金融企业营业费用构成金融企业营业费用构成填报说明填报说明一、调查范围一、调查范围《金融企业营业费用构成》的调查范围为金融业（保险公《金融企业营业费用构成》的调查范围为金融业（保险公司除外）的重点调查企业。司除外）的重点调查企业。二、调查内容二、调查内容《金融企业营业费用构成》的调查内容为被调查单位《金融企业营业费用构成》的调查内容为被调查单位 20020077年从事金融服务活动发生的营业费用及其构成情况。年从事金融服务活动发生的营业费用及其构成情况。三、主要指标解释三、主要指标解释（一）表头指标。企业（单位）法人代码、企业（单位）（一）表头指标。企业（单位）法人代码、企业（单位）详细名称、企业（单位）所属投入产出部门及代码等指标。详细名称、企业（单位）所属投入产出部门及代码等指标。

11、企业（单位）法人代码：指根据中华人民共和国国、企业（单位）法人代码：指根据中华人民共和国国家标准《全国组织机构代码编制规则》（家标准《全国组织机构代码编制规则》（ GB11714-19GB11714-199797），由组织机构代码登记主管部门给每个企业、事），由组织机构代码登记主管部门给每个企业、事业单位、机关、社会团体和民办非企业颁发的在全国范业单位、机关、社会团体和民办非企业颁发的在全国范围内唯一的、始终不变的法定代码。代码共有九位，由围内唯一的、始终不变的法定代码。代码共有九位，由八位无属性的数字和一位校验码组成。在填写时，按照八位无属性的数字和一位校验码组成。在填写时，按照各级技术监督部门颁发的《中华人民共和国组织机构代各级技术监督部门颁发的《中华人民共和国组织机构代码证》上的企业法人代码填写。码证》上的企业法人代码填写。 22、企业（单位）详细名称：指企业经工商行政管理部、企业（单位）详细名称：指企业经工商行政管理部门核准、进行法人登记的名称。在填写时，要求使用规门核准、进行法人登记的名称。在填写时，要求使用规范化汉字填写企业（单位）的全称，不得使用简称，并范化汉字填写企业（单位）的全称，不得使用简称，并与企业公章所使用的名称一致。凡经登记主管机关核准与企业公章所使用的名称一致。凡经登记主管机关核准或批准，具有两个以上或两个以上名称的企业，要求填或批准，具有两个以上或两个以上名称的企业，要求填写法人名称。写法人名称。 33、企业（单位）所属投入产出部门及代码：根据《中、企业（单位）所属投入产出部门及代码：根据《中国国 20072007 年投入产出表部门分类解释及代码》的规定，年投入产出表部门分类解释及代码》的规定，对照本企业（单位）的生产活动性质，填写应划归的投对照本企业（单位）的生产活动性质，填写应划归的投入产出部门名称及代码。入产出部门名称及代码。

（二）主栏指标。（二）主栏指标。 11、营业费用。指企业在业务经营及管理工作中发生的、营业费用。指企业在业务经营及管理工作中发生的各项费用，包括工资和福利费、折旧费、工会经费、业各项费用，包括工资和福利费、折旧费、工会经费、业务宣传费、业务招待费、差旅费、水电费、修理费、税务宣传费、业务招待费、差旅费、水电费、修理费、税金、租赁费、保险费、会议费，等等。金、租赁费、保险费、会议费，等等。 调查表中营业费用各项指标是根据财政部《金融企业会调查表中营业费用各项指标是根据财政部《金融企业会计制度》中会计核算项目设置的，因此，其指标含义和计制度》中会计核算项目设置的，因此，其指标含义和所包括的内容均与《金融企业会计制度》的规定相同。所包括的内容均与《金融企业会计制度》的规定相同。为满足投入产出核算的需要，一些指标增设了其中项目。为满足投入产出核算的需要，一些指标增设了其中项目。 22、补充指标。为反映金融企业利润实现情况的指标，、补充指标。为反映金融企业利润实现情况的指标，主要包括各项营业收入、各项营业支出、投资收益和营主要包括各项营业收入、各项营业支出、投资收益和营业利润。业利润。 各项补充指标的含义和所包括的内容均与《金融企业会各项补充指标的含义和所包括的内容均与《金融企业会计制度》的规定一致。计制度》的规定一致。

四、填报方法四、填报方法 本调查表严格按照被调查单位会计核算中实际使用的费本调查表严格按照被调查单位会计核算中实际使用的费用划分方法和核算方法进行填报，做到“不重不漏”，用划分方法和核算方法进行填报，做到“不重不漏”，即企业生产活动中发生的每笔费用都应填入本调查表，即企业生产活动中发生的每笔费用都应填入本调查表，而且每笔费用在本调查表中只能填写一次。而且每笔费用在本调查表中只能填写一次。 （一）营业费用指标的填报（一）营业费用指标的填报 根据企业会计核算基础情况不同，营业费用指标分以下根据企业会计核算基础情况不同，营业费用指标分以下两种情况：两种情况： 11、企业按月编制“营业费用明细表”。将、企业按月编制“营业费用明细表”。将 20072007 年各年各月“营业费用明细表”汇总后填报本调查表的营业费用月“营业费用明细表”汇总后填报本调查表的营业费用各项指标。在实际填报时，注意以下问题：各项指标。在实际填报时，注意以下问题： （（ 11）由于调查表中营业费用指标与企业会计核算中的）由于调查表中营业费用指标与企业会计核算中的营业费用明细核算项目有所差异，对于调查表中设置而营业费用明细核算项目有所差异，对于调查表中设置而“营业费用明细表”中未设置的费用项目，应结合营业“营业费用明细表”中未设置的费用项目，应结合营业费用明细核算资料或“营业费用台账”资料填写。费用明细核算资料或“营业费用台账”资料填写。

