2014 P/R.-LAS DEPRECIACIONES. 74/13 178,53 0,00 359,38
1-Sep-2014 P/R.-REQUISISCION N.05. 81/15 58,03 0,00 417,41
Suman Iguales: 417,41 0,00 417,41
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145
Cuenta: Costos indirectos Fabric. Real 5.1.04
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
Vienen: 417,41 0,00 417,41
8-Sep-2014 P/R.- REQUISICION N.06. 94/17 13,30 0,00 430,71
12-Sep-2014 P/R.-REQUISICION N.07. 108/19 23,88 0,00 454,59
23-Sep-2014 P/R.-REQUISICION N.08. 135/23 33,17 0,00 487,76
30-Sep-2014 P/R.-LAS DEPRECIACIONES. 157/27 178,53 0,00 666,29
30-Sep-2014 P/R.- ASIGNACION AL COSTO M.O.I. 163/28 0,01 0,00 666,30
30-Sep-2014 P/R.- CIERRE CUENTA COSTOS IND. FAB. APLICAD.164/28 666,31 -0,01
Suman Iguales: 666,30 666,31 -0,01
Cuenta: Mano de obra 5.1.04.03
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
4-Ago-2014 P/R.-M.O.D INVERTIDA EN O.P.01. 8/2 0,00 68,84 -68,84
8-Ago-2014 P/R.-M.O.D. OP.N.02. 22/5 0,00 137,67 -206,51
19-Ago-2014 P/R.-M.O.D. INVERTIDO EN OP.03. 47/9 0,00 240,93 -447,44
29-Ago-2014 P/R.-M.O.D INVERTIDO EN OP.04. 66/12 0,00 275,35 -722,79
5-Sep-2014 P/R.- M.O.D. EMPLEADA EN OP.N.05. 88/16 0,00 172,09 -894,88
11-Sep-2014 P/R.- M.O.D. EMPLEADO EN OP.06. 100/18 0,00 137,67 -1.032,55
22-Sep-2014 P/R.- M.O.D. EMPLADO EN OP.07. 127/22 0,00 240,93 -1.273,48
26-Sep-2014 P/R.- M.O.D.EMPLEADA EN OP. N. 08. 144/25 0,00 206,51 -1.479,99
30-Sep-2014 P/R.- ASIGNACION AL COSTO M.O.I. 163/28 1.479,99 0,00 0,00
Suman Iguales: 0,00 1.479,99 -1.479,99
Cuenta: Variacion costos 5.1.05
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
30-Sep-2014 P/R.- CIERRE CUENTA COSTOS IND. FAB. APLICAD.164/28 0,00 713,26 713,26
30-Sep-2014 p/R.- CIERRE VARIACION DE COSTOS INDIRECTOS.165/29 713,26 0,00 0,00
Suman Iguales: 713,26 713,26 0,00
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Cuenta: Sueldos 6.1.01
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
30-Ago-2014 P/R.-ROL DE PAGO ADMINISTRATIVO. 78/14 366,00 0,00 366,00
30-Sep-2014 P/R.-ROL DE PAGOS. 161/28 366,00 0,00 732,00
Suman Iguales: 732,00 0,00 732,00
Cuenta: Aporte patronal 6.1.02
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
30-Ago-2014 P/R.- NOMINA DE FABRICA. 77/14 89,91 0,00 89,91
30-Ago-2014 P/R.-ROL DE PAGO ADMINISTRATIVO. 78/14 44,47 0,00 134,38
30-Sep-2014 P/R.-NOMINA DE FABRICA. 160/28 89,91 0,00 224,29
30-Sep-2014 P/R.-ROL DE PAGOS. 161/28 44,47 0,00 268,76
Suman Iguales: 268,76 0,00 268,76
Cuenta: Gasto provisiones sociales 6.1.03
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
30-Ago-2014 P/R.- NOMINA DE FABRICA. 77/14 210,83 0,00 210,83
30-Ago-2014 P/R.-ROL DE PAGO ADMINISTRATIVO. 78/14 98,25 0,00 309,08
30-Sep-2014 P/R.-NOMINA DE FABRICA. 160/28 210,83 0,00 519,91
30-Sep-2014 P/R.-ROL DE PAGOS. 161/28 98,25 0,00 618,16
Suman Iguales: 618,16 0,00 618,16
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Cuenta: Depreciacion muebles y enseres 6.1.05
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
30-Ago-2014 P/R.-LAS DEPRECIACIONES. 73/13 10,29 0,00 10,29
30-Sep-2014 P/R.-LAS DEPRECIACIONES. 156/27 10,29 0,00 20,58
Suman Iguales: 20,58 0,00 20,58
Cuenta: Depreciacion equipo de computacion 6.1.06
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
30-Ago-2014 P/R.-LAS DEPRECIACIONES. 73/13 79,20 0,00 79,20
30-Sep-2014 P/R.-LAS DEPRECIACIONES. 156/27 79,20 0,00 158,40
Suman Iguales: 158,40 0,00 158,40
Cuenta: Fletes y encomiendas 6.1.07
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
21-Ago-2014 P/R.-GASTO S/FACT. 002-002-21763. 57/10 5,00 0,00 5,00
15-Sep-2014 P/R.-GASTO FACT. 002-001-227612. 113/20 1,00 0,00 6,00
17-Sep-2014 P/R.- GASTO FACT. 002-001-741477. 117/21 1,50 0,00 7,50
26-Sep-2014 P/R.-GASTO SEGUN FACT. 001-001-89059. 143/25 2,50 0,00 10,00
Suman Iguales: 10,00 0,00 10,00
Cuenta: Consumo suministros de aseo 6.1.08
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
30-Ago-2014 P/R.-CONSUMO DE SUMINISTROS DE ASEO. 75/14 54,25 0,00 54,25
30-Sep-2014 P/R.- CONSUMO DE SUMINISTROS DE ASEO. 158/27 52,00 0,00 106,25
Suman Iguales: 106,25 0,00 106,25
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Cuenta: Consumo suministro de oficina 6.1.09
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
30-Ago-2014 P/R.-CONSUMO DE SUMINISTROS DE OFICINA. 76/14 55,02 0,00 55,02
30-Sep-2014 P/R.-CONSUMO DE SUMINISTROS DE OFICINA. 159/27 54,00 0,00 109,02
Suman Iguales: 109,02 0,00 109,02
Cuenta: Gastos de arriendo 6.1.10
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
30-Ago-2014 P/R.-PAGO DE ARRIENDO. 71/13 500,00 0,00 500,00
30-Sep-2014 P/R.-PAGO DE ARRIENDO. 154/27 500,00 0,00 1.000,00
Suman Iguales: 1.000,00 0,00 1.000,00
Cuenta: Servicios basicos 6.1.11
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
30-Ago-2014 P/R.-PAGO DE SERVICIOS BASICOS. 72/13 105,00 0,00 105,00
30-Sep-2014 P/R.-PAGO DE SERVICIOS BASICOS. 155/27 120,00 0,00 225,00
Suman Iguales: 225,00 0,00 225,00
Cuenta: Resumen de perdidas y ganancias 7.1
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
P/R.- CIERRE DE UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 167/29 0,00 3.000,40 3.000,40
P/R.- CUENTAS QUE GENERAN GASTOS 168/29 3.000,40 0,00
Suman Iguales: 3.000,40 3.000,40 0,00
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149
DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
1.1.01 Caja 5.592,95 3.308,95 2.284,00
1.1.02 Banco 24.589,64 4.041,98 20.547,66
1.1.03 Cuentas por cobrar 820,00 820,00
1.1.05 Documentos por cobrar 740,00 740,00
1.1.06 Suministros de aseo 223,22 106,25 116,97
1.1.07 Suministros y materiales de oficina 228,11 109,02 119,09
1.1.08 Anticipo retencion en la fuente 156,44 156,44
1.1.09 Inventario materia prima directa 4.413,59 835,89 3.577,70
1.1.10 Inventario materia prima indirectos 1.782,74 309,23 1.473,51
1.1.11 Inventario productos en proceso 3.374,08 3.374,08 0,00
1.1.12 Inventario producto terminado 29.457,41 6.248,73 23.208,68
1.1.13 Iva pagado 169,00 141,98 27,02
1.1.14 Credito Tributario 186,50 186,50
1.1.15 Anticipo Iva Retenido 109,09 109,09
1.2.01 Muebles y enseres 1.235,00 1.235,00
1.2.01.01 (-) Deprec. A. Muebles y enseres 20,58 20,58
1.2.02 Herramientas 1.924,00 1.924,00
1.2.02.01 (-) Deprec. A. Herramientas 32,06 32,06
1.2.03 Maquinaria y equipo 19.500,00 19.500,00
1.2.03.01 (-) Deprec. A. Maquinaria y equipo 325,00 325,00
1.2.04 Equipo de computacion 2.880,00 2.880,00
1.2.04.01 (-) Deprec. A. Equipo de computacion 158,40 158,40
2.1.01 Cuentas por pagar 4.500,00 4.500,00
2.1.02 Documentos por pagar 210,00 210,00
2.1.04 Iess por pagar 477,80 477,80
2.1.05 Provisiones sociales por pagar 935,00 2.282,06 1.347,06
2.1.07 Iva Cobrado 842,37 1.044,18 201,81
2.1.08 Iva por pagar 700,39 700,39
3.1. Capital 72.294,42 72.294,42
4.1.01 Ventas 8.775,54 8.775,54
5.1.01 Costo de productos vendidos 6.248,73 6.248,73
5.1.02 Nomina de fabrica 1.480,00 1.480,00
5.1.03 Costos indirectos. Fabri. Aplicados 1.203,99 1.203,99
5.1.04 Costos indirectos Fabric. Real 666,30 666,30
Suman y pasan:===============> 108.732,36 110.500,53 87.300,69 89.068,86
CODIGO CUENTA SUMAS SALDOS
IMPRENTA EASYPRINT
BALANCE DE COMPROBACION
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2014
Expresado en dólares USD
150
DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
Vienen:============> 108.732,36 110.500,53 87.300,69 89.068,86
5.1.04.03 Mano de obra 1.479,99 1.479,99
6.1.01 Sueldos 732,00 732,00
6.1.02 Aporte patronal 268,76 268,76
6.1.03 Gasto provisiones sociales 618,15 618,15
6.1.05 Depreciacion muebles y enseres 20,58 20,58
6.1.06 Depreciacion equipo de computacion 158,40 158,40
6.1.07 Fletes y encomiendas 10,00 10,00
6.1.08 Consumo suministros de aseo 106,25 106,25
6.1.09 Consumo suministro de oficina 109,02 109,02
6.1.10 Gastos de arriendo 1.000,00 1.000,00
6.1.11 Servicios basicos 225,00 225,00
Suman iguales: ================> 111.980,52 111.980,52 90.548,85 90.548,85
F. GERENTE F. CONTADOR
Loja, 30 de Septiembre del 2014.
IMPRENTA EASYPRINT
BALANCE DE COMPROBACION
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2014
Expresado en dólares USD
CODIGO CUENTA SUMAS SALDOS
151
Deudor Acreedor Deudor Acreedor Deudor Acreedor Gastos Ingresos Deudor Acreedor
1.1.01 Caja 2.284,00 2.284,00 2.284,00
1.1.02 Banco 20.547,66 20.547,66 20.547,66
1.1.03 Cuentas por cobrar 820,00 820,00 820,00
1.1.05 Documentos por cobrar 740,00 740,00 740,00
1.1.06 Suministros de aseo 116,97 116,97 116,97
1.1.07 Suministros y materiales de oficina 119,09 119,09 119,09
1.1.08 Anticipo retencion en la fuente 156,44 156,44 156,44
1.1.09 Inventario materia prima directa 3.577,70 3.577,70 3.577,70
1.1.10 Inventario materia prima indirectos 1.473,51 1.473,51 1.473,51
1.1.12 Inventario producto terminado 23.208,68 23.208,68 23.208,68
1.1.13 Iva pagado 27,02 27,02 27,02
1.1.14 Credito Tributario 186,50 186,50 186,50
1.1.15 Anticipo Iva Retenido 109,09 109,09 109,09
1.2.01 Muebles y enseres 1.235,00 1.235,00 1.235,00
1.2.01.01 (-) Deprec. A. Muebles y enseres 20,58 20,58 20,58
1.2.02 Herramientas 1.924,00 1.924,00 1.924,00
1.2.02.01 (-) Deprec. A. Herramientas 32,06 32,06 32,06
1.2.03 Maquinaria y equipo 19.500,00 19.500,00 19.500,00
1.2.03.01 (-) Deprec. A. Maquinaria y equipo 325,00 325,00 325,00
1.2.04 Equipo de computacion 2.880,00 2.880,00 2.880,00
1.2.04.01 (-) Deprec. A. Equipo de computacion 158,40 158,40 158,40
2.1.01 Cuentas por pagar 4.500,00 4.500,00 4.500,00
2.1.02 Documentos por pagar 210,00 210,00 210,00
Suman y pasan:=============> 78.905,66 5.246,04 0,00 0,00 78.905,66 5.246,04 0,00 0,00 78.905,66 5.246,04
Estado de Resultados Est. Situacion Final
IMPRENTA EASYPRINT
HOJA DE TRABAJO
RUC: 1103356166001
01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CODIGO CUENTASaldo Ajustes Balance Ajustado
152
Deudor Acreedor Deudor Acreedor Deudor Acreedor Gastos Ingresos Deudor Acreedor
Vienen:==================> 78.905,66 5.246,04 0,00 0,00 78.905,66 5.246,04 0,00 0,00 78.905,66 5.246,04
2.1.05 Provisiones sociales por pagar 1.347,06 1.347,06 1.347,06
2.1.07 Iva Cobrado 201,81 201,81 201,81
3.1. Capital 72.294,42 72.294,42 72.294,42
4.1.01 Ventas 8.775,54 8.775,54
4.1.03 Utilidad bruta en ventas 3.064,49 3.064,49 3.064,49
5.1.01 Costo de productos vendidos 6.248,73 6.248,73
5.1.02 Nomina de fabrica 1.480,00 1.480,00
5.1.03 Costos indirectos. Fabri. Aplicados 1.203,99 1.203,99
5.1.04 Costos indirectos Fabric. Real 666,30 0,01 666,31
5.1.04.03 Mano de obra 1.479,99 1.479,99
5.1.05 Variacion costos 537,68 537,68
6.1.01 Sueldos 732,00 732,00 732,00
6.1.02 Aporte patronal 268,76 268,76 268,76
6.1.03 Gasto provisiones sociales 618,15 618,15 618,15
6.1.05 Depreciacion muebles y enseres 20,58 20,58 20,58
6.1.06 Depreciacion equipo de computacion 158,40 158,40 158,40
6.1.07 Fletes y encomiendas 10,00 10,00 10,00
6.1.08 Consumo suministros de aseo 106,25 106,25 106,25
6.1.09 Consumo suministro de oficina 109,02 109,02 109,02
6.1.10 Gastos de arriendo 1.000,00 1.000,00 1.000,00
6.1.11 Servicios basicos 225,00 225,00 225,00
SUMAN: 90.548,85 90.548,85 11.997,21 11.997,21 82.153,82 82.153,82 3.248,16 3.064,49 78.905,66 79.089,33
RENTAS-INGRESOS 183,67 183,67
SUMAN IGUALES: 90.548,85 90.548,85 11.997,21 11.997,21 82.153,82 82.153,82 3.248,16 3.248,16 79.089,33 79.089,33
F. GERENTE F. CONTADOR
Loja, 30 de Septiembre del 2014.
IMPRENTA EASYPRINT
HOJA DE TRABAJO
RUC: 1103356166001
01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CODIGO CUENTASaldo Ajustes Balance Ajustado Estado de Resultados Est. Situacion Final
153
INVENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA DIRECTA 2.723,18
(+) COMPRAS DE MATERIA PRIMA DIRECTA 1.690,41
MATERIA PRIMA DIRECTA DISPONIBLE PARA LA PRODUCCIÓN 4.413,59
(-) INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA DIRECTA 3.577,70
(=) MATERIA PRIMA DIRECTA UTILIZADA EN EL PERIODO 835,89
MANO DE OBRA DIRECTA DEL PERIODO 1.480,00
TOTAL DE LA MANO DE OBRA UTILIZADA EN EL PERIODO 1.480,00
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN 1.204,00
TOTAL DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN APLICADOS 1.204,00
TOTAL DE COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN 3.519,89
(+) INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS 25.937,54
(=) TOTAL DE PRODUCTOS DISPONIBLES PARA LA VENTA 29.457,43
(-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS 23.208,68
(-) VARIACIÓN POR SOBREAPLICACIÓN 537,70
(=) COSTO DE PRODUCTO VENDIDO 5.711,05
F. GERENTE
Loja, 30 de Septiembre del 2014.
F. CONTADOR
IMPRENTA EASYPRINT
COSTO DE PRODUCTO VENDIDO
RUC: 1103356166001
01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
154
INGRESOS OPERACIONALES
4.1.01 VENTAS 8.775,54
5.1.01 (-) COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS 5.711,05
4.1.03 (=) UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 3.064,49
TOTAL INGRESOS OPERACIONALES 3.064,49
GASTOS OPERACIONALES
6.1.01 Sueldos 732,00
6.1.02 Aporte patronal 268,76
6.1.03 Gasto provisiones sociales 618,15
6.1.05 Depreciacion muebles y enseres 20,58
6.1.06 Depreciacion equipo de computacion 158,40
6.1.07 Fletes y encomiendas 10,00
6.1.08 Consumo suministros de aseo 106,25
6.1.09 Consumo suministro de oficina 109,02
6.1.10 Gastos de arriendo 1.000,00
6.1.11 Servicios basicos 225,00
TOTAL GASTOS ADMINISTRATIVOS 3.248,16
GERENTE
IMPRENTA EASYPRINT
ESTADO DE RESULTADOS
RUC: 1103356166001
01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
Loja, 30 de Septiembre del 2014.
PERDIDA DEL EJERCICIO -183,67
CONTADORA
155
1. ACTIVO
1.1. ACTIVO CORRIENTE
1.1.01 Caja 2.284,00
1.1.02 Bancos 20.547,66
1.1.03 Cuentas por cobrar 820,00
1.1.05 Documentos por cobrar 740,00
1.1.06 Suministros de aseo 116,97
1.1.07 Suministros y materiales de oficina 119,09
1.1.08 Anticipo retencion en la fuente 156,44
1.1.09 Inventario materia prima directa 3.577,70
1.1.10 Inventario materia prima indirectos 1.473,51
1.1.12 Inventario producto terminado 23.208,68
1.1.13 Iva pagado 27,02
1.1.14 Credito Tributario 186,50
1.1.15 Anticipo Iva Retenido 109,09
TOTAL DE ACTIVO CORRIENTE 53.366,66
1.2. PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
1.2.01 Muebles y enseres 1.235,00
1.2.01.01 (-) Deprec. A. Muebles y enseres -20,58
1.2.02 Herramientas 1.924,00
1.2.02.01 (-) Deprec. A. Herramientas -32,06
1.2.03 Maquinaria y equipo 19.500,00
1.2.03.01 (-) Deprec. A. Maquinaria y equipo -325,00
1.2.04 Equipo de computacion 2.880,00
1.2.04.01 (-) Deprec. A. Equipo de computacion -158,40
TOTAL DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 25.002,96
TOTAL ACTIVO 78.369,62
2. PASIVOS
2.1 PASIVOS CORRIENTES
2.1.01 Cuentas por pagar 4.500,00
2.1.02 Documentos por pagar 210,00
2.1.05 Provisiones sociales por pagar 1.347,06
2.1.07 Iva Cobrado 201,81
TOTAL PASIVOS CORRIENTES 6.258,87
TOTAL PASIVOS 6.258,87
3. PATRIMONIO
3.1. Capital 72.294,42
RESULTADO DEL EJERCICIO
PERDIDA DEL EJERCICIO 183,67
TOTAL PATRIMONIO 72.110,75
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 78.369,62
CONTADORAGERENTE
Loja, 30 de Septiembre del 2014.
IMPRENTA EASYPRINT
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
RUC: 1103356166001
01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
156
FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS
RECIBIDO POR CLIENTES
Ventas 8.775,54
NETO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS 8.775,54
EFECTIVO PAGADO PROVEEDORES
Compra de mercaderia 8.048,01
Por cuentas por pagar
EFECTIVO PAGADO POR GASTOS ADMINISTRATIVOS
Sueldos 732,00
Aporte patronal 268,76
Gasto provisiones sociales 618,15
Fletes y encomiendas 10,00
Consumo suministros de aseo 106,25
Consumo suministro de oficina 109,02
Gastos de arriendo 1.000,00
Servicios basicos 225,00
NETO UTILIZADO EN ACTIVIDADES DE OPERACIÓN 3.069,18
B. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
NETO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN -
FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Interés Pagado
NETO EN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO -
AUMENTO NETO EN EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
AUMENTO NETO DEL EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES 2.341,66
(+) EFECTIVO Y EQUIVALENTE EN EL INICIO DEL PERÍODO 20.490,00
FLUJO DE EFECTIVO Y SU EQUIVALENTE AL FINAL DEL PERIODO 22.831,66
IMPRENTA EASYPRINT
ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO
AL 31 DE SEPTIEMBRE DEL 2014
Expresado en dólares USD $
Loja, 30 de Septiembre del 2014.
GERENTE CONTADORA
A.
C.
D.
157
g. DISCUSIÓN
En el transcurso del presente trabajo investigativo se determinó que en la
“IMPRENTA EASYPRINT” existía un sin número de problemas tanto en lo
financiero, administrativo y operativo que imposibilitaban el crecimiento y
desarrollo de la misma, creándose la necesidad de buscar soluciones que
permitan el control eficiente de las operaciones durante el proceso de
elaboración. La empresa carecía de un sistema contable eficiente y
confiable, dificultando el control de los recursos utilizados en la
producción de impresión en papel, sus registros contables no eran otra
cosa que simples anotaciones de compras y ventas. El manejo y control
de los inventarios no era el adecuado, lo que ocasionaba inconsistencias
en la contabilización de los bienes y materiales existentes y los registros
que mantenía la empresa. No existían documentos contables que
permitan el registro, control y utilización de materiales, la utilización de la
mano de obra y la asignación de los costos indirectos de fabricación, lo
que permitía determinar el coste unitario de cada una de las órdenes de
producción. Se desconocía la necesidad de elaborar un presupuesto
estimado de los costos indirectos, con el fin de aplicar al término de cada
producción la cuota de reparto, lo que facilitaría la contabilización
oportuna del producto terminado. Los valores cancelados a los
trabajadores, no correspondían a lo evidenciado ya que el cálculo es
incorrecto debido a la inexistencia de un sistema contable acorde a las
actividades que se realizan.
Por lo citado anteriormente fue necesario realizar varias acciones que
permitan el desarrollo eficiente de la empresa, entre la que podemos
destacar las siguientes: Se realizó la práctica contable correspondiente al
periodo del 1 de agosto al 30 de septiembre del 2014, lo que facilitó el
registro oportuno y ordenado de las operaciones económicas, iniciando
con el diseño del plan y manual de cuentas, el libro diario y mayor, el
158
balance de comprobación y la hoja de trabajo, documentos que
permitieron elaborar los respectivos estados financieros. Se hizo una
inspección visual de todos los bienes de propiedad de la empresa con el
fin de observar la cantidad y el estado actual de los mismos, para
posteriormente proceder a realizar la actualización del inventario al 1 de
agosto del 2014.
Se diseñaron varios documentos contables que permitieron el control
eficiente en la utilización de los elementos del costo permitiendo su
registro y asignación en las respectivas hojas de costos, lo que facilitó el
cálculo del coste unitario de producción. Se realizó un presupuesto
estimado de los costos indirectos que se utilizarían durante el proceso de
producción, esto ayudó a la aplicación de la cuota de reparto de cada
producción. Se presentaron oportunamente los estados financieros
confiables correspondientes al periodo examinado, en los que se refleja
los costos, gastos incurridos y las utilidades generadas.
159
h. CONCLUSIONES
Se implementó el Sistema contable por Órdenes de Producción, el
cual facilito la ejecución de la práctica contable del periodo
analizado, dando como resultado el eficiente control y distribución
de los elementos del costo, el registro de los gastos y las utilidades
generadas.
Se actualizó el inventario de bienes y materiales existentes en
bodega, los que se hallaban en proceso de producción y el de
productos terminados, a fin de establecer el monto que
representaban al 01 de agosto del 2014.
Con la utilización de los documentos contables como la orden de
requisición se facilitó el control de los materiales directos e
indirectos que se entregaban por bodega a los obreros para la
producción, asignándolos a la orden de producción
correspondiente.
Los registros utilizados para el control del personal administrativo y
de obreros demostraron ser eficaces, ya que permitieron el
registro de las horas trabajadas en cada producción, el tiempo
dedicado al mantenimiento y limpieza de maquinarias y equipos, la
hora de entrada y salida de los puestos de trabajo, datos que
facilitaron la asignación de la mano de obra al costo y gasto
durante el proceso de producción.
La adquisición de materiales y suministros es coordinada
previamente por la administradora y los obreros, esto ha permitido
160
que existan las cantidades suficientes en bodega listos para ser
utilizados en la producción.
Con la elaboración del presupuesto permitió el cálculo de la cuota
de reparto para cada producción por concepto de costos indirectos
de fabricación, luego en el transcurso de la práctica contable se
asignaron los costos indirectos de fabricación reales, facilitando
establecer el coste de producción, la estimación del precio de venta
y la utilidad que genera.
161
i. RECOMENDACIONES
A los directivos de la imprenta se le recomienda implantar
definitivamente este sistema contable desarrollado, ya que ha
evidenciado oportunamente los costos y gastos que se incurren
durante el proceso de producción, presentando estados financieros
confiables que demuestran la capacidad operativa y económica de
la empresa.
Al bodeguero; El inventario de bienes y materiales debe ser
actualizado periódicamente a través del método de control de
inventario permanente, ya que existen en ingreso constante
materiales para la elaboración de afiches facturas, etc. de
producciones terminadas, adquisiciones de nuevos equipos y la
dotación de materiales para la Producción.
Al gerente; seguir utilizando los documentos de control de
materiales ya que han demostrado ser idóneos para el control en la
entrega y distribución a las diferentes órdenes de producción,
permitiendo su registro en las correspondientes hojas de costo.
La optimización de la mano de obra es necesaria en toda actividad,
motivo por el cual se sugiere que se mantenga con el control
estricto de obreros y personal operativo en las áreas de trabajo
correspondientes, esto permitirá la entrega oportuna de los
productos terminados y la reducción en gastos administrativos.
Se debe seguir planificando la compra de materiales y suministros,
ya que bodega necesita estar abastecida en cantidades suficientes
que permitan la operatividad constante de la industria gráfica.
162
Para la asignación de los costos indirectos se debe seguir
utilizando el presupuesto el cual debe ser modificado de acuerdo a
la capacidad operativa de la empresa, facilitando su inclusión en el
coste final de cada producción.
163
j. BIBLIOGRAFÍA
BRAVO Valdivieso, Mercedes, 2010. Contabilidad General, 7ma.
Edición, Editora NUEVODIA, Quito-Ecuador.
BRAVO VALDIVIESO, Mercedes, 2010. Contabilidad General; 6ta.
