高企认定政策及常见问题( 本课件只做培训用，不能作为工作依

据 )2014 年 6 月

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一、高新技术企业认定条件及 材料组织

二、申报流程及注意事项

三、常见问题

主要内容

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1、工作依据政策依据

1. 《高新技术企业认定管理办法》 附件 : 《国家重点支持的高新技术领域》

（国科发火〔 2008 〕 172 号） , 经国务院批准 ,由科技部、财政部、税务总局于 2008 年 4 月 14 日联合发布。

2. 《高新技术企业认定管理工作指引》 （国科发火 〔 2008 〕 362 号），由科技部、财政

部、税务总局于 2008 年 7 月 8 日联合发布。3. 《关于高新技术企业更名和复审等有关事项的通

知》 （国科火字〔 2011 〕 123 号） , 由全国高新技术企

业认定管理工作领导小组办公室于 2011 年 5 月 4 日发布。

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高新技术企业是指在《国家重点支持的高新技术领域》内，持

续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展生产经营活动，在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册一年以上的居民企业。

2、高新技术企业定义解析

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定义包含三层意思：一是企业所从事的研究开发和生产经营活动要属于《国

家重点支持的高新技术领域》规定的范围；二是具有持续的自主研究开发能力，拥有核心自主知识

产权，将成为高新技术企业的必备条件；三是企业的主营业务要与自身的研究开发与技术成果转

化活动密切相关。

2、高新技术企业定义解析

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3、高新技术企业认定条件及材料组织序号 指标 评分 性质

1产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围 一票否决 定性

2 大专以上科技人员、研发人员占比 一票否决 定量

3近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例（ 3/4/6 ） 一票否决

定性 + 定量

4高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的 60% 以上 一票否决

定性 + 定量

5

核心技术拥有自主知识产权（ 30 分）

一票否决(70以上，

不含 70)

定性

科技成果转化能力（ 30 分）定性 + 定

量企业研究开发组织管理水平（ 20 分） (1) 研发项目立项报告 ;

(2) 研发投入核算体系； (3) 产学研合作的研发活动； (4) 研发机构并具备相应的设施和设备； (5) 研发人员的绩效考核奖励制度。

定性

销售与总资产成长性（ 10+10 分） 定量

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3、高新技术企业认定条件及材料组织

1 ．每项指标分数比例分为六个档次 (A,B,C,D,E,F) ：

2 ．各项指标实际得分＝本指标赋值分数比例；[ 例 ] 某指标赋值 20 ，指标评价档次为“ B” ，分数比例评为

0.7 ，则：实际得分＝ 20 分 ×0.7=14 分

各指标评分说明

A B C D E F

0.80-1.0 0.60-0.79

0.40-0.59

0.20-0.39

0.01-0.19

0

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3、高新技术企业认定条件及材料组织

材料时间有效性的说明：（ 1 ）近三年： 2011 、 2012 、 2013 年 研发、专利、转化、年度审计、研发管理水平（ 2 ）上一年度： 2013 年 人员（总、科技、研发）、高新收入、计算研发占

比时政策特定性、材料专用性说明（ 1 ）高企政策与加计扣除等其他政策无关（研发费）（ 2 ）所有材料一定是为高企申报准备的

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内容：产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定范围。

3.1 技术领域

条件的内涵：体现高新技术企业基本特征第一点含义，即企业所从事的研究开发和生产经营活动要符合国家重点支持的高新技术领域。

性质：定性

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要点：1 、按照《国家重点支持的高新技术领域》，我省细化到三级目录（领域 -子领域 -方向，如：电子信息技术—软件—系统软件、支撑软件、中间件软件…）。

2 、可多选：“主营产品 ( 服务 ) 所属技术领域”、“次营产品所属技术领域”。

3. 企业法人营业执照经营范围；申请书中“研究开发项目”，“高新技术产品（服务）情况” 填写时技术创新点和技术关键点的描述。

4 、企业自行选择领域，各级认定机构不能修改。

3、高新技术企业认定条件及材料组织

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3、高新技术企业认定条件及材料组织

内容：在中国境内（不含港、澳、台地区）注册的企业，近三年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，或通过 5 年以上的独占许可方式，对其主要产品（服务）的核心技术拥有自主知识产权。

3.2 知识产权（ 30分）

条件的内涵：企业必须对其主要产品 ( 服务 ) 拥有核心知识产权。特别是非自主研发的知识产权，须通企业主营业务紧密相关，确实在企业应用和转化。

性质：定性 + 定量

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要点：1 、类型：专利 ( 发明、实用新型和外观设计专利 ) 、软件著作权、集成电路布图设计专有权和植物新品种。