（（ 22）如果调查表中营业费用内部指标在企业费用核算）如果调查表中营业费用内部指标在企业费用核算中存在交叉问题，即某项费用包含在另一项费用中核算，中存在交叉问题，即某项费用包含在另一项费用中核算，填报调查表时，在依据费用明细核算资料填写该项费用填报调查表时，在依据费用明细核算资料填写该项费用后，应从另一项费用中等量扣除，避免重复填报。后，应从另一项费用中等量扣除，避免重复填报。 （（ 33）保持调查表中营业费用合计与企业会计核算中的）保持调查表中营业费用合计与企业会计核算中的营业费用合计一致。在按上述方法填写各项营业费用指营业费用合计一致。在按上述方法填写各项营业费用指标后，可以用企业会计核算中营业费用合计扣除调查表标后，可以用企业会计核算中营业费用合计扣除调查表各营业费用指标之和的差额作为调查表中的“其他营业各营业费用指标之和的差额作为调查表中的“其他营业费用”。费用”。 22、企业会计核算不编制“营业费用明细表”。根据企、企业会计核算不编制“营业费用明细表”。根据企业业 20072007 年会计核算中的“营业费用台账”资料，结合年会计核算中的“营业费用台账”资料，结合调查表中营业费用各项指标的内容分析汇总填报本调查调查表中营业费用各项指标的内容分析汇总填报本调查表。表。 对于下设其中项的费用，如：“修理费”、“水电费”对于下设其中项的费用，如：“修理费”、“水电费”等，如果企业“营业费用台账”中列有相应的栏目，可等，如果企业“营业费用台账”中列有相应的栏目，可以直接对应填报；如果没有列出相应的栏目，应根据：以直接对应填报；如果没有列出相应的栏目，应根据：“营业费用台账”的“摘要”栏内容，或根据“凭证“营业费用台账”的“摘要”栏内容，或根据“凭证号”栏查找对应的栏目，分别填报。号”栏查找对应的栏目，分别填报。

（二）补充指标的填报方法（二）补充指标的填报方法 各项补充指标直接根据企业会计《利润表》相应项目的各项补充指标直接根据企业会计《利润表》相应项目的本年累计数填列。本年累计数填列。 五、平衡关系五、平衡关系 （一）营业费用部分的平衡关系（一）营业费用部分的平衡关系 营业费用＝各一级营业费用项目之和营业费用＝各一级营业费用项目之和 ==利润表中营业费利润表中营业费用用 （二）补充指标部分的平衡关系（二）补充指标部分的平衡关系 营业收入＝利息收入＋金融企业往来收入＋手续费收入营业收入＝利息收入＋金融企业往来收入＋手续费收入＋证券销售差价收入＋证券发行差价收入＋租赁收益＋＋证券销售差价收入＋证券发行差价收入＋租赁收益＋汇兑收益＋其他业务收入汇兑收益＋其他业务收入 营业支出＝利息支出＋金融企业往来支出＋手续费支出营业支出＝利息支出＋金融企业往来支出＋手续费支出＋营业费用＋汇兑损失＋营业费用＋汇兑损失 ＋当年提取准备金＋其他营业支出＋当年提取准备金＋其他营业支出 营业利润＝营业收入－营业支出营业利润＝营业收入－营业支出 ++投资收益－营业税金投资收益－营业税金及附加及附加

保险企业营业费用构成保险企业营业费用构成填报说明填报说明 一、调查范围一、调查范围 《保险企业营业费用构成》的调查范围为保险业的重点《保险企业营业费用构成》的调查范围为保险业的重点调查企业。调查企业。 二、调查内容二、调查内容 《保险企业营业费用构成》的调查内容为被调查单位《保险企业营业费用构成》的调查内容为被调查单位 22007007年从事保险经营活动发生的营业费用及其构成，以年从事保险经营活动发生的营业费用及其构成，以及实现利润情况。及实现利润情况。 三、主要指标解释三、主要指标解释 （一）表头指标。表头指标。企业（单位）法人代码、（一）表头指标。表头指标。企业（单位）法人代码、企业（单位）详细名称、企业（单位）所属投入产出部企业（单位）详细名称、企业（单位）所属投入产出部门及代码等指标。门及代码等指标。

11 、企业（单位）法人代码：在填写时，按照各、企业（单位）法人代码：在填写时，按照各级技术监督部门颁发的《中华人民共和国组织机级技术监督部门颁发的《中华人民共和国组织机构代码证》上的企业法人代码填写。构代码证》上的企业法人代码填写。 22 、企业（单位）详细名称：指企业经工商行政、企业（单位）详细名称：指企业经工商行政管理部门核准、进行法人登记的名称。在填写时，管理部门核准、进行法人登记的名称。在填写时，要求使用规范化汉字填写企业（单位）的全称，要求使用规范化汉字填写企业（单位）的全称，不得使用简称，并与企业公章所使用的名称一致。不得使用简称，并与企业公章所使用的名称一致。凡经登记主管机关核准或批准，具有两个以上或凡经登记主管机关核准或批准，具有两个以上或两个以上名称的企业，要求填写法人名称。两个以上名称的企业，要求填写法人名称。 33 、企业（单位）所属投入产出部门及代码：根、企业（单位）所属投入产出部门及代码：根据《中国据《中国 20072007 年投入产出表部门分类解释及代年投入产出表部门分类解释及代码》的规定，对照本企业（单位）的生产活动性码》的规定，对照本企业（单位）的生产活动性质，填写应划归的投入产出部门名称及代码。质，填写应划归的投入产出部门名称及代码。

（二）主栏指标。（二）主栏指标。 11、营业费用。为保险企业开展经营活动发生各项营业费用指标。、营业费用。为保险企业开展经营活动发生各项营业费用指标。营业费用指企业在业务经营和管理工作中发生的除手续费、佣金营业费用指企业在业务经营和管理工作中发生的除手续费、佣金支出以外的其他各项费用，主要包括：支出以外的其他各项费用，主要包括： （（ 11）业务管理费：指企业在业务管理过程中发生的有关费用。）业务管理费：指企业在业务管理过程中发生的有关费用。 （（ 22）业务宣传费：指企业在从事业务宣传活动所实际支付的费）业务宣传费：指企业在从事业务宣传活动所实际支付的费用。用。 （（ 33）业务招待费：反映企业为满足业务经营的合理需要而支付）业务招待费：反映企业为满足业务经营的合理需要而支付的业务交际费用。的业务交际费用。 （（ 44）防预费：指企业为防止保险事故发生，经被保险人同意，）防预费：指企业为防止保险事故发生，经被保险人同意，对保险标的采取安全防预措施所发生的费用支出。对保险标的采取安全防预措施所发生的费用支出。 （（ 55）固定资产折旧费：指企业根据国家规定办法计算摊销的固）固定资产折旧费：指企业根据国家规定办法计算摊销的固定资产折旧费。定资产折旧费。 调查表中营业费用各项构成指标是根据财政部《保险公司会计制调查表中营业费用各项构成指标是根据财政部《保险公司会计制度》，按照投入产出核算要求设置的，其指标含义及核算内容均度》，按照投入产出核算要求设置的，其指标含义及核算内容均与《保险公司会计制度》的规定一致。为满足投入产出核算的需与《保险公司会计制度》的规定一致。为满足投入产出核算的需要，一些指标增设了其中项目。要，一些指标增设了其中项目。