Edición; Editorial Nuevo Día, Quito – Ecuador.
BRAVO Valdivieso, Mercedes. UBIDIA Tapia, Carmita. 2009.
Contabilidad de Costos, Editorial NUEVODIA.
GRECO, O. Diccionario Contable. 2009, 2da. Edición. Ediciones
Valleta. Buenos Aires– Argentina.
MOLINA, Antonio, 2009. Contabilidad de Costos. 2da. Edición.
Editorial Mc Graw-Hill.
ZAPATA, Sánchez Pedro, 2009. Contabilidad General, 6ta. Edición,
Editorial Mc Graw-Hill Interamericana.
PAGINAS EN INTERNET
Contabilidad de Costos [en línea] Disponible en:
www.monografias.com.costosporordenesdeproducción
http://www.promonegocios.net/contabilidad/concepto-contabilidad.html
http://tecnoingraganeftali.blogspot.com/2011/09/importancia-y-clasificacion-de-la.html
http://es.wikipedia.org/wiki/Mano_de_obra
164
k. ANEXOS
DEPRECIACION: AL 30 DE AGOSTO 2014
BIEN VALOR % DEPREC.V.
DEPRECIABLE
DEPREC.
MENSUAL
Muebles y Enseres 1.235,00 10 123,50 10,29
Herramientas 1.924,00 10 192,40 16,03
Maquinaria y Equipo 19.500,00 10 1.950,00 162,50
Equipo de Computacion 2.880,00 33 950,40 79,20
TOTAL: 268,03
DEPRECIACION: AL 30 DE SEPTIEMBRE 2014
BIEN VALOR % DEPREC.V.
DEPRECIABLE
DEPREC.
MENSUAL
Muebles y Enseres 1.235,00 10 123,50 10,29
Herramientas 1.924,00 10 192,40 16,03
Maquinaria y Equipo 19.500,00 10 1.950,00 162,50
Equipo de Computacion 2.880,00 33 950,40 79,20
TOTAL: 268,03
165
CLIENTE: Direccion Provincial de Salud de Loja
SIRVASE PRODUCIR LO SIGUIENTE:
CANTIDAD PRODUCTO ESPECIFICACIÓN
100
Agendas espirales
informacion educativa de
Tuberculosis.
tamaño 15*21
FECHA DE INICIO: 01/08/2014
FECHA DE TERMINACIÓN: 04/08/2014
----------------------------- ----------------------------
JEFE DE TALLER JEFE DE PRODUCIÓN
ELABORADO POR: APROBADO POR:
CLIENTE: Fierro Silva Hernan Cristobal
SIRVASE PRODUCIR LO SIGUIENTE:
CANTIDAD PRODUCTO ESPECIFICACIÓN
200 Tarjetas de invitacion,
lanzamiento de disco
impresas a 2 colores ambas
caras, troqueladas.
FECHA DE INICIO: 05/08/2014
FECHA DE TERMINACIÓN: 08/08/2014
----------------------------- ----------------------------
JEFE DE TALLER JEFE DE PRODUCIÓN
ELABORADO POR: APROBADO POR:
IMPRENTA EASYPRINT
ORDEN DE PRODUCCION Nro. 001
RUC:1103356166001
IMPRENTA EASYPRINT
ORDEN DE PRODUCCION Nro. 002
RUC:1103356166001
166
CLIENTE: Abad Cabrera Delfa Alexandra
SIRVASE PRODUCIR LO SIGUIENTE:
CANTIDAD PRODUCTO ESPECIFICACIÓN
350 Libretin de facturas. Tamaño 7,5*21cm, un color
FECHA DE INICIO: 11/08/2014
FECHA DE TERMINACIÓN: 19/08/2014
----------------------------- ----------------------------
JEFE DE TALLER JEFE DE PRODUCIÓN
ELABORADO POR: APROBADO POR:
CLIENTE: Pardo Narvaez Nancy Cecilia
SIRVASE PRODUCIR LO SIGUIENTE:
CANTIDAD PRODUCTO ESPECIFICACIÓN
200 Libretines tamaño A6, un color papel quimico,
original y copia.
FECHA DE INICIO: 20/08/2014
FECHA DE TERMINACIÓN: 29/08/2014
----------------------------- ----------------------------
JEFE DE TALLER JEFE DE PRODUCIÓN
ELABORADO POR: APROBADO POR:
IMPRENTA EASYPRINT
ORDEN DE PRODUCCION Nro. 003
RUC:1103356166001
IMPRENTA EASYPRINT
ORDEN DE PRODUCCION Nro. 004
RUC:1103356166001
167
CLIENTE: 4to. Piso Cuentas de Participacion
SIRVASE PRODUCIR LO SIGUIENTE:
CANTIDAD PRODUCTO ESPECIFICACIÓN
2000 Volantes tamaño A5 full color, sobre papel couche
20 Cartas Eliv A4, tapa dura, plastificadas
2000 Volantes tamaño A5 full color, sobre papel couche
FECHA DE INICIO: 01/09/2014
FECHA DE TERMINACIÓN: 05/09/2014
----------------------------- ----------------------------
JEFE DE TALLER JEFE DE PRODUCIÓN
ELABORADO POR: APROBADO POR:
CLIENTE: Maufra Cia. Ltda.
SIRVASE PRODUCIR LO SIGUIENTE:
CANTIDAD PRODUCTO ESPECIFICACIÓN
10 Libretines de ordenes de
produccion tamaña A5.
Un color, papel quimico
original y 2 copias
FECHA DE INICIO: 08/09/2014
FECHA DE TERMINACIÓN: 11/09/2014
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JEFE DE TALLER JEFE DE PRODUCIÓN
ELABORADO POR: APROBADO POR:
RUC:1103356166001
IMPRENTA EASYPRINT
ORDEN DE PRODUCCION Nro. 005
IMPRENTA EASYPRINT
ORDEN DE PRODUCCION Nro. 006
RUC:1103356166001
168
CLIENTE: Gutierrez Viñan Josè Antonio
SIRVASE PRODUCIR LO SIGUIENTE:
CANTIDAD PRODUCTO ESPECIFICACIÓN
30 Libretin de RetencionesTamaño A5, un color, papel
quimico original y copia.
50 Libretin de Facturas Tamaño A5, un color, papel
quimico original y copia.
FECHA DE INICIO: 12/09/2014
FECHA DE TERMINACIÓN: 22/09/2014
----------------------------- ----------------------------
JEFE DE TALLER JEFE DE PRODUCIÓN
ELABORADO POR: APROBADO POR:
CLIENTE: Villavicencio Celi Esther Guillermina
SIRVASE PRODUCIR LO SIGUIENTE:
CANTIDAD PRODUCTO ESPECIFICACIÓN
14 Libretin de facturas
Tamaño 21*10 full color,
papel quimico perforadas y
grapadas
7 Libretines de comandas
Tamaño 21*8,30 cm, full
color papel quimico original
y copia.
FECHA DE INICIO: 23/09/2014
FECHA DE TERMINACIÓN: 30/09/2014
----------------------------- ----------------------------
JEFE DE TALLER JEFE DE PRODUCIÓN
ELABORADO POR: APROBADO POR:
IMPRENTA EASYPRINT
ORDEN DE PRODUCCION Nro. 008
RUC:1103356166001
IMPRENTA EASYPRINT
ORDEN DE PRODUCCION Nro. 007
RUC:1103356166001
169
Material Directo: 180,72
Material Indirecto: 51,41
CANT UNIDAD DESCRIPCION P/UNIT TOTAL
120 Pliegos Papel bond 75g. T/65X90 0,07 8,52
8 Pliegos Couche 300gr. 70x100 0,40 3,20
240 Pliegos Mate 90x130 0,65 156,00
100 unidad Espirales 0,13 13,00
5 Pliegos Carton #100 (25) 1,60 8,00
5 Pliegos Papel Adhesivo # 115gr. 0,80 4,00
1 Litro Adhesivo Gomax #1056-5 (12litros) 3,50 3,50
1 Litro Barniz 2,30 2,30
0,5 Litro Tinta amarillo Ink 10,82 5,41
0,5 Litro Tinta azul Ink 10,82 5,41
0,5 Litro Tinta rojo Ink 10,82 5,41
1 Litro Tinta negro Ink 10,38 10,38
10 metros Cinta varios colores de 2cm 0,20 2,00
1 unidad Placa de diseño 5,00 5,00
TOTAL: 232,13
Material Directo: 1,07
Material Indirecto: 26,20
CANT UNIDAD DESCRIPCION P/UNIT TOTAL
5 Pliegos couche 115 gr 90x130 0,21 1,07
1 Litro Tinta azul Ink 10,82 10,82
1 Litro Tinta negro Ink 10,38 10,38
1 Unidad Placa de diseño 5,00 5,00
TOTAL: 27,27
JEFE DE PRODUCIÓN
IMPRENTA EASYPRINT
RUC:1103356166001
……………………………………….
JEFE DE PRODUCIÓN
REQUISICION Nº01
FECHA:
IMPRENTA EASYPRINT
REQUISICION Nº02
RUC:1103356166001
FECHA:
……………………………………….
01/08/2014
05/08/2014
170
Material Directo: 242,40
Material Indirecto: 55,28
CANT UNIDAD DESCRIPCION P/UNIT TOTAL
1200 Pliegos Papel quimico CB. Original 0,09 112,80
1200 Pliegos Papel quimico CF. Final amarillo T/65*90 0,11 129,60
2 Litros Adhesivo Gomax 3,50 7,00
4 Litros Tinta azul Ink 10,82 43,28
1 Unidad Placa de diseño 5 5,00
TOTAL: 297,68
Material Directo: 202,00
Material Indirecto: 47,96
CANT UNIDAD DESCRIPCION P/UNIT TOTAL
1000 Pliegos Papel quimico CB. Original 0,09 94,00
1000 Pliegos Papel quimico CF. Final amarillo T/65*90 0,11 108,00
3 Litros Adhesivo Gomax 3,50 10,50
3 Litros Tinta azul Ink 10,82 32,46
1 Unidad Placa de diseño 5 5,00
TOTAL: 249,96
JEFE DE PRODUCIÓN
IMPRENTA EASYPRINT
REQUISICION Nº03
RUC:1103356166001
FECHA:
……………………………………….
JEFE DE PRODUCIÓN
IMPRENTA EASYPRINT
REQUISICION Nº04
RUC:1103356166001
FECHA:
……………………………………….
11/08/2014
20/08/2014
171
Material Directo: 98,00
Material Indirecto: 58,03
CANT UNIDAD DESCRIPCION P/UNIT TOTAL
400 Pliegos Pliegos de couche 150gr. 90x130 0,25 98,00
1 Litro Tinta amarillo Ink 10,82 10,82
1 Litro Tinta azul Ink 10,82 10,82
1 Litro Tinta rojo Ink 10,82 10,82
1,5 Litro Tinta negro Ink 10,38 15,57
2 Unidad Placa de diseño 5,00 10,00
TOTAL: 156,03
08/09/2014 Material Directo: 9,69
Material Indirecto: 13,30
CANT UNIDAD DESCRIPCION P/UNIT TOTAL
30 Pliegos Papel quimico CB. Original 0,09 2,82
30 Pliegos Papel quimico CF. Final amarillo T/65*90 0,11 3,24
30 Pliegos Papel quimico CFB. interm verde T/65*91 0,12 3,63
0,8 Litro Tinta negro Ink 10,38 8,30
1 Unidad Placa de diseño 5,00 5,00
TOTAL: 22,99
JEFE DE PRODUCIÓN
IMPRENTA EASYPRINT
REQUISICION Nº05
RUC:1103356166001
FECHA:
……………………………………….
JEFE DE PRODUCIÓN
IMPRENTA EASYPRINT
REQUISICION Nº06
RUC:1103356166001
FECHA:
……………………………………….
01/09/2014
172
Material Directo: 80,80
Material Indirecto: 23,88
CANT UNIDAD DESCRIPCION P/UNIT TOTAL
400 Pliegos Papel quimico CB. Original 0,09 37,60
400 Pliegos Papel quimico CF. Final amarillo T/65*90 0,11 43,20
1 Litro Tinta negro Ink 10,38 10,38
2 Unidad Placa de diseño 5,00 10,00
1 litro Adhesivo Gomax 3,50 3,50
TOTAL: 104,68
Material Directo: 21,21
Material Indirecto: 33,17
CANT UNIDAD DESCRIPCION P/UNIT TOTAL
105 Pliego Papel quimico CB. Original 0,09 9,87
105 Pliego Papel quimico CF. Final amarillo T/65*90 0,11 11,34
0,5 litro Tinta amarillo Ink 10,82 5,41
0,5 litro Tinta azul Ink 10,82 5,41
0,5 litro Tinta rojo Ink 10,82 5,41
0,5 litro Tinta negro Ink 10,38 5,19
2 Unidad Placa de diseño 5,00 10,00
0,5 litro Adhesivo Gomax 3,50 1,75
TOTAL: 54,38
JEFE DE PRODUCIÓN
IMPRENTA EASYPRINT
REQUISICION Nº07
RUC:1103356166001
FECHA:
……………………………………….
JEFE DE PRODUCIÓN
IMPRENTA EASYPRINT
REQUISICION Nº08
RUC:1103356166001
FECHA:
……………………………………….
12/09/2014
23/09/2014
173
Artículo: Pliegos bond 75g. T/65X90
Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-ago Inventario Inicial 11.500,00 0,07 816,50
01-ago Según requisicion Nº01 120,00 0,07 8,52 11.380,00 0,07 807,98
12-ago Compra según factura Nº 160127 500,00 0,07 35,50 11.880,00 0,07 843,48
19-ago Compra según factura Nº160394 70,00 0,07 4,97 11.950,00 0,07 848,45
22-ago Compra según factura Nº 60686 1.000,00 0,07 71,00 12.950,00 0,07 919,45
01-sep Compra según factura Nº 118596 2.500,00 0,07 177,50 15.450,00 0,07 1.096,95
05-sep Compra según factura Nº 118957 250,00 0,07 17,75 15.700,00 0,07 1.114,70
06-sep Compras según factura Nº 61399 3.000,00 0,07 213,00 18.700,00 0,07 1.327,70
10-sep Compra según factura Nº 61708 250,00 0,07 17,75 18.950,00 0,07 1.345,45
12-sep Compra según factura Nº 162752 250,00 0,07 17,75 19.200,00 0,07 1.363,20
Método de valoración: PromedioPonderado Cantidad Mínima:
Fecha DetalleIngresos Egresos
IMPRENTA EASYPRINT
TARJETAS KÁRDEX DE MATERIA PRIMA DIRECTA
Código:
Unidad de medida: UNIDADES (SAC0S) Cantidad Máxima:
Saldo
Artículo: Pliegos de couche 300gr. 70x100
Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-ago Inventario Inicial 120,00 0,40 48,00
01-ago Según requisicion Nº01 8,00 0,40 3,20 112,00 0,40 44,80
15-ago Compra según factura Nº160263 50,00 0,40 20,00 162,00 0,40 64,80
19-ago Compra según factura Nº160394 40,00 0,40 16,00 202,00 0,40 80,80
19-ago Compra según factura Nº160439 15,00 0,40 6,00 217,00 0,40 86,80
20-ago Compra según factura Nº 160500 105,00 0,40 42,00 322,00 0,40 128,80
21-ago Compra según factura Nº 305683 75,00 0,40 30,00 397,00 0,40 158,80
18-sep compra según factura Nº 307998 150,00 0,40 60,00 547,00 0,40 218,80
19-sep Compra según factura Nº 163432 70,00 0,40 28,00 617,00 0,40 246,80
25-sep Compra según factura Nº 163842 187,00 0,40 74,80 804,00 0,40 321,60
28-ago Compra según factura Nº 60957 150,00 0,40 60,00 954,00 0,40 381,60
TARJETAS KÁRDEX DE MATERIA PRIMA DIRECTA
Cantidad Máxima:
Método de valoración: PromedioPonderado Cantidad Mínima:
IMPRENTA EASYPRINT
Código:
Unidad de medida: UNIDADES (SAC0S)
Fecha DetalleIngresos Egresos Saldo
Artículo: Pliegos de couche 150gr. 90x130
Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-ago Inventario Inicial 680,00 0,25 166,60
25-ago Compra según factura Nº 60773 100,00 0,25 24,50 780,00 0,25 191,10
20-ago Compra según factura Nº 117969 140,00 0,25 34,30 920,00 0,25 225,40
01-sep Compra según factura Nº118596 200,00 0,25 49,00 1.120,00 0,25 274,40
01-sep Según requisicion Nº05 400,00 0,25 98,00 720,00 0,25 176,40
TARJETAS KÁRDEX DE MATERIA PRIMA DIRECTA
Cantidad Máxima:
Método de valoración: PromedioPonderado Cantidad Mínima:
IMPRENTA EASYPRINT
Código:
Unidad de medida: UNIDADES (SAC0S)
Fecha DetalleIngresos Egresos Saldo
174
Artículo: Papel bond 115 grs t/90*130 pliegos
Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-ago Inventario Inicial 100,00 0,20 20,00
19-sep Compra según factura Nº 163432 50,00 0,20 10,00 150,00 0,20 30,00
IMPRENTA EASYPRINT
TARJETAS KÁRDEX DE MATERIA PRIMA DIRECTA
Código:
Unidad de medida: UNIDADES (SAC0S) Cantidad Máxima:
Método de valoración: PromedioPonderado Cantidad Mínima:
Fecha DetalleIngresos Egresos Saldo
Artículo: Pliegos de couche 115 gr 90x130
Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-ago Inventario Inicial 425,00 0,21 91,04
05-ago Según requisicion Nº02 5,00 0,21 1,07 420,00 0,21 89,96
08-ago Compra según factura Nº 305280 65,00 0,21 13,92 485,00 0,21 103,89
25-ago Compra según factura Nº 160717 35,00 0,21 7,50 520,00 0,21 111,38
01-sep Compra según factura Nº 118596 200,00 0,21 42,84 720,00 0,21 154,22
TARJETAS KÁRDEX DE MATERIA PRIMA DIRECTA
Cantidad Máxima:
Método de valoración: PromedioPonderado Cantidad Mínima:
IMPRENTA EASYPRINT
Código:
Unidad de medida: UNIDADES (SAC0S)
Fecha DetalleIngresos Egresos Saldo
175
Artículo: Papel quimico CF. Final amarillo y celes. T/65*90
Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-ago Inventario Inicial 600,00 0,11 64,80
28-ago Compra según factura Nº 160963 900,00 0,11 97,20 1.500,00 0,11 162,00
11-ago Según requisicion Nº03 1.200,00 0,11 129,60 300,00 0,11 32,40
15-ago Compra según factura Nº160263 800,00 0,11 86,40 1.100,00 0,11 118,80
16-ago Compra según factura Nº 163158 500,00 0,11 54,00 1.600,00 0,11 172,80
20-ago Según requisicion Nº04 1.000,00 0,11 108,00 600,00 0,11 64,80
08-sep Según requisicion Nº06 30,00 0,11 3,24 570,00 0,11 61,56
12-sep Según requisicion Nº07 400,00 0,11 43,20 170,00 0,11 18,36
18-sep Compra según factura Nº 163326 125,00 0,11 13,50 295,00 0,11 31,86
19-sep Compra según factura Nº 163415 900,00 0,11 97,20 1.195,00 0,11 129,06
21-sep Cmpra según factura Nº 308335 150,00 0,11 16,20 1.345,00 0,11 145,26
23-sep Según requisicion Nº08 105,00 0,11 11,34 1.240,00 0,11 133,92
TARJETAS KÁRDEX DE MATERIA PRIMA DIRECTA
Cantidad Máxima:
Método de valoración: PromedioPonderado Cantidad Mínima:
IMPRENTA EASYPRINT
Código:
Unidad de medida: UNIDADES (SAC0S)
Fecha DetalleIngresos Egresos Saldo
Artículo: Papel quimico CFB. interm verde y rosad T/65*91
Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-ago Inventario Inicial 600,00 0,12 72,60
28-ago Compra según factura Nº 160963 77,00 0,12 9,32 677,00 0,12 81,92
01-sep Compra según factura Nº 118596 70,00 0,12 8,47 747,00 0,12 90,39
08-sep Según requisicion Nº06 30,00 0,12 3,63 717,00 0,12 86,76
Fecha DetalleIngresos Egresos Saldo
TARJETAS KÁRDEX DE MATERIA PRIMA DIRECTA
Cantidad Máxima:
Método de valoración: PromedioPonderado Cantidad Mínima:
IMPRENTA EASYPRINT
Código:
Unidad de medida: UNIDADES (SAC0S)
Artículo: Kimberly 90grs Pliego T/65*90
Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-ago Inventario Inicial 23,00 0,49 11,27
Saldo
Método de valoración: PromedioPonderado Cantidad Mínima:
Fecha DetalleIngresos Egresos
IMPRENTA EASYPRINT
TARJETAS KÁRDEX DE MATERIA PRIMA DIRECTA
Código:
Unidad de medida: UNIDADES (SAC0S) Cantidad Máxima:
176
Artículo: Cartulina Bristol blan-color pliego
Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-ago Inventario Inicial 135,00 0,20 26,33
01-sep Compra según fatura Nº 118596 50,00 0,20 9,75 185,00 0,20 36,08
10-sep Compra según factura Nº 307165 65,00 0,20 12,68 250,00 0,20 48,75
11-sep Compra según factura Nº 61778 16,00 0,20 3,12 266,00 0,20 51,87
Método de valoración: PromedioPonderado Cantidad Mínima:
Fecha DetalleIngresos Egresos
IMPRENTA EASYPRINT
TARJETAS KÁRDEX DE MATERIA PRIMA DIRECTA
Código:
Unidad de medida: UNIDADES (SAC0S) Cantidad Máxima:
Saldo
Artículo: Cartulina Marfil Lisa Pliego
Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-ago Inventario Inicial 110,00 0,29 31,90
10-sep Compra según factura Nº 307465 35,00 0,29 10,15 145,00 0,29 42,05
15-sep Compra según factura Nº 307616 20,00 0,29 5,80 165,00 0,29 47,85
TARJETAS KÁRDEX DE MATERIA PRIMA DIRECTA
Cantidad Máxima:
Método de valoración: PromedioPonderado Cantidad Mínima:
IMPRENTA EASYPRINT
Código:
Unidad de medida: UNIDADES (SAC0S)
Fecha DetalleIngresos Egresos Saldo
Artículo: Toner MPC3000/2500 CYAN
Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-ago Inventario Inicial 1,00 62,50 62,50
IMPRENTA EASYPRINT
TARJETAS KÁRDEX DE MATERIA PRIMA DIRECTA
Código:
Unidad de medida: UNIDADES (SAC0S) Cantidad Máxima:
Método de valoración: PromedioPonderado Cantidad Mínima:
Fecha DetalleIngresos Egresos Saldo
Artículo: Pliegos Mate 90x130
Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-ago Inventario Inicial 35,00 0,65 22,75
01-ago Según requisicion Nº01 6,00 0,65 3,90 29,00 0,65 18,85
IMPRENTA EASYPRINT
TARJETAS KÁRDEX DE MATERIA PRIMA DIRECTA
Código:
Unidad de medida: UNIDADES (SAC0S) Cantidad Máxima:
Método de valoración: PromedioPonderado Cantidad Mínima:
Fecha DetalleIngresos Egresos Saldo
177
Artículo: Resmas de papel boon tamaño A4
Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-ago Inventario Inicial 150,00 3,87 580,50
IMPRENTA EASYPRINT
TARJETAS KÁRDEX DE MATERIA PRIMA DIRECTA
Código:
Unidad de medida: UNIDADES (SAC0S) Cantidad Máxima:
Método de valoración: PromedioPonderado Cantidad Mínima:
Fecha DetalleIngresos Egresos Saldo
Artículo: Espirales
Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-ago Inventario Inicial 800,00 0,13 104,00
01-ago Según requisicion Nº01 100,00 0,13 13,00 700,00 0,13 91,00
Método de valoración: PromedioPonderado Cantidad Mínima:
Fecha DetalleIngresos Egresos
IMPRENTA EASYPRINT
TARJETAS KÁRDEX DE MATERIA PRIMA DIRECTA
Código:
Unidad de medida: UNIDADES (SAC0S) Cantidad Máxima:
Saldo
Artículo: Cartulina plegable
Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-ago Inventario Inicial 700,00 0,14 98,00
12-sep Compra según factura Nº 119613 160,00 0,14 22,40 860,00 0,14 120,40
15-sep Compra según factura Nº 307613 170,00 0,14 23,80 1.030,00 0,14 144,20
19-sep Compra según factura Nº 163415 7,00 0,14 0,98 1.037,00 0,14 145,18
IMPRENTA EASYPRINT
TARJETAS KÁRDEX DE MATERIA PRIMA DIRECTA
Código:
Unidad de medida: UNIDADES (SAC0S) Cantidad Máxima:
Método de valoración: PromedioPonderado Cantidad Mínima:
Fecha DetalleIngresos Egresos Saldo
Artículo: Carpetas Platicas T/t.
Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-ago Inventario Inicial 250,00 0,48 120,00
IMPRENTA EASYPRINT
TARJETAS KÁRDEX DE MATERIA PRIMA DIRECTA
Código:
Unidad de medida: UNIDADES (SAC0S) Cantidad Máxima:
Método de valoración: PromedioPonderado Cantidad Mínima:
Fecha DetalleIngresos Egresos Saldo
178
Artículo: Placa
Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-ago Inventario Inicial 70,00 5,00 350,00
IMPRENTA EASYPRINT
TARJETAS KÁRDEX DE MATERIA PRIMA DIRECTA
Código:
Unidad de medida: UNIDADES (SAC0S) Cantidad Máxima:
Método de valoración: PromedioPonderado Cantidad Mínima:
Fecha DetalleIngresos Egresos Saldo
Artículo: Carton #100 (25)
Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-ago Inventario Inicial 500,00 1,60 800,00
01-ago Según requisicion Nº01 5,00 1,60 8,00 495,00 1,60 792,00
01-sep Compra según factura Nº 118596 6,00 1,60 9,60 501,00 1,60 801,60
Código:
IMPRENTA EASYPRINT
TARJETAS KÁRDEX DE MATERIA PRIMA INDIRECTA
Unidad de medida: UNIDADES (SAC0S) Cantidad Máxima:
Método de valoración: PromedioPonderado Cantidad Mínima:
Fecha DetalleIngresos Egresos Saldo
Artículo: Papel Adhesivo # 115gr.
Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-ago Inventario Inicial 120,00 0,80 96,00
01-ago Según requisicion Nº01 5,00 0,80 4,00 115,00 0,80 92,00
IMPRENTA EASYPRINT
TARJETAS KÁRDEX DE MATERIA PRIMA INDIRECTA
Código:
Unidad de medida: UNIDADES (SAC0S) Cantidad Máxima:
Método de valoración: PromedioPonderado Cantidad Mínima:
Fecha DetalleIngresos Egresos Saldo
Artículo: Adhesivo Gomax
Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-ago Inventario Inicial 15,00 3,50 52,50
01-ago Según Requisicion Nº01 1,00 3,50 3,50 14,00 3,50 49,00
11-ago Según Requisicion Nº03 2,00 3,50 7,00 12,00 3,50 42,00
20-ago Según Requisicion Nº04 3,00 3,50 10,50 9,00 3,50 31,50
12-sep Según Requisicion Nº07 1,00 3,50 3,50 8,00 3,50 28,00
23-sep Según Requisicion Nº08 0,50 3,50 1,75 7,50 3,50 26,25
Fecha DetalleIngresos Egresos Saldo
Método de valoración: PromedioPonderado Cantidad Mínima:
IMPRENTA EASYPRINT
TARJETAS KÁRDEX DE MATERIA PRIMA INDIRECTA
Código:
Unidad de medida: UNIDADES (SAC0S) Cantidad Máxima:
179
Artículo: Cinta embalaje 200Y fantape
Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-ago Inventario Inicial 10,00 1,99 19,90
15-ago Compra según factura Nº160264 2,00 1,99 3,98 12,00 1,99 23,88
11-sep Compra según factura Nº 61778 3,00 1,99 5,97 15,00 1,99 29,85
Método de valoración: PromedioPonderado Cantidad Mínima:
Fecha DetalleIngresos Egresos Saldo
IMPRENTA EASYPRINT
TARJETAS KÁRDEX DE MATERIA PRIMA INDIRECTA
Código:
Unidad de medida: UNIDADES (SAC0S) Cantidad Máxima:
Artículo: Barniz (litros)
Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-ago Inventario Inicial 10,00 2,30 23,00
01-ago Según requisicion Nº01 1,00 2,30 2,30 9,00 2,30 20,70
Saldo
IMPRENTA EASYPRINT
TARJETAS KÁRDEX DE MATERIA PRIMA INDIRECTA
Código:
Unidad de medida: UNIDADES (SAC0S) Cantidad Máxima:
Método de valoración: PromedioPonderado Cantidad Mínima:
Fecha DetalleIngresos Egresos
Artículo: Tinta amarillo Ink
Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-ago Inventario Inicial 15,00 10,82 162,30
01-ago Según requisicion Nº01 0,50 10,82 5,41 14,50 10,82 156,89
01-sep Según requisicion Nº05 1,00 10,82 10,82 13,50 10,82 146,07
23-sep Según requisicion Nº08 0,50 10,82 5,41 13,00 10,82 140,66
29-sep Compra según factura Nº 68439 1,00 10,82 10,82 14,00 10,82 151,48
TARJETAS KÁRDEX DE MATERIA PRIMA INDIRECTA
Cantidad Máxima:
Método de valoración: PromedioPonderado Cantidad Mínima:
IMPRENTA EASYPRINT
Código:
Unidad de medida: UNIDADES (SAC0S)
Fecha DetalleIngresos Egresos Saldo
180
Artículo: Tinta azul Ink
Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-ago Inventario Inicial 15,00 10,82 162,30
01-ago Según requisicion Nº01 0,50 10,82 5,41 14,50 10,82 156,89
05-ago Según requisicion Nº02 1,00 10,82 10,82 13,50 10,82 146,07
11-ago Según requisicion Nº03 4,00 10,82 43,28 9,50 10,82 102,79
20-ago Según requisicion Nº04 3,00 10,82 32,46 6,50 10,82 70,33
01-sep Según requisicion Nº05 1,00 10,82 10,82 5,50 10,82 59,51
23-sep Según requisicion Nº08 0,50 10,82 5,41 5,00 10,82 54,10
IMPRENTA EASYPRINT
TARJETAS KÁRDEX DE MATERIA PRIMA INDIRECTA
Código:
Unidad de medida: UNIDADES (SAC0S) Cantidad Máxima:
Método de valoración: PromedioPonderado Cantidad Mínima:
Fecha DetalleIngresos Egresos Saldo
Artículo: Tinta rojo Ink
Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-ago Inventario Inicial 19,00 10,82 205,58
01-ago Según requisicion Nº01 0,50 10,82 5,41 18,50 10,82 200,17
01-sep Según requisicion Nº05 1,00 10,82 10,82 17,50 10,82 189,35
23-sep Según requisicion Nº08 0,50 10,82 5,41 17,00 10,82 183,94
29-sep Compra según factura Nº 68439 1,00 10,82 10,82 18,00 10,82 194,76
IMPRENTA EASYPRINT
TARJETAS KÁRDEX DE MATERIA PRIMA INDIRECTA
Código:
Unidad de medida: UNIDADES (SAC0S) Cantidad Máxima:
Método de valoración: PromedioPonderado Cantidad Mínima:
Fecha DetalleIngresos Egresos Saldo
Artículo: Tinta negro Ink
Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-ago Inventario Inicial 11,00 10,38 114,18
01-ago Según requisicion Nº01 1,00 10,38 10,38 10,00 10,38 103,80
05-ago Según requisicion Nº02 1,00 10,38 10,38 9,00 10,38 93,42
01-sep Según requisicion Nº05 1,50 10,38 15,57 7,50 10,38 77,85
08-sep Según requisicion Nº06 0,80 10,38 8,30 6,70 10,38 69,55
12-sep Según requisicion Nº07 1,00 10,38 10,38 5,70 10,38 59,17
23-sep Según requisicion Nº08 0,50 10,38 5,19 5,20 10,38 53,98
IMPRENTA EASYPRINT
TARJETAS KÁRDEX DE MATERIA PRIMA INDIRECTA
Código:
Unidad de medida: UNIDADES (SAC0S) Cantidad Máxima:
Método de valoración: PromedioPonderado Cantidad Mínima:
Fecha DetalleIngresos Egresos Saldo
181
Artículo: Cinta varios colores de 2cm
Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-ago Inventario Inicial 100,00 0,20 20,00
01-ago Según requisicion Nº01 10,00 0,20 2,00 90,00 0,20 18,00
Unidad de medida: UNIDADES (SAC0S) Cantidad Máxima:
IMPRENTA EASYPRINT
Código:
TARJETAS KÁRDEX DE MATERIA PRIMA INDIRECTA
Método de valoración: PromedioPonderado Cantidad Mínima:
Fecha DetalleIngresos Egresos Saldo
Artículo: Placa de diseño
Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-ago Inventario Inicial 20,00 5,00 100,00
01-ago Según requisicion Nº01 1,00 5,00 5,00 19,00 5,00 95,00
05-ago Según requisicion Nº02 1,00 5,00 5,00 18,00 5,00 90,00
11-ago Según requisicion Nº03 1,00 5,00 5,00 17,00 5,00 85,00
20-ago Según requisicion Nº04 1,00 5,00 5,00 16,00 5,00 80,00
01-sep Según requisicion Nº05 2,00 5,00 10,00 14,00 5,00 70,00
08-sep Según requisicion Nº06 1,00 5,00 5,00 13,00 5,00 65,00
12-sep Según requisicion Nº07 2,00 5,00 10,00 11,00 5,00 55,00
23-sep Según requisicion Nº08 2,00 5,00 10,00 9,00 5,00 45,00
IMPRENTA EASYPRINT
TARJETAS KÁRDEX DE MATERIA PRIMA INDIRECTA
Código:
Unidad de medida: UNIDADES (SAC0S) Cantidad Máxima:
Método de valoración: PromedioPonderado Cantidad Mínima:
Fecha DetalleIngresos Egresos Saldo
Artículo: Libretin de retenciones, tamaño A6
Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-ago Inventario Inicial 60,00 8,04 482,40
01-ago Venta según factura Nº 001-001-897 2,00 8,04 16,08 58,00 8,04 466,32
11-ago Venta según factura Nº 001-001-914 1,00 8,04 8,04 57,00 8,04 458,28
15-sep Venta según factura Nº 001-001-948 1,00 8,04 8,04 56,00 8,04 450,24
IMPRENTA EASYPRINT
TARJETAS KÁRDEX DE PRODUCTO TERMINADO
Código:
Unidad de medida: UNIDADES (SAC0S) Cantidad Máxima:
Método de valoración: PromedioPonderado Cantidad Mínima:
Fecha DetalleIngresos Egresos Saldo
182
Artículo: Libretin de liquidaciones tamaño A5
Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-ago Inventario Inicial 14,00 10,75 150,50
01-ago Venta según factura Nº 001-001-897 1,00 10,75 10,75 13,00 10,75 139,75
IMPRENTA EASYPRINT
TARJETAS KÁRDEX DE PRODUCTO TERMINADO
Código:
Unidad de medida: UNIDADES (SAC0S) Cantidad Máxima:
Método de valoración: PromedioPonderado Cantidad Mínima:
Fecha DetalleIngresos Egresos Saldo
Artículo: Libretin de facturas tamaño A6
Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-ago Inventario Inicial 80,00 5,35 428,00
01-ago Venta según factuura Nº 001-001-898 5,00 5,35 26,75 75,00 5,35 401,25
IMPRENTA EASYPRINT
TARJETAS KÁRDEX DE PRODUCTO TERMINADO
Código:
Unidad de medida: UNIDADES (SAC0S) Cantidad Máxima:
Método de valoración: PromedioPonderado Cantidad Mínima:
Fecha DetalleIngresos Egresos Saldo
Artículo: Agenda espirales informacion tamaño 15x21 cm
Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-ago Inventario Inicial 220,00 8,80 1.936,00
TARJETAS KÁRDEX DE PRODUCTO TERMINADO
Cantidad Máxima:
Método de valoración: PromedioPonderado Cantidad Mínima:
IMPRENTA EASYPRINT
Código:
Unidad de medida: UNIDADES (SAC0S)
Fecha DetalleIngresos Egresos Saldo
Artículo: Libretines de proformas, tamaño A5
Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-ago Inventario Inicial 70,00 4,46 312,20
19-sep Venta según factura Nº 001-001-951 1,00 4,46 4,46 69,00 4,46 307,74
26-sep Venta según factura Nº 001-001-965 3,00 4,46 13,38 66,00 4,46 294,36
IMPRENTA EASYPRINT
TARJETAS KÁRDEX DE PRODUCTO TERMINADO
Código:
Unidad de medida: UNIDADES (SAC0S) Cantidad Máxima:
Método de valoración: PromedioPonderado Cantidad Mínima:
Fecha DetalleIngresos Egresos Saldo
183
Artículo: Tarjeta de presentacion tamaño 85x55
Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-ago Inventario Inicial 4.000,00 0,44 1.760,00
04-ago Venta según factura Nº 001-001-901 1.000,00 0,44 440,00 3.000,00 0,44 1.320,00
12-ago Venta según factura Nº 001-001-918 1.000,00 0,44 440,00 2.000,00 0,44 880,00
26-sep Venta según factura Nº 001-001-965 1.000,00 0,44 440,00 1.000,00 0,44 440,00
IMPRENTA EASYPRINT
TARJETAS KÁRDEX DE PRODUCTO TERMINADO
Código:
Unidad de medida: UNIDADES (SAC0S) Cantidad Máxima:
Método de valoración: PromedioPonderado Cantidad Mínima:
Fecha DetalleIngresos Egresos Saldo
Artículo: Libretines de liquidaciones tamaño A5
Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-ago Inventario Inicial 22,00 13,50 297,00
04-ago Venta según factura Nº 001-001-902 2,00 13,50 27,00 20,00 13,50 270,00
IMPRENTA EASYPRINT
TARJETAS KÁRDEX DE PRODUCTO TERMINADO
Código:
Unidad de medida: UNIDADES (SAC0S) Cantidad Máxima:
Método de valoración: PromedioPonderado Cantidad Mínima:
Fecha DetalleIngresos Egresos Saldo
Artículo: Chequeras:secuencia del 77221 al 78620
Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-ago Inventario Inicial 21,00 5,50 115,50
05-ago Venta según fcatura Nº 001-001-903 14,00 5,50 77,00 7,00 5,50 38,50
IMPRENTA EASYPRINT
TARJETAS KÁRDEX DE PRODUCTO TERMINADO
Código:
Unidad de medida: UNIDADES (SAC0S) Cantidad Máxima:
Método de valoración: PromedioPonderado Cantidad Mínima:
Fecha DetalleIngresos Egresos Saldo
184
Artículo: Libretines de facturas A6 un color
Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-ago Inventario Inicial 14,00 6,25 87,50
05-ago Venta según factura Nº 001-001-904 4,00 6,25 25,00 10,00 6,25 62,50
12-ago Venta según factura Nº 001-001-921 1,00 6,25 6,25 9,00 6,25 56,25
12-ago Venta según factura Nº 001-001-922 1,00 6,25 6,25 8,00 6,25 50,00
22-sep Venta según factura Nº 001-001-959 1,00 6,25 6,25 7,00 6,25 43,75
03-sep Venta según factura Nº 001-001-936 3,00 6,25 18,75 4,00 6,25 25,00
22-sep Venat según factura Nº 001-001-958 1,00 6,25 6,25 3,00 6,25 18,75
27-sep Venta según factura Nº 001-001-968 1,00 6,70 6,70 2,00 6,25 12,50
IMPRENTA EASYPRINT
TARJETAS KÁRDEX DE PRODUCTO TERMINADO
Código:
Unidad de medida: UNIDADES (SAC0S) Cantidad Máxima:
Método de valoración: PromedioPonderado Cantidad Mínima:
Fecha DetalleIngresos Egresos Saldo
Artículo: Libretines de guias de remision un color papel
Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-ago Inventario Inicial 200,00 6,25 1.250,00
05-ago Venta según factura Nº 001-001-905 1,00 6,25 6,25 199,00 6,25 1.243,75
IMPRENTA EASYPRINT
TARJETAS KÁRDEX DE PRODUCTO TERMINADO
Código:
Unidad de medida: UNIDADES (SAC0S) Cantidad Máxima:
Método de valoración: PromedioPonderado Cantidad Mínima:
Fecha DetalleIngresos Egresos Saldo
Artículo: Tarjeta de invitacion de disco impresas A2
Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-ago Inventario Inicial 150,00 1,25 187,50
IMPRENTA EASYPRINT
TARJETAS KÁRDEX DE PRODUCTO TERMINADO
Código:
Unidad de medida: UNIDADES (SAC0S) Cantidad Máxima:
Método de valoración: PromedioPonderado Cantidad Mínima:
Fecha DetalleIngresos Egresos Saldo
185
Artículo: Libretin de retenciones de 25, tamaño A5
Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-ago Inventario Inicial 150,00 10,00 1.500,00
06-ago Venta según factura Nº 001-001-907 1,00 10,00 10,00 149,00 10,00 1.490,00
IMPRENTA EASYPRINT
TARJETAS KÁRDEX DE PRODUCTO TERMINADO
Código:
Unidad de medida: UNIDADES (SAC0S) Cantidad Máxima:
Método de valoración: PromedioPonderado Cantidad Mínima:
Fecha DetalleIngresos Egresos Saldo
Artículo: Libretin de 50 retenciones tamaño A5
Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-ago Inventario Inicial 240,00 8,93 2.143,20
08-ago Venta según factura Nº 001-001-908 1,00 8,93 8,93 239,00 8,93 2.134,27
19-ago Venta según factura Nº 001-001-951 10,00 8,93 89,30 229,00 8,93 2.044,97
IMPRENTA EASYPRINT
TARJETAS KÁRDEX DE PRODUCTO TERMINADO
Código:
Unidad de medida: UNIDADES (SAC0S) Cantidad Máxima:
Método de valoración: PromedioPonderado Cantidad Mínima:
Fecha DetalleIngresos Egresos Saldo
Artículo: Libretin de facturas tamaño A5
Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-ago Inventario Inicial 100,00 9,00 900,00
08-ago Venta según factura Nº 001-001-909 3,00 9,00 27,00 97,00 9,00 873,00
19-sep Venta según factura Nº 001-001-952 4,00 9,00 36,00 93,00 9,00 837,00
IMPRENTA EASYPRINT
TARJETAS KÁRDEX DE PRODUCTO TERMINADO
Código:
Unidad de medida: UNIDADES (SAC0S) Cantidad Máxima:
Método de valoración: PromedioPonderado Cantidad Mínima:
Fecha DetalleIngresos Egresos Saldo
186
Artículo: Libretin de facturas tamaño A5 full color
Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-ago Inventario Inicial 60,00 15,18 910,80
08-ago Venta según factura Nº 001-001-910 1,00 15,18 15,18 59,00 15,18 895,62
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TARJETAS KÁRDEX DE PRODUCTO TERMINADO
Código:
Unidad de medida: UNIDADES (SAC0S) Cantidad Máxima:
Método de valoración: PromedioPonderado Cantidad Mínima:
Fecha DetalleIngresos Egresos Saldo
Artículo: Libretin de facturas, tamaño A6 un color
Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-ago Inventario Inicial 90,00 8,04 723,60
08-ago Venta según factura Nº 001-001-911 1,00 8,04 8,04 89,00 8,04 715,56
08-ago Venta según factura N 001-001-913 1,00 8,04 8,04 88,00 8,04 707,52
11-ago Venta según factura Nº 001-001-914 1,00 8,04 8,04 87,00 8,04 699,48
12-ago Venta según factura Nº 001-001-915 1,00 8,04 8,04 86,00 8,04 691,44
12-ago Venta según factura Nº 001-001-919 1,00 8,04 8,04 85,00 8,04 683,40
13-ago Venta según factura Nº 001-001-923 1,00 8,04 8,04 84,00 8,04 675,36
19-ago Venta segun factura Nº 001-001-929 1,00 8,04 8,04 83,00 8,04 667,32
26-ago Venta según factura Nº 001-001-964 1,00 8,04 8,04 82,00 8,04 659,28
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Código:
Unidad de medida: UNIDADES (SAC0S) Cantidad Máxima:
Método de valoración: PromedioPonderado Cantidad Mínima:
Fecha DetalleIngresos Egresos Saldo
Artículo: Libretines facturas , tamaño 16x22 cm un color
Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-ago Inventario Inicial 8,00 5,58 44,64
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Código:
Unidad de medida: UNIDADES (SAC0S) Cantidad Máxima:
Método de valoración: PromedioPonderado Cantidad Mínima:
Fecha DetalleIngresos Egresos Saldo
187
Artículo: Librtines de retenciones tamaño A6 papel quimico
Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-ago Inventario Inicial 80,00 6,25 500,00
30-sep Venta según factura Nº 001-001-970 1,00 6,25 6,25 79,00 6,25 493,75
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Código:
Unidad de medida: UNIDADES (SAC0S) Cantidad Máxima:
Método de valoración: PromedioPonderado Cantidad Mínima:
Fecha DetalleIngresos Egresos Saldo
Artículo: Libretines de guias de remision tamaño A5
Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-ago Inventario Inicial 10,00 13,50 135,00
12-ago Venta según factura Nº 001-001-917 2,00 13,50 27,00 8,00 13,50 108,00
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Código:
Unidad de medida: UNIDADES (SAC0S) Cantidad Máxima:
Método de valoración: PromedioPonderado Cantidad Mínima:
Fecha DetalleIngresos Egresos Saldo
Artículo: Libretines de facturas ,tamaño A4impresas a color
Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-ago Inventario Inicial 9,00 8,93 80,37
12-ago Venta según factura Nº 001-001-918 5,00 8,93 44,65 4,00 8,93 35,72
24/09/2014 Venta según factura Nº 001-001-963 3,00 8,93 26,79 1,00 8,93 8,93
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Código:
Unidad de medida: UNIDADES (SAC0S) Cantidad Máxima:
Método de valoración: PromedioPonderado Cantidad Mínima:
Fecha DetalleIngresos Egresos Saldo
188
Artículo: Libretin de notas de credito tamaño A5 un color
Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-ago Inventario Inicial 8,00 8,90 71,20
12-ago Venta según factura Nº 001-001-918 1,00 8,90 8,90 7,00 8,90 62,30
16-sep Venta según factura Nº 001-001-949 1,00 8,90 8,90 6,00 8,90 53,40
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Código:
Unidad de medida: UNIDADES (SAC0S) Cantidad Máxima:
Método de valoración: PromedioPonderado Cantidad Mínima:
Fecha DetalleIngresos Egresos Saldo
Artículo: Libretin de facturas tamaño A5 un color
Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-ago Inventario Inicial 10,00 10,72 107,20
01-ago Venta según factura Nº 001-001-900 1,00 10,72 10,72 9,00 10,72 96,48
08-ago Venta según factura Nº 001-001-912 1,00 10,72 10,72 8,00 10,72 85,76
12-ago Venta según factura Nº 001-001-920 1,00 10,72 10,72 7,00 10,72 75,04
16-sep Venta según factura Nº 001-001-950 1,00 10,72 10,72 6,00 10,72 64,32
19-sep Venta según factura Nº 001-001-951 2,00 10,72 21,44 4,00 10,72 42,88
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Código:
Unidad de medida: UNIDADES (SAC0S) Cantidad Máxima:
Método de valoración: PromedioPonderado Cantidad Mínima:
Fecha DetalleIngresos Egresos Saldo
Artículo: Volantes tamaño A5 impresos a full color
Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-ago Inventario Inicial 5.500,00 0,03 165,00
15-ago Ventas según factura Nº 001-001-925 1.000,00 0,03 30,00 4.500,00 0,03 135,00
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Código:
Unidad de medida: UNIDADES (SAC0S) Cantidad Máxima:
Método de valoración: PromedioPonderado Cantidad Mínima:
Fecha DetalleIngresos Egresos Saldo
189
Artículo: Libro de control de asistencia
Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-ago Inventario Inicial 18,00 26,67 480,06
16-ago Venta según factura Nº 001-001-926 1,00 26,67 26,67 17,00 26,67 453,39
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TARJETAS KÁRDEX DE PRODUCTO TERMINADO
Código:
Unidad de medida: UNIDADES (SAC0S) Cantidad Máxima:
Método de valoración: PromedioPonderado Cantidad Mínima:
Fecha DetalleIngresos Egresos Saldo
Artículo: Hojas membretadas,tamaño A4,impresos a full color
Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-ago Inventario Inicial 1.000,00 0,09 90,00
18-ago Ventas según factura Nº 001-001-927 1.000,00 0,09 90,00 0,00 0,09 0,00
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Código:
Unidad de medida: UNIDADES (SAC0S) Cantidad Máxima:
Método de valoración: PromedioPonderado Cantidad Mínima:
Fecha DetalleIngresos Egresos Saldo
Artículo: Libretin de facturas tamaño 7,5x21 cm un color
Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-ago Inventario Inicial 90,00 2,70 243,00
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TARJETAS KÁRDEX DE PRODUCTO TERMINADO
Código:
Unidad de medida: UNIDADES (SAC0S) Cantidad Máxima:
Método de valoración: PromedioPonderado Cantidad Mínima:
Fecha DetalleIngresos Egresos Saldo
190
Artículo: Libretin de facturas, tamaño A4, 2 colores
Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-ago Inventario Inicial 78,00 15,53 1.211,34
21-ago Ventas según factura Nº 001-001-931 5,00 15,53 77,65 73,00 15,53 1.133,69
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Código:
Unidad de medida: UNIDADES (SAC0S) Cantidad Máxima:
Método de valoración: PromedioPonderado Cantidad Mínima:
Fecha DetalleIngresos Egresos Saldo
Artículo: Libretin de 25 notas de credito tamaño A5
Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-ago Inventario Inicial 70,00 8,93 625,10
21-ago Ventas según fcatura Nº 001-001-932 1,00 8,93 8,93 69,00 8,93 616,17
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Código:
Unidad de medida: UNIDADES (SAC0S) Cantidad Máxima:
Método de valoración: PromedioPonderado Cantidad Mínima:
Fecha DetalleIngresos Egresos Saldo
Artículo: Libretines tamaño A6, un color papel quimico
Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-ago Inventario Inicial 40,00 6,70 268,00
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Código:
Unidad de medida: UNIDADES (SAC0S) Cantidad Máxima:
Método de valoración: PromedioPonderado Cantidad Mínima:
Fecha DetalleIngresos Egresos Saldo
191
Artículo: Cartas eliv A4 tapa dura , plasticadas
Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-ago Inventario Inicial 50,00 6,25 312,50
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Código:
Unidad de medida: UNIDADES (SAC0S) Cantidad Máxima:
Método de valoración: PromedioPonderado Cantidad Mínima:
Fecha DetalleIngresos Egresos Saldo
Artículo: Volantes "bacilos", tamaño A5 impreso a ful color
Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-ago Inventario Inicial 35,00 35,71 1.249,85
10-sep Ventas según factura Nº 001-001-945 20,00 35,71 714,20 15,00 35,71 535,65
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Código:
Unidad de medida: UNIDADES (SAC0S) Cantidad Máxima:
Método de valoración: PromedioPonderado Cantidad Mínima:
Fecha DetalleIngresos Egresos Saldo
Artículo: Libretin de retenciones 001-001,tamaño A5
Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-ago Inventario Inicial 46,00 1,05 48,30
04-sep Venta según factura Nº 001-001-937 10,00 1,05 10,50 36,00 1,05 37,80
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Código:
Unidad de medida: UNIDADES (SAC0S) Cantidad Máxima:
Método de valoración: PromedioPonderado Cantidad Mínima:
Fecha DetalleIngresos Egresos Saldo
192
Artículo: Cartas menu para restaurante Hosteria
Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-ago Inventario Inicial 40,00 6,34 253,60
04-sep Venta según factura Nº001-001- 939 10,00 6,34 63,40 30,00 6,34 190,20
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Código:
Unidad de medida: UNIDADES (SAC0S) Cantidad Máxima:
Método de valoración: PromedioPonderado Cantidad Mínima:
Fecha DetalleIngresos Egresos Saldo
Artículo: Libretin tamaño A5 un color papel quimico
Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-ago Inventario Inicial 46,00 6,25 287,50
04-sep Venta según factura Nº001-001-940 1,00 46,00 46,00 45,00 6,25 281,25
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Código:
Unidad de medida: UNIDADES (SAC0S) Cantidad Máxima:
Método de valoración: PromedioPonderado Cantidad Mínima:
Fecha DetalleIngresos Egresos Saldo
Artículo: Chequeras secuencia del 77621 al 79820
Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-ago Inventario Inicial 34,00 5,70 193,80
04-sep Venta según factura Nº 001-001-941 12,00 5,70 68,40 22,00 5,70 125,40
07-sep Venta según factura Nº 001-001-972 11,00 5,70 62,70 11,00 5,70 62,70
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Código:
Unidad de medida: UNIDADES (SAC0S) Cantidad Máxima:
Método de valoración: PromedioPonderado Cantidad Mínima:
Fecha DetalleIngresos Egresos Saldo
193
Artículo: Libretin servicio tecnico tamaño A6
Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-ago Inventario Inicial 47,00 6,70 314,90
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Código:
Unidad de medida: UNIDADES (SAC0S) Cantidad Máxima:
Método de valoración: PromedioPonderado Cantidad Mínima:
Fecha DetalleIngresos Egresos Saldo
Artículo: Libretin de recibos tamaño A7
Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-ago Inventario Inicial 25,00 2,23 55,75
04-sep Ventas según factura Nº 001-001-944 10,00 2,23 22,30 15,00 2,23 33,45
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Código:
Unidad de medida: UNIDADES (SAC0S) Cantidad Máxima:
Método de valoración: PromedioPonderado Cantidad Mínima:
Fecha DetalleIngresos Egresos Saldo
Artículo: Libretin de retenciones , tamaño A5 ,1 colores
Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-ago Inventario Inicial 79,00 3,34 263,86
16-sep Ventas según factura Nº 001-001-949 4,00 3,34 13,36 75,00 3,34 250,50
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TARJETAS KÁRDEX DE PRODUCTO TERMINADO
Código:
Unidad de medida: UNIDADES (SAC0S) Cantidad Máxima:
Método de valoración: PromedioPonderado Cantidad Mínima:
Fecha DetalleIngresos Egresos Saldo
194
Artículo: Libretin de facturas A5, un color papel quimico
Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-ago Inventario Inicial 40,00 8,92 356,80
19-sep Ventas según factura Nº 001-001-953 2,00 8,92 17,84 38,00 8,92 338,96
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Código:
Unidad de medida: UNIDADES (SAC0S) Cantidad Máxima:
Método de valoración: PromedioPonderado Cantidad Mínima:
Fecha DetalleIngresos Egresos Saldo
Artículo: Libretin de liquidaciones de compra de vehiculos
Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-ago Inventario Inicial 24,00 8,93 214,32
19-sep Venta según factura Nº 001-001-954 1,00 8,93 8,93 23,00 8,93 205,39
19-sep Venta según factura Nº 001-001-955 1,00 8,93 8,93 22,00 8,93 196,46
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Código:
Unidad de medida: UNIDADES (SAC0S) Cantidad Máxima:
Método de valoración: PromedioPonderado Cantidad Mínima:
Fecha DetalleIngresos Egresos Saldo
Artículo: Libretin de actas de entrega recepcion de vehiculos
Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-ago Inventario Inicial 65,00 8,93 580,45
19-sep Venta según factura Nº 001-001-954 1,00 8,93 8,93 64,00 8,93 571,52
19-sep Venta según factura Nº 001-001-955 1,00 8,93 8,93 63,00 8,93 562,59
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TARJETAS KÁRDEX DE PRODUCTO TERMINADO
Código:
Unidad de medida: UNIDADES (SAC0S) Cantidad Máxima:
Método de valoración: PromedioPonderado Cantidad Mínima:
Fecha DetalleIngresos Egresos Saldo
195
Artículo: Libretin de ordenes de trabajo, tamaño A5 un color
Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-ago Inventario Inicial 250,00 10,73 2.682,50
22-sep Ventas según factura Nº 001-001-957 5,00 10,73 53,65 245,00 10,73 2.628,85
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TARJETAS KÁRDEX DE PRODUCTO TERMINADO
Código:
Unidad de medida: UNIDADES (SAC0S) Cantidad Máxima:
Método de valoración: PromedioPonderado Cantidad Mínima:
Fecha DetalleIngresos Egresos Saldo
Artículo: Impresiones A4 a colores de facahadas de hospital
Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-ago Inventario Inicial 60,00 0,89 53,40
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TARJETAS KÁRDEX DE PRODUCTO TERMINADO
Código:
Unidad de medida: UNIDADES (SAC0S) Cantidad Máxima:
Método de valoración: PromedioPonderado Cantidad Mínima:
Fecha DetalleIngresos Egresos Saldo
Artículo: Diseño de facahadas de Iess
Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-ago Inventario Inicial 15,00 89,28 1.339,20
23-sep Ventas según facturas Nº 001-001-961 1,00 89,28 89,28 14,00 89,28 1.249,92
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TARJETAS KÁRDEX DE PRODUCTO TERMINADO
Código:
Unidad de medida: UNIDADES (SAC0S) Cantidad Máxima:
Método de valoración: PromedioPonderado Cantidad Mínima:
Fecha DetalleIngresos Egresos Saldo
196
Artículo: Impresiones a full color
Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-ago Inventario Inicial 10,00 20,00 200,00
23-sep Venta según factura Nº001-001-962 2,00 20,00 40,00 8,00 20,00 160,00
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TARJETAS KÁRDEX DE PRODUCTO TERMINADO
Código:
Unidad de medida: UNIDADES (SAC0S) Cantidad Máxima:
Método de valoración: PromedioPonderado Cantidad Mínima:
Fecha DetalleIngresos Egresos Saldo
Artículo: Libretin de recetarios tamaño, A5 un color
Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-ago Inventario Inicial 16,00 5,00 80,00
26-sep Venta según factura Nº 001-001-965 10,00 5,00 50,00 6,00 5,00 30,00
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TARJETAS KÁRDEX DE PRODUCTO TERMINADO
Código:
Unidad de medida: UNIDADES (SAC0S) Cantidad Máxima:
Método de valoración: PromedioPonderado Cantidad Mínima:
Fecha DetalleIngresos Egresos Saldo
Artículo: Libretin de facturas, tamaño 21x10, un full color
Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-ago Inventario Inicial 14,00 6,75 94,50
27-sep Venta sgun factura Nº 001-001-966 5,00 6,75 33,75 9,00 6,75 60,75
27-sep Venta sgun factura Nº 001-001-967 2,00 6,75 13,50 7,00 6,75 47,25
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TARJETAS KÁRDEX DE PRODUCTO TERMINADO
Código:
Unidad de medida: UNIDADES (SAC0S) Cantidad Máxima:
Método de valoración: PromedioPonderado Cantidad Mínima:
Fecha DetalleIngresos Egresos Saldo
197
Artículo: Libretines de comandas tamaño 21x8,3 cm full color
Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-ago Inventario Inicial 15,00 4,00 60,00
27-sep Venta según factura Nº001-001-966 7,00 4,00 28,00 8,00 4,00 32,00
27-sep Venta según factura Nº001-001-967 7,00 4,00 28,00 1,00 4,00 4,00
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TARJETAS KÁRDEX DE PRODUCTO TERMINADO
Código:
Unidad de medida: UNIDADES (SAC0S) Cantidad Máxima:
Método de valoración: PromedioPonderado Cantidad Mínima:
Fecha DetalleIngresos Egresos Saldo
Artículo: Chequeras secuencia del 79821 al 80820
Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total
01-ago Inventario Inicial 16,00 5,70 91,20
07-sep Venta según factura Nº 001-001-972 11,00 5,70 62,70 5,00 5,70 28,50
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TARJETAS KÁRDEX DE PRODUCTO TERMINADO
Código:
Unidad de medida: UNIDADES Cantidad Máxima:
Método de valoración: PromedioPonderado Cantidad Mínima:
Fecha DetalleIngresos Egresos Saldo
198
Nombre: Galo Muñoz Código: *001
Tarifa Hora: 2,6476
FECHA ORDEN A TRABAJAR DETALLEHORA
EMPIEZA
HORA
TERMINA
TIEMP.
