“ 小金库”专项治理工作若干讲解

监督检查科 林俞清

摘要摘要 ““ 小金库”造成国有资产流失，是滋生腐小金库”造成国有资产流失，是滋生腐

败的温床，是影响经济发展和社会稳定的败的温床，是影响经济发展和社会稳定的障碍，是危害党和国家各项事业发展的毒障碍，是危害党和国家各项事业发展的毒瘤，必须坚决铲除。各级组织高度重视，瘤，必须坚决铲除。各级组织高度重视，从从 20092009 年开始在全国开展“小金库”专项年开始在全国开展“小金库”专项治理工作。治理“小金库”是一项长期的治理工作。治理“小金库”是一项长期的工作，必须不断加强宣传教育，完善制度工作，必须不断加强宣传教育，完善制度建设，强化监督检查。建设，强化监督检查。

我市的“小金库”专项治理工作，在上级的指导和我市的“小金库”专项治理工作，在上级的指导和各位的配合支持下，得以比较顺利地开展。今年是各位的配合支持下，得以比较顺利地开展。今年是“小金库”专项治理工作的第“小金库”专项治理工作的第 33 个年头，也是这项个年头，也是这项专项治理工作的收官之年，按计划专项治理工作将专项治理工作的收官之年，按计划专项治理工作将进行逐级验收。自进行逐级验收。自 20092009 年开展的“小金库”专项治年开展的“小金库”专项治理工作，具体步骤分为：理工作，具体步骤分为： 20092009 年专项治理的范围是年专项治理的范围是行政事业单位；行政事业单位； 20102010 年专项治理的范围是社会团体、年专项治理的范围是社会团体、国资监管国有及国有控股企业；国资监管国有及国有控股企业； 20112011 年专项治理的年专项治理的范围是部门所属国有及国有控股企业，同时凡列入范围是部门所属国有及国有控股企业，同时凡列入“小金库”专项治理范围的党政机关、事业单位、“小金库”专项治理范围的党政机关、事业单位、社会团体和国有企业，今年主要分为全面复查、督社会团体和国有企业，今年主要分为全面复查、督导抽查、整改落实、机制建设和总结验收导抽查、整改落实、机制建设和总结验收 55 个阶段。个阶段。

文章框架文章框架

一、“小金库”专项治理的若干概念 一、“小金库”专项治理的若干概念 二、“小金库”专项治理四个阶段的工作二、“小金库”专项治理四个阶段的工作

要点要点 三、“小金库”违法行为的处理、举报政三、“小金库”违法行为的处理、举报政

策策 四、我市开展“小金库”专项治理工作情四、我市开展“小金库”专项治理工作情

况 况 五、建立长效机制情况五、建立长效机制情况

一、专项治理的若干概念一、专项治理的若干概念

（一）“小金库”专项治理的主要内容（一）“小金库”专项治理的主要内容

11 、小金库概念 、小金库概念 ““ 小金库”是民间俗语。反映国家的政治经济生活小金库”是民间俗语。反映国家的政治经济生活

的一种现象，始于上世纪七十年代末财政部组织清的一种现象，始于上世纪七十年代末财政部组织清理的“小钱柜”，而理的“小钱柜”，而 19861986 年开展税收财务物价大年开展税收财务物价大检查时开始俗称“小金库”。此次专项治理之所以检查时开始俗称“小金库”。此次专项治理之所以还沿用这个提法，就是考虑到这个提法容易得到大还沿用这个提法，就是考虑到这个提法容易得到大家的理解和支持。改革开放以来，我国已开展了两家的理解和支持。改革开放以来，我国已开展了两次全国范围的大规模专项治理“小金库”行动，一次全国范围的大规模专项治理“小金库”行动，一次是次是 19891989 年，第二次是年，第二次是 19951995 年。 年。

如何认定“小金库”呢？ 如何认定“小金库”呢？ 19951995 年，在国务年，在国务院办公厅批转财政部、审计署、中国人民院办公厅批转财政部、审计署、中国人民银行《关于清理检查“小金库”意见的通银行《关于清理检查“小金库”意见的通知》，将“小金库”定义为：知》，将“小金库”定义为：凡违反国家凡违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留国财经法规及其他有关规定，侵占、截留国家和单位收入，未列入本单位财务会计部家和单位收入，未列入本单位财务会计部门账内或未纳入预算管理，私存私放的各门账内或未纳入预算管理，私存私放的各项资金均属“小金库”。项资金均属“小金库”。

这次在借鉴以往“小金库”的定义，充分这次在借鉴以往“小金库”的定义，充分吸取现行法律、法规相关规定内容，并广吸取现行法律、法规相关规定内容，并广泛征求部门与地方意见，经反复研究与讨泛征求部门与地方意见，经反复研究与讨论，将“小金库”定义为：论，将“小金库”定义为：是指违反法律是指违反法律法规及其他有关规定，应列入未列入符合法规及其他有关规定，应列入未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。券）及其形成的资产。

与与 19951995 年定义的差别年定义的差别

主要在三个方面：主要在三个方面： 一是不突出设立“小金库”的手段和方法；一是不突出设立“小金库”的手段和方法； 二是不区分单位财务会计部门帐内或预算二是不区分单位财务会计部门帐内或预算

管理，强调符合规定的单位账簿；管理，强调符合规定的单位账簿； 三是“小金库”不仅仅局限在资金，强调三是“小金库”不仅仅局限在资金，强调

各项资金及其形成的资产。各项资金及其形成的资产。

认定的关键认定的关键

认定是否属于“小金库”，关键看资金或认定是否属于“小金库”，关键看资金或资产资产是否列入符合规定的单位账簿。是否列入符合规定的单位账簿。什么什么叫“应列入未列入”，这里强调“应”字，叫“应列入未列入”，这里强调“应”字，应该不应该列入，如本该列入单位本部账应该不应该列入，如本该列入单位本部账册核算的却列入下属单位、协会、学会、册核算的却列入下属单位、协会、学会、工会核算，就是属于治理范围。工会核算，就是属于治理范围。

等同于“小金库”情况等同于“小金库”情况

从现实情况看，许多财政违法行为，其性从现实情况看，许多财政违法行为，其性质等同于“小金库”。如在往来科目中列质等同于“小金库”。如在往来科目中列收列支；超范围、超标准发放奖金、津贴；收列支；超范围、超标准发放奖金、津贴；公款旅游；请客、送礼等，但只要是在国公款旅游；请客、送礼等，但只要是在国家规定的账簿内登记、核算，就不能认定家规定的账簿内登记、核算，就不能认定为“小金库”，只能按违反财政、财务、为“小金库”，只能按违反财政、财务、会计法律、法规、制度进行处理、处罚。会计法律、法规、制度进行处理、处罚。

案例一：案例一：某县某县 ****幼儿园隐瞒收入及套取资金幼儿园隐瞒收入及套取资金设立“小金库”基本情况设立“小金库”基本情况

该幼儿园是从事幼儿教育的全额预算拨款公办教该幼儿园是从事幼儿教育的全额预算拨款公办教育机构。现有教职工育机构。现有教职工 1818人，在校幼儿人，在校幼儿 280280人。人。

基本事实基本事实 11 、“小金库”资金来源。（、“小金库”资金来源。（ 11 ）星期六补课费用）星期六补课费用

8.248.24万元；（万元；（ 22 ）暑假办班费用）暑假办班费用 15.1215.12万元；万元；（（ 33 ）虚列支出截留套取学生伙食费）虚列支出截留套取学生伙食费 11.8511.85万元。 万元。

22 、“小金库”设置形态。、“小金库”设置形态。 ****幼儿园将上述收入幼儿园将上述收入存放在以个人名义开设的个人账户上。存放在以个人名义开设的个人账户上。

33 、“小金库”款项用途。“小金库”累计支出、“小金库”款项用途。“小金库”累计支出 335.215.21万元，其中直接用于发放职工补贴万元，其中直接用于发放职工补贴 8.358.35万元，万元，用于职工聚餐及发放礼品及其他零星开支用于职工聚餐及发放礼品及其他零星开支 26.8626.86万万元。元。

处理结果处理结果 确认“小金库”涉案金额确认“小金库”涉案金额 35.2135.21万元（其中：暑假办班万元（其中：暑假办班

及星期六补课收入及星期六补课收入 23.3623.36万元、套取资金万元、套取资金 11.8511.85万元）。万元）。 追缴违法所得。包括：（追缴违法所得。包括：（ 11 ） “小金库”余额） “小金库”余额 55万元追万元追缴入库；（缴入库；（ 22 ）追回套取幼儿伙食费用于发放职工补贴）追回套取幼儿伙食费用于发放职工补贴8.358.35万元。万元。