22、补充指标。为反映保险企业实现利润情况的指标，、补充指标。为反映保险企业实现利润情况的指标，主要包括业务收入、业务支出、准备金提转差、承包利主要包括业务收入、业务支出、准备金提转差、承包利润和营业利润等指标。各项指标的含义和核算内容均与润和营业利润等指标。各项指标的含义和核算内容均与《保险公司会计制度》的规定一致。《保险公司会计制度》的规定一致。 （（ 11）业务收入）业务收入 ==保费收入保费收入 ++资产管理费收入资产管理费收入 ++其他业其他业务收入务收入 （（ 22）业务支出）业务支出 ==赔款及给付支出赔款及给付支出 ++资产管理业务成本资产管理业务成本++营业税金及附加营业税金及附加 ++营业费用营业费用 ++其他支出其他支出 其中，“营业费用”等于本表营业费用部分填列的“营其中，“营业费用”等于本表营业费用部分填列的“营业费用合计”项。业费用合计”项。 （（ 33）准备金提转差：反映企业按规定提存的各种准备）准备金提转差：反映企业按规定提存的各种准备金与转回数的差额。金与转回数的差额。 （（ 44）承保利润）承保利润 ==业务收入业务收入 --业务支出业务支出 --准备金提转差。准备金提转差。 （（ 55）营业利润）营业利润 ==承保利润承保利润 ++投资收益投资收益 ++其他收入其他收入 --其其他支出。他支出。 （三）宾栏指标。为“金额”项目，反映主栏各项指标（三）宾栏指标。为“金额”项目，反映主栏各项指标的本年累计发生额。的本年累计发生额。

四、填报方法四、填报方法 本调查表严格按照被调查单位会计核算中实际使用的费用划分方本调查表严格按照被调查单位会计核算中实际使用的费用划分方法和核算方法进行填报，做到“不重不漏”，即企业生产活动中法和核算方法进行填报，做到“不重不漏”，即企业生产活动中发生的每笔费用都应填入本调查表，而且每笔费用在本调查表中发生的每笔费用都应填入本调查表，而且每笔费用在本调查表中只能填写一次。只能填写一次。 （一）营业费用指标的填报（一）营业费用指标的填报 根据企业会计核算基础情况不同，营业费用指标分以下两种情况：根据企业会计核算基础情况不同，营业费用指标分以下两种情况： 11、企业会计核算中按月编制“营业费用明细表”。将、企业会计核算中按月编制“营业费用明细表”。将 20072007年年各月“营业费用明细表”汇总后填报本调查表的营业费用各项指各月“营业费用明细表”汇总后填报本调查表的营业费用各项指标。在实际填报时，注意以下问题：标。在实际填报时，注意以下问题： （（ 11）由于调查表中营业费用指标与企业会计核算中的营业费用）由于调查表中营业费用指标与企业会计核算中的营业费用明细核算项目有所差异，对于调查表中设置而“营业费用明细明细核算项目有所差异，对于调查表中设置而“营业费用明细表”中未设置的费用项目，表”中未设置的费用项目， 应结合营业费用明细核算资料或“营业费用台账”资料填写。应结合营业费用明细核算资料或“营业费用台账”资料填写。 （（ 22）如果调查表中营业费用内部指标在企业费用核算中存在交）如果调查表中营业费用内部指标在企业费用核算中存在交叉问题，即某项费用包含在另一项费用中核算，填报调查表时，叉问题，即某项费用包含在另一项费用中核算，填报调查表时，在依据费用明细核算资料填写该项费用后，应从另一项费用中等在依据费用明细核算资料填写该项费用后，应从另一项费用中等量扣除，避免重复填报。量扣除，避免重复填报。

（（ 33）保持调查表中营业费用合计与企业会计核）保持调查表中营业费用合计与企业会计核算中的营业费用合计一致。在按上述方法填写各算中的营业费用合计一致。在按上述方法填写各项营业费用指标后，可以用企业会计核算中营业项营业费用指标后，可以用企业会计核算中营业费用合计扣除调查表各营业费用指标之和的差额费用合计扣除调查表各营业费用指标之和的差额作为调查表中的“其他营业费用”。作为调查表中的“其他营业费用”。 22、企业会计核算不编制“营业费用明细表”。、企业会计核算不编制“营业费用明细表”。根据企业根据企业 20072007年会计核算中的“营业费用台年会计核算中的“营业费用台账”资料，结合调查表中营业费用各项指标的内账”资料，结合调查表中营业费用各项指标的内容分析汇总填报本调查表。容分析汇总填报本调查表。 对于下设其中项的费用，如 “修理费”、“水电对于下设其中项的费用，如 “修理费”、“水电费”等，如果企业“营业费用台账”中列有相应费”等，如果企业“营业费用台账”中列有相应的栏目，可以直接对应填报；如果没有列出相应的栏目，可以直接对应填报；如果没有列出相应的栏目，应根据：“营业费用台账”的“摘要”的栏目，应根据：“营业费用台账”的“摘要”栏内容，或根据“凭证号”栏查找对应的栏目，栏内容，或根据“凭证号”栏查找对应的栏目，分别填报。分别填报。

