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El papel del empresario y ejecutivo
de finanzas en el Diálogo Social
C.P.C. Pedro Núñez
CFO México y Centro América
XIX FORO FINANCIERO IMEF DEL
BAJIO 2011
Octubre 2011 Papel del Empresaro y del Ejecutivo de Finanzas en el
Diálogo Social
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Agenda
• Entorno de negocios
• Concepto de empresa
• Compromiso social
• Gobierno Corporativo
• Marco Normativo
• Transparencia
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Entorno de negocios
Globalización (Mayor competencia)
Desarrollo de capacidades empresariales para identificar e instrumentar estrategias eficaces y cambios rápidos.
Tecnología
Comercio electrónico, tecnologías de comunicación y sistemas de información
Gente
Existe una guerra por el talento que tiene su origen en la estructura de la propia población, edad, sexo, necesidades económicas
Activos intangibles
El valor del uso de la información, marcas, propiedad intelectual, filiales, patentes, relación con proveedores, etc.
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Dos visiones de empresa
“La única responsabilidad social de los negocios es
incrementar sus utilidades”
Los objetivos sociales y económicos son mutuamente
excluyentes
Cuando se atienden objetivos sociales, no se logran
beneficios mayores a los que generan intereses
individuales.
“Las utilidades no son un fin en si mismas, sino un
signo por parte de la sociedad de que la empresa
está siendo exitosa”
Generar un valor económico suficiente para recompensar al
trabajo y al capital
Promover el desarrollo humano de quienes en ella trabajan
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Reflexión
“El punto es damas y caballeros, que la codicia es buena. La codicia es
correcta. La codicia funciona. La codicia, en todas sus formas, ha
marcado el desarrollo de la humanidad”
- Gordon Gekko, de la película Wall Street 1987.
Los grandes escándalos financieros de principios de esta década son,
sin duda, el resultado de esta filosofía, con una falta de valores de
orden ético que pudieran guiar y mesurar la ambición desbordada de
empresarios, profesionales y gobernantes, que estuvieron alrededor
de estas situaciones sin mencionar una palabra de reprobación.
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Compromiso Social de una empresa
• Atender una necesidad del mercado
• Generar valor con calidad a sus clientes
• Compensar razonablemente al trabajo y al capital
• Desarrollo humano de sus colaboradores
• Coadyuvar al desarrollo de sus proveedores
• Proteger el medio ambiente
• Cumplir con las legislaciones vigentes
• Pago de impuestos
• Evitar actos de corrupción
• Impulsar la investigación y desarrollo
• Vivir sus propios valores
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Gobierno en la empresa
La empresa, es en esencia una comunidad social de
múltiples dimensiones que acepta diversos participantes con
distintos roles y que como cualquier comunidad humana
requiere orden y propósito. Abarca ámbitos locales y
globales de iniciativa y de acción, de modo que los órganos
de gobierno no sólo son convenientes sino naturales y
necesarios, tanto por su responsabilidad o ubicación, sino
por los efectos o impactos de su operación.
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Porqué Gobierno Corporativo ?
Dado que el Gobierno Corporativo tiene como objetivo
maximizar el valor de la empresa, no sólo para los
inversionistas, sino para todos los que están implicados
en ella, corresponde al Consejo de Administración
diseñar, integrar, vigilar, hacer respetar y poner en
funcionamiento los elementos estratégicos, operacionales
y administrativos, cuya finalidad es:
Permanencia de la entidad
Trascendencia y crecimiento futuro
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Cómo iniciar el Gobierno Corporativo
En el ámbito empresarial nacional, si bien se han dado avances
significativos en la adopción de buenas prácticas de Gobierno
Corporativo, sobre todo en las grandes empresas, por lo que respecta
a las medianas y pequeñas, en específico las de origen y
administración familiar, aún es baja y a veces inexistente la presencia
de un Consejo de Administración constituido y operando como órgano
de gobierno. De acuerdo con esta con esta experiencia, se debe
aprovechar la ocasión para que empresas que estén o no registradas
en la Bolsa Mexicana de Valores implementen un verdadero Gobierno
Corporativo, empezando por lo menos con un consejero independiente
que apoye y vigile sus decisiones.
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Responsabilidad y buen Gobierno de la
Empresa
¿Cuáles son las responsabilidades de
la empresa?
¿Hasta dónde llegan esas
responsabilidades?
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Responsabilidad Social
El Código de Buenas Prácticas Corporativas estaría inconcluso sin una
declaración de principios éticos y de responsabilidad social
empresarial. Recae en el Consejo de Administración y de la alta
dirección de la empresa, dado su liderazgo, influir en la actuación de
sus subordinados y desempeñar un papel decisivo en el fomento de
una cultura de altos estándares éticos e integridad.
Para el Gobierno Corporativo de nuestros días, la idea de solo obtener
utilidades a cualquier costo, soslayando los objetivos sociales, ha
quedado en el pasado. Hoy la clase empresarial y sus funcionarios
están conscientes de que el desarrollo y progreso del país implica no
sólo lograr metas económicas, sino también sociales.
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Finanzas
Es claro que las finanzas tienen como objetivo último generar riqueza,
hacer crecer el patrimonio de las empresas y, por tanto de los dueños,
clientes, empleados o proveedores.
Este crecimiento solo puede consolidarse cuando los actores se
muevan en un campo de equidad, de justicia, de responsabilidad ética
y social.
Estar conscientes de las desviaciones que generan las pérdidas de
unos por las ganancias desordenadas de otros, ayer, hoy y mañana
nos cuestionaremos si actuamos con principios, valores y ética.