DIREC.
TIEMP.
INDIR.
TOTAL
TIEMPO
EMPL.
COSTO
01-08-14 Orden de Produccion. Nº01 Labores de Imprenta/atencion cliente 8:00 16:00 6 2 8 2,6476
04-08-14 Orden de Produccion. Nº01 Labores de Imprenta/atencion cliente 8:00 16:00 6 2 8 2,6476
05-08-14 Orden de Produccion. Nº02 Labores de Imprenta/atencion cliente 8:00 16:00 6 2 8 2,6476
06-08-14 Orden de Produccion. Nº02 Labores de Imprenta/atencion cliente 8:00 16:00 6 2 8 2,6476
07-08-14 Orden de Produccion. Nº02 Labores de Imprenta/atencion cliente 8:00 16:00 6 2 8 2,6476
08-08-14 Orden de Produccion. Nº02 Labores de Imprenta/atencion cliente 8:00 16:00 6 2 8 2,6476
11-08-14 Orden de Produccion. Nº03 Labores de Imprenta/atencion cliente 8:00 16:00 6 2 8 2,6476
12-08-14 Orden de Produccion. Nº03 Labores de Imprenta/atencion cliente 8:00 16:00 6 2 8 2,6476
13-08-14 Orden de Produccion. Nº03 Labores de Imprenta/atencion cliente 8:00 16:00 6 2 8 2,6476
14-08-14 Orden de Produccion. Nº03 Labores de Imprenta/atencion cliente 8:00 16:00 6 2 8 2,6476
15-08-14 Orden de Produccion. Nº03 Labores de Imprenta/atencion cliente 8:00 16:00 6 2 8 2,6476
18-08-14 Orden de Produccion. Nº03 Labores de Imprenta/atencion cliente 8:00 16:00 6 2 8 2,6476
19-08-14 Orden de Produccion. Nº03 Labores de Imprenta/atencion cliente 8:00 16:00 6 2 8 2,6476
20-08-14 Orden de Produccion. Nº04 Labores de Imprenta/atencion cliente 8:00 16:00 6 2 8 2,6476
21-08-14 Orden de Produccion. Nº04 Labores de Imprenta/atencion cliente 8:00 16:00 6 2 8 2,6476
22-08-14 Orden de Produccion. Nº04 Labores de Imprenta/atencion cliente 8:00 16:00 6 2 8 2,6476
25-08-14 Orden de Produccion. Nº04 Labores de Imprenta/atencion cliente 8:00 16:00 6 2 8 2,6476
26-08-14 Orden de Produccion. Nº04 Labores de Imprenta/atencion cliente 8:00 16:00 6 2 8 2,6476
27-08-14 Orden de Produccion. Nº04 Labores de Imprenta/atencion cliente 8:00 16:00 6 2 8 2,6476
28-08-14 Orden de Produccion. Nº04 Labores de Imprenta/atencion cliente 8:00 16:00 6 2 8 2,6476
29-08-14 Orden de Produccion. Nº04 Labores de Imprenta/atencion cliente 8:00 16:00 6 2 8 2,6476
126 42 168
IMPRENTA EASYPRINT
TARJETA DE TIEMPO
RUC:1103356166001
TOTAL:
199
Nombre: Jonny Guzman Código: *002
Tarifa Hora: 2,6476
FECHA ORDEN A TRABAJAR DETALLEHORA
EMPIEZA
HORA
TERMINA
TIEMP.
DIREC.
TIEMP.
INDIR.
TOTAL
TIEMPO
EMPL.
COSTO
01-08-14 Orden de Produccion. Nº01 Labores de Imprenta/aseo 8:00 16:00 7 1 8 2,6476
04-08-14 Orden de Produccion. Nº01 Labores de Imprenta/aseo 8:00 16:00 7 1 8 2,6476
05-08-14 Orden de Produccion. Nº02 Labores de Imprenta/aseo 8:00 16:00 7 1 8 2,6476
06-08-14 Orden de Produccion. Nº02 Labores de Imprenta/aseo 8:00 16:00 7 1 8 2,6476
07-08-14 Orden de Produccion. Nº02 Labores de Imprenta/aseo 8:00 16:00 7 1 8 2,6476
08-08-14 Orden de Produccion. Nº02 Labores de Imprenta/aseo 8:00 16:00 7 1 8 2,6476
11-08-14 Orden de Produccion. Nº03 Labores de Imprenta/aseo 8:00 16:00 7 1 8 2,6476
12-08-14 Orden de Produccion. Nº03 Labores de Imprenta/aseo 8:00 16:00 7 1 8 2,6476
13-08-14 Orden de Produccion. Nº03 Labores de Imprenta/aseo 8:00 16:00 7 1 8 2,6476
14-08-14 Orden de Produccion. Nº03 Labores de Imprenta/aseo 8:00 16:00 7 1 8 2,6476
15-08-14 Orden de Produccion. Nº03 Labores de Imprenta/aseo 8:00 16:00 7 1 8 2,6476
18-08-14 Orden de Produccion. Nº03 Labores de Imprenta/aseo 8:00 16:00 7 1 8 2,6476
19-08-14 Orden de Produccion. Nº03 Labores de Imprenta/aseo 8:00 16:00 7 1 8 2,6476
20-08-14 Orden de Produccion. Nº04 Labores de Imprenta/aseo 8:00 16:00 7 1 8 2,6476
21-08-14 Orden de Produccion. Nº04 Labores de Imprenta/aseo 8:00 16:00 7 1 8 2,6476
22-08-14 Orden de Produccion. Nº04 Labores de Imprenta/aseo 8:00 16:00 7 1 8 2,6476
25-08-14 Orden de Produccion. Nº04 Labores de Imprenta/aseo 8:00 16:00 7 1 8 2,6476
26-08-14 Orden de Produccion. Nº04 Labores de Imprenta/aseo 8:00 16:00 7 1 8 2,6476
27-08-14 Orden de Produccion. Nº04 Labores de Imprenta/aseo 8:00 16:00 7 1 8 2,6476
28-08-14 Orden de Produccion. Nº04 Labores de Imprenta/aseo 8:00 16:00 7 1 8 2,6476
29-08-14 Orden de Produccion. Nº04 Labores de Imprenta/aseo 8:00 16:00 7 1 8 2,6476
147 21 168
TARJETA DE TIEMPO
IMPRENTA EASYPRINT
RUC:1103356166001
TOTAL:
200
Nombre: Galo Muñoz Código: *001
Tarifa Hora: 2,6476
FECHA ORDEN A TRABAJAR DETALLEHORA
EMPIEZA
HORA
TERMINA
TIEMP.
DIREC.
TIEMP.
INDIR.
TOTAL
TIEMPO
EMPL.
COSTO
01-09-14 Orden de Produccion. Nº05 Labores de Imprenta/atencion cliente 8:00 16:00 6 2 8 2,6476
02-09-14 Orden de Produccion. Nº05 Labores de Imprenta/atencion cliente 8:00 16:00 6 2 8 2,6476
03-09-14 Orden de Produccion. Nº05 Labores de Imprenta/atencion cliente 8:00 16:00 6 2 8 2,6476
04-09-14 Orden de Produccion. Nº05 Labores de Imprenta/atencion cliente 8:00 16:00 6 2 8 2,6476
05-09-14 Orden de Produccion. Nº05 Labores de Imprenta/atencion cliente 8:00 16:00 6 2 8 2,6476
08-09-14 Orden de Produccion. Nº06 Labores de Imprenta/atencion cliente 8:00 16:00 6 2 8 2,6476
09-09-14 Orden de Produccion. Nº06 Labores de Imprenta/atencion cliente 8:00 16:00 6 2 8 2,6476
10-09-14 Orden de Produccion. Nº06 Labores de Imprenta/atencion cliente 8:00 16:00 6 2 8 2,6476
11-09-14 Orden de Produccion. Nº06 Labores de Imprenta/atencion cliente 8:00 16:00 6 2 8 2,6476
12-09-14 Orden de Produccion. Nº07 Labores de Imprenta/atencion cliente 8:00 16:00 6 2 8 2,6476
15-09-14 Orden de Produccion. Nº07 Labores de Imprenta/atencion cliente 8:00 16:00 6 2 8 2,6476
16-09-14 Orden de Produccion. Nº07 Labores de Imprenta/atencion cliente 8:00 16:00 6 2 8 2,6476
17-09-14 Orden de Produccion. Nº07 Labores de Imprenta/atencion cliente 8:00 16:00 6 2 8 2,6476
18-09-14 Orden de Produccion. Nº07 Labores de Imprenta/atencion cliente 8:00 16:00 6 2 8 2,6476
19-09-14 Orden de Produccion. Nº07 Labores de Imprenta/atencion cliente 8:00 16:00 6 2 8 2,6476
22-09-14 Orden de Produccion. Nº07 Labores de Imprenta/atencion cliente 8:00 16:00 6 2 8 2,6476
23-09-14 Orden de Produccion. Nº08 Labores de Imprenta/atencion cliente 8:00 16:00 6 2 8 2,6476
24-09-14 Orden de Produccion. Nº08 Labores de Imprenta/atencion cliente 8:00 16:00 6 2 8 2,6476
25-09-14 Orden de Produccion. Nº08 Labores de Imprenta/atencion cliente 8:00 16:00 6 2 8 2,6476
26-09-14 Orden de Produccion. Nº08 Labores de Imprenta/atencion cliente 8:00 16:00 6 2 8 2,6476
29-09-14 Orden de Produccion. Nº08 Labores de Imprenta/atencion cliente 8:00 16:00 6 2 8 2,6476
30-09-14 Orden de Produccion. Nº08 Labores de Imprenta/atencion cliente 8:00 16:00 6 2 8 2,6476
132 44 176
RUC:1103356166001
TOTAL:
TARJETA DE TIEMPO
IMPRENTA EASYPRINT
201
Nombre: Jonny Guzman Código: *002
Tarifa Hora: 2,6476
FECHA ORDEN A TRABAJAR DETALLEHORA
EMPIEZA
HORA
TERMINA
TIEMP.
DIREC.
TIEMP.
INDIR.
TOTAL
TIEMPO
EMPL.
COSTO
01-09-14 Orden de Produccion. Nº05 Labores de Imprenta/aseo 8:00 16:00 7 1 8 2,6476
02-09-14 Orden de Produccion. Nº05 Labores de Imprenta/aseo 8:00 16:00 7 1 8 2,6476
03-09-14 Orden de Produccion. Nº05 Labores de Imprenta/aseo 8:00 16:00 7 1 8 2,6476
04-09-14 Orden de Produccion. Nº05 Labores de Imprenta/aseo 8:00 16:00 7 1 8 2,6476
05-09-14 Orden de Produccion. Nº05 Labores de Imprenta/aseo 8:00 16:00 7 1 8 2,6476
08-09-14 Orden de Produccion. Nº06 Labores de Imprenta/aseo 8:00 16:00 7 1 8 2,6476
09-09-14 Orden de Produccion. Nº06 Labores de Imprenta/aseo 8:00 16:00 7 1 8 2,6476
10-09-14 Orden de Produccion. Nº06 Labores de Imprenta/aseo 8:00 16:00 7 1 8 2,6476
11-09-14 Orden de Produccion. Nº06 Labores de Imprenta/aseo 8:00 16:00 7 1 8 2,6476
12-09-14 Orden de Produccion. Nº07 Labores de Imprenta/aseo 8:00 16:00 7 1 8 2,6476
15-09-14 Orden de Produccion. Nº07 Labores de Imprenta/aseo 8:00 16:00 7 1 8 2,6476
16-09-14 Orden de Produccion. Nº07 Labores de Imprenta/aseo 8:00 16:00 7 1 8 2,6476
17-09-14 Orden de Produccion. Nº07 Labores de Imprenta/aseo 8:00 16:00 7 1 8 2,6476
18-09-14 Orden de Produccion. Nº07 Labores de Imprenta/aseo 8:00 16:00 7 1 8 2,6476
19-09-14 Orden de Produccion. Nº07 Labores de Imprenta/aseo 8:00 16:00 7 1 8 2,6476
22-09-14 Orden de Produccion. Nº07 Labores de Imprenta/aseo 8:00 16:00 7 1 8 2,6476
23-09-14 Orden de Produccion. Nº08 Labores de Imprenta/aseo 8:00 16:00 7 1 8 2,6476
24-09-14 Orden de Produccion. Nº08 Labores de Imprenta/aseo 8:00 16:00 7 1 8 2,6476
25-09-14 Orden de Produccion. Nº08 Labores de Imprenta/aseo 8:00 16:00 7 1 8 2,6476
26-09-14 Orden de Produccion. Nº08 Labores de Imprenta/aseo 8:00 16:00 7 1 8 2,6476
29-09-14 Orden de Produccion. Nº08 Labores de Imprenta/aseo 8:00 16:00 7 1 8 2,6476
30-09-14 Orden de Produccion. Nº08 Labores de Imprenta/aseo 8:00 16:00 7 1 8 2,6476
154 22 176TOTAL:
TARJETA DE TIEMPO
IMPRENTA EASYPRINT
RUC:1103356166001
202
NOMBRE: Jonny Guzman; Galo Muñoz
SEMANA: Semana al 01 de Agosto/2014
FECHA
Entrada Salida Entrada Salida
VIERNES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
TOTAL 40
NOMBRE: Jonny Guzman; Galo Muñoz
SEMANA: Semana del 04 al 08 de Agosto/2014
FECHA MAÑANA TARDE TOTAL
Entrada Salida Entrada Salida
LUNES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
MARTES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
MIERCOLES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
JUEVES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
VIERNES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
TOTAL 40
NOMBRE: Jonny Guzman; Galo Muñoz
SEMANA: Semana del 11 al 15 de Agosto/2014
FECHA
Entrada Salida Entrada Salida
LUNES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
MARTES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
MIERCOLES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
JUEVES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
VIERNES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
TOTAL 40
IMPRENTA EASYPRINT
TARJETA RELOJ
RUC:1103356166001
RUC:1103356166001
IMPRENTA EASYPRINT
TARJETA RELOJ
MAÑANA TARDETOTAL
MAÑANA TARDETOTAL
IMPRENTA EASYPRINT
TARJETA RELOJ
RUC:1103356166001
203
NOMBRE: Jonny Guzman; Galo Muñoz
SEMANA: Semana del 18 al 22 de Agosto/2014
FECHA
Entrada Salida Entrada Salida
LUNES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
MARTES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
MIERCOLES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
JUEVES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
VIERNES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
TOTAL 40
NOMBRE: Jonny Guzman; Galo Muñoz
SEMANA: Semana del 25 al 29 de Agosto/2014
FECHA
Entrada Salida Entrada Salida
LUNES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
MARTES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
MIERCOLES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
JUEVES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
VIERNES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
TOTAL 40
RUC:1103356166001
MAÑANA TARDETOTAL
IMPRENTA EASYPRINT
TARJETA RELOJ
MAÑANA TARDETOTAL
IMPRENTA EASYPRINT
TARJETA RELOJ
RUC:1103356166001
204
NOMBRE: Jonny Guzman; Galo Muñoz
SEMANA: Semana del 01 al 05 de Septiembre/2014
FECHA
Entrada Salida Entrada Salida
LUNES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
MARTES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
MIERCOLES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
JUEVES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
TOTAL 40
NOMBRE: Jonny Guzman; Galo Muñoz
SEMANA: Semana del 08 al 12 de Septiembre/2014
FECHA
Entrada Salida Entrada Salida
LUNES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
MARTES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
MIERCOLES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
JUEVES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
VIERNES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
TOTAL 40
NOMBRE: Jonny Guzman; Galo Muñoz
SEMANA: Semana del 15 al 19 de Septiembre/2014
FECHA
Entrada Salida Entrada Salida
LUNES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
MARTES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
MIERCOLES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
JUEVES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
VIERNES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
TOTAL 40
MAÑANA
RUC:1103356166001
MAÑANA TARDETOTAL
IMPRENTA EASYPRINT
TARJETA RELOJ
TARDETOTAL
RUC:1103356166001
TARJETA RELOJ
MAÑANA TARDETOTAL
IMPRENTA EASYPRINT
IMPRENTA EASYPRINT
TARJETA RELOJ
RUC:1103356166001
205
NOMBRE: Jonny Guzman; Galo Muñoz
SEMANA: Semana del 22 al 26 de Septiembre/2014
FECHA
Entrada Salida Entrada Salida
LUNES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
MARTES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
MIERCOLES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
JUEVES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
VIERNES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
TOTAL 40
NOMBRE: Jonny Guzman; Galo Muñoz
SEMANA: Semana del 29 al 30 de Septiembre/2014
FECHA
Entrada Salida Entrada Salida
LUNES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
MARTES 8:00 12:00 13:00 17:00 8
TOTAL 16
MAÑANA TARDETOTAL
IMPRENTA EASYPRINT
TARJETA RELOJ
RUC:1103356166001
MAÑANA TARDETOTAL
RUC:1103356166001
IMPRENTA EASYPRINT
TARJETA RELOJ
206
FECHA: Del 01 de Agosto al 30 de Septiembre
NOMBRE: Galo Muñoz
VALOR HORA: 2,64758497
ORDEN DE
PRODUCCION
N.001
ORDEN DE
PRODUCCI
ON N.002
ORDEN DE
PRODUCCION
N.003
ORDEN DE
PRODUCCION
N.004
ORDEN DE
PRODUCCION
N.005
ORDEN DE
PRODUCCION
N.006
ORDEN DE
PRODUCCION
N.007
ORDEN DE
PRODUCCION
N.008
al 01 de ago/2014 6
04 al 08 de ago/2014 6 24
11 al 15 de ago/2014 30
18 al 22 de ago/2014 12 18
25 al 29 de ago/2014 30
01 al 05 de Sept/2014 30
08 al 12 de Sept/2014 24 6
15 al 19 de Sept/2014 30
22 al 26 de Sept/2014 6 24
29 al 30 de Sept/2014 12
TOTAL: 12 24 42 48 30 24 42 36
IMPRENTA EASYPRINT
PLANILLA DE TRABAJO
RUC:1103356166001
SEMANA
TIEMPO DIRECTO
207
FECHA: Del 01 de Agosto al 30 de Septiembre
NOMBRE: Galo Muñoz
VALOR HORA: 2,64758497
ORDEN DE
PRODUCCION
N.001
ORDEN DE
PRODUCCION
N.002
ORDEN DE
PRODUCCION
N.003
ORDEN DE
PRODUCCION
N.004
ORDEN DE
PRODUCCION
N.005
ORDEN DE
PRODUCCION
N.006
ORDEN DE
PRODUCCION
N.007
ORDEN DE
PRODUCCION
N.008
al 01 de ago/2014 2
04 al 08 de ago/2014 2 8
11 al 15 de ago/2014 10
18 al 22 de ago/2014 4 6
25 al 29 de ago/2014 10
01 al 05 de Sept/2014 10
08 al 12 de Sept/2014 8 2
15 al 19 de Sept/2014 10
22 al 26 de Sept/2014 2 8
29 al 30 de Sept/2014 4
TOTAL: 4 8 14 16 10 8 14 12
IMPRENTA EASYPRINT
PLANILLA DE TRABAJO
RUC:1103356166001
SEMANA
TIEMPO INDIRECTO
208
FECHA: Del 01 de Agosto al 30 de Septiembre
NOMBRE: Jonny Guzman
VALOR HORA: 2,64758497
ORDEN DE
PRODUCCION
N.001
ORDEN DE
PRODUCCI
ON N.002
ORDEN DE
PRODUCCION
N.003
ORDEN DE
PRODUCCION
N.004
ORDEN DE
PRODUCCION
N.005
ORDEN DE
PRODUCCION
N.006
ORDEN DE
PRODUCCION
N.007
ORDEN DE
PRODUCCION
N.008
al 01 de ago/2014 7
04 al 08 de ago/2014 7 28
11 al 15 de ago/2014 35
18 al 22 de ago/2014 14 21
25 al 29 de ago/2014 35
01 al 05 de Sept/2014 35
08 al 12 de Sept/2014 28 7
15 al 19 de Sept/2014 35
22 al 26 de Sept/2014 7 28
29 al 30 de Sept/2014 14
TOTAL: 14 28 49 56 35 28 49 42
IMPRENTA EASYPRINT
PLANILLA DE TRABAJO
SEMANA
TIEMPO DIRECTO
RUC:1103356166001
209
FECHA: Del 01 de Agosto al 30 de Septiembre
NOMBRE: Jonny Guzman
VALOR HORA: 2,64758497
ORDEN DE
PRODUCCION
N.001
ORDEN DE
PRODUCCION
N.002
ORDEN DE
PRODUCCION
N.003
ORDEN DE
PRODUCCION
N.004
ORDEN DE
PRODUCCION
N.005
ORDEN DE
PRODUCCION
N.006
ORDEN DE
PRODUCCION
N.007
ORDEN DE
PRODUCCION
N.008
al 01 de ago/2014 1
04 al 08 de ago/2014 1 4
11 al 15 de ago/2014 5
18 al 22 de ago/2014 2 3
25 al 29 de ago/2014 5
01 al 05 de Sept/2014 5
08 al 12 de Sept/2014 4 1
15 al 19 de Sept/2014 5
22 al 26 de Sept/2014 1 4
29 al 30 de Sept/2014 2
TOTAL: 2 4 7 8 5 4 7 6
IMPRENTA EASYPRINT
PLANILLA DE TRABAJO
RUC:1103356166001
SEMANA
TIEMPO INDIRECTO
210
RESUMEN
ORDEN DE PRODUCCION Nº 001 ORDEN DE PRODUCCION Nº 002 ORDEN DE PRODUCCION Nº 003
MANO DE OBRA DIRECTA: 68,84 MANO DE OBRA DIRECTA: 137,67 MANO DE OBRA DIRECTA: 240,93
TIEMPO INDIRECTO: 15,89 TIEMPO INDIRECTO: 31,77 TIEMPO INDIRECTO: 55,60
TIEMPO OCIOSO: 0,00 TIEMPO OCIOSO: 0,00 TIEMPO OCIOSO: 0,00
TOTAL 84,72 TOTAL 169,45 TOTAL 296,53
ORDEN DE PRODUCCION Nº 004 ORDEN DE PRODUCCION Nº 005 ORDEN DE PRODUCCION Nº 006
MANO DE OBRA DIRECTA: 275,35 MANO DE OBRA DIRECTA: 172,09 MANO DE OBRA DIRECTA: 137,67
TIEMPO INDIRECTO: 63,54 TIEMPO INDIRECTO: 39,71 TIEMPO INDIRECTO: 31,77
TIEMPO OCIOSO: 0,00 TIEMPO OCIOSO: 0,00 TIEMPO OCIOSO: 0,00
TOTAL 338,89 TOTAL 211,81 TOTAL 169,45
ORDEN DE PRODUCCION Nº 007 ORDEN DE PRODUCCION Nº 008
MANO DE OBRA DIRECTA: 240,93 MANO DE OBRA DIRECTA: 206,51
TIEMPO INDIRECTO: 55,60 TIEMPO INDIRECTO: 47,66
TIEMPO OCIOSO: 0,00 TIEMPO OCIOSO: 0,00
TOTAL 296,53 TOTAL 254,17
211
SALARIO HORAS
EXTRAS
TOTAL DE
INGRESOS
APORTE
PERSONAL ANTIC.