（二）补充指标的填报（二）补充指标的填报 各项补充指标直接根据企业会计核算的《利润各项补充指标直接根据企业会计核算的《利润表》中相应指标的本年累计数填列。表》中相应指标的本年累计数填列。 五、平衡关系五、平衡关系 （一）营业费用部分的平衡关系（一）营业费用部分的平衡关系 营业费用＝各一级营业费用项目之和营业费用＝各一级营业费用项目之和 业务管理费业务管理费 ==业务管理费项目下各二级项目之和业务管理费项目下各二级项目之和 业务管理费各二级科目≥其下的其中项之和业务管理费各二级科目≥其下的其中项之和 （二）总平衡关系（二）总平衡关系 营业费用合计营业费用合计 ==手续费支出手续费支出 ++佣金支出佣金支出 ++业务管业务管理费理费 ++业务宣传费业务宣传费 ++防预费防预费 ++业务招待费业务招待费 ++固定资产折旧费固定资产折旧费 ++其他费用其他费用

商务服务企业主营业务成本构成商务服务企业主营业务成本构成填报说明填报说明 一、调查范围一、调查范围 　《商务服务企业主营业务成本构成》的调查范围为商务服务业　《商务服务企业主营业务成本构成》的调查范围为商务服务业的重点调查单位。的重点调查单位。 二、调查内容二、调查内容 　《商务服务企业主营业务成本构成》的调查内容为　《商务服务企业主营业务成本构成》的调查内容为 20072007 年被年被调查单位从事商务服务活动发生的各项成本及其构成情况。调查单位从事商务服务活动发生的各项成本及其构成情况。 三、主要指标解释三、主要指标解释 （一）表头指标。企业（单位）法人代码、企业（单位）详细名（一）表头指标。企业（单位）法人代码、企业（单位）详细名称、企业（单位）所属投入产出部门及代码等指标。称、企业（单位）所属投入产出部门及代码等指标。 11、企业（单位）法人代码：指根据中华人民共和国国家标准、企业（单位）法人代码：指根据中华人民共和国国家标准《全国组织机构代码编制规则》（《全国组织机构代码编制规则》（ GB11714-1997GB11714-1997 ），由组织机），由组织机构代码登记主管部门给每个企业、事业单位、机关、社会团体和构代码登记主管部门给每个企业、事业单位、机关、社会团体和民办非企业颁发的在全国范围内唯一的、始终不变的法定代码。民办非企业颁发的在全国范围内唯一的、始终不变的法定代码。代码共有九位，由八位无属性的数字和一位校验码组成。在填写代码共有九位，由八位无属性的数字和一位校验码组成。在填写时，按照各级技术监督部门颁发的《中华人民共和国组织机构代时，按照各级技术监督部门颁发的《中华人民共和国组织机构代码证》上的企业法人代码填写。码证》上的企业法人代码填写。

22 、企业（单位）详细名称：指企业经工商行政、企业（单位）详细名称：指企业经工商行政管理部门核准、进行法人登记的名称。在填写时，管理部门核准、进行法人登记的名称。在填写时，要求使用规范化汉字填写企业（单位）的全称，要求使用规范化汉字填写企业（单位）的全称，不得使用简称，并与企业公章所使用的名称一致。不得使用简称，并与企业公章所使用的名称一致。凡经登记主管机关核准或批准，具有两个以上或凡经登记主管机关核准或批准，具有两个以上或两个以上名称的企业，要求填写法人名称。两个以上名称的企业，要求填写法人名称。 33 、企业（单位）所属投入产出部门及代码：根、企业（单位）所属投入产出部门及代码：根据《中国据《中国 20072007 年投入产出表部门分类解释及代年投入产出表部门分类解释及代码》的规定，对照本企业（单位）的生产活动性码》的规定，对照本企业（单位）的生产活动性质，填写应划归的投入产出部门名称及代码。质，填写应划归的投入产出部门名称及代码。

（二）主栏指标。为企业（单位）从事服务活动（二）主栏指标。为企业（单位）从事服务活动发生的主营业务成本及其构成情况指标。主营业发生的主营业务成本及其构成情况指标。主营业务成本是指企业（单位）因销售商品、提供服务务成本是指企业（单位）因销售商品、提供服务等日常活动而发生的实际成本。各项构成指标是等日常活动而发生的实际成本。各项构成指标是根据企业单位会计核算资料设置的，其基本含义根据企业单位会计核算资料设置的，其基本含义和核算内容与会计核算完全一致。和核算内容与会计核算完全一致。 （三）宾栏指标。为“金额”指标，反映企业单（三）宾栏指标。为“金额”指标，反映企业单位主营业务成本及其构成指标的本年累计发生额。位主营业务成本及其构成指标的本年累计发生额。 　　四、填报方法　　四、填报方法 本调查表严格按照各被调查单位会计核算中实际本调查表严格按照各被调查单位会计核算中实际使用的费用划分方法和核算方法进行填报，做到使用的费用划分方法和核算方法进行填报，做到“不重不漏”，即企业生产活动中发生的每笔费“不重不漏”，即企业生产活动中发生的每笔费用都应填入本调查表，而且每笔费用在本调查表用都应填入本调查表，而且每笔费用在本调查表中只能填写一次。中只能填写一次。

主营业务成本调查指标根据主营业务成本调查指标根据 20072007 年企业单位会年企业单位会计核算中的“主营业务成本明细表”及其明细核计核算中的“主营业务成本明细表”及其明细核算资料，结合调查指标的含义汇总填报；如果会算资料，结合调查指标的含义汇总填报；如果会计核算资料中主营业务成本合计数与本调查表中计核算资料中主营业务成本合计数与本调查表中调查指标合计数出现差额，填入本调查表的“其调查指标合计数出现差额，填入本调查表的“其他”项目。其总量要与损益表中主营业务成本的他”项目。其总量要与损益表中主营业务成本的数据一致。数据一致。 五、平衡关系五、平衡关系 主营业务成本小计＝各项主营业务成本构成指标主营业务成本小计＝各项主营业务成本构成指标之和＝利润表中的主营业务成本之和＝利润表中的主营业务成本