给予单位行政处罚。根据《财政违法行为处罚处分条给予单位行政处罚。根据《财政违法行为处罚处分条例》第例》第 1717条规定，对单位处于条规定，对单位处于 1000010000元罚款。元罚款。

鉴于单位法人在私设“小金库”违法行为中，其涉案金鉴于单位法人在私设“小金库”违法行为中，其涉案金额较大，并且有销毁私设“小金库”相关证据的行为，额较大，并且有销毁私设“小金库”相关证据的行为，根据中央、省、市关于此次清理“小金库”有关文件精根据中央、省、市关于此次清理“小金库”有关文件精神，建议提请该主管部门对其给予免职处理，并将案件神，建议提请该主管部门对其给予免职处理，并将案件移送县纪委进一步办理。 移送县纪委进一步办理。

案例二：某县案例二：某县 ******** 中学中学

20042004 年年 77月月 2525日至日至 20082008 年年 77月月 2525日，该日，该中学食堂及服务部承包期中学食堂及服务部承包期 44 年，承包款年，承包款 3003005050元；元； 20082008 年年 77月，学校食堂因上一轮承月，学校食堂因上一轮承包期限已到，再次进行公开招标，由陈包期限已到，再次进行公开招标，由陈 ****中标，承包期限中标，承包期限 20082008 年年 77月月 2929日至日至 20112011年年 77月月 2525日，三年承包金日，三年承包金 3120031200元，以上元，以上两次的承包款合计两次的承包款合计 6125061250元，由学校报账员元，由学校报账员汤汤 **** 用盖有学校公章的收款收据向承包者用盖有学校公章的收款收据向承包者一次性收取并保管，没有纳入一次性收取并保管，没有纳入 ********中学账中学账户核算，该款全部用于学校招待费用等。 户核算，该款全部用于学校招待费用等。

该中学食堂及服务部的承包款问题该中学食堂及服务部的承包款问题 ,, 经经 ****县治理县治理“小金库”领导小组讨论研究“小金库”领导小组讨论研究 ,, 按照《会计法》第按照《会计法》第 4422条、《财政违法行为处罚处分条例》第条、《财政违法行为处罚处分条例》第 1717条的规条的规定定 , , 该中学的承包收入该中学的承包收入 6.1256.125万元，属于资产出租万元，属于资产出租设立的“小金库”。设立的“小金库”。

针对检查发现的问题，县治理“小金库”工作领导针对检查发现的问题，县治理“小金库”工作领导小组专门召开会议进行研究，决定对于违反“小金小组专门召开会议进行研究，决定对于违反“小金库”政策规定的该中学没有入账的承包收入库”政策规定的该中学没有入账的承包收入 6.1256.125万元予以没收，万元予以没收， ****县监察局于县监察局于 20092009 年年 1010月月 2020日日作出对作出对 ********中学直接领导人胡中学直接领导人胡 **** 同志给予行政记同志给予行政记大过处分。大过处分。

案例三：案例三： **** 市就业和培训管理中心市就业和培训管理中心

20072007 年年 1111月至月至 20092009 年年 33月间，邱月间，邱 ****担任担任 **** 市市就业和培训管理中心主任期间，利用职务便利在就业和培训管理中心主任期间，利用职务便利在该中心拨付的农村劳动力转移和转业转岗人员培该中心拨付的农村劳动力转移和转业转岗人员培训专项资金的过程中，假借培训训专项资金的过程中，假借培训 ******集团员工、集团员工、 ****富华光学公司员工套取讲课费和印刷费；虚报、富华光学公司员工套取讲课费和印刷费；虚报、伪造举办烹饪、电脑操作、电工维修、插花、物伪造举办烹饪、电脑操作、电工维修、插花、物业管理、家政服务、家电维修等培训班套取农民业管理、家政服务、家电维修等培训班套取农民工和转业转岗培训专项资金共计人民币工和转业转岗培训专项资金共计人民币 233500233500元，用于私设单位“小金库”，致使公共财产遭元，用于私设单位“小金库”，致使公共财产遭受重大损失。并先后多次伙同会计、出纳（均另受重大损失。并先后多次伙同会计、出纳（均另案处理）从该中心私设“小金库”中私分公款共案处理）从该中心私设“小金库”中私分公款共计人民币计人民币 6108061080元。元。

20092009 年年 1111月月 2626日日 ****市市 ****区人民法院以邱区人民法院以邱 ****犯滥用职权罪，判处犯滥用职权罪，判处有期徒刑一年；犯贪污有期徒刑一年；犯贪污罪，判处有期徒刑五年，罪，判处有期徒刑五年，并处没收个人财产人民并处没收个人财产人民币币 1500015000元；决定执行元；决定执行有期徒刑五年六个月，有期徒刑五年六个月，并处没收个人财产人民并处没收个人财产人民币币 1500015000元。元。 20092009 年年1212月月 3030日中共日中共 **** 市市纪委给予邱纪委给予邱 **** 开除党开除党籍处分。籍处分。

22、“小金库”资金来源、存在形态、使用、“小金库”资金来源、存在形态、使用方向方向

资金来源资金来源 ““ 小金库”资金（资产）来源众多。党政机关、小金库”资金（资产）来源众多。党政机关、

事业单位“小金库”资金来源主要包括：一是财事业单位“小金库”资金来源主要包括：一是财政拨款；二是政府性基金收入；三是专项收入；政拨款；二是政府性基金收入；三是专项收入；四是行政事业性收费收入；五是罚没收入；六是四是行政事业性收费收入；五是罚没收入；六是国有资本经营收入；七是国有资源（资产）有偿国有资本经营收入；七是国有资源（资产）有偿使用收入；八是资产处置收入；九是资产出租收使用收入；八是资产处置收入；九是资产出租收入；十是经营收入；十一是利息收入；十二是捐入；十是经营收入；十一是利息收入；十二是捐赠收入；十三是附属单位上缴收入等。赠收入；十三是附属单位上缴收入等。

存在形态存在形态

现金形式。现金形式。 银行存款形式。银行存款形式。 有价证券形式。有价证券形式。 股权和债权形式等。股权和债权形式等。

使用方向使用方向

一是弥补经费，其中有的是弥补正常经费一是弥补经费，其中有的是弥补正常经费的不足，但大部分是提高标准、扩大范围的不足，但大部分是提高标准、扩大范围导致的经费不足；二是购建资产；购置不导致的经费不足；二是购建资产；购置不便公开的商品；三是发放奖金、津补贴、便公开的商品；三是发放奖金、津补贴、福利等； 四是接待宴请、公款旅游；小团福利等； 四是接待宴请、公款旅游；小团体旅游的费用；五是礼品礼金支出； 六是体旅游的费用；五是礼品礼金支出； 六是私分；七是其他。私分；七是其他。

基本特点基本特点

从以上分析可以看出“小金库”基本特点：从以上分析可以看出“小金库”基本特点：一是资金来源是公用的；二是形成方式是一是资金来源是公用的；二是形成方式是隐蔽的；三是使用性质是违法的；四是隐蔽的；三是使用性质是违法的；四是“小金库”性质认定出现一些模糊地带。“小金库”性质认定出现一些模糊地带。

33、“小金库”的表现形式、“小金库”的表现形式

一是违规收费、罚款及摊派设立“小金库”；一是违规收费、罚款及摊派设立“小金库”； 二是用资产处置、出租收入设立“小金库”；二是用资产处置、出租收入设立“小金库”； 三是以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套三是以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金设立“小金库”；取资金设立“小金库”；

四是经营收入未纳入规定账户核算设立“小金库”；四是经营收入未纳入规定账户核算设立“小金库”； 五是虚列支出转出资金设立“小金库”；五是虚列支出转出资金设立“小金库”； 六是以假发票等非法票据骗取资金设立“小金库”；六是以假发票等非法票据骗取资金设立“小金库”； 七是上下级单位之间相互转移资金设立“小金库”。七是上下级单位之间相互转移资金设立“小金库”。

（二）“小金库”治理的单位范围（二）“小金库”治理的单位范围 中办、国办中办、国办《关于深入开展“小金库”治《关于深入开展“小金库”治

理工作的意见》 理工作的意见》 （中办发（中办发 [2009]18[2009]18 号）明号）明确提出：“小金库”治理工作先在党政机确提出：“小金库”治理工作先在党政机关、事业单位开展，再逐步推进到社会团关、事业单位开展，再逐步推进到社会团体、国有或国有控股企业。《福建省开展体、国有或国有控股企业。《福建省开展“小金库”专项治理工作实施方案》（闽“小金库”专项治理工作实施方案》（闽纪发纪发 [2009]8[2009]8 号）再次明确：号）再次明确： 20092009 年专项年专项治理范围是全省党政机关和事业单位（包治理范围是全省党政机关和事业单位（包括境外机构）。括境外机构）。

