給与計算の仕方 - 第4章控除額の計算①

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〜スワワちゃんの管理部門学習スライドシリーズ〜　スライドNo.1001-04　給与計算の仕方〜第4章控除額の計算①〜

株式会社スワローインキュベートVer.1.0.1 - 2015.04.06


講師の紹介


＜講師の紹介＞

株式会社スワローインキュベートのマスコットキャラクター。

「いんきゅべーと秘書」とは、起業家やベンチャー企業に向けて管理部門に関

する知識・ノウハウ、起業に必要な基礎知識を提供することで、起業家と管理

部門のサポートを行う教育秘書のこと。

会社にまつわる事柄をPRしていく広報も担当している。口ぐせは

「◯◯でスワ」。紅茶（特にアールグレイ）が大好きで、休憩中はいつもティー

タイムを満喫している。毛虫が苦手。

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控除額について


給与計算において、総支給額から保険料や税金といった様々なものが、引かれていきまスワ。このお金が引かれることを控除と言いまスワ。

控除額とは

４-１．控除額について

所得税

雇用保険料

社会保険料*

控除額

住民税

その他控除

手取額支給額

※「第3章支給額の計算」　を参照でスワ

*この章において社会保険料とは、「健康保険料」、「厚生年金保険料」、「介護保険料」の総称と定義しまスワ。


実際に、具体例を上げて計算を行うと分かりやすいので、今回はとあるIT企業のOLさんである「真鍋けーこ」ちゃんを例として、控除額の計算をしてみまスワ。

控除額計算を行う対象

４-１．控除額について

名前：真鍋けーこ（25歳・女性）

扶養：０人

会社：東京都にあるIT企業

給料：基本給18万円

通勤手当：2万円（電車通勤）

標準報酬月額：200千円

等級：17等級(健保) / 13等級（厚年）

住民税：特別徴収(月々9,000円の支払)


社会保険料について


本来、社会保険とは、医療保険、介護保険、年金保険、雇用保険、労災保険の５つの総称を言いまスワ。それに伴う保険料のことを、「社会保険料」と言うんだけど、この章では便宜的に、「健康保険料」、「介護保険料」、「厚生年金保険料」のことに限定しまスワ。

社会保険料とは

４-２．社会保険料について

◆この章における社会保険料◆

・健康保険料

・介護保険料

・厚生年金保険料


社会保険料の計算に使うのは、「標準報酬月額決定通知書」と「健康保険・厚生年金保険の保険料額表」でスワ。今回は協会けんぽを利用していることを前提としまスワね。それでは、一つずつ見てみましょう。

用意するもの


標準報酬月額決定通知書健康保険・厚生年金保険の保険料額表


標準報酬月額

「標準報酬月額決定通知書」は、保険の対象となる役員や従業員が入社する毎に、資格取得届を提出するか、毎年１回行われる算定基礎届の提出後に、日本年金機構（年金事務所）から郵送されてくる書類でスワ。

標準報酬月額決定通知書


標準報酬月額決定通知書

被保険者氏名生年月日

種別適用年月日

資格を取得した人の氏名が掲載されていまスワ。

主に本人確認と、介護保険料の適用判定に使用されまスワ。

主なものとして第一種 = 男性第二種 = 女性第三種 = 船員・坑内員となりまスワ。

社会保険料が発生する年月日が記載されていまスワ。

標準報酬月額には、それぞれ健康保険と厚生年金があるけれど、620千円以下は同一でスワ。


全国健康保険協会（協会けんぽ）https://www.kyoukaikenpo.or.jp/

健康保険組合に加入している企業であれば、保険料額表は、組合から取得できまスワ。

取得場所

健康保険・厚生年金保険の保険料額表は、協会けんぽ（政府管掌保険）を利用している場合は、協会けんぽのホームページから取得できまスワ。都道府県毎に料率が異なるので、該当する所から取得しましょう。