商务服务企业期间费用构成商务服务企业期间费用构成填报说明填报说明 一、调查范围一、调查范围 　《商务服务企业期间费用构成》的调查范围为商务服务业的重　《商务服务企业期间费用构成》的调查范围为商务服务业的重点调查单位。点调查单位。 二、调查内容二、调查内容 　《商务服务企业期间费用构成》的调查内容为　《商务服务企业期间费用构成》的调查内容为 20072007年被调查年被调查单位从事商务服务活动发生的各项期间费用及其构成情况。单位从事商务服务活动发生的各项期间费用及其构成情况。 三、主要指标解释三、主要指标解释 （一）表头指标。为企业（单位）法人代码。（一）表头指标。为企业（单位）法人代码。 （二）主栏指标。为企业单位从事服务活动发生的各项期间费用，（二）主栏指标。为企业单位从事服务活动发生的各项期间费用，包括营业费用、管理费用、财务费用及其构成指标。包括营业费用、管理费用、财务费用及其构成指标。 11、营业费用：指企业在销售商品、提供服务过程中发生的费用，、营业费用：指企业在销售商品、提供服务过程中发生的费用，包括运输费、装卸费、包装费、保险费、展览费和广告费，以及包括运输费、装卸费、包装费、保险费、展览费和广告费，以及为销售本企业商品而专设的销售机构（含销售网点售后服务网站为销售本企业商品而专设的销售机构（含销售网点售后服务网站等）职工工资、类似工资性质的费用业务费等营业费用。等）职工工资、类似工资性质的费用业务费等营业费用。

22 、管理费用：指企业为组织和管理企业生产经、管理费用：指企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用，如企业的行政管理部门在营所发生的管理费用，如企业的行政管理部门在经营管理中发生的工资、福利费、修理费、物料经营管理中发生的工资、福利费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费、差旅费、工会消耗、低值易耗品摊销、办公费、差旅费、工会经费、劳动保险费、失业保险费、咨询费（含顾经费、劳动保险费、失业保险费、咨询费（含顾问费）、诉讼费、招待费、税金、职工教育经费、问费）、诉讼费、招待费、税金、职工教育经费、研究与开发费、排污费等。研究与开发费、排污费等。 33 、财务费用：指企业为筹集生产经营所需资金、财务费用：指企业为筹集生产经营所需资金而发生的费用，包括利息支出（减利息收入）、而发生的费用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损失（减汇兑收益）以及相关的手续费等。汇兑损失（减汇兑收益）以及相关的手续费等。为购建固定资产的专门借款所发生的借款费用，为购建固定资产的专门借款所发生的借款费用，在固定资产达到预定可使用状态前按规定应予资在固定资产达到预定可使用状态前按规定应予资本化的部分，不包括在财务费用中。本化的部分，不包括在财务费用中。

本调查表将财务费用划分为利息支出、利息收入、其他财务费用本调查表将财务费用划分为利息支出、利息收入、其他财务费用三个构成项。三个构成项。 （（ 11）利息支出：指企业短期借款利息、长期借款利息、应付票）利息支出：指企业短期借款利息、长期借款利息、应付票据利息、票据贴现利息、应付债券利息、长期应付引进国外设备据利息、票据贴现利息、应付债券利息、长期应付引进国外设备款利息等利息支出额。款利息等利息支出额。 （（ 22）利息收入：指企业当年的利息收入总额。此项以正数填列。）利息收入：指企业当年的利息收入总额。此项以正数填列。 （（ 33）其他财务费用：指企业在报告期发生的除利息支出和利息）其他财务费用：指企业在报告期发生的除利息支出和利息收入以外的所有财务费用。收入以外的所有财务费用。 （三）宾栏指标。为“金额”指标，反映企业发生的各项期间费（三）宾栏指标。为“金额”指标，反映企业发生的各项期间费用及其构成的本年累计发生额。用及其构成的本年累计发生额。 　　四、填报方法　　四、填报方法 本调查表严格按照各被调查单位会计核算中实际使用的费用划分本调查表严格按照各被调查单位会计核算中实际使用的费用划分方法和核算方法进行填报，做到“不重不漏”，即企业生产活动方法和核算方法进行填报，做到“不重不漏”，即企业生产活动中发生的每笔费用都应填入本调查表，而且每笔费用在本调查表中发生的每笔费用都应填入本调查表，而且每笔费用在本调查表中只能填写一次。中只能填写一次。 （一）营业费用指标的填报（一）营业费用指标的填报 根据根据 20072007 年会计核算中的“营业费用明细表”及其明细核算资年会计核算中的“营业费用明细表”及其明细核算资料，结合调查指标的含义汇总填报；如果会计核算资料中营业费料，结合调查指标的含义汇总填报；如果会计核算资料中营业费用合计数与本调查表中调查指标合计数出现差额，填入本调查表用合计数与本调查表中调查指标合计数出现差额，填入本调查表的“其他营业费用”项目。其总量要与损益表中的营业费用数据的“其他营业费用”项目。其总量要与损益表中的营业费用数据一致。一致。

（二）管理费用指标的填报（二）管理费用指标的填报 根据根据 20072007 年会计核算中的“管理费用明细表”及其明细核算资料，年会计核算中的“管理费用明细表”及其明细核算资料，结合调查指标的含义汇总填报；如果会计核算资料中管理费用合结合调查指标的含义汇总填报；如果会计核算资料中管理费用合计数与本调查表中调查指标合计数出现差额，填入本调查表的计数与本调查表中调查指标合计数出现差额，填入本调查表的“其他管理费用”项目。其总量要与利润表中的管理费用数据一“其他管理费用”项目。其总量要与利润表中的管理费用数据一致。致。 由于管理费用中的调查指标是在会计核算基础上，结合投入产出由于管理费用中的调查指标是在会计核算基础上，结合投入产出核算需要设计的，个别调查指标的口径范围可能与会计核算项目核算需要设计的，个别调查指标的口径范围可能与会计核算项目有所差别，为此，在实际填报时，要根据会计核算项目的内容，有所差别，为此，在实际填报时，要根据会计核算项目的内容，结合调查指标含义分析填报，尤其是在会计核算项目与调查指标结合调查指标含义分析填报，尤其是在会计核算项目与调查指标有交叉和包含关系时，要做到不重不漏。有交叉和包含关系时，要做到不重不漏。 对于设置其中项目的调查指标，如“修理费”、“水电费”等，对于设置其中项目的调查指标，如“修理费”、“水电费”等，根据管理费用台账中费用支出资料汇总填报。根据管理费用台账中费用支出资料汇总填报。 另外，在实际会计核算中，一些企业不单独设置“营业费用”或另外，在实际会计核算中，一些企业不单独设置“营业费用”或“管理费用”项目，而将企业发生的各项费用在营业费用（或管“管理费用”项目，而将企业发生的各项费用在营业费用（或管理费用）中核算。在这种情况下，可以将营业费用和管理费用各理费用）中核算。在这种情况下，可以将营业费用和管理费用各构成指标作为一个整体填报，即按照调查表中营业费用和管理费构成指标作为一个整体填报，即按照调查表中营业费用和管理费用设置的构成指标，根据企业费用核算明细账和明细核算资料填用设置的构成指标，根据企业费用核算明细账和明细核算资料填报。由于营业费用和管理费用构成指标中设置了一些相同指标，报。由于营业费用和管理费用构成指标中设置了一些相同指标，在填报时，要做到“不重不漏”。在填报时，要做到“不重不漏”。