11、什么是治理工作，什么是专项治理工作？、什么是治理工作，什么是专项治理工作？

《意见》广泛使用了治理一词，而《实施《意见》广泛使用了治理一词，而《实施方案》则大量使用了专项治理一词。这主方案》则大量使用了专项治理一词。这主要是因为“小金库”治理工作是一项长期要是因为“小金库”治理工作是一项长期而艰巨的任务，《意见》是一个长期的指而艰巨的任务，《意见》是一个长期的指导性文件，而今年开展的是对党政机关、导性文件，而今年开展的是对党政机关、事业单位的专项治理工作，有明确的时限事业单位的专项治理工作，有明确的时限规定，因而使用了专项治理一词。规定，因而使用了专项治理一词。

22 、党政机关范畴、党政机关范畴

《实施方案》明确指出：党政机关包《实施方案》明确指出：党政机关包括各级党的机关、人大机关、行政机括各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关关、政协机关、审判机关、检察机关以及工会、共青团、妇联等人民团体。以及工会、共青团、妇联等人民团体。

纳入《社会团体登记管理条例》管理的社纳入《社会团体登记管理条例》管理的社会团体，在会团体，在 20102010 年列入专项治理范围。年列入专项治理范围。

33、事业单位范畴、事业单位范畴

《实施方案》明确指出：事业单位是指按《实施方案》明确指出：事业单位是指按照国务院《事业单位登记管理暂行条例》照国务院《事业单位登记管理暂行条例》（中华人民共和国国务院令第（中华人民共和国国务院令第 411411号）和号）和中央编委《〈关于批转事业单位登记管理中央编委《〈关于批转事业单位登记管理暂行条例实施细则〉的通知》（中央编办暂行条例实施细则〉的通知》（中央编办发发 [2005]15[2005]15 号）规定所设立的各类社会服号）规定所设立的各类社会服务组织。各单位应核实有无按照《事业单务组织。各单位应核实有无按照《事业单位登记管理暂行条例》应登记而没有登记位登记管理暂行条例》应登记而没有登记的单位，也应纳入治理范围。的单位，也应纳入治理范围。

44 、境外机构（省直、市、县外机构）、境外机构（省直、市、县外机构）

无论省直部门，还是市、县甚至是乡（镇）无论省直部门，还是市、县甚至是乡（镇）都有可能有外派机构。无论机构设在哪，只都有可能有外派机构。无论机构设在哪，只要是属于党政机关、事业单位性质的都要纳要是属于党政机关、事业单位性质的都要纳入自查范围，重点检查也要尽力而为。 入自查范围，重点检查也要尽力而为。

特别指出特别指出 无论是哪一级单位，无论上一级是什么性无论是哪一级单位，无论上一级是什么性质的单位，只要具有独立法人资格、独立质的单位，只要具有独立法人资格、独立核算的党政机关和事业单位都是治理对象。核算的党政机关和事业单位都是治理对象。

（三）时间范围（三）时间范围 《实施方案》指出这次“小金库”专项治《实施方案》指出这次“小金库”专项治

理的时间，重点是理的时间，重点是 20072007 年以来各项“小金年以来各项“小金库”资金的收支数额，以及库”资金的收支数额，以及 20062006 年底“小年底“小金库”资金滚存余额和形成的资产。对设金库”资金滚存余额和形成的资产。对设立“小金库”数额较大或情节严重的，应立“小金库”数额较大或情节严重的，应追溯到以前年度。追溯到以前年度。

二、“小金库”专项治理工作的工作二、“小金库”专项治理工作的工作要点要点

专项治理工作分三年进行，每年的具体工专项治理工作分三年进行，每年的具体工作主要分四个阶段进行：作主要分四个阶段进行：

动员部署 动员部署 自查自纠 自查自纠 重点检查重点检查 整改落实 整改落实

（一）动员部署（一）动员部署 要求把专项治理工作摆上重要议事日程，切要求把专项治理工作摆上重要议事日程，切

实加强组织领导，建立健全工作机制，深入实加强组织领导，建立健全工作机制，深入做好思想发动、政策宣传、计划制定和组织做好思想发动、政策宣传、计划制定和组织部署工作。充分发挥新闻媒介作用，支持群部署工作。充分发挥新闻媒介作用，支持群众监督，鼓励群众举报。这里强调一下治理众监督，鼓励群众举报。这里强调一下治理“小金库”新闻宣传的工作要求：要把握好“小金库”新闻宣传的工作要求：要把握好新闻宣传力度，既起到宣传动员作用，又不新闻宣传力度，既起到宣传动员作用，又不引起负面影响。 引起负面影响。

（二）自查自纠（二）自查自纠 为保证自查效果，各地区各部门要组织力量为保证自查效果，各地区各部门要组织力量

有重点地进行督促指导，及时做好政策解释有重点地进行督促指导，及时做好政策解释和咨询工作。有关部门和单位也要组织力量和咨询工作。有关部门和单位也要组织力量开展内部检查，尽量把问题解决在自查阶段。开展内部检查，尽量把问题解决在自查阶段。为切实做好“小金库”自查自纠工作，必须为切实做好“小金库”自查自纠工作，必须重点把握的政策规定主要有五点： 重点把握的政策规定主要有五点：

一是自查面必须达到一是自查面必须达到 100%100% 。。

要根据前面第二条的有关解释，做到彻底要根据前面第二条的有关解释，做到彻底清查，不留死角。也就是说，按照《意清查，不留死角。也就是说，按照《意见》和《实施方案》定义的党政机关和事见》和《实施方案》定义的党政机关和事业单位都是此次治理以及自查自纠的对象。业单位都是此次治理以及自查自纠的对象。无论是哪一级单位，无论上一级是什么性无论是哪一级单位，无论上一级是什么性质的单位，只要具有独立法人资格、独立质的单位，只要具有独立法人资格、独立核算的党政机关和事业单位都是治理对象。核算的党政机关和事业单位都是治理对象。

二是切实落实责任追究制。二是切实落实责任追究制。 《意见》与《实施方案》强调责任追究制，《意见》与《实施方案》强调责任追究制，

单位负责人是“小金库”自查自纠的第一单位负责人是“小金库”自查自纠的第一责任人，对自查自纠情况负完全责任。在责任人，对自查自纠情况负完全责任。在《实施办法》填表说明中进一步明确：各《实施办法》填表说明中进一步明确：各单位填报的《单位“小金库”自查自纠情单位填报的《单位“小金库”自查自纠情况报告表》除了加盖公章外，单位负责人况报告表》除了加盖公章外，单位负责人和财务负责人要签字确认，要对报告表的和财务负责人要签字确认，要对报告表的内容承担领导责任。 内容承担领导责任。

三是内部自查问题。三是内部自查问题。 各部门各单位对其所属单位进行的内部检各部门各单位对其所属单位进行的内部检

查，视同自查。其目的也是为了尽量把问查，视同自查。其目的也是为了尽量把问题解决在自查自纠阶段。 题解决在自查自纠阶段。

四是对已查处问题的政策规定。四是对已查处问题的政策规定。 在本次治理时限内，已经审计、财政、内在本次治理时限内，已经审计、财政、内

部检查，下达了处理决定和《福建省财政部检查，下达了处理决定和《福建省财政厅关于开展“小金库”清理检查工作的通厅关于开展“小金库”清理检查工作的通知》（闽财监知》（闽财监 [2007]69[2007]69 号）规定自查自纠号）规定自查自纠的，并切实已经在《意见》下发前纠正、的，并切实已经在《意见》下发前纠正、落实的，可以不在自查自纠报表中体现，落实的，可以不在自查自纠报表中体现，但相关内容要在自查自纠报告中详细说明，但相关内容要在自查自纠报告中详细说明，并附相关证明材料。没有纠正的一律按并附相关证明材料。没有纠正的一律按“小金库”填报。 “小金库”填报。

五是自查自纠整改落实政策问题。五是自查自纠整改落实政策问题。 对于自查发现的“小金库”，各部门、各单位要对于自查发现的“小金库”，各部门、各单位要严格按照有关规定和要求，如数转入符合规定的严格按照有关规定和要求，如数转入符合规定的单位账簿，依法进行财务、税务等相关处理。其单位账簿，依法进行财务、税务等相关处理。其中，自查发现的账外资金，要将发现的资金全额中，自查发现的账外资金，要将发现的资金全额转入单位符合规定的银行账户，并按规定在单位转入单位符合规定的银行账户，并按规定在单位法定账册内核算；自查发现的账外固定资产，要法定账册内核算；自查发现的账外固定资产，要按取得时的原值登记单位固定资产，并按相应规按取得时的原值登记单位固定资产，并按相应规定申报审批、进行账务处理；涉及应上缴财政、定申报审批、进行账务处理；涉及应上缴财政、税务的，按规定方式和程序领取缴款书或到有关税务的，按规定方式和程序领取缴款书或到有关机关申报缴纳。机关申报缴纳。

