Министерство финансов Республики Казахстан

Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігі

Меры по либерализации налогового и систематизации

таможенного администрирования, упростить и минимизировать

налоговую отчетность с поэтапным переходом

хозяйствующих субъектов на полный режим электронной

отчетностиЯнварь 2013 года

Астана

Налоговое администрирование

1. Ре-инжиниринг бизнес-процессов В 2012 году проведен анализ процессов: - привлечения налогоплательщиков к административной ответственности- порядок применения СНР

В результате с 1 января т.г. введены следующие нормы: • из субъекта административной ответственности исключены должностные лица • в качестве меры взыскания введено «предупреждение» вместо налагаемого штрафа • при согласии налогоплательщика уплатить штраф, без составления протокола, выдается

квитанция для оплаты • для перехода на другой режим вместо разрешительного характера введен уведомительный

порядок – без заявления

Предпринимаемые системные меры:• в структуре Налогового комитета создано отдельное подразделение по ре-инжинирингу

бизнес-процессов: • утверждена концепция • проведено обучение работников • разложены 12 мега-процессов (регистрация, учет, аудит, взимание, акцизы, апелляция, • ФНО, камеральный контроль, непроизводственные платежи, таможенный союз,

административно-хозяйствнные процессы, юридическая служба), состоящие из 500 подпроцессов

• совместно с международными консультантами будет проведен анализ всех бизнес-процессов «как есть» - «как должно быть»

• до 1 июня по результатам анализа будут представлены конкретные предложения по упрощению процедур

Слайд 1

Отработка уведомлений по результатам автоматизированного камерального контроля

ТНУНПнарочно

Заказная почта

Подписание, печать

распечатка

Вручение нарочно

Составление реестра для

отправки (подготовка

конверта)

франкирование

Доставка в почтовую

организацию

возврат

уведомление

Действия НП, в том числе по ЭК

Не согласен с нарушениями

Согласен с нарушениями

пояснение

Жалоба в вышестоящий

НО

Анализ жалобы и пояснения

Доп.ФНО «к начислению» и

(или) устранение за период нарушения

ИС СОНО

Проверка корректности устранения

нарушения в доп.ФНО

Налоговый инспектор

Да

Нет

Формирование доп.уведомления

ИС ЕХД или ИС ИНИС

ИС ЕХД

Внесение сведений,

формирование заключения в РВУ

Перевыставление уведомления на

контрагента

Установлена минимизация

налога

Уведомление

Подача искового заявления в суд на признание сделки недействительной

РПРО по банк.счетам

Протокол об АП

Уведомление о подтверждении/

отсутствии местонах.

Запрос в ДФП

Налоговое обследование

начало процесса

Да

Нарушение контрагента

Конец процесса

Конец процесса

Не исполнено

Уклонение от исполнения

налог.обязат.

Доп.ФНО «к уменьшению» за

прошлые периоды

Затраты времениНО 42 минуты

5 действий (нарочно) В 2012 г. 36 096 уведомления

)мес/чел 144или (дней /чел 158 3Затрачено реализовать :Предложение

функцию по , предзаполнение ФНОнаправлению предзаполненных ФНО

Отработку возложить , передать ЦОДам на НД

3 мин2 мин

10 мин

5 мин

2 мин

20 мин

5-10 мин15 мин15-20 мин40-60 мин

10 мин

5 мин

10 мин 15 мин

1-2дня

20-30 мин

КНП

Заключение в РВУ

Отдел аудита по ликвид,

провед.проверка

Правопреемн.реорган.