（三）财务费用指标的填报（三）财务费用指标的填报 如果企业单位会计核算中按月编制“财务费用明细表”，财务如果企业单位会计核算中按月编制“财务费用明细表”，财务费用调查指标可以直接根据费用调查指标可以直接根据 20072007年各月“财务费用明细表”汇年各月“财务费用明细表”汇总填报。其中，利息收入以正数填报。总填报。其中，利息收入以正数填报。 如果企业单位会计核算中不编制“财务费用明细表”，可以根据如果企业单位会计核算中不编制“财务费用明细表”，可以根据20072007年“财务费用台账”资料，结合财务费用调查指标的含义年“财务费用台账”资料，结合财务费用调查指标的含义汇总填报。有关利息的项目汇总后，借方发生额合计为利息支出，汇总填报。有关利息的项目汇总后，借方发生额合计为利息支出，贷方发生额合计为利息收入。其他财务费用项目汇总后作为调查贷方发生额合计为利息收入。其他财务费用项目汇总后作为调查表中的其他财务费用填报。表中的其他财务费用填报。 五、平衡关系五、平衡关系 营业费用小计＝各项营业费用构成指标之和＝利润表中的营业费营业费用小计＝各项营业费用构成指标之和＝利润表中的营业费用用 管理费用小计＝各项管理费用构成指标之和＝利润表中的管理费管理费用小计＝各项管理费用构成指标之和＝利润表中的管理费用用 财务费用小计＝利息支出－利息收入＋其他财务费用＝利润表中财务费用小计＝利息支出－利息收入＋其他财务费用＝利润表中的财务费用的财务费用 期间费用合计期间费用合计 ==营业费用小计营业费用小计 ++管理费用小计管理费用小计 ++财务费用小计财务费用小计

商务服务企业利润表商务服务企业利润表填报说明填报说明 一、调查范围、调查内容、主要指标解释在这里一、调查范围、调查内容、主要指标解释在这里就不讲了。就不讲了。 四、填报方法四、填报方法 本调查表各项指标直接取自企业会计核算中的利本调查表各项指标直接取自企业会计核算中的利润表对应项目。润表对应项目。 五、平衡关系五、平衡关系 主营业务利润＝主营业务收入－主营业务成本－主营业务利润＝主营业务收入－主营业务成本－主营业务税金及附加主营业务税金及附加 营业利润＝主营业务利润营业利润＝主营业务利润 ++其他业务利润其他业务利润 --营业营业费用费用 --管理费用管理费用 --财务费用财务费用

旅游企业成本费用构成旅游企业成本费用构成填报说明填报说明 一、调查范围一、调查范围 　《旅游企业成本费用构成》的调查范围是旅行社为社　《旅游企业成本费用构成》的调查范围是旅行社为社会各界提供商务、组团和散客旅游服务的旅游业的重点会各界提供商务、组团和散客旅游服务的旅游业的重点调查单位。调查单位。 二、调查内容二、调查内容 《旅游企业成本费用构成》的调查内容为《旅游企业成本费用构成》的调查内容为 20072007 年被调年被调查单位开展旅游业务活动发生的各项成本费用及其构成查单位开展旅游业务活动发生的各项成本费用及其构成情况。情况。 三、主要指标解释三、主要指标解释 （一）表头指标。包括企业（单位）法人代码、企业（一）表头指标。包括企业（单位）法人代码、企业（单位）详细名称、企业（单位）所属投入产出部门及（单位）详细名称、企业（单位）所属投入产出部门及代码共三项指标。代码共三项指标。

11 、企业（单位）法人代码：在填写时，按照各、企业（单位）法人代码：在填写时，按照各级技术监督部门颁发的《中华人民共和国组织机级技术监督部门颁发的《中华人民共和国组织机构代码证》上的企业法人代码填写。构代码证》上的企业法人代码填写。 22 、企业（单位）详细名称：在填写时，要求使、企业（单位）详细名称：在填写时，要求使用规范化汉字填写企业（单位）的全称，不得使用规范化汉字填写企业（单位）的全称，不得使用简称，并与企业公章所使用的名称一致。凡经用简称，并与企业公章所使用的名称一致。凡经登记主管机关核准或批准，具有两个以上或两个登记主管机关核准或批准，具有两个以上或两个以上名称的企业，要求填写法人名称。以上名称的企业，要求填写法人名称。 33 、企业（单位）所属投入产出部门及代码：根、企业（单位）所属投入产出部门及代码：根据《中国据《中国 20072007 年投入产出表部门分类解释及代年投入产出表部门分类解释及代码》的规定，对照本企业（单位）的生产活动性码》的规定，对照本企业（单位）的生产活动性质，填写应划归的投入产出部门名称及代码。质，填写应划归的投入产出部门名称及代码。