TOTAL DE
EGRESOS
1 Galo Muñoz Obrero 400,00 0,00 400,00 37,80 37,80 362,20
2 Jonny Guzman Obrero 340,00 0,00 340,00 32,13 32,13 307,87
TOTALES: 740,00 0,00 740,00 69,93 69,93 670,07
IMPRENTA EASYPRINT
RUC:1103356166001
ELABORADO POR: REVISADO POR: APROBADO POR:
MES: Agosto/2014
NUM FIRMAS
NOMINA DE FABRICA
NOMINA CARGO
INGRESOS DEDUCCIONES
LIQUIDO A
PAGAR
SALARIO TOTAL DE
INGRESOS
DECIMO
TERCERO
DECIMO
CUARTO
FONDO DE
RESERVA
VACACION
ES
TOTAL DE
PROVISION
ES
11,15% IECE
0,50%
SECAP
0,50%
1 Galo Muñoz Obrero 400,00 400,00 33,33 28,33 33,33 16,67 111,67 44,60 2,00 2,00
2 Jonny Guzman Obrero 340,00 340,00 28,33 28,33 28,33 14,17 99,17 37,91 1,70 1,70
TOTALES: 740,00 740,00 61,67 56,67 61,67 30,83 210,83 82,51 3,70 3,70
MES: Agosto/2014
PROVISIONES
ELABORADO POR: REVISADO POR: APROBADO POR:
RUC:1103356166001
IMPRENTA EASYPRINT
ROL DE PROVISIONES
NUM NOMINA CARGO
INGRESOS APORTE PATRONAL 12,15%
212
SALARIO HORAS
EXTRAS
TOTAL DE
INGRESOS
APORTE
PERSONAL ANTIC.
TOTAL DE
EGRESOS
1 Galo Muñoz Obrero 400,00 0,00 400,00 37,80 37,80 362,20
2 Jonny Guzman Obrero 340,00 0,00 340,00 32,13 32,13 307,87
TOTALES: 740,00 0,00 740,00 69,93 69,93 670,07
RUC:1103356166001
IMPRENTA EASYPRINT
FIRMAS
MES: Septiembre/2014
NUM NOMINA
ELABORADO POR: REVISADO POR: APROBADO POR:
CARGO
INGRESOS DEDUCCIONES
LIQUIDO A
PAGAR
NOMINA DE FABRICA
SALARIO TOTAL DE
INGRESOS
DECIMO
TERCERO
DECIMO
CUARTO
FONDO DE
RESERVA
VACACION
ES
TOTAL DE
PROVISION
ES
11,15% IECE
0,50%
SECAP
0,50%
1 Galo Muñoz Obrero 400,00 400,00 33,33 28,33 33,33 16,67 111,67 44,60 2,00 2,00
2 Jonny Guzman Obrero 340,00 340,00 28,33 28,33 28,33 14,17 99,17 37,91 1,70 1,70
TOTALES: 740,00 740,00 61,67 56,67 61,67 30,83 210,83 82,51 3,70 3,70
APORTE PATRONAL 12,15%
NUM NOMINA CARGO
INGRESOS PROVISIONES
RUC:1103356166001
MES: Septiembre/2014
ELABORADO POR: REVISADO POR: APROBADO POR:
IMPRENTA EASYPRINT
ROL DE PROVISIONES
213
SALARIO TOTAL DE
INGRESOS
APORTE
PERSONAL ANTICIPO
RETENCION
ES
COMISARIATO TOTAL DE
EGRESOS
.1 Yadira Carrion Secretaria 366,00 366,00 34,59 - - - 34,59 331,41
TOTALES: 366,00 366,00 34,59 - - - 34,59 331,41
IMPRENTA EASYPRINT
ROL DE PAGO
RUC:1103356166001
MES: Agosto/2014
NUM NOMINA CARGO
INGRESOS DEDUCCIONES LIQUIDO A
PAGAR FIRMAS
ELABORADO POR: REVISADO POR: APROBADO POR:
SALARIO TOTAL DE
INGRESOS
DECIMO
TERCERO
DECIMO
CUARTO
FONDO DE
RESERVA VACACIONES
TOTAL
PROVISIONES 11,15% IECE 0,50%
SECAP
0,50%
.1 Yadira Carrion Secretaria 366,00 366,00 30,50 22,00 30,50 15,25 98,25 40,81 1,83 1,83
TOTALES: 366,00 366,00 30,50 22,00 30,50 15,25 98,25 40,81 1,83 1,83
IMPRENTA EASYPRINT
RUC:1103356166001
MES: Agosto/2014
NUM NOMINA CARGO
INGRESOS PROVISIONES APORTE PATRONAL 12,15%
ELABORADO POR: REVISADO POR: APROBADO POR:
ROL DE PROVISIONES
214
SALARIO TOTAL DE
INGRESOS
APORTE
PERSONAL ANTICIPO
RETENCION
ES
COMISARIATO TOTAL DE
EGRESOS
.1 Yadira Carrion Secretaria 366,00 366,00 34,59 - - - 34,59 331,41
TOTALES: 366,00 366,00 34,59 - - - 34,59 331,41
MES: Septiembre/2014
IMPRENTA EASYPRINT
ROL DE PAGO
RUC:1103356166001
FIRMAS
ELABORADO POR: REVISADO POR: APROBADO POR:
NUM NOMINA CARGO
INGRESOS DEDUCCIONES LIQUIDO A
PAGAR
SALARIO TOTAL DE
INGRESOS
DECIMO
TERCERO
DECIMO
CUARTO
FONDO DE
RESERVA VACACIONES
TOTAL
PROVISIONES 11,15% IECE 0,50%
SECAP
0,50%
.1 Yadira Carrion Secretaria 366,00 366,00 30,50 22,00 30,50 15,25 98,25 40,81 1,83 1,83
TOTALES: 366,00 366,00 30,50 22,00 30,50 15,25 98,25 40,81 1,83 1,83
IMPRENTA EASYPRINT
ELABORADO POR: REVISADO POR: APROBADO POR:
ROL DE PROVISIONES
RUC:1103356166001
MES: Septiembre/2014
NUM NOMINA CARGO
INGRESOS PROVISIONES APORTE PATRONAL 12,15%
215
CANTIDADUNIDAD DE
MEDIDADETALLE V.UNITARIO V.TOTAL
50 pliego Pliegos Couche 115 gr 90x130 0,21 10,70
2 pliego Carton 1,60 3,20
2 galon Tinta amarillo Ink 10,82 21,64
2 galon Tinta azul Ink 10,82 21,64
2 galon Tinta rojo Ink 10,82 21,64
2 galon Tinta negro Ink 10,38 20,76
30 Unidad Espiral 0,13 3,90
70 pliego Papel Adhesivo # 115gr. 0,80 56,00
100 pliego Pliegos de couche 150gr. 90x130 0,25 24,50
100 pliego Papel quimico CB. Original 0,09 9,40
100 pliego Papel quimico CF. Final amarillo T/65*90 0,11 10,80
100 pliego Papel quimico CFB. interm verde T/65*90 0,12 12,10
3 Litros Adhesivo Gomax 3,50 10,50
103 TOTAL: 226,78
MATERIALES INDIRECTO
IMPRENTA EASYPRINT
PRESUPUESTO COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN APLICADOS
AL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN VARIABLES
TIEMPO ORDEN PROD. DETALLE V. UNITARIO V. TOTAL
6 Od. Produc. 001 Tiempo Indirecto 2,648 15,886
12 Od. Produc. 002 Tiempo Indirecto 2,648 31,771
21 Od. Produc. 003 Tiempo Indirecto 2,648 55,599
24 Od. Produc. 004 Tiempo Indirecto 2,648 63,542
15 Od. Produc. 005 Tiempo Indirecto 2,648 39,714
12 Od. Produc. 006 Tiempo Indirecto 2,648 31,771
21 Od. Produc. 007 Tiempo Indirecto 2,648 55,599
18 Od. Produc. 008 Tiempo Indirecto 2,648 47,657
129 TOTAL: 341,538
IMPRENTA EASYPRINT
PRESUPUESTO COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN APLICADOS
AL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN VARIABLES
MANO DE OBRA INDIRECTA
216
PRESUPUESTO DE COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN APLICADOS
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
VALOR TOTAL
500,000
15,000
AL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2014
IMPRENTA EASYPRINT
20,000
45,000
178,533
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
758,533
Luz
Teléfono
Depreciaciones de activos fijos de planta
Total
DETALLE
Arriendo del local
Agua
COSTO HORA = 1.480,00
559,00
COSTO HORA = 2,6476
PROMEDIO HORA MENSUALES POR NÚMERO DE OBREROS
COSTO TOTAL DE OBREROSCOSTO HORA =
IMPRENTA EASYPRINT
VALOR MANO DE OBRA DIRECTA
RUC:1103356166001
217
TOTA DE COSTOS INDIRECTOS 1.148,32
UNIDADES PRODUCIDAS 4320
CUOTA DE REPARTO = COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN 40%
CUOTA DE REPARTO = 459,33
4320
CUOTA DE REPARTO = 0,10633
TOTA DE COSTOS INDIRECTOS 1.148,32
UNIDADES PRODUCIDAS 661
CUOTA DE REPARTO = COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN 60%
CUOTA DE REPARTO = 688,99
661
CUOTA DE REPARTO = 1,04235
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
DISTRIBUCIÓN DE LOS COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
PARA LAS ÓRDENES DE PRODUCCIÓN Nro. 03-04-06-07-08
NÚMERO DE UNIDADES PRODUCIDAS
PARA LAS ÓRDENES DE PRODUCCIÓN Nro. 01-02-05
NÚMERO DE UNIDADES PRODUCIDAS
IMPRENTA EASYPRINT
CUOTA DE REPARTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
RUC:1103356166001
AL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2014
DISTRIBUCIÓN DE LOS COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
IMPRENTA EASYPRINT
CUOTA DE REPARTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
RUC:1103356166001
AL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
218
Direccion Provincial de Salud de Loja FECHA DE INICIO:
FECHA DETERMINACION:
100 FECHA DE ENTREGA:
MATERIA Materia Prima 180,72
PRIMA DIRECTA Directa
Mano Obra 68,84
MANO DE Directa
OBRA DIRECTA
Costos Indirectoa 10,63
Fabricacion
COSTOS IND.
FABRICACION
……………………………………..
IMPRENTA EASYPRINT
HOJA DE COSTOS Nª 001
DEL: 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CLIENTE:
PRODUCTO:
CANTIDAD:
INV
ER
SIO
N
RE
SU
ME
N
VA
LO
R U
NIT
AR
IO
180,72
68,84
10,63
COSTO TOTAL: 260,19
2,60
JEFE DE PRODUCCION
Agendas espirales informacion
educativa de Tuberculosis.
01/08/2014
04/08/2014
04/08/2014
219
CLIENTE: Fierro Silva Hernan Cristobal FECHA DE INICIO: 05/08/2014
PRODUCTO: Tarjetas de invitacion, lanzamiento de discoFECHA DETERMINACION: 08/08/2014
CANTIDAD: 200 FECHA DE ENTREGA: 08/08/2014
MATERIA Materia Prima 1,07
PRIMA DIRECTA 1,07 Directa
Mano Obra 137,67
MANO DE 137,67 Directa
OBRA DIRECTA
Costos Indirectoa 21,27
Fabricacion
COSTOS IND. 21,27
FABRICACION COSTO TOTAL: 160,01
……………………………………..
JEFE DE PRODUCCION
IMPRENTA EASYPRINT
HOJA DE COSTOS Nª 002
DEL: 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $IN
VE
RS
ION
RE
SU
ME
N
VA
LO
R U
NIT
AR
IO
0,80
220
Abad Cabrera Delfa Alexandra FECHA DE INICIO:
Libretin de facturas. FECHA DETERMINACION:
350 FECHA DE ENTREGA:
MATERIA Materia Prima 242,40
PRIMA DIRECTA Directa
Mano Obra 240,93
MANO DE Directa
OBRA DIRECTA
Costos Indirectoa 364,82
Fabricacion
COSTOS IND.
FABRICACION
……………………………………..
COSTO TOTAL: 848,15
2,42
INV
ER
SIO
N
RE
SU
ME
N
242,40
CANTIDAD:
IMPRENTA EASYPRINT
11/08/2014
19/08/2014
19/08/2014
HOJA DE COSTOS Nª 003
DEL: 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CLIENTE:
PRODUCTO:
240,93
364,82
VA
LO
R U
NIT
AR
IO
JEFE DE PRODUCCION
221
Pardo Narvaez Nancy Cecilia FECHA DE INICIO:
Libretines tamaño A6, FECHA DETERMINACION:
200 FECHA DE ENTREGA:
MATERIA Materia Prima 202,00
PRIMA DIRECTA Directa
Mano Obra 275,35
MANO DE Directa
OBRA DIRECTA
Costos Indirectoa 208,47
Fabricacion
COSTOS IND.
FABRICACION
……………………………………..
COSTO TOTAL: 685,82
3,43
INV
ER
SIO
N
RE
SU
ME
N
VA
LO
R U
NIT
AR
IO
HOJA DE COSTOS Nª 004
20/08/2014
29/08/2014
29/08/2014
DEL: 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CLIENTE:
PRODUCTO:
CANTIDAD:
202,00
275,35
208,47
JEFE DE PRODUCCION
IMPRENTA EASYPRINT
222
4to. Piso Cuentas de Participacion FECHA DE INICIO:
Volantes tamaño A5
Cartas Eliv A4, FECHA DETERMINACION:
Volantes tamaño A5
3020 FECHA DE ENTREGA:
MATERIA Materia Prima 98,00
PRIMA DIRECTA Directa
Mano Obra 172,09
MANO DE Directa
OBRA DIRECTA
Costos Indirectoa 321,10
Fabricacion
COSTOS IND.
FABRICACION
……………………………………..
COSTO TOTAL: 591,20
0,20
PRODUCTO:
CANTIDAD:
INV
ER
SIO
N
RE
SU
ME
N
01/09/2014
05/09/2014
05/09/2014
IMPRENTA EASYPRINT
HOJA DE COSTOS Nª 005
DEL: 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CLIENTE:
98,00
172,09
321,10
VA
LO
R U
NIT
AR
IO
JEFE DE PRODUCCION
223
Maufra Cia. Ltda. FECHA DE INICIO:
Libretines de ordenes de produccion tamaña A5.FECHA DETERMINACION:
10 FECHA DE ENTREGA:
MATERIA Materia Prima 9,69
PRIMA DIRECTA Directa
Mano Obra 137,67
MANO DE Directa
OBRA DIRECTA
Costos Indirectoa 10,42
Fabricacion
COSTOS IND.
FABRICACION
……………………………………..
COSTO TOTAL: 157,79
15,78
IMPRENTA EASYPRINT
HOJA DE COSTOS Nª 006
DEL: 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CLIENTE:
PRODUCTO:
08/09/2014
11/09/2014
11/09/2014CANTIDAD:
INV
ER
SIO
N
RE
SU
ME
N
VA
LO
R U
NIT
AR
IO
JEFE DE PRODUCCION
9,69
137,67
10,42
224
Gutierrez Viñan Josè Antonio FECHA DE INICIO:
Libretin de Retenciones Libretin de FacturasFECHA DETERMINACION:
80 FECHA DE ENTREGA:
MATERIA Materia Prima 80,80
PRIMA DIRECTA Directa
Mano Obra 240,93
MANO DE Directa
OBRA DIRECTA
Costos Indirectoa 83,39
Fabricacion
COSTOS IND.
FABRICACION
……………………………………..
COSTO TOTAL: 405,12
5,06
IMPRENTA EASYPRINT
HOJA DE COSTOS Nª 007
DEL: 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CLIENTE:
PRODUCTO:
CANTIDAD:
INV
ER
SIO
N
RE
SU
ME
N
VA
LO
R U
NIT
AR
IO
JEFE DE PRODUCCION
80,80
240,93
83,39
225
Villavicencio Celi Esther Guillermina FECHA DE INICIO:
Libretin de facturas Libretines de comandasFECHA DETERMINACION:
21 FECHA DE ENTREGA:
MATERIA Materia Prima 21,21
PRIMA DIRECTA Directa
Mano Obra 206,51
MANO DE Directa
OBRA DIRECTA
Costos Indirectoa 21,89
Fabricacion
COSTOS IND.
FABRICACION
……………………………………..
COSTO TOTAL: 249,61
11,89
HOJA DE COSTOS Nª 008
IMPRENTA EASYPRINT
JEFE DE PRODUCCION
DEL: 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CLIENTE:
PRODUCTO:
CANTIDAD:
INV
ER
SIO
N
RE
SU
ME
N
VA
LO
R U
NIT
AR
IO
23/09/2014
30/09/2014
30/09/2014
21,21
206,51
21,89
226
CRÉDITO
0%. 12%. 1% IR 2%IR 30% IVA100%
IVA30 Días
04/08/2014 Winfreied Ditmar Hermenau 001-001-3421 51,50 6,18 57,68 57,68
TOTAL: 51,50 6,18 57,68 57,68
CRÉDITO
0%. 12%. 1% IR 2%IR 30% IVA100%
IVA30 Días
05/08/2014 Luzuriaga Espinoza Guido Honorio 002-013-117407 2,05 0,25 2,30 2,30
05/08/2014 Luzuriaga Espinoza Guido Honorio 002-013-159791 43,18 5,18 48,36 48,36
05/08/2014 Luzuriaga Espinoza Guido Honorio 002-013-159793 17,86 2,14 20,00 20,00
TOTAL: 61,04 7,32 68,36 68,36
CRÉDITO
0%. 12%. 1% IR 2%IR 30% IVA100%
IVA30 Días
08/08/2014 Luzuriaga Espinoza Guido Honorio 002-001-305280 11,00 1,32 12,32 12,32
08/08/2014 Luzuriaga Espinoza Guido Honorio 002-001-305281 2,10 0,25 2,35 2,35
TOTAL: 13,10 1,57 14,67 14,67
EASYPRINT
DIARIO DE COMPRAS
Nº C001
FECHA DESCRIPCIÓ NN. DE
CO MPRO BANTE
CO MPRASIVA EN
VENTASTO TAL
ANTICIPO RETENCIO NES
TO TAL
ANTICIPO RETENCIO NES FO RMA DE PAGO
CO NTADO
EASYPRINT
DIARIO DE COMPRAS
FO RMA DE PAGO
CO NTADO
EASYPRINT
DIARIO DE COMPRAS
Nº C002
FECHA DESCRIPCIÓ NN. DE
CO MPRO BANTE
CO MPRASIVA EN
VENTAS
Nº C003
FECHA DESCRIPCIÓ NN. DE
CO MPRO BANTE
CO MPRASIVA EN
VENTASTO TAL
ANTICIPO RETENCIO NES FO RMA DE PAGO
CO NTADO
227
CRÉDITO
0%. 12%. 1% IR 2%IR 30% IVA100%
IVA30 Días
11/08/2014 Luzuriaga Espinoza Guido Honorio 002-001-160068 27,58 3,31 30,89 30,89
TOTAL: 27,58 3,31 30,89 30,89
CRÉDITO
0%. 12%. 1% IR 2%IR 30% IVA100%
IVA30 Días
12/08/2014 Luzuriaga Espinoza Guido Honorio 002-001-160127 34,31 4,12 38,43 38,43
TOTAL: 34,31 4,12 38,43 38,43
CRÉDITO
0%. 12%. 1% IR 2%IR 30% IVA100%
IVA30 Días
15/08/2014 Luzuriaga Espinoza Guido Honorio 002-001-160263 28,62 3,43 32,05 32,05
15/08/2014 Luzuriaga Espinoza Guido Honorio 002-001-160264 1,52 0,18 1,70 1,70
TOTAL: 30,14 3,62 33,76 33,76
EASYPRINT
DIARIO DE COMPRAS
Nº C004
FECHA DESCRIPCIÓ NN. DE
CO MPRO BANTE
CO MPRASIVA EN
VENTASTO TAL
ANTICIPO RETENCIO NES
TO TAL
ANTICIPO RETENCIO NES FO RMA DE PAGO
CO NTADO
FO RMA DE PAGO
CO NTADO
EASYPRINT
DIARIO DE COMPRAS
Nº C005
FECHA DESCRIPCIÓ NN. DE
CO MPRO BANTE
CO MPRASIVA EN
VENTAS
EASYPRINT
DIARIO DE COMPRAS
Nº C006
FECHA DESCRIPCIÓ NN. DE
CO MPRO BANTE
CO MPRASIVA EN
VENTASTO TAL
ANTICIPO RETENCIO NES FO RMA DE PAGO
CO NTADO
228
CRÉDITO
0%. 12%. 1% IR 2%IR 30% IVA100%
IVA30 Días
19/08/2014 Luzuriaga Espinoza Guido Honorio 002-001-160439 2,40 0,29 2,69 2,69
19/08/2014 Luzuriaga Espinoza Guido Honorio 002-001-160394 54,58 6,55 61,13 61,13
TOTAL: 56,98 6,84 63,82 63,82
CRÉDITO
0%. 12%. 1% IR 2%IR 30% IVA100%
IVA30 Días
20/08/2014 Luzuriaga Espinoza Guido Honorio 002-001-117969 30,14 3,62 33,76 33,76
20/08/2014 Luzuriaga Espinoza Guido Honorio 002-001-160500 27,64 3,32 30,96 30,96
TOTAL: 57,78 6,93 64,71 64,71
CRÉDITO
0%. 12%. 1% IR 2%IR 30% IVA100%
IVA30 Días
21/08/2014 Luzuriaga Espinoza Guido Honorio 002-001-305683 19,74 2,37 22,11 22,11
TOTAL: 19,74 2,37 22,11 22,11
TO TAL
ANTICIPO RETENCIO NES FO RMA DE PAGO
CO NTADO
EASYPRINT
DIARIO DE COMPRAS
EASYPRINT
DIARIO DE COMPRAS
Nº C007
FECHA DESCRIPCIÓ NN. DE
CO MPRO BANTE
CO MPRASIVA EN
VENTAS
Nº C008
FECHA DESCRIPCIÓ NN. DE
CO MPRO BANTE
CO MPRASIVA EN
VENTASTO TAL
ANTICIPO RETENCIO NES FO RMA DE PAGO
CO NTADO
EASYPRINT
DIARIO DE COMPRAS
Nº C009
FECHA DESCRIPCIÓ NN. DE
CO MPRO BANTE
CO MPRASIVA EN
VENTASTO TAL
ANTICIPO RETENCIO NES FO RMA DE PAGO
CO NTADO
229
CRÉDITO
0%. 12%. 1% IR 2%IR 30% IVA100%
IVA30 Días
22/08/2014 Luzuriaga Espinoza Guido Honorio 002-014-60686 68,62 0,00 68,62 68,62
TOTAL: 68,62 0,00 68,62 68,62
CRÉDITO
0%. 12%. 1% IR 2%IR 30% IVA100%
IVA30 Días
25/08/2014 Luzuriaga Espinoza Guido Honorio 002-001-60773 21,53 2,58 24,11 24,11
25/08/2014 Luzuriaga Espinoza Guido Honorio 002-001-160717 22,20 2,66 24,86 24,86
TOTAL: 43,73 5,25 48,98 48,98
CRÉDITO
0%. 12%. 1% IR 2%IR 30% IVA100%
IVA30 Días
28/08/014 Luzuriaga Espinoza Guido Honorio 002-001-160963 27,71 3,33 31,04 31,04
28/08/014 Luzuriaga Espinoza Guido Honorio 002-001-60957 39,48 4,74 44,22 44,22
TOTAL: 67,19 8,06 75,25 75,25
TO TAL
ANTICIPO RETENCIO NES FO RMA DE PAGO
CO NTADO
EASYPRINT
DIARIO DE COMPRAS
EASYPRINT
DIARIO DE COMPRAS
Nº C0010
FECHA DESCRIPCIÓ NN. DE
CO MPRO BANTE
CO MPRASIVA EN
VENTAS
Nº C0011
FECHA DESCRIPCIÓ NN. DE
CO MPRO BANTE
CO MPRASIVA EN
VENTASTO TAL
ANTICIPO RETENCIO NES FO RMA DE PAGO
CO NTADO
EASYPRINT
DIARIO DE COMPRAS
Nº C0012
FECHA DESCRIPCIÓ NN. DE
CO MPRO BANTE
CO MPRASIVA EN
VENTASTO TAL
ANTICIPO RETENCIO NES FO RMA DE PAGO
CO NTADO
230
CRÉDITO
0%. 12%. 1% IR 2%IR 30% IVA100%
IVA30 Días
01/09/2014 Luzuriaga Espinoza Guido Honorio 002-012-118596 323,83 38,86 362,69 362,69
01/09/2014 G Graphocopia 001-001-5974 74,04 8,88 82,92 82,92
TOTAL: 397,87 47,74 445,61 445,61
CRÉDITO
0%. 12%. 1% IR 2%IR 30% IVA100%
IVA30 Días
03/09/2014 Tapitex R & B 002-001-16485 4,47 0,54 5,01 5,01
TOTAL: 4,47 0,54 5,01 5,01
CRÉDITO
0%. 12%. 1% IR 2%IR 30% IVA100%
IVA30 Días
05/09/2014 Luzuriaga Espinoza Guido Honorio 002-012-118957 17,15 2,06 19,21 19,21
05/09/2014 Luzuriaga Espinoza Guido Honorio 002-014-61355 13,63 0,00 13,63 13,63
TOTAL: 30,78 2,06 32,84 32,84
TO TAL
ANTICIPO RETENCIO NES FO RMA DE PAGO
CO NTADO
EASYPRINT
DIARIO DE COMPRAS
EASYPRINT
DIARIO DE COMPRAS
Nº C0013
FECHA DESCRIPCIÓ NN. DE
CO MPRO BANTE
CO MPRASIVA EN
VENTAS
Nº C0014
FECHA DESCRIPCIÓ NN. DE
CO MPRO BANTE
CO MPRASIVA EN
VENTASTO TAL
ANTICIPO RETENCIO NES FO RMA DE PAGO
CO NTADO
EASYPRINT
DIARIO DE COMPRAS
Nº C0015
FECHA DESCRIPCIÓ NN. DE
CO MPRO BANTE
CO MPRASIVA EN
VENTASTO TAL
ANTICIPO RETENCIO NES FO RMA DE PAGO
CO NTADO
231
CRÉDITO
0%. 12%. 1% IR 2%IR 30% IVA100%
IVA30 Días
06/09/2014 Luzuriaga Espinoza Guido Honorio 002-014-61399 205,86 0,00 205,86 205,86
TOTAL: 205,86 0,00 205,86 205,86
CRÉDITO
0%. 12%. 1% IR 2%IR 30% IVA100%
IVA30 Días