2 、专利以获得授权证书为准，即已拿到有效证书，任何过程文书无效（受理通知书、实审通知书和授权通知书均有知识产权授权的风险）。

3 、近三年的（ 2011 、 2012 、 2013 年）。4 、专利所有权人必须是企业自身，受让、受赠、并购等获

得、或其他所有权与申请认定企业不一致的知识产权，需首先办理法定所有权变更手续（例：如是专利发明人、企业老板等要把专利转让、授权给企业本身才有效。子公司申报高企，集团公司申报的专利）。

3、高新技术企业认定条件及材料组织

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要点：6 、非自主研发的，如转让的要看变更专利权人文件，独占许可的要看合同、备案证明文件。

7 、独占许可获得的：全球范围内； 5 年独占许可需涵盖认定后的 3 年有效期。

8. 由专家对企业申报的核心自主知识产权是否符合《工作指引》要求进行评判（数量、技术水平、各专利间的从属关系、与企业主营业务关联度及取得方式在同一档次里作出差别性打分）。

9. 数量上：发明专利数量是 1 个，其他的都需要 6 个以上。

3、高新技术企业认定条件及材料组织

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材料（按照每个知识产权逐个组织附件材料）：1. 在近三年内获得授权的专利证书、授权单位发布的摘要、

与主营产品（服务）相关性说明。

2. 通过受让、受赠获得的自主知识产权必须经国家有关部门（知识产权局、农业部、林业部等）备案登记后才生效（其中软件著作权的受让和受赠可以不备案）。

3. 通过并购方式获得的自主知识产权可附上企业获得主管部门并购批文（变更专利权人）。

4. 通过独占许可式获得的自主知识产权需附上符合 5 年以上、全球范围内的相关合同。同时需到主管部门办理备案。

3、高新技术企业认定条件及材料组织

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3、高新技术企业认定条件及材料组织

知识产权类别 主管部门 真实性检验

专利 国家知识产权局 http://www.sipo.gov.cn

集成电路布图设计专有权

国家知识产权局 http://www.sipo.gov.cn

软件著作权 国家版权局中国版权保护中心 http://www.ccopyright.com.cn

植物新品种农业部植物新品种保护办公室

林业局植物新品种保护办公室（科技发展中心）

知识产权管理部门

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内容：具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的 30% 以上，其中研发人员占企业当年职工总数的 10% 以上。

3.3 人员比例

条件的内涵： 1. 科技人员、研发人员定义见《工作指引》（审计提出：季节性用工 -183天？文科专业学生、行政办公人员算作科技 / 研发人员？）； 2.职工总数：近一年 12 个月总职工平均数。

性质：定量

3、高新技术企业认定条件及材料组织

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材料：1. 2013 年度 6 月、 12 月个人所得税缴纳汇总名单

（个人所得税明细申报文件处理情况查询截图，汇总数据，地税系统）盖企业公章。（如不一致，提供说明）不要社保。

2. 全员名单花名册：名称、部门、入职时间、学历、科技人员标识、研发人员标识、工资发放明细记录、银行代发工资表（备查）。

3. 科技人员（研发人员）学历证书（备查）。

3、高新技术企业认定条件及材料组织

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内容：近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合如下要求（ 3/4/6 ）：

(1)最近一年销售收入小于 5,000万元的企业，比例不低于6% ；

(2)最近一年销售收入在 5,000万元至 20,000万元的企业，比例不低于 4% ；

(3)最近一年销售收入在 20,000万元以上的企业，比例不低于3% 。

3.4 研发费占比

条件的内涵： 持续的研究开发活动 (Rd真实性 ) ；同时其研究开发费用总额占销售收入总额的比例达到一定的规模（ 3/4/6 ）

性质：定性 + 定量

3、高新技术企业认定条件及材料组织

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要点：1. 研究开发活动 ( 项目 ) 的判断方法和依据。一是行业标

准判断法。二是专家判断法。三是目标或结果判定法。（《工作指引》）

2. 研发投入的持续性。三年累计研发投入占销售收入的比例要达到最近一年销售收入规模要求的比例。

3. 研究开发活动 ( 项目 ) 的有效性。研究开发活动 ( 项目 ) 要与主营业务相联系，与要《办法》规定的国家重点支持的高新技术领域相联系。具有研究开发活动 ( 项目 )的判断方法和依据要求的特征。研究开发活动 ( 项目 )之间有相对的独立性。

4. 研发费要专项审计。近三年研发支出审计数据要求分年度、分项目和分经费开支科目，包括年度总数和年度明细。

3、高新技术企业认定条件及材料组织

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材料：1. 经具有资质的中介机构出具的企业近三个会计年度研究开