（二）主栏指标。为旅游企业开展旅游业务活动发生的各项成本费（二）主栏指标。为旅游企业开展旅游业务活动发生的各项成本费用及其构成指标，以及反映实现利润情况的补充指标。主要包括：用及其构成指标，以及反映实现利润情况的补充指标。主要包括： 11、营业收入：指企业从事各项经营业务获得的收入，包括综合服、营业收入：指企业从事各项经营业务获得的收入，包括综合服务收入、组团外联收入、零星服务收入、劳务收入、票务收入、地务收入、组团外联收入、零星服务收入、劳务收入、票务收入、地游及加项收入和其他收入。游及加项收入和其他收入。 22、营业成本：指企业各项经营业务的营业成本。、营业成本：指企业各项经营业务的营业成本。 33、营业税金及附加：指企业与营业收入有关的、应由各项经营业、营业税金及附加：指企业与营业收入有关的、应由各项经营业务负担的税金及附加，包括营业税、城市维护建设税和教育费附加。务负担的税金及附加，包括营业税、城市维护建设税和教育费附加。 44、营业费用：指企业经营中各营业部门发生的各种费用。、营业费用：指企业经营中各营业部门发生的各种费用。 55、管理费用：指企业经营中发生的各项管理费用。、管理费用：指企业经营中发生的各项管理费用。 66、财务费用：指企业为筹集经营所需资金等而发生的费用，包括、财务费用：指企业为筹集经营所需资金等而发生的费用，包括利息支出、利息收入、其他财务费用等。其中，利息收入按正数填利息支出、利息收入、其他财务费用等。其中，利息收入按正数填报。报。 77、营业利润：指企业生产经营活动所取得的利润，包括主营业务、营业利润：指企业生产经营活动所取得的利润，包括主营业务利润和其他业务利润。利润和其他业务利润。 本调查表是根据旅游业企业财务会计制度及核算资料，按照投入产本调查表是根据旅游业企业财务会计制度及核算资料，按照投入产出核算要求设计的。各项调查指标的含义和核算内容与企业会计核出核算要求设计的。各项调查指标的含义和核算内容与企业会计核算项目一致。算项目一致。 （三）宾栏指标。为“金额”，反映企业各项成本费用及利润的本（三）宾栏指标。为“金额”，反映企业各项成本费用及利润的本年累计发生额。年累计发生额。

四、填报方法四、填报方法 本调查表严格按照各被调查单位会计核算中实际使用的费用划分本调查表严格按照各被调查单位会计核算中实际使用的费用划分方法和核算方法进行填报，做到“不重不漏”，即企业营业活动方法和核算方法进行填报，做到“不重不漏”，即企业营业活动中发生的每笔费用都应填入本调查表，而且每笔费用在本调查表中发生的每笔费用都应填入本调查表，而且每笔费用在本调查表中只能填写一次。企业在填报时，应遵循企业会计处理原则和方中只能填写一次。企业在填报时，应遵循企业会计处理原则和方法。某项费用是在哪个科目中核算，就在哪个科目中填报。如果法。某项费用是在哪个科目中核算，就在哪个科目中填报。如果调查表中未单独设置该费用，填报时归入“其他费用”中。调查表中未单独设置该费用，填报时归入“其他费用”中。 （一）营业成本指标的填报（一）营业成本指标的填报 营业成本及其构成指标根据营业成本及其构成指标根据 20072007年企业会计核算中的“营业成年企业会计核算中的“营业成本明细表”及其明细核算资料，结合调查指标的含义汇总填报；本明细表”及其明细核算资料，结合调查指标的含义汇总填报；如果会计核算资料中营业成本合计数与调查表中调查指标合计数如果会计核算资料中营业成本合计数与调查表中调查指标合计数有差额，填入调查表的“其他”指标。有差额，填入调查表的“其他”指标。 （二）营业费用指标的填报（二）营业费用指标的填报 营业费用及其构成指标根据营业费用及其构成指标根据 20072007年企业会计核算中的“营业费年企业会计核算中的“营业费用明细表”及其明细核算资料，结合调查指标的含义汇总填报；用明细表”及其明细核算资料，结合调查指标的含义汇总填报；如果会计核算资料中营业费用合计数与调查表中调查指标合计数如果会计核算资料中营业费用合计数与调查表中调查指标合计数有差额，填入调查表的“其他营业费用”指标。有差额，填入调查表的“其他营业费用”指标。

（三）管理费用指标的填报（三）管理费用指标的填报 根据会计核算基础不同，管理费用及其构成指标可以分两种情况填根据会计核算基础不同，管理费用及其构成指标可以分两种情况填报。一是被调查单位会计核算中按月编制“管理费用明细表”，可报。一是被调查单位会计核算中按月编制“管理费用明细表”，可以直接根据以直接根据 20072007年各月“管理费用明细表”及其明细核算资料，年各月“管理费用明细表”及其明细核算资料，结合调查指标的含义汇总填报；二是会计核算中不编制“管理费用结合调查指标的含义汇总填报；二是会计核算中不编制“管理费用明细表”，可以根据明细表”，可以根据 20072007年会计核算中“管理费用台账”中费用年会计核算中“管理费用台账”中费用支出资料，按照调查指标的含义汇总填报。对于会计核算资料中管支出资料，按照调查指标的含义汇总填报。对于会计核算资料中管理费用合计数与本调查表中调查指标合计数的差额，填入本调查表理费用合计数与本调查表中调查指标合计数的差额，填入本调查表的“其他管理费用”项目。的“其他管理费用”项目。 如果企业在管理费用核算中未设“公司经费”项目，而直接使用如果企业在管理费用核算中未设“公司经费”项目，而直接使用“行政管理部门职工工资”、“职工福利费”、“折旧费”、“低“行政管理部门职工工资”、“职工福利费”、“折旧费”、“低值易耗品摊销”、“办公费”、“差旅费”等各项指标，那么可将值易耗品摊销”、“办公费”、“差旅费”等各项指标，那么可将这些指标依次对应填入各项科目中，如“行政管理部门职工工资”这些指标依次对应填入各项科目中，如“行政管理部门职工工资”直接填入“行政管理部门职工工资”中，“职工福利费”直接填入直接填入“行政管理部门职工工资”中，“职工福利费”直接填入“福利费”中，依此类推，最后加总得到公司经费。又如：有些企“福利费”中，依此类推，最后加总得到公司经费。又如：有些企业将职工的失业保险金、基本养老保险金和医疗保险金分别作为独业将职工的失业保险金、基本养老保险金和医疗保险金分别作为独立的科目来核算，为满足本调查表的要求，基本养老保险金、医疗立的科目来核算，为满足本调查表的要求，基本养老保险金、医疗保险金记入劳动保险费中。保险金记入劳动保险费中。 为满足投入产出核算需要，调查表中一些费用指标设置了其中项目，为满足投入产出核算需要，调查表中一些费用指标设置了其中项目，如 “修理费”、“水电费”等。在实际填报时，如果企业“管理如 “修理费”、“水电费”等。在实际填报时，如果企业“管理费用台账”中列有相应的栏目，可以直接对应填报；如果没有列出费用台账”中列有相应的栏目，可以直接对应填报；如果没有列出相应的栏目，应根据“管理费用台账”的“摘要”栏内容，或根据相应的栏目，应根据“管理费用台账”的“摘要”栏内容，或根据“凭证号”栏查找对应的栏目，分别填报。“凭证号”栏查找对应的栏目，分别填报。

