ВАдминистрация Тверской области

Тверская область

Министерство финансов Тверской области

Практический опыт перехода Тверской области

к формированию областного бюджета на основе государственных программ

июль 2013

Министр финансов Тверской областиСеверина Ирина Александровна

2

«Государственные программы Российской Федерации должны стать ключевым механизмом, с помощью которого увязываются стратегическое и бюджетное планирование»

Бюджетное Послание Президента РФ на 2014-2016 г.

«Переход к программному бюджету дает больше возможностей ответственным исполнителям программ управлять ресурсами, выделяемыми на отрасль»

выступление А.Г. Силуанова 08.04.2013 на расширенном заседании коллегии Министерства финансов РФ

«Новый этап ориентирован на повышение эффективности управления, чтобы обеспечить работу на результат. Инструмент для этого Тверская область получила одной из первых в России – речь идёт о государственных программах. Достижение чётких и понятных результатов, обозначенных в программах – важнейший показатель эффективности работы органов власти»Послание Губернатора Тверской области А.В. Шевелева Законодательному Собранию Тверской области

3

Предпосылки перехода на ГП

- Бюджетное послание Президента РФ- Послание Губернатора Тверской области

Внутренние

Внешние

Внедрение БОР с 2005 года – наличие опыта формирования программных документов (ВЦП и ДЦП)

Отсутствие единого документа увязывающего весь комплекс инструментов ИОГВ с бюджетом, а так же целями и задачами развития региона

Сложность одновременного администрирования ВЦП и ДЦП

Наличие в ВЦП и ДЦП большого количества «исторически сложившихся мероприятий» – необходимость ревизии расходов

Фактическое планирование и исполнение бюджета в разрезе КБК, только затем их закрепление в ДЦП и ВЦП, отсутствие «программной» философии

4

Задачи при переходе на ГП

Идеологические

Финансовые

Технологические

Перейти к 100% «программной» философии построения бюджета

Объединить в 1 документе цели – инструменты – ресурсы - контроль

Упрощение процедур формирования проекта бюджета – переход к «единой форме» предоставления данных на основе проекта ГП

Облегчение процесса представления проекта бюджета Законодательному Собранию и общественности

Полная ревизия сложившихся расходных обязательств

Получение дополнительного инструмента анализа расходов бюджета, их эффективности - соотношение объемов финансирования и эффекта

5

Ключевые направления при переходе на программный бюджет

1• Выработка собственной методологии

программного бюджета

2• Нормативное обеспечение

3• Организационное обеспечение

4• Обучение ГРБС

Структура ГП в Тверской области

Мероприятие 1.001

Административное мероприятие 1.002

Задача N

Мероприятие 1.NNN

Меры гос регулирования

Меры гос управления гос собственностью

Административные мероприятия

Обеспечение деятельности администраторов ГП

…

Цель ГП

Подпрограмма 1

Подпрограмма N

Задача 1

Госпрограмма

6

Обеспечивающая Подпрограмма

Отдельные мероприятия

ДЦП / ВЦП

7

Структура ГП в Тверской области (2)

Содержание ГУ (субсидии)

МБТ

Капитальные вложения

Отдельные мероприятия

Мероприятие

Конкретное, дробное действие

Направлено на решение задачи подпрограммы

Публичные обязательства

Управленческое действие

Не требует ассигнований

Реализуется силами сотрудников ИОГВ

Связано с исполнением расходных обязательств

«Атом» ГП – основной элемент планирования

Административное мероприятие

Проведение анализа

Выработка стратегии

Система обучения ОМСУ

8

Характеристика программы – основное Приложение к ГП

9

Формирование программного бюджета

9

МЭРТ ТО

3. Лимиты финансирован

ия ГП ТО

2. Перечень ГП ТО

Экспертиза и корректировка проекта Государственной программы Тверской

области

Экспертиза и корректировка проекта Государственной программы Тверской

области

МФ ТО

Утверждение проекта государственной программы Тверской области Утверждение проекта государственной

программы Тверской области

4-6. Разработка и согласование

ОБАС на непрограммные расходы

бюджета

7. Проект закона об областном бюджете

4. Проект государственной программы = ОБАС

5. Экспертиза и корректировка проекта ГП Тверской области

6. Утверждение ГП Тверской области

Гос органы

ИОГВ ТО

ФОИВ 1. Стратегические установки (стратегические документы)

+ прогнозы

10

Структура областного бюджета

36142211.3; 72%

6226027.5; 12%

6977898.4; 14%820228.1; 2%

I. Новое качество жизни

II. Инновационное развитие и модернизация экономики

III. Эффективное государство

Расходы, не включенные в государственные программы Тверской области

Средства на реализацию мероприятий по обращениям, поступающим к депутатам Законодательного Собрания Тверской области