НП

Слайд 2

2. Электронная отчетностьПо итогам 2012 года 85% налоговой отчетности представленно в электронном виде:

• крупные налогоплательщики используя Информационную систему обработки налоговой отчетности (СОНО);

• субъекты МСБ через Web-приложение «Кабинет налогоплательщика» (КНП) Преимущества использования СОНО и КНП:

• СОНО имеет интерфейс, позволяющий из бухгалтерских систем производить отправку отчетности на сервер НК МФ РК;

• КНП позволяет сдавать ФНО, просмотреть лицевой счет и уведомления, произвести оплату налогов, рассчитать налогиНедостатки:

• загруженность серверов в отчетный период • необходимость наличия и обновления ЭЦП (особенно государственным служащим,

сдающим отчетность 1 раз в год)Предпринимаемые меры:

• в 2013 году будет введен в эксплуатацию резервный серверный центр в г.Акколь (снижение нагрузки и перераспределение мощностей в пиковые периоды)

• в КНП реализована возможность работать с ключами НУЦ, что является значительным шагом к сближению с Электронным правительством

• ситуационный сайт по розыску налогоплательщиков (отсутствующих по месту нахождения; уклоняющихся от получения предписания на проведение налоговой проверки; признанных лжепредприятиями или бездействующими, регистрация которых признана недействительной)

Слайд 3

3. Налоговая апелляция Проблемы:

• отсутствие досудебного органа независимого от НК• высокий процент спорных доначислений по актам проверок • отсутствие базы по официальным позициям налоговых органов по спорным

вопросам налогового законодательства

Пути решения:• проводится совместная работа с бизнес – сообществом• проработка вопросов с международными консультантами в рамках Проекта

реформы налогового администрирования

Результат: • к 1 июля т.г. внесение согласованных предложений по совершенствованию

процесса обжалования

Слайд 4

4. Налоговые проверки

Проблемы:• некачественный отбор и процесс проверок • длительность сроков

Предпринимаемые меры: • совершенствование системы управления рисками в рамках Проекта

реформы налогового администрирования (для планирования и проведения проверок, возврата НДС), в том числе автоматизация

• централизация функций аудита на областном уровне, исключив их из 217 районов. На базе пилота СКО и Мангистау распространить на другие регионы

• введение упрощенного порядка ликвидации для отдельных юридических лиц и индивидуальных предпринимателей

Ожидаемые результаты: • точечный отбор недобросовестных налогоплательщиков• повышение качества проверок• сокращение сроков проверок • упрощение процедуры ликвидации для отдельных налогоплательщиков на

основе камерального контроля

Слайд 5

Таможенное администрирование

1. Основными нововведениями совершенствования таможенного

законодательства:

- предоставление права декларанту на отсрочку либо рассрочку по уплате таможенных платежей;- сокращение срока принятия декларации с 2-х до 1-го часа;- предусматриваются неполное и периодическое декларирование;- вносятся поправки, направленные на совершенствование операций по таможенному транзиту;- установления операций по электронному декларированию;- совершенствование отдельных положений таможенных процедур;- конкретизация действия таможенных экспертов.

Слайд 6

Таможенные органы РК дополнительно обеспечивают транспортный и санитарно-эпидемиологический контроль, а также осуществляют координацию деятельности органов ветеринарно-санитарного контроля и контроля по карантину растений в автомобильных пунктах пропуска через таможенную границу Таможенного союза. Согласно Распоряжению Премьер-Министра РК Министерством финансов РК совместно с Министерством сельского хозяйства РК ведется работа по передаче таможенным органам функций ветеринарного контроля и контроля по карантину растений в автомобильных пунктах пропуска через таможенную границу Таможенного союза.

Таможенные органы РК дополнительно обеспечивают транспортный и санитарно-эпидемиологический контроль, а также осуществляют координацию деятельности органов ветеринарно-санитарного контроля и контроля по карантину растений в автомобильных пунктах пропуска через таможенную границу Таможенного союза. Согласно Распоряжению Премьер-Министра РК Министерством финансов РК совместно с Министерством сельского хозяйства РК ведется работа по передаче таможенным органам функций ветеринарного контроля и контроля по карантину растений в автомобильных пунктах пропуска через таможенную границу Таможенного союза.