（四）财务费用指标的填报（四）财务费用指标的填报 如果被调查单位会计核算中按月编制“财务费用明细表”，财务如果被调查单位会计核算中按月编制“财务费用明细表”，财务费用调查指标可以直接根据费用调查指标可以直接根据 20072007年各月“财务费用明细表”汇年各月“财务费用明细表”汇总填报。其中，利息收入以正数形式填报。总填报。其中，利息收入以正数形式填报。 如果被调查单位会计核算中不编制“财务费用明细表”，可以根如果被调查单位会计核算中不编制“财务费用明细表”，可以根据据 20072007 年“财务费用台账”资料，结合财务费用调查指标的含年“财务费用台账”资料，结合财务费用调查指标的含义汇总填报。有关利息的项目汇总后，借方发生额合计为利息支义汇总填报。有关利息的项目汇总后，借方发生额合计为利息支出，贷方发生额合计为利息收入。其他财务费用项目汇总后作为出，贷方发生额合计为利息收入。其他财务费用项目汇总后作为调查表中的“其他财务费用”填报。调查表中的“其他财务费用”填报。 ((五五 ))补充指标的填报补充指标的填报 各项补充指标均直接根据企业会计核算中利润表中的相应指标进各项补充指标均直接根据企业会计核算中利润表中的相应指标进行填报。行填报。 五、平衡关系五、平衡关系 营业费用小计＝各项营业费用的合计＝补充指标中的营业费用营业费用小计＝各项营业费用的合计＝补充指标中的营业费用 管理费用小计＝各项营业费用的合计＝补充指标中的管理费用管理费用小计＝各项营业费用的合计＝补充指标中的管理费用 财务费用小计＝利息支出－利息收入＋其他财务费用＝补充指标财务费用小计＝利息支出－利息收入＋其他财务费用＝补充指标中的财务费用中的财务费用 营业利润＝营业收入＋营业成本营业利润＝营业收入＋营业成本 -- 营业税金及附加＋其他业务利营业税金及附加＋其他业务利润润 --营业费用营业费用 -- 管理费用管理费用 --财务费用财务费用

典型调查表的填报 典型调查表的填报 需要说明的是金融企业、保险企业除各自填报《金融企业营业费需要说明的是金融企业、保险企业除各自填报《金融企业营业费用构成》、《保险企业营业费用构成》主表外，商业服务企业除用构成》、《保险企业营业费用构成》主表外，商业服务企业除填报《商业服务企业主营业务成本构成》、《商业服务企业期间填报《商业服务企业主营业务成本构成》、《商业服务企业期间费用构成》、《商业服务企业利润表》费用构成》、《商业服务企业利润表》 33 个主表外，旅游企业除个主表外，旅游企业除填报《旅游企业成本费用构成》一个主表外，都还要分别填报填报《旅游企业成本费用构成》一个主表外，都还要分别填报《差旅费构成》、《办公费构成》、《低值易耗品摊销构成》、《差旅费构成》、《办公费构成》、《低值易耗品摊销构成》、《包装费构成》等《包装费构成》等 55 个典型调查表。个典型调查表。 55张典型调查表的填报由于张典型调查表的填报由于需要查阅大量的有关费用的原始凭证、台账等资料，如果企业填需要查阅大量的有关费用的原始凭证、台账等资料，如果企业填报全年数据困难较大，可从全年资料中抽取有代表性的某一季度报全年数据困难较大，可从全年资料中抽取有代表性的某一季度的资料加以推算填报。建议填报单位事先设计好一个过录表格，的资料加以推算填报。建议填报单位事先设计好一个过录表格，把每项费用名称、发生时间列齐，查阅时尽量一次查记清楚，再把每项费用名称、发生时间列齐，查阅时尽量一次查记清楚，再汇总填报，省却多次的重复翻查凭证的麻烦，减轻工作量。汇总填报，省却多次的重复翻查凭证的麻烦，减轻工作量。 推算时可翻阅某一季度的每一小项费用的原始凭证汇总小计，然推算时可翻阅某一季度的每一小项费用的原始凭证汇总小计，然后把每项小计除季度总计得出一个结构比例系数，再拿这个比例后把每项小计除季度总计得出一个结构比例系数，再拿这个比例乘以全年总计推算出全年此项费用的数据。乘以全年总计推算出全年此项费用的数据。

下面是差旅费过录表的一般格式，表例：差旅费下面是差旅费过录表的一般格式，表例：差旅费过录表过录表 指标名称　　　　　　　　　　代码　凭证号指标名称　　　　　　　　　　代码　凭证号 11　凭证号　凭证号 22　凭证号　凭证号 33　凭证号　凭证号 44凭证凭证号号 55 　甲　　　　　　　　　　　　乙　甲　　　　　　　　　　　　乙 火车费（含空调费、订票费）　火车费（含空调费、订票费）　 0101 长途汽车费　　　　　　　　　长途汽车费　　　　　　　　　 0202 轮船费　　　　　　　　　　　轮船费　　　　　　　　　　　 0303　　 飞机费　　　　　　　　　　　飞机费　　　　　　　　　　　 0404 市内交通费　　　　　　　　　市内交通费　　　　　　　　　 0505 住宿费　　　　　　　　　　　住宿费　　　　　　　　　　　 0606 伙食费　　　　　　　　　　　伙食费　　　　　　　　　　　 0707 保险费　　　　　　　　　　　保险费　　　　　　　　　　　 0808 支付个人部分　　　　　　　　支付个人部分　　　　　　　　 0909 其他　　　　　　　　　　　　其他　　　　　　　　　　　　 1010 合计　　　　　　　　　　　　合计　　　　　　　　　　　　 1111 其他几个典型调查表办公费、低值易耗品摊销等其他几个典型调查表办公费、低值易耗品摊销等过录表的格式与此大致类同。就不在详说了。过录表的格式与此大致类同。就不在详说了。