发费用专项审计报告 ( 实际年限不足三年的按实际经营年限 ) 。

2 、立项报告、立项批文，省级以上科技计划立项证明。3 、研发投入证明材料。4 、中期报告、阶段性成果。5 、结果题报告与项目相关的检测分析报告、项目验收材

料、已发表论文、试验产品与样品等、产品质量检验报告。

3、高新技术企业认定条件及材料组织

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3、高新技术企业认定条件及材料组织

A1 B1 C1 D1 E1 F1 G1 ···· n1 A1+····＋n1A2 B2 C2 D2 E2 F2 G2 ···· n2 A1+····＋n2A3 B3 C3 D3 E3 F3 G3 ···· n3 A1+····＋n3A4 B4 C4 D4 E4 F4 G4 ···· n4 A1+····＋n4A5 B5 C5 D5 E5 F5 G5 ···· n5 A1+····＋n5A6 B6 C6 D6 E6 F6 G6 ···· n6 A1+····＋n6A7 B7 C7 D7 E7 F7 G7 ···· n7 A1+····＋n7A8 B8 C8 D8 E8 F8 G8 ···· n8 A1+····＋n8

Σ A Σ B Σ C Σ D Σ E Σ F Σ G ···· Σ n

nE

G

F

C D E F

C D

●人员人工

●折旧费用与长期费用摊销 ●直接投入

●内部研究开发投入

各科目小计G累计发生额研发项目

研发投入额

B

A B

科目A

内部研究开发各项目费用小计：内部研究开发费用总计 Σ A +Σ B +Σ C +Σ D + Σ E Σ＋ F Σ＋ G · · · Σ＋ ＋ n

●设计费 ●装备调试费

····

●无形资产摊销 ●其他费用

研究开发投入额合计 = +内部研究开发费用总计 委托外部研究开发费用

···· n 合计：A+···＋n

●委托外部研究开发投入额 ●其中，境内的外部研发投入额

委托外部研究开发项目

注： A 、 B 、 C 、 D 等代表企业所申报的不同研究开发项目

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发现的问题：1. 企业应设高企研发费辅助核算账目，提供相关凭证及明细表。后置整理的，会计账和辅助账建立连接 ( 如直接投入有总额但未核算到每个 RD) 。—证据链：研发费归集的依据是什么？

2. 研发费用的归集数据不准确。表现为研发人员的工资计算归集不准确，部分企业研发人员年平均工资低于生产工人工资。—研发人员工资计算或人数可能有问题。固定资产摊销、研发人员工资在各个 RD 间分配问题。

3. 研发与生产不能区分。部分企业实际未设置研发部门，企业投入的材料等直接领用到生产一线，投入产品生产。—部分投入是否属于研发投入无法鉴别。直接投入：进研发还是生产？

3、高新技术企业认定条件及材料组织

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内容：高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的60% 以上。

3.5 高新技术产品（服务）收入占比

条件的内涵 :(1) 分子：要有技术特征：具有自主知识产权（或者说通过自主研发），并符合《办法》规定的国家重点支持的高新技术领域的产品（服务）收入，包括产品销售收入和技术性服务收入二部分。

（ 2 ）分母：总收入 = 营业收入 ( 主营业务收入 + 其他业务收入 )+ 营业外收入；一年

总收入：包括投资性收益，投资性收入额很大—企业主营业务？ 政府资助列入营业外收入。

对比研发费占比中的分母：“销售收入”—财务报表中的营业收入（主营 + 其他）；三年

3、高新技术企业认定条件及材料组织

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3.5 高新技术产品（服务）收入占比

性质：定性 + 定量

3、高新技术企业认定条件及材料组织

要点： 1. 产品 ( 服务 ) 是符合国家重点支持的高新技术领域。

2. 产品 ( 服务 ) 与企业拥有的自主知识产权和研究开发活动 ( 项目 ) 有相关。

材料：

1. 具有资质的中介机构提供的企业近一个会计年度产品( 服务 ) 专项审计报告。

2.2011～ 2013 年企业所得税年度纳税申报表（主表和表一）

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3. 系统填写 :

(1) 关键技术及主要技术指标；(2) 与同类产品（服务）的竞争优势 ( 主要从性能、成本、市场情况等方面进行说明 ) ；(3) 产品（服务）获得知识产权情况（证明产品 ( 服务 ) 有核心自主知识产权支撑） ( 属于高技术服务业领域的企业，请详细说明 “上年度销售收入”中与高技术服务直接关联的收入构成，不能将全部工程款列入“上年度销售收入” )