Sin ética, sin confianza y respeto por lo verdadero, no puede
haber compromiso social
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Antecedentes – Ley Sarbanes-Oxley
Los grandes fraudes financieros de la década pasada (Enron,
WorldCom, etc.) dieron como respuesta la Ley Sarbanes-Oxley
(SOX), puesto que estuvieron implicadas fuertes compañías como
bancos, corporaciones, agencias calificadoras e inclusive firmas
auditoras.
En 2002 surge esta ley de la cual destaca la exigencia a las
corporaciones de elaborar códigos de ética, impone castigos severos
de carácter penal, exige “independencia” entre auditores y compañías
auditadas y la conformación de Comités que vigilen aspectos propios
de la operación de la empresa, tales como Auditoría y
Compensaciones.
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Objetivos de la Ley Sarbanes-Oxley
Restituir la confianza y proteger los intereses de los inversionistas y
empleados.
Incorporar regulaciones y medidas drásticas contra las malas
prácticas de negocios.
Regular los servicios profesionales que prestan las Firmas de
auditores independientes.
Establecer normas que tengan como propósito mejorar la calidad de
la información financiera.
Introducir pautas que monitoreen la responsabilidad de la profesión
contable frente a los usuarios de la información emitida.
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Ley del Mercado de Valores en México
De manera local la aplicación de esta ley en México, busca preservar
los aspectos éticos con un marco mucho más estricto que en otros
países, tomando algunos elementos de la SOX y destacando los
siguientes ordenamientos:
Las autoridades deberán procurar la protección de los inversionistas, minimizar
riesgos sistemáticos y el desarrollo de un mercado de valores equitativo, eficiente,
transparente y nítido.
La Comisión Nacional Bancaria y de Valores podrá establecer, las características a
que se debe sujetar la emisión y operación de los valores y documentos,
procurando certidumbre, seguridad y transparencia en las prácticas del mercado.
Toda difusión de información con fines de promoción y publicidad sobre valores,
estará sujeta a la previa autorización de la CNBV
La Comisión establecerá disposiciones de carácter general dirigidas a procurar la
veracidad y claridad de la información difundida a través de promoción y publicidad
evitando una competencia desleal en el sistema financiero y ayudando al desarrollo
sano y equilibrado del mercado de valores.
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Responsabilidad Ética
La importancia que adquiere la responsabilidad ética en la realidad
actual se puede explicar por la toma de conciencia por parte de los
empresario y la sociedad a raíz de los diversos escándalos que han
hecho evidente la necesidad urgente de mecanismos de regulación,
supervisión y control.
Dichos mecanismos soportados en principios fundamentales del ser
humano, deben ser informados a la sociedad en general, con lo cual
se hace patente la necesidad de una profunda transparencia en el
manejo de la actividad empresarial como un componente prioritario en
la aplicación de la responsabilidad ética.
Un tema de particular importancia se refiere a la cuestión de conflicto
de intereses, los “incentivos perversos”, es decir aquellos beneficios
que generan una situación comprometedora, deber ser evitados más
que por una regulación por las consecuencias que puede traer.
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Marco normativo de referencia
I. Tratado Sarbanes-Oxley
II. Principios de la OCDE para el gobierno de las sociedades
III. Declaración de principios de Caux Round Table
IV. Código Ético del Instituto CFA (Chartered Financial Analyst)
V. Ley del Mercado de Valores (publicada por la SHCP en el DOF el 2
de enero de 1975)
VI. Disposiciones anti-lavado de dinero del 14 de mayo del 2004
publicadas por la SHCP en el DOF
VII. Normativa de la NASD (National Association of Securities Dealers)
VIII. Responsabilidad Social e Integridad
IX. Código de Ética Profesional de la AMIB
X. Cídigo de Mejores Prácticas Corporativas del Consejo Coordinador
Empresarial
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Transparencia
El mayor problema derivado del caso Enron en los negocios fue la
pérdida de credibilidad en la información de las empresas.
La globalización ha transformado la visión de los negocios; la
velocidad de las transacciones obliga a que la información sea
transparente y de carácter más ejecutivo.
La semilla de este problema fue la inmensa ambición que creó un
explosivo instrumento que se fundamentó:
1. En una empresa sin transparencia corporativa.
2. En una deformación en la práctica de auditoría por parte de la Firma de
servicios profesionales que se expandió a dar servicios de consultoría,
volviéndose juez y parte dentro de su propio cliente, manejando una
línea de frágil ética profesional.
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Transparencia
La confianza, la integridad, y la imparcialidad importan, y ellos son
valores fundamentalmente cruciales, que de no estar presentes,
corremos el peligro de ser engullidos por el vértigo de este torbellino
socioeconómico y cultural .
No basta con tener un código de ética o de buen gobierno, es preciso
respaldarlo con la actitud habitual y ejemplar de los altos ejecutivos y
de todos los niveles de la organización.
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Transparencia en la empresa
Revelar la información financiera de manera completa, confiable y
oportuna sin ocultar hechos relevantes del presente o del futuro que
afecten a cualquier parte interesada.
Respetar, difundir y aplicar normas y procedimientos claros que
definan la relación con terceros y evitarán cualquier indiscreción en su
aplicación.
Respetar la legalidad y facilitar la comprobación de que todo dato es
veráz.
Verificar la autenticidad del contenido de los estados financieros.
No hacer uso, en beneficio propio, de la información privilegiada de la
organización o de los clientes.
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Conclusión
El compromiso que el empresario y el ejecutivo de finanzas
hagan con un buen gobierno corporativo y un actuar ético
y transparente serán la mejor contribución que puedan
hacer al Diálogo Social que nuestro país requiere.
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