（三）重点检查（三）重点检查 重点检查是搞好专项治理的关键环节。必重点检查是搞好专项治理的关键环节。必

须把它放在突出位置，切实抓紧抓好。这须把它放在突出位置，切实抓紧抓好。这项工作抓好了，不仅可以促进部门和单位项工作抓好了，不仅可以促进部门和单位认真搞好自查，而且有利于提高专项治理认真搞好自查，而且有利于提高专项治理的深度、广度和力度，保证专项治理工作的深度、广度和力度，保证专项治理工作的质量和整体效应。抓好重点检查，必须的质量和整体效应。抓好重点检查，必须重点把握以下几个政策重点： 重点把握以下几个政策重点：

一是关于重点检查面问题。一是关于重点检查面问题。

《实施办法》规定，重点检查面不得低于纳入治《实施办法》规定，重点检查面不得低于纳入治理范围单位总数的理范围单位总数的 5%5% ，重点领域、重点部门和，重点领域、重点部门和重点单位检查面不得低于重点单位检查面不得低于 20%20% 。这里所说的。这里所说的 5%5% ，，是指以所有独立核算的党政机关、事业单位户数是指以所有独立核算的党政机关、事业单位户数为基数的比例要求。而重点领域、重点部门和重为基数的比例要求。而重点领域、重点部门和重点单位是指各地根据实际情况，结合检查力量及点单位是指各地根据实际情况，结合检查力量及检查时间，确定相应的重点领域或重点部门、重检查时间，确定相应的重点领域或重点部门、重点单位，对这些重点领域或部门、单位的检查面点单位，对这些重点领域或部门、单位的检查面不得低于不得低于 20%20% ，以达到规模效应。力量较强的地，以达到规模效应。力量较强的地区应尽可能多地安排重点领域、重点部门的检查区应尽可能多地安排重点领域、重点部门的检查单位。单位。

二是关于重点检查对象问题。二是关于重点检查对象问题。

二是关于重点检查对象问题。《实施方案》中对重二是关于重点检查对象问题。《实施方案》中对重点检查对象进行了明示，主要有：点检查对象进行了明示，主要有：

11．执收、执罚权相对集中的部门和单位；．执收、执罚权相对集中的部门和单位； 22．教育、卫生、交通、民政等与人民群众利益密．教育、卫生、交通、民政等与人民群众利益密切相关的部门和单位；切相关的部门和单位；

33．宾馆、培训中心、招待所、出版社、报社、杂．宾馆、培训中心、招待所、出版社、报社、杂志社等与党政机关、事业单位有隶属关系的单位；志社等与党政机关、事业单位有隶属关系的单位；

44．以前检查发现存在“小金库”的部门和单位；．以前检查发现存在“小金库”的部门和单位； 55．有群众举报的部门和单位；．有群众举报的部门和单位； 66．自查自纠措施不得力、工作走过场的部门和单．自查自纠措施不得力、工作走过场的部门和单

位。 位。

三是与其他专项检查结合进行问题。三是与其他专项检查结合进行问题。

《意见》与实施方案规定，此次“小金《意见》与实施方案规定，此次“小金库”专项治理工作要与加强非税收入管理、库”专项治理工作要与加强非税收入管理、规范津贴补贴、规范行政事业单位经营性规范津贴补贴、规范行政事业单位经营性资产管理、节约和控制行政成本支出、加资产管理、节约和控制行政成本支出、加强银行账户监管，以及行政事业单位发票强银行账户监管，以及行政事业单位发票管理检查、救灾资金管理使用情况检查、管理检查、救灾资金管理使用情况检查、扩大内需促进经济增长和政策落实情况监扩大内需促进经济增长和政策落实情况监督检查等工作相结合，也要与财政监管、督检查等工作相结合，也要与财政监管、审计监督、税务稽查等日常监管工作相结审计监督、税务稽查等日常监管工作相结合，整体推进，综合实施。合，整体推进，综合实施。

（四）整改落实（四）整改落实 要针对治理工作中发现的问题，制定整改要针对治理工作中发现的问题，制定整改措施并抓好落实，做到资金资产处理到位、措施并抓好落实，做到资金资产处理到位、违纪责任人员处理到位。在整改过程中要违纪责任人员处理到位。在整改过程中要深入剖析产生问题的原因，完善制度，深深入剖析产生问题的原因，完善制度，深化改革，强化源头治理，建立和完善防治化改革，强化源头治理，建立和完善防治“小金库”的长效机制。各级“小金库”“小金库”的长效机制。各级“小金库”治理领导机构要加强对整改落实情况的督治理领导机构要加强对整改落实情况的督促指导。 促指导。

整改落实是这次专项治理工作的关键性问题，目整改落实是这次专项治理工作的关键性问题，目前还不够细化。结合法津、法规的有关规定，主前还不够细化。结合法津、法规的有关规定，主要有以下几个原则：要有以下几个原则：

一是将“小金库”的资金或资产纳入国家规定的一是将“小金库”的资金或资产纳入国家规定的账簿内，统一登记和核算。二是有的财政性资金，账簿内，统一登记和核算。二是有的财政性资金，该缴入国库的缴入国库，该上交财政专户的上交该缴入国库的缴入国库，该上交财政专户的上交财政专户。三是将“小金库”资金发放给个人部财政专户。三是将“小金库”资金发放给个人部分，该追缴的追缴，该退还的退还。四是“小金分，该追缴的追缴，该退还的退还。四是“小金库”凡涉及税务问题，按税法的有关规定移交税库”凡涉及税务问题，按税法的有关规定移交税务机关进行处理。五是设立“小金库”涉嫌犯罪务机关进行处理。五是设立“小金库”涉嫌犯罪的，必须移送司法机关处理。的，必须移送司法机关处理。

三、“小金库”违法行为的处理、举三、“小金库”违法行为的处理、举报奖励政策报奖励政策

（一）关于对“小金库”违法行为进行惩处（一）关于对“小金库”违法行为进行惩处的方式问题的方式问题

《意见》与《实施方案》都明确提出，对专《意见》与《实施方案》都明确提出，对专项治理中发现的“小金库”，要严格按照项治理中发现的“小金库”，要严格按照“依法处理，宽严相济”的原则进行处理。“依法处理，宽严相济”的原则进行处理。根据我国现行的法律、法规，以及有关党的根据我国现行的法律、法规，以及有关党的文件，目前的主要方式主要有处理、行政处文件，目前的主要方式主要有处理、行政处罚、党纪政纪处分以及组织处理。罚、党纪政纪处分以及组织处理。

11、处理、处理

是指财政违法行为的执法主体对单位和个人财政违法是指财政违法行为的执法主体对单位和个人财政违法行为的制止和纠正措施。对于财政违法行为，无论是行为的制止和纠正措施。对于财政违法行为，无论是否给予行政处罚、行政处分，都应区别情况采取及时否给予行政处罚、行政处分，都应区别情况采取及时有效的处理措施，这样才能避免造成更大的损失。有效的处理措施，这样才能避免造成更大的损失。《财政违法行为处罚处分条例》中对财政违法行为的《财政违法行为处罚处分条例》中对财政违法行为的处理措施基本可分为：（处理措施基本可分为：（ 11 ）责令改正（责令停止执）责令改正（责令停止执行）；（行）；（ 22 ）调整有关会计账目（调整有关预算科目）调整有关会计账目（调整有关预算科目或预算级次）；（或预算级次）；（ 33 ）收缴应当上缴的财政收入；）收缴应当上缴的财政收入；（（ 44 ）限期退还违法所得（限期退还被侵占的国有资）限期退还违法所得（限期退还被侵占的国有资产）；（产）；（ 55 ）追回有关财政资金（国家建设资金）；）追回有关财政资金（国家建设资金）；（（ 66 ）暂停财政拨款或者停止拨付与财政违法行为直）暂停财政拨款或者停止拨付与财政违法行为直接有关的款项（核减或停止拨付工程投资）；（接有关的款项（核减或停止拨付工程投资）；（ 77 ））销毁非法票据或撤消非法账户。 销毁非法票据或撤消非法账户。