Резервный фонд Правительства Тверской областиСредства федерального бюджета не включенные в государственные программы

Расходы на обеспечение деятельности и иные расходы законодательных органов государственной власти Тверской области, государственных органов Тверской области (КСП, ИК ТО, УПЧ ТО, ЗС ТО)

11

Программный разрез бюджетной классификации

Код целевой статьи расходов

1 2 3 4 5 6 7

А А X X X X А

ГП ПП Направление расходов

Дополнительный аналитический код

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

А А X X Х Х Х Х Х Х

ГП ПП Цель Задача Мероприятие Показатель

«1» - Отдельные мероприятия«2» - Содержание сети подведомственных учреждений«3» - Федеральные МБТ «4» - Субсидии юр лицам не явл. ГУ«5» - Федеральные МБТ «6» - Расходы на капитальные вложения (АИП + Кап ремонт)«7» - МБТ (кроме АИП)«8» - Публичные и Публично-нормативные обязательства«9» - Обеспечивающие расходы

(с учетом Приказа 65н)

12

Программная классификация расходов – пример Тверской области (1)

ППП

РП КЦСР КВР Наименование

075       МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ ТВЕРСКОЙ ОБЛАСТИ075 0700     ОБРАЗОВАНИЕ075 0701     Дошкольное образование

075 0701АБ 0 0 00

0

  Государственная программа Тверской области "Развитие образования Тверской области" на 2013 - 2018 годы

075 0701 АБ 1 0 00 0  Подпрограмма "Модернизация дошкольного и общего

образования как института социального развития"

075 0701 АБ 1 7 00 0

  Межбюджетные трансферты, за исключением субсидий, предоставляемых на софинансирование строительства, реконструкции и капитального ремонта объектов муниципальной собственности

075 0701 АБ 1 7 21 0

  Субсидии на повышение заработной платы педагогическим работникам муниципальных образовательных учреждений, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования

075 0701 АБ 1 7 21 0 500 Межбюджетные трансферты

075 0701 АБ 1 7 21 0 520 Субсидии

13

Критерии оценки эффективности реализации программ

Индекс освоения бюджетных средств, выделенных

на реализацию программы в отчетном периоде

Индекс достижения плановых значений показателей программы в отчетном периоде

(выполнение показателей ГП)

Критерий эффективности реализации программы в отчетном периоде

1

2

3𝟑=

𝟐𝟏

14

Критерии оценки эффективности реализации программ (2)

Вес План Факт Индекс освоения

Индекс достижен

ия

Критерий эффек-ти

Программа 1 90% 76,25% 0,848

Мероприятие 1 0,6250 100 млн 90 млн 90%

0,88Показатель 1.1. 50 км дорог

40 км дорог

80%

Мероприятие 2 0,3125 50 млн 49 млн 98%

0,61Показатель 2.1. 25 км дорог

15 км дорог

60%

Мероприятие 3 0,0625 10 млн 5 млн 50%2,4

Показатель 3.1. 5 мостов 6 мостов 120%

15

Оценка эффективности расходов ГП и изменений в ГП

1.0

0

Инд

екс

дост

ижен

ий п

лано

вых

зна

чени

й по

каза

теле

й п

рогр

амм

ы, I

п

Индекс освоения финансирования программы, Iф1,0

Область неэффективных

значений индексов I п и I ф

Область изменения индекса I п

Уравнениепрямой Iп=Кэ*Iф

Область эффективных значений Iп и Iф

Единая для всех ГП система оценки качества

планирования и эффективности

реализации – на основе соотношения исполнения расходов и достижения

показателей

Рейтинг ГП по эффективности

Оценка эффективности по каждому мероприятию

16

Нормативное обеспечение перехода – 2012 год

Изменения в Закон Тверской области от 18.01.2006 №13-ЗО «О бюджетном процессе в Тверской области»

Постановление Правительства Тверской области от 24.09.2012 №545-пп «О порядке разработки, реализации и оценке эффективности

государственных программ Тверской области»

Утверждено распоряжение Тверской области от 24.09.2012 №625-рп «О перечне государственных программ Тверской области»

1

3

2

Изменения в отдельные постановления Правительства Тверской области: ссылки на ГП – как основу бюджета, исключение ВЦП и ДЦП4

17

Изменения в закон Тверской области «О бюджетном процессе в Тверской области»

Признаны утратившими силу положения, связанные с исключением из бюджетного процесса долгосрочных и ведомственных целевых программ, докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования

Внесены положения, связанные с организацией финансового контроля за исполнением областного бюджета

1

2

3

Внесены положения, связанные с формированием областного бюджета на основе государственных программ:

