View
43
Download
0
Category
Preview:
Citation preview
Erven, Schenken Enzovoorts
Van Rhijn notarissenWoudenbergseweg 5Postbus 703700 AB ZeistT 030-6920866www.vanrhijnnotarissen.nl Marjolein Elingswelkom@vanrhijnnotarissen.nl Notaris
Wij helpen u graag verder
Waar gaan we ‘t over hebben?
• Wie erft en waarom?• Hoe bespaar ik erfbelasting?• Iedereen een ton!• Levenstestament?
Wie erft ?(en waarom)?
Erven:
• Door de wet laten regelen
• Zelf testament opstellen
Bij echtgenoot en kinderen: Wettelijke verdeling
Bij echtgenoot en kinderen:Wettelijke verdeling
• Alles naar langstlevende echtgenoot• Erfdeel kinderen opeisbaar na
overlijden langstlevende• Kinderen betalen
erfbelasting
Testament via de notaris
Aanvullend te regelen bij testament:
• Uitsluitingsclausule• Executeur• Rente op erfdelen (fiscaal interessant!)• keuzelegaat• Afwijken erfdelen (onterven kids)• Eventueel bewind• Legaten
Geen kinderen?• Erfgenamen:• Ouders• Broers en zusters• Evt (achter) neven en nichten
• Allemaal voor gelijke delen
• Mondelinge wensen/toezeggingen niet rechtsgeldig
• Dus regelen bij testament!
Wat regelen?
• Wie erfgenamen• Uitsluitingsclausule• Executeur• Eventueel bewind• Legaten
• Wensen uitvaart: wel regelen/vastleggen, maar niet bij testament
Nalaten door middel van codicil
Handgeschreven document met
• Handtekening
• Dagtekening
Nalaten door middel van codicil
• Voor sieraden en meubels• Niet voor geldbedragen• Geen benoeming executeur• Zie informatieblad met voorbeeld• Weg = Weg
Duur afwikkeling nalatenschap
Snel: 4 á 5 maanden
Gebruikelijk: 1 á 1,5 jaar
Voorschot op erfdeel meestal mogelijk
Hoe bespaar ik (erf)belasting?
Successierecht (2009):
• Kinderen 5% - 27%
• Neven/nichten 41% - 68%
• Goede doelen (ANBI) 0%
Erfbelasting (sinds 2010):
• Kinderen 10% - 20%
• Kleinkinderen 18% - 36%
• De rest 30% - 40%
• Goede doelen (ANBI) 0%
Aangifte Erfbelasting
• Indienen binnen 5-8 maanden na overlijden
• Opsomming van alle bezittingen en schulden op dag van overlijden
• Erfbelasting betalen +/- 1 jaar na overlijden
• Vrijstellingen:– Echtgenoten € 627.367,--– (klein)kinderen € 19.868,--– Anderen € 2.092,--
Voorbeeld:
Nalatenschap € 140.000,--Erfgenamen zijn 2 kinderen, erven
ieder € 70.000,--, verschuldigde erfbelasting
is € 5.046,-- per kind, ofwel totaal € 10.093,--.
Schenken:
Waarom?• Kinderen/familie/vrienden nú bijstaan• Liever met de warme hand dan koude
hand geven• Erfbelasting besparen• CAK bijdrage??
Vrijstellingen schenkingsrecht:
•Kinderen jaarlijks € 5.229,-- (eenmalig verhogen naar € 25.096,-- tot € 52.28`1,--)•Anderen € 2.092,--• en tot 1/1/15 voor iedereen € 100.000,-- !!
Besparing voorbeeld 1:
Moeder overlijdt, 2 kinderen, nalatenschap € 200.000,--
Ieder kind erft € 100.000,--Ieder kind betaalt erfbelasting € 8.013,-- totaal € 16.026,--.
Als moeder bij leven had geschonken, bijvoorbeeld 10 keer
€ 5.000,-- per kind, was de erfenis per kind € 50.000,--
geweest. Erfbelasting € 3.013,-- per kind, voor beide
kinderen
samen € 6.026,-- Besparing is € 10.000 !