健康保険・厚生年金保険の保険料額表


健康保険・厚生年金保険の保険料額表

定期的に料率の改定が行われるので、保険料額表が常に最新のものか要チェックでスワね。

注意事項

https://www.kyoukaikenpo.or.jp/

https://www.kyoukaikenpo.or.jp/


社会保険料の計算方法


まずは、社会保険料の保険料率を見てみまスワ。社会保険料は、被保険者である従業員と雇用している事業主がそれぞれ半額ずつ負担することになっていまスワ。

社会保険料の料率

４-３．社会保険料の計算方法

料率(*1)

（全額）

役員・従業員(半額負担)

事業主(半額負担)

健康保険料 9.97% 4.985% 4.985%

介護保険料 1.58% 0.79% 0.79%

厚生年金保険料17.474%(*2) 8.737% 8.737%

17.688%(*3) 8.844% 8.844%

*1 記載の料率は、平成27年4月現在の東京のものでスワ。*2 一般の被保険者の料率となりまスワ。　　*3 坑内員・船員の料率となりまスワ。


次に、社会保険料の計算方法を見てみまスワ。社会保険料は、日本年金機構（年金事務所）によって決定された、「標準報酬月額」に社会保険料の料率をかけ合わせて算出できまスワ。

社会保険料の計算方法


健康保険料4.985%

社会保険料

社会保険料額標準報酬

月額介護保険料0.79%

厚生年金保険料8.737%

※ 記載の料率は、平成27年4月現在の東京のものでスワ。


それでは、早見表を使って、「健康保険料」を計算してみまスワ。保険料額表から、標準報酬月額で決定された等級と標準報酬月額を探し出しましょう。けーこちゃんは、標準報酬月額が200千円でスワよね？

標準報酬月額の行を見つけよう


標準報酬報酬月額

等級月額日額全額折半額全額折半額

1 58,000 1,930円以上　　　　円未満

　　　　　　〜　　63,000 5,782.6 2,891.3 6,699.0 3,349.5

2 68,000 2,270 63,000　　〜　　73,000 6,779.6 3,389.8 7,854.0 3,927.0

3 78,000 2,600 73,000　　〜　　83,000 7,776.6 3,888.3 9,009.0 4504.5

4 88,000 98,000 83,000　　〜　　93,000

16(12) 190,000 6,330 185,000　〜　195,000 18,943.0 9,471.5 21,945.0 10,972.5

17(13) 200,000 6,670 195,000　〜　210,000 19,940.0 9,970.0 23,100.0 11,550.0

全国健康保険協会管掌健康保険料

介護保険第２号被保険者に該当しない場合

介護保険第２号被保険者に該当する場合

11.55%9.97%

※保険料額表は、平成27年4月分からの東京の保険料額表を参考にしていまスワ。


該当する標準報酬月額の行の、赤丸がついている欄が、実際にけーこちゃんが負担する健康保険料になりまスワ。ちゃんと標準報酬である200,000円の9.97%を折半した額になっていまスワよね？

健康保険料の計算




1 58,000 1,930円以上　　　　円未満

　　　　　　〜　　63,000 5,782.6 2,891.3 6,699.0 3,349.5

2 68,000 2,270 63,000　　〜　　73,000 6,779.6 3,389.8 7,854.0 3,927.0

3 78,000 2,600 73,000　　〜　　83,000 7,776.6 3,888.3 9,009.0 4504.5

4 88,000 98,000 83,000　　〜　　93,000

16(12) 190,000 6,330 185,000　〜　195,000 18,943.0 9,471.5 21,945.0 10,972.5

17(13) 200,000 6,670 195,000　〜　210,000 19,940.0 9,970.0 23,100.0 11,550.0




11.55%9.97%


次に、介護保険料は、40歳以上65歳未満の被保険者が対象になり、もし該当する場合は介護保険料額は健康保険料と合算して記載されているので、下部の赤丸の欄になりまスワ。(けーこちゃんは該当ナシ)