09/09/2014 Tapitex R & B 002-001-16554 1,79 0,21 2,00 2,00
TOTAL: 1,79 0,21 2,00 2,00
CRÉDITO
0%. 12%. 1% IR 2%IR 30% IVA100%
IVA30 Días
10/09/2014 Luzuriaga Espinoza Guido Honorio 002-001-307165 20,33 2,44 22,77 22,77
10/09/2014 Luzuriaga Espinoza Guido Honorio 002-014-61708 17,15 0,00 17,15 17,15
TOTAL: 37,48 2,44 39,92 39,92
TO TAL
ANTICIPO RETENCIO NES FO RMA DE PAGO
CO NTADO
EASYPRINT
DIARIO DE COMPRAS
EASYPRINT
DIARIO DE COMPRAS
Nº C0016
FECHA DESCRIPCIÓ NN. DE
CO MPRO BANTE
CO MPRASIVA EN
VENTAS
Nº C0017
FECHA DESCRIPCIÓ NN. DE
CO MPRO BANTE
CO MPRASIVA EN
VENTASTO TAL
ANTICIPO RETENCIO NES FO RMA DE PAGO
CO NTADO
EASYPRINT
DIARIO DE COMPRAS
Nº C0018
FECHA DESCRIPCIÓ NN. DE
CO MPRO BANTE
CO MPRASIVA EN
VENTASTO TAL
ANTICIPO RETENCIO NES FO RMA DE PAGO
CO NTADO
232
CRÉDITO
0%. 12%. 1% IR 2%IR 30% IVA100%
IVA30 Días
11/09/2014 Luzuriaga Espinoza Guido Honorio 002-014-61778 13,98 1,68 15,66 15,66
TOTAL: 13,98 1,68 15,66 15,66
CRÉDITO
0%. 12%. 1% IR 2%IR 30% IVA100%
IVA30 Días
12/09/2014 Luzuriaga Espinoza Guido Honorio 002-012-119613 57,15 6,86 64,01 64,01
12/09/2014 Luzuriaga Espinoza Guido Honorio 002-013-162752 17,15 0,00 17,15 17,15
TOTAL: 74,30 6,86 81,16 81,16
CRÉDITO
0%. 12%. 1% IR 2%IR 30% IVA100%
IVA30 Días
13/09/2014 Druck Chemie 000000-203 100,13 0,00 100,13 100,13
TOTAL: 100,13 0,00 100,13 100,13
TO TAL
ANTICIPO RETENCIO NES FO RMA DE PAGO
CO NTADO
EASYPRINT
DIARIO DE COMPRAS
EASYPRINT
DIARIO DE COMPRAS
Nº C0019
FECHA DESCRIPCIÓ NN. DE
CO MPRO BANTE
CO MPRASIVA EN
VENTAS
Nº C0020
FECHA DESCRIPCIÓ NN. DE
CO MPRO BANTE
CO MPRASIVA EN
VENTASTO TAL
ANTICIPO RETENCIO NES FO RMA DE PAGO
CO NTADO
EASYPRINT
DIARIO DE COMPRAS
Nº C0021
FECHA DESCRIPCIÓ NN. DE
CO MPRO BANTE
CO MPRASIVA EN
VENTASTO TAL
ANTICIPO RETENCIO NES FO RMA DE PAGO
CO NTADO
233
CRÉDITO
0%. 12%. 1% IR 2%IR 30% IVA100%
IVA30 Días
15/08/2014 Luzuriaga Espinoza Guido Honorio 002-001-307616 65,99 7,92 73,91 73,91
TOTAL: 65,99 7,92 73,91 73,91
CRÉDITO
0%. 12%. 1% IR 2%IR 30% IVA100%
IVA30 Días
16/08/2014 Luzuriaga Espinoza Guido Honorio 002-013-163158 22,95 2,75 25,70 25,70
TOTAL: 22,95 2,75 25,70 25,70
CRÉDITO
0%. 12%. 1% IR 2%IR 30% IVA100%
IVA30 Días
18/08/2014 Luzuriaga Espinoza Guido Honorio 002-013-163326 21,98 2,64 24,62 24,62
18/08/2014 Luzuriaga Espinoza Guido Honorio 002-001-307998 39,48 4,74 44,22 44,22
TOTAL: 61,46 7,38 68,84 68,84
TO TAL
ANTICIPO RETENCIO NES FO RMA DE PAGO
CO NTADO
EASYPRINT
DIARIO DE COMPRAS
EASYPRINT
DIARIO DE COMPRAS
Nº C0022
FECHA DESCRIPCIÓ NN. DE
CO MPRO BANTE
CO MPRASIVA EN
VENTAS
Nº C0023
FECHA DESCRIPCIÓ NN. DE
CO MPRO BANTE
CO MPRASIVA EN
VENTASTO TAL
ANTICIPO RETENCIO NES FO RMA DE PAGO
CO NTADO
EASYPRINT
DIARIO DE COMPRAS
Nº C0024
FECHA DESCRIPCIÓ NN. DE
CO MPRO BANTE
CO MPRASIVA EN
VENTASTO TAL
ANTICIPO RETENCIO NES FO RMA DE PAGO
CO NTADO
234
CRÉDITO
0%. 12%. 1% IR 2%IR 30% IVA100%
IVA30 Días
19/09/2014 Luzuriaga Espinoza Guido Honorio 002-013-163415 15,40 1,85 17,25 17,25
19/09/2014 Luzuriaga Espinoza Guido Honorio 002-013-163432 28,06 3,37 31,43 31,43
TOTAL: 43,46 5,22 48,68 48,68
CRÉDITO
0%. 12%. 1% IR 2%IR 30% IVA100%
IVA30 Días
23/09/2014 Luzuriaga Espinoza Guido Honorio 002-014-62259 24,53 2,94 27,47 27,47
TOTAL: 24,53 2,94 27,47 27,47
CRÉDITO
0%. 12%. 1% IR 2%IR 30% IVA100%
IVA30 Días
24/09/2014 Luzuriaga Espinoza Guido Honorio 002-001-308335 30,69 3,68 34,37 34,37
TOTAL: 30,69 3,68 34,37 34,37
TO TAL
ANTICIPO RETENCIO NES FO RMA DE PAGO
CO NTADO
EASYPRINT
DIARIO DE COMPRAS
EASYPRINT
DIARIO DE COMPRAS
Nº C0025
FECHA DESCRIPCIÓ NN. DE
CO MPRO BANTE
CO MPRASIVA EN
VENTAS
Nº C0026
FECHA DESCRIPCIÓ NN. DE
CO MPRO BANTE
CO MPRASIVA EN
VENTASTO TAL
ANTICIPO RETENCIO NES FO RMA DE PAGO
CO NTADO
EASYPRINT
DIARIO DE COMPRAS
Nº C0027
FECHA DESCRIPCIÓ NN. DE
CO MPRO BANTE
CO MPRASIVA EN
VENTASTO TAL
ANTICIPO RETENCIO NES FO RMA DE PAGO
CO NTADO
235
CRÉDITO
0%. 12%. 1% IR 2%IR 30% IVA100%
IVA30 Días
25/09/2014 Luzuriaga Espinoza Guido Honorio 002-013-163842 49,22 5,91 55,13 55,13
TOTAL: 49,22 5,91 55,13 55,13
CRÉDITO
0%. 12%. 1% IR 2%IR 30% IVA100%
IVA30 Días
26/09/2014 Graphic Source C.A 004-001-68416 88,72 10,65 99,37 99,37
TOTAL: 88,72 10,65 99,37 99,37
CRÉDITO
0%. 12%. 1% IR 2%IR 30% IVA100%
IVA30 Días
29/09/2014 Graphic Source C.A 004-001-68439 32,00 3,84 35,84 35,84
TOTAL: 32,00 3,84 35,84 35,84
TO TAL
ANTICIPO RETENCIO NES FO RMA DE PAGO
CO NTADO
EASYPRINT
DIARIO DE COMPRAS
EASYPRINT
DIARIO DE COMPRAS
Nº C0028
FECHA DESCRIPCIÓ NN. DE
CO MPRO BANTE
CO MPRASIVA EN
VENTAS
Nº C0029
FECHA DESCRIPCIÓ NN. DE
CO MPRO BANTE
CO MPRASIVA EN
VENTASTO TAL
ANTICIPO RETENCIO NES FO RMA DE PAGO
CO NTADO
FO RMA DE PAGO
CO NTADO
EASYPRINT
DIARIO DE COMPRAS
Nº C0030
FECHA DESCRIPCIÓ NN. DE
CO MPRO BANTE
CO MPRASIVA EN
VENTASTO TAL
ANTICIPO RETENCIO NES
236
CRÉDITO
1% IR 2%IR 10% IR 70% IVA30%
IVA100% IVA 30 Días
01/08/2014 Lucas Consorcio Obrero 001-001-897 26,83 3,22 30,05 0,54 2,25 27,26
01/08/2014 Jandry Jaramillo Jaramillo 001-001-898 26,75 3,21 29,96 29,96
01/08/2014 Diana Lima Quichimbo 001-001-900 10,72 1,29 12,01 12,01
TOTAL: 64,30 7,72 72,02 0,54 2,25 69,23
CRÉDITO
1% IR 2%IR 10% IR 70% IVA30%
IVA100% IVA 30 Días
04/08/2014 Klever Peralta Gonzalez 001-001-901 35,72 4,29 40,01 40,01
04/08/2014 Darwin Padilla Armijos 001-001-902 27,00 3,24 30,24 0,27 29,97
TOTAL: 62,72 7,53 70,25 69,98
EASYPRINT
DIARIO DE VENTAS
Nº V001
FECHA DESCRIPCIÓ N
N. DE
CO MPRO BA
NTE
IVA EN
VENTASTO TAL
ANTICIPO RETENCIO NES
TO TAL
ANTICIPO RETENCIO NES FO RMA DE PAGO
CO NTADO
FO RMA DE PAGO
CO NTADO
EASYPRINT
DIARIO DE VENTAS
Nº V002
FECHA DESCRIPCIÓ N
N. DE
CO MPRO BA
NTE
IVA EN
VENTAS
VENTAS
VENTAS
237
CRÉDITO
1% IR 2%IR 10% IR 70% IVA30%
IVA100% IVA 30 Días
05/08/2014 Cooperativa de ahorro y credito La Pequeña E..001-001-903 77,00 9,24 86,24 1,54 6,47 78,23
05/08/2014 Compañía Minera Pisconamaca CIA.LTA 001-001-904 18,75 2,25 21,00 21,00
05/08/2014 Milton Arrobo Gualan 001-001-905 6,25 0,75 7,00 7,00
TOTAL: 102,00 12,24 114,24 1,54 6,47 106,23
CRÉDITO
1% IR 2%IR 10% IR 70% IVA30%
IVA100% IVA 30 Días
06/08/2014 Engloba Construcciones CIA.LTA. 001-001-907 8,93 1,07 10,00 10,00
TOTAL: 8,93 1,07 10,00 10,00
EASYPRINT
DIARIO DE VENTAS
Nº V003
FECHA DESCRIPCIÓ N
N. DE
CO MPRO BA
NTE
IVA EN
VENTASTO TAL
ANTICIPO RETENCIO NES FO RMA DE PAGO
CO NTADO
EASYPRINT
DIARIO DE VENTAS
Nº V004
FECHA DESCRIPCIÓ N
N. DE
CO MPRO BA
NTE
IVA EN
VENTASTO TAL
ANTICIPO RETENCIO NES FO RMA DE PAGO
CO NTADO
VENTAS
VENTAS
238
CRÉDITO
1% IR 2%IR 10% IR 70% IVA30%
IVA100% IVA 30 Días
08/08/2014 Adres Gutierrez Montesinos 001-001-908 8,93 1,07 10,00 10,00
08/08/2014 Jose Gutierrez Viñan 001-001-909 37,71 4,53 42,24 0,38 1,36 40,50
08/08/2014 Alcibar Alulima Maza 001-001-910 15,18 1,82 17,00 17,00
08/08/2014 Juan Jimenez Huiracocha 001-001-911 8,04 0,96 9,00 9,00
08/08/2014 Viviana Rosales Guzman 001-001-912 10,72 1,29 12,01 12,01
08/08/2014 Juan Jimenez Huiracocha 001-001-913 8,04 0,96 9,00 9,00
TOTAL: 61,82 7,42 69,24 0,38 1,36 67,50 0,00
CRÉDITO
1% IR 2%IR 10% IR 70% IVA30%
IVA100% IVA 30 Días
11/08/2014 Club Rotario Loja 001-001-914 16,08 1,93 18,01 18,01
TOTAL: 16,08 1,93 18,01 18,01 0,00
TO TAL
ANTICIPO RETENCIO NES FO RMA DE PAGO
CO NTADO
EASYPRINT
DIARIO DE VENTAS
EASYPRINT
DIARIO DE VENTAS
Nº V005
FECHA DESCRIPCIÓ N
N. DE
CO MPRO BA
NTE
IVA EN
VENTAS
Nº V006
FECHA DESCRIPCIÓ N
N. DE
CO MPRO BA
NTE
IVA EN
VENTASTO TAL
ANTICIPO RETENCIO NES FO RMA DE PAGO
CO NTADO
VENTAS
VENTAS
239
CRÉDITO
1% IR 2%IR 10% IR 70% IVA30%
IVA100% IVA 30 Días
12/08/2014 James Willian Birthong 001-001-915 8,04 0,96 9,00 9,00
12/08/2014 Darwin Padilla Armijos 001-001-917 27,00 3,24 30,24 30,24
12/08/2014 Yogan Flores Arrobo 001-001-918 98,20 11,78 109,98 109,98
12/08/2014 Tanya Ortiz Esparza 001-001-919 8,04 0,96 9,00 9,00
12/08/2014 Francois Pasmiño Bustamante 001-001-920 10,72 1,29 12,01 12,01
12/08/2014 Juan Rodriguez Loaiza 001-001-921 6,25 0,75 7,00 7,00
12/08/2014 Alexander Luna Cobos 001-001-922 4,46 0,54 5,00 5,00
TOTAL: 133,24 15,99 149,23 149,23
CRÉDITO
1% IR 2%IR 10% IR 70% IVA30%
IVA100% IVA 30 Días
13/08/2014 Marcia Chinchuña Iza 001-001-923 8,04 0,96 9,00 9,00
TOTAL: 8,04 0,96 9,00 9,00
EASYPRINT
DIARIO DE VENTAS
Nº V007
FECHA DESCRIPCIÓ N
N. DE
CO MPRO BA
NTE
IVA EN
VENTASTO TAL
ANTICIPO RETENCIO NES
TO TAL
ANTICIPO RETENCIO NES FO RMA DE PAGO
CO NTADO
FO RMA DE PAGO
CO NTADO
EASYPRINT
DIARIO DE VENTAS
Nº V008
FECHA DESCRIPCIÓ N
N. DE
CO MPRO BA
NTE
IVA EN
VENTAS
VENTAS
VENTAS
240
CRÉDITO
1% IR 2%IR 10% IR 70% IVA30%
IVA100% IVA 30 Días
15/08/2014 Casa de la Cultura Ecuatoriana Benjamin C..001-001-924 937,50 112,50 1.050,00 1.050,00
15/08/2014 Reinaldo Jaramillo Castillo 001-001-925 100,00 12,00 112,00 112,00
TOTAL: 1.037,50 124,50 1.162,00 1.162,00
CRÉDITO
1% IR 2%IR 10% IR 70% IR30%
IVA100% IVA 30 Días
16/08/2014 Victor Macas Gonzalez 001-001-926 27,67 3,32 30,99 0,28 30,71
TOTAL: 27,67 3,32 30,99 0,28 30,71
CRÉDITO
1% IR 2%IR 10% IR 70% IVA30%
IVA100% IVA 30 Días
18/08/2014 Estefania Riofrio Villalta 001-001-927 90,00 10,80 100,80 100,80
TOTAL: 90,00 10,80 100,80 100,80
EASYPRINT
DIARIO DE VENTAS
FO RMA DE PAGO
CO NTADO
EASYPRINT
DIARIO DE VENTAS
Nº V0011
FECHA DESCRIPCIÓ N
N. DE
CO MPRO BA
NTE
IVA EN
VENTAS
FECHA DESCRIPCIÓ N
N. DE
CO MPRO BA
NTE
IVA EN
VENTASTO TAL
ANTICIPO RETENCIO NES
TO TAL
ANTICIPO RETENCIO NES FO RMA DE PAGO
CO NTADO
VENTAS
VENTAS
VENTAS
EASYPRINT
DIARIO DE VENTAS
Nº V0010
Nº V009
FECHA DESCRIPCIÓ N
N. DE
CO MPRO BA
NTE
IVA EN
VENTASTO TAL
ANTICIPO RETENCIO NES FO RMA DE PAGO
CO NTADO
241
CRÉDITO
1% IR 2%IR 30% IR 70% IR30%
IVA70% IVA 30 Días
19/08/2014 Luis Bustamante Criollo 001-001-928 49,10 5,89 54,99 54,99
19/08/2014 Jorge Ortiz Robles 001-001-929 8,04 0,96 9,00 9,00
TOTAL: 57,14 6,86 64,00 64,00
CRÉDITO
1% IR 2%IR 10% IR 70% IVA30%
IVA100% IVA 30 Días
21/08/2014 Luis Rodas Cuenca 001-001-931 77,65 9,32 86,97 0,78 86,19
21/08/2014 Maufra CIA.LTA. 001-001-932 8,93 1,07 10,00 0,18 0,75 9,07
TOTAL: 86,58 10,39 96,97 0,78 0,18 0,75 95,26
CRÉDITO
1% IR 2%IR 10% IR 70% IVA30%
IVA100% IVA 30 Días
25/08/2014 Maria Vanegas Quiroz 001-001-933 53,55 6,43 59,98 0,54 1,93 57,51
TOTAL: 53,55 6,43 59,98 57,51
DESCRIPCIÓ N
N. DE
CO MPRO BA
NTE
IVA EN
VENTASTO TAL
ANTICIPO RETENCIO NES FO RMA DE PAGO
CO NTADO
EASYPRINT
DIARIO DE VENTAS
DESCRIPCIÓ N
N. DE
CO MPRO BA
NTE
IVA EN
VENTAS
EASYPRINT
DIARIO DE VENTAS
Nº V0013
FECHA DESCRIPCIÓ N
N. DE
CO MPRO BA
NTE
IVA EN
VENTASTO TAL
ANTICIPO RETENCIO NES
VENTAS
VENTAS TO TAL
ANTICIPO RETENCIO NES FO RMA DE PAGO
CO NTADO
FO RMA DE PAGO
CO NTADO
EASYPRINT
DIARIO DE VENTAS
Nº V0014
FECHA
VENTAS
Nº V0012
FECHA
242
CRÉDITO
1% IR 2%IR 30% IR 70% IR30%
IVA70% IVA 30 Días
03/09/2014 Katherine Herrera Lojan 001-001-936 18,75 2,25 21,00 21,00
TOTAL: 18,75 2,25 21,00 21,00
CRÉDITO
1% IR 2%IR 10% IR 70% IR30%
IVA100% IVA 30 Días
04/09/2014 Equipsa S.A 001-001-937 105,00 12,60 117,60 2,10 8,82 106,68
04/09/2014 Maufra CIA.LTA. 001-001-938 105,00 12,60 117,60 117,60
04/09/2014 Esther Villavicencio Celi 001-001-939 63,40 7,61 71,01 71,01
04/09/2014 Daniela Cuenca Salinas 001-001-940 6,25 0,75 7,00 7,00
04/09/2014 Coop. Ahorro y Credito de la pequeña E.. 001-001-941 68,40 8,21 76,61 1,37 5,75 69,49
04/09/2014 Isdery Moreno Samaniego 001-001-942 53,70 6,44 60,14 60,14
04/09/2014 Willan Castillo Calle 001-001-943 53,60 6,43 60,03 60,03
04/09/2014 Junta Administradora de Agua Potable.. 001-001-944 66,90 8,03 74,93 74,93
TOTAL: 522,25 62,67 584,92 3,47 14,57 566,89
EASYPRINT
DIARIO DE VENTAS
Nº V0015
VENTASIVA EN
VENTAS
ANTICIPO RETENCIO NES FO RMA DE PAGO
FECHA DESCRIPCIÓ N
N. DE
CO MPRO BA
NTE
TO TAL CO NTADO
EASYPRINT
DIARIO DE VENTAS
Nº V0016
FECHA DESCRIPCIÓ N
N. DE
CO MPRO BA
NTE
VENTASIVA EN
VENTASTO TAL
ANTICIPO RETENCIO NES FO RMA DE PAGO
CO NTADO
243
CRÉDITO
1% IR 2%IR 10% IR 70% IR30%
IVA100% IVA 30 Días
10/09/2014 Reinaldo Jaramillo Castillo 001-001-945 100,00 12,00 112,00 112,00
TOTAL: 100,00 12,00 112,00 112,00
CRÉDITO
1% IR 2%IR 10% IR 70% IR30%
IVA100% IVA 30 Días
12/09/2014 Jessenia Ortiz Onate 001-001-947 10,71 1,29 12,00 12,00
TOTAL: 10,71 1,29 12,00 12,00
CRÉDITO
1% IR 2%IR 10% IR 70% IR30%
IVA100% IVA 30 Días
15/09/2014 Juan Jimenez Huiracocha 001-001-948 8,04 0,96 9,00 9,00
TOTAL: 8,04 0,96 9,00 9,00
TO TAL
ANTICIPO RETENCIO NES FO RMA DE PAGO
CO NTADO
EASYPRINT
DIARIO DE VENTAS
EASYPRINT
DIARIO DE VENTAS
Nº V0017
FECHA DESCRIPCIÓ N
N. DE
CO MPRO BA
NTE
VENTASIVA EN
VENTAS
FO RMA DE PAGO
CO NTADO DESCRIPCIÓ N
N. DE
CO MPRO BA
NTE
VENTASIVA EN
VENTASTO TAL
ANTICIPO RETENCIO NES
Nº V0018
EASYPRINT
DIARIO DE VENTAS
Nº V0019
FECHA
FECHA DESCRIPCIÓ N
N. DE
CO MPRO BA
NTE
VENTASIVA EN
VENTASTO TAL
ANTICIPO RETENCIO NES FO RMA DE PAGO
CO NTADO
244
CRÉDITO
1% IR 2%IR 10% IR 70% IR30%
IVA100% IVA 30 Días
16/09/2014 Luis Rodas Cuenca 001-001-949 66,95 8,03 74,98 0,67 2,41 74,31
16/09/2014 Daniela Esacaleras Palma 001-001-950 10,72 1,29 12,01 12,01
TOTAL: 77,67 9,32 86,99 0,67 2,41 86,32
CRÉDITO
1% IR 2%IR 10% IR 70% IR30%
IVA100% IVA 30 Días
19/09/2014 Diego Bravo Diaz 001-001-951 58,06 6,97 65,03 65,03
19/09/2014 Franco Valverde Marin0 001-001-952 76,00 9,12 85,12 85,12
19/09/2014 Sergio Tambo Cuenca 001-001-953 17,85 2,14 19,99 19,99
19/09/2014 Oscar Gordillo Rojas 001-001-954 17,86 2,14 20,00 20,00
19/09/2014 Antonio Calle Neto 001-001-955 17,86 2,14 20,00 20,00
TOTAL: 187,63 22,52 210,15 210,15
VENTASIVA EN
VENTASTO TAL
ANTICIPO RETENCIO NES FO RMA DE PAGO
CO NTADO
EASYPRINT
DIARIO DE VENTAS
Nº V0020
FECHA DESCRIPCIÓ N
N. DE
CO MPRO BA
NTE
EASYPRINT
DIARIO DE VENTAS
Nº V0021
VENTASIVA EN
VENTAS
ANTICIPO RETENCIO NES FO RMA DE PAGO
CO NTADO FECHA DESCRIPCIÓ N
N. DE
CO MPRO BA
NTE
TO TAL
245
CRÉDITO
1% IR 2%IR 10% IR 70% IR30%
IVA100% IVA 30 Días
22/09/2014 Zoila Medina Guaman 001-001-957 53,65 6,44 60,09 60,09
22/09/2014 Julia Merino Castillo 001-001-958 6,25 0,75 7,00 7,00
22/09/2014 Julia Merino Castillo 001-001-959 6,25 0,75 7,00 7,00
22/09/2014 IESS Hospital Manuel Ygnacio Monteros 001-001-960 8,01 0,96 8,97 8,97
TOTAL: 74,16 8,90 83,06 83,06
CRÉDITO
1% IR 2%IR 10% IR 30% IVA70%
IVA100% IVA 30 Días
23/09/2014 IESS Hospital Manuel Ygnacio Monteros 001-001-961 89,28 10,71 99,99 99,99
23/09/2014 Sonia Valdez Rueda 001-001-962 40,00 4,80 44,80 44,80
TOTAL: 129,28 15,51 144,79 144,79
CRÉDITO
1% IR 2%IR 10% IR 70% IR30%
IVA100% IVA 30 Días
24/09/2014 Yogan Flores Arrobo 001-001-963 44,65 5,36 50,01 0,89 3,75 45,37
TOTAL: 44,65 5,36 50,01 0,89 3,75 45,37
FO RMA DE PAGO
CO NTADO
EASYPRINT
DIARIO DE VENTAS
Nº V0023
FECHA DESCRIPCIÓ N
N. DE
CO MPRO BA
NTE
VENTASIVA EN
VENTASTO TAL
ANTICIPO RETENCIO NES
FECHA
FECHA DESCRIPCIÓ N
N. DE
CO MPRO BA
NTE
TO TAL
EASYPRINT
DIARIO DE VENTAS
Nº V0022
VENTASIVA EN
VENTAS
ANTICIPO RETENCIO NES
FO RMA DE PAGO
CO NTADO
EASYPRINT
DIARIO DE VENTAS
Nº V0024
VENTASIVA EN
VENTAS
ANTICIPO RETENCIO NES FO RMA DE PAGO
CO NTADO DESCRIPCIÓ N
N. DE
CO MPRO BA
NTE
TO TAL
246
CRÉDITO
1% IR 2%IR 10% IR 70% IR30%
IVA100% IVA 30 Días
26/09/2014 Juan Jimenez Huiracocha 001-001-964 8,04 0,96 9,00 9,00
26/09/2014 Angel Reyes Cueva 001-001-965 116,06 13,93 129,99 129,99
TOTAL: 124,10 14,89 138,99 138,99
CRÉDITO
1% IR 2%IR 10% IR 70% IR30%
IVA100% IVA 30 Días
27/09/2014 Esther Villavicencio Celi 001-001-966 148,50 17,82 166,32 166,32
27/09/2014 Esther Villavicencio Celi 001-001-967 129,00 15,48 144,48 144,48
27/09/2014 Jenny Cuenca Angamarca 001-001-968 6,25 0,75 7,00 7,00
27/09/2014 Luis Pilco Peñaherrera 001-001-969 4,46 0,54 5,00 5,00
TOTAL: 288,21 34,59 322,80 322,80
CRÉDITO
1% IR 2%IR 10% IR 70% IR30%
IVA100% IVA 30 Días
30/09/2014 Esther Villavicencio Celi 001-001-970 6,25 0,75 7,00 7,00
30/09/2014 Consorcio Transportistas Urbanos C.d.L.. 001-001-971 46,57 5,59 52,16 0,47 1,68 50,01
30/09/2014 Coop. Ahorro Crèdito de la Pequeña E.. 001-001-972 62,70 7,52 70,22 70,22
TOTAL: 115,52 13,86 129,38 0,47 1,68 127,24
Nº V0025
ANTICIPO RETENCIO NES FO RMA DE PAGO
VENTASIVA EN
VENTAS
ANTICIPO RETENCIO NES FO RMA DE PAGO
CO NTADO
EASYPRINT
FECHA DESCRIPCIÓ N
N. DE
CO MPRO BA
NTE
TO TAL
EASYPRINT
DIARIO DE VENTAS
ANTICIPO RETENCIO NES FO RMA DE PAGO
CO NTADO
CO NTADO
EASYPRINT
DIARIO DE VENTAS
Nº V0027
FECHA DESCRIPCIÓ N
N. DE
CO MPRO BA
NTE
VENTASIVA EN
VENTASTO TAL
DIARIO DE VENTAS
Nº V0026
FECHA DESCRIPCIÓ N
N. DE
CO MPRO BA
NTE
VENTASIVA EN
VENTASTO TAL
247
248
249
250
251
252
253
254
255
256
257
UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA
MODALIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA
“APLICACIÓN DE LA CONTABILIDAD DE COSTOS POR
ORDENES DE PRODUCCION EN LA IMPRENTA
EASYPRINT DE LA CIUDAD DE LOJA EN EL PERIODO
AGOSTO-SEPTIEMBRE 2014”
ASPIRANTE:
Ximena Beatriz Jaramillo lima
LOJA- ECUADOR
2014
258
a) TEMA:
“APLICACIÓN DE LA CONTABILIDAD DE COSTOS POR ORDENES
DE PRODUCCION EN LA IMPRENTA EASYPRINT DE LA CIUDAD DE
LOJA EN EL PERIODO AGOSTO-SEPTIEMBRE 2014”
b) PROBLEMÁTICA:
La industrialización es un fenómeno continuo que actualmente se extiende por
todo el planeta y afecta más muchas de las regiones menos desarrolladas. Como
asocian a la industrialización con mejores niveles de vida (producción-consumo)
todas las naciones buscan lograr la industrialización como un objeto importante.