пограничный контроль

таможенный контроль

транспортный контроль

санитарно-карантинный контроль

фитосанитарный контроль

Ветеринарный контроль

действующая схема контролядействующая схема контролядействующая схема контролядействующая схема контроля

предполагаемая схема контроляпредполагаемая схема контроляпредполагаемая схема контроляпредполагаемая схема контроля

пограничный контроль

таможенный, транспортный, санитарно-карантинный, ветеринарный,

фитосанитарный виды контроля

ПС КНБ ОККТК МФ РК МСХ РК

ПС КНБ ОК КТК МФ РК

Слайд 7

2. Интегрированный контроль

3. ПРЕДЛОЖЕНИЯ ПО СОКРАЩЕНИЮ КОЛИЧЕСТВАРАЗРЕШИТЕЛЬНЫХ ДОКУМЕНТОВ

1. Получение разрешительных документов из базы данных уполномоченных органов, минуя представление участниками ВЭД документов на бумажном носителе. Текущая ситуация - всего 52 документа, из них: автоматизировано в 2012 году - 25, планируется автоматизировать в 2013 году - 16, 2014 году - 11.

Принцип - в случае отсутствия документов в базах данных уполномоченных органов товар выпускается с уведомлением соответствующего уполномоченного органа, за исключением отдельных категорий товаров, представляющих опасность вреда жизни, здоровью человека и окружающей среде и т.д.

2. Сокращение количества разрешительных документов с переносом акцента контроля товаров после их выпуска

3. Отказ от бумажного декларирования и переход на электронное декларирование: Экспорт: пилот – 2013 г., внедрение – 2014 г. Импорт: пилот – 2014 г., внедрение – 2015 г.

Слайд 8

Экспорт/импорт

1) Декларация на товары

2) Документы, подтверждающие полномочия лица, подающего ДТ

3) Документы, подтверждающие совершение внешнеэкономической сделки

4) Транспортный и товаросопроводительный документы

5) Разрешительные документы по запретам и ограничениям (52)

6) Документ об оплате таможенных пошлин

Текущее состояние ПредложениеЭлектронный документ (март 2013 г. – экспорт)

Электронный документ (2012-2015)

Электронный документ

Сведения в электронной форме или электронный документ

Электронный документ

Отменяется

Транзит

1) Транзитная декларация

2) Разрешительные документы по запретам и ограничениям (50)

3) Транспортный и товаросопроводительный документы

4) Документ принятия обеспечения таможенных пошлин, налогов

Электронный документ (17.07.2012 г. для авто)

Электронный документ18.02.2013 г.

Сохраняется

Сохраняется

Текущее состояние Предложение

4. ДОКУМЕНТЫ, ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫЕ ПРИ ТАМОЖЕННОМ ДЕКЛАРИРОВАНИИ

Всего: 57 документов

Всего: 53 документа

Слайд 9

Заполнение электронной декларации

ЕЛ ФЛ ЮЛ

Подпись ЭЦП

Лицевые счета

Оценка рисков

ВыпускДЕКЛАРАНТ

Электронное уведомление о выпуске

Подпись ЭЦП

Подпись ЭЦП

Таможенный

инспектор

ТАМОЖЕННЫЙ ОРГАН

5. Схема электронного декларирования

Инте

гри

рованны

й т

ам

ож

енны

й

тар

иф

Слайд 10

Сартоб

е

Аухатты

Карасу

Корд

ай

Сыпатай Батыр

Кул

ан

Айш

а биб

и

Алаколь

Коргас

Калжат

Жибек Жолы

Капл

анбек

Атам

екен

Им. Б. Конысбаева

Казы

гурт

ст. Сарыагаш

Бейнеу

Тажен

Темир-баба

Бахты

Достык

Майкапчагай

Морпорт

Кара-Шекпен

гран

ица с

КНР

граница с Кыргызской Республикой

граница с Республикой Узбекистан

граница сТуркменистаном

6. ИНФРАСТРУКТУРА ТАМОЖЕННЫХ ОРГАНОВ

Текущая ситуация

1. Количество пунктов пропуска на внешней границе – 38,необходимо проведение реконструкции в 3-х пунктах, строительствоодного нового пункта пропуска

По остальным 35 пунктам пропуска необходимо провести инвентаризациюна соответствие международным стандартам2. Слабая инфраструктура, не обеспечивающая необходимую пропускную способность грузопотока, в том числе транзитного

Новый механизм финансирования:

• за счет средств республиканского бюджета - реконструкция и строительство пунктов пропуска на границе

• на принципах государственно-частного партнерства - строительство транспортно-логистических центров

Предлагаемые меры

Слайд 11