介護保険料の計算




1 58,000 1,930円以上　　　　円未満

　　　　　　〜　　63,000 5,782.6 2,891.3 6,699.0 3,349.5

2 68,000 2,270 63,000　　〜　　73,000 6,779.6 3,389.8 7,854.0 3,927.0

3 78,000 2,600 73,000　　〜　　83,000 7,776.6 3,888.3 9,009.0 4504.5

4 88,000 98,000 83,000　　〜　　93,000

16(12) 190,000 6,330 185,000　〜　195,000 18,943.0 9,471.5 21,945.0 10,972.5

17(13) 200,000 6,670 195,000　〜　210,000 19,940.0 9,970.0 23,100.0 11,550.0




11.55%9.97%


最後に、厚生年金保険料も同じように、該当する標準報酬月額の行の赤丸の部分が、実際にけーこちゃんが負担する厚生年金保険料でスワ。

厚生年金保険料の計算



17.474%※ 17.688%※


1 58,000 1,930円以上　　　　円未満

　　　　　　〜　　63,000

2 68,000 2,270 63,000　　〜　　73,000

3 78,000 2,600 73,000　　〜　　83,000

4 88,000 98,000 83,000　　〜　　93,000

16(12) 190,000 6,330 185,000　〜　195,000 33,200.60 16,600.30 33,607.20 16,803.60

17(13) 200,000 6,670 195,000　〜　210,000 34,948.00 17,474.00 35,376.00 17,688.00

厚生年金保険料(厚生年金基金加入員を除く)

一般の被保険者坑内員・船員


これでけーこちゃんの社会保険料控除額の算出が完了でスワね。おつかれさまでスワ。

社会保険料計算の結果


社会保険料控除額


健康保険料 9,970円

介護保険料 0円

厚生年金保険料 17,474円

控除額合計 27,444円


社会保険料の計算における注意事項としては、社会保険料に日割りの計算は適用されないことでスワ。月途中入社の場合は、入社月１ヶ月分の保険料がかかる反面、月途中退社の場合は、１ヶ月丸々免除でスワ。

社会保険料計算の注意事項


社会保険料は日割計算をしない

３月途中入社３月途中退社

３月分保険料適用

３月分保険料

なし


雇用保険料の計算方法


それでは次に、雇用保険料の計算方法について見てみまスワ。雇用保険料の料率は、業種によって料率が異なり、労働者負担分と事業主との負担割合が、それぞれ設定されていまスワ。

雇用保険料について

４-４．雇用保険料の計算方法

保険料率労働者負担事業主負担

一般の事業 13.5/1000 5/1000 8.5/1000

農林水産清酒製造の事業

15.5/1000 6/1000 9.5/1000

建設の事業 16.5/1000 6/1000 10.5/1000


けーこちゃんの勤めている会社は、IT企業なので、一般の事業に分類されまスワ。けーこちゃんの負担する雇用保険料の料率は、5/1000（0.5%）になりまスワね。

雇用保険料の料率の決定


保険料率労働者負担事業主負担

一般の事業 13.5/1000 5/1000 8.5/1000

農林水産清酒製造の事業

15.5/1000 6/1000 9.5/1000

建設の事業 16.5/1000 6/1000 10.5/1000


月々の雇用保険料額の計算は、賃金の総額に先ほどの料率をかけ合わせて算出することができまスワ。賃金総額には、所得税では非課税となる通勤手当も含める必要があるんですのよ。

雇用保険料の計算


一般の事業5/1000

料率

雇用保険料賃金総額

5/1000(0.5%)

※通勤手当も含めた　総額でスワ

200,000円 1,000円

＜けーこちゃんの場合＞


これで雇用保険料までの計算が終わり、ここまでの保険料の控除額の計算が完了でスワね。この他にも、厚生年金基金などに加入している人は、ここからさらに控除額が積み増しされるので、注意が必要でスワ。

雇用保険料の計算結果


保険料控除額


健康保険料 9,970円

介護保険料 0円

厚生年金保険料 17,474円

雇用保険料控除額 1,000円

控除額合計 28,444円


第５章に続きまスワ

４-５．つづく


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