Ecuador no es la excepción, la explotación e industrialización de los recursos no
renovables y renovables se generó con los impactos medioambientales no
previstos con las consecuencias susceptibles en el recurso manufacturero.
En Ecuador empresas privadas como EASYPRINT, busca mejorar y enfrentar los
procesos manufactureros como resultado de la dedicación y esfuerzo de su
propietario altamente adiestrado en el área manufacturación de imprenta.
Sin embargo en esta empresa, no dejan de existir un sinnúmero de problemas que
dificultan la optimización de los recursos por ejemplo no aplican un proceso
contable de costos que implique determinar cuánto cuesta producir un facturero,
259
lo que a la par resulta también desconocer de los resultados económicos durante
un periodo determinado.
EASYPRINT, se encuentra ubicada en el Cantón Loja, provincia de Loja,
parroquia Sucre, calle Habana y Tucumán a 400 metros del Terminal Terrestre. El
Registro Único de Contribuyentes es el Nª1103356166001.
Su capital actual es de $100.000,00; con una producción mensual aproximada de
$10.000,00 por la venta de productos manufacturados, los costos de producción,
gastos administrativos y de ventas ascienden aproximadamente a $2.800,00.
Para el proceso de producción y comercialización que realiza esta empresa se
requiere de los siguientes materiales e insumos:
Goma, espirales y otros. La tinta y papel como materia prima principal siendo
adquirida a las diferentes casas comerciales de nuestra ciudad.
De los bienes de la empresa se pudo recoger información que consta
principalmente de máquinas guillotinas y otros. Atienden aproximadamente 5
transacciones diarias. Para generar información de los aspectos contables se utiliza
un registro de entradas y salidas.
De las observaciones y entrevistas realizadas a su gerente se determinó la
problemática que afectan al desarrollo productivo de la empresa. Entre los cuáles
podemos citar:
260
La falta de un sistema contable de costos por Ordenes de Producción que
genere información específica en el control de los tres elementos
principales del costo como son los inventarios de materiales, mano de
obra y los costos indirectos de producción, lo que ocasiona el
desconocimiento de las operaciones que se ejecutan en el proceso
productivo y por ende no permite cuantificar en costo total y unitario de la
producción.
No existen inventarios de maquinarias, de suministros y materiales, las
entradas y salidas carecen de control, no existen tarjetas kardex, lo que
origina escases o sobreestimación de materia prima imprescindible en el
proceso de producción.
En cuanto a la mano de obra el control es ineficaz lo que no permite
establecer exactamente el tiempo real que se invierte en la producción así
como también el tiempo ocioso que genera las diferentes situaciones que
afectan directamente el normal funcionamiento de la maquinaria,
acontecimientos que inciden en el comportamiento real del costo de la
mano de obra, ocasionando con ello perjuicio en el costo final de la
producción.
La falta de aplicación de costos reales o costos predeterminados no
permite establecer la cuota de reparto de los costos indirectos de
fabricación, mecanismo necesario para determinar el costo total y unitario
del producto y tomar las medidas necesarias para ofrecer al consumidor
261
precios más bajos con una utilidad justa para el empresario, y con ello
competir en el mercado local y nacional.
El registro de los costos indirectos de producción es otro problema
importante pues estos son considerados como gastos generales lo que
implica información inconsistente que no garantiza sustento técnico
contable. El consumo eléctrico, agua, teléfono, mantenimiento y otros
debe registrarse de acuerdo donde se producen o realizan, si son del
proceso productivo, de ventas o administración y que al final sirven para
determinar el costo total y unitario de la producción.
No existe información financiera relevante que permita conocer cuánto
cuesta producir en EASYPRINT para una toma correcta de decisiones.
Analizada toda la problemática que está inmersa en EASYPRINT, es de
mucha importancia organizar y aplicar un proceso contable para la
actividad de manufactura y determinar los costos incurridos en esta
producción para lo cual se determina el problema sustento de la
investigación: La falta de un sistema de Contabilidad de Costos por
órdenes de producción en EASYPRINT en el control contable tanto en la
producción como en la comercialización de producto terminado de
262
imprenta, no permite conocer el costo unitario y total de su producción y
asegurar el buen manejo de los recursos financieros.
c) JUSTIFICACIÓN.
JUSTIFICACIÓN INSTITUCIONAL
La aplicación de la Contabilidad de Costos por órdenes de producción en la
Imprenta Easyprint, dedicada a servicios de impresión e imprenta, es importante
porque hará posible que su Gerente cuente con un asesoramiento técnico -
profesional que coadyuve a mejorar la situación administrativa - financiera de la
empresa y así adoptar la toma de decisiones correctas y oportunas para la buena
marcha de la misma.
JUSTIFICACION ACADEMICA
En la Universidad Nacional de Loja, en donde impera el sistema de enseñanza -
aprendizaje, permitiendo a los estudiantes relacionar la teoría con la práctica a favor
de la sociedad, formando profesionales con una mejor visión de la realidad del país,
por lo que el presente trabajo constituye un valioso aporte al desarrollo de la
investigación, pues servirá de fuente de vinculación en el campo ocupacional, además
por ser requisito Indispensable para la graduación de Ingeniera en Contabilidad y
Auditoría -Contador Público - Auditor.
263
JUSTIFICACIÓN SOCIO· ECONÓMICA
La Aplicación de la Contabilidad de Costos por Ordenes de Producción en la
Imprenta Easyprint de la ciudad de Loja contribuirá de una manera eficaz para que
sus Gerente pueda comparar los resultados obtenidos antes y después de la
Implantación de la Contabilidad de Costos y con ello tener una visión exacta de
los resultados de la gestión administrativa y financiera incidiendo positivamente
en el desarrollo económico y financiero de la imprenta y a la prestación de un
mejor servicio a la colectividad ofreciendo una competencia sana frente a sus
similares.
264
d) OBJETIVOS
a. GENERAL:
Aplicar la contabilidad de costos por órdenes de
producción en la Imprenta Easyprint de la ciudad de Loja
en el período agosto 2014.
b. ESPECÍFICOS:
Elaborar un plan y manual de cuentas para la contabilidad
de costos de los productos fabricados en la Imprenta
Easyprint.
Diseñar la documentación para el control de la materiales,
mano de obra y costos directos de fabricación.
Realizar un inventario de los productos que fabrica la
empresa, que permita conocer su situación actual.
Aplicar el proceso contable del sistema de costos por
órdenes de producción para poder generar la información
financiera a través de los Estados Financieros.
265
e) MARCO TEÓRICO
INDUSTRIA
“Son las que se dedican a producir uno o varios artículos, en base a la
combinación de los tres elementos del costo, Materia Prima, Mano de Obra y
Costos Indirectos de Fabricación, que mediante el proceso de producción se
logra su transformación en otro u otros productos.”23
CLASIFICACION
Las empresas industriales pueden ser:
Extractivas.- Dedicadas a la explotación de los recursos naturales.
Manufactureras.- Transforman la materia prima en productos terminados.
CONTABILIDAD
La contabilidad es una técnica que se ocupa de registrar, clasificar y resumir las
operaciones mercantiles de un negocio con el fin de interpretar sus resultados. Por
consiguiente, los gerentes o directores a través de la contabilidad podrán
orientarse sobre el curso que siguen sus negocios mediante datos contables y
23
SARMIENTO R. Rubén, 2009, Contabilidad de Costos, Primera Edición, Editorial Voluntad, Quito- Ecuador, Pág. 1
266
estadísticos. Estos datos permiten conocer la estabilidad y solvencia de la
compañía, la corriente de cobros y pagos, las tendencias de las ventas, costos y
gastos generales, entre otros. De manera que se pueda conocer la capacidad
financiera de la empresa.
IMPORTANCIA
La contabilidad es de gran importancia porque todas las empresas tienen la
necesidad de llevar un control de sus negociaciones mercantiles y financieras. Así
obtendrá mayor productividad y aprovechamiento de su patrimonio. Por otra
parte, los servicios aportados por la contabilidad son imprescindibles para obtener
información de carácter legal.
CLASIFICACION DE LA CONTABILIDAD
COMERCIAL.- Es aquella que se dedica a la compra y venta de
mercadería y se encarga de registrar todas las operaciones mercantiles.
COSTOS.- Es aquella que tiene aplicación en el sector industrial, de
servicios y de extracción mineral registra de manera técnica los
procedimientos y operaciones que determinan el costo de los productos
terminados.
BANCARIA.- Es aquella que tiene relación con la prestación de servicios
monetarios y registra todas las operaciones de cuentas en depósitos o
267
retiros de dinero que realizan los clientes. Ya sea de cuentas corrientes o
ahorros, también registran los créditos, giros tanto al interior o exterior, así
como otros servicios bancarios.
HOTELERA.- Se relaciona con el campo Turístico por lo que registra y
controla todas las operaciones de estos establecimientos.
SERVICIOS.- Son todas aquellas que presentan servicio como transporte,
salud, educación, profesionales, etc.
GUBERNAMENTAL.- Destinada a captar clasificar e interpretar la
actividad económica financiera administrativa patrimonial y
presupuestaria del estado.
AGROPECUARIA.- Tiene que ver con las actividades de la ganadería y
la agricultura.
CONTABILIDAD DE COSTOS
“La contabilidad de costos es un sistema de información para predeterminar,
registrar, acumular, distribuir, controlar, analizar, interpretar e informar de los
costos de producción, distribución, administración y financiamiento”.2
Se relaciona con la acumulación, análisis e interpretación de los costos de
adquisición, producción, distribución, administración y financiamiento, para el
uso interno de los directivos de la empres
a para el desarrollo de las funciones de planeación, control y toma de decisiones.
268
PROPOSITO
Clasificar, acumular, controlar y asignar los costos necesarios para
producir y/o vender algo.
Proporcionar informes relativos a costos para medir la utilidad y valorar
los inventarios, o sea, informes que influyen en el Balance General y en el
Estado de Resultados.
Entregar informes para el control administrativo de las operaciones y
actividades de la empresa (informes de control).
Entregar informes sobre los cuales se base la administración para la toma
de decisiones.
EL COSTO Y EL GASTO EN LA EMPRESA INDUSTRIAL
Costo.- Se denomina costo a todos los desembolso relacionados con la
producción, puesto que se incorporan en los bienes producidos y quedan por lo
tanto capitalizados en los inventarios hasta tanto se vendan los productos. Estos
desembolsos están relacionados con Materiales Directos (MD), Mano de Obra
Directa (MOD) y Costos Indirectos de Fabricación (CIF) necesarios para convertir
la materia prima en productos terminados con la integración del elemento humano
269
(Trabajadores) y el elemento técnico (las maquinas). También podemos afirmar
que costos es aquel desembolso en se incurre directa o indirectamente en la
adquisición de un bien en su producción.
Gasto.- Se denomina gasto a la partida contable (de dinero) que cierta y
directamente disminuye el beneficio, o en su defecto, aumenta la perdida en un
periodo determinado.
SISTEMAS DE COSTOS
“Son el conjunto de procedimientos, técnicas, registros e informes estructurados
sobre la base de la teoría de la partida doble y otros principios técnicos, que tienen
por objeto la determinación de los costos unitarios de producción y el control de
las operaciones fabriles.”
1) SEGÚN LA FORMA DE PRODUCIR.
Según la forma de cómo se elabora un producto o se presta un servicio, los costos
pueden ser:
a) COSTOS POR ÓRDENES. Se utilizan en aquellas empresas que
operan sobre pedidos especiales de clientes, en donde se conoce el
destinatario de los bienes o servicios y por lo general él es quien define las
características del producto y los costos se acumulan por lotes de pedido.
270
Normalmente, la demanda antecede a la oferta, y por lo tanto a su
elaboración. Por ejemplo, la ebanistería, la sastrería, la ornamentación, etc.
b) COSTOS POR PROCESOS. Se utiliza en aquellas empresas que
producen en serie y en forma continua, donde los costos se acumulan por
departamentos, son costos promedios, la oferta antecede a la demanda y se
acumulan existencias. Por ejemplo, empresas de: gaseosas, cervezas, telas,
etc.
c) COSTOS POR ENSAMBLE. Es utilizado por aquellas empresas cuya
función es armar un producto con base en unas piezas que lo conforman,
sin hacerle transformación alguna. Por ejemplo, ensamblaje de
automóviles, de bicicletas, etc.
2) SEGÚN LA FECHA DE CÁLCULO.
Los costos de un producto o un servicio, según la época en que se calculan o
determinan, pueden ser:
a) COSTOS HISTÓRICOS. Llamados también reales, son aquellos en
los que primero se produce el bien o se presta el servicio y posteriormente
se calculan o determinan los costos. Los costos del producto o servicio se
conocen al final del período.
271
b) COSTOS PREDETERMINADOS. Son aquellos en los que primero
se determinan los costos y luego se realiza la producción o la prestación
del servicio. Se clasifican en Costos Estimados y Costos Estándares.
COSTOS ESTIMADOS. Son los que se calculan sobre una base experimental
antes de producirse el artículo o prestarse el servicio, y tienen como finalidad
pronosticar, en forma aproximada, lo que puede costar un producto para efectos
de cotización. No tienen base científica y por lo tanto al finalizar la producción se
obtendrán diferencias grandes que muestran la sobre aplicación o sub aplicación
del costo, que es necesario corregir para ajustarlo a la realidad. Los costos de un
artículo o servicio se conocen al final del período.
COSTOS ESTÁNDARES. Se calculan sobre bases técnicas para cada uno de los
tres elementos del costo, para determinar lo que el producto debe costar en
condiciones de eficiencia normal. Su objetivo es el control de la eficiencia
operativa. Los costos de un artículo o servicio se conocen antes de iniciar el
período.
3) SEGÚN MÉTODO DE COSTO.
Los costos, según la metodología que utilice la empresa para valorizar un
producto o servicio, pueden clasificarse así:
a) COSTO REAL. Es aquel en el cual los tres elementos del costo (costos
de materiales, costos de mano de obra y costos indirectos de fabricación)
se registran a valor real, tanto en el débito como en el crédito.
272
Este método de contabilización presenta inconvenientes, ya que para
determinar el costo de un producto habría que esperar hasta el cierre del
ejercicio para establecer las partidas reales después de haberse efectuado
los ajustes necesarios.
b) COSTO NORMAL. Es aquel en el cual los costos de materiales y
mano de obra se registran al real y los costos indirectos de fabricación con
base en los presupuestos de la empresa. Al finalizar la producción, habrá
que hacer una comparación de los costos indirectos de fabricación
cargados al producto mediante los presupuestos y los costos realmente
incurridos en la producción, para determinar la variación, la cual se
cancela contra el costo de ventas.
Este método de costo surge por los inconvenientes que se presentan en el
costo real.
La principal desventaja del costo normal es que si los presupuestos de la
empresa no han sido establecidos en forma seria, los costos del producto
quedarían mal calculados.
c) COSTO ESTÁNDAR. Consiste en registrar los tres elementos (costo
de materiales, costo de mano de obra y costos indirectos de fabricación)
con base en unos valores que sirven de patrón o modelo para la
producción.
273
Este método de costo surge, debido a que se hizo la consideración de que si los
costos indirectos de fabricación se podían contabilizar con base en los
presupuestos, siendo un elemento difícil en su tratamiento, ¿Por qué no se podía
hacer lo mismo con los materiales y la mano de obra? Se podría decir que el costo
normal fue el precursor del costo estándar.
4) SEGÚN TRATAMIENTO DE LOS COSTOS INDIRECTOS.
El costo de un producto o de un servicio prestado puede valorarse dependiendo
del tratamiento que se le den a los costos fijos dentro del proceso productivo. Se
clasifica así:
a) COSTO POR ABSORCIÓN. Es aquel en donde tanto los costos
variables y fijos entran a formar parte del costo del producto y del servicio.
b) COSTO DIRECTO. Llamado también variable o marginal, es aquel en
donde los costos variables únicamente forman parte del costo del producto.
Los costos fijos se llevan como gastos de fabricación del período,
afectando al respectivo ejercicio.
c) COSTO BASADO EN LAS ACTIVIDADES. Es aquel en donde las
diferentes actividades para fabricar un producto consumen los recursos
indirectos de producción y los productos consumen actividades, teniendo
en cuenta unos inductores de costos para distribuirlos.
274
ELEMENTOS ESENCIALES DE LOS COSTOS
Los costos de producción son los que se capitalizan para conformar el costo de los
productos fabricados; es decir, el costo de un producto está integrado por tres
elementos:
MATERIA PRIMA
“Es el principal elemento del costo de producción que al recibir los beneficios de
la mano de obra y de otros costos se transforma en productos terminados.”3
Materiales Directos:
Estos son materiales que influyen directamente en el producto que se está
fabricando; es decir, que tienen la particularidad de ser fácilmente medibles en la
cantidad que forma parte del artículo terminado, consecuentemente su costo es
determinado sin dificultad y aplicado al costo total de un artículo. Esto con la
condición de que el consumo del insumo debe guardar relación proporcional con
la cantidad de unidades producidas. La materia prima es el único elemento del
costo de fabricación nítidamente variable.
Materiales Indirectos
Estos materiales no se pueden medir en función unitaria si no en función total
de lo producido.
275
CONTROL Y TRATADO DE LA MATERIA PRIMA
Se emite la requisición a la bodega
En bodega si hubiera la materia se despacha, caso contrario procede a
realizar las cotizaciones respectivas a los proveedores para su adquisición
Se analiza y se procede a realizar la orden de compra.
Se ingresa a los Kardex.
DOCUMENTOS DE REGISTRO PARA EL CONTROL DE LA MATERIA
PRIMA
Orden de Requisición
Es una hoja especial que generalmente se hace por triplicado, exigida por el
almacenista para entregar la materia prima con destino a un trabajo específico.
Una de las copias de esa solicitud queda en poder del almacenista, y las otras dos
se envían a los departamentos de contabilidad y de Costos. Se establece así un
control más efectivo de los materiales que se suministran a producción.
EASYPRINT
Requisición de Materiales Nª….
Cantidad Descripción Costo Unitario Costo Total
Autorizado por:________________________________________________________
…………………………………… ………………………………….
JEFE DE PRODUCCION JEFE DE ALMACEN
276
Orden de compra
Una orden de compra o nota de pedido es un documento que un comprador
entrega a un vendedor para solicitar ciertas mercaderías. En él se detalla la cantidad
a comprar, el tipo de producto, el precio, las condiciones de pago y otros datos
importantes para la operación comercial.
EASYPRINT
Orden de Compra Nª…..
Cantidad Descripción Costo Unitario Costo Total
Autorizado por:________________________________________________________
…………………………………… ………………………………….
JEFE DE PRODUCCION JEFE DE ALMACEN
Orden de Producción
La orden de producción es el control individualizado que se lleva a cada pedido o
trabajo que se está elaborado, es un sistema que puede utilizar las empresas
productoras de bienes o las que se dedican a la prestación de servicios.
EASYPRINT
Orden de Compra Nª…..
Cantidad Descripción Costo Unitario Costo Total
277
Tarjetas Kardex
La tarjeta Kardex, es un documento administrativo de control, el cual incluye
datos generales del bien o producto, existen muchos tipos de kardex pero como
hablamos de inventarios hablaremos de la tarjeta Kardex de inventario la cual, es
una herramienta que le permite tener reportes con información resumida acerca de
las transacciones de inventario de la compañía.
Puede realizar un seguimiento de los movimientos de los inventarios y de los
costos de mercancías en los almacenes. Estos costos se calculan de acuerdo a la
compañía.
EASYPRINT
KARDEX
Producto:______________________ Medida:________________________ Método ponderado______________________
Existencia máxima:________________________________ Existencia mínima:___________________________________
FECHA
DETALLE
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
Cant. V/U
nit.
V/Total
Cant. V/Unit. V/Total Cant. V/Unit. V/Total
278
MANO DE OBRA
“La mano de obra es el aporte humano en la elaboración de un producto, es el
esfuerzo físico o mental que se emplea en la fabricación de un producto. El costo
de la mano de obra es el precio que se paga por utilizar recursos humanos.”4
CLASIFICACIÒN:
Mano de Obra Directa:
Es el valor del trabajo realizado por los operarios que contribuyen al proceso
productivo. Los trabajadores de producción son de diversas clases, algunos
intervienen con su acción directa en la fabricación de los productos, ya se
manualmente o accionando las máquinas que transforman las materias primas en
productos acabados. La remuneración de estos trabajadores, cuando se
desempeñan como tales, es lo que constituye el costo de mano de obra directa. En
algunas industrias el rubro mando de obra puede superar el rubro de gastos por
materia prima.
Lo primero que debe decidir la empresa en relación con su fuerza laboral es qué
parte de esta corresponde a producción, qué parte a administración y qué parte a
ventas. Dentro del personal de producción se clasifica a los trabajadores en
empleados y obreros.
279
Mano de Obra Indirecta:
Es aquella involucrada en la fabricación de un producto que no se considera mano
de obra directa. La mano de obra indirecta se incluye como parte de los costos
indirectos de fabricación. El trabajo de un supervisor de planta es un ejemplo de
este tipo de mano de obra.
DOCUMENTOS DE REGISTRO PARA EL CONTROL DE LA MANO DE OBRA
Tarjeta de Reloj.- En esta se registra la entrada y salida de los trabajadores.
EASYPRINT
Tarjeta Reloj
Nombre:____________________
Fecha:____________________
Horas Mañana Tarde Extras
TOTAL:
Tarjeta de Tiempo.- En esta se especifica el tiempo que empleo el trabajador en
cada actividad realizada.
280
EASYPRINT
Tarjeta de Tiempo
Nombre:_____________________________
Fecha:__________________________
Fecha
Orden
Producción
Detalle
Inicio
Termino
T/Horas
V/Horas
V/Total
Observaciones:
Planillas de Trabajo.- “Se elaboran con base en las tarjetas reloj. Es el resumen
de los ingresos salario básico, como horas extraordinarias, horas suplementarias y
otros beneficios menos la deducción correspondiente: Aportes personales IESS,
impuesto a la renta y otras obligaciones adquiridas por el trabajador (anticipos,
préstamos, quirografarios, hipotecarios, cuotas sindicales etc.) La nómina o
planilla o rol de pagos se puede elaborar en forma semanal, quincenal o mensual
de acuerdo a las necesidades de cada empresa.”5
EASYPRINT
Planilla de Trabajo
N
ª
Nombre
s/
Apellido
Salari
o
Horas
Extra
s
Total
Ingreso
s
Aporte
Persona
l
Anticipo
s
Total
Egreso
s
Líquid
o a
pagar
Firma
s
Responsable:
281
Costos Generales de Fabricación:
Son todos los costos en que necesita incurrir un centro para el logro de sus fines;
costos que, salvo casos de excepción, son de asignación indirecta, por lo tanto
precisa de bases de distribución. A estos costos se les suma los materiales
indirectos y la mano de obra indirecta. Los materiales indirectos y la mano de obra
indirecta no son identificables con las órdenes de producción; es decir que no
pueden ser individualizados y tampoco puede calcularse con exactitud el monto
que corresponde a cada trabajo.
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
Son todos los costos que no están clasificados como mano de obra directa ni como
materiales directos. Aunque los gastos de venta, generales y de administración
también se consideran frecuentemente como costos indirectos, no forman parte de
los costos indirectos de fabricación, ni son costos del producto.