а) вводится определение государственной программыб) устанавливаются полномочия по установлению порядка разработки, реализации и оценки эффективности государственных программ:в) определяется место государственных программ в структуре бюджетного процесса, в том числе в процессе формирования и исполнения бюджета области:- Бюджет формируется на основе государственных программ- Отчет об исполнении бюджета – на основе отчетов о реализации гос программ- Ведомственная структура расходов бюджета строится на основе распределения

по госпрограммам- В составе документов предоставляемых в ЗС появляется сводный отчет о

реализации госпрограмм и рейтинг госпрограмм

18

Акты Правительства Тверской области

Общие положения, терминология и место ГП в бюджетном процессе

Реализация и оценка эффективности реализации программы

Требования к содержанию государственной программы

Основание и этапы разработки государственных программ

№625-рп «О перечне государственных программ Тверской области»

№545-пп «О порядке разработки, реализации и оценке эффективности государственных программ Тверской области

26 ГП Тверской области

Главные администраторы и администраторы ГП

Расходы на содержание администраторов ГП

19

Организация и обучение

1Распоряжение Правительства Тверской области «О создании рабочей группы

по координации деятельности исполнительных органов государственной власти Тверской области в условиях перехода на формирование областного

бюджета Тверской области на основе государственных программ»

2 Сводный план-график перехода – синхронизация всех процессов (на базе Microsoft Project)

4 Более 70 обучающих мероприятий для ГРБС (в том числе консультации отдельно по каждой ГП)

4Внешний аудит принятых ГП на предмет целеполагания, логичности и

соответствия принципам БОР(КСП + Внешний консультант + Мин Фин ТО)

3 Организационная группа на базе Министерства финансов ТО: оперативный контроль, отслеживание процессов реализации

20

Вариант формирования ГП на начальном этапе

Мероприятия ДЦП

Государственная программа

Мероприятия ВЦП

Стратегия развития региона и отрасли

Лимиты бюджетных ассигнований на ГП

Оценка эффективности и сохранение наиболее эффективных

Базовые ограничители

21

Эффект от перехода на ГП

Расширение аналитического аппарата, в том числе для анализа исполнения бюджета

Пересмотр подходов к формированию бюджета – новые более четкие, удобные алгоритмы

Отказ от ряда расходных обязательств, повод ГРБС для работы по повышению эффективности (ответ на вопрос «зачем» при планировании ассигнований)

ГП стало ядром системы планирования и исполнения бюджета – облегчит планируемый переход на систему «Электронного бюджета» + автоматизацию процесса планирования и исполнения государственных заданий

Начало формирования настоящих отраслевых стратегий, пересмотр наиболее ответственными ГРБС подходов к своей работе, ГП – основа для годового плана работы ГРБС

22

Автоматизация всех процессов планирования на основе ГП

Бюджетная роспись ГРБС

ОБАС по форме МинФина

ОБАС по форме МинЭкономики

Сегмент реестра расходных обязательств

Приложение к ВЦП

Приложение к ДЦП

ГРБС заполняет и корректирует несколько документов,

содержащих общие данные, но не связанных между собой

Единая система в «Хранилище –КС»

1.ГРБС заполняет иерархию ГП и объемы ассигнований 1 раз;

2. Корректировка объемов ассигнований и иерархии – в той же базе;

3. Выводные формы для анализа, реестр расходных обязательств, формы приложений к ГП, роспись и т.д. – автоматическое формирование на основе заполненной базы

До перехода После перехода

23

Проблемы при переходе на ГП

Внесение изменений в ГПНеобходимо до внесения изменений в Закон о Бюджете – осложняется изменение Закона (удлиняются процедуры)

Качество ГП Не все ГРБС на данный момент способны подготовить логично выстроенный программный документ

Планирование ГП на долгосрочную перспективуРеальное планирование только на очередной год, серьезные изменения ГП ежегодно

Федеральные требования по софинансированиюТребования ряда ФОИВ принимать «программы развития» для получения МБТ, соответственно необходимость принимать 2 программы по 1 теме

24

Перспектива: ГП = ядро всей системы управления регионом

ГП

Бюджетные ассигнования на мероприятия ГП

Показатели эффективности

Цели и задачи ГП

План реализации ГП

Показатели ГП

Бюджет

Оценка эффективности использования бюджетных средств

Идеология управления отраслью, оценка качества стратегического

менеджмента в ИОГВ

План работы ИОГВ, структурных подразделений и отдельных

сотрудников ИОГВ

Оценка эффективности работы ИОГВ в том числе руководителей ОМСУ + система премирования

Бю

джет

ир

ован

ие

Уп

рав

лен

ие

рег

ион

ом

25

Спасибо за внимание