22、行政处罚、行政处罚

是指行政主体为达到对违法者予以惩戒，促是指行政主体为达到对违法者予以惩戒，促使其以后不再犯，依法对行为相对人违反法使其以后不再犯，依法对行为相对人违反法律而尚未构成犯罪的行为，给予人身的、财律而尚未构成犯罪的行为，给予人身的、财产的、名誉的及其其他形式的法律制裁的具产的、名誉的及其其他形式的法律制裁的具体行政行为。《行政处罚法》是该行为的法体行政行为。《行政处罚法》是该行为的法律规范。《财政违法行为处罚处分条例》中，律规范。《财政违法行为处罚处分条例》中，行政处罚种类主要包括：（行政处罚种类主要包括：（ 11 ）警告；）警告；（（ 22 ）通报批评；（）通报批评；（ 33 ）罚款；（）罚款；（ 44 ）没收）没收违法所得；（违法所得；（ 55 ）公告。 ）公告。

33、党纪政纪处分、党纪政纪处分

是指党的机关、国家行政机关依法对违反党的纪是指党的机关、国家行政机关依法对违反党的纪律或行政纪律的中共党员、国家公务员，依照法律或行政纪律的中共党员、国家公务员，依照法定权限和程序实施的一种惩戒措施。 定权限和程序实施的一种惩戒措施。

实施行政处分的主体是监察机关和任命机关。实施行政处分的主体是监察机关和任命机关。 为进一步明确职责、落实政策，中央纪委、监察为进一步明确职责、落实政策，中央纪委、监察

部已经研究制定并即将下发《设立“小金库”违部已经研究制定并即将下发《设立“小金库”违纪行为适用〈中国共产党纪律处分条例〉若干问纪行为适用〈中国共产党纪律处分条例〉若干问题的解释》、《设立“小金库”违法违纪行为政题的解释》、《设立“小金库”违法违纪行为政纪处分暂行规定》，对设立“小金库”负有领导纪处分暂行规定》，对设立“小金库”负有领导责任和直接责任的人员，严肃追究责任。 责任和直接责任的人员，严肃追究责任。

44、组织处理、组织处理 根据中央有关文件精神，组织处理是指党组织按照干部管根据中央有关文件精神，组织处理是指党组织按照干部管

理权限，对涉嫌违犯党纪的党员干部，进行必要的岗位、理权限，对涉嫌违犯党纪的党员干部，进行必要的岗位、职务调整的组织措施。组织处理的方式有三种：职务调整的组织措施。组织处理的方式有三种：

（（ 11 ）停职，即暂时停止履行职务，检查反省问题；）停职，即暂时停止履行职务，检查反省问题； （（ 22 ）调整，即调离现工作岗位；）调整，即调离现工作岗位； （（ 33 ）免职，即免去或者建议免去担任的党内外领导职务。）免职，即免去或者建议免去担任的党内外领导职务。

以上组织处理方式可以单独使用，也可以合并使用。以上组织处理方式可以单独使用，也可以合并使用。 《意见》与《实施方案》中明确规定：自《意见》下发后《意见》与《实施方案》中明确规定：自《意见》下发后再设立“小金库”的，对主要领导、分管领导和直接责任再设立“小金库”的，对主要领导、分管领导和直接责任人要严肃处理，按照组织程序先予免职，再依据党纪政纪人要严肃处理，按照组织程序先予免职，再依据党纪政纪和有关法律法规追究责任。 和有关法律法规追究责任。

（二）设立“小金库”违法行为处理处罚法律依（二）设立“小金库”违法行为处理处罚法律依据据

（（ 11 ）） 19991999 年修订后的《会计法》第四十二条规年修订后的《会计法》第四十二条规定；定；

（（ 22 ）） 20012001 年修订后的《税收征管法》第六十三年修订后的《税收征管法》第六十三条规定 ；条规定 ；

（（ 33 ）） 20052005 年年 22月起实施的《财政违法行为处罚月起实施的《财政违法行为处罚处分条例》第十七条规定 ；处分条例》第十七条规定 ；

此外，对设立“小金库”违法行为进行处理、处此外，对设立“小金库”违法行为进行处理、处罚、党纪政纪处分或组织处理，还涉及众多法律、罚、党纪政纪处分或组织处理，还涉及众多法律、法规或规定。法规或规定。

（三）如何正确理解“自查从宽、被查从（三）如何正确理解“自查从宽、被查从严”政策严”政策

鼓励自查是这次治理工作一个比较突出的政鼓励自查是这次治理工作一个比较突出的政策规定。而“自查从宽、被查从严”政策，策规定。而“自查从宽、被查从严”政策，是被实践证明了的行之有效的措施。《意是被实践证明了的行之有效的措施。《意见》与《实施方案》中明确规定，主要有六见》与《实施方案》中明确规定，主要有六条 ：条 ：

11 、“小金库”治理工作鼓励自查，对自查发现、“小金库”治理工作鼓励自查，对自查发现的问题从轻从宽处理。凡自查认真、纠正及时的，的问题从轻从宽处理。凡自查认真、纠正及时的，对责任单位可从轻、减轻或免于行政处罚，对有对责任单位可从轻、减轻或免于行政处罚，对有关责任人员可从轻、减轻或免于处分；关责任人员可从轻、减轻或免于处分；

22 、各部门、各单位对其所属单位进行的内部检、各部门、各单位对其所属单位进行的内部检查，视同自查；查，视同自查；

33 、对被查发现的“小金库”，除依法进行财务、、对被查发现的“小金库”，除依法进行财务、税务等相关处理外，还要对责任单位和责任人员税务等相关处理外，还要对责任单位和责任人员依法予以行政处罚，并依纪依法追究责任； 依法予以行政处罚，并依纪依法追究责任；

44、对专项治理工作中走过场的部门和单位，主管部、对专项治理工作中走过场的部门和单位，主管部门和专项治理领导机构要及时了解掌握有关情况，给门和专项治理领导机构要及时了解掌握有关情况，给予通报批评并责令整改对问题严重的，要追究主要负予通报批评并责令整改对问题严重的，要追究主要负责人的责任；责人的责任；

55、对在专项治理工作中弄虚作假、压案不查、对抗、对在专项治理工作中弄虚作假、压案不查、对抗检查、拒不纠正、销毁证据、突击花钱、打击报复举检查、拒不纠正、销毁证据、突击花钱、打击报复举报人的，或重点检查中发现“小金库”数额巨大、情报人的，或重点检查中发现“小金库”数额巨大、情节严重的，要按照有关规定从重处理，涉嫌犯罪的，节严重的，要按照有关规定从重处理，涉嫌犯罪的，移交司法机关依法处理；移交司法机关依法处理；

66、《意见》下发后再设立“小金库”的，对主要领、《意见》下发后再设立“小金库”的，对主要领导、分管领导和直接责任人要严肃处理，按照组织程导、分管领导和直接责任人要严肃处理，按照组织程序先予以免职，再依据党纪政纪和有关法律法规追究序先予以免职，再依据党纪政纪和有关法律法规追究责任。责任。

举报奖励政策举报奖励政策 ““ 小金库”治理工作要拓宽群众监督渠小金库”治理工作要拓宽群众监督渠道，认真做好信访举报受理工作。要落道，认真做好信访举报受理工作。要落实举报制度，要求各级“小金库”治理实举报制度，要求各级“小金库”治理日常工作机构要设立并公布举报电话、日常工作机构要设立并公布举报电话、举报信箱，注意发挥网络举报作用。要举报信箱，注意发挥网络举报作用。要认真做好举报的受理工作，建立举报登认真做好举报的受理工作，建立举报登记和查处督办制度，指定专人负责，做记和查处督办制度，指定专人负责，做到件件有交待、事事有着落。要认真执到件件有交待、事事有着落。要认真执行信访工作保密制度，切实保护举报人行信访工作保密制度，切实保护举报人的合法权益，对打击报复举报人的，依的合法权益，对打击报复举报人的，依法依纪从严惩处。同时规定，对举报有法依纪从严惩处。同时规定，对举报有功的单位和个人，根据查出并已收缴入功的单位和个人，根据查出并已收缴入库的“小金库”资金、税款和罚款的金库的“小金库”资金、税款和罚款的金额，给予额，给予 3%-5%3%-5% 的奖励，奖金最高额的奖励，奖金最高额为为 1010万元，由同级财政负担。万元，由同级财政负担。

四、我市开展“小金库”专项治理工作四、我市开展“小金库”专项治理工作情况情况

（一）行政事业单位（一）行政事业单位

根据实施方案，我市专项治理工作从根据实施方案，我市专项治理工作从 20092009年年 55 月起，月起， 20092009 年底结束，具体工作主要年底结束，具体工作主要分四个阶段进行：分四个阶段进行： 20092009 年年 55 月动员部署；月动员部署；截至截至 20092009 年年 77 月月 1515 日自查自纠；日自查自纠； 20092009 年年77 月月 1616 日至日至 1010 月月 1010 日重点检查；截至日重点检查；截至 20200909 年年 1111 月上旬整改落实。根据上级要求以月上旬整改落实。根据上级要求以及及 20092009 年年 1212 月月 2828 日全省“小金库”治理日全省“小金库”治理阶段性工作布置会精神，我市阶段性工作布置会精神，我市 20102010 年年 1-51-5月份开展“再回头”看工作。月份开展“再回头”看工作。