Besparing voorbeeld 2:
Tante overlijdt, 2 neven, nalatenschap € 200.000,--Iedere neef erft € 100.000,--. Erfbelasting per neef € 29.372,--totaal € 58.744,--.
Als tante bij leven had geschonken, bijvoorbeeld 10 keer € 2.000,-- per neef, was de erfenis per neef € 80.000,-- geweest. Erfbelasting € 23.372,-- per neef, voor beide neven samen € 46.744,--.
Besparing is € 12.000,-- !
Schenken op verschillende manieren:
• Geld (overmaken via bank)
• In natura, bijvoorbeeld inboedel of sieraden
• “Op papier”
Schenken “op papier”:
• Schenking hoeft pas na overlijden te worden uitbetaald• Schenker houd tot aan overlijden de vrije beschikking over het vermogen• Bij notariële akte• Let op rente!
Iedereen een ton!
Enige voorwaarde, gaat over het gebruik van het geld:
• verbouwing• Aankoop eigen huis• Aflossing hypotheek (mag ook om “oude” restschuld gaan
Dus:
• Kan aan iedereen (kinderen, Kleinkinderen, buren etc)• Alléén in contanten• Níet bij notariële akte• Eenmalig• Tot 1 januari 2015!
Let op !!
1. Al eens geschonken?
Al eens een grote schenking aande kinderen gedaan?Gaat af van deze ton!
Voorbeeld:
Heb je in 2012 € 40.000,-- geschonkenaan je kind met gebruik van de grote vrijstelling?Dan nu nog € 60.000,--vrijgesteld.
2. Niet aan alle kinderen?
Later bij de erfenis wélverrekenen?
Bij de schenking verklaren dat dezeniet vrij van inbreng is!
3. Wat als de ontvanger later gaat scheiden?
Door een uitsluitingsclausule op te nemen, voorkom je dat de schenking later met de ex gedeeld moet worden.
4. Aangifte schenkbelasting
• Moet apart worden gedaan (niet via aangifte IB)
• Vóór 1 maart volgende jaar
• Beroep doen op vrijstelling• Downloaden via website belastingdienst
5. Let op boeterente!
• Informeer vooraf of en zo ja hoeveel boeterente betaald moet worden aan de bank bij een extra-aflossing.
• Wanneer huis “onder water staat”….• Eventueel in 2 keer schenken? (alleen bij kinderen)
EEN (LEVENS-) TESTAMENT OP TIJD
VOORKOMT EEN HOOP NARIGHEID
LevenstestamentOf
Algehele notariële volmacht?
Algehele notariële volmacht:
Regelen zakelijke dingen: - beheer bankrekeningen - belastingaangifte - huis verkopen
Algehele notariële volmacht:
Wanneer?
NU!!!!
( voor het geval het lichamelijk of geestelijk wat minder gaat)
Levenstestament
Combinatie van algehele volmachten persoonlijke wensen
Op gebied van:-Financiën;-Persoonlijke verzorging;-Medische beslissingen
• Uitgebreide volmacht• Desgewenst toezichthouder• Schenkingsplan• Regeling inboedel• Medische paragraaf• Werkt door!
• Inbouwen aan/uit
• Iedere ondernemer een levenstestament!
Praktisch
En/of rekening is bedoeld voor:
• Huishoudrekening• Gehuwden/samenwoners• Naast individuele rekeningen
MAAR:
In de praktijk ook vaak gebruikt bij:
•Tante/oom e/o met neef of nicht
DAT GAAT GOED TOT:
• Een van beiden overlijdt• Een van beiden failliet gaat• Echtscheiding• Belastingdienst aanklopt
Kijk altijd huwelijksvoorwaarden na!
•Periodiek/finaal verrekenbeding•Investeringen tijdens huwelijk… (recente uitspraak t.a.v. bedrijf)•Alimentatie?
• Testamenten altijd iedere 5 jaar nakijken
• Samenleven is juridisch niets
• Je bent pas écht vader als je het ouderlijk gezag hebt
Praktisch
Vragen?
Recommended