Programa de Saneamiento Fiscal y Financiero - Empresas Sociales del Estado

EMPRESAS SOCIALES DEL ESTADO

EN RIESGO MEDIO O ALTO

PROGRAMA DE SANEAMIENTO

FISCAL Y FINANCIERO

DEFINICIÓN DE PSFF

Se entiende por Programa de Saneamiento

Fiscal y Financiero de Empresas Sociales

del Estado, un programa integral,

institucional, financiero y administrativo que

cubre la Empresa Social del Estado, que

tiene por objeto restablecer su solidez

económica y financiera, con el propósito de

asegurar la continuidad en la prestación del

servicio público de salud. (Ley 1608 y Decreto 1141

de 2013)

DEFINICIÓN DE PSFFEl PSFF contendrá medidas de

reorganización administrativa,

racionalización del gasto, restructuración de

la deuda, saneamiento de pasivos y

fortalecimiento de los ingresos de las ESE;

que permitan su adecuada operación, con el

fin de garantizar el acceso, oportunidad,

continuidad y calidad en la prestación de los

servicios de salud a la población usuaria. (Ley

1608 y Decreto 1141 de 2013)

CRITERIOS GENERALES

BASICOS PARA LA

ELABORACIÓN DEL PSFF

DIAGNOSTICO - ANALISIS DE PROBLEMAS Y CAUSAS

DIAGNOSTICO

DIMENSION

INTERNA

INSTITUCIONAL

ADMINISTRATIVO

JURIDICO

FINANCIERO

DIMENSION

EXTERNAENTORNO

DEBILIDADES OPORTUNIDADES

FORTALEZAS AMENAZAS

MEDIDAS

DIAGNOSTICO - ANALISIS DE PROBLEMAS Y CAUSAS

INSTITUCIONALES

IDENTIFICACION ESE

PORTAFOLIO DE SERVICIOS

CAPACIDAD INSTALADA

FISICA

CAPACIDAD DE OFERTA

PRODUCCION

ANALISIS DE PRODUCTIVIDAD

CALIDAD

DEBILIDADES OPORTUNIDADES

FORTALEZAS AMENAZAS

MEDIDAS

• Portafolio de servicios de la ESE

– CUADRO 2 – Servicios ofrecidos por la ESE segúnhabilitación, red de servicios actual y por RED

Conocimiento real y completo de los servicios a sucargo y que debe hacer la ESE para cualificarlos,acreditarlos y marcar la diferencia.

COD UNIDAD COD CENTRO COD SERVICIOS Baja _SAMedia _SAAlta _SABaja _RAMedia _RAAlta _RABaja _RAMedia _RAAlta _RA

Complejidad ComplejidadComplejidad

Servicios

Prestados

Actualmente

Servicios según

la red aprobada

Servicios Según

habilitación

UNIDAD FUNCIONAL CENTRO DE COSTOS PORTAFOLIO DE SERVICIOS

PORTAFOLIO DE SERVICIOS

Cumple

SOGC Observaciones

Cumple SOGCObservaciones

• Productividad la ESE

– CUADRO 3 – Oferta de servicios según la capacidadfísica instalada

– CUADRO 4 – Oferta de servicios según la capacidaddisponible de recursos humanos

– CUADRO 5 – Producción de Servicios

– CUADRO 6 - Análisis de Productividad

Esto informa qué está en capacidad de hacer y quéhizo efectivamente la ESE. En el análisis deproductividad relaciona este “QUE HIZO” con loque está en capacidad de hacer.

OFERTA

DISPONIBLE AÑO

(CAPACIDAD

FISICA)

OFERTA REAL

AÑO (OFERTA

CON

PROFESIONAL

ES)

SERVICIOS

PRESTADOS -

PRODUCCION DEL

AÑO

PRODUCTIVI

DAD

CAPACIDAD

FISICA (C/A)

PRODUCTIVID

AD DEL

RECURSO

HUMANO (C/B)

A B C D = C/A E = C/B

Más que justificar los resultados, en el diagnóstico

se deben es identificar los problemas que se

presentan en la ESE que le impiden alcanzar

niveles de productividad que le permitan llegar al

equilibrio e identificar el cómo mejorar esas

productividades.

Correlacionar correctamente los servicios con la

infraestructura y los profesionales.

ADMINISTRATIVOS

PROCESOS PRIORITARIOS

SOGC

TICS

GESTION DOCUMENTAL

MTTO HOSPITALARIO

SIG

FORTALEZAS OPORTUNIDADES

DEBILIDADES AMENAZAS

MEDIDAS

JURIDICOSPROCESOS JUDICIALES

DEBILIDADES OPORTUNIDADES

FORTALEZAS AMENAZAS

MEDIDAS

IMPACTO FINANCIERO PROCESOS EN CONTRA

• Procesos judiciales en curso instaurados porla ESE o por terceros en contra de la ESE

• Prescripción de cuentas por pagar o porcobrar.