自查自纠情况自查自纠情况

据统计，我市据统计，我市 20092009 年应纳入“小金库”治年应纳入“小金库”治理范围的单位共有理范围的单位共有 14941494 户，“小金库”自户，“小金库”自查覆面率达查覆面率达 100%100% ，达到预期效果。自查，达到预期效果。自查发现“小金库”发现“小金库” 2020 个，违规资金合计个，违规资金合计 462.462.1616 万元。我市全面签订了自查自纠承诺书，万元。我市全面签订了自查自纠承诺书，通过严肃、认真的自查自纠及落实上级部通过严肃、认真的自查自纠及落实上级部门回头看等精神，全市回头看及补报“小门回头看等精神，全市回头看及补报“小金库”金库” 22 个个 54.6254.62 万元。万元。

重点检查情况重点检查情况

重点检查阶段，全市从市纪委、监察局、重点检查阶段，全市从市纪委、监察局、审计局、财政局抽调审计局、财政局抽调 9696 人，成立人，成立 2626 个检个检查小组，按照上级要求的重点检查比例及查小组，按照上级要求的重点检查比例及重点领域，全市对重点领域，全市对 270270 个党政机关和事业个党政机关和事业单位开展了重点检查，其中：重点领域、单位开展了重点检查，其中：重点领域、重点部门、重点单位安排检查重点部门、重点单位安排检查 173173 个单位。个单位。在重点检查阶段已上报“小金库”在重点检查阶段已上报“小金库” 22 个金个金额额 3.23.2 万元。基本上整改到位。万元。基本上整改到位。

整改落实情况整改落实情况

截止日前，“小金库”问题处理处罚处分统计如下：截止日前，“小金库”问题处理处罚处分统计如下：全市共发现“小金库”个数全市共发现“小金库”个数 2525 个，已处理个，已处理 2525 个，个，收缴财政金额收缴财政金额 94.1794.17万元，退还违规收费及摊派等万元，退还违规收费及摊派等金额金额 44万元，个人退还违规所得金额万元，个人退还违规所得金额 36.0636.06万元，万元，已调账处理金额已调账处理金额 512.58512.58万元。全市受行政处罚人数万元。全市受行政处罚人数55人，受组织处理人数人，受组织处理人数 44人，受党纪政纪处理人数人，受党纪政纪处理人数 66人，移交司法机关处理人数人，移交司法机关处理人数 11人，通报的案件数人，通报的案件数 66个，新闻媒体曝光案件数个，新闻媒体曝光案件数 33 个。据统计，全市移送个。据统计，全市移送纪委监察纪委监察 1010件涉及件涉及 1010 个单位。经过重点检查督促，个单位。经过重点检查督促，全市共上缴财政全市共上缴财政 225.57225.57万元，补交税金及附加万元，补交税金及附加 3.93.977万元，没收金额万元，没收金额 32.6532.65万元。万元。

另外一些单位存在违规或可疑事宜，如车另外一些单位存在违规或可疑事宜，如车辆报废没有经过有关部门审批、大额采购辆报废没有经过有关部门审批、大额采购物资、工程预算超标、指定中介机构进行物资、工程预算超标、指定中介机构进行工程设计、捐赠收入没有缴入财政专户等工程设计、捐赠收入没有缴入财政专户等等，各检查组都进行了记录等，各检查组都进行了记录 ,,并及时反馈至并及时反馈至各级治理办，由各级治理办汇总向所属领各级治理办，由各级治理办汇总向所属领导小组报告导小组报告 ,,并提出处理意见。 并提出处理意见。

（二）社会团体（二）社会团体

我市应纳入“小金库”治理范围的社会团体共有我市应纳入“小金库”治理范围的社会团体共有373373 个（我市没有公募基金会），社团业务主管个（我市没有公募基金会），社团业务主管单位有单位有 5858 个。截止自查自纠阶段结束，对社团单个。截止自查自纠阶段结束，对社团单位自查面达到位自查面达到 100%100% ，发现，发现 11 个“小金库”，涉个“小金库”，涉及金额及金额 1.461.46万元。制定重点检查方案，分组进行万元。制定重点检查方案，分组进行检查，全市重点检查单位检查，全市重点检查单位 5353 家。尚未发现“小金家。尚未发现“小金库”，但也存在一些违规问题，如票据使用不规库”，但也存在一些违规问题，如票据使用不规范、会计手续不完备等现象。对自查发现“小金范、会计手续不完备等现象。对自查发现“小金库”的单位，追回发放个人补助库”的单位，追回发放个人补助 1.131.13万元，该协万元，该协会现已撤销。仙游县对违纪事项收缴入金库会现已撤销。仙游县对违纪事项收缴入金库 11.811.8万元。对不规范的社会团体，建议民政部该撤的万元。对不规范的社会团体，建议民政部该撤的撤，该规范的规范。撤，该规范的规范。

（三）国资监管企业（三）国资监管企业

20102010 年市国资委监管的年市国资委监管的 66 家集团（企业），下属子家集团（企业），下属子公司公司 1717 家，共计家，共计 2323 家企业进行了自查自纠，全部家企业进行了自查自纠，全部签订了《莆田市人民政府国资委监管企业“小金签订了《莆田市人民政府国资委监管企业“小金库”专项治理自查自纠工作承诺书》，并上报有关库”专项治理自查自纠工作承诺书》，并上报有关报表。仙游县报表。仙游县 4040 家企业由仙游县财政局进行自查自家企业由仙游县财政局进行自查自纠和重点检查工作。纠和重点检查工作。

通过自查，市经济开发总公司在通过自查，市经济开发总公司在 20082008 年和年和 20092009 年年存在部分租金收入存在部分租金收入 6.976.97万元未入账，直接在账外抵万元未入账，直接在账外抵扣分流职工基本工资的问题，目前已整改到位。对扣分流职工基本工资的问题，目前已整改到位。对该企业已按要求申报纳税并纳入财务管理。 该企业已按要求申报纳税并纳入财务管理。

（四）部门所属国有及国有控股企业（四）部门所属国有及国有控股企业

我市应纳入“小金库”治理范围的部门所我市应纳入“小金库”治理范围的部门所属国有及国有控股企业共有属国有及国有控股企业共有 149149 户，发现户，发现有“小金库”有“小金库” 44 个，涉及金额个，涉及金额 49.0149.01 万元。万元。目前已基本上整改到位。目前已基本上整改到位。

（五）全面复查情况（五）全面复查情况

20112011 年年 55 月月 44 日，在听取全国和全省“小日，在听取全国和全省“小金库”治理工作部署会议后，市治理领导金库”治理工作部署会议后，市治理领导小组组长林庆生立即在相关汇报材料上作小组组长林庆生立即在相关汇报材料上作出重要批示：“请市治理办尽快贯彻落实，出重要批示：“请市治理办尽快贯彻落实，各成员单位要高度重视，善始善终做好清各成员单位要高度重视，善始善终做好清理工作，不拖后腿”。理工作，不拖后腿”。

此次，我市今年应纳入“小金库”复查范此次，我市今年应纳入“小金库”复查范围的单位共计围的单位共计 20842084 户，其中：行政事业单户，其中：行政事业单位位 15141514 个，社会团体个，社会团体 360360 个，国有及国有个，国有及国有控股企业控股企业 210210 个。发现有“小金库”单位个。发现有“小金库”单位 22个，涉及金额个，涉及金额 2.342.34 万元。 万元。

举报件核查情况举报件核查情况

截止日前，我市共收到十件举报件，其中截止日前，我市共收到十件举报件，其中省治理办转来七件，市治理办受理二件，省治理办转来七件，市治理办受理二件，仙游治理办受理一件。均已核查反馈。仙游治理办受理一件。均已核查反馈。

主要做法：主要做法： （一）加强组织领导。（一）加强组织领导。 20092009 年在全省“小金库”治理年在全省“小金库”治理

工作电视电话会议后，市委常委、常务副市长林庆生工作电视电话会议后，市委常委、常务副市长林庆生马上部署具体实施方案。秀屿区、城厢区等在全省电马上部署具体实施方案。秀屿区、城厢区等在全省电视电话会议之后，再次召开会议强调部署“小金库”视电话会议之后，再次召开会议强调部署“小金库”治理工作。同时，按照上级要求，相应成立莆田市治理工作。同时，按照上级要求，相应成立莆田市“小金库”专项治理工作领导小组，组长为市委常委、“小金库”专项治理工作领导小组，组长为市委常委、常务副市长林庆生，成员有：市政府办公室、市纪委、常务副市长林庆生，成员有：市政府办公室、市纪委、市财政局、市委组织部、市委宣传部、市公安局、市市财政局、市委组织部、市委宣传部、市公安局、市审计局、市国税局、市地税局、人行莆田中心支行、审计局、市国税局、市地税局、人行莆田中心支行、莆田银监局等单位的领导。办公室设在市财政局，负莆田银监局等单位的领导。办公室设在市财政局，负责“小金库”治理的日常组织协调工作，主任由局长责“小金库”治理的日常组织协调工作，主任由局长兼任，副主任由市纪委常委、财政局副局长担任。 兼任，副主任由市纪委常委、财政局副局长担任。

