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antiriciclaggio, sanzioni, procedura, autoriciclaggio, reati fiscali
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Le nuove linee guida antiriciclaggio approvate dal CNN
1
MARCO KROGH Notaio in Mugnano di Napoli
Gruppo antiriciclaggio del Consiglio Nazionale del Notariato
Piacenza11 ottobre 2012
Consiglio Notarile di Piacenza
ECONOMICA SOCIALE GIURIDICA
Notaio Marco Krogh2
RILEVANZA DEL RICICLAGGIO
ECONOMIA ILLEGALE VS. ECONOMIA LEGALE
Norme dirette a sanzionare il riciclaggio come reato
Norme dirette a prevenire, reprimere, impedire,
ostacolare il riciclaggioNotaio Marco Krogh3
LE NORME GIURIDICHE COME STRUMENTI PER LA REALIZZAZIONE
DEGLI OBIETTIVI DI STABILITA’ ECONOMICA E SOCIALE
• Art. 648 bis c.p. • Art. 648 ter c.p.
Nozione penale
• Art. 2 d.lgs.231/2007Nozione
amministrativa
Notaio Marco Krogh4
La nozione di riciclaggio
IN UNO SPAZIO SENZA CONFINI
IN UN TEMPO INDEFINITO
NON E’ EVENTO ISTANTANEO, MA IL RISULTATO DI PIU’ AZIONI CHE SI
SVILUPPANO:
Notaio Marco Krogh5
MODO IN CUI SI MANIFESTA IL RICICLAGGIO
Definizioni omogenee e condivisione dell’area di illegalità da combattere
Individuazione di uno standard normativo
minimo che tutti gli Stati devono adottare
Notaio Marco Krogh6
Gli obiettivi internazionali per un’effi cace lotta al riciclaggio
REATI TRIBUTARI
EVASIONE FISCALE
Notaio Marco Krogh7
L’AUTORICICLAGGIO
Notaio Marco Krogh8
ELUSIONE FISCALE ED ABUSO DEL
DIRITTO ?
PRESUPPOSTI DEL RICICLAGGIO
Presunto obbligo a carico del professionista di
controllare l’assolvimento degli obblighi tributari da
parte del cliente
Utilizzo delle norme antiriciclaggio per
compiere indagini fiscali
Notaio Marco Krogh9
L’EQUIVOCO FISCALE
ART. 11, COMMA 1° del d.lgs. 10 marzo 2000, n. 74
Notaio Marco Krogh10
LA STIPULAZIONE DI ATTI SIMULATI O FRAUDOLENTI FINALIZZATI
ALLA SOTTRAZIONE DI BENI ALLA RISCOSSIONE DELLE IMPOSTE
LINEE GUIDA CNN
MODULO OPERATIVO GdF
Notaio Marco Krogh11
ASPETTI OPERATIVI PROCEDIMENTALIZZAZIONE
MODULISTICA
FAQ MEF Materiale
RUN
Notaio Marco Krogh12
LINEE GUIDA CNN
RILEVANZA DEONTOLOGICA DEGLI OBBLIGHI ANTIRICICLAGGIO
CONDIVISIONE DELLE SOLUZIONI CON MEF, UIF , GdF
ORIGINE FONDI: IN PRESENZA DI ANOMALIE OBBLIGO DI ACQUISIRE INFORMAZIONI MA NON DOCUMENTAZIONE CONTABILE
Notaio Marco Krogh13
MODULO OPERATIVO GdF
ACCESSOART. 52 DEL DPR 26
OTTOBRE 1972 N. 633
OBBLIGO PRESENZA
PROFESSIONISTA
SELEZIONE FASCICOLI
RICHIESTA DOCUMENTAZION
E
VERIFICA ITER LOGICO
SEGRETO PROFESSIONALE
Notaio Marco Krogh14
LIMITAZIONI ALL’USO DEL CONTANTEFATTISPECIE
FAQ – CASISTICA CNN
PAGAMENTI FRAZIONATI
ASSEGNI CIRCOLARI
MONETE D’ORO
OBBLIGAZIONI AL
PORTATORE
CASSETTE DI SICUREZZA CAMBIALI
Notaio Marco Krogh15
IV DIRETTIVA ANTIRICICLAGGIO
PERSONE POLITICAMENT
E ESPOSTE INTERNE
TITOLARE EFFETTIVO
PIANIFICAZIONE FISCALE
AGGRESSIVA
REVISIONE DEL SISTEMA
SANZIONATORIO
Illeciti amministrativi
Reati penali
Infrazioni alle norme sulla limitazione all’uso del
contante Notaio Marco Krogh
16
SANZIONI ANTIRICICLAGGIO
Notaio Marco Krogh17
DEFINIZIONE DELLE FATTISPECIE
Omessa adeguata verifica Omessa
identificazione
Omessa istituzione
registro clientela Omessa
registrazione
Omessa segnalazione
Omessa comunicazione
Violazione norme sulla limitazione
all’uso del contante Oblazione
Oblazione - prescrizione - inversione onere prova - cumulo - continuazione
Opposizione all’ordinanza ingiunzione di pagamento
Accesso - verbale di contestazione - presentazione documenti e memorie - richiesta di essere sentito - parere commissione -
ordinanza ingiunzione di pagamento
Notaio Marco Krogh18
PROCEDIMENTO AMMINISTRATIVOART. 60 D.LGS. 231/2007
LEGGE 24 NOVEMBRE 1981 N. 689
Prescrizione
Elemento psicologico
Archiviazione – Decreto penale di condanna
Notaio Marco Krogh19
PROCEDIMENTO PENALE
NOZIONE AMMINISTRATIVA DI RICICLAGG
IO REATO DI
RICICLAGGIO
AUTO RICICLAGG
IO
ELEMENTO PSICOLOGICO (DOLO EVENTUALE)
REATI FISCALI
Notaio Marco Krogh20
CENNI SUL REATO DI RICICLAGGIO
Notaio Marco Krogh
21
RIFORMA DEL SISTEMA SANZIONATORIO
Depenalizzazione illeciti
amministrativi
Calibrare le sanzioni sulle differenze tra i
destinatari delle norme antiriciclaggio
Notaio Marco Krogh22
SANZIONI A CIFRA FISSA ED A PERCENTUALE
PERSONE FISICHEPERSONE GIURIDICHE
Notaio Marco Krogh23
INDIVIDUAZIONE FATTISPECIE
VIOLAZIONE DELLE
PROCEDUREORGANIZZAZIONI DI LIVELLO
MAGGIORMENTE STRUTTURATO
VIOLAZIONE ATTIVITA’
1) ADEGUATA VERIFICA
2) REGISTRAZIONE
3) SEGNALAZIONE
Notaio Marco Krogh24
FAVOR REI E RETROATTIVITA’
Illeciti penali (art. 2 c.p.)
Infrazioni amministrative (art. 1 l. 689/1981)
Infrazioni valutarie (art. 23 bis TU valutario)
Notaio Marco Krogh25
GRAZIE PER
L’ATTENZIONE
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