• Títulos de propiedad.

• Cláusulas contractuales no ajustadas a la ley.

• Rigideces normativas que impiden laadopción de alguna medida

FINANCIEROS

DEBILIDADES OPORTUNIDADES

FORTALEZAS AMENAZAS

MEDIDAS

COSTO POR SERVICIO

COSTO DIRECTO

•COSTOS DE TALENTO HUMANO

•GASTOS GENERALES OPERATIVOS

•COSTOS DE INSUMOS

GASTOS INDIRECTOS (ADMINISTRATIVOS)

VENTA DE SERVICIOS

ANALISIS RENTABILIDAD POR

CONTRATO VSS

OTROS INGRESOS NO

VSS

ESTADOS FINANCIEROS

COSTO POR SERVICIO: CUÁNTO CUESTA PRESTAR UN SERVICIO

COSTOS DIRECTOS: RELACIONADOS DIRECTAMENTE CON LAPRESTACIÓN DEL SERVICIO QUE PUEDEN SER FIJOS OVARIABLES

• TALENTO HUMANO

• GENERALES OPERATIVOS

• INSUMOS

GASTOS INDIRECTOS: RELACIONADOS CON LA OPERACIÓN YFUNCIONAMIENTO DE LA ESE INDEPENDIENTE DE LAPRESTACIÓN DEL SERVICIO PERO NECESARIOS, TAMBIENPUEDEN SER FIJOS O VARIABLES

PRODUCCIÓN – PRODUCTIVIDAD: CANTIDAD DE SERVICIOSPRESTADOS

ASPECTOS FINANCIEROS• Costo de Servicios

– Identificar los determinantes de los costos porcada servicio

– Identificar los costos fijos y los variables

– Analizar debilidades, amenazas, fortalezas yoportunidades

– Utilizar costos para otros análisis: tarifas,competitividad, suficiencia contractual, etc.

– Evaluar el sistema de costos de la ESE.

• Venta de Servicios de Salud– Análisis por compradores o por responsables del pago: EPS de

los regímenes contributivo y subsidiado, departamentos,distritos o municipios, FPSM, Fuerzas Militares y de Policía,Universidades, Pólizas de Salud, Póliza SOAT, FOSYGA,Particulares, ARL, etc.

– Análisis por planes de beneficios: el POS, por los no afiliados,por los servicios no incluidos en el POS, por el PIC, poraccidentes de tránsito, por eventos catastróficos, porregímenes de excepción, etc.

– Análisis por contratos por capitación

– Análisis por contratos o venta de servicios por evento

– Análisis de comportamiento: recaudos, glosas, rezago.

• Gastos – Fijos o Variables– Gastos Administrativos o de Funcionamiento: constituidos

por los gastos comunes no atribuibles a unidades específicaso particulares de producción.

– Costos Operacionales: son aquellos gastos en que incurre laempresa para la provisión de los servicios de salud.

– Gastos de Inversión: referidos a aquellos gastos necesariospara la producción de servicios de salud en las condicionesexigidas por el Sistema Obligatorio de Garantía de Calidad ypara operar en condiciones de competencia pero no estánrelacionados ni con los gastos administrativos ni con losoperacionales. Por ejemplo, renovación tecnológica yreforzamiento estructural.

FINANCIEROS

CONTABILIDAD: PASIVOS

CONTABILIDAD: CUENTAS POR

COBRAR

ESTADOS FINANCIEROS

FORTALEZAS OPORTUNIDADES

DEBILIDADES AMENAZAS

MEDIDAS

ENTORNO

POBLACION AREA DE INFLUENCIA

POBLACION X PAGADOR

PERFIL EPIDEMIOLOGICO

IPS AREA DE INFLUENCIA

DEBILIDADES OPORTUNIDADES

FORTALEZAS AMENAZAS

MEDIDAS

EL CONTEXTO

• Instituciones de Salud en el Área deInfluencia

• Análisis de Mercado y de Competitividad

– Comparación de tarifas

– Comparación de calidad

– Calidad de la infraestructura y elequipamiento

– Imagen institucional

– Otras

FORMULACION PSFF – MATRIZ DOFA

• ESTRATEGIA DO

• ESTRATEGIA DA

• ESTRATEGIA FA

• ESTRATEGIA FO

F O

AD

ANÁLISIS INTEGRAL

• Matriz DOFA (CUADRO 30): agrupación de latotalidad de las debilidades, las amenazas, lasfortalezas y las oportunidades evidenciadasen el diagnóstico, que generan problemas.Esto para su análisis, clasificación por grupos,organización, etc., que fundamenten lapropuesta de medidas del PSFF para superarlos problemas coyunturales y estructurales.