20102010 年根据上级要求，按照力度不减、机年根据上级要求，按照力度不减、机构不撤、队伍不散的要求，切实履行职责。构不撤、队伍不散的要求，切实履行职责。调整充实了“小金库”治理工作机构。 调整充实了“小金库”治理工作机构。

（二）加大宣传力度。我市各级治理“小金库”工作（二）加大宣传力度。我市各级治理“小金库”工作领导小组办公室充分利用新闻渠道，在《湄洲日报》、领导小组办公室充分利用新闻渠道，在《湄洲日报》、莆田电视台、莆田财政信息网、城厢预防腐败网、城莆田电视台、莆田财政信息网、城厢预防腐败网、城厢政务网等多个平台以多形式、多层次、多角度地宣厢政务网等多个平台以多形式、多层次、多角度地宣传治理工作的重要意义、公布举报电话接受社会监督。传治理工作的重要意义、公布举报电话接受社会监督。宣传行政事业单位“小金库”治理“再回头”、社会宣传行政事业单位“小金库”治理“再回头”、社会团体“小金库”治理、国有及国有控股企业“小金团体“小金库”治理、国有及国有控股企业“小金库”治理工作工作的重要意义、工作内容和政策规定。库”治理工作工作的重要意义、工作内容和政策规定。对工作开展情况通过编发信息等方式及时与省级及领对工作开展情况通过编发信息等方式及时与省级及领导小组成员单位沟通。同时建立举报登记和查处督办导小组成员单位沟通。同时建立举报登记和查处督办制度，指定专人负责，对举报有功的单位和个人，将制度，指定专人负责，对举报有功的单位和个人，将按有关规定给予奖励。按有关规定给予奖励。

今年除了在报纸通告“小金库”治理工作今年除了在报纸通告“小金库”治理工作开展情况外，还通过群发短信的形式，向开展情况外，还通过群发短信的形式，向全市各单位和县区财政一把手宣传“小金全市各单位和县区财政一把手宣传“小金库”治理情况，加强各单位领导对“小金库”治理情况，加强各单位领导对“小金库”治理工作的重视。库”治理工作的重视。

（三）完善协调机制。根据方案要求，（三）完善协调机制。根据方案要求，“小金库”治理领导机构及日常工作机构“小金库”治理领导机构及日常工作机构主动加强与各县区人民政府（管委会）各主动加强与各县区人民政府（管委会）各部门的沟通和联系，及时研究明确专项治部门的沟通和联系，及时研究明确专项治理的有关政策规定和工作要求，加强对方理的有关政策规定和工作要求，加强对方案制定、自查自纠、重点检查、案件移送、案制定、自查自纠、重点检查、案件移送、宣传报道等工作的督促指导和组织协调，宣传报道等工作的督促指导和组织协调，建立起分工明确、运转顺畅、配合有力的建立起分工明确、运转顺畅、配合有力的专项治理工作协调机制。专项治理工作协调机制。

五、建立健全长效机制情况 五、建立健全长效机制情况

近年来，我市一直比较注重财政监管长效近年来，我市一直比较注重财政监管长效机制的建立健全，并相应制订进而不断完机制的建立健全，并相应制订进而不断完善一些措施，主要是继续强化资产管理的善一些措施，主要是继续强化资产管理的基础上围绕部门预算改革，加强日常监管，基础上围绕部门预算改革，加强日常监管，所以“小金库”治理工作开展的比较顺利。所以“小金库”治理工作开展的比较顺利。在财政监管方面，我市一直比较注重长效在财政监管方面，我市一直比较注重长效机制的建立健全，并相应制订进而不断完机制的建立健全，并相应制订进而不断完善一些措施，在日常监管方面，围绕部门善一些措施，在日常监管方面，围绕部门预算改革，主要有：预算改革，主要有：

我市从我市从 20052005 年起逐步推行部门预算改革，初步实年起逐步推行部门预算改革，初步实现了从传统的功能预算、从单纯的一般预算到综现了从传统的功能预算、从单纯的一般预算到综合预算、从粗放式预算到细化预算的转变，规范合预算、从粗放式预算到细化预算的转变，规范了预算编制的程序、方法和内容，增强了预算编了预算编制的程序、方法和内容，增强了预算编制的透明度，克服了预算分配的随意性，强化了制的透明度，克服了预算分配的随意性，强化了预算的约束力和严肃性，建立了预算编制、执行、预算的约束力和严肃性，建立了预算编制、执行、监督相互分离、相互制约的预算管理新模式，提监督相互分离、相互制约的预算管理新模式，提高了公共资源配置效率和财政资金使用效益。部高了公共资源配置效率和财政资金使用效益。部门预算改革的各项基础性工作和配套措施主要体门预算改革的各项基础性工作和配套措施主要体现非税收入和综合预算管理两个方面。现非税收入和综合预算管理两个方面。

（一）非税收入管理（一）非税收入管理 11、加强政府非税收入的日常监督。、加强政府非税收入的日常监督。规范和加强政府非税收入，规范和加强政府非税收入，离不开各种有效的监督，在这方面的基本做法是：“规定动作离不开各种有效的监督，在这方面的基本做法是：“规定动作认真做，自选动作创新做。“规定动作”主要有：收费年度审认真做，自选动作创新做。“规定动作”主要有：收费年度审验、日常检查、重点稽查、社会监督和违规查处。一是联合物验、日常检查、重点稽查、社会监督和违规查处。一是联合物价部门对所有收费部门和单位收费情况进行年度审验；二是财价部门对所有收费部门和单位收费情况进行年度审验；二是财政部门组织人员深入部分非税收入单位加强财政票据使用日常政部门组织人员深入部分非税收入单位加强财政票据使用日常检查，对一些问题单位进行重点稽查，纠正一些单位不规范使检查，对一些问题单位进行重点稽查，纠正一些单位不规范使用财政票据行为，对情节严重的按《财政违法行为处罚处分条用财政票据行为，对情节严重的按《财政违法行为处罚处分条例》规定进行处罚，规范非税收入管理；三是发挥社会监督作例》规定进行处罚，规范非税收入管理；三是发挥社会监督作用，我市编制了本级行政事业性和基金项目目录，向社会公布，用，我市编制了本级行政事业性和基金项目目录，向社会公布，接受社会监督。四是加大对政府非税收入监督查处力度，对违接受社会监督。四是加大对政府非税收入监督查处力度，对违反规定的，除严格按照有关规定处罚外，还建议按照有关规定反规定的，除严格按照有关规定处罚外，还建议按照有关规定追究有关责任人的行政责任。“自选动作”有：定期分析和督追究有关责任人的行政责任。“自选动作”有：定期分析和督促整改。一是每季度局里召开一次财政监督分析会；二是充分促整改。一是每季度局里召开一次财政监督分析会；二是充分利用审计成果，全方位开展督促整改，两个“自选动作”结合利用审计成果，全方位开展督促整改，两个“自选动作”结合起来，在督促单位整改的基础上，探索产生问题的原因和防范起来，在督促单位整改的基础上，探索产生问题的原因和防范举措。举措。

22、收费实行财政票据电子化管理。、收费实行财政票据电子化管理。

财政票据作为非税收入的源头工作，多年来，我市一财政票据作为非税收入的源头工作，多年来，我市一直在探索深化“收入两条线”管理改革。从直在探索深化“收入两条线”管理改革。从 20052005 年年初开始，按照省财政厅统一部署，全省加快了推行财初开始，按照省财政厅统一部署，全省加快了推行财政票据电子化管理改革的步伐。改革后，手工开票操政票据电子化管理改革的步伐。改革后，手工开票操作成为历史。此项改革是依托“福建省财政票据电子作成为历史。此项改革是依托“福建省财政票据电子化管理系统”和“开票智能加密卡”的一种创新，实化管理系统”和“开票智能加密卡”的一种创新，实现了“电子开票，自动核销，全程跟踪，源头控制”现了“电子开票，自动核销，全程跟踪，源头控制”的初衷。它既是从源头上预防和治理腐败，也是监管的初衷。它既是从源头上预防和治理腐败，也是监管各单位政府非税收入及时足额上缴国库（或财政专各单位政府非税收入及时足额上缴国库（或财政专户），实现政府非税收入源头控制，进一步深化“收户），实现政府非税收入源头控制，进一步深化“收支两条线”管理的一项基础性工作，特别是对制止乱支两条线”管理的一项基础性工作，特别是对制止乱收费和杜绝“小金库”发挥了积极作用。收费和杜绝“小金库”发挥了积极作用。