3. 部分大宗销售发票单据 + 合同（证据链）。

3、高新技术企业认定条件及材料组织

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内容：“最近 3 年内科技成果转化的年平均数”指的是申请认定企业在最近 3 年内，通过产学研合作、技术转让或企业内部研究开发的年平均转化项目数。转化项目数通过技术成果转化后形成的产品、服务、样品和样机来判断。

3.6 科技成果转化能力（ 30分）

性质：定性 + 定量

3、高新技术企业认定条件及材料组织

要点： 1. 技术成果转化的判断依据是：企业以技术成果形成产品、服务、样品、样机等。

2.同一科学技术成果（专利、版权、技术使用许可证、注册的软件版权、集成电路布图设计）在国内外的申请只记为一项。

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3. 此项评价可计入技术诀窍，但价值较小的不算在内。从产品或工艺的改进表现来评价技术诀窍等的价值大小（企业可以不披露具体内容）

4.  转化时间必须是近三年的，而且年平均转化 4 项以上（ 3 年 12 项以上）。而转化的时间一般以提供的证明材料体现的时间为主。故要注意合同、发票的时间。

要点：3、高新技术企业认定条件及材料组织

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三、申报材料的组织

1. 成果来源可以考虑提供的材料 ( 项目、专利、购买的技术 ) ：如购入或出售技术成果的正式技术合同、近三年研发项目编号、成果、专利等；

2. 成果转化结果 ( 新产品、新技术、新工艺、新设备等 )可考虑提供的材料 ( 成果转化表中一一对应 ) ：

(1) 新产品：新产品证书、生产批文（药类的）、销售合同、订单、销售发票、检测报告、企业标准等一种或多种材料；

(2) 新设备：则用该设备说明书、设备备案文件、发票等证明；(3) 新技术：多个使用单位的推广应用证明；(4)样品 /样机：检测报告、毒理报告、用户报告，说明书；注意：一项新产品可能是多项科技成果的转化结果，可逐一填写。逐一概述各成果转化与证明材料的关系。

材料：

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3.7 总资产和销售额成长性指标（ 20 分）内容：此项指标是反映企业经营绩效的总资产增长率

和销售增长率的评价 ( 各占 10 分 )

12

12

第二年销售额第三年销售额

第一年销售额第二年销售额

销售增长率

第二年总资产额第三年总资产额

第一年总资产额第二年总资产额

总资产增长率

3、高新技术企业认定条件及材料组织

1 、在计算会计年度内企业未产生销售收入或成长性指标为负的按 0 计算；第一年销售收入为 0 的，按两年计算；第二年销售收入为 0 的，都按 0 计算。2 、以审计报告数据为准。

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材料：1. 经审计的 2010 年度财务报表（含资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表）

2. 经审计的 2011 年度财务报表（含资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表）

3. 经审计的 2012 年度财务报表（含资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表）

3、高新技术企业认定条件及材料组织

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内容 : （ 1 ）制定了研究开发项目立项报告 ;（ 2 ）建立了研发投入核算体系；（ 3 ）开展了产学研合作的研发活动；（ 4 ）设有研发机构并具备相应的设施和设备；（ 5 ）建立了研发人员的绩效考核奖励制度。

3.8 企业研究开发组织管理水平（ 20 分）

性质：定性

3、高新技术企业认定条件及材料组织

要点：制度 +执行

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材料：1. 企业关于科研项目立项的管理制度、立项报告、企业决定

进行研发的会议的决议，以及研发执行情况的报告；2. 企业关于研发投入核算财务管理制度，如企业的研发过程

中各项材料、设备、人工的投入，预算、决算情况等；3. 开展了产学研活动材料证明：如产学研合作协议、与高校

院所共建研发中心、共同申报项目协议等合作文件；4. 研究开发机构及设施：如各级工程中心、研发中心、研发

部门等，可用各级政府关于建立研究开发机构的批文，或企业建立相关部门的文件等； ( 研究开发设施可以包含中试车间、设备等，列出清单，附两张照片 )

5 . 研究开发人员考核奖励制度：如研发部门绩效考评制度、企业内部科技激励制度、科研奖励发放文件等。

3、高新技术企业认定条件及材料组织

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3、高新技术企业认定条件及材料组织 注意事项：(1)建立的内部立项制度一定要与后面的佐证材料呼应，而不是背离（不同年度的立项企业内部立项文件雷同、复印其他企业的制度文件，研发的管理）。

(2) 研发投入核算体系要体现在制度文本里（设专账、费用归集不规范）。

(3) 产学研合作材料要注意与研发项目时间段的契合。(4) 研发设施清单要注意与研发内容的契合。(5) 绩效奖励制度一旦建立，就应该有与之想对应的兑现佐证材料，且注意其与研发经费中人员经费的冲突。