FORMULACION PSFF - MATRIZ DE MEDIDAS

MEDIDAS

PSFFGENERALIDADES

PSFF

REORGANIZACION ADMINISTRATIVA

RACIONALIZACION DEL GASTO

SANEAMIENTO DE PASIVOS

FORTALECIMIENTO DE INGRESOS

RESTRUCTURACION DE LA DEUDA

FORMULACION PSFF - MATRIZ DE MEDIDAS

Problema y causas

Medida

Acciones

Indicador

Meta

Costo ( o Ahorro) de la medida

Periodicidad medición

Linea de base

Plazo de ejecución

Responsable

Producto final

FLUJO FINANCIERO PROYECTADO

OPERACIÓN CORRIENTE 2014 – 20XX

PRODUCCION DE SERVICIOS PROYECTADA

PROYECCION DE INGRESOS POR VENTA DE SERVICIOS DE SALUD

PROYECCION DE OTROS INGRESOS DIFERENTES A LA VENTA DE SERVICIOS (*)

PROYECCION DE COSTOS Y GASTOS

RESULTADO OPERACIÓN CORRIENTE

FLUJO FINANCIERO PROYECTADOPROGRAMA DE SANEAMIENTO 2014 - 2018

RECURSOS PROPIOS DE LA ESE – RESULTADO OPERACIÓN CORRIENTE OTROS INGRESOS PROPIOS

PROYECCION DE INGRESOS PARA EL PSFF EN EL MARCO DE LA LEY 1608 DE 2013

PROYECCION DE OTROS INGRESOS (DEPARTAMENTO, MUNICIPIO, NACION)

PROYECCION DE COSTOS Y GASTOS GENERADOS POR LA ADOPCION DE LAS MEDIDAS

PROGRAMACIÓN DE PAGO DEL PASIVO

ESCENARIO FINANCIERO

• Reglas para el Escenario Financiero– A partir de la estimación para cada vigencia de los ingresos por cada

concepto y contrato y de los gastos y costos requeridos para elfuncionamiento y operación de la ESE en cada vigencia, se deberácalcular su operación en equilibrio y, si es del caso, los excedentes oahorros que contribuyan al financiamiento de las acciones desaneamiento fiscal y financiero. En el contexto del PSFF la ESE debeoperar sin generar nuevo pasivo.

– El tiempo de ejecución del Programa de Saneamiento Fiscal yFinanciero estará determinado por la proyección del flujo financiero enel cual la ESE logre una operación corriente en equilibrio y puedangenerarse excedentes y reorientación de rentas para financiar lasacciones propuestas como medidas para el logro del equilibrio ysostenibilidad financiera y para cubrir el pasivo y lograr el saneamientobuscado.

ESCENARIO FINANCIERO

• Reglas para el Escenario Financiero– Una vez identificados el pasivo cierto y las contingencias

contractuales, jurídicas y financieras, los resultados se debenvalorar teniendo en cuenta que la mayor desagregación posiblepermitirá definir un esquema financiero más cercano a larealidad. La clasificación y priorización para el pago de pasivosvendrá dada de la siguiente manera:• Pago de acreencias laborales;

• Las entidades públicas y las instituciones de seguridad social;

• Los proveedores de insumos y servicios para la producción de serviciosde salud.

• Las instituciones financieras y demás entidades, de carácter privado,mixto o público, sujetas a la inspección y vigilancia de laSuperintendencia Financiera;

• Los demás acreedores externos.

ESCENARIO FINANCIERO

• Reglas para el Escenario Financiero– Adicional a la programación de pagos de pasivos con los

recursos que se identifiquen y se destinen en el escenariofinanciero, la ESE podrá realizar cruce de cuentas: loscréditos en contra de la ESE y a favor del acreedor deberántener un origen en una disposición legal o ser de materiacontractual.

– La liberación de recursos o el incremento del recaudo delos recursos de la vigencia o la recuperación de cartera devigencias anteriores deberá ser destinado prioritariamentea cubrir el pasivo de vigencias anteriores de la ESEanticipando el pago contemplado en el escenariofinanciero según el orden de prioridades.

EQUILIBRIO OPERACIONAL

INGRESORECAUDADO

GASTOCOMPROMETIDO

EQUILIBRIO OPERACIONALMENOS > = 0

MEDIDAS Y SANEAMIENTO DE PASIVOS

EXCEDENTE OPERACIÓN CORRIENTE – OTROS

RECURSOS ESE

RECURSOSFINANCIAMIENTO PSFF

(MUNICIPIO, DEPARTAMENTO, NACION)

MEDIDAS + SANEAMIENTO DE

PASIVOS

PROGRAMA DE SANEAMIENTO FISCAL Y

FINANCIERO

EQUILIBRIO OPERACIONAL

SANEAMIENTO DE PASIVOS

SOSTENIBILIDAD FINANCIERA MEDIANO Y

LARGO PLAZO

HORIZONTE EN EL TIEMPO 2014 – 20XX

PROGRAMACION DE INGRESOS Y GASTOS2014 – 20XX

OPERACIÓN CORRIENTE

PSFF

PRESUPUESTO INGRESOS

Y

GASTOS

GRACIAS