主要表现为：一是通过事先设定的收费项目和标准，主要表现为：一是通过事先设定的收费项目和标准，防止“三乱”的现象发生；二是管理系统预先设置了防止“三乱”的现象发生；二是管理系统预先设置了不可更改的电子数字指纹，可对每张票据数据进行真不可更改的电子数字指纹，可对每张票据数据进行真伪识别，对收费人员进行约束，防止大头小尾票据开伪识别，对收费人员进行约束，防止大头小尾票据开具，防范利用收费票据贪污等犯罪发生；三是对名目具，防范利用收费票据贪污等犯罪发生；三是对名目繁多的接受捐赠赞助、往来项目、社团收费的开票信繁多的接受捐赠赞助、往来项目、社团收费的开票信息记录，摸清了单位往来项目、资金及构成，为治理息记录，摸清了单位往来项目、资金及构成，为治理“小金库”，完善财政管理奠定了基础。四是利用财“小金库”，完善财政管理奠定了基础。四是利用财政票据电子化管理系统，通过资金缴交日期限（一般政票据电子化管理系统，通过资金缴交日期限（一般为为 77天）、票据核销期限（一般为天）、票据核销期限（一般为 3030天）等基本信天）等基本信息事先设定，对执收单位非税收入进行有效监控，有息事先设定，对执收单位非税收入进行有效监控，有效地防止财政专户或国库资金截留、坐支，真正达到效地防止财政专户或国库资金截留、坐支，真正达到“以票控费、以票促收”的目的。“以票控费、以票促收”的目的。

截止截止 20092009 年年 66 月，我市通过财政票据电子月，我市通过财政票据电子化管理改革系统开票并核销票据化管理改革系统开票并核销票据 1327.681327.68万份，收取资金万份，收取资金 161.92161.92 亿元，其中缴入国亿元，其中缴入国库和财政专户的资金库和财政专户的资金 102.71102.71 亿元，社团收亿元，社团收费、代办费、暂收款项等纳入单位财务管费、代办费、暂收款项等纳入单位财务管理的资金理的资金 59.2159.21 亿元，资金及时缴交率亿元，资金及时缴交率 100100%% 。效率之高、效果之好是手工开票时期。效率之高、效果之好是手工开票时期难以想象的。我市的此项改革是我省改革难以想象的。我市的此项改革是我省改革的缩影之一，受到财政部的高度评价，认的缩影之一，受到财政部的高度评价，认为比较超前、实用。为比较超前、实用。

33、实行票款分离。、实行票款分离。 从从 20032003 年起，按照省直院校收费管理模式，我市年起，按照省直院校收费管理模式，我市协助莆田学院等行政事业单位取消单位收费过渡协助莆田学院等行政事业单位取消单位收费过渡户，实行“一生一卡”或缴款人到银行网点缴费户，实行“一生一卡”或缴款人到银行网点缴费的管理办法，如莆田学院根据招生花名册向工商的管理办法，如莆田学院根据招生花名册向工商银行提供学生缴费卡（存折）的基本信息，工商银行提供学生缴费卡（存折）的基本信息，工商银行为学生办理缴费卡（存折），学生根据校方银行为学生办理缴费卡（存折），学生根据校方通知在规定的时间内把应缴学费每生通知在规定的时间内把应缴学费每生 38003800元元 // 年年存入缴费卡（存折），工商银行再把其代收的学存入缴费卡（存折），工商银行再把其代收的学费的数据倒入莆田学院的收费软件，学院将收费费的数据倒入莆田学院的收费软件，学院将收费全额缴入财政专户，并向学生出具收费票据。每全额缴入财政专户，并向学生出具收费票据。每年年 1.31.3万人左右。万人左右。 20032003 年以来的各年收费（年以来的各年收费（ 20020088 年收费年收费 71697169万元）全部缴入财政专户。万元）全部缴入财政专户。

44 、行政事业单位国有资产日常的管理工作。、行政事业单位国有资产日常的管理工作。 早在早在 19961996 年，国务院《关于加强预算外资金年，国务院《关于加强预算外资金

管理的决定》（国发﹝管理的决定》（国发﹝ 1996﹞291996﹞29 号）下发号）下发后，我市就开始规范预算外资金包括资产租后，我市就开始规范预算外资金包括资产租赁收入的管理，率先在全省实行预算内外综赁收入的管理，率先在全省实行预算内外综合预算；率先在全省实行零基预算；率先加合预算；率先在全省实行零基预算；率先加强对行政事业单位的租赁收入管理，市政府强对行政事业单位的租赁收入管理，市政府与省财政厅签定了分与省财政厅签定了分 44 年消化本级历年赤字年消化本级历年赤字的目标责任状，按照“消一奖一”的方式，的目标责任状，按照“消一奖一”的方式，在规定年限内全部消化了本级在规定年限内全部消化了本级 91819181 万元的滚万元的滚存赤字。 存赤字。

在此基础上，在此基础上， 20072007 年我市针对国有资产管理及行年我市针对国有资产管理及行政事业单位资产租赁行为分别制定了《莆田市人政事业单位资产租赁行为分别制定了《莆田市人民政府办公室印发民政府办公室印发 <<莆田市加强市直行政事业单莆田市加强市直行政事业单位国有资产管理若干规定位国有资产管理若干规定 >> 的通知》（莆政办的通知》（莆政办﹝﹝ 2007﹞872007﹞87号）、《关于印发莆田市市直行政号）、《关于印发莆田市市直行政事业单位资产租赁运作规程的通知》（莆国资事业单位资产租赁运作规程的通知》（莆国资﹝﹝ 2007﹞252007﹞25号）文件，严格界定了资产权属关号）文件，严格界定了资产权属关系、严格规范资产租赁行为（对行政事业单位资系、严格规范资产租赁行为（对行政事业单位资产租赁行为实行公开招租）、严格控制和规范对产租赁行为实行公开招租）、严格控制和规范对外投资及担保行为等。 外投资及担保行为等。

同时，财政、审计、监察部门强化国有资产监管：同时，财政、审计、监察部门强化国有资产监管：市财政局对市直行政事业单位国有资产的租金收市财政局对市直行政事业单位国有资产的租金收入、对外投资收益、资产处置的变价收入和残值入、对外投资收益、资产处置的变价收入和残值收入，按照政府非税收入管理的规定，一律实行收入，按照政府非税收入管理的规定，一律实行“收支两条线”管理。市审计局把行政事业单位“收支两条线”管理。市审计局把行政事业单位国有资产管理作为单位负责人任期经济审计和正国有资产管理作为单位负责人任期经济审计和正常审计工作的一项重要内容。市监察局对各级各常审计工作的一项重要内容。市监察局对各级各部门执行国有资产管理制度的情况进行监督检查，部门执行国有资产管理制度的情况进行监督检查，对在国有资产管理中违纪违规或失职、渎职的行对在国有资产管理中违纪违规或失职、渎职的行为，坚决予以查处。市直行政事业单位国有资产为，坚决予以查处。市直行政事业单位国有资产租赁收入年收入约租赁收入年收入约 10001000万元，均处于阳光监管之万元，均处于阳光监管之下。 下。

（二）综合预算。（二）综合预算。 即把行政事业单位的所有收支都纳入部门预算，对即把行政事业单位的所有收支都纳入部门预算，对

单位的预算内、外各项财政性资金，统一管理，统单位的预算内、外各项财政性资金，统一管理，统筹安排，统一编制综合财政预算。编制预算时，将筹安排，统一编制综合财政预算。编制预算时，将部门依法取得的所有财政性资金在内的各项收入以部门依法取得的所有财政性资金在内的各项收入以及相应的支出作为一个有机整体进行管理，对各项及相应的支出作为一个有机整体进行管理，对各项收入、支出预算的编制做到不重不漏，不得在部门收入、支出预算的编制做到不重不漏，不得在部门预算之外保留其他收支项目，实现真正意义上的综预算之外保留其他收支项目，实现真正意义上的综合预算。每年市本级各部门纳入综合预算的各项资合预算。每年市本级各部门纳入综合预算的各项资金近四亿元。基本成效：从源头上有效预防了“小金近四亿元。基本成效：从源头上有效预防了“小金库”土壤的产生。 金库”土壤的产生。

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