(6)可把参与起草国家标准制定设立为研发项目。

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1 、流程：企业申报 (1 个月 ) — 地市汇总推荐 (3周 ) — 组织评审 (3周 ) —省认定办讨论—拟公示(3周 ) — 国家报备—四部门会签—正式公布

2 、新旧流程对比 企业： (1)两次注册：国家注册 国家 +省注册 (2) 一次填报：国家系统 省系统 (3) 更名、核心信息变更流程不变 评审： (1)书评、财务答辩、现场答辩—网评 组织：科技部门为主 四厅局联合

二、申报流程及注意事项

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　事项2014 年以前

2014 年 备注

注册登记 国家系统国家系统 +省系统（注册两

次）申报

认定申报 国家系统省系统（省认定办统一对

接）查看处理进度 国家系统 省系统 /

查看高企编号 国家系统 国家系统 　 /

高企更名 国家系统 国家系统 +纸质材料 　 /

核心信息变更 国家系统 国家系统 　 /

二、申报流程及注意事项对象：企业

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已注册企业遗失密码怎么办？ - 地市科技局汇总

二、申报流程及注意事项

2010 年 4 月以前申报的企业用户只有一个注册号（ 22位），无用户名和密码，需重新设置用户名和密码。企业点击首页右上角【企业申报】，再点击【密码找回】，输入注册号、税务登记号、法人代码，输入完成后按提交，系统会发一个链接到联系人的邮箱，在 30 分钟内进入邮箱使用该链接，设置用户名和密码。

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注意事项（国家系统）

二、申报流程及注意事项

(1) 每个表格均要填写；表格内的文字如果使用粘贴的方式建议一定要采用粘贴成无格式文件（剪贴板）。

(2)填写完成后，首先点击“打印”，然后点击“选择市科技局作为受理机构并提交”（只能选择注册用户时所选择的行政区域），提交后可进行 “企业申报书下载”，申报完成。最后提交纸质资料。

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三、常见问题1. 高企三件事：认定 / 新认定、复审、更名2. 关于以上各个时间点的说明：（ 1 ）企业申报：填报系统、提交资料时间参见省科技厅网站关于高企认定（复审）具体通知，每年初会发布整年的安排。

（ 2 ）拟公示： 15 个工作日，接受企业投诉、未通过原因查询。

（ 3 ）国家报备：约 2 个月。3. 关于更名：每年大概安排 2-3 批，集中评审。企业在系统提交申请后及时递交纸质更名资料（省科技厅 1309室）。

4. 关于认定（复审）：认定： 1 批次；复审： 2 批次。时间安排参见省科技厅网站关于高企认定（复审）具体通知。

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三、常见问题5. 关于找回注册号、修改邮箱等：先将申请发至地市科技局，

科技局审核后统一汇总至省认定办。6. 申请高新技术企业认定（复审）的原则上须是查账征收企业

所得税的企业。7. 更名与复审不能同时进行。8. 更名完成的按照新名称参加复审。9. 加强对出具高企专项审计报告的中介机构的监管。(1) 每年发布一批具有从事高新技术企业专项审计资质的中介机构； (2) 评价审计报告质量，由省注册会计师协会和省注册税务师管理中

心负责跟踪处理。(3) 弄虚作假的直接取消其从事高新技术企业专项审计的资格 (永久 )

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三、常见问题10.根据科技部要求，每个企业一年只能申报一次高企认

定（复审），申报我省 2014 年第一批高新技术企业认定（复审）未通过的企业，不能再次申报参加本年度第二批认定（复审）。

11.70 分以上 + 一票否决条件都满足 = 认定通过。12. 专利（审计）不是越贵越好（结合专项审计中介机构

名单选择，建议选择广东省内的，报告在网上报备）。13. 高企相关信息网站（通知、公示）：省科技厅网站、

高新技术企业认定管理工作网（网上申报、拟公示、国家通知、常见问题解答）。

14. 企业通过高新技术企业认定后，所有申报资料（包括企业科技人员、研发人员学历证书复印件、相关原始财务凭证）应保留 6 年以上备查。

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关于材料真实性的要求

按照《管理办法》的规定，对于在申请认定过程中提供虚假信息的企业，取消其高新技术企业资格，认定机构在 5 年内不再受理该企业的认定申请。

我省高企认定工作对于提供虚假资料的企业严格按照《管理办法》执行，并视情节追缴税收优惠。

每年国家会抽查存量高企、省审计厅会对地方所得税优惠情况进行审计，延伸至高企。

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谢谢 !