Lo Gastos Indirectos de Fabricación a su vez están conformados por:
Materiales Indirectos: son los materiales auxiliares, suministros de fábrica,
repuestos, combustibles y lubricantes, útiles de aseo, etc.
Mano de Obra Indirecta: conformado por los sueldos y salarios del
personal profesional, técnico, especializado o auxiliar encargado de tareas
complementarias no ligadas directamente al proceso de producción, caso del
282
jefe de planta, supervisores, personal de limpieza, personal de
mantenimiento, guardianía, etc.
Otros Gastos Indirectos: conformados por costos incurridos en seguros
contra riegos, depreciación, alquileres, energía eléctrica, agua, teléfono,
subsidios, servicios de mantenimiento, etc.
BASE DE DISTRIBUCION DE LOS COSTOS INDIRECTOS DE
FABRICACION
Entre las bases de distribución más conocidas tenemos:
Horas de Mano de Obra Directa
Horas Máquina
Costo Primo
Unidades Producidas
Costo Materia Prima
Mano de Obra Directa
ASIGNACION DE LOS COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
Es el reparto proporcional de los costos a los diferentes lotes de producción, para
llegar a determinar con mayor exactitud el valor que corresponde a los costos
indirectos de fabricación.
283
HOJA DE COSTOS
PROCESO CONTABLE
CONCEPTO.- “Constituye la serie de pasos o la secuencia que sigue la
información contable desde el origen de la transacción (comprobantes o
documentos fuente) hasta la presentación de los Estados Financieros”
Un proceso contable se inicia con la apertura de un libro o registro. Allí debe
detallarse el estado patrimonial de la organización en cuestión, detallando sus
bienes y sus obligaciones. Este inicio del proceso contable puede concretarse en el
momento en que una empresa empieza su actividad o al comienzo de un ejercicio
contable. Durante el ejercicio contable, dicho libro debe recopilar todas
las operaciones económicas de la empresa (compras de materiales, ventas
EASYPRINT
Hoja de Costos
Nombre Orden de producción
Articulo Fecha de Inicio
Materia Prima Directa Mano de obra Directa Costos Indirectos
Total
Resumen
Mano de Obra Directa
Costos Indirectos de Fabricación
Costo Total
Costo Unitario
284
de productos, pago de deudas, etc.), junto a los documentos que avalan cada
operación.
Finalmente, antes de que se cierre el proceso contable, se pueden
realizar ajustes o modificaciones que permitan llegar a un balance fiable al
término del ejercicio. Con el proceso contable concluido, el estado financiero de
la empresa queda disponible para aquellos que tienen derecho de acceso a esa
información.
ESQUEMA DEL PROCESO CONTABLE
DO
CU
MEN
TAC
ION
FU
ENTE
Inventario Inicial
Estado de Situaciòn Inicial
Libro Diario
Libro Mayor Libros Auxiliares
Balance de Comprobacion
Hoja de trabajo
Ajustes
Estados Financieros
Estado de Situaciòn Financiera
Estado de Resultados
Estado de Producciòn y Ventas
Estado de Flujo del Efectivo
Fuente: Mercedes Bravo
Elaborado: La autora
285
DOCUMENTACION FUENTE
INVENTARIO INICIAL
Es la recopilación ordenada de las pertenencias que posee una empresa en su
actividad económica, así como las obligaciones que tiene a cancelar, se registran
en forma ordenada, detallada y valorada un conjunto de bienes, derechos y
obligaciones que constituyen el patrimonio de la empresa.
EASYPRINT
INVENTARIO INICIAL
Al.......................
DETALLE PARCIAL DEBE HABER
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
CAJA
BANCOS
CUENTAS POR COBRAR
INVENTARIO DE MATERIALES
INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS
SUMINISTROS DE OFICINA
HERRAMIENTAS
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE
MAQUINARIA Y EQUIPOS
EQUIPOS DE COMPUTACION
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES
TOTAL ACTIVOS
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
CUENTAS POR PAGAR
TOTAL PASIVO CORRIENTE
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
CAPITAL
TOTAL PASIVO Y CAPITAL
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
GERENTE CONTADORA
286
ESTADO DE SITUACION INICIAL
Es un documento contable que refleja la situación financiera de un ente
económico, ya sea de una organización pública o privada, a una fecha
determinada y que permite efectuar un análisis comparativo de la misma; incluye
el activo, el pasivo y el capital contable. Se formula de acuerdo con un formato y
un criterio estándar para que la información básica de la empresa pueda obtenerse
uniformemente como por ejemplo: posición financiera, capacidad de lucro y
fuentes de fondeo.
EASYPRINT
ESTADO DE SITUACION INICIAL
Al.......................
DETALLE PARCIAL DEBE HABER
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
CAJA
BANCOS
CUENTAS POR COBRAR
INVENTARIO DE MATERIALES
INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS
SUMINISTROS DE OFICINA
HERRAMIENTAS
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE
MAQUINARIA Y EQUIPOS
EQUIPOS DE COMPUTACION
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES
TOTAL ACTIVOS
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
CUENTAS POR PAGAR
TOTAL PASIVO CORRIENTE
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
CAPITAL
TOTAL PASIVO Y CAPITAL
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
GERENTE CONTADORA
287
LIBRO DIARIO
El libro diario es el libro de primera entrada donde se anotan en forma cronológica
todas las operaciones del ente económico, bien sea por partidas individuales o por
resúmenes que no pueden exceder de un mes. La unidad de registro en el libro
diario es el hecho económico. En el libro diario se deben anotar en forma inicial
todos los hechos económicos del ente susceptibles de ser cuantificados en
unidades monetarias por esto se le conoce como libro de primera entrada o de
registros originales, De acuerdo a la empresa y al volumen de sus operaciones se
utilizan diferentes tipos de diario.
EASYPRINT
Libro Diario
Del.......Al.......
FOLIO 1
Fecha Detalle Ref. Parcial Debe Haber
SUMAN IGUALES:
288
MAYOR GENERAL
Pertenece al grupo de los libros principales, en este libro se registra en forma
clasificada y de cuenta todos los asientos jornalizados previamente en el Diario.6
Los cargos y créditos a las distintas cuentas, según se muestra en los asientos de
diario, se registran en las cuentas mediante el proceso llamado pasar al mayor.
BALANCE DE COMPROBACION
Un balance de comprobación es un instrumento financiero que se utiliza para
visualizar la lista del total de los débitos y de los créditos de las cuentas, junto al
saldo de cada una de ellas (ya sea deudor o acreedor). De esta forma, permite
establecer un resumen básico de un estado financiero.
EASYPRINT
Libro Mayor
Cuenta: Código:
FECHA
DETALLE
A/F
SUMAS
SALDO
DEBE
HABER
TOTAL:
289
HOJA DE TRABAJO
La hoja de trabajo es una herramienta contable considerada como un borrador de
trabajo para el contador, que permite al usuario poder observar el ajuste de
los saldos, de las cuentas en las cuales se haya obtenido algún error, a la vez
permite analizar los movimientos en los cargos y abonos.
EASYPRINT
HOJA DE TRABAJO
Del:…………….. Al:………………
Expresado en dólares
N
ª
CODI
GO
CUEN
TA
SALDO AJUSTES BCE.AJUSTA
DO
EST.RESULT EST.SIT.FIN
AL
DEB
E
HABE
R
DEB
E
HABE
R
DEB
E
HABE
R
DEB
E
HABE
R
DEB
E
HABE
R
SUMA
S:
Utilidad o pérdida del Ejercicio:
SUMAN
IGUALES:
EASYPRINT
Balance de Comprobación
Al.........Del.........
Expresado en dólares USD $
CODIGO DETALLE
SUMAS SALDO
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
TOTAL
GERENTE
CONTADOR
290
ESTADOS FINANCIEROS
La contabilidad tiene como uno de sus principales objetivos el conocer la
situación económica y financiera de la empresa al término de un periodo contable
o ejercicio económico, el mismo que se logra a través de la preparación de los
siguientes Estados Financieros:
EASYPRINT
ESTADO DE COSTOS DE PRODUCTOS VENDIDOS
Del:…………… Al:…………….
Expresado en dólares USD $
Materia Prima Directa
(+) Mano de Obra Directa
(+) Costos Generales de Fabricación
(=) Costos de Fabricación
(+) Inventario Inicial de Productos en Proceso
(=) Costos de Productos en Proceso
(-) Inventario Final de Productos en Proceso
(=) Costos de Productos Terminados
(+) Inventario Inicial de Productos Terminados
(=) Costos de Productos Disponibles para la Venta
(-) Inventario Final de Productos Terminados
(=) Costo de Productos Vendidos
(-) Variación
(=) Costo de Productos Vendidos
Fecha:………………
GERENTE CONTADORA
.xxx
.xxx
.xxx
.xxx
.xxx
.xxx
.xxx
.xxx
.xxx
.xxx
.xxx
.xxx
.xxx
.xxx
Estado de Resultados Fuente: Mercedes Bravo Elaborado por: Ximena Jaramillo
291
El Estado de Resultados se considera como herramienta financiera más útil para
evaluar la gestión económica realizada por la empresa.
“Informa contable que presenta en forma ordenada las cuentas de Rentas, Costos y
Gastos, preparado a fin de medir los resultados y la situación de una empresa, por
un periodo de tiempo dado.”7
EASYPRINT
ESTADO DE RESULTADOS
Del:…………… Al…………..
Expresado en dólares USD $
Ingresos
Ventas
(-) Costo de Ventas
Utilidad bruta
Gastos
Gastos de Administración
Gastos de Ventas
Gastos Financieros
Total de Gastos
Utilidad del ejercicio
Fecha:………………………………….
GERENTE
CONTADORA
.xxx
.xxx
.xxx
.xxx
.xxx
.xxx
.xxx
.xxx
Fuente: Mercedes Bravo Elaborado por: Ximena Jaramillo
7ZAPATA, Sánchez Pedro. (2009) Contabilidad General, Editorial Mc. Graw Hill, Bogotá Colombia. Pag 211
292
Estado de Situación Financiera
“Conocido como balance general es aquel informe contable fundamental que se
globaliza y resume la información de la situación económica financiera de la
empresa a una fecha determinada, mediante la exposición adecuada y clasificada
de las cuentas del activo, pasivo y patrimonio, inclusive la síntesis de los
resultados económicos presentes y pasados.”8
EASYPRINT
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL:…………………….
Expresado en dólares USD $
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja
Materia Prima Directa
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE
Muebles y Enseres
Maquinaria de Fábrica
(-) Depreciación acumulada de Maquinaria de
Fabrica
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVOS
PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
Provisiones sociales por pagar
IESS por pagar
TOTAL PASIVOS CORRIENTES
PASIVOS NO CORRIENTES
Préstamo Bancario por Pagar
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES
TOTAL PASIVOS
PATRIMONIO
Capital
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
.
.xxx
.xxx
.xxx
.xxx
.xxx
.xxx
.xxx
.xxx
.xxx
.xxx
.xxx
.xxx
.xxx
.xxx
.xxx
.xxx
.xxx
.xxx
.xxx
293
Estado de Flujo de Efectivo
“Este Estado Financiero se elabora al término de un ejercicio económico o
periodo contable para evaluar con mayor objetividad la liquidez o solvencia de la
empresa.”9
EASYPRINT
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Del:……………….. Al:………………….
Expresado en dólares USD $
FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES
OPERACIONALES
EFECTIVO RECIBIDO DE CLIENTES
Ventas
Cobro de Cuentas Pendientes
FLUJO RECIBIDO DE CLIENTES
EFEC.PAGADO A PROVEED. Y EMPLEADOS
Gasto Sueldos y Salarios
Proveedores
Cuentas por Pagar
Obligaciones por Pagar
FLUJO PAGADO A PROVEED. Y EMPLEADOS
FLUJO NETO POR ACTIVIDADES DE OPERACIONES
FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVO DE
FINANCIAMIENTO
EGRESO
Pago Préstamo Bancario
FLUJO NETO DE EFEC.POR ACTIV. DE
FINANCIAMIENTO
Aumento Neto en Efectivo
Efectivo al inicio del Periodo
SALDO FINAL DEL EFECTIVO
Lugar y fecha:……………..
GERENTE CONTADORA
.xxx
.xxx
.xxx
.xxx
.xxx
.xxx
.xxx
.xxx
.xxx
.xxx
.xxx
.xxx
.xxx
.xxx
ASPECTOS TRIBUTARIOS
Impuesto al Valor Agregado (IVA)
“El Impuesto al Valor Agregado (IVA) grava al valor de la transferencia de
dominio o a la importación de bienes muebles de naturaleza corporal, en todas sus
294
etapas de comercialización, así como a los derechos de autor, de propiedad
industrial y derechos conexos; y al valor de los servicios prestados. Existen
básicamente dos tarifas para este impuesto que son 12% y tarifa 0%.
Se entiende también como transferencia a la venta de bienes muebles de
naturaleza corporal, que hayan sido recibidos en consignación y el arrendamiento
de éstos con opción de compraventa, incluido el arrendamiento mercantil, bajo
todas sus modalidades; así como al uso o consumo personal de los bienes
muebles.
La base imponible de este impuesto corresponde al valor total de los bienes
muebles de naturaleza corporal que se transfieren o de los servicios que se
presten, calculado sobre la base de sus precios de venta o de prestación del
servicio, que incluyen impuestos, tasas por servicios y demás gastos legalmente
imputables al precio. Del precio así establecido sólo podrán deducirse los valores
correspondientes a descuentos y bonificaciones, al valor de los bienes y envases
devueltos por el comprador y a los intereses y las primas de seguros en las ventas
a plazos.
La base imponible, en las importaciones, es el resultado de sumar al valor CIF los
impuestos, aranceles, tasas, derechos, recargos y otros gastos que figuren en la
declaración de importación y en los demás documentos pertinentes.
En los casos de permuta, de retiro de bienes para uso o consumo personal y de
donaciones, la base imponible será el valor de los bienes, el cual se determinará en
relación a los precios de mercado.
295
Este impuesto se declara de forma mensual si los bienes que se transfieren o los
servicios que se presten están gravados con tarifa 12%; y de manera semestral
cuando exclusivamente se transfieran bienes o se presten servicios gravados con
tarifa cero o no gravados, así como aquellos que estén sujetos a la retención total
del IVA causado, a menos que sea agente de retención de IVA (cuya declaración
será mensual).
Noveno
Dígito
Fecha máxima de
declaración
(si es mensual)
Fecha máxima de declaración (si es
semestral)
Primer semestre Segundo Semestre
1 10 del mes siguiente 10 de julio 10 de enero
2 12 del mes siguiente 12 de julio 12 de enero
3 14 del mes siguiente 14 de julio 14 de enero
4 16 del mes siguiente 16 de julio 16 de enero
5 18 del mes siguiente 18 de julio 18 de enero
6 20 del mes siguiente 20 de julio 20 de enero
7 22 del mes siguiente 22 de julio 22 de enero
8 24 del mes siguiente 24 de julio 24 de enero
9 26 del mes siguiente 26 de julio 26 de enero
0 28 del mes siguiente 28 de julio 28 de enero
296
En el caso de importaciones, la liquidación del IVA se efectuará en la declaración
de importación y su pago se realizará previo al despacho de los bienes por parte de
la oficina de aduanas correspondiente.
En el caso de importaciones de servicios, el IVA se liquidará y pagará en la
declaración mensual que realice el sujeto pasivo. El adquirente del servicio
importado está obligado a emitir la correspondiente liquidación de compra de
bienes y prestación de servicios y a efectuar la retención del 100% del IVA
generado. Se entenderá como importación de servicios a los que se presten por
parte de una persona o sociedad no residente o domiciliada en el Ecuador a favor
de una persona o sociedad residente o domiciliada en el Ecuador, cuya utilización
o aprovechamiento tenga lugar íntegramente en el país, aunque la prestación se
realice en el extranjero.
CREDITO TRIBUTARIO
El crédito tributario se define como la diferencia entre el IVA cobrado en ventas
menos el IVA pagado en compras. En aquellos casos en los que la declaración
arroje saldo a favor (el IVA en compras es mayor al IVA en ventas), dicho saldo
será considerado crédito tributario, que se hará efectivo en la declaración del mes
siguiente.
Como regla de aplicación general y obligatoria, se tendrá derecho a crédito
tributario por el IVA pagado en la utilización de bienes y servicios gravados con
este impuesto, siempre que tales bienes y servicios se destinen a la producción y
comercialización de otros bienes y servicios gravados.
297
Cuando por cualquier circunstancia evidente se presuma que el crédito tributario
resultante no podrá ser compensado con el IVA causado dentro de los seis meses
inmediatos siguientes, el sujeto pasivo podrá solicitar al Director Regional o
Provincial del Servicio de Rentas Internas la devolución o la compensación del
crédito tributario originado por retenciones que le hayan sido practicadas. La
devolución o compensación de los saldos del IVA a favor del contribuyente no
constituyen pagos indebidos, por tanto no causan intereses.
Al crédito tributario también tienen derecho los fabricantes, por el IVA pagado en
la adquisición local de materias primas, insumos y servicios destinados a la
producción de bienes para la exportación, que se agregan a las materias primas
internadas en el país bajo regímenes aduaneros especiales, aunque dichos
contribuyentes no exporten directamente el producto terminado, siempre que estos
bienes sean adquiridos efectivamente por los exportadores y la transferencia al
exportador de los bienes producidos por estos contribuyentes que no hayan sido
objeto de nacionalización, están gravados con tarifa cero.
Casos especiales
Retención de IVA Presuntivo.- Petrocomercial y las comercializadoras de
combustibles, en su caso, en las ventas de derivados de petróleo a las
distribuidoras, deberán retener el IVA calculado sobre el margen de
comercialización que corresponde al distribuidor, y lo declararán y pagarán
mensualmente como IVA presuntivo retenido por ventas al detal. El distribuidor,
298
en su declaración mensual, deberá considerar el impuesto pagado en sus compras
y el impuesto retenido por PETROCOMERCIAL o la comercializadora.
Los agentes de retención se abstendrán de retener el impuesto a los consumos de
combustibles derivados del petróleo realizados en centros de distribución,
distribuidores finales o estaciones de servicio, toda vez que el mismo es objeto de
retención con el carácter de IVA presuntivo por ventas al detal, por parte de las
comercializadoras.
299
EMITE FACTURA O
NOTA DE VENTA
SE EMITE
LIQUIDACIÓN DE
COMPRAS DE BIENES
O ADQUISICIÓN DE
SERVICIOS (INCLUYE
PAGOS POR
ARRENDAMIENTO AL
EXTERIOR)
PROFESIONALES
POR
ARRENDAMIENTO DE
BIENES INMUEBLES
PROPIOS
ENTIDADES Y ORGANISMOS DEL SECTOR PÚBLICO Y
EMPRESAS PÚBLICAS
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS NO RETIENE
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS NO RETIENE
BIENES 30%
SERVICIOS 70%
BIENES 30%
SERVICIOS 70%
BIENES 30%
SERVICIOS 70%
BIENES 100%
SERVICIOS 100%
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS 100%
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS 100%
CONTRIBUYENTES ESPECIALESBIENES NO RETIENE
SERVICIOS NO RETIENE
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS NO RETIENE
BIENES 30%
SERVICIOS 70%
BIENES 30%
SERVICIOS 70%
BIENES 30%
SERVICIOS 70%
BIENES 100%
SERVICIOS 100%
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS 100%
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS 100%
SOCIEDAD Y PERSONA NATURAL OBLIGADA A
LLEVAR CONTABILIDAD
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS NO RETIENE
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS NO RETIENE
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS NO RETIENE
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS NO RETIENE
BIENES 30%
SERVICIOS 70%
BIENES 100%
SERVICIOS 100%
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS 100%
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS 100%
CONTRATANTE DE SERVICIOS DE CONSTRUCCIÓNBIENES NO RETIENE
SERVICIOS NO RETIENE
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS 30%
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS 30%
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS 30%
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS 30%
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS 100%
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS 30%------------------
COMPAÑÍAS DE SEGUROS Y REASEGUROSBIENES NO RETIENE
SERVICIOS NO RETIENE
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS NO RETIENE
BIENES 30%
SERVICIOS 70%
BIENES 30%
SERVICIOS 70%
BIENES 30%
SERVICIOS 70%
BIENES 100%
SERVICIOS 100%
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS 100%
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS 100%
EXPORTADORES (UNICAMENTE EN LA ADQUISICIÓN
DE BIENES QUE SE EXPORTEN, O EN LA COMPRA DE
BIENES O SERVICIOS PARA LA FABRICACIÓN Y
COMERCIALIZACIÓN DEL BIEN EXPORTADO)
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS NO RETIENE
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS NO RETIENE
BIENES 100%
SERVICIOS 100%
BIENES 100%
SERVICIOS 100%
BIENES 100%
SERVICIOS 100%
BIENES 100%
SERVICIOS 100%
BIENES 100%
SERVICIOS 100%------------------
OBLIGADA A LLEVAR
CONTABILIDAD
NO OBLIGADA A LLEVAR CONTABILIDAD
RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
AGENTE DE
RETENCIÓN
(Comprador; el que realiza el pago)
RETENIDO: El que vende o transfiere bienes, o presta servicios.
ENTIDADES Y
ORGANISMOS DEL
SECTOR PÚBLICO Y
EMPRESAS PÚBLICAS
CONTRIBUYENTES
ESPECIALESSOCIEDADES
PERSONAS NATURALES
300
IMPUESTO A LA RENTA
Para calcular el impuesto que debe pagar un contribuyente, sobre la totalidad de los
ingresos gravados se restará las devoluciones, descuentos, costos, gastos y deducciones,
imputables a tales ingresos. A este resultado lo llamamos base imponible.
La base imponible de los ingresos del trabajo en relación de dependencia está constituida
por el ingreso gravado menos el valor de los aportes personales al Instituto Ecuatoriano de
Seguridad social (IESS), excepto cuando éstos sean pagados por el empleador.
Los plazos para la presentación de la declaración, varían de acuerdo al noveno dígito de la
cédula o RUC, de acuerdo al tipo de contribuyente:”10
Noveno Dígito Personas Naturales Sociedades
1 10 de marzo 10 de abril
2 12 de marzo 12 de abril
3 14 de marzo 14 de abril
4 16 de marzo 16 de abril
5 18 de marzo 18 de abril
6 20 de marzo 20 de abril
7 22 de marzo 22 de abril
8 24 de marzo 24 de abril
9 26 de marzo 26 de abril
0 28 de marzo 28 de abril
301
f. METODOLOGÍA
Para la realización del presente trabajo investigativo será necesario utilizar métodos,
técnicas e instrumentos de recolección de información.
Dentro de los métodos a utilizar tenemos:
CIENTÍFICO: como método general, el cual permite explicar un problema planteado a
través de actividad científica. En el presente caso el problema tiene que ver con la ausencia
de la contabilidad de costos en una empresa de producción gráfica, para lo cual
primeramente se efectuará una sustentación teórica de la contabilidad de costos, luego se
partirá de la observación y verificación real de la situación.
DEDUCTIVO: se lo aplicará para la realización del marco teórico, en donde se presentará
conceptos, definiciones y principios para fundamentar la importancia del trabajo
investigativo, partiendo de situaciones generales se llegue a situaciones particulares.
INDUCTIVO: permitirá el desarrollo de la problemática, encontrando el problema de
investigación, y conocer la población a quien está dirigido el proyecto, a través de la
aplicación de encuestas
SINTÉTICO: analizará e interpretará las causas y efectos del problema del proyecto.
Relaciona los elementos componentes del problema y crea explicaciones a partir con su
estudio.
En cuanto a técnicas se hará uso especialmente:
302
OBSERVACIÓN: se utilizará en la documentación física del periodo establecido el cual
permitirá tener una idea las actividades administrativas y contables que realiza la empresa.
ENTREVISTA: ayudará a obtener información de parte del Gerente de la empresa y de
las personas que laboran en dicho campo.
RECOLECCION BIBLIOGRAFICA: permite reafirmar nuestros conocimientos, y de
esta manera poder sustentar de una manera más clara el proceso contable.
Cada técnica será provista de instrumentos de recolección de información.
303
g. CRONOGRAMA
ACTIVIDAES
TIEMPO 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4
TESIS
6. SUSTECTACION PUBLICA Y GRADUACION
5. PRESENTACION Y APROBACION DEL CORRADOR
2014 - 2015
1. PRESENTACION Y APROBACION DEL PROYECTO
2. REVISION DE LITERATURA
3. EJECUCION DEL TRABAJO DE CAMPO
4. ELABORACION DEL BORRADOR DE TESIS
MARZO ABRIL MAYO JUNIODICIEMBRE FEBREROSEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE ENERO
304
h. PRESUPUESTO Y FINANCIAMIENTO
Talento Humanos
Para el desarrollo de la investigación se contará con la participación del Director
de Tesis, con el gerente de la imprenta Sr. Galo Muñoz y la aspirante Ximena
Jaramillo.
Recursos Materiales
Los materiales que se utilizarán en el estudio son un computador, una impresora
muebles de oficina, suministros de oficina, papelería, bibliografía
Recursos Financieros
Los recursos financieros que se utilicen serán todos los necesarios hasta la
culminación de la investigación y se obtendrán del esfuerzo personal
PRESUPUESTO
Detalle Valor
Bibliografía 120.00
Papelería 20.00
Movilización 250.00
Impresiones varias 100.00
Alimentación 95.00
Copias 15.00
Internet 40.00
Consultorías 350.00
Trabajo de campo 90.00
Empastado de la tesis 100.00
Consumibles de computadora 60.00
Suministros de oficina 20.00
Imprevistos 10% 250.50
Total $ 1510.50
305
i. BIBLIOGRAFÍA
1. VASCONES Arroyo, José Vicente, 2009. Contabilidad de Costos,
Imprenta Mariscal, Quito-Ecuador.
2. MOLINA, Antonio., 2009 Contabilidad de Costos, Tercera Edición, Quito-
Ecuador.
3. BRAVO Valdivieso, Mercedes, 2009. Contabilidad de Costos. Sexta
Edición, Editora Nuevo Día, Quito-Ecuador.
4. BRAVO Valdivieso, Mercedes, 2009. Contabilidad General. Séptima
Edición, Editora Nuevo Día, Quito-Ecuador.
5. .C.P.A ZAPATA SANCHEZ Pedro (2009) Contabilidad General
(7ma.ed.) Bogotá-Colombia
6. Universidad Nacional de Loja, 2010,Contabilidad de Costos, Modulo V,
Loja-Ecuador
7. www.sri.gov.ec
8. www.gestiopolis.com/canales/financiera/articulos/no10/contabilidadcostos
htm
306
INDICE
CARATULA
CERTIFICADO
AUTORÍA
CARTA DE AUTORIZACIÓN
DEDICATORIA
AGRADECIMIENTO
i
ii
iii
iv
v
vi
TÍTULO
RESUMEN EN CASTELLANO Y TRADUCCIÓN AL INGLÉS
INTRODUCCIÓN
REVISIÓN DE LITERATURA
MATERIALES Y MÉTODOS
RESULTADOS
DISCUSIÓN
CONCLUSIONES
RECOMENDACIONES
BIBLIOGRAFÍA
ANEXOS
ÍNDICE
1
2
4
6
43
45
157
159
161
163
164